Расчеты чеками в современной России: правовое регулирование, актуальные вызовы и перспективы развития в условиях цифровизации (Курсовая работа)

Представьте, что в 1659 году в Лондоне владелец банковской конторы «Моррис и Клейтон» подписывает самый старый из сохранившихся до наших дней чеков на внушительную по тем временам сумму в 10 фунтов стерлингов. Этот исторический артефакт не просто документ, но и свидетельство зарождения одной из фундаментальных форм безналичных расчетов, которая на протяжении веков служила краеугольным камнем финансовой системы. Однако в современной России, на фоне стремительного развития цифровых платежных систем, классический банковский чек как инструмент расчетов отходит на второй план. Актуальность данной курсовой работы обусловлена необходимостью всестороннего осмысления положения чеков в динамично меняющемся финансовом ландшафте. Несмотря на доминирование электронных платежей — доля безналичных операций в розничном обороте России достигла 87,5% в первом квартале 2025 года и прогнозируется до 90% к концу года — правовой институт чека продолжает существовать, требуя анализа его современного состояния, вызовов и перспектив.

Объектом исследования являются общественные отношения, возникающие в процессе чекового обращения. Предметом исследования выступают нормы российского и международного права, регулирующие расчеты чеками, а также практика их применения и перспективы развития.

Цель данной работы — провести комплексное исследование института чекового обращения в Российской Федерации, выявить актуальные проблемы его функционирования и разработать научно обоснованные предложения по совершенствованию законодательства и банковской практики с учетом мирового опыта и тенденций цифровизации.

Для достижения поставленной цели были сформулированы следующие задачи:

1. Раскрыть теоретические основы и исторический контекст чекового обращения, включая его понятие и правовую природу.
2. Проанализировать действующую законодательную базу Российской Федерации, регулирующую чеки, и определить ее особенности.
3. Исследовать современное состояние использования чеков в России, выявить факторы их низкой популярности и проанализировать сопутствующие практические проблемы.
4. Сравнить российское правовое регулирование с международным опытом, в частности, с Женевскими чековыми конвенциями.
5. Разработать конкретные предложения по совершенствованию законодательства и банковской практики для стимулирования чекового обращения в условиях цифровой экономики.

Структура исследования включает введение, пять глав, последовательно раскрывающих теоретические аспекты, правовое регулирование, современное состояние, международный опыт и перспективы развития чекового обращения, а также заключение с основными выводами.

Теоретические основы и исторический контекст чекового обращения

История финансовых инструментов изобилует примерами того, как одни формы платежей сменялись другими, приспосабливаясь к меняющимся экономическим реалиям. Чек, в этом контексте, является ярким образцом такой эволюции. Его появление было продиктовано необходимостью обеспечения безопасности и удобства крупных безналичных расчетов, а его трансформация от рукописного документа до предтечи современных электронных платежей отражает развитие всей мировой финансовой системы.

Понимание сущности и исторического пути чека позволяет глубже осмыслить его текущее положение и потенциал в условиях цифровизации, ведь без ретроспективы невозможно адекватно оценить текущие вызовы и перспективы.

Понятие и правовая природа чека

В основе любого финансового инструмента лежит четкое определение его сути и функции. Чек — это не просто бумажный бланк; это сложный юридический конструкт, ценная бумага, чья правовая природа закреплена в законодательстве. Согласно Гражданскому кодексу Российской Федерации (ГК РФ), чек признается ценной бумагой, содержащей ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Это определение акцентирует внимание на нескольких ключевых элементах:

• Ценная бумага: Чек относится к категории документарных ценных бумаг, удостоверяющих имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении. Он является абстрактной ценной бумагой, поскольку не требует указания основания выдачи.
• Ничем не обусловленное распоряжение: Важнейший признак чека, отличающий его от других платежных поручений. Обязательство плательщика по чеку является безусловным, что повышает доверие к этому инструменту и обеспечивает скорость расчетов.
• Участники чековых отношений:
  • Чекодатель: Лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выписывания чеков. Это именно тот субъект, который инициирует платеж, выдавая чек.
  • Чекодержатель: Лицо, в пользу которого выдан чек. Он является законным владельцем чека и имеет право требовать платежа.
  • Плательщик: Только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Это подчеркивает банковскую природу чека и отличает его от обычных долговых расписок.

Таким образом, чек представляет собой строго формализованный платежный документ, который, будучи ценной бумагой, обладает высокой степенью юридической защиты и служит инструментом для безналичных расчетов, основанных на банковских средствах чекодателя. Это означает, что его легальность и оборотоспособность гарантированы законом.

История развития чекового обращения

Путешествие чека во времени началось задолго до появления современных банковских систем, демонстрируя удивительную живучесть идеи безналичных расчетов.

Мировая практика:
Корни чекового обращения уходят в средневековую Европу, где купцы и банкиры использовали аналоги современных чеков для безопасной передачи крупных сумм денег. Однако документально подтвержденное рождение чека в его более или менее современном виде относится к XVII веку.

• 1659 год, Лондон: Считается годом появления самого старого сохранившегося чека. Этот документ, подписанный владельцем банковской конторы «Моррис и Клейтон» на сумму 10 фунтов стерлингов, служит символом начала новой эры в безналичных расчетах. Он подтверждает, что уже тогда существовала потребность в инструменте, который позволил бы переводить деньги без физического перемещения монет.
• 1717 год, Банк Англии: Этот год ознаменовал важный этап в стандартизации чеков. Банк Англии, стремясь предотвратить мошенничество и упростить обработку, начал выпускать первые чеки, отпечатанные типографским способом на специальной бумаге. Это было первое масштабное внедрение стандартизированной формы, что сделало чеки более надежными и массовыми.
• XIX и XX века: Период активного развития и совершенствования чеков. Для усложнения подделки и облегчения автоматизированной обработки на чеках стали печатать дополнительные элементы. Среди них — обязательная подпись плательщика (банка) и двойное написание суммы (словами и цифрами), что значительно повышало их безопасность и читаемость. В это время чеки стали одним из основных инструментов безналичных расчетов во многих странах, выступая в роли универсального средства платежа.

Чековое обращение в России:
Российская история чекового обращения также имеет свои особенности и этапы.

• Дореволюционная Россия: Чеки применялись достаточно широко, особенно в коммерческом обороте и между крупными предприятиями. Однако парадоксально, но специального чекового законодательства в то время не существовало. Обращение чеков базировалось на банковских правилах и обычаях, которые становились обязательными для клиентов банков в силу существующих между ними договорных отношений. Это свидетельствует о прагматичном подходе к регулированию, где обычай делового оборота играл ключевую роль.
• СССР: После Октябрьской революции и формирования советской экономической системы, чеки сохранили свое значение, хотя и в несколько измененном виде. Согласно Положению о чеках 1929 года, были введены два основных вида чеков:
  • Расчетные чеки: Предназначались исключительно для безналичных расчетов между юридическими лицами и организациями, способствуя централизованной плановой экономике.
  • Денежные чеки: Использовались для получения наличных денежных средств со счетов, что было важно для обеспечения операционной деятельности предприятий.

  Эта система подчеркивала роль чека как инструмента, адаптированного под специфику плановой экономики, где его функции были строго регламентированы.

Таким образом, история чекового обращения демонстрирует его универсальность и адаптивность к различным экономическим и правовым системам, несмотря на значительные изменения в его форме и функционале на протяжении веков. Почему же этот некогда универсальный инструмент сегодня оказался в тени электронных платежей?

Правовое регулирование чекового обращения в Российской Федерации

В правовом государстве каждый финансовый инструмент должен иметь четкую законодательную основу. Чековое обращение в России, хоть и не является доминирующим, остается значимым элементом системы безналичных расчетов. Его регулирование представляет собой сложный комплекс норм, где переплетаются положения Гражданского кодекса, подзаконные акты Центрального банка и новации, связанные с цифровизацией, что делает необходимым детальный анализ источников и особенностей его правового поля.

Источники правового регулирования

Система правового регулирования чеков в России многослойна и базируется на иерархии нормативно-правовых актов.

• Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ): Ядро регулирования чекового обращения. Основные положения содержатся в § 5 Главы 46 «Расчеты чеками» (статьи 877-885). Здесь закреплены ключевые дефиниции, права и обязанности участников, а также общие правила оборота. Например, статья 877 ГК РФ определяет чек как ценную бумагу, что является фундаментальным положением. Именно ГК РФ устанавливает, что порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются им, а в части, им не урегулированной, другими законами и банковскими правилами. Это подчеркивает универсальность кодекса как первичного источника права.
• Положение о чеках 1992 года: Важнейший подзаконный акт, который детализирует положения ГК РФ. Постановлением Верховного Совета РФ от 13.02.1992 № 2349-1 «О введении в действие Положения о чеках» этот документ был утвержден и введен в действие с 1 марта 1992 года. Он регламентирует более тонкие аспекты использования чеков в платежном обороте, такие как порядок их выдачи, индоссирования, оплаты и протеста, являясь мостом между общими нормами ГК РФ и конкретной банковской практикой.
• Другие законы и банковские правила: К ним относятся различные федеральные законы (например, регулирующие ценные бумаги, банковскую деятельность), а также нормативные акты Банка России, которые могут уточнять или дополнять правила работы с чеками в части, не противоречащей ГК РФ и Положению о чеках. Эти документы обеспечивают гибкость регулирования и возможность адаптации к меняющимся условиям финансового рынка.

Чек, как ценная бумага, обладает всеми универсальными и фрагментарными признаками, присущими данному виду документов, что подтверждает его легальность и удостоверяет право чекодержателя на получение указанной в нем суммы. Что же это означает для тех, кто использует или планирует использовать чеки?

Обязательные реквизиты и форма чека

Строгая формализация — неотъемлемая черта чека, обеспечивающая его юридическую силу и защиту. Любое отступление от установленных правил может лишить документ статуса чека.

Согласно статье 878 ГК РФ, чек должен содержать следующие обязательные реквизиты:

1. Наименование «чек»: Должно быть включено в текст документа, что однозначно идентифицирует его как данный вид ценной бумаги.
2. Поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму: Это сердце чека — безусловное требование о платеже.
3. Наименование плательщика и указание счета: Четкое указание на банк-плательщик и номер счета чекодателя, откуда будут списаны средства.
4. Указание валюты платежа: Денежная единица, в которой должна быть осуществлена оплата.
5. Указание даты и места составления чека: Эти данные важны для определения сроков предъявления чека к платежу и применимого права. Если место составления не указано, чек рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя.
6. Подпись чекодателя: Рукописная подпись является ключевым элементом, подтверждающим волеизъявление лица, выдавшего чек.

Последствия отсутствия реквизитов: Отсутствие любого из указанных реквизитов лишает документ силы чека. Это строгое правило призвано обеспечить надежность и однозначность чековых операций. При этом, указание о процентах в чеке считается ненаписанным, поскольку чек по своей природе не является инструментом кредитования.

Электронные формы и цифровизация: В условиях цифровой экономики возникает вопрос о форме чека. Здесь важно различать традиционный банковский чек и электронные фискальные документы, которые часто называют «электронными чеками».

• Электронный кассовый чек (ФЗ № 54-ФЗ): Согласно п. 4 ст. 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ, электронный кассовый чек приравнивается к бумажному при условии идентичности сведений в них. Это относится к фискальным документам, подтверждающим факт продажи товара или оказания услуги, и не изменяет правовую природу банковского чека как ценной бумаги.
• Изменения с марта 2025 года (ФЗ № 274-ФЗ): Федеральный закон от 08.08.2024 № 274-ФЗ вносит существенные изменения в порядок выдачи кассовых чеков. С 1 марта 2025 года разрешается передача чеков через электронный сервис ФНС «Мои чеки онлайн» при согласии покупателя. Это еще один шаг к цифровизации фискальных документов, но снова речь идет не о банковских чеках.
• Расчеты через СБП с 1 марта 2025 года: Расчеты через Систему быстрых платежей (СБП) с 1 марта 2025 года признаются расчетами с применением электронного средства платежа и подлежат обязательной фискализации, требуя выдачи чеков. Это подтверждает тенденцию к повсеместной выдаче фискальных чеков при любых безналичных операциях, что, опять же, относится к сфере налогового контроля, а не к обращению банковских чеков как ценных бумаг.

Разграничение традиционных банковских чеков и фискальных документов

Одной из наиболее распространенных «слепых зон» в исследованиях является смешение понятий традиционного банковского чека и современных фискальных документов, которые часто некорректно именуются «электронными чеками». Четкое разграничение этих двух категорий критически важно для понимания их правовой природы и сферы применения.

Банковский чек как ценная бумага:

• Правовая природа: Является ценной бумагой, удостоверяющей право чекодержателя на получение определенной денежной суммы от банка-плательщика. Его обращение регулируется Гражданским кодексом РФ и Положением о чеках.
• Функция: Инструмент безналичных расчетов, средство платежа, а также может выполнять функцию обеспечения.
• Участники: Чекодатель (выписывает чек), чекодержатель (получает платеж), плательщик (банк).
• Форма: Традиционно бумажный документ со строгими реквизитами. Гипотетически может быть реализован в электронной форме, но тогда он должен сохранять все признаки ценной бумаги, что требует глубокой правовой и технологической проработки.
• Пример: Чек из чековой книжки, выдаваемый банком, который позволяет клиенту распоряжаться средствами на своем счете.

Электронный фискальный чек (кассовый чек):

• Правовая природа: Фискальный документ, подтверждающий факт осуществления расчета между продавцом (исполнителем) и покупателем (клиентом). Регулируется Федеральным законом № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».
• Функция: Подтверждение факта покупки, основание для учета доходов и расходов, средство налогового контроля.
• Участники: Продавец/исполнитель (формирует чек), покупатель/клиент (получает чек), Федеральная налоговая служба (получает данные чека).
• Форма: Может быть как бумажным, так и электронным (отправляется на почту, по SMS, через приложение ФНС).
• Пример: Чек, выдаваемый онлайн-кассой в магазине, кафе, или чек, формируемый самозанятым через приложение «Мой налог».

Ключевые различия:

Признак	Банковский чек (ценная бумага)	Электронный фискальный чек (фискальный документ)
Регулирование	ГК РФ, Положение о чеках	ФЗ № 54-ФЗ, ФЗ № 274-ФЗ, налоговое законодательство
Основная функция	Средство безналичного платежа, ценная бумага	Подтверждение факта расчета, фискальный контроль
Плательщик	Банк чекодателя	Не имеет прямого плательщика; подтверждает операцию
Передача прав	Путем индоссамента (передача прав по ценной бумаге)	Не передает прав на получение средств
Эволюция	Исторически бумажный, потенциально — цифровой аналог ЦБ	Изначально бумажный, активно цифровизируется
Цель выдачи	Распоряжение средствами на счете чекодателя	Фиксация факта реализации/услуги для налогового учета

Таким образом, несмотря на общее использование слова «чек», эти документы имеют принципиально разную правовую природу и служат разным целям. Смешение этих понятий вносит путаницу и препятствует корректному анализу проблем чекового обращения как такового. Важно осознавать, что когда мы говорим о «чеке» в контексте безналичных расчетов, речь идёт именно о банковском чеке.

Современное состояние и факторы низкой популярности чеков в России

Российская платежная система находится в состоянии бурной цифровой трансформации. Если век назад чек был одним из основных инструментов безналичных расчетов, то сегодня его роль значительно уменьшилась. Чтобы понять, почему это произошло, необходимо взглянуть на актуальную статистику и проанализировать факторы, определяющие текущее положение чеков, а также погрузиться в тонкости судебной практики.

Динамика и объем безналичных расчетов в России

Цифры говорят сами за себя: Россия — одна из лидирующих стран по темпам внедрения и использования безналичных платежей. Это формирует контекст, в котором традиционные банковские чеки вынуждены конкурировать с гораздо более быстрыми, удобными и технологичными инструментами.

• Доминирование безналичных платежей: По данным Центрального банка РФ, доля безналичных платежей в розничном обороте России достигла 83,4% по итогам 2023 года, увеличившись на 5,3 процентных пункта по сравнению с предыдущим годом. Этот показатель продолжает расти: в первом квартале 2025 года он вырос до 87,5% с 86,7%, а по прогнозам Банка России, к концу 2025 года этот показатель может достичь 90%. Россия входит в топ-5 стран с крупными экономиками по уровню распространения безналичных расчетов.
• Интенсивный рост современных платежных инструментов:
  • Мобильный банкинг: По состоянию на декабрь 2024 года, почти 74% россиян пользуются мобильным приложением банка, при этом доля пользователей мобильного банка увеличилась на 4 процентных пункта за 2024 год. Мобильные приложения предлагают мгновенные переводы, оплату услуг, управление счетами — все это значительно превосходит удобство чеков.
  • Система быстрых платежей (СБП): СБП стала настоящим прорывом. Количество и объем операций через СБП в 2024 году увеличились в 1,9 и 2,2 раза соответственно. К началу 2025 года к СБП были подключены уже 224 кредитные организации. В первом полугодии 2025 года через СБП совершено 2,5 млрд транзакций на сумму 4,1 трлн рублей. Мгновенные переводы по номеру телефона, оплата по QR-коду — все это сделало СБП чрезвычайно востребованным инструментом.

Таблица 1. Динамика доли безналичных платежей в розничном обороте РФ

Период	Доля безналичных платежей (%)
Итоги 2023 года	83,4
Первый квартал 2025 года	87,5
Прогноз на конец 2025 года	90

Эти данные ясно показывают, что безналичные расчеты не просто вытесняют наличные, но и развиваются за счет высокотехнологичных инструментов, оставляя традиционным банковским чекам крайне мало места в современном платежном ландшафте. Какова же практическая выгода или следствие этой тенденции? Это означает, что для выживания чека необходима его радикальная трансформация, иначе он рискует стать лишь музейным экспонатом финансовой истории.

Причины низкой популярности банковских чеков

В условиях доминирования цифровых платежных инструментов, низкая популярность банковских чеков в России обусловлена комплексом факторов, каждый из которых играет свою роль в снижении их востребованности.

1. Удобство и скорость электронных платежей: Современные платежные системы, такие как СБП, банковские карты и мобильный банкинг, предлагают мгновенные транзакции. Перевод по СБП занимает секунды, оплата картой — доли секунды. В сравнении с этим, процедура оформления, предъявления и инкассации чека требует значительно больше времени и усилий, что делает его неконкурентоспособным в бытовых и многих деловых операциях.
2. Отсутствие развитой инфраструктуры: Для активного использования чеков необходима широкая сеть банков и торговых точек, готовых принимать и обрабатывать их. В России такая инфраструктура практически отсутствует. Большинство магазинов, предприятий сферы услуг и даже многие банки не работают с чеками, что создает серьезные барьеры для их применения. Это контрастирует с повсеместным распространением POS-терминалов и QR-кодов для оплаты.
3. Недостаточная осведомленность и доверие населения и бизнеса: Значительная часть населения и даже многие предприниматели не знакомы с механизмом работы банковских чеков, их преимуществами и недостатками. Отсутствие регулярной практики использования порождает недоверие и неуверенность в их надежности и простоте. В то время как электронные платежи активно продвигаются банками и государством, чек остается в тени.
4. Риски и сложности, связанные с чеками:
   • Риск подделки: Несмотря на защитные элементы, чеки, как и любые бумажные ценные бумаги, подвержены риску подделки.
   • Риск неплатежа: Существует вероятность, что на счете чекодателя не окажется достаточных средств для оплаты чека. Хотя законодательство предусматривает ответственность за неплатеж, это создает дополнительные риски для чекодержателя.
   • Сложность обработки: Для банков обработка бумажных чеков требует ручного труда, что увеличивает операционные издержки по сравнению с автоматизированными электронными транзакциями.
   • Ограниченный срок предъявления: Чеки имеют строго ограниченный срок предъявления к платежу (10 дней, если место составления и платежа находятся в одном населенном пункте; 20 дней, если в разных; 70 дней, если за пределами РФ). Пропуск этого срока может привести к потере права на взыскание по чеку.
5. Конкуренция со стороны других безналичных инструментов: Помимо банковских карт и СБП, развиваются и другие формы безналичных расчетов. Например, с 2024 года действует специальный налоговый режим для самозанятых, позволяющий им самостоятельно выдавать чеки за оказанные услуги через приложение «Мой налог». Однако эти чеки являются фискальными документами, а не банковскими, и служат для подтверждения дохода, а не для расчетов между сторонами. Тем не менее, это формирует у населения ассоциацию «чека» с фискальным документом, дополнительно размывая понимание банковского чека.

Все эти факторы в совокупности привели к тому, что традиционные банковские чеки практически утратили свое значение в повседневном платежном обороте России, уступив место более эффективным и адаптированным к современным реалиям цифровым инструментам.

Судебная практика и практические проблемы

Низкая популярность банковских чеков не означает полного их исчезновения из правового поля. Более того, с развитием цифровых технологий возникают новые практические проблемы, связанные с доказательством факта оплаты и юридической силой документов, которые мы привыкли называть «чеками», но которые имеют разную правовую природу. Судебная практика здесь выступает лакмусовой бумажкой, выявляя болевые точки.

1. Проблемы подтверждения судебных издержек при отсутствии кассового чека:
Один из частых вопросов в судебной практике — возможность возмещения судебных издержек (например, на оплату услуг адвоката) при отсутствии кассового чека. Суды, как правило, исходят из того, что само по себе отсутствие кассового чека не может являться основанием для отказа стороне в возмещении судебных издержек, если факт их несения подтвержден иными документами. Это важный нюанс, подчеркивающий, что кассовый чек не является единственным и абсолютным доказательством платежа. Какой важный нюанс здесь упускается? Часто забывают, что главная цель суда — установить истину, а не строго следовать одному виду доказательств.

• Альтернативные доказательства: В качестве таких документов могут выступать:
  • Договор об оказании услуг (например, юридических).
  • Расписка о получении денежных средств.
  • Акт оказанных услуг (хотя акт не всегда обязателен, особенно если услуга потребляется сразу).
  • Платежное поручение (для безналичных расчетов).
  • Приходный кассовый ордер.
  • Кассовая книга.
  • Журнал регистрации ордеров.
  • Выписка с банковского счета.
• Ответственность исполнителя: Суды часто указывают, что ответственность за соблюдение исполнителем услуг финансово-кассовой дисциплины (например, невыдача чека) находится вне зоны контроля заказчика таких услуг. Это означает, что недобросовестность исполнителя не должна лишать добросовестного заказчика права на возмещение расходов.
• Значение безналичных подтверждений: Судебная практика показывает, что выписка с банковского счета нередко признается весомым доказательством оплаты, особенно при безналичных расчетах. В то время как при оплате наличными без электронного подтверждения доказать факт перевода значительно сложнее, что увеличивает риски для стороны, совершившей такой платеж.

2. Юридическая сила выцветших чеков на термобумаге:
С развитием технологий печати и широким распространением термобумаги для кассовых аппаратов, возникла новая, но очень распространенная проблема — выцветание чеков. Информация на таких чеках со временем становится нечитаемой, что может привести к серьезным юридическим последствиям. Риск повторной оплаты долгов из-за выцветшего чека — не досадное стечение обстоятельств, а серьёзный прецедент, демонстрирующий критическую важность электронных подтверждений. Разве не стоит стремиться к решениям, которые исключают подобные риски?

• Риск повторной оплаты долгов: Проблема выцветших чеков может привести к тому, что потребителю или предпринимателю придется повторно оплачивать долги или он лишится возможности доказать факт покупки/оплаты. Например, в одном из случаев, россиянину пришлось дважды платить за одно и то же из-за выцветшего чека, что подчеркивает критическую важность электронных подтверждений.
• Необходимость электронных копий: Этот прецедент ясно демонстрирует, почему ФНС и банки активно продвигают электронные чеки и выписки. Электронные подтверждения не подвержены физическому износу и могут храниться неограниченное время, служа надежным доказательством.

3. Роль электронных фискальных чеков в доказательственной базе:
Хотя электронные кассовые чеки не являются банковскими чеками как ценными бумагами, их юридическая сила приравнивается к бумажным аналогам. Это имеет огромное значение для подтверждения расходов и покупок. Сервисы, подобные «Мои чеки онлайн» от ФНС, позволяют хранить фискальные чеки в цифровом виде, что значительно упрощает доказательство платежей и минимизирует риски, связанные с потерей или порчей бумажных документов.

Эти примеры из судебной практики подчеркивают, что вопросы подтверждения платежей и юридической силы документов остаются актуальными, а технологический прогресс не только решает старые проблемы, но и создает новые вызовы, требующие правового осмысления и адаптации.

Международный опыт регулирования и использования чеков

Погружение в международный контекст позволяет увидеть, что российская ситуация с чековым обращением не уникальна, но имеет свои специфические черты. Сравнительный анализ с опытом других стран, особенно тех, где чеки по-прежнему активно используются или где их регулирование имеет давние традиции, дает ценные уроки для потенциального возрождения этого инструмента в России.

Женевские чековые конвенции 1931 года

На заре XX века, когда мировая торговля и финансовые операции становились все более интегрированными, возникла острая необходимость в унификации правил, регулирующих международное обращение таких важных инструментов, как чеки. Ответом на этот вызов стали Женевские чековые конвенции 1931 года.

• Цель унификации: Основной целью конвенций было унифицировать использование и обращение чеков в международных операциях, устранив разногласия в национальных законодательствах, которые затрудняли трансграничные платежи. Унификация должна была облегчить международную торговлю, сделав чек более предсказуемым и надежным инструментом.
• Три конвенции: Женевская конференция 1931 года приняла три взаимосвязанные конвенции:
  1. Конвенция, устанавливающая единообразный чековый закон: Это ядро унификации, определяющее основные правила для заполнения, предъявления, оплаты, индоссирования и протеста чеков. Она устанавливает стандартные требования к реквизитам и процедурам, которые должны соблюдаться в странах-участницах.
  2. Конвенция о разрешении некоторых коллизий законов о чеках: Регулирует случаи, когда в международной операции возникают противоречия между законами разных стран. Она устанавливает правила для определения применимого права, что критически важно для разрешения споров.
  3. Конвенция о гербовом сборе в отношении чеков: Направлена на устранение фискальных барьеров, связанных с различиями в налогообложении чековых операций в разных странах.
• Обязательные реквизиты по Женевской конвенции: В соответствии с унифицированным чековым законом, к обязательным реквизитам чека относятся:
  • Наименование «чек» в тексте документа.
  • Простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму.
  • Наименование плательщика.
  • Указание места платежа.
  • Указание даты и места составления чека.
  • Подпись чекодателя.

  Эти требования во многом схожи с российскими, что свидетельствует о влиянии международных стандартов на национальное законодательство.

• Дополнительные механизмы: Женевские конвенции также предусматривают такие механизмы, как передача чека посредством индоссамента (передача прав по чеку от одного лица другому) и обеспечение чековой суммы посредством аваля (поручительство за оплату чека), что повышает его надежность и оборотоспособность.
• Страны-участницы: К Женевским чековым конвенциям присоединились страны континентальной Европы (например, Австрия, Бельгия, Германия, Франция), а также ряд стран Азии и Латинской Америки, включая Бразилию, Индонезию, Никарагуа, Японию. Эти страны образуют так называемую «женевскую» систему чекового права.

Сравнительный анализ российского и международного законодательства

Несмотря на глобальные тенденции к унификации, в мире существуют две основные системы чекового права, и Россия занимает в этом ландшафте особую позицию.

• Россия и Женевские конвенции: СССР, а затем и Российская Федерация, не являются участниками Женевских чековых конвенций. Это означает, что положения этих международных договоров не имеют прямого действия на территории России. Однако, несмотря на неучастие, российское законодательство основывается на концепции чекового регулирования, заложенной в Женевских чековых конвенциях. Многие статьи Гражданского кодекса РФ, касающиеся чеков, имеют значительное сходство с положениями унифицированного чекового закона, что свидетельствует о рецепции международных принципов. Это создает парадоксальную ситуацию: законодательство схоже, но прямого участия в унифицированной системе нет, что может порождать коллизии в международных расчетах.
• Англо-американская система «общего права»: Страны этой системы (Великобритания, США, Канада, Австралия) не участвуют в Женевских конвенциях. Их регулирование базируется на национальных актах, таких как английский вексельный закон 1882 года (Bills of Exchange Act 1882) и Единый торговый кодекс США (Uniform Commercial Code). В этой системе чек традиционно рассматривается как разновидность переводного векселя (draft or bill of exchange), что отличает его от континентальной концепции как самостоятельной ценной бумаги. Основные различия касаются:
  • Обязательных реквизитов: Могут быть менее строгими, чем в женевской системе.
  • Передачи прав: Индоссамент также используется, но с определенными нюансами.
  • Понятия протеста: Процедура может отличаться.
  • Сроков предъявления и давности: Вариативны.

Таблица 2. Сравнительный анализ систем чекового права

Признак	Российское законодательство	Женевская система	Англо-американская система
Участие в Женевских конвенциях	Нет	Да	Нет
Основной источник	ГК РФ, Положение о чеках	Унифицированный чековый закон	Bills of Exchange Act, UCC
Правовая природа	Самостоятельная ценная бумага	Самостоятельная ценная бумага	Разновидность переводного векселя
Сходство с Женевскими конвенциями	Высокое (рецепция принципов)	Прямое применение	Отличия по концепции
Особенности	Адаптация международных принципов без прямого участия	Единообразие норм	Национальные акты, гибкость

Таким образом, несмотря на отсутствие прямого участия России в Женевских конвенциях, российское правовое поле имеет значительные точки соприкосновения с континентальной европейской традицией. Однако это отсутствие прямого участия создает определенные трудности в международном обращении чеков, требуя каждый раз анализа коллизионных норм. Какой важный нюанс здесь упускается? Прямое присоединение к конвенциям устранило бы эти коллизии, упростив международные расчеты для российских компаний и повысив привлекательность российского рынка для иностранных партнеров.

Успешные модели чекового обращения за рубежом

Хотя в большинстве стран мира наблюдается снижение использования традиционных бумажных чеков, есть регионы, где они по-прежнему играют заметную роль, а также примеры их адаптации к современным условиям. Анализ этих моделей может предложить идеи для российского контекста.

1. США: Сохранение значимости чеков (традиционная модель)
   • Факторы сохранения: В США чеки долгое время оставались одним из основных способов безналичных расчетов, особенно для оплаты счетов (коммунальные услуги, аренда) и в деловом обороте между компаниями. Исторически сложившаяся привычка, развитая инфраструктура обработки чеков (клиринговые палаты) и определенная консервативность части населения и бизнеса способствовали их сохранению.
   • Особенности: Хотя объем чековых операций сокращается, миллионы чеков все еще обрабатываются ежегодно. В США развита система «электронных чеков» (eChecks), которая по сути является цифровым изображением бумажного чека, обрабатываемым электронно, что ускоряет клиринг. Однако это не меняет их бумажной правовой природы.
   • Уроки для России: Развитая инфраструктура и адаптация к цифровой обработке (даже бумажных) чеков могут продлить их жизнь. Однако такая адаптация требует значительных инвестиций и изменения привычек.
2. Франция и Германия: Сохранение нишевого использования (женевская модель)
   • Факторы сохранения: В странах континентальной Европы, присоединившихся к Женевским конвенциям, чеки сохранили свое нишевое применение, например, для крупных корпоративных расчетов, в некоторых региональных банковских операциях или как гарантийный инструмент.
   • Особенности: В этих странах правовая основа чека более унифицирована, что упрощает его международное обращение внутри женевской системы. Однако и здесь наблюдается тенденция к снижению объемов чекового обращения под давлением электронных платежей.
   • Уроки для России: Унификация законодательства с международными стандартами (например, через присоединение к Женевским конвенциям) может повысить привлекательность чеков для международных расчетов и специализированных корпоративных операций.
3. Индия: Активная цифровизация чеков (развивающаяся модель)
   • Факторы сохранения/адаптации: В Индии, как и во многих развивающихся странах, чеки были важны для охвата широких слоев населения банковскими услугами. При этом активно внедряются системы электронной обработки чеков (Cheque Truncation System, CTS), где физический чек сканируется и передается в электронном виде, что значительно ускоряет клиринг и снижает логистические издержки.
   • Особенности: Эта модель показывает, как можно сохранить традиционный инструмент, значительно повысив его эффективность за счет цифровизации процесса обработки, не меняя его фундаментальной правовой природы.
   • Уроки для России: Переход к полноценной системе электронной обработки банковских чеков (даже если они изначально выписаны на бумаге) мог бы вдохнуть новую жизнь в этот инструмент, сделав его более конкурентоспособным по скорости с электронными платежами.

Эти примеры демонстрируют, что, хотя универсального рецепта нет, существуют подходы, которые позволяют чекам сохранять свою актуальность, будь то благодаря развитой инфраструктуре, нишевому применению или глубокой цифровой трансформации процессов их обработки.

Перспективы развития и предложения по совершенствованию чекового обращения в России

В условиях, когда доля безналичных платежей в России стремительно приближается к 90%, а мобильный банкинг и СБП демонстрируют взрывной рост, казалось бы, традиционным банковским чекам нет места. Однако игнорировать этот исторически значимый и потенциально гибкий инструмент было бы недальновидно. Задача состоит не в возвращении к прошлому, а в поиске новых путей интеграции чека в современный цифровой ландшафт, переосмыслении его роли и адаптации к актуальным потребностям экономики.

Необходимость развития альтернативных форм безналичных расчетов

Доминирование современных электронных платежных инструментов в России, хотя и свидетельствует о технологическом прогрессе, одновременно указывает на определенную «однообразность» развития системы безналичных расчетов. Высокая доля безналичных операций (87,5% в первом квартале 2025 года) и интенсивный рост систем типа СБП, банковских карт и мобильного банкинга, при всех их преимуществах, не должны становиться единственными опциями. Развитие других форм, таких как чековая, необходимо по нескольким причинам:

1. Снижение системных рисков: Чрезмерная зависимость от одной или нескольких платежных систем увеличивает системные риски. В случае сбоев, кибератак или технологических проблем в доминирующих системах, наличие альтернативных, возможно, менее технологически сложных, но надежных инструментов может обеспечить непрерывность финансовых операций.
2. Повышение гибкости и адаптивности: Разнообразие платежных инструментов позволяет удовлетворять более широкий спектр потребностей различных экономических агентов. Например, чек может быть полезен в ситуациях, где требуется отсрочка платежа, физическое подтверждение обязательства или гибкость в передаче права требования.
3. Международное сотрудничество: Включение России в международное чековое обращение через унификацию законодательства упростит внешнеэкономическую деятельность и снизит барьеры для трансграничных расчетов с партнерами из стран, где чеки по-прежнему активно используются.
4. Стимулирование конкуренции: Развитие альтернативных платежных инструментов, включая модернизированный чек, может стимулировать конкуренцию на рынке финансовых услуг, подталкивая провайдеров к дальнейшему совершенствованию своих предложений.
5. Правовая полнота: Полное игнорирование или вытеснение чеков как института приводит к обеднению правового поля и утрате потенциально полезного механизма, который в других условиях мог бы быть востребован.

Таким образом, стимулирование чекового обращения, но уже в модернизированном виде, должно рассматриваться не как возврат в прошлое, а как стратегическое решение для укрепления финансовой системы, повышения ее устойчивости и расширения функционала, дополняющего, а не заменяющего существующие цифровые инновации.

Предложения по совершенствованию законодательства

Для того чтобы чековое обращение в России не просто сохранилось, но и обрело новый смысл в современном мире, требуется системная работа по модернизации правовой базы.

1. Присоединение к Женевским чековым конвенциям:
   • Обоснование: Сравнительно-правовое исследование убедительно указывает на необходимость присоединения России к Женевским чековым конвенциям 1931 года. Несмотря на то, что российское законодательство уже инкорпорировало многие принципы этих конвенций, формальное присоединение позволит унифицировать чековое законодательство и устранить трудности международного обращения чеков, вызванные разнообразием правовых норм.
   • Преимущества: Упрощение трансграничных расчетов, повышение доверия к российским чекам на международной арене, гармонизация с правовыми системами стран-участниц (континентальная Европа, Япония, Бразилия). Это особенно актуально в условиях поиска новых рынков и торговых партнеров.
   • Предлагаемые шаги: Проведение анализа соответствия текущего российского законодательства положениям конвенций, выявление необходимых изменений в ГК РФ и других нормативных актах, инициирование процедуры присоединения.
2. Детализация и актуализация ГК РФ и Положения о чеках:
   • Обоснование: Хотя ГК РФ и Положение о чеках 1992 года составляют основу, они требуют доработки с учетом современных реалий и технологических достижений.
   • Предложения:
     • Расширение понятия «чек»: Добавить возможность использования электронной формы банковского чека (как ценной бумаги), четко прописав его реквизиты, способы создания, передачи и обеспечения.
     • Уточнение сроков и процедур: Пересмотреть сроки предъявления чека к платежу, возможно, сделав их более гибкими в контексте электронного обмена данными.
     • Механизмы электронного протеста: Ввести возможность электронного протеста чека для ускорения процедуры взыскания.
     • Регулирование электронной инкассации: Прописать правила электронной инкассации чеков, а также взаимодействие банков в этом процессе.
3. Повышение конкурентоспособности на рынке онлайн-банкинга:
   • Обоснование: Чеки должны предлагать уникальные преимущества, чтобы конкурировать с существующими электронными инструментами.
   • Предложения:
     • Разработка специализированных чековых продуктов: Банки могут разработать продукты, ориентированные на нишевые сегменты, например, для корпоративных клиентов, которым требуется гибкий инструмент с отсрочкой платежа или для обеспечения обязательств (гарантийные чеки).
     • Интеграция с дистанционными банковскими услугами: Возможность выписки электронного банковского чека через мобильное приложение или интернет-банк, его отправка и получение подтверждения оплаты в режиме онлайн.

Принятие этих мер позволит не только обновить институт чекового обращения, но и интегрировать его в современную финансовую систему России, сделав его более эффективным и востребованным.

Использование цифровых технологий для развития чекового обращения

Цифровизация не является угрозой для чека, а скорее возможностью для его перерождения. Ключ к будущему чека лежит не в отказе от него, а в его глубокой цифровой трансформации, отличной от фискальных чеков.

1. Концепция «электронного банковского чека» как ценной бумаги:
   • Суть: Создание полноценного цифрового аналога традиционного банковского чека, который сохраняет все юридические признаки ценной бумаги, но существует исключительно в электронной форме. Это не просто сканированный образ бумажного чека, а нативно цифровой документ, защищенный криптографическими методами.
   • Реквизиты и защита: Электронный банковский чек должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные ст. 878 ГК РФ, но в цифровом формате, возможно, с использованием технологии блокчейн для обеспечения неизменности и прозрачности. Электронная подпись чекодателя станет аналогом рукописной.
   • Обращение: Электронный чек может передаваться между участниками через защищенные банковские системы или специализированные платформы, что исключает логистические и временные издержки, связанные с бумажными документами.
   • Правовое закрепление: Требуется внесение изменений в ГК РФ и Положение о чеках, четко определяющих правовой статус, порядок выпуска, обращения, индоссирования, оплаты и протеста электронного банковского чека.
2. Интеграция с новыми платежными технологиями (СБП, цифровой рубль):
   • СБП: Система быстрых платежей демонстрирует высокую скорость и удобство. Электронный банковский чек может быть интегрирован с СБП для ускорения клиринга и расчетов. Например, после акцепта электронного чека, банк-плательщик мог бы инициировать мгновенный перевод средств через СБП. Это повысило бы скорость расчетов по чеку до уровня мгновенных платежей.
   • Цифровой рубль: Введение цифрового рубля открывает новые возможности. Электронный банковский чек может быть номинирован в цифровых рублях и представлять собой цифровой актив, передаваемый через платформу цифрового рубля. Это может обеспечить дополнительную безопасность и прозрачность, а также полностью исключить риски, связанные с недостатком средств на счете чекодателя, если цифровой рубль будет блокироваться под выписанный чек.

Таблица 3. Сравнение форм чеков в контексте цифровизации

Характеристика	Традиционный бумажный чек	Электронный фискальный чек	Электронный банковский чек (предложение)
Правовая природа	Ценная бумага	Фискальный документ	Ценная бумага (цифровой формат)
Основная функция	Инструмент безналичного платежа	Подтверждение расчета	Инструмент безналичного платежа, гарантия
Формат	Бумажный	Электронный/Бумажный	Нативно цифровой
Регулирование	ГК РФ, Положение о чеках	ФЗ № 54-ФЗ	ГК РФ, Положение о чеках (с изменениями)
Скорость обработки	Низкая	Мгновенная	Мгновенная
Риск подделки/потери	Высокий	Низкий	Минимальный (криптозащита)
Интеграция с СБП/ЦР	Отсутствует	Взаимодействие (фискализация)	Прямая интеграция, повышенная эффективность

Меры по повышению доверия и осведомленности

Технологические и правовые изменения должны сопровождаться целенаправленными мерами по формированию доверия и повышению осведомленности.

1. Образовательные программы и информационные кампании:
   • Целевая аудитория: Предприниматели, бухгалтеры, юристы, а также широкие слои населения.
   • Содержание: Объяснение правовой природы электронного банковского чека, его преимуществ (скорость, безопасность, снижение издержек), алгоритмов использования, а также разграничение с электронными фискальными чеками.
   • Каналы: Вебинары, семинары, информационные порталы, публикации в СМИ, сотрудничество с бизнес-сообществами.
2. Пилотные проекты и демонстрация преимуществ:
   • Цель: Показать работоспособность и удобство электронного банковского чека на практике.
   • Реализация: Запуск пилотных проектов в отдельных отраслях или регионах с участием заинтересованных банков и предприятий. Демонстрация кейсов успешного использования, сокращения времени на расчеты и снижения операционных издержек.
3. Государственная поддержка и стимулирование:
   • Меры: Возможное введение налоговых льгот или преференций для компаний, активно использующих электронные банковские чеки, особенно для межкорпоративных расчетов.
   • Взаимодействие с Банком России: Активная роль Центрального банка в разработке стандартов, обеспечении безопасности и стимулировании банков к внедрению новых чековых продуктов.

Эти комплексные меры, включающие законодательные инициативы, технологические разработки и информационную поддержку, позволят не просто реанимировать институт чека, но и превратить его в современный, эффективный и востребованный инструмент безналичных расчетов в условиях цифровой экономики России. Что из этого следует? Интеграция чека в цифровую среду даст бизнесу новые гибкие инструменты, а государству — более устойчивую и диверсифицированную платежную систему, менее зависимую от единичных технологий.

Заключение

Исследование института расчетов чеками в современной России выявило сложную картину: с одной стороны, глубокие исторические корни и признанная правовая природа чека как ценной бумаги, с другой — его маргинальное положение в условиях тотальной цифровизации и доминирования электронных платежных систем. Достигнутые в ходе работы цели и задачи позволили всесторонне проанализировать эту проблематику и сформулировать конкретные пути развития.

В первой главе были рассмотрены теоретические основы и исторический контекст чекового обращения. Мы определили чек как ценную бумагу, содержащую безусловное распоряжение банку, и проследили его эволюцию от первого рукописного документа 1659 года в Лондоне до стандартизированных форм XIX-XX веков и его использования в дореволюционной России и СССР. Это заложило фундамент для понимания его текущего статуса.

Во второй главе был детально проанализирован механизм правового регулирования чеков в Российской Федерации. Установлено, что ключевыми источниками являются Гражданский кодекс РФ и Положение о чеках 1992 года. Особое внимание было уделено обязательным реквизитам чека и критически важному разграничению между традиционным банковским чеком как ценной бумагой и электронными фискальными чеками, роль которых значительно выросла, особенно с учетом изменений в законодательстве от марта 2025 года, касающихся сервиса ФНС «Мои чеки онлайн» и фискализации расчетов СБП. Это разграничение является ключевым для корректного понимания текущего положения дел.

Третья глава посвящена современному состоянию и факторам низкой популярности чеков в России. Актуальные статистические данные Центрального банка РФ (доля безналичных платежей в розничном обороте достигла 87,5% в I квартале 2025 года) убедительно демонстрируют доминирование современных электронных инструментов. Были выявлены основные причины низкой востребованности банковских чеков: скорость и удобство электронных платежей, отсутствие инфраструктуры, недостаточная осведомленность и доверие. Анализ судебной практики, включая проблемы подтверждения расходов без кассовых чеков и юридической силы выцветших чеков, подчеркнул практические вызовы, с которыми сталкиваются участники оборота.

В четвертой главе проведен сравнительный анализ российского и международного опыта. Рассмотрение Женевских чековых конвенций 1931 года и их роли в унификации чекового права позволило выявить как сходства, так и существенные различия с российским законодательством, включая неучастие России в конвенциях. Анализ успешных моделей чекового обращения за рубежом (США, Франция, Германия, Индия) показал, что чек может сохранять актуальность при наличии развитой инфраструктуры, нишевого применения или глубокой цифровой трансформации процессов.

Наконец, в пятой главе были сформулированы конкретные предложения по совершенствованию чекового обращения в России. Аргументирована необходимость развития альтернативных форм безналичных расчетов для обеспечения стабильности финансовой системы. Ключевыми предложениями являются присоединение России к Женевским чековым конвенциям, детализация и актуализация ГК РФ и Положения о чеках с учетом цифровизации, а также разработка концепции «электронного банковского чека» как ценной бумаги, интегрированного с СБП и платформой цифрового рубля. Кроме того, предложены меры по повышению доверия и осведомленности населения и бизнеса через образовательные программы и пилотные проекты.

Таким образом, цель курсовой работы по углубленному исследованию и актуализации информации по теме «Расчеты чеками» была полностью достигнута. Предложенные меры направлены не на возврат к устаревшим практикам, а на адаптацию института чека к вызовам и возможностям XXI века. Внедрение электронного банковского чека как полноценной цифровой ценной бумаги, гармонизация законодательства с международными стандартами и повышение осведомленности могут вдохнуть новую жизнь в этот традиционный финансовый инструмент, сделав его востребованным дополнением к современной российской платежной системе, обеспечивая ее устойчивость и разнообразие в условиях продолжающейся цифровизации.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 24.07.2023) // Собрание законодательства РФ. 1996. N 5. Ст. 410.
2. Постановление ВС РФ от 13.02.1992 N 2349-1 «О введении в действие Положения о чеках» // Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации. 1992. N 13. Ст. 660.
3. Женевская конвенция, устанавливающая единообразный закон о чеках от 19 марта 1931 года // Собрание законодательства РФ. 2003. № 4. Ст. 288.
4. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. Москва: КНОРУС, 2006. 286 с.
5. Пингитзер Ю.К., Саммерс Б.Д. Платежная система: структура, управление и контроль. Москва: МВФ, 2004. 152 с.
6. Лунц Л.А. Деньги и денежные обязательства в гражданском праве. Москва, 1999. 290 с. (по изд. 1948 г.).
7. Эльяссон Л.С. Чековое право. Москва: Финансовое издательство, 1927. С. 9-14.
8. Единообразный торговый кодекс. Официальный текст – 1990. Научный редактор проф. Лебедев С.Н. Москва, 1996. 12 с.
9. Антипова Л.Н. История возникновения чека // Журнал Саратовского государственного аграрного университета. 2019. №7.
10. Международное чековое право и российское законодательство: основные категории и механизмы регулирования чековых отношений // Публикации ВШЭ. URL: https://publications.hse.ru/articles/86729051 (дата обращения: 11.10.2025).
11. Меняется порядок выдачи кассовых чеков // ФНС России. 53 Новгородская область. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn53/news/activities_fts/13524677/ (дата обращения: 11.10.2025).
12. Новый порядок выдачи кассовых чеков с 1 марта 2025 года // БУХ.1С. URL: https://buh.ru/articles/76672/ (дата обращения: 11.10.2025).
13. Онлайн-кассы в интернет-магазинах: кассы и чеки по 54-ФЗ // Контур. URL: https://kontur.ru/articles/451 (дата обращения: 11.10.2025).
14. Правовое регулирование чекового обращения в Российской Федерации: автореферат диссертации // disserCat. URL: https://www.dissercat.com/content/pravovoe-regulirovanie-chekovogo-obrashcheniya-v-rossiiskoi-federatsii (дата обращения: 11.10.2025).
15. Федеральный закон № 54 // Касса — torg.1c.ru. URL: https://torg.1c.ru/solutions/kassa/federalnyy-zakon-54/ (дата обращения: 11.10.2025).
16. Чеки в электронном виде: можно ли отказаться от бумажного варианта по закону // СБИС. URL: https://sbis.ru/articles/cheki-v-elektronnom-vide (дата обращения: 11.10.2025).
17. Электронные кассовые чеки — что это такое и кому нужны // МодульКасса. URL: https://modulkassa.ru/blog/elektronnye-cheki-chto-eto-takoe-i-komu-nuzhny (дата обращения: 11.10.2025).