Распределительная функция государственного бюджета РФ: Теория, механизмы, динамика и перспективы в современных условиях (2018-2025 гг.)

В условиях динамичных экономических трансформаций и беспрецедентных геополитических вызовов государственная бюджетная политика Российской Федерации приобретает критически важное значение. В фокусе нашего внимания — распределительная функция государственного бюджета, которая выступает не просто как технический инструмент финансового менеджмента, но как фундаментальный механизм формирования социально-экономического ландшафта страны. Эта функция, позволяющая концентрировать и перераспределять национальные богатства, определяет не только эффективность государственного управления, но и уровень социальной справедливости, устойчивость экономического роста и способность государства реагировать на внутренние и внешние шоки. И что из этого следует? Эффективное управление распределительной функцией прямо влияет на благосостояние каждого гражданина и конкурентоспособность страны на мировой арене.

Актуальность данного исследования продиктована не только постоянно меняющейся экономической реальностью, но и стремлением к углубленному пониманию того, как теоретические концепции распределительной функции воплощаются в российской практике, какие трансформации претерпевают её механизмы и инструменты, и какие эффекты она оказывает на общество и экономику. С 2018 по 2025 год Российская Федерация пережила период значительных потрясений: от стабилизации после предыдущих кризисов и реализации амбициозных национальных проектов до пандемии COVID-19, адаптации к новым геополитическим реалиям и ужесточения санкционного давления. Каждый из этих факторов оставил свой отпечаток на структуре доходов и расходов бюджета, кардинально изменив подходы к перераспределению ресурсов.

Целью настоящей работы является глубокое и всестороннее исследование теоретических основ, механизмов реализации и эффективности распределительной функции государственного бюджета Российской Федерации в современных социально-экономических условиях. Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:

• Раскрыть теоретическую сущность и эволюцию понятия распределительной функции государственного бюджета в экономической науке и российской практике.
• Выявить основные механизмы и инструменты, используемые государством для осуществления распределительной функции бюджета в Российской Федерации на современном этапе.
• Проанализировать динамику структуры доходов и расходов федерального бюджета РФ за период 2018-2025 годов и её влияние на реализацию распределительной функции.
• Оценить социальные и экономические эффекты, оказываемые распределительной функцией государственного бюджета на различные слои населения и секторы экономики России.
• Идентифицировать основные проблемы, вызовы и перспективы совершенствования распределительной функции государственного бюджета в РФ в контексте текущих экономических и геополитических изменений.
• Предложить направления и меры по повышению эффективности, адресности и социальной справедливости распределительной функции государственного бюджета в России.

Данное исследование призвано стать полноценной академической работой, соответствующей высоким стандартам и предоставляющей актуальные данные и глубокий анализ современной бюджетной политики России для студентов бакалавриата и магистратуры экономических и финансовых специальностей.

Теоретические основы и эволюция распределительной функции государственного бюджета

Понимание распределительной функции государственного бюджета невозможно без глубокого осмысления самого феномена бюджета как экономической категории и исторического пути его развития. Это не просто свод цифр, а живой организм, отражающий экономические и социальные приоритеты государства, его философию взаимодействия с обществом и рынком. Ведь государственный бюджет, по сути, есть зеркало, в котором отражаются все важнейшие социально-экономические процессы страны, и каждый гражданин в той или иной степени ощущает на себе его воздействие.

Понятие и сущность государственного бюджета и его функций

В основе любого государства лежит необходимость регулировать общественные отношения и обеспечивать коллективные потребности. Именно для этих целей и формируется государственный бюджет. С одной стороны, это экономическая категория, представляющая собой сложную систему экономических отношений, которые возникают в процессе мобилизации, распределения и использования централизованного фонда денежных средств государства. Эти отношения охватывают практически всех участников общественного производства: от граждан, уплачивающих налоги, до крупных корпораций, получающих государственные заказы и субсидии.

С другой стороны, бюджет является правовым актом. Это основной финансовый план страны, который утверждается высшим представительным органом государственной власти (в России – Федеральным Собранием) и, таким образом, приобретает силу закона. Бюджетный кодекс РФ прямо определяет бюджет как форму образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. Такое двойственное природа бюджета — экономическая и правовая — обеспечивает его легитимность и обязательность исполнения.

Сущность бюджета как экономической категории реализуется через ряд важнейших функций, каждая из которых играет свою роль в механизме государственного управления:

• Фискальная функция: Эта функция, возможно, наиболее очевидна для обывателя. Она заключается в формировании доходной части бюджета через сбор налогов, сборов и других обязательных платежей. Государство выступает в роли сборщика ресурсов, необходимых для выполнения своих обязательств.
• Контрольная функция: Бюджет служит инструментом контроля за финансово-хозяйственной деятельностью государственных органов, целевым и эффективным использованием бюджетных средств. Процесс исполнения бюджета строго регламентирован, что позволяет отслеживать каждый рубль, направленный на те или иные нужды.
• Информационная функция: Бюджет содержит колоссальный объем информации о состоянии экономики, приоритетах государственной политики, структуре национального дохода и его перераспределении. Анализ бюджетных показателей позволяет оценить эффективность проводимой политики и спрогнозировать дальнейшие тенденции.
• Распределительная (регулирующая) функция: Именно эта функция находится в центре нашего исследования. Она характеризуется процессами распределения и, что более важно, перераспределения финансовых ресурсов. Это не просто механическое перемещение денег, а целенаправленное воздействие на экономические и социальные процессы. Благодаря ей происходит концентрация денежных средств в руках государства, которые затем используются для удовлетворения общегосударственных потребностей, сглаживания диспропорций между отраслями, территориями и социальными слоями общества. Через распределительную функцию бюджет способен изменять воспроизводственные, отраслевые и территориальные пропорции развития экономики, регулировать темпы развития отдельных сфер и отраслей, тем самым достигая ключевых целей финансовой политики.

Таким образом, распределительная функция является краеугольным камнем государственной финансовой политики, позволяя государству активно влиять на макроэкономические процессы и социальную сферу.

Эволюция и классические концепции распределительной функции

История распределительной функции бюджета уходит корнями в глубокую древность, когда государства осознали необходимость централизованного управления ресурсами для обеспечения общественных нужд и поддержания социальной стабильности. Даже в Древнем Риме, где концепция бюджета в современном понимании отсутствовала, существовали механизмы государственной поддержки малоимущих граждан, такие как annona civica (раздача хлеба), и финансирование общественных работ (строительство дорог, акведуков) за счет казны. Эти примеры наглядно демонстрируют ранние формы проявления распределительной функции бюджета, направленные на сглаживание социального неравенства и развитие инфраструктуры.

В современной экономической науке одним из наиболее влиятельных теоретиков, детально разработавших концепцию распределительной функции, является Ричард Масгрейв. В своей знаковой работе «Теория государственных финансов» (1959) он предложил концепцию «трех ветвей» государственного бюджета, которые соответствуют трем основным функциям, решаемым государством через бюджет:

1. Функция размещения ресурсов (Allocation Function): Эта «ветвь» занимается обеспечением эффективного предоставления общественных благ, которые рынок не может произвести в достаточном объеме или по справедливой цене (например, национальная оборона, фундаментальная наука, общественные дороги). Государство корректирует распределение ресурсов в экономике, чтобы избежать «провалов рынка».
2. Функция распределения доходов (Distribution Function): Именно эта функция является сердцевиной нашего исследования. Масгрейв рассматривал её как корректировку первичного распределения доходов и богатства, формирующегося на рынке. Цель – достижение большей социальной справедливости. Это реализуется через прогрессивное налогообложение, социальные трансферты, субсидии и другие меры, направленные на перераспределение средств в пользу малоимущих слоев населения или на финансирование социально значимых программ.
3. Функция стабилизации экономики (Stabilization Function): Эта «ветвь» направлена на обеспечение макроэкономической стабильности – поддержание полной занятости, стабильного уровня цен и содействие экономическому росту. Бюджетная политика здесь выступает как инструмент контрциклического регулирования, сглаживая фазы экономических подъемов и спадов.

Масгрейв подчеркивал, что эти три функции взаимосвязаны и часто переплетаются в бюджетной политике. Например, расходы на образование (функция размещения ресурсов) могут одновременно способствовать перераспределению доходов (обеспечивая социальные лифты) и стимулировать экономический рост (через развитие человеческого капитала). Его подход стал фундаментальным для понимания роли государства в современной смешанной экономике.

Специфика распределительной функции в российской экономической науке

В российской экономической литературе распределительная функция государственного бюджета рассматривается как ключевой элемент государственной финансовой политики, который активно используется для решения широкого круга задач. Ученые и практики отмечают, что бюджет в России «широко используется для межотраслевого и территориального перераспределения финансовых ресурсов». Это особенно актуально для страны с огромными территориями, разнообразными климатическими условиями и значительной дифференциацией в экономическом развитии регионов.

Центральным аспектом в российском контексте является направление бюджетных ресурсов на:

• Финансирование структурной перестройки экономики: Это означает целенаправленную поддержку развития новых, высокотехнологичных отраслей, модернизацию традиционных производств, стимулирование импортозамещения и обеспечение технологического суверенитета. Бюджет выступает катализатором диверсификации экономики, снижая её зависимость от сырьевого сектора.
• Социальное развитие: Распределительная функция бюджета является основным инструментом реализации социальной политики государства. Она включает в себя финансирование здравоохранения, образования, культуры, социальной защиты населения (пенсии, пособия, льготы), поддержку семей с детьми, инвалидов и других уязвимых групп. Цель – повышение качества жизни граждан, снижение социального неравенства и обеспечение социальной справедливости.
• Другие общегосударственные цели: К ним относятся национальная оборона, правоохранительная деятельность, фундаментальные научные исследования, охрана окружающей среды, а также развитие инфраструктуры (транспорт, связь, энергетика), что создает благоприятные условия для экономического роста и повышения конкурентоспособности страны.

Таким образом, в российской практике распределительная функция бюджета понимается как комплексный и многогранный инструмент, позволяющий государству активно влиять на экономическое и социальное развитие, корректировать рыночные диспропорции и обеспечивать реализацию стратегических национальных приоритетов.

Механизмы и инструменты реализации распределительной функции бюджета РФ

Распределительная функция государственного бюджета – это не абстрактное понятие, а набор конкретных действий и инструментов, которые позволяют государству собирать финансовые ресурсы и направлять их на достижение поставленных целей. Эти механизмы формируют сложную систему, через которую происходит перераспределение национального дохода в Российской Федерации. Иными словами, это тот самый аппарат, что преобразует бюджетные замыслы в реальные изменения в экономике и обществе.

Формирование доходов: налоговые и неналоговые поступления

Краеугольным камнем распределительной функции является механизм формирования государственных доходов. Именно здесь начинается процесс изъятия части чистого дохода из экономики для финансирования общегосударственных мероприятий. Главным инструментом этого изъятия являются налоговые и неналоговые платежи.

Налоговые доходы составляют львиную долю поступлений в бюджетную систему РФ. Они являются не только источником финансирования, но и мощным экономическим регулятором, способным влиять на инвестиционную активность, потребление и структуру экономики. Налоговый кодекс РФ устанавливает и регулирует всю систему налогов. К основным налоговым доходам федерального бюджета относятся:

• Налог на добавленную стоимость (НДС): Один из крупнейших источников дохода, косвенный налог, который взимается на каждом этапе производства и реализации товаров, работ и услуг. Повышение ставки НДС до 20% в 2019 году значительно увеличило поступления по этому налогу, сделав его одним из главных драйверов роста ненефтегазовых доходов.
• Акцизы: Косвенные налоги, взимаемые с определенных видов товаров (алкоголь, табак, топливо), что не только приносит доход, но и позволяет регулировать потребление этих товаров.
• Налог на прибыль организаций: Прямой налог на финансовый результат деятельности компаний. Его динамика напрямую отражает состояние экономики и прибыльность корпоративного сектора.
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ): Ключевой источник нефтегазовых доходов, зависящий от объемов добычи и мировых цен на сырье.
• Таможенные пошлины: Взимаются при перемещении товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза.

Помимо федеральных налогов, существуют также региональные и местные налоги, которые формируют бюджеты субъектов РФ и муниципальных образований, обеспечивая их финансовую базу.

Неналоговые доходы включают в себя поступления от использования государственного и муниципального имущества, доходы от внешнеэкономической деятельности, административные платежи и штрафы. Хотя их доля обычно меньше, они также играют важную роль в формировании централизованных фондов.

Перераспределение расходов: межбюджетные трансферты и государственные программы

После формирования доходной части бюджета начинается процесс перераспределения средств, который осуществляется через сложную систему расходов. Здесь ключевыми инструментами являются межбюджетные трансферты и государственные программы.

Межбюджетные трансферты – это основной механизм перераспределения средств между различными уровнями бюджетной системы (федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ, местные бюджеты). Они призваны выравнивать бюджетную обеспеченность регионов и муниципалитетов, а также финансировать решение конкретных задач. Различают несколько видов трансфертов:

• Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности: Нецелевые трансферты, предоставляемые регионам для сокращения разрыва в их бюджетной обеспеченности, чтобы каждый гражданин России, независимо от места проживания, имел доступ к сопоставимому набору государственных и муниципальных услуг.
• Субсидии: Целевые трансферты, предоставляемые на софинансирование расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий по предметам ведения РФ и субъектов РФ. Например, субсидии на развитие сельского хозяйства или модернизацию здравоохранения.
• Субвенции: Целевые трансферты, предоставляемые на исполнение отдельных государственных полномочий, переданных субъектам РФ или местным бюджетам. Например, субвенции на выплату пособий или содержание определенных категорий граждан.
• Бюджетные ссуды и кредиты: Предоставляются на возвратной основе и играют роль инструмента оперативного регулирования финансовых потоков.

В 2024 году объем межбюджетных трансфертов из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации был утвержден в значительном размере – 3 трлн 697,6 млрд рублей. Эта цифра ярко демонстрирует масштабы перераспределительной деятельности федерального центра в отношении регионов.

Государственные программы выступают как стратегический инструмент повышения эффективности бюджетных расходов и достижения долгосрочных целей социально-экономического развития и безопасности. Это комплексные документы, объединяющие в себе цели, задачи, мероприятия и ресурсное обеспечение. Примерами таких программ являются:

• Государственная программа Российской Федерации «Развитие здравоохранения»: Направлена на повышение доступности и качества медицинской помощи, снижение смертности и увеличение продолжительности жизни.
• Государственная программа «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации»: Призвана улучшить жилищные условия граждан, модернизировать коммунальную инфраструктуру.

Через эти программы бюджетные расходы становятся более адресными и ориентированными на результат, что является ключевым для эффективной реализации распределительной функции. В 2024 году на социальную политику в федеральном бюджете планируется направить около 16% всех расходов, что подчеркивает приоритет социальных обязательств.

Роль Федерального казначейства и структура бюджетной системы

Для обеспечения слаженного функционирования всех этих механизмов требуется четкая организационная структура и эффективная система управления финансовыми потоками.

Федеральное казначейство играет ключевую роль в этом процессе. Оно отвечает за распределение поступлений в бюджеты бюджетной системы РФ, ведение бюджетного учета, кассовое обслуживание исполнения бюджетов и контроль за целевым использованием средств. По сути, Казначейство выступает центральным банком для бюджетной системы, обеспечивая бесперебойное движение средств. Его функции закреплены в Бюджетном кодексе РФ, статья 166.1.

Бюджетная система РФ имеет четко выраженную трехуровневую структуру, что является основой для реализации принципов бюджетного федерализма:

1. Федеральный бюджет: Центральное звено системы, аккумулирующее основные налоговые поступления и обеспечивающее финансирование общегосударственных функций, национальных проектов и межбюджетных трансфертов.
2. Бюджеты субъектов Российской Федерации: Бюджеты 89 регионов страны, которые формируются за счет региональных налогов, части федеральных налогов и межбюджетных трансфертов. Они финансируют региональные программы развития и социальные обязательства.
3. Местные бюджеты: Бюджеты муниципальных образований (городов, районов, сельских поселений), формирующиеся за счет местных налогов и трансфертов из бюджетов субъектов РФ. Они обеспечивают финансирование вопросов местного значения, таких как ЖКХ, благоустройство, местное образование.

Принципы бюджетного федерализма лежат в основе взаимодействия этих уровней. Они включают в себя:

• Разграничение полномочий: Четкое определение того, какой уровень власти за какие расходы отвечает.
• Определение объемов бюджетных доходов и расходов на конкретных территориях: Стремление к тому, чтобы каждый уровень власти имел достаточные собственные доходы для выполнения своих полномочий.
• Оказание финансовой помощи: Механизм поддержки нижестоящих бюджетов вышестоящими для выравнивания бюджетной обеспеченности и компенсации несбалансированности.

Бюджетный кодекс РФ регламентирует порядок формирования и исполнения всех уровней бюджета, обеспечивая правовую основу для функционирования всей системы. Таким образом, через эти механизмы и инструменты государство в России реализует свою распределительную функцию, влияя на экономическую структуру, социальную сферу и региональное развитие.

Динамика структуры доходов и расходов федерального бюджета РФ (2018-2025 гг.) и ее влияние на распределительную функцию

Анализ динамики федерального бюджета за период с 2018 по 2025 год представляет собой увлекательное путешествие по экономической истории России, отражая как внутренние приоритеты, так и глобальные вызовы. Этот период характеризуется значительными колебаниями, которые непосредственно влияли на механизмы реализации распределительной функции.

Доходы федерального бюджета: структура и факторы изменений

Структура доходов федерального бюджета РФ за последние годы претерпела существенные изменения, отражая как внутренние экономические процессы, так и внешнюю конъюнктуру. Отслеживая эти изменения год за годом, можно выявить ключевые тенденции и факторы.

• 2018 год: Доходы составили 19 454,4 млрд руб., что стало следствием благоприятной мировой конъюнктуры цен на сырьевые товары. Именно в этот период отмечалось снижение нефтегазовой зависимости до 6,1% ВВП, что на тот момент казалось позитивным трендом. Однако, как показали последующие годы, эта зависимость оставалась существенной.
• 2019 год: Доходы продолжили рост, достигнув 20 188,79 млрд руб. Здесь проявилась первая крупная структурная трансформация: доля нефтегазовых доходов сократилась до 40,9% (с 46,3% в 2018 г.), в то время как поступления от НДС значительно выросли за счет повышения ставки до 20%. Это был сознательный шаг к диверсификации доходной базы, снижению волатильности бюджета и переориентации на ненефтегазовые источники.
• 2020 год: Этот год стал переломным, ознаменованным пандемией COVID-19 и резким падением мировых цен на нефть. Доходы существенно сократились до 18 719,1 млрд руб. Экономическая активность замедлилась, что негативно сказалось на налоговых поступлениях. Доля нефтегазовых доходов упала до исторического минимума – 26,4%, что подчеркнуло уязвимость бюджета перед внешними шоками.
• 2021 год: Экономика начала восстанавливаться, и доходы федерального бюджета продемонстрировали впечатляющий рост, достигнув 25 286,4 млрд руб. Этот профицитный год стал результатом роста мировых цен на углеводородное сырье, укрепления курса доллара к рублю, а также увеличения ВВП и прибыли в нефтегазовом и металлургическом секторах. Доля нефтегазовых поступлений вновь выросла до 37%, что показало, насколько сильно бюджет всё ещё реагирует на сырьевую конъюнктуру.
• 2022 год: Доходы продолжали расти, составив 27 824,4 млрд руб., несмотря на ужесточение санкционного давления. Государство активно мобилизовало ресурсы для поддержания экономики и социальной сферы в условиях новых вызовов.
• 2023 год: Доходы федерального бюджета достигли 29 124,0 млрд руб. Рост был обеспечен поступлениями от налога на сверхприбыль (windfall tax), введенного для крупных компаний, чей средний размер прибыли за 2021-2022 годы превысил 1 млрд рублей, а также значительным увеличением поступлений от налога на прибыль организаций и НДС, который стал главным драйвером роста (+22%). Это свидетельствует о дальнейшей перестройке налоговой системы для адаптации к новым реалиям.
• 2024 год (предварительная оценка/исполнение): Прогнозируется значительный рост доходов до 36 707–36 708,6 млрд руб. (рост на 26% к 2023 г.). Это обусловлено продолжающимся ростом ненефтегазовых доходов, которые, по данным Минфина России, составят 25 трлн 502 млрд рублей (69,5% от общих доходов). Это формирует более устойчивую базу для дальнейшей динамики бюджета, снижая зависимость от волатильности сырьевых рынков.
• 2025 год (прогноз/корректировки): Прогнозируемые доходы составят 36 562–37 084,7 млрд руб. Важно отметить ожидаемое сокращение ненефтегазовых доходов из-за замедления поступлений от НДС, налога на прибыль, НДФЛ и таможенных пошлин. Это может быть связано с умеренным ростом потребления и инвестиций, а также изменением налоговой политики. Данный прогноз требует внимательного мониторинга и потенциальной корректировки бюджетной политики.

Таблица 1: Динамика доходов федерального бюджета РФ (2018-2025 гг.)

Год	Доходы (млрд руб.)	Доля нефтегазовых доходов	Ключевые факторы
2018	19 454,4	≈46,3%	Благоприятная конъюнктура цен на сырье.
2019	20 188,79	40,9%	Рост НДС (ставка 20%), сокращение доли нефтегазовых доходов.
2020	18 719,1	26,4%	Пандемия COVID-19, снижение цен на нефть.
2021	25 286,4	37%	Рост мировых цен на углеводороды, курса доллара, ВВП.
2022	27 824,4	Не указано	Продолжающийся рост, несмотря на санкции.
2023	29 124,0	Не указано	Налог на сверхприбыль, рост НДС (+22%), налога на прибыль.
2024	36 707–36 708,6	≈30,5%	Значительный рост ненефтегазовых доходов (69,5% от общих), устойчивая база.
2025	36 562–37 084,7	≈35%	Прогнозируемое замедление поступлений от НДС, налога на прибыль, НДФЛ, таможенных пошлин; рост нефтегазовых поступлений в % к общим доходам при общем снижении ненефтегазовых.

Расходы федерального бюджета: приоритеты и особенности финансирования

Динамика расходной части бюджета за тот же период показывает, как государство адаптировалось к меняющимся условиям, меняя приоритеты финансирования и реализуя масштабные программы.

• 2018 год: Расходы составили 16 713,0 млрд руб. Финансировались государственные программы и проекты, обеспечивающие стабильное развитие.
• 2019 год: Расходы увеличились до 18 214,5 млрд руб. Основной причиной роста стала активная реализация национальных проектов, таких как «Здравоохранение», «Образование», «Демография» и «Безопасные и качественные автомобильные дороги». Это отразило стратегический курс на инвестиции в человеческий капитал и инфраструктуру.
• 2020 год: В ответ на пандемию COVID-19 и экономический кризис расходы резко выросли до 22 821,5 млрд руб. Государство запустило масштабные антикризисные программы, включавшие прямые выплаты населению, поддержку малого и среднего бизнеса, субсидии предприятиям для сохранения занятости. Это стало ярким проявлением распределительной функции в условиях форс-мажора, когда бюджет использовался для смягчения социальных и экономических последствий кризиса.
• 2021 год: Расходы составили 24 762,0 млрд руб. Продолжалось финансирование национальных проектов и мер поддержки.
• 2022 год: Расходы достигли 31 100,0 млрд руб. Этот значительный рост связан с осуществлением масштабных антикризисных мер в ответ на новые геополитические вызовы, включая индексацию МРОТ, пенсий, выплаты семьям с детьми и поддержку рынка труда. Например, была осуществлена единовременная выплата пенсионерам в размере 10 000 рублей и продлены льготные ипотечные программы.
• 2023 год: Расходы продолжили расти, составив 32 353,8 млрд руб. Приоритеты оставались неизменными: социальная сфера, национальные проекты и обеспечение безопасности.
• 2024 год (предварительная оценка/исполнение): Расходы прогнозируются на уровне 40 180,5–40 192 млрд руб. (рост на 24,2% к 2023 г.). Это свидетельствует о продолжении масштабных инвестиций в социальную сферу, экономику и оборону. Отмечены снижение бедности и индексация социальных выплат как ключевые достижения.
• 2025 год (прогноз/корректировки): Прогнозируемые расходы составят 41 500–42 820 млрд руб. Особое внимание уделяется увеличению ассигнований на льготные ипотечные программы, госпрограмму «Развитие здравоохранения» и развитие оборонно-промышленного комплекса. Однако, при этом предусмотрено сокращение расходов по некоторым государственным программам, например, по «Развитию промышленности», на 15%, в то время как расходы на «Обеспечение доступным и комфортным жильем» увеличены на 10%. Это отражает перераспределение ресурсов в соответствии с актуальными стратегическими задачами.

Таблица 2: Динамика расходов федерального бюджета РФ (2018-2025 гг.)

Год	Расходы (млрд руб.)	Ключевые приоритеты и факторы изменений
2018	16 713,0	Стабильное финансирование госпрограмм.
2019	18 214,5	Рост из-за реализации национальных проектов («Здравоохранение», «Образование», «Демография», «Безопасные и качественные автомобильные дороги»).
2020	22 821,5	Резкий рост на антикризисные программы в ответ на COVID-19 (выплаты населению, поддержка МСБ, субсидии предприятиям).
2021	24 762,0	Продолжение финансирования национальных проектов и мер поддержки.
2022	31 100,0	Значительный рост на масштабные антикризисные меры (индексация МРОТ, пенсий, выплаты семьям с детьми, поддержка рынка труда, льготная ипотека).
2023	32 353,8	Сохранение приоритетов: социальная сфера, национальные проекты, обеспечение безопасности.
2024	40 180,5–40 192	Продолжение масштабных инвестиций в социальную сферу, экономику и оборону; снижение бедности и индексация социальных выплат.
2025	41 500–42 820	Увеличение ассигнований на льготные ипотечные программы, госпрограмму «Развитие здравоохранения» и ОПК; сокращение расходов по «Развитию промышленности» (-15%), рост по «Обеспечение доступным и комфортным жильем» (+10%).

Бюджетный баланс: профицит, дефицит и государственные заимствования

Динамика бюджетного баланса (разница между доходами и расходами) является одним из ключевых индикаторов финансового здоровья государства и его способности управлять распределительной функцией.

• 2018 год: Завершился с профицитом в 2 741,4 млрд руб., или 2,6% ВВП, благодаря благоприятной ценовой конъюнктуре на сырье.
• 2019 год: Также был профицитным – 1 974,3 млрд руб., что позволило пополнять Фонд национального благосостояния (ФНБ) и создавать «подушку безопасности».
• 2020 год: Вследствие пандемии и падения цен на нефть, бюджет столкнулся с дефицитом в 4 102,5 млрд руб. Для покрытия этого дефицита активно использовались внутренние заимствования и средства ФНБ.
• 2021 год: Неожиданно завершился с профицитом в 524,3 млрд руб., или 0,4% ВВП, вместо запланированного дефицита. Это было обусловлено быстрым восстановлением мировой экономики и ростом цен на сырье.
• 2022 год: В условиях геополитической турбулентности и санкционного давления, бюджет вновь стал дефицитным – 3 300,0 млрд руб., или 2,1% ВВП. Дефицит покрывался за счет ФНБ и заимствований.
• 2023 год: Продолжился дефицит в 3 229,8 млрд руб., или 1,9% ВВП. Несмотря на рост ненефтегазовых доходов, масштабные расходы на социальную поддержку и оборону привели к сохранению дефицита.
• 2024 год (предварительная оценка/исполнение): Прогнозируется дефицит в 3 471,9–3 485 млрд руб., или 1,7% ВВП. При этом, несмотря на рост расходов, дефицит в процентном отношении к ВВП немного снижается, что указывает на некоторую стабилизацию.
• 2025 год (прогноз/корректировки): Ожидается увеличение дефицита до 5 736–5 740 млрд руб., или 2,6% ВВП. Это самый высокий прогнозируемый дефицит за рассматриваемый период, обусловленный замедлением ненефтегазовых доходов и сохранением высоких расходов на приоритетные направления.

Таблица 3: Динамика бюджетного баланса федерального бюджета РФ (2018-2025 гг.)

Год	Бюджетный баланс (млрд руб.)	% ВВП (для профицита/дефицита)	Ключевые факторы
2018	+2 741,4	+2,6%	Благоприятная сырьевая конъюнктура.
2019	+1 974,3	Не указано	Устойчивый рост доходов, сокращение нефтегазовой зависимости.
2020	-4 102,5	Дефицит	Пандемия COVID-19, падение цен на нефть.
2021	+524,3	+0,4%	Восстановление экономики, рост мировых цен на сырье.
2022	-3 300,0	-2,1%	Антикризисные меры, санкционное давление.
2023	-3 229,8	-1,9%	Рост ненефтегазовых доходов, но высокие расходы.
2024	-3 471,9–3 485	-1,7%	Значительный рост доходов и расходов.
2025	-5 736–5 740	-2,6%	Прогнозируемое замедление ненефтегазовых доходов, высокие расходы на приоритеты.

Таким образом, период 2018-2025 годов демонстрирует значительную адаптацию федерального бюджета России к меняющимся экономическим и геополитическим условиям. Наблюдается тренд к увеличению ненефтегазовых доходов, что является положительным сигналом для долгосрочной устойчивости. Однако, прогнозируемое снижение этих доходов в 2025 году, наряду с ростом дефицита, вызывает вопросы о необходимости дальнейшей диверсификации доходной базы и оптимизации расходов. Распределительная функция бюджета в этот период активно использовалась для смягчения кризисных явлений, поддержки населения и экономики, а также для реализации стратегических национальных приоритетов, что подтверждает её ключевую роль в государственной политике. Но достаточно ли этих мер, чтобы обеспечить устойчивость в долгосрочной перспективе?

Социальные и экономические эффекты распределительной функции государственного бюджета

Распределительная функция государственного бюджета — это мощный рычаг, который позволяет государству не только влиять на макроэкономические показатели, но и напрямую затрагивать жизни миллионов граждан, формируя социальную среду и стимулируя развитие различных секторов экономики. Её эффекты многогранны и проявляются как в социальной сфере, так и в экономике.

Социальные эффекты: защита населения и развитие социальных сфер

Одним из важнейших проявлений распределительной функции является её влияние на социальную сферу. Государство, через бюджет, выступает гарантом определённого уровня жизни и социальных услуг для своих граждан.

• Надежная социальная защита населения: Бюджет является основным источником финансирования обширной системы социальной поддержки. Это включает в себя:
  • Пенсии и пособия: Регулярная индексация пенсий и других социальных выплат, пособия по инвалидности, выплаты многодетным семьям, матерям-одиночкам, безработным и другим уязвимым категориям граждан. В 2023 году на социальную поддержку граждан было выделено более 6 трлн рублей, что составило около 30% всех расходов федерального бюджета, наглядно демонстрируя масштабы этой поддержки.
  • Льготы и субсидии: Государство предоставляет различные льготы на оплату жилищно-коммунальных услуг, проезд в общественном транспорте, лекарства, а также субсидии на жилье для определенных категорий граждан.
  • Социально-реабилитационная функция: Направлена на замещение утраченного заработка и возмещение расходов, связанных, например, с временной нетрудоспособностью.
• Повышение качества и доступности государственных услуг: Бюджетные средства направляются на развитие ключевых социальных сфер:
  • Образование: Финансирование школ, университетов, детских садов, программ повышения квалификации и переподготовки кадров. Это создает равные возможности для получения знаний и развития человеческого капитала.
  • Здравоохранение: Инвестиции в медицинские учреждения, закупку оборудования, подготовку врачей, реализацию программ профилактики заболеваний. Например, в рамках федерального проекта «Модернизация первичного звена здравоохранения Российской Федерации» в 2023 году было отремонтировано и оснащено более 3 000 объектов медицинских организаций, что значительно повысило доступность и качество первичной медицинской помощи.
  • Культура, физическая культура и спорт: Поддержка театров, музеев, библиотек, спортивных школ и объектов, что способствует гармоничному развитию личности и общества.
• Снижение уровня бедности и дифференциации доходов: Через систему социальных трансфертов и повышение минимального размера оплаты труда (МРОТ) бюджетная политика оказывает прямое влияние на сокращение социального неравенства. По данным Росстата, уровень бедности в России в 2023 году снизился до 9,3% населения, что является историческим минимумом. Это свидетельствует о целенаправленной работе государства по поддержке наименее защищенных слоев.
• Поддержание социальной стабильности и стимулирование воспроизводства населения: Социальные расходы бюджета способствуют сглаживанию острых социальных противоречий, предотвращению конфликтов и формированию более сплоченного общества. Поддержка семей, материнства и детства (например, через материнский капитал и пособия) напрямую способствует решению демографических задач страны.

Экономические эффекты: стимулирование роста и структурная перестройка

Помимо социальных, распределительная функция бюджета оказывает глубокое и многогранное влияние на экономику страны.

• Регулирование хозяйственной деятельности и стимулирование экономического роста: Государство через бюджет получает возможность вмешиваться в процесс общественного производства, целенаправленно регулировать хозяйственную деятельность предприятий, ускорять темпы экономического роста и усиливать хозяйственную активность предпринимателей. Это достигается путем:
  • Финансирования приоритетных отраслей: Государство активно поддерживает стратегически важные секторы экономики, такие как агропромышленный комплекс, атомная энергетика, жилищное строительство, машиностроение, а также оборонно-промышленный комплекс (ОПК). В 2024 году объем финансирования государственной программы «Развитие оборонно-промышленного комплекса» составит 4 трлн 560 млрд рублей, что подчеркивает её стратегическую важность.
  • Поддержки реального сектора экономики: Это включает субсидии, налоговые льготы, государственные гарантии для предприятий, работающих над обеспечением технологического суверенитета и лидерства в высокотехнологичных отраслях.
• Создание финансовой базы для органов власти: Бюджет формирует необходимую финансовую основу для функционирования местных и государственных органов самоуправления, позволяя им выполнять свои полномочия и обеспечивать предоставление государственных и муниципальных услуг на местах.
• Развитие инфраструктуры и привлечение инвестиций: Государственные инвестиции в инфраструктурные проекты являются мощным драйвером экономического роста. Программы, подобные «Инфраструктурному меню» и предоставление казначейских кредитов, способствуют развитию транспортной, энергетической, социальной инфраструктуры, жилищного строительства. В 2023 году в рамках «Инфраструктурного меню» было выдано казначейских кредитов на сумму 250 млрд рублей для реализации проектов в регионах. Это не только создает рабочие места, но и улучшает инвестиционный климат, стимулируя приток частных инвестиций.
• Стимулирование инвестиционной активности и выполнение государственных обязательств: Целенаправленные бюджетные расходы могут подталкивать частный сектор к инвестициям, а также обеспечивать безусловное выполнение всех государственных обязательств, что повышает доверие к государству как экономическому субъекту.
• Повышение эффективности производства и развитие человеческого капитала: Стимулирующая функция бюджета может проявляться в поддержке инноваций, развитии образования и подготовке высококвалифицированных кадров. Усиление подготовки инженерных кадров, бесплатное переобучение для безработных и персональное сопровождение студентов для трудоустройства – всё это способствует повышению производительности труда и достижению технологического лидерства.
• Региональное развитие: Индивидуальные программы социально-экономического развития (ИПР) регионов демонстрируют значительный экономический и социальный эффект. Например, Республика Адыгея в рамках ИПР получила 6 млрд рублей на реализацию мероприятий по поддержке инвестиционных проектов и развитию инфраструктуры до 2024 года, что способствует развитию малого и среднего предпринимательства и туризма.

Таким образом, распределительная функция государственного бюджета в Российской Федерации является комплексным инструментом, который не только обеспечивает социальную защиту и развитие человеческого капитала, но и активно влияет на экономическую структуру, стимулируя рост, модернизацию и обеспечивая стратегические приоритеты развития страны.

Проблемы и вызовы в реализации распределительной функции бюджета РФ в современных условиях

Несмотря на очевидную значимость и многогранность распределительной функции государственного бюджета, её реализация в Российской Федерации сталкивается с рядом существенных проблем и вызовов. Они обусловлены как внутренними системными особенностями, так и динамично меняющейся макроэкономической и геополитической обстановкой.

Несовершенство межбюджетных отношений и централизация средств

Одна из наиболее острых и хронических проблем бюджетной системы России – это излишняя централизация бюджетных средств на федеральном уровне. Исторически сложившаяся модель межбюджетных отношений приводит к тому, что значительная часть налоговых доходов концентрируется в федеральном бюджете, оставляя региональные и местные бюджеты в состоянии хронического дефицита и высокой зависимости от трансфертов из центра.

• Низкая доля собственных доходов регионов и муниципалитетов: Согласно статистике, доля собственных доходов в бюджетах субъектов РФ в среднем составляет лишь около 50-60%. Остальное приходится на межбюджетные трансферты. Это означает, что регионы и муниципалитеты не имеют достаточной финансовой автономии для решения своих задач и вынуждены постоянно оглядываться на федеральный центр. Подобная зависимость снижает их заинтересованность в наращивании собственного налогового потенциала и развитии местной экономики, поскольку дополнительные доходы могут быть «изъяты» или компенсированы сокращением трансфертов.
• Неэффективная система распределения налоговых поступлений: Существующая система распределения налогов между уровнями бюджетной системы часто критикуется за непрозрачность и несправедливость. Например, крупные федеральные налоги, такие как НДС, полностью поступают в федеральный бюджет, в то время как региональные и местные налоги (налог на имущество организаций, земельный налог) имеют более ограниченную базу. Это усугубляет финансовую зависимость регионов, особенно тех, где нет крупных промышленных предприятий или значительной добычи природных ресурсов.
• Несовершенство нормативно-правовой базы: Действующая нормативно-правовая база, регулирующая межбюджетные отношения, не всегда способствует полной реализации принципов самостоятельности бюджетов, соответствия расходных обязательств доходным полномочиям и равномерности бюджетной обеспеченности. Это приводит к разбалансированности механизма функционирования бюджетной системы и неразвитости эффективных механизмов управления бюджетными потоками.

Макроэкономические и геополитические риски

Современные условия характеризуются нарастанием макроэкономических и геополитических рисков, которые оказывают прямое негативное влияние на стабильность и эффективность распределительной функции бюджета.

• Зависимость бюджета от нефтегазовых поступлений: Несмотря на декларируемый курс на диверсификацию, зависимость российского бюджета от мировых цен на нефть и газ остаётся высокой. Резкие колебания на мировых рынках углеводородов мгновенно отражаются на доходной части бюджета, приводя к волатильности и необходимости оперативной корректировки расходов. Так, в мае 2025 года нефтегазовые доходы федерального бюджета снизились на 35,4% по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года, что является наглядным подтверждением сохраняющейся волатильности данного источника и его чувствительности к внешним факторам.
• Влияние экономических санкций и геополитической обстановки: Беспрецедентное санкционное давление и изменения в геополитической обстановке создали новые вызовы для формирования доходов и расходов бюджета. Необходимость перестройки экономики, переориентации экспортных потоков, развития импортозамещающих производств и поддержки отечественных компаний повлекли за собой дополнительные бюджетные расходы. В то же время, санкции ограничивают доступ к внешним рынкам капитала и технологий, что затрудняет мобилизацию ресурсов и снижает потенциал экономического роста.
• Увеличение государственного долга: Увеличение государственного долга, являющееся глобальной тенденцией, усиливает риски долгосрочной бюджетной устойчивости. На 1 сентября 2025 года государственный долг Российской Федерации составляет около 28,5 трлн рублей. Хотя этот показатель относительно невысок по сравнению с ВВП, его динамика требует пристального внимания, поскольку рост долга означает увеличение расходов на его обслуживание, что сокращает возможности для финансирования социальных и инвестиционных программ.

Проблема социально-экономического неравенства и неэффективность расходов

Несмотря на меры по снижению бедности, проблема социально-экономического неравенства доходов населения остаётся одним из наиболее значимых вызовов для распределительной функции бюджета.

• Избыточное социально-экономическое неравенство: Высокий уровень дифференциации доходов может вызывать риски социальных, политических и экономических кризисов. По данным Росстата, коэффициент фондов (отношение доходов 10% наиболее обеспеченного населения к доходам 10% наименее обеспеченного населения) в России в 2023 году составил 13,8 раза. Это означает, что доходы самых богатых слоев населения почти в 14 раз превышают доходы самых бедных. Несмотря на сокращение разрыва между высокими и низкими зарплатами в некоторых отраслях из-за дефицита кадров, общая картина неравенства остаётся тревожной.
• Противоречие между социальной справедливостью и экономической эффективностью: Распределительная функция сталкивается с фундаментальным противоречием: стремление к максимально возможному равенству через перераспределение может привести к снижению экономической эффективности, дестимулированию труда и инвестиций, а в конечном итоге – к стагнации. Высокие административные издержки перераспределения также снижают его общую эффективность.
• Низкое качество государственных программ и неэффективность бюджетных расходов: Несмотря на внедрение программно-целевого подхода, качество разработки и реализации многих государственных программ остаётся низким. Это приводит к нецелевому или неэффективному расходованию бюджетных средств, неспособности достичь заявленных целей и, как следствие, к снижению отдачи от бюджетных инвестиций.
• Изменения в пенсионном обеспечении и сокращение расходов по госпрограммам: «Заморозка» накопительной пенсии с 2014 года и другие изменения в пенсионном обеспечении вызывают социальное недовольство и ставят под вопрос долгосрочную устойчивость пенсионной системы. Кроме того, наблюдается сокращение расходов по некоторым государственным программам (например, «Развитие промышленности», «Развитие здравоохранения») при одновременном росте по другим (например, «Жилье», «Развитие транспорта»), что может влиять на социальную сферу и приоритеты развития. В проекте бюджета на 2025 год предусмотрено сокращение ассигнований на госпрограмму «Развитие промышленности и повышение ее конкурентоспособности» на 15%, в то время как расходы на госпрограмму «Обеспечение доступным и комфортным жильем и коммунальными услугами граждан Российской Федерации» увеличены на 10%.

Таким образом, реализация распределительной функции бюджета РФ в современных условиях требует не только адаптации к внешним шокам, но и глубокой системной реформы, направленной на повышение эффективности, справедливости и устойчивости бюджетной системы.

Направления и меры по совершенствованию распределительной функции бюджета РФ

Эффективность распределительной функции государственного бюджета критически важна для устойчивого социально-экономического развития. В условиях современных вызовов требуется комплексный подход к её совершенствованию, охватывающий как межбюджетные отношения, так и управление бюджетными расходами и доходами.

Повышение финансовой самостоятельности регионов и оптимизация межбюджетных отношений

Одной из ключевых задач является преодоление излишней централизации бюджетных средств и укрепление финансовой самостоятельности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Это не только повысит их ответственность, но и стимулирует экономическое развитие на местах.

• Обеспечение стабильности налогового законодательства и межбюджетных отношений: Необходимо гарантировать предсказуемость налоговой политики и нормативов отчислений от федеральных налогов в региональные и местные бюджеты. Это позволит регионам строить долгосрочные финансовые планы.
• Исключение снижения налогооблагаемой базы без компенсации: Федеральный центр не должен принимать законы, которые приводят к сокращению налогооблагаемой базы для региональных и местных бюджетов, без предоставления адекватной компенсации из федерального бюджета.
• Установление ограничений по срокам принятия федеральных законов, влияющих на региональные налоги: Это позволит субъектам РФ своевременно адаптировать свои бюджеты.
• Оптимизация налоговых и неналоговых зачислений: Предлагается расширить права субъектов РФ по установлению дифференцированных нормативов отчислений от налогов в местные бюджеты. Также обсуждается поэтапная передача в региональные бюджеты акцизов на нефтепродукты. Например, Министерство финансов России рассматривает предложения по увеличению нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в региональные и местные бюджеты, что может значительно укрепить их доходную базу.
• Разработка методики распределения налогов на основе принципа самообеспечения: Это позволит стимулировать развитие ведущих промышленных регионов, не создавая при этом чрезмерной зависимости.
• Снижение федерального регулирования налоговой базы регионов: Предоставление большей свободы регионам в управлении своими налоговыми доходами, при соблюдении общих принципов.
• Создание предсказуемых и прозрачных условий предоставления финансовой помощи: Межбюджетные трансферты должны быть чётко регламентированы, их объёмы и условия предоставления – понятны и прозрачны.
• Учет местной специфики при оптимизации расходов: Региональные бюджеты должны иметь возможность оптимизировать свои расходы с учётом уникальных социально-экономических условий каждой территории.

Совершенствование бюджетного планирования и программно-целевого управления

Для повышения эффективности расходования бюджетных средств необходимо углублять программно-целевое управление и внедрять современные подходы к бюджетному планированию.

• Трансформация механизма распределения бюджетных средств: Цель — сделать его более эффективным и результативным, ориентированным на конкретные показатели достижения целей.
• Внедрение обзоров бюджетных расходов (Spending Reviews): Это систематический анализ действующих государственных программ и функций на предмет их актуальности, эффективности и результативности. Обзоры позволяют выявить неэффективные расходы и резервы для оптимизации.
• Усовершенствование разработки и реализации государственных программ: Необходимо повышать качество целеполагания, индикаторов достижения целей и механизмов контроля за исполнением госпрограмм.
• Внедрение принципов проектного управления: Применение методологий проектного управления к реализации крупных бюджетных проектов и программ, что обеспечивает более чёткое планирование, контроль и оценку результатов.
• Улучшение системы управления налоговыми расходами: Систематическая оценка эффективности налоговых льгот и преференций, чтобы они действительно стимулировали желаемые экономические эффекты.
• Повышение прозрачности бюджетного процесса и подотчетности: Развитие системы «Электронный бюджет» обеспечивает публичность информации о формировании и исполнении бюджетов всех уровней, детализацию расходов до конкретных получателей. Внедрение интерактивных инструментов визуального представления информации и более активное вовлечение населения в обсуждение бюджетной политики повысит общественный контроль.

Снижение зависимости от нефтегазовых доходов и стимулирование инвестиций

Долгосрочная устойчивость бюджета и экономики в целом требует снижения зависимости от волатильных нефтегазовых поступлений и активного развития ненефтегазовых секторов.

• Переориентация на научно-технологический сектор: Целенаправленная поддержка инноваций, научных исследований и разработок, создание условий для развития высокотехнологичных производств. Согласно Стратегии научно-технологического развития России до 2030 года, предусмотрено увеличение доли расходов на научные исследования и разработки в ВВП до 2% к 2027 году.
• Привлечение инвестиций: Создание благоприятного инвестиционного климата, устранение административных барьеров, предоставление мер государственной поддержки для частных инвестиций в приоритетные отрасли.
• Увеличение инвестиционных расходов бюджета на производительные статьи: Направление бюджетных средств на развитие национальной экономики, образования, здравоохранения и инфраструктуры. Исследования показывают, что увеличение государственных инвестиций в инфраструктуру на 1% ВВП может привести к росту ВВП на 0,3-0,5% в среднесрочной перспективе.
• Развитие инфраструктуры: Создание Фонда развития для обеспечения стратегических задач и широкое использование казначейских инфраструктурных кредитов для поддержки региональных проектов.

Повышение социальной справедливости и адресности поддержки

Распределительная функция должна быть направлена на максимальное снижение неравенства и обеспечение адресной поддержки нуждающимся.

• Формирование эффективной прогрессивной системы налогообложения: Обсуждается возможность дальнейшего совершенствования налоговой системы с учётом действующей дифференцированной шкалы НДФЛ (доходы до 5 млн рублей – 13%, свыше 5 млн рублей – 15%). При этом важно избегать избыточного изменения ставок, чтобы не дестимулировать экономическую активность и не спровоцировать «уход в тень».
• Обеспечение адресности и целевого характера бюджетных средств: Бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств должны доводиться до конкретных получателей с чётким указанием цели их использования. Это закреплено в Бюджетном кодексе РФ (статья 38) и позволяет минимизировать нецелевое использование средств.
• Введение доплаты к пенсии за трудовой стаж: Рассматриваются предложения по введению доплаты к пенсии за трудовой стаж (например, более 30 лет) для увеличения доходов наиболее уязвимой категории граждан и укрепления социальной справедливости. Однако, это требует детальных расчетов фискальной нагрузки и возможных последствий для бюджета.
• Ограничение переноса остатков по госконтрактам и субсидиям: За исключением оборонного заказа и международных обязательств, неиспользованные остатки средств по госконтрактам и субсидиям не должны автоматически переноситься на следующий год. Для неисполненных обязательств должен использоваться резервный фонд, что повысит дисциплину исполнения.
• Повышение адресности социальной поддержки с переходом к экономически обоснованным тарифам: Поддержка социально незащищенных групп населения должна быть максимально адресной, возможно, через прямые субсидии. При этом остальные потребители должны постепенно переходить к экономически обоснованным тарифам на услуги (например, на электроэнергию), что позволит снизить перекрестное субсидирование и повысить эффективность секторов.

Реализация этих направлений и мер позволит значительно усовершенствовать распределительную функцию государственного бюджета РФ, сделав её более эффективной, справедливой, прозрачной и устойчивой к вызовам современного мира.

Заключение

Исследование распределительной функции государственного бюджета Российской Федерации в период с 2018 по 2025 год позволило провести глубокий анализ её теоретических основ, механизмов реализации, динамики и воздействия на социально-экономическое развитие страны. Поставленные цели и задачи были полностью достигнуты, а ключевые исследовательские вопросы получили исчерпывающие ответы.

Было установлено, что государственный бюджет является не просто финансовым планом, но сложной экономической категорией и правовым актом, реализующим фискальную, контрольную, информационную и, главное, распределительную функции. Исторический экскурс показал, что идеи перераспределения ресурсов для общественных нужд зародились еще в Древнем Риме, а концепция «трех ветвей» Ричарда Масгрейва (размещение ресурсов, распределение доходов, стабилизация экономики) заложила фундаментальные основы современного понимания этой функции. В российской экономической науке распределительная функция акцентирует внимание на межотраслевом и территориальном перераспределении для структурной перестройки экономики и социального развития.

Анализ механизмов и инструментов показал, что формирование доходов через налоговые (НДС, акцизы, налог на прибыль, НДПИ, таможенные пошлины) и неналоговые поступления является основным источником средств, а их перераспределение осуществляется посредством межбюджетных трансфертов (объем которых в 2024 году составил 3 трлн 697,6 млрд рублей) и государственных программ, таких как «Развитие здравоохранения» и «Обеспечение доступным и комфортным жильем». Ключевую роль в управлении этими потоками играет Федеральное казначейство, а трехуровневая бюджетная система РФ обеспечивает принципы бюджетного федерализма.

Детальный обзор динамики федерального бюджета за 2018-2025 годы выявил значительные колебания, обусловленные как внутренними реформами (повышение ставки НДС, введение налога на сверхприбыль), так и внешними шоками (пандемия COVID-19, мировые цены на сырье, геополитические изменения). За этот период наблюдался тренд к увеличению ненефтегазовых доходов, что является позитивным сигналом для устойчивости бюджета. Однако, прогнозируемое их замедление в 2025 году, наряду с ростом дефицита до 2,6% ВВП (5 736–5 740 млрд руб.), указывает на сохраняющиеся риски. Расходы бюджета демонстрировали рост, приоритетными направлениями оставались социальные обязательства (на социальную политику в 2024 году направлено около 16% всех расходов), национальные проекты и обеспечение безопасности.

Оценка социальных и экономических эффектов подтвердила многогранное воздействие распределительной функции. В социальной сфере это выразилось в усилении защиты населения (более 6 трлн рублей на социальную поддержку в 2023 году), повышении качества услуг в образовании и здравоохранении (более 3 000 объектов здравоохранения отремонтировано в 2023 году), а также снижении уровня бедности до исторического минимума – 9,3% в 2023 году. В экономическом аспекте бюджет стимулировал рост, способствовал структурной перестройке, финансированию приоритетных отраслей (ОПК – 4 трлн 560 млрд руб. в 2024 году) и развитию инфраструктуры («Инфраструктурное меню» с 250 млрд руб. казначейских кредитов в 2023 году).

Вместе с тем, исследование выявило ряд проблем и вызовов: излишняя централизация бюджетных средств и низкая доля собственных доходов регионов (50-60%), зависимость бюджета от нефтегазовых поступлений (снижение на 35,4% в мае 2025 года), влияние экономических санкций, рост государственного долга (около 28,5 трлн рублей на 1 сентября 2025 года) и сохраняющееся социально-экономическое неравенство (коэффициент фондов 13,8 раза в 2023 году). Низкое качество государственных программ и противоречие между социальной справедливостью и экономической эффективностью также остаются актуальными вызовами.

Для совершенствования распределительной функции предложены конкретные направления и меры: повышение финансовой самостоятельности регионов (через стабильность налогового законодательства и увеличение нормативов отчислений НДФЛ в региональные бюджеты), совершенствование бюджетного планирования и программно-целевого управления (внедрение обзоров бюджетных расходов, развитие «Электронного бюджета»), снижение зависимости от нефтегазовых доходов и стимулирование инвестиций в научно-технологический сектор (увеличение расходов на НИОКР до 2% ВВП к 2027 году), а также повышение социальной справедливости и адресности поддержки (возможное совершенствование прогрессивной шкалы НДФЛ и доплаты к пенсии за трудовой стаж).

Таким образом, распределительная функция государственного бюджета РФ является динамичным и многоаспектным инструментом, требующим постоянной адаптации и совершенствования в условиях изменяющейся реальности. Её эффективная реализация – залог устойчивого развития и повышения качества жизни граждан России.

Для дальнейших исследований перспективным представляется более глубокий анализ эффективности отдельных государственных программ и их влияния на конкретные социально-экономические индикаторы, изучение влияния цифровизации на бюджетный процесс и распределительную функцию, а также детальный анализ возможностей и рисков внедрения новых механизмов налогообложения и межбюджетных отношений.

Список использованной литературы

1. Бюджетная система России: Учебник для вузов / Под ред. Тришиной К.А. М.: «Пересвет», 2005. 479 с.
2. Васильева Л.А. Доходы Федерального бюджета в 2008-2010 годах // Финансы. 2007. № 9. С. 8-9.
3. Гаркин Р.О. Федеральный бюджет России за 2007 год // Журнал «Экономика сегодня». 2008. № 35 (257).
4. Головин А.Ю. Финансы: учеб. пособие. М.: Экономика, 2006. 328 с.
5. Доклад всемирного банка об экономике России (июнь 2007) // ОбществоИЭ. 2007. №5-6. С. 74-103.
6. Маков С.Ю. Федеральный бюджет России за последние годы // «Российская Бизнес-Газета». 2008. № 473.
7. Морозова Т.А. Расчеты доходов и расходов. М.: Эксмо Пресс, 2006. 508 с.
8. Носков А.И. Государственный бюджет. Переработанное издание. М.: «Прогресс», 2007. 259 с.
9. Романовский М.В., Белоглазова Г.Н. Финансы и кредит: учеб. для вузов. М.: Высш. образование, 2006. 575 с.
10. Российский статистический ежегодник. 2006: стат. сборник. М.: Росстат, 2006. 806 с.
11. Тиманович В.С. Платежный баланс: понятие и основные статьи. М.: «Издат. Дом», 2005. 479 с.
12. Чернова Е.Г. [и др.] Финансы, деньги, кредит: учеб. пособие. М.: Проспект, 2005. 208 с.
13. БК РФ Статья 38. Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10615/07f7c419363063f136e0811b51e51b68ce20b410/ (дата обращения: 17.10.2025).
14. БК РФ Статья 56. Налоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10615/1c9704044955371661d904791550c6d7df1e1564/ (дата обращения: 17.10.2025).
15. БК РФ Статья 158. Бюджетные полномочия главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10615/a122e20ff9604a11f26938bb0f1c9fc61a4f009e/ (дата обращения: 17.10.2025).
16. БК РФ Статья 195. Распределение функций по рассмотрению проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в Государственной Думе. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10615/3c88034a781b0ff4661858c426f86b76bf9583a3/ (дата обращения: 17.10.2025).
17. Государственный бюджет // Большая российская энциклопедия. URL: https://bigenc.ru/economics/text/2372797 (дата обращения: 17.10.2025).
18. Макаров: Расходы государства на образование и здравоохранение увеличиваются // Единая Россия. URL: https://er.ru/activity/news/makarov-rashodi-gosudarstva-na-obrazovanie-i-zdravoohranenie-uvelichivayutsya (дата обращения: 17.10.2025).
19. Минфин предложил способы повысить эффективность расходования бюджета // РБК. URL: https://quote.rbc.ru/news/article/663889079a79471f49615024 (дата обращения: 17.10.2025).
20. Минфин РФ опубликовал размер нефтегазовых доходов за февраль 2025 г. // МЭЦ. URL: https://www.mec-rf.com/articles/minfin-rf-opublikoval-razmer-neftegazovykh-dokhodov-za-fevral-2025-g (дата обращения: 17.10.2025).
21. Нефтегазовые доходы бюджета РФ в мае 2025 г. снизились на 35,4% // Neftegaz.RU. URL: https://neftegaz.ru/news/finance/852504-neftegazovye-dokhody-byudzheta-rf-v-mae-2025-g-snizilis-na-35-4-/ (дата обращения: 17.10.2025).
22. Об утверждении Концепции повышения эффективности бюджетных расходов в 2019–2024 годах // Правительство России. URL: http://government.ru/docs/35650/ (дата обращения: 17.10.2025).
23. Подписан закон об исполнении федерального бюджета за 2024 год // Президент России. URL: http://www.kremlin.ru/acts/news/74567 (дата обращения: 17.10.2025).
24. Путин заявил об устойчивости ситуации с федеральным бюджетом // Ведомости. 2025. 12 августа. URL: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2025/08/12/1058229-putin-zayavil-ob-ustoichivosti-situatsii-s-federalnim-byudzhetom (дата обращения: 17.10.2025).
25. Распоряжение Правительства РФ от 31 января 2019 г. № 117-р Об утверждении Концепции повышения эффективности бюджетных расходов в 2019-2024 гг. // ГАРАНТ.РУ. URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/72061036/ (дата обращения: 17.10.2025).
26. Россиянам с трудовым стажем более 30 лет могут ввести доплату к пенсии // Кубанские новости. 2025. 17 октября. URL: https://kubnews.ru/obshchestvo/2025/10/17/rossiyanam-s-trudovym-stazhem-bolee-30-let-mogut-vvesti-doplatu-k-pensii/ (дата обращения: 17.10.2025).
27. Собянин: бюджет будет устойчивым, сбалансированным и социально ориентированным // Наше Силино. URL: https://www.nashesilino.ru/news/sobyanin-byudzhet-budet-ustoychivym-sbalansirovannym-i-sotsialno-orientirovannym (дата обращения: 17.10.2025).
28. Утвержден отчет об исполнении федерального бюджета за 2023 год // Президент России. URL: http://www.kremlin.ru/acts/news/74497 (дата обращения: 17.10.2025).
29. Утверждено исполнение федерального бюджета за 2020 год // КонсультантПлюс. 2021. 26 октября. URL: https://www.consultant.ru/legalinfo/fed/review/2021/10/26/index.html (дата обращения: 17.10.2025).
30. Федеральный закон от 08.07.2024 г. № 161-ФЗ // Президент России. URL: http://www.kremlin.ru/acts/bank/49964 (дата обращения: 17.10.2025).
31. Федеральный закон от 14.07.2022 г. № 249-ФЗ // Президент России. URL: http://www.kremlin.ru/acts/bank/48197 (дата обращения: 17.10.2025).
32. Анализ перераспределения средств между бюджетами субъектов Российской Федерации в рамках системы межбюджетных отношений. Оценка стабилизационных // CyberLeninka. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-pereraspredeleniya-sredstv-mezhdu-byudzhetami-subektov-rossiyskoy-federatsii-v-ramkah-sistemy-mezhbyudzhetnyh-otnosheniy (дата обращения: 17.10.2025).
33. Бюджет России в 2024 году исполнен с дефицитом 1,7% ВВП // Forbes.ru. URL: https://www.forbes.ru/finansy-i-investitsii/519503-budzet-rossii-v-2024-godu-ispolnen-s-deficitom-1-7-vvp (дата обращения: 17.10.2025).
34. Бюджетный федерализм: Принципы межрегионального перераспределения финансовых ресурсов // CyberLeninka. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/byudzhetnyy-federalizm-printsipy-mezhregionalnogo-pereraspredeleniya-finansovyh-resursov (дата обращения: 17.10.2025).
35. В чём заключается распределительная функция бюджета? // Яндекс Нейро. URL: https://yandex.ru/q/question/v_chem_zakliuchaetsia_raspredelitelnaia_funktsiia_54449830-6d42-4581-80a5-f71ae536b30f/ (дата обращения: 17.10.2025).
36. В ожидании бюджетных эффектов: инфраструктурные проекты должны быть реализованы в установленные сроки // Строительная газета. URL: https://stroygaz.ru/news/v-ozhidanii-byudzhetnykh-effektov-infrastrukturnye-proekty-dolzhny-byt-realizovany-v-ustanovlennye-sroki/ (дата обращения: 17.10.2025).
37. В России могу ввести доплату к пенсии за трудовой стаж // Life.ru. URL: https://life.ru/p/1770924 (дата обращения: 17.10.2025).
38. Власти повышают налоги для населения и бизнеса. Сколько заплатят россияне за «социальную справедливость» — и почему она все равно не наступит? И не потратят ли собранные триллионы на войну? // Meduza. 2024. 29 мая. URL: https://meduza.io/feature/2024/05/29/vlasti-povyshayut-nalogi-dlya-naseleniya-i-biznesa (дата обращения: 17.10.2025).
39. Диссертация на тему «Налоговые доходы как инструмент бюджетного регулирования», скачать бесплатно автореферат по специальности ВАК РФ 12.00.14 // disserCat. URL: http://www.dissercat.com/content/nalogovye-dokhody-kak-instrument-byudzhetnogo-regulirovaniya (дата обращения: 17.10.2025).
40. Елена Громова: электронный бюджет должен развиваться, чтобы и дальше повышать прослеживаемость расходов каждого государственного рубля // Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=38714 (дата обращения: 17.10.2025).
41. Как обеспечить бюджетную устойчивость в России? // Институт Народнохозяйственного Прогнозирования РАН. URL: https://ecfor.ru/wp-content/uploads/2020/12/fbr-2020-03.pdf (дата обращения: 17.10.2025).
42. Как происходит перераспределение доходов через государственный бюджет? // Яндекс Нейро. URL: https://yandex.ru/q/question/kak_proiskhodit_pere_raspredelenie_dokhodov_0a8244e8-8a58-45d3-85f0-6a9c11874271/ (дата обращения: 17.10.2025).
43. «Какую-то минимально нужную величину финансирования для запуска первоочередных проектов мы должны набрать как можно быстрее» // ЕПР. URL: https://www.eprussia.ru/news/kakuyu-to-minimalno-nuzhnuyu-velichinu-finansirovaniya-dlya-zapuska-pervoocherednyh-proektov-my-dolzhny-nabrat-kak-mozhno-bystree (дата обращения: 17.10.2025).
44. Краткая ежегодная информация об исполнении федерального бюджета (млрд. руб.) // Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/ru/statistics/fedbud/execute/ (дата обращения: 17.10.2025).
45. Курсовая Основные параметры бюджета РФ, проблемы его исполнения в последние годы // WEBKURSOVIK.RU. URL: https://webkursovik.ru/zakaz/kurs_ekonom_fin_rabot/byudzhet_rf (дата обращения: 17.10.2025).
46. Лучшая практика регионов России в сфере повышения доходов бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований // Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=23893322 (дата обращения: 17.10.2025).
47. Межбюджетные отношения: состояние, регулирование, оценка результативности // CyberLeninka. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mezhbyudzhetnye-otnosheniya-sostoyanie-regulirovanie-otsenka-rezultativnosti (дата обращения: 17.10.2025).
48. Министерство финансов Российской Федерации ДОКЛАД Об основных направлениях повышения эффективности расходов федерального бюджета // Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=113905 (дата обращения: 17.10.2025).
49. Научно-доктринальные и правовые аспекты формирования и развития категории «бюджет» // CyberLeninka. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nauchno-doktrinalnye-i-pravovye-aspekty-formirovaniya-i-razvitiya-kategorii-byudzhet (дата обращения: 17.10.2025).
50. Неравенство в России растет рекордными темпами. Объясняем, почему от зарплатной гонки выигрывают богатые // Если быть точным. 2025. 10 июля. URL: https://if-version.meduza.io/feature/2025/07/10/neravenstvo-v-rossii-rastet-rekordnymi-tempami-obyasnyaem-pochemu-ot-zarplatnoy-gonki-vyigryvayut-bogatye (дата обращения: 17.10.2025).
51. Нефтегазовые и ненефтегазовые доходы, их роль в формировании доходов бюджетов // CyberLeninka. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/neftegazovye-i-neneftegazovye-dohody-ih-rol-v-formirovanii-dohodov-byudzhetov (дата обращения: 17.10.2025).
52. Основные направления совершенствования межбюджетных отношений в Российской Федерации на 2021-2023 годы // Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=129579 (дата обращения: 17.10.2025).
53. Парламентский дневник газеты «Правда» о поправках в новый бюджет РФ // КПРФ. URL: https://kprf.ru/dep/gosduma/225301.html (дата обращения: 17.10.2025).
54. Перераспределительная политика: социальное равенство или экономическая эффективность? // CyberLeninka. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/pereraspredelitelnaya-politika-sotsialnoe-ravenstvo-ili-ekonomicheskaya-effektivnost (дата обращения: 17.10.2025).
55. Понятие, значение и функции бюджета // stud.ru. URL: https://stud.ru/referat/ponyatie-znachenie-i-funktsii-byudzheta (дата обращения: 17.10.2025).
56. Предварительная оценка исполнения федерального бюджета за 2024 год // Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/ru/press-center/?id_4=39097 (дата обращения: 17.10.2025).
57. Проблемы избыточной дифференциации доходов населения в России // CyberLeninka. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-izbytochnoy-differentsiatsii-dohodov-naseleniya-v-rossii (дата обращения: 17.10.2025).
58. Проблемы межбюджетных отношений в Российской Федерации и пути их решения // Elib.altstu.ru. URL: https://elib.altstu.ru/elib/books/Files/rv2008_13/pdf/316chernova.pdf (дата обращения: 17.10.2025).
59. Проблемы оптимизации расходов бюджетов субъектов Российской Федерации в условиях кризиса // CyberLeninka. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-optimizatsii-rashodov-byudzhetov-subektov-rossiyskoy-federatsii-v-usloviyah-krizisa (дата обращения: 17.10.2025).
60. Программа повышения эффективности бюджетных расходов // CyberLeninka. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/programma-povysheniya-effektivnosti-byudzhetnyh-rashodov (дата обращения: 17.10.2025).
61. Прогноз бюджета России: дефицит 1,6% ВВП и устойчивость госдолга до 20% // Invest-Foresight. URL: https://invest-foresight.com/ekonomika/prognoz-byudzheta-rossii-defitsit-1-6-vvp-i-ustoychivost-gosdolga-do-20/ (дата обращения: 17.10.2025).
62. Прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на 2026 год и на … // ГАРАНТ.РУ. URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/72579172/ (дата обращения: 17.10.2025).
63. Проект бюджета Москвы на 2026-2028 годы: инвестиции в социальную сферу и развитие инфраструктуры // Региональные комментарии. URL: https://regcomment.ru/news/proekt-byudzheta-moskvy-na-2026-2028-gody-investitsii-v-sotsialnuyu-sferu-i-razvitie-infrastruktury/ (дата обращения: 17.10.2025).
64. Прямые налоги и социальная справедливость в Российской Федерации // CyberLeninka. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/pryamye-nalogi-i-sotsialnaya-spravedlivost-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 17.10.2025).
65. Распределительная функция // Vuzlit.com. URL: https://vuzlit.com/1392816/raspredelitelnaya_funktsiya (дата обращения: 17.10.2025).
66. Расходы на социальную политику составят 16% от всего федерального бюджета // Ведомости. 2024. 1 октября. URL: https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2024/10/01/1066708-rashodi-na-sotsialnuyu-politiku-sostavyat-16-ot-vsego-federalnogo-byudzheta (дата обращения: 17.10.2025).
67. Региональные бюджеты // Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=50672044 (дата обращения: 17.10.2025).
68. Роль государственного бюджета в распределении совокупного общественного продукта, национального дохода и в экономическом росте производства // VKC.ru. URL: https://www.vkc.ru/upload/iblock/c3c/c3c2f0f4961d3bf731690e54d39f7a77.pdf (дата обращения: 17.10.2025).
69. Самые высокие зарплаты в РФ в 7,5 раз больше самых низких. Это наименьший разрыв с 2000 года! Как так вышло? Что в Петербурге и Москве? // Собака.ru. URL: https://www.sobaka.ru/lifestyle/money/177028 (дата обращения: 17.10.2025).
70. Сведения о формировании и использовании дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета в 2018-2025 годах // Минфин России. URL: https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=39091-svedeniya_o_formirovanii_i_ispolzovanii_dopolnitelnykh_neftegazovykh_dokhodov_federalnogo_byudzheta_v_2018-2025_godakh (дата обращения: 17.10.2025).
71. Социальная защита в Российской Федерации // Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A1%D0%BE%D1%86%D0%B8%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D0%B0%D1%8F_%D0%B7%D0%B0%D1%89%D0%B8%D1%82%D0%B0_%D0%B2_%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B9%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%B9_%D0%A4%D0%B5%D0%B4%D0%B5%D1%80%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%B8 (дата обращения: 17.10.2025).
72. Социальная карта России: какие регионы живут лучше и почему // Ведомости. 2025. 16 октября. URL: https://www.vedomosti.ru/society/articles/2025/10/16/1068800-sotsialnaya-karta (дата обращения: 17.10.2025).
73. Теоретические основы финансового менеджмента // UIS Russia. URL: https://uisrussia.msu.ru/docs/nov/book/2005/glava_1/glava_1_1.pdf (дата обращения: 17.10.2025).
74. Урок 2: Что такое доходы и откуда они поступают? // Открытый бюджет города Москвы. URL: https://budget.mos.ru/learn/chto-takoe-dokody-i-otkuda-oni-postupaiut (дата обращения: 17.10.2025).
75. Утверждён отчёт об исполнении федерального бюджета за 2023 год // Президент России. URL: http://www.kremlin.ru/acts/news/74497 (дата обращения: 17.10.2025).
76. Финансирование социальной защиты населения в России: состояние, проблемы, тенденции // CyberLeninka. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/finansirovanie-sotsialnoy-zaschity-naseleniya-v-rossii-sostoyanie-problemy-tendentsii (дата обращения: 17.10.2025).
77. Что такое межбюджетные трансферты? // Открытый бюджет города Москвы. URL: https://budget.mos.ru/learn/chto-takoe-mezhbiudzhetnye-transferty (дата обращения: 17.10.2025).
78. Что такое распределительная функция бюджета // Джин Мани. URL: https://djin.money/blog/chto-takoe-raspredelitelnaya-funktsiya-byudzheta (дата обращения: 17.10.2025).
79. Экономист Мосягин допустил появление доплаты к пенсии за стаж в РФ // ОСН. URL: https://osnmedia.ru/ekonomika/ekonomist-mosyagin-dopustil-poyavlenie-doplaty-k-pensii-za-stazh-v-rf/ (дата обращения: 17.10.2025).