Разработка бюджетов в эксплуатационном локомотивном депо курсовая работа

Курсовая работа по разработке бюджетов локомотивного депо представляет собой комплексное исследование, требующее строгого и последовательного подхода. Ниже представлен образец, демонстрирующий структуру и содержание такой работы. Первым и обязательным элементом является титульный лист. Он оформляется по стандарту учебного заведения и включает его полное наименование, название кафедры, тему работы, а также данные исполнителя (студента) и научного руководителя. Завершается титульный лист указанием города и года выполнения, задавая формальный и академический тон всему документу.

Сразу за титульным листом следует содержание. Этот раздел служит навигационной картой всей курсовой работы. В нем последовательно перечисляются все структурные элементы: введение, главы и параграфы (в данном случае — разделы), заключение, список использованной литературы и приложения. Правильно составленное содержание отражает логику исследования и позволяет быстро ориентироваться в документе.

## Введение

Железнодорожный транспорт является одной из ключевых отраслей экономики, и его эффективное функционирование напрямую зависит от качества планирования на всех уровнях управления. В структуре ОАО «РЖД» Дирекция тяги несет ответственность за эксплуатацию и содержание локомотивного парка. В условиях постоянной оптимизации и реформирования отрасли повышается актуальность точного и обоснованного бюджетного планирования в ее первичных звеньях, таких как эксплуатационные локомотивные депо.

Основная проблема, которой посвящена данная работа, — это необходимость в системном подходе к разработке годовых бюджетов, который бы позволил не только спланировать затраты, но и заложить основу для повышения эффективности деятельности предприятия. Неточное планирование ведет к перерасходу ресурсов или срыву производственной программы.

Целью курсовой работы является разработка проекта годового бюджета для условного эксплуатационного локомотивного депо. Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:

• Проанализировать технико-экономические характеристики и структуру депо.
• Рассчитать плановые объемные показатели работы.
• Определить необходимый эксплуатируемый парк локомотивов и качественные показатели его использования.
• Рассчитать плановую численность локомотивных бригад и фонд оплаты их труда.
• Составить сводный план эксплуатационных расходов.
• Провести анализ полученных бюджетных показателей и сделать выводы.

## Раздел 1. Технико-экономическая характеристика локомотивного депо

Объектом исследования в данной работе выступает условное эксплуатационное локомотивное депо. Основная функция такого предприятия — обеспечение перевозочного процесса тяговыми ресурсами. Депо организует работу локомотивных бригад и отвечает за техническое состояние приписанного парка локомотивов, выполняя их техническое обслуживание в объеме ТО-1, ТО-2 и экипировку.

Структура депо включает административно-управленческий аппарат, производственные цеха и участки. Депо обслуживает несколько видов движения, как правило, грузовое и пассажирское, а также выполняет маневровую работу на станциях. Парк локомотивов может состоять из нескольких серий электровозов и тепловозов, в зависимости от специфики обслуживаемых участков. Важно отметить, что план расходов локомотивного депо разрабатывается дифференцированно по каждому виду тяги (например, для электровозов и тепловозов) и видам деятельности (эксплуатация и ремонт), что позволяет точно контролировать затраты.

## Раздел 2. Расчет объемных показателей работы депо на плановый год

Планирование бюджета начинается с определения объемов работы, которые предприятию предстоит выполнить в плановом году. Это фундамент для всех последующих расчетов — от потребности в локомотивах до фонда оплаты труда.

Основным показателем, измеряющим работу депо в грузовом движении, являются тонно-километры брутто. Этот показатель комплексно отражает и вес перевезенного груза, и расстояние перевозки. Он рассчитывается как произведение планового пробега поездов (в км) на средний вес поезда брутто (в тоннах). Для других видов деятельности используются свои измерители. Так, маневровая работа измеряется временем, затраченным на ее выполнение, и выражается в локомотиво-часах.

Ключевые плановые бюджетные показатели, которые необходимо рассчитать на этом этапе, включают:

• Тонно-километры брутто в грузовом движении.
• Локомотиво-часы маневровой работы.
• Общий пробег локомотивов по видам движения.

## Раздел 3. Определение эксплуатируемого парка и качественных показателей

На основе рассчитанных объемов работы определяется потребность в главном производственном ресурсе — локомотивах. Расчет необходимого эксплуатируемого парка локомотивов позволяет понять, какое количество машин должно ежедневно находиться в рабочем состоянии для выполнения производственной программы.

Однако простого количества недостаточно для эффективного планирования. Необходимо также рассчитать качественные показатели использования локомотивов, которые демонстрируют, насколько интенсивно и продуктивно будет работать техника. К ним относятся:

1. Среднесуточный пробег — показывает, какое расстояние в среднем проходит один локомотив за 24 часа.
2. Оборот локомотива — время, затрачиваемое на один полный цикл работы (например, от выхода из депо до возвращения).
3. Производительность локомотива — обобщающий показатель, обычно измеряемый в тонно-километрах брутто, приходящихся на одну единицу парка за сутки.

Анализ этих показателей позволяет не только определить потребность в парке, но и выявить резервы для повышения эффективности его использования.

## Раздел 4. Расчет численности и фонда оплаты труда локомотивных бригад

Затраты на оплату труда локомотивных бригад составляют одну из самых значительных статей в бюджете эксплуатационного депо. Их расчет — критически важный этап планирования. Процесс состоит из двух шагов: определение численности и расчет фонда оплаты труда (ФОТ).

Сначала рассчитывается явочная численность бригад, исходя из планового объема работы, количества смен и состава бригады (например, машинист и помощник). Затем, для определения списочной численности, вводится коэффициент замещения, который учитывает плановые отсутствия работников (отпуска, больничные). Для локомотивных бригад этот коэффициент обычно принимается на уровне 1,22.

Годовой ФОТ рассчитывается на основе среднемесячной заработной платы одного работника. Она имеет сложную структуру и включает:

• Сдельную часть (зависящую от объема выполненной работы).
• Доплаты и надбавки (за класс квалификации, выслугу лет, работу в ночное время).
• Премиальные выплаты (например, за экономию топлива или электроэнергии).

## Раздел 5. Составление плана эксплуатационных расходов

Этот раздел является ядром всей курсовой работы, так как в нем формируется основная смета затрат, напрямую связанных с перевозочным процессом. План эксплуатационных расходов систематизирует все затраты депо по экономическим элементам. Расчет ведется по каждой статье отдельно.

План эксплуатационных расходов — это детальный финансовый документ, объединяющий все прямые издержки, необходимые для выполнения производственной программы депо.

Основные статьи эксплуатационных расходов:

1. Оплата труда локомотивных бригад: Сумма, рассчитанная в предыдущем разделе.
2. Отчисления на социальные нужды: Рассчитываются в виде процента от ФОТ в соответствии с законодательством.
3. Затраты на топливо и электроэнергию: Определяются на основе объема работы (т-км брутто) и установленных норм расхода, которые задаются вышестоящими структурами для каждой серии локомотивов и участка работы.
4. Материалы: Включают затраты на смазочные, обтирочные и прочие материалы, необходимые для эксплуатации и экипировки локомотивов.
5. Расходы на техническое обслуживание (ТО): Затраты на проведение плановых видов обслуживания, обеспечивающих работоспособность парка.
6. Амортизационные отчисления: Сумма отчислений, отражающая перенос стоимости основных фондов (локомотивов) на себестоимость перевозок.

## Раздел 6. Формирование сводного годового бюджета депо

После того как все частные расчеты выполнены, наступает этап их сведения в единый итоговый документ. Годовые бюджеты эксплуатационного локомотивного депо объединяют разрозненные планы в целостную финансовую модель. Этот сводный бюджет наглядно представляет весь производственно-финансовый цикл предприятия на плановый период.

Как правило, сводный годовой бюджет представляется в виде нескольких взаимосвязанных блоков:

• Бюджет объемов производства: Включает ключевые натуральные показатели (тонно-километры, локомотиво-часы).
• Бюджет трудовых ресурсов: Содержит итоговые данные по плановой численности персонала и фонду оплаты труда.
• Бюджет эксплуатационных расходов: Представляет итоговую сумму всех рассчитанных затрат в денежном выражении.

Представление этих данных в сводном виде позволяет руководству видеть полную картину планируемой деятельности и является основой для дальнейшего контроля и анализа исполнения бюджета.

## Раздел 7. Анализ производственно-финансовой деятельности

Разработка бюджета не заканчивается на простом расчете плановых цифр. Важнейшей частью работы является экономический анализ полученных показателей, который позволяет оценить качество и напряженность плана, а также выявить потенциальные риски и резервы.

Для проведения анализа используются стандартные экономические приемы, такие как сравнение плановых показателей с нормативами или данными за предыдущие периоды. Также может применяться метод элиминирования (факторный анализ) для оценки влияния отдельных факторов (например, веса поезда или среднесуточного пробега) на итоговую производительность и себестоимость.

В ходе анализа необходимо:

• Оценить структуру затрат: выявить наиболее весомые статьи расходов (как правило, это ФОТ и топливо/энергия) и проанализировать их долю.
• Определить резервы для повышения эффективности: предложить конкретные мероприятия, например, по оптимизации графиков работы бригад, внедрению ресурсосберегающих технологий или повышению производительности локомотивов.

Такой анализ превращает набор цифр в осмысленные выводы, демонстрируя глубокое понимание экономики предприятия.

## Заключение

В ходе выполнения данной курсовой работы была решена поставленная цель — разработан комплексный проект годового бюджета для эксплуатационного локомотивного депо. Для этого был выполнен ряд последовательных задач, что позволило создать целостную и экономически обоснованную модель финансово-производственной деятельности предприятия.

В работе были последовательно рассмотрены и рассчитаны все ключевые плановые показатели:

1. Дана технико-экономическая характеристика объекта.
2. Определены плановые объемы работы (тонно-километры и локомотиво-часы).
3. Рассчитана потребность в эксплуатируемом парке и качественные показатели его работы.
4. Определена необходимая численность локомотивных бригад и фонд оплаты их труда.
5. Сформирован детальный план эксплуатационных расходов по основным статьям.
6. Проведен анализ полученных бюджетных показателей и намечены пути повышения эффективности.

Таким образом, выполнение курсового проекта продемонстрировало методику определения всех плановых показателей работы депо и доказало, что бюджетирование является ключевым инструментом управления и повышения эффективности на железнодорожном транспорте. Дальнейшие исследования могут быть направлены на разработку систем мотивации персонала для исполнения бюджетных показателей.

## Список использованной литературы

При написании курсовой работы крайне важно опираться на авторитетные и актуальные источники. Библиографический список должен быть оформлен в соответствии с действующими академическими стандартами (ГОСТ). Он подтверждает глубину проработки темы и теоретическую обоснованность выполненных расчетов, которые должны основываться на научных трудах и нормативных документах отрасли.

1. Экономика железнодорожного транспорта: Учебник для вузов / под ред. Н. П. Терёшиной, Б. М. Лапидуса. — М.: УМЦ ЖДТ, 2011. — 992 с.
2. Положение о локомотивной бригаде ОАО «РЖД». Утверждено распоряжением ОАО «РЖД» от 29.12.2012 г. № 2792р.
3. Трихунков М. Ф. Транспортное право: Учебник. — М.: Юристъ, 2009. — 412 с.
4. Галабурда В. Г. Маркетинг на транспорте: Учебное пособие. — М.: МИИТ, 2014. — 245 с.
5. Распоряжение ОАО «РЖД» от 17.01.2015 № 44р «Об утверждении норм расхода топливно-энергетических ресурсов на тягу поездов».

Список литературы

1. Петров Ю.Д. Методические указания к курсовому проектированию «Разработка годового плана производственной деятельности локомотивного депо»- М.: Множительная база РАПС, 2006
2. Данилина М.Г. , В.Г. Летягин Методические указания к курсовому проектированию «Разработка годового плана производственной деятельности локомотивного депо»- М.: Множительная база РАПС, 2010
3. Номенклатура расходов по основной деятельности железных дорог Российской федерации. — М.: ОАО «РЖД» , 2003.
4. Экономика железнодорожного транспорта Учебник для вузов ж.д. транспорта /Под ред. Н.П. Терешиной и др. — М.: УМК МПС России, 2001. – 600 с.
5. О совершенствовании организации заработной платы работников, занятых в основной деятельности железных дорог. (Приказ Министра путей сообщения России от 17 марта 1997 г. № 5Ц.)
6. Себестоимость железнодорожных перевозок: Учебник для вузов ж.д. транспорта /Н.Г. Смехова, А.И. Купоров, Ю.Н. Кожевников и др.; Под ред. Н.Г.Смеховой и А.И.Купорова. – М.: Маршрут. 2003. – 494 с.