Содержание
Введение 3
1. Нормативные документы и источники информации аудита денежных средств на расчетном счете 4
2. Разработка плана и программы аудита денежных средств на расчетном счете 10
3. Разработка тестов по оценке системы внутреннего контроля и оценка аудиторского риска 13
4. Методика аудиторской проверки и оформление рабочих документов 17
5. Типичные ошибки при ведении учета денежных средств 20
Заключение 21
Список литературы 22
Задачи 25
Содержание
Выдержка из текста
Учет операций по расчетному счету и прочим счетам в банке на примере фирмы ООО «Калипсо»
К 1998 году предприятие находилось на грани банкротства. В тот момент новым собственником стала компания «Российский лизинг». Ныне ЗАО «УМЖК «Приморская соя» успешно конкурирует на местном рынке с производителями растительного масла, маргарина, мыла, шрота из других районов. Переработка соевых бобов с выработкой растительного масла и шрота (корм для животных с большим содержанием протеина) является основным видом деятельности предприятия.
Банк присваивает организации номер текущего (расчетно¬го) счета, на котором сосредоточиваются свободные денеж¬ные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и оказанные услуги, краткосрочные и долгосрочные кредиты, получаемые от банка, и прочие зачис¬ления.
Исследовательский подход, лежащий в основе менеджмента, одинаково присущ как федеральным, региональным, местным органам управления, так и предприятиям, фирмам, корпорациям, которые проводят исследования и реорганизацию внутренних структур, тесно увязывая их с проектируемыми бизнес-процессами, добиваясь при этом реального выигрыша во времени и экономического эффекта. Для пользователя может быть интересен набор функций, реализованных в тех или иных программах.Целью производственной практики является изучение способов совершенствования автоматизированного рабочего места бухгалтера по учету реализации продукции.
— контроль за финансовыми показателями (размер прибыли, источники поступления средств и порядок их расходования, оборотные средства, капитальные вложения, отчисления от прибыли и т. д.), за правильностью расчетов с поставщиками и покупателями, за своевременным поступлением платежей в бюджет, за правильностью использования банковских кредитов;
Список литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 06.04.2014);
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 19.07.2014);
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 19.07.2014);
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 02.11.2014);
5. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 23.07.2014);
6. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998г. № 34н (ред. 25.10.2010) «Об утверждении положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации»;
7. Федеральный стандарт аудиторской деятельности (ФСАД 1/2010) «Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности и формирование мнения о ее достоверности», утвержден приказом Минфина РФ от 20.05.2010 N 46н;
8. Федеральный стандарт аудиторской деятельности (ФСАД 2/2010) «Модифицированное мнение в аудиторском заключении», утвержден приказом Минфина РФ от 20.05.2010 N 46н;
9. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 3 «Планирование аудита», утверждено Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.02 (ред. 27.01.2011);
10. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 4 «Существенность в аудите», утверждено Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.02 (ред. 27.01.2011);
11. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 8 «Понимание деятельности аудируемого лица, среды в которой осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности», утверждено Постановлением Правительства РФ № 405 от 04.07.03 (ред. 27.01.2011);
12. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 16 «Аудиторская выборка», утверждено Постановлением Правительства РФ № 532 от 07.10.04 (ред. 27.01.2011);
13. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
14. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств от 19 июня 2012 г. N 383-П
15. Агафонова М.Н., Акимова В.Г. Практическая бухгалтерия, М.: Бератор, 2011;
16. Барышников Н.П. Организация и методика проведения общего аудита. — М.: Филинъ, 2010. — 528с.;
17. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. – М.: Вузовский учебник, 2011. – 525 с.
18. Бухгалтерский учет: Учебник./Под ред. Гришенко М.Н. — М.: ИНФРА-М, 2011. – 592 с.;
19. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: ИКФ Омега-Л; Высш. шк., 2011. – 570с.;
20. Вещунова Н.Л. Бухгалтерский и налоговый учет: учеб. – 5-е изд.перер.и доп. – М.:Проспект, 2011. – 776с.
21. Горицкая Н.Г. Особенности бухгалтерского учета в современных условиях. – К.: Редакция газеты «Бухгалтерия. Налоги. Бизнес», 2011. -352 c.
22. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В. Аудит. – М.: ИД ФБК –ПРЕСС, 2010. – 544с.
23. Ивашкевич В.Б. Бухгалтерский управленческий учет. Учеб. Для вузов. – М.: Экономистъ, 2011. – 618с.
24. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебник. – М.: ИНФРА – М, 2010. – 592 с.
25. Кочинев Ю.Ю. Аудит: теория и практика. – СПб.: Питер, 2010. – 394с.
26. Кутер М.М. Теория бухгалтерского учета: Учебник. – 7-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 640 с.
27. Подольский В.И.: Аудит: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2010. – 774с.
28. Ерофеева В.А. Аудит. Конспект лекций // http://www.be5.biz/ekonomika/aeva/11.htm
29. Чаплыгин А.С., Яковенко Н.Н. Проблемы управления денежными потоками корпорации // статья опубликована на сайте http://science.ncstu.ru
30. Необходимость денег в рыночной экономике // статья опубликована на сайте http://www.kalitva.ru/146257-neobxodimost-deneg-v-rynochnoj-yekonomike.html
31. http://ru.wikipedia.org/wiki/Деньги — справочно-информационный сайт
32. http://www.consultant.ru/online/base/ — справочно-правовая система
список литературы