Содержание
Введение3
1. Налоги и налоговая система, основы налогового планирования5
1.1. Сущность и функции налогов5
1.2. Налоговая система, структура и принципы ее построения в Российской Федерации, классификация налогов8
1.3. Цель и задачи налогового планирования10
2. Риски в налоговом планировании13
2.1. Границы законности, ошибки и риски в налоговом планировании13
2.2. Управление налоговыми рисками23
2.3. Проблемы управления налоговыми рисками28
Заключение33
Список использованной литературы34
Выдержка из текста
Введение
Налоговая служба во все времена стремилась собрать как можно больше налогов, а добропорядочные предприниматели и граждане стремились снизить налоговое бремя. Уклонение от уплаты налогов во всех странах является нарушением закона, а в некоторых случаях и уголовным преступлением. Минимизация налоговых выплат без нарушения закона, – налоговое планирование. Снижение налоговых выплат может привести к потерям в результате уплаты и оптимизации налогов. Денежный эквивалент этих потерь называют налоговыми рисками.
Налоговые риски должны быть своевременно и правильно определены, оценены и минимизированы. А процесс налогового планирования должен обеспечивать налоговую безопасность хозяйствующего субъекта.
Соблюсти тонкую, подчас размытую, границу между налоговым планированием и уклонением от налогов, не выйдя за рамки закона – одна из важнейших задач налогового планирования.
Налоговое планирование включает в себя ряд элементов: изучение и анализ законодательства, оценку налоговых обязательств, налагаемых на компанию при совершении сделок, усовершенствование проводимых операций, подготовку необходимых документов и обоснований для оформления и обеспечения операций, с учетом налоговых обязательств создание новых организационно-правовых структур, переоценку основных средств и т.п.
Налоговое планирование опирается на принципы законности всех способов оптимизации налогообложения, экономичности используемых схем оптимизации налогообложения; индивидуальные схемы деятельности налогоплательщика.
Налоговое планирование – важнейшая составная часть финансового планирования предприятия в рыночных условиях.
Список использованной литературы
1.Налоговый кодекс Российской Федерации от 05.08.2000 N 117-ФЗ (с изм. и доп., от 29.01.2010)
2.Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ. (ред. от 23.11.2009 N 261-ФЗ).
3.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской от-четности в Российской Федерации. Утверждено приказом Мин¬фина РФ от 29.07.98 г. № 34н. (ред. от 26.03.07).
4.Альбом унифицированных форм первичной учетной документации (утвержден Постановлением Госкомстата России от 30 октября 1997 г. № 71а, с изменениями от 7 ноября 1999 г.).
5.Положение по бухгалтерскому учету ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» (ред. от 18.09.06).
6.Аронов А.В. , Кашин В.А. Налоговая политика и налоговое администрирование. — М.: Экономистъ, 2010.-265 с.
7.Балбыкин В.И. Налоговое право: теория, практика, споры. М., 2009. -415 с
8.Беликова Т. Н. Бизнес-курс для руководителя и главного бухгалтера малого предприятия. — СПб.: Питер, 2009. — 176 с.: ил. — (Серия «Бухгалтеру и аудитору»).
9.Бондарчук Н.В. Финансовый анализ для целей налогового консультирования – М.:Вершина, 2008.- С. 39 – 41.
10.Выскваркина М.В. Налоги/ (под ред. Г.Ю. Касьяновой). — М: АБАК, 2010. — 112 с.
11.Гордеева О.В. К вопросу об управлении налоговыми рисками // Законодательство и экономика. -2008. -№ 2. -С.38 – 45.
12.Кась¬янова Г.Ю. Упрощенная система налогообложения: практическое при¬менение с учетом последних изменений/ (5-е изд., перераб. и доп.). — М.: АБАК, 2010. — 336 с.
13.Кочергов Д.С., Устинова Е.Е.. Налоги и налогообложение: [практ. пособие] / — М: Изд-во ОМЕГА-Л, 2009. -224с
14.Нагорная Э.Н. Налоговые споры. М.: «Юстицинформ», 2010. -384с
15.Налоги и налоговое право/Под.ред.А.В. Брызгалина. – М.: Аналитика-Пресс, 2010. – 485 с.
16.Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. М.: Соцэкгиз, 1962. – 684 с.
17.Тихонов Д., Липник Л. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков. -М.: Альпина Бизнес Букс, 2009.
18.Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник/ Под ред. Сенчагова В. К., Архипова А.И.; РАН. – М.: Проспект, 2009.-496 с.
19.Финансы, налоги и кредит: Учебник / Под общ. ред. А.М.Емельянова, И.Д. Мацкуляка, Б.Е. Пенькова.-М.:РАГС, 2009. – 546 с.
20.Черника Д.Г. Дадашева А.З.Налоговая система России. Учебное пособие. М.: АКДИ, 2009. -128с
21.Панков Д.А. Бухгалтерский учет и анализ за рубежом / Д.А. Панков. Мн., 2009.
22.Прыкина Л.В. Экономика предприятия / Л.В. Прыкина. М., 2008.
23.Риполъ-Сарагоси Р.Б. Финансовый и управленческий анализ / Р.Б. Ри-поль-Сарагоси. М., 2009.
24.Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учебник / Г.В. Савицкая. Мн., 2008.
25.Кивачук B.C. Оздоровление предприятия: экономический анализ / B.C. Кивачук. Мн., 2007.