Распределение доходов в бюджетах России – принципы, механизмы и актуальные проблемы

Финансовая самостоятельность регионов и муниципалитетов является краеугольным камнем сильного и стабильного государства. В современных экономических условиях особенно остро стоит задача поиска оптимального баланса между централизацией финансовых потоков и автономией территорий. Несбалансированность бюджетов, при которой расходные обязательства регионов значительно превышают их доходные возможности, создает серьезные риски для равномерного социально-экономического развития страны. Цель данной работы — исследовать и систематизировать ключевые механизмы, с помощью которых происходит распределение доходов между различными уровнями бюджетной системы Российской Федерации. Для достижения этой цели будут решены следующие задачи: изучение теоретических основ и принципов функционирования бюджетной системы, анализ структуры и видов бюджетных доходов, рассмотрение механизмов межбюджетного перераспределения средств и выявление актуальных проблем в этой сфере.

Глава 1. Какими принципами руководствуется бюджетная система России

Чтобы понять логику распределения доходов, необходимо сперва рассмотреть фундамент, на котором выстроены все финансовые взаимоотношения в государстве. Бюджетная система Российской Федерации — это основанная на экономических отношениях и юридических нормах совокупность бюджетов трех уровней:

• федерального бюджета;
• бюджетов субъектов РФ (региональных);
• местных бюджетов (муниципальных).

Взаимодействие между этими уровнями регулируется Бюджетным кодексом РФ и строится на нескольких ключевых принципах, которые задают идеальную модель функционирования системы. К ним относятся:

1. Принцип самостоятельности бюджетов, который закрепляет за органами власти каждого уровня право самостоятельно вести бюджетный процесс — от составления до утверждения и исполнения бюджета.
2. Принцип сбалансированности, требующий, чтобы объем предусмотренных расходов соответствовал суммарному объему доходов и поступлений из источников финансирования дефицита.
3. Принцип полноты отражения доходов и расходов, означающий, что все финансовые операции государства должны в обязательном и полном объеме отражаться в соответствующих бюджетах.
4. Принцип прозрачности (открытости), который обязывает публиковать утвержденные бюджеты и отчеты об их исполнении, обеспечивая общественный контроль.

Именно эти принципы являются тем эталоном, с которым сравнивается реальная практика межбюджетных отношений, позволяя выявлять существующие проблемы и противоречия.

Глава 2. Из чего складывается казна государства и регионов

Бюджеты всех уровней наполняются из различных источников, которые, согласно Бюджетному кодексу, делятся на три большие группы: налоговые доходы, неналоговые доходы и безвозмездные поступления. Понимание их структуры и роли — ключ к анализу финансовой устойчивости как всей страны, так и отдельных регионов.

2.1. Налоговые и неналоговые доходы как основа финансовой стабильности

Налоговые доходы являются основным и самым надежным источником пополнения казны, составляя до 85-92% всех поступлений в консолидированный бюджет. К ним относятся платежи, предусмотренные налоговым законодательством, такие как:

• Налог на добавленную стоимость (НДС);
• Налог на прибыль организаций;
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
• Акцизы на подакцизные товары.

Неналоговые доходы — это поступления от использования или продажи государственного и муниципального имущества, доходы от оказания платных услуг государственными учреждениями, дивиденды по акциям, принадлежащим государству, а также различные штрафы и сборы. Финансовая стабильность любого бюджета напрямую зависит от высокой доли собственных доходов, в первую очередь налоговых, так как это снижает зависимость от помощи из центра и позволяет проводить самостоятельную экономическую политику.

2.2. Разграничение доходных источников между уровнями бюджета

Принцип разделения доходов означает, что разные виды налогов и сборов закрепляются за бюджетами разных уровней. Например, НДС практически полностью поступает в федеральный бюджет, тогда как налог на имущество организаций является региональным, а земельный налог — местным.

Однако такое прямое закрепление не решает проблему неравномерного распределения налоговой базы по стране. Поэтому в системе используется дополнительный механизм — отчисления от федеральных и региональных налогов. Это означает, что часть средств от федеральных налогов, собранных на территории определенного субъекта, по установленным нормативам передается в его бюджет. Этот механизм является первым шагом в сложной системе перераспределения финансовых ресурсов, которая призвана сгладить экономические различия между регионами.

Глава 3. Как центр помогает регионам, или Механизмы межбюджетного регулирования

Даже с учетом отчислений от федеральных налогов, собственные доходы многих регионов не могут покрыть все их расходные обязательства. Для выравнивания финансовых возможностей территорий и обеспечения единых социальных стандартов по всей стране существует система межбюджетного регулирования, ядром которой являются межбюджетные трансферты.

3.1. Межбюджетные трансферты как ключевой инструмент политики

Межбюджетные отношения — это комплекс взаимоотношений между органами власти федерального, регионального и местного уровней по вопросам организации и осуществления бюджетного процесса. Главным инструментом в этих отношениях выступают межбюджетные трансферты — средства, предоставляемые одним бюджетом другому на безвозмездной и безвозвратной основе. Они позволяют перераспределять финансовые ресурсы от более богатых регионов к более бедным и финансировать выполнение государственных задач на местах.

3.2. Дотации, субсидии и субвенции — в чем их функциональное различие

Межбюджетные трансферты предоставляются в трех основных формах, каждая из которых имеет свою уникальную цель и механизм действия.

Понимание различий между этими инструментами крайне важно, так как они определяют степень самостоятельности региона в использовании полученных средств.

• Дотации — это нецелевая финансовая помощь. Они выделяются для выравнивания бюджетной обеспеченности регионов и не имеют строгого предписания, на что их тратить. Регион, получающий дотацию, может направить эти средства на покрытие любых своих текущих расходов, что делает дотации самым гибким инструментом поддержки.
• Субсидии — это целевое партнерство на условиях софинансирования. Средства выделяются из вышестоящего бюджета на конкретные цели (например, строительство школы, ремонт дорог) при условии, что регион вложит в этот проект и часть собственных средств. Это стимулирует регионы к участию в приоритетных для государства программах.
• Субвенции — это финансовое обеспечение для делегированных полномочий. Когда федеральный центр передает региону исполнение своих обязанностей (например, выплату определенных видов социальных пособий), он выделяет на это средства в виде субвенций. Эти деньги имеют строго целевое назначение и должны быть потрачены только на выполнение переданных функций.

Таким образом, система трансфертов представляет собой сложный механизм, который пытается сбалансировать задачи выравнивания, стимулирования и контроля.

Глава 4. Актуальные проблемы и пути совершенствования системы распределения доходов

Несмотря на логическую стройность, существующая система распределения доходов в РФ сталкивается с рядом системных проблем, которые снижают ее эффективность и требуют постоянного совершенствования. Эти проблемы демонстрируют разрыв между теоретической моделью, заложенной в Бюджетном кодексе, и реальной практикой.

Ключевой проблемой является недостаточная финансовая самостоятельность региональных и особенно местных бюджетов. Высокая доля межбюджетных трансфертов в доходах многих регионов порождает так называемую «проблему иждивенчества», когда у местных властей ослабевают стимулы к развитию собственной экономической базы, поскольку значительная часть их потребностей все равно будет покрыта из центра.

Второй серьезной проблемой является нарастающий разрыв между расходными обязательствами и доходной базой. Часто федеральный центр принимает решения, которые ведут к увеличению расходов регионов (например, повышение зарплат бюджетникам), не обеспечивая их адекватными источниками доходов. Это ведет к хронической несбалансированности бюджетов и росту государственного долга субъектов РФ.

Кроме того, эксперты указывают на недостаточную прозрачность и сложность методик распределения межбюджетных трансфертов, что может создавать почву для неэффективного использования средств и затрудняет общественный контроль.

Возможные пути совершенствования системы включают:

• Разработку мер по стимулированию регионов к наращиванию собственного налогового потенциала.
• Более четкое и стабильное разграничение расходных полномочий между уровнями власти.
• Совершенствование и повышение прозрачности методик расчета и распределения финансовой помощи.

Заключение

Проведенный анализ показывает, что система распределения доходов в Российской Федерации представляет собой сложный механизм, пытающийся решить две во многом противоположные задачи. С одной стороны, она основана на четких принципах самостоятельности и сбалансированности, заложенных в Бюджетном кодексе. С другой стороны, для их реализации используется многоуровневая система перераспределения средств, включающая налоговые отчисления и межбюджетные трансферты (дотации, субсидии, субвенции), которые призваны сгладить объективные экономические диспропорции. В ходе работы была достигнута поставленная цель: исследованы и систематизированы ключевые элементы этой системы. Главный вывод заключается в том, что текущая модель является сложным компромиссом между необходимостью централизованного контроля для обеспечения единства страны и стремлением к региональной автономии как основы для развития. Дальнейшее совершенствование этой системы должно быть направлено на укрепление финансовой самостоятельности и повышение ответственности региональных и местных властей за экономическое благополучие своих территорий.

Список использованной литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации: официальный текст.-М.: Статут, 11.09.2013 г.
2. Постановление Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2004 года № 670 «Методические рекомендации субъектам Российской Федерации распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности
3. Федеральный Закон «О федеральном бюджете на 2012г. и на плановый период 2013г. и 2014г.г.» от 30 ноября 2011 года №371-ФЗ
4. Федеральный закон от 06.10.2003 № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации»
5. Концепция долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года. Утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 17 ноября 2008 г.
6. Аветисян И.А. Бюджетный федерализм и межбюджетные отношения в РФ // Экономические и социальные перемены: факты, тенденции, прогноз. 2011. Т. 13. № 1. С. 115-131
7. Бежаев О.Г. Межбюджетные отношении в ближайшее перспективе//Бюджет.-2010.-№7
8. Боровикова Е.В. Налоговое регулирование межбюджетных отношений в муниципальных образованиях / Е.В. Боровикова // Финансы. – 2008. — №1.
9. Бюджетная система Российской Федерации: учебник / А.М. Годин, Н.С. Максимова, И.В. Подпорина. — М.: Дашков и К. 2008. 568 с.
10. Гордеева Г.П., Черкасова Ю.И. Финансовая поддержка муниципальных образований: теория и практика. Красноярск: Краснояр. гос. торг.- экон. ин-т. 2010. 172 с.
11. Завьялов Д.Ю. Целевое межбюджетное регулирование в бюджетной системе РФ как инструмент бюджетного управления// Финансы.-2012.-№10
12. Домбровский Е.А. Подходы к укреплению доходной базы региональных бюджетов// Финансы.-2012.-№7
13. Дьякова Е.Б. Тенденции развития межбюджетных отношений в РФ//Вестник Челябинского государственного университета.-2010.-№26 (207)
14. Иванов В.В. Теория и практика межбюджетных отношений. — СПб.: БАН; Нестор-История, 2010. — 228 с.
15. Кибилдс А.А. Мировая практика использования бюджетного федерализма в экономической системе государств федеративного типа // Российский внешнеэкономический вестник. 2010. № 7. С. 68-74.
16. Колодина Е.А. Бюджетный федерализм как основа региональной экономической политики в современной России // Известия Иркутской государственной экономической академии. 2011. № 6. С. 121-124.
17. Кузнецова Е.В. Методологические основы и особенности обеспечения сбалансированности бюджетов субъектов РФ // Региональная экономика: теория и практика. 2011. № 12. С. 53-60.
18. Курьянова Е.А. Формирование системы межбюджетных отношений: проблемы и перспективы // Новые технологии. 2011. № 4. С. 180-183.
19. Малиновская О.В., Бровкина А.В. Бюджетная децентрализация: состояние и особенности развития в Российской Федерации на современном этапе // Финансы и кредит. 2012. № 15. С. 20-19.
20. Маршавина Л.Я. Налоги в системе межбюджетных отношений // Финансы и кредит. 2012. № 15. С. 5-11.
21. Мацкуляк И.Д. Государственные и муниципальные финансы: Учебник. — Изд. 2-е, доп. и перераб. / Под общ. ред. И.Д. Мацкуляка. — М.: Изд-во РАГС, 2007. — 640 с.
22. Межбюджетные отношения. Полезная книжка Сборник материалов, под редакцией Федоровой Е.А. – Хабаровск, 2011. – с. 224
23. Мельников А.Н. Проблемы реформирования муниципальных финансов// Финансы регионов.-2011.-№2 (10)
24. О некоторых результатах мониторинга местных бюджетов//Финансы.-2012.-№5.-с.24
25. Петроградская А.А., Чаннов С.Е. Делегирование полномочий муниципальных образований как форма межмуниципального сотрудничества//Практика муниципального управления.-2011.-№9
26. Родионова В.М. Сбалансированность бюджетов: теоретический и правовой аспекты // Финансы. 2012. №4. С. 54-60
27. Савиных Т.С., Казаков В.В. Совершенствование межбюджетных отношений в процессе формирования оптимальной модели развития бюджетного федерализма в РФ // Вестник Томского государственного университета. 2011. № 344. С. 145-148.
28. Силуанов А.Г. Методологические подходы к оценке межбюджетных отношений в субъектах РФ//Экономическая политика.-2012.-№12
29. Официальный сайт федерального казначейства: http:// www.roskazna.ru