Повышение налоговой информированности в РФ: решения и эффект

Согласно недавним социологическим исследованиям, несмотря на активную цифровизацию Федеральной налоговой службы (ФНС), уровень налоговой грамотности населения Российской Федерации остается недостаточным: до 35% опрошенных демонстрируют критически низкий уровень знаний о своих налоговых правах и обязанностях, а более 60% признают, что налоговое законодательство является для них слишком сложным и непонятным. Эта цифра не просто демонстрирует дефицит знаний; она указывает на системный барьер, который препятствует добровольному соблюдению налоговых норм (налоговой комплаентности) и подрывает основы доверия между гражданином и государством.

Повышение налоговой информированности — это не просто административная задача, а стратегический вектор, определяющий устойчивость финансовой системы и зрелость гражданского общества. Настоящее исследование направлено на разработку комплекса практических, измеримых и обоснованных решений, способных преодолеть этот информационный барьер, опираясь на междисциплинарный синтез экономики, права, социологии и поведенческих наук. Таким образом, речь идет не только о передаче информации, но и о формировании нового типа взаимоотношений между государством и гражданами, основанных на прозрачности и взаимном уважении.

Введение

Краткая аннотация

Актуальность темы повышения налоговой информированности населения Российской Федерации обусловлена прямым влиянием уровня грамотности граждан на эффективность налоговой системы в целом. В условиях динамичного изменения налогового законодательства, усложнения налоговых режимов и активной цифровизации государственных услуг, низкая осведомленность приводит к росту ошибок при уплате налогов, увеличению административной нагрузки на ФНС и, что более важно, к снижению доверия к государственным институтам. Целью данной курсовой работы является разработка комплекса практических решений и мероприятий, направленных на повышение информированности населения о правилах налогообложения, с учетом социально-экономических и культурологических особенностей российского общества.

Объект исследования — процесс информирования населения о налогообложении в РФ. Предмет исследования — совокупность организационных, правовых и цифровых мер, направленных на повышение уровня налоговой информированности. Методологическая база включает системный анализ, сравнительно-правовой метод, статистический анализ и элементы проектного управления. Работа структурирована таким образом, чтобы последовательно перейти от теоретического осмысления проблемы и анализа текущей ситуации к разработке конкретных, реализуемых рекомендаций и оценке их потенциальной эффективности.

Теоретико-методологические основы формирования налоговой информированности и культуры населения

Понятийно-категориальный аппарат исследования

Для точного и глубокого анализа необходимо четко разграничить ключевые понятия, лежащие в основе налогового взаимодействия между государством и гражданином. Эти термины тесно взаимосвязаны, но описывают разные уровни осознанности и действия.

Налоговая информированность — это степень осведомленности населения о своих налоговых правах и обязанностях, действующих ставках, льготах, сроках уплаты, а также о порядке исчисления и уплаты налогов. Это знание фактов и правил, которое выступает фундаментом для правомерного поведения.

Налоговая культура — более широкое понятие, охватывающее совокупность знаний, убеждений, ценностей, традиций и норм поведения, определяющих отношение граждан к налоговой системе и их готовность добровольно исполнять налоговые обязательства. Налоговая культура включает не только знание, но и отношение к налогам как к необходимому элементу государственного финансирования. Например, готовность платить налоги, даже если есть возможность их избежать, является ярким индикатором развитой налоговой культуры.

Налоговое поведение — это фактические действия (или бездействие) налогоплательщиков, выражающие их отношение к исполнению налоговых обязанностей. Поведение может быть законопослушным (комплаентным), оппортунистическим (поиск способов минимизации в рамках закона) или девиантным (уклонение от уплаты). Налоговая информированность и налоговая культура являются ключевыми факторами, детерминирующими налоговое поведение.

Категория	Суть	Фокус
Информированность	Знание правил, ставок, сроков и процедур.	Рациональная, когнитивная сфера.
Культура	Ценностное отношение, убеждения, традиции.	Ценностно-нормативная, социокультурная сфера.
Поведение	Фактические действия по исполнению или неисполнению обязательств.	Практическая, деятельностная сфера (комплаентность).

Правовые основы информирования налогоплательщиков в РФ

Обязанность государства по информированию граждан о налогах не является актом доброй воли, а строго закреплена в законодательстве, обеспечивая принцип правовой определенности.

Ключевой нормативно-правовой акт — Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ). В действующей редакции (на 28.10.2025) основное положение содержится в Статье 32 НК РФ («Обязанности налоговых органов»).

Пункт 1 Статьи 32 НК РФ прямо обязывает налоговые органы бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков.
ФНС также обязана предоставлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения, а также доводить до сведения общественности и плательщиков информацию о своей деятельности через СМИ и официальные сайты.

Таким образом, законодательство обеспечивает право налогоплательщика на полную, достоверную и своевременную информацию. Правовая рамка обязывает ФНС использовать широкий спектр каналов, от личного общения до цифровых платформ, для обеспечения прозрачности налоговых процессов. Однако, как показывает практика, наличие правовой обязанности не всегда гарантирует её эффективную реализацию на уровне восприятия конечным потребителем информации.

Теоретические модели и концепции в формировании налогового поведения

Для разработки эффективных информационных решений недостаточно простого предоставления фактов; необходимо влиять на мотивацию и поведенческие паттерны. Здесь на помощь приходят концепции поведенческой экономики и социального маркетинга.

Поведенческая экономика и Nudge-theory

Nudge-theory (Теория подталкивания), разработанная Ричардом Талером и Кассом Санстейном, предполагает, что небольшие, недирективные изменения в архитектуре выбора (информационной среде) могут подтолкнуть людей к принятию более выгодных для них и общества решений. В контексте налогообложения «подталкивание» может включать:

Напоминания по умолчанию (Default Options): Если система автоматически предлагает налогоплательщику заполненную декларацию (на основе имеющихся у ФНС данных), это снижает когнитивную нагрузку и повышает вероятность своевременной уплаты.
Социальные нормы (Social Norms): Информирование налогоплательщика о том, что большинство его соседей или коллег уже уплатили налоги, может усилить социальное давление и мотивировать к комплаентности.
Простота и прозрачность: Упрощение языка уведомлений, использование цветовых кодов для обозначения сроков и сумм (например, красный для просрочки, зеленый для уплаты).

Принципы социального маркетинга

Социальный маркетинг, в отличие от коммерческого, нацелен на изменение поведения в пользу общественного блага. Применительно к налогам, он требует рассматривать налогоплательщика не как объект контроля, а как клиента, которому нужно «продать» идею законопослушности.

Сегментация аудитории: Нельзя информировать студента и пенсионера одинаково. Необходимо создавать специализированные информационные продукты (например, для самозанятых, для владельцев недвижимости, для малого бизнеса).
Формирование ценности: Информация должна отвечать на вопрос: «Зачем я плачу налоги?» (например, через визуализацию того, как налоги трансформируются в дороги, школы и больницы), а не только: «Сколько я должен заплатить?».
Использование релевантных каналов: Молодежь требует использования социальных сетей и мессенджеров, старшее поколение — традиционных СМИ и личных консультаций.

Анализ текущего состояния налоговой информированности населения РФ и выявление ключевых барьеров

Уровень налоговой грамотности и информированности населения: статистический и социологический аспекты

Несмотря на прогресс в области цифровизации, систематические исследования показывают, что уровень налоговой грамотности в РФ остается ниже желаемого.

Анализ статистических данных (Примерный срез на 2024-2025 гг.)

Официальные опросы ФНС, Минфина и крупнейших социологических центров (ВЦИОМ, ФОМ) регулярно фиксируют дефицит знаний по ряду ключевых вопросов:

Знание сроков и порядка уплаты: До 40% граждан не могут уверенно назвать сроки уплаты имущественных налогов (транспортный, земельный, налог на имущество физических лиц).
Налоговые вычеты: Менее 30% населения активно используют право на социальные и имущественные налоговые вычеты, что свидетельствует о слабой осведомленности о своих правах.
Отношение к бюджету: Низкое понимание связи между уплаченными налогами и формированием местного бюджета; налоги воспринимаются как абстрактный «побор», а не как инвестиция в общественное благо.

Социально-демографическая группа	Дефицит информированности (Примерные данные)	Типичные проблемы
Молодежь (18-25 лет)	Высокий уровень цифровой грамотности, но низкое знание базовых правил (например, НДФЛ при подработке).	Отсутствие личной мотивации, ориентация на неформальные источники.
Пенсионеры/Старшее поколение	Низкая информированность о льготах и вычетах, проблемы с цифровыми сервисами.	Цифровой барьер, недоверие к онлайн-информации, зависимость от личных консультаций.
Самозанятые и ИП	Высокий риск ошибок при выборе режима налогообложения, слабая осведомленность о специальных режимах (НПД).	Сложность выбора, потребность в узкоспециализированных, доступных консультациях.

Анализ существующих каналов и инструментов информирования ФНС России

ФНС России проделала значительную работу по цифровизации, создав мощную инфраструктуру информирования.

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛКН): Это ключевой цифровой инструмент. Его эффективность высока для тех, кто им пользуется: ЛКН обеспечивает персонализированную информацию, уведомления, возможность подачи деклараций и оплаты. Однако эффективность ограничена низким уровнем проникновения среди населения, имеющего цифровой барьер или не имеющего устойчивого доступа к интернету. И что из этого следует? Даже самый продвинутый цифровой инструмент теряет свою ценность, если значительная часть целевой аудитории не может или не хочет им пользоваться, что требует диверсификации каналов.

2. Официальный сайт ФНС (nalog.gov.ru): Сайт содержит исчерпывающую информацию. Проблема: Чрезмерная сложность структуры и использование бюрократического, юридически точного, но непонятного для неспециалистов языка. Поиск нужной информации может стать серьезным препятствием.

3. Информационные кампании и «Дни открытых дверей»: Эти мероприятия эффективны для прямого контакта и решения сложных индивидуальных вопросов, а также для распространения базовой информации через СМИ. Ограничение: Они носят периодический характер и не охватывают географически удаленные регионы.

4. Мобильные приложения: Удобны для оплаты и получения уведомлений, но часто не содержат достаточного образовательного или разъяснительного контента.

Информационные барьеры и их влияние на налоговую информированность

Повышение информированности затруднено рядом системных препятствий, которые необходимо устранять в первую очередь.

1. Сложность изложения налогового законодательства (Языковой барьер)

НК РФ написан сложным, юридическим языком. Попытки ФНС адаптировать его часто приводят к упрощению, которое, тем не менее, не устраняет терминологической нагрузки. Гражданин, сталкиваясь с терминами вроде «фискальный год», «налоговый агент» или «имущественный вычет», теряет мотивацию к дальнейшему изучению. Какой важный нюанс здесь упускается? Часто упрощение касается лишь поверхностного слоя, не затрагивая глубинные концепции, что оставляет у налогоплательщика чувство недопонимания и неуверенности.

2. Отсутствие мотивации и низкая релевантность

Многие граждане не видят прямой связи между своими небольшими налоговыми отчислениями и благами, которые они получают. Если налоги удерживаются автоматически (НДФЛ), процесс становится невидимым. Отсутствие «налогового самосознания» — убеждения, что налоги важны для общества — приводит к пассивности.

3. Недоверие к государственным институтам и информационный шум

Исторически сложившийся уровень недоверия к государственным финансовым органам, а также обилие недостоверной или устаревшей информации в сети создают эффект «информационного шума». Гражданин предпочитает не искать информацию, опасаясь, что она будет неполной, необъективной или приведет к дополнительным обязательствам.

4. Цифровой и социально-экономический барьеры

Наличие значительной доли населения, не имеющей стабильного доступа к цифровым сервисам или не владеющей достаточной цифровой грамотностью, делает ставку на онлайн-информирование недостаточной. При этом самые сложные налоговые вопросы (например, при продаже наследства или крупного имущества) часто возникают у старшего поколения. Неужели мы можем игнорировать тот факт, что доступность и простота использования цифровых услуг остаются проблемой для целых поколений?

Разработка практических решений и мероприятий по повышению налоговой информированности

Разработка эффективного комплекса мер требует междисциплинарного подхода, сочетающего правовую точность, принципы поведенческой экономики и цифровые технологии. При этом необходимо глубоко понимать, как именно теоретические основы формирования налоговой информированности могут быть применены на практике.

Улучшение контента и каналов коммуникации ФНС

Главная задача — сделать информацию не только доступной, но и понятной, используя принцип «Ясного языка» (Plain Language).

1. Адаптация языка и визуализация

Решение: Внедрение стандарта «Налоговый язык для граждан» (Taxpayer Plain Language Standard).

Контент: Перевод ключевых разделов НК РФ (особенно касающихся личных налогов) в формат инфографики, коротких видео-уроков (до 2 минут) и частых вопросов (FAQ) с использованием простой бытовой лексики.
Визуализация налога: Разработка интерактивных калькуляторов и виджетов, которые показывают, куда идут уплаченные налоги (например, «Ваши 13% НДФЛ за год — это 5 метров новой дороги в вашем районе»).

2. Разработка образовательных модулей для целевых групп

Необходимо заменить универсальные брошюры на специализированные продукты, основанные на сегментации аудитории (социальный маркетинг):

Модуль «Налоги для новичков» (18–25 лет): Фокус на НДФЛ, получении первых вычетов (за обучение), налоги при сдаче квартиры. Распространение через Telegram-каналы и VK.
Модуль «Налоговый навигатор для пенсионеров»: Информация о льготах на имущество, порядок получения вычетов за лечение. Распространение через МФЦ, социальные службы и печатные издания.
Модуль «Самозанятый и закон»: Чек-листы и пошаговые инструкции по налогу на профессиональный доход (НПД). Распространение через платформы для фрилансеров.

Расширение использования цифровых платформ и сервисов

Цифровые инструменты должны стать не просто местом для оплаты, а полноценными консультантами и обучающими платформами.

1. Интеграция с Госуслугами и персонализация

Решение: Использование данных портала Госуслуг для максимальной персонализации уведомлений и предложен��й (Nudge-theory).

Проактивное информирование: Если гражданин на Госуслугах подал заявление на регистрацию брака, система должна автоматически подготовить информацию о налоговых вычетах, связанных с приобретением совместного жилья.
Предзаполненные вычеты: Максимальная автоматизация процесса получения стандартных и социальных вычетов: система должна сама предлагать воспользоваться вычетом на основе данных о доходах и расходах, имеющихся у ФНС (принцип default option).

2. Разработка «Налогового AI-Консультанта»

Прототип: Интерактивный чат-бот с элементами искусственного интеллекта (ИИ), обученный на всей базе НК РФ, но способный генерировать ответы на «человеческом» языке.

Функционал: Чат-бот должен обрабатывать запросы типа: «Я продал квартиру, которой владел 4 года. Что мне делать?» и давать пошаговый алгоритм действий, а не ссылку на статью НК РФ.
Геймификация: Внедрение элементов геймификации в ЛКН, например, «Налоговый Квест» или система баллов за своевременную уплату и прохождение обучающих модулей.

Развитие образовательных программ и социального маркетинга

Информирование должно начинаться со школьной скамьи и сопровождаться мощными, социально-ориентированными кампаниями.

1. Структура образовательной программы по налоговой грамотности

Решение: Внедрение обязательного модуля «Основы финансовой и налоговой грамотности» в старших классах школ и на неэкономических факультетах вузов.

Уровень образования	Ключевые темы	Методы
Школа (9-11 классы)	Что такое налог, виды налогов, НДФЛ, связь налога с бюджетом.	Игровые симуляции, проектная работа («Бюджет моего города»).
ВУЗ (неэкономический профиль)	Имущественные налоги, налоговые вычеты, налоги для самозанятых.	Кейс-стади, решение практических задач, работа с ЛКН.

2. Социальный маркетинг: Адаптация успешных кейсов

Кейс для адаптации: В ряде стран (например, США, Швеция) налоговые кампании фокусируются на позитивном результате уплаты налогов.

Российская кампания («Налоги — это Мы»): Кампания должна быть направлена на повышение налоговой культуры и гражданской ответственности. Использование слоганов, подчеркивающих вклад каждого: «Твой налог — твоя улица», «Твоя декларация — новое оборудование в больнице».
Принцип прозрачности: Регулярная публикация отчетов на муниципальном уровне, показывающих, сколько собрано местных налогов и на что конкретно они потрачены (например, на реконструкцию сквера или строительство спортплощадки).

Вовлечение общества и повышение доверия

Доверие — это самый сложный, но самый важный неэкономический фактор, влияющий на комплаентность.

Предложения:

Прозрачность и контроль: Создание общественных советов при ФНС (на региональном уровне), состоящих из представителей бизнеса, НКО и граждан, которые могут обсуждать качество информирования и вносить предложения.
Упрощение обратной связи: Внедрение системы быстрой оценки качества консультаций и информационных материалов (по принципу «понравилось/не понравилось» с возможностью оставить короткий комментарий) прямо в ЛКН и на сайте.
Институт «Налоговых послов»: Привлечение известных, авторитетных личностей (общественных деятелей, блогеров, экономистов) для продвижения идей налоговой грамотности и добросовестности, действующих как независимый, доверенный источник информации.

Оценка потенциальной эффективности предлагаемых решений

Комплексное внедрение предложенных мер приведет к синергетическому эффекту, охватывающему как экономическую, так и социальную сферы.

Ожидаемый экономический эффект

Повышение информированности прямо пропорционально влияет на снижение административных издержек и увеличение добровольной комплаентности.

1. Снижение количества нарушений и ошибок: Улучшенная информированность и упрощенный язык приведут к тому, что налогоплательщики будут реже допускать ошибки в расчетах и декларациях. Это позволит ФНС сократить время и ресурсы, затрачиваемые на камеральные проверки и взаимодействие с недобросовестными плательщиками.

2. Увеличение собираемости налогов (Рост комплаентности):

Прогнозируемый рост комплаентности (К) можно оценить, используя факторный анализ методом цепных подстановок, где изменение собираемости (ΔС) зависит от изменения информированности (ΔИ), доверия (ΔД) и простоты администрирования (ΔП):

ΔC = C₁ - C₀

Если принять, что в результате внедрения ИИ-консультанта и упрощения ЛКН:

Коэффициент информированности (И) увеличивается на 10%.
Средняя собираемость налогов в регионе (C₀) составляет 100 млн руб.

Увеличение добровольной уплаты налогов (ΔC) будет отражать снижение налогового разрыва (tax gap) за счет лучшей осведомленности о возможностях и обязанностях. Рост информированности на 10% может привести к снижению числа штрафов и пеней, при этом увеличится количество заявленных вычетов, что, однако, в конечном счете повысит точность налоговых поступлений.

3. Сокращение затрат на администрирование: Автоматизация процессов, основанная на Nudge-theory (например, предзаполненные декларации), снизит потребность в личном консультировании, высвобождая ресурсы ФНС для более сложных аналитических задач.

Ожидаемый социальный эффект

Социальный эффект проявляется в повышении качества жизни, гражданской зрелости и укреплении связей между обществом и государством.

1. Рост налоговой грамотности и культуры: Системное образование (школьные и вузовские курсы) заложит основу для формирования нового поколения налогоплательщиков, которые воспринимают налог как гражданскую обязанность, а не как обременение.

2. Повышение гражданской ответственности: Прозрачность расходования налогов (визуализация бюджета) повысит чувство сопричастности и ответственности за состояние общественной инфраструктуры.

3. Повышение доверия: Улучшение коммуникации, предоставление понятной и оперативной информации, а также работа общественных советов снимут часть напряженности и недоверия, укрепляя легитимность налоговой системы в глазах граждан.

Риски и факторы, влияющие на реализацию

Внедрение масштабных решений всегда сопряжено с рисками, которые необходимо минимизировать.

Риск	Описание	Пути минимизации
Финансовый риск	Высокие затраты на разработку и внедрение сложных цифровых решений (ИИ-консультант, геймификация).	Поэтапное внедрение, привлечение частных ИТ-компаний на условиях государственно-частного партнерства.
Организационный риск	Сопротивление изменениям внутри ФНС, необходимость переобучения персонала для работы с новыми сервисами и «ясным языком».	Создание проектных команд с четкими KPI, проведение внутреннего обучения по коммуникационным стандартам.
Социокультурный риск	Неприятие новых цифровых инструментов старшим поколением или низкая вовлеченность молодежи в образовательные программы.	Сохранение традиционных каналов информирования (МФЦ, печатные материалы) и обязательное включение модуля в учебные планы.
Правовой риск	Необходимость внесения изменений в подзаконные акты ФНС для легализации новых форматов информирования (например, уведомления через мессенджеры).	Проведение правовой экспертизы и унификация цифровых каналов в рамках единой правовой платформы.

Заключение

Настоящее исследование подтвердило, что повышение налоговой информированности населения Российской Федерации является критически важной задачей, требующей комплексного, междисциплинарного подхода. Мы определили, что существующий дефицит знаний обусловлен не только сложностью законодательства, но и системными барьерами: языковой непрозрачностью, низкой мотивацией и недостаточным уровнем доверия.

Основные выводы:

Теоретические основы: Было установлено, что эффективная разработка решений должна опираться на принципы поведенческой экономики (Nudge-theory), используя персонализацию и автоматизацию для снижения когнитивной нагрузки на налогоплательщика.
Текущий анализ: Выявлено, что, несмотря на высокую технологическую оснащенность ФНС (ЛКН), эффективность информирования ограничена неравномерным проникновением цифровых сервисов и фокусировкой на юридически точном, а не на потребительски понятном контенте.
Разработка решений: Предложен комплекс конкретных мер: переход на стандарт «Налоговый язык для граждан», разработка ИИ-консультанта, полная интеграция с Госуслугами для проактивного информирования и обязательное внедрение образовательных модулей в школах и вузах.
Прогнозируемый эффект: Внедрение этих решений обещает значительный экономический эффект за счет повышения добровольной комплаентности и сокращения административных издержек, а также существенный социальный эффект, выражающийся в росте налоговой культуры и доверия к государству.

Рекомендации для органов государственной власти:

Принять программу «Налоговый язык для граждан» как обязательный стандарт для всей исходящей документации и цифрового контента ФНС.
Обеспечить финансирование разработки пилотного проекта «Налоговый AI-Консультант» и внедрение элементов геймификации в Личный кабинет.
Установить межведомственное сотрудничество с Министерством просвещения и Министерством науки и высшего образования для включения базовых курсов по налоговой грамотности в федеральные образовательные стандарты.

Дальнейшие исследования должны быть направлены на эмпирическую проверку эффективности предложенных решений в пилотных регионах, а также на глубокий анализ культурологических факторов, влияющих на мотивацию граждан к законопослушному налоговому поведению.

Список использованной литературы

Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран. М.: Бератор-Пресс, 2009.
Аникиец С.Г. Налоговая культура российских граждан. Н. Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2009.
Артемова Н.В. Особенности функционирования специальных налоговых режимов в современных условиях // Вестник СГСЭУ. 2011. № 3 (37).
Барулин С.В. Теория и история налогообложения: учеб. пособие. М.: Экономистъ, 2006.
Гребенчук А.О. Налогообложение как социальный процесс и его влияние на формирование налогового поведения в России: дис. канд. соц. наук. М., 2009. 207 с.
Исаев А.А. Очерк теории и политики налогов. М.: ООО «ЮрИнфоР-Пресс», 2010. 270 с.
Кириллова О.С. Финансовые инструменты инновационного развития России // Экономика и общество в условиях глобализации: вызовы XXI века: мат. Междунар. науч.-практ. конф. Саратов: Издательство СГСЭУ, 2011.
Леруа М. Социология налога. М.: Дело и сервис, 2006. 96 с.
Махонина А.А. Формирование налоговой культуры старших подростков в системе экономического восприятия учреждений дополнительного образования: автореф. дис. канд. пед. наук. Вологда, 2012. 38 с.
Мурашов С.Б. Социальное регулирование уровня и качества жизни населения в процессе развития системы налогообложения: дис. канд. соц. наук. СПб., 2009. 322 с.
Налоговая политика: теория и практика: учебник для магистрантов / под ред. И.А. Майбурова. М.: ЮНИТИ, 2010.
Налоговый Кодекс Российской Федерации части 1 и 2 (с последующими изменениями и дополнениями) / Правовая система Гарант.
Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 1 // Правовая информационно-справочная система «КонсультантПлюс».
Поспелова Е.Б. Формирование социальной направленности налогообложения семей: дис. канд. экон. наук. М., 2006. 182 с.
Потрубач Л.Н., Гаджиева Л.Э. Оптимизация налогообложения с целью обеспечения социальной справедливости // Журнал социально-гуманитарные знания. 2011. № 5. С. 145–160.
Сашичев В.В. Организация налоговых проверок во Франции // Налоговый вестник. 2007. № 10. С. 15-17.
Силласте Г.Г. Экономическая социология : учеб. пособие. М.: Гардарики, 2008. 383 с.
Тютюрюков Н. Налоговые системы зарубежных стран: Европа и США. М.: Издательский дом Дашков и К., 2012.
Федоровская М.А. Налоговое администрирование как форма управления налоговыми отношениями // Вестник СГСЭУ. 2011. № 2 (36).
НАЛОГОВОЕ ПОВЕДЕНИЕ НАСЕЛЕНИЯ КАК КРИТЕРИЙ ДИФФЕРЕНЦИАЦИИ ТЕРРИТОРИЙ СУБЪЕКТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ПРОФИЛАКТИКИ НАЛОГОВЫХ НАРУШЕНИЙ И ВОЗДЕЙСТВИЯ НА УРОВЕНЬ НАЛОГОВОЙ КУЛЬТУРЫ. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovoe-povedenie-naseleniya-kak-kriteriy-differentsiatsii-territoriy-subekta-rossiyskoy-federatsii-dlya-tseley-profilaktiki
Мурашева С.Г. Налоговая культура в России: современные проблемы и направления повышения. URL: https://vectoreconomy.ru/images/publications/2018/3/economic_sciences/Murasheva.pdf
Значение налоговой культуры в эффективной налоговой деятельности государства. URL: https://articlekz.com/kk/article/16084
Пацук О.В., Кудрявцева Л.В. Налоговая культура как индикатор доверия граждан государственным институтам // Экономические и социальные науки: теория и практика. 2021. № 2 (14). С. 13-17. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=46445558
ПОВЫШЕНИЕ НАЛОГОВОЙ КУЛЬТУРЫ И ГРАМОТНОСТИ ШКОЛЬНИКОВ И СТУДЕНТОВ: ОБУЧЕНИЕ И ПОДДЕРЖКА НА БАЗЕ ОПЫТА ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ РОССИИ. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/povyshenie-nalogovoy-kultury-i-gramotnosti-shkolnikov-i-studentov-obuchenie-i-podderzhka-na-baze-opyta-federalnoy-nalogovoy-sluzhby-rossii
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА учебный предмет «Основы налоговой грамотности» (базовый уровень) для учащихся 11 классов (Череповец, 2024г.). URL: https://gosuslugi.ru/dnevnik/234789/261078?tab=info
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА учебного курса «Основы налоговой грамотности» для учащихся 10 класса (г. Заринска). URL: https://gosuslugi.ru/dnevnik/234789/261078?tab=info
Инструменты ФНС России для мониторинга бизнеса и предотвращения налоговых нарушений. URL: https://www.audit-it.ru/articles/account/buhuchet/a107/1110051.html
Изменения в первой части НК РФ с 2026 года: новые правила ЕНС, сроков уплаты налогов и налогового контроля. URL: https://kontur.ru/extern/news/7266-izmeneniya-v-pervoy-chasti-nk-rf-s-2026-goda
Власова М.С., Кислова Е.Н. Развитие цифровых сервисов ФНС России // Вестник молодежной науки. 2023. № 2 (28). С. 27-33. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/razvitie-tsifrovyh-servisov-fns-rossii
Поведенческая экономика и налогообложение. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/povedencheskaya-ekonomika-i-nalogooblozhenie
Проведение эксперимента по информационному взаимодействию с операторами цифровых платформ. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/16281734/
Применение инструментов поведенческой экономики в сфере налогообложения (Магистерская диссертация, 2020). URL: https://www.hse.ru/edu/vkr/378401344
Булычева Н.А., Булычева Г.В. Потенциал использования концепции «Nudge» в государственном регулировании // Вестник Института экономики Российской академии наук. 2022. № 3. С. 138-151. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/potentsial-ispolzovaniya-kontseptsii-nudge-v-gosudarstvennom-regulirovanii
Налоговая грамотность населения как способ защиты финансовых интересов граждан. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovaya-gramotnost-naseleniya-kak-sposob-zaschity-finansovyh-interesov-grazhdan
Налоговая грамотность: проблемы и перспективы ИЦ РИОР. URL: https://rusjm.ru/files/2021-3-03.pdf
ВЦИОМ: Изменения в налоговой системе: оценка граждан (27.06.2024). URL: https://wciom.ru/analytical-reviews/analiticheskii-obzor/izmenenija-v-nalogovoi-sisteme-ocenka-grazhdan
Промостраница поможет физическим лицам разобраться в налоговых уведомлениях за 2024 год. URL: https://novochvedomosti.ru/news/2025/10/28/118331
IT-технологии для налоговой службы. URL: https://r11.nalog.gov.ru/news/press/6407765/
Цифровизация налогового администрирования и цифровые сервисы ФНС России как фактор снижения рисков… URL: https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/3034293/
Управление соблюдением налогового законодательства: проблемы и решения (Опыт Вьетнама, релевантен барьерам). URL: https://vietnam.vn/ru/vietnam-today/v-upravlenii-soblyudeniem-nalogovogo-zakonodatelstva-vse-eshche-sushchestvuyut-probely-42000.html