Производственный план является ключевым элементом системы управления в любой строительной организации, служа основой для формирования всех годовых планов. Однако на практике возникает серьезная проблема: сложность комплексной увязки планов по физическим объемам работ, потребности в трудовых ресурсах и ожидаемых финансовых результатах. Часто эти аспекты планируются разрозненно, что ведет к срыву сроков, перерасходу бюджета и снижению итоговой прибыли. Цель данной работы — на сквозном практическом примере продемонстрировать разработку комплексного производственного плана для строительной организации, охватывающего все ключевые этапы: от формирования годовой программы до детального расчета ее экономической рентабельности.
Последовательное решение поставленной задачи требует первоначального изучения теоретических основ планирования, к чему мы и перейдем в следующем разделе.
Теоретические основы и методология производственного планирования
Сущность производственного планирования в строительстве заключается в разработке системы мер, направленных на эффективное распределение ресурсов во времени для достижения стратегических целей компании. Эта деятельность носит иерархический характер и реализуется на нескольких уровнях. Вся система планов выстраивается в четкую структуру:
- Долгосрочные планы: Определяют стратегические направления развития компании на период от 3-5 лет и более.
- Текущие (годовые) планы: Детализируют задачи на год, являясь основным инструментом операционного управления. Именно они составляют предмет нашего рассмотрения.
- Оперативные планы: Конкретизируют задания на короткие периоды (квартал, месяц, неделя) и служат для контроля за ходом выполнения работ.
Для разработки качественного производственного плана необходим сбор и анализ большого объема исходных данных. Ключевыми из них являются: портфель заключенных договоров подряда, полная нормативно-техническая документация по объектам (проекты, сметы), а также реалистичные данные об обеспеченности организации основными ресурсами — рабочими кадрами, строительными машинами, механизмами и материалами.
Таким образом, конечная цель производственного планирования — это не просто составление графика, а создание сбалансированной системы, которая позволит обеспечить своевременный ввод объектов в эксплуатацию и, как следствие, максимизировать прибыль организации.
Рассмотрев теоретическую базу, можно переходить к ее практическому применению. В качестве основы для расчетов будет использован пример конкретной строительной организации.
Исходные данные для разработки плана на примере ООО «Ремикс»
В качестве практического кейса для разработки производственного плана рассмотрим деятельность условной генподрядной строительной организации «Ремикс». Мы проанализируем и проведем расчеты для формирования ее производственной программы на 2014 год. Компания специализируется на возведении жилых и социальных объектов.
Годовой портфель заказов ООО «Ремикс» сформирован на основе заключенных договоров и включает несколько объектов. Для наглядности представим ключевые исходные данные по каждому объекту в виде таблицы.
| Наименование объекта | Сметная стоимость СМР, тыс. руб. | Плановая продолжительность, мес. |
|---|---|---|
| Жилой дом №1 | 120 000 | 18 |
| Жилой дом №2 | 95 000 | 15 |
| Поликлиника | 150 000 | 24 |
Эти данные являются отправной точкой для всех дальнейших расчетов. Они определяют общий объем работ, который предстоит выполнить организации, и временные рамки проектов.
Имея четкое представление об объектах и их стоимостных характеристиках, мы можем приступить к первому шагу практической разработки — формированию сводной годовой производственной программы.
Формирование годовой производственной программы
Годовая производственная программа — это сводный план объемов строительно-монтажных работ (СМР) в денежном выражении, который организации необходимо выполнить в течение планового периода. Она формируется напрямую на основе портфеля заключенных договоров подряда и служит фундаментом для всего последующего планирования.
На основе исходных данных для ООО «Ремикс» составим сводный план СМР на 2014 год. Поскольку продолжительность строительства объектов превышает один год, в годовой план войдет только та часть их сметной стоимости, которая запланирована к выполнению именно в 2014 году. Допустим, после распределения объемов по календарным периодам годовая программа выглядит следующим образом:
- Объем СМР по Жилому дому №1: 80 000 тыс. руб.
- Объем СМР по Жилому дому №2: 75 000 тыс. руб.
- Объем СМР по Поликлинике: 70 000 тыс. руб.
Таким образом, общий плановый объем СМР для ООО «Ремикс» на 2014 год составит:
80 000 + 75 000 + 70 000 = 225 000 тыс. руб.
Именно этот итоговый показатель становится основой для расчета потребности в трудовых ресурсах, машинах и механизмах, а также для дальнейшего анализа финансовой эффективности деятельности.
Сформированная программа работ определяет объем задач. Следующий логический шаг — определить, сколько трудовых ресурсов потребуется для их выполнения.
Расчет плановой трудоемкости строительных работ
Ключевым показателем для планирования потребности в персонале является трудоемкость — затраты рабочего времени на производство единицы продукции (в нашем случае, на выполнение определенного объема СМР). Этот показатель находится в обратной зависимости от производительности труда: чем выше производительность, тем ниже трудоемкость. Его точный расчет критически важен для формирования реалистичного плана.
Наиболее распространенным в планировании является нормативный метод. Он основан на использовании укрупненных отраслевых нормативов выработки. Выработка — это объем СМР в денежном выражении, производимый одним рабочим за определенный период (например, год).
Проведем практический расчет для ООО «Ремикс». Предположим, что плановая годовая выработка на одного рабочего в данной организации с учетом ее специфики составляет 1 500 тыс. руб. в год. Общий объем СМР на 2014 год, как мы рассчитали ранее, составляет 225 000 тыс. руб.
Плановая трудоемкость годовой программы (Т) рассчитывается по формуле:
Т = Общий объем СМР / Плановая выработка на одного рабочего
Подставим наши значения:
Т = 225 000 тыс. руб. / 1 500 тыс. руб./чел. = 150 чел.-лет.
Это означает, что для выполнения годовой программы потребуется 150 «человеко-лет» труда. Чтобы перевести это значение в более привычные единицы, например, человеко-дни, нужно умножить его на количество рабочих дней в году (допустим, 250 дней):
150 чел.-лет * 250 дней/год = 37 500 человеко-дней
Этот показатель — общая плановая трудоемкость — является фундаментом для расчета необходимой численности персонала.
Зная общее количество требуемых человеко-дней, мы можем перейти от абстрактных цифр к конкретному плану по персоналу.
Определение необходимой численности и состава бригад
На основе рассчитанной трудоемкости можно определить среднесписочную численность рабочих, которая потребуется для выполнения годовой производственной программы. Расчет производится путем деления общей трудоемкости на годовой фонд рабочего времени одного рабочего.
Как мы определили в предыдущем разделе, общая трудоемкость программы составляет 150 человеко-лет. Это означает, что для выполнения годового плана ООО «Ремикс» потребуется среднесписочная численность рабочих в размере 150 человек.
Численность = Общая трудоемкость / Годовой фонд времени = 37 500 чел.-дней / 250 дней = 150 чел.
Однако простого знания общей численности недостаточно. Необходимо детализировать потребность в кадрах, сформировав профессионально-квалификационный состав. Учитывая, что портфель заказов «Ремикс» включает строительство жилых домов и поликлиники, потребуются комплексные бригады, включающие специалистов разных профилей:
- Бетонщики
- Каменщики
- Монтажники железобетонных конструкций
- Отделочники (штукатуры, маляры)
- Электромонтажники и сантехники
Важно также учитывать уровень механизации работ. Чем он выше, тем меньше требуется ручного труда и, соответственно, ниже может быть потребность в рабочих некоторых специальностей, но выше — в квалифицированных машинистах и операторах строительной техники.
Теперь, когда производственный (объемы работ) и кадровый (численность персонала) планы разработаны, необходимо провести третий ключевой этап — экономический анализ, чтобы убедиться в рентабельности всей программы.
Анализ структуры затрат и плановой себестоимости
Для оценки экономической эффективности производственной программы необходимо рассчитать ее плановую себестоимость. Себестоимость строительно-монтажных работ — это сумма всех затрат организации на их выполнение. Понимание структуры этих затрат позволяет эффективно управлять издержками.
Традиционно затраты в строительстве делятся на две большие группы:
- Прямые затраты: расходы, непосредственно связанные с производством работ на объекте. К ним относятся:
- Стоимость материалов, деталей и конструкций.
- Основная заработная плата рабочих.
- Расходы на эксплуатацию строительных машин и механизмов.
- Накладные расходы: затраты, связанные с организацией, управлением и обслуживанием строительного производства в целом (административно-хозяйственные расходы, содержание офиса, амортизация и т.д.).
На основе отраслевых нормативов и данных по ООО «Ремикс» распределим общий объем СМР (225 000 тыс. руб.) по статьям затрат для расчета плановой себестоимости. Предположим, что структура затрат для компании выглядит следующим образом:
- Материальные затраты: 60%
- Заработная плата рабочих с отчислениями: 20%
- Эксплуатация машин и механизмов: 10%
- Накладные расходы: 10%
Таким образом, плановая себестоимость годовой программы будет равна общему объему СМР, так как сметная стоимость по своей сути и является планом затрат.
Плановая себестоимость = 225 000 тыс. руб.
Этот показатель критически важен, поскольку он является базой для расчета главного индикатора эффективности — рентабельности.
Расчет плановой себестоимости является базой для финального и самого важного экономического показателя — рентабельности.
Расчет плановой рентабельности производственной программы
Рентабельность — это ключевой показатель, отражающий экономическую эффективность деятельности организации. Он показывает, сколько прибыли приносит каждый рубль, вложенный в производство. В нашем случае мы рассчитаем плановую рентабельность производственной программы как отношение плановой прибыли к плановой себестоимости.
Первым шагом необходимо определить плановую прибыль. В строительстве она закладывается в сметную стоимость объекта и называется плановыми накоплениями. Общепринятый норматив для плановых накоплений часто составляет 8% от сметной стоимости СМР.
Рассчитаем плановую прибыль для ООО «Ремикс» на 2014 год:
Плановая прибыль = Объем СМР * Норматив плановых накоплений
Плановая прибыль = 225 000 тыс. руб. * 8% = 18 000 тыс. руб.
Важно понимать, что эта прибыль уже «сидит» внутри сметной стоимости (нашего объема СМР). Чтобы корректно рассчитать себестоимость для формулы рентабельности, нужно вычесть из общей суммы эту прибыль:
Себестоимость для расчета рентабельности = Объем СМР — Плановая прибыль
Себестоимость = 225 000 — 18 000 = 207 000 тыс. руб.
Теперь у нас есть все данные для итогового расчета. Плановая рентабельность рассчитывается по формуле:
Рентабельность (%) = (Плановая прибыль / Себестоимость) * 100%
Подставим значения для ООО «Ремикс»:
Рентабельность = (18 000 тыс. руб. / 207 000 тыс. руб.) * 100% ≈ 8.7%
Этот результат показывает, что разработанная производственная программа является экономически целесообразной и при выполнении всех плановых показателей обеспечит компании ожидаемый уровень доходности.
Комплексный расчет производственного плана завершен. Осталось подвести итоги проделанной работы и сформулировать выводы.
[Смысловой блок: Заключение]
В ходе проделанной работы была продемонстрирована комплексная методика разработки производственного плана на примере генподрядной строительной организации ООО «Ремикс». Это позволило достичь цели, поставленной во введении, и получить конкретные, взаимосвязанные плановые показатели на 2014 год.
В результате были последовательно выполнены следующие ключевые шаги и получены результаты:
- Сформирована годовая производственная программа СМР на общую сумму 225 000 тыс. руб.
- Рассчитана плановая трудоемкость программы, которая составила 37 500 человеко-дней.
- На основе трудоемкости определена необходимая среднесписочная численность рабочих в размере 150 человек.
- Определена плановая себестоимость программы и рассчитана плановая прибыль в размере 18 000 тыс. руб.
- Рассчитан итоговый показатель экономической эффективности — плановая рентабельность производственной программы, составившая 8.7%.
Главный вывод, который можно сделать по итогам работы, заключается в следующем: эффективное управление строительной организацией невозможно без комплексного подхода к планированию. Только тесная взаимоувязка производственных объемов, трудовых ресурсов и экономических показателей позволяет сформировать реалистичный, сбалансированный и рентабельный план деятельности, минимизируя риски и создавая основу для устойчивого развития компании.