Роль малого бизнеса в экономике России: актуальные аспекты развития, налогообложения и государственной поддержки в 2023-2025 годах и прогноз до 2026 года

В современном динамичном мире, когда экономические ландшафты меняются с беспрецедентной скоростью, роль малого и среднего предпринимательства (МСП) становится не просто важной, а критически значимой для устойчивого развития любой страны. В России, столкнувшейся с целым рядом внешних и внутренних вызовов, от санкционного давления до необходимости технологического суверенитета, именно малый бизнес выступает одним из ключевых драйверов роста, источником инноваций и фундаментом социальной стабильности. По итогам 2023 года доля малого и среднего предпринимательства в валовом внутреннем продукте России составила 21,7%, что является рекордным значением за последние шесть лет. Эта цифра – не просто статистический показатель; это свидетельство живучести, адаптивности и растущего потенциала миллионов предпринимателей, создающих рабочие места, формирующих бюджет и обогащающих потребительский рынок.

Настоящее исследование ставит своей целью дать исчерпывающий анализ текущего состояния малого бизнеса в России в период 2023-2025 годов, а также заглянуть в ближайшее будущее до 2026 года, учитывая предстоящие законодательные и налоговые изменения. Мы сосредоточимся на нескольких взаимосвязанных аспектах: макроэкономическая роль МСП, правовые основы его регулирования, действующие системы налогообложения с акцентом на их динамику и грядущие реформы, ключевые проблемы, с которыми сталкиваются предприниматели, а также меры государственной поддержки и перспективные направления развития.

Основная задача работы – не просто констатировать факты, но и предложить глубокий, критический анализ, выявить неочевидные проблемы, такие как информационное неравенство, и оценить реальную эффективность существующих программ. Такой комплексный подход позволит сформировать актуальную научную базу, полезную для студентов экономических и юридических вузов, а также для всех, кто заинтересован в понимании сложных процессов, происходящих в одном из самых динамичных секторов российской экономики. Исследование будет строиться по логике последовательного раскрытия тем, переходя от теоретических основ к эмпирическим данным, а затем к проблемному полю и стратегиям развития, что позволит читателю получить полную и всестороннюю картину.

Теоретические основы и правовые рамки регулирования малого и среднего предпринимательства

Понятие и критерии отнесения к субъектам МСП в Российской Федерации

Прежде чем углубляться в макроэкономические показатели и динамику развития, необходимо четко определить, что же подразумевается под малым и средним предпринимательством в российском правовом поле. Эти термины не являются абстрактными, а строго регламентированы законодательством, что позволяет государству целенаправленно формировать меры поддержки и применять специальные режимы.

Основополагающим документом, определяющим правовой статус субъектов МСП в Российской Федерации, является Федеральный закон от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации». Именно этот закон закладывает фундамент для понимания, кто может быть отнесен к этой категории и, соответственно, претендовать на государственную поддержку и пользоваться льготами.

Согласно ФЗ № 209-ФЗ, к субъектам малого и среднего предпринимательства относятся хозяйственные общества (ООО, АО), хозяйственные партнерства, производственные кооперативы, потребительские кооперативы, крестьянские (фермерские) хозяйства и индивидуальные предприниматели (ИП). Однако для отнесения к этой категории необходимо соблюдение трех основных критериев, которые регулярно пересматриваются и уточняются, отражая изменяющуюся экономическую реальность. По состоянию на 2024-2025 годы эти критерии включают:

1. Среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год:
   • Микропредприятия: до 15 человек включительно. Это самый многочисленный сегмент, составляющий, по данным на 2024 год, 96,2% от всех субъектов МСП.
   • Малые предприятия: от 16 до 100 человек включительно.
   • Средние предприятия: от 101 до 250 человек включительно.
   • Важно отметить, что существуют исключения для отдельных отраслей, призванные учитывать их специфику. Так, для организаций легкой промышленности предельная численность может достигать 1000 человек, а для организаций сферы общественного питания – до 1500 человек.
2. Предельная величина годового дохода от предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год:
   • Микропредприятия: до 120 млн рублей.
   • Малые предприятия: до 800 млн рублей.
   • Средние предприятия: до 2 млрд рублей.
   • Доход определяется в соответствии с Налоговым кодексом РФ, включая как доходы от реализации товаров, работ, услуг, так и внереализационные доходы. Эти лимиты являются критически важными, поскольку их превышение автоматически лишает предприятие статуса МСП и, как следствие, права на применение специальных налоговых режимов и мер поддержки.
3. Структура уставного (складочного) капитала (для юридических лиц):
   • Суммарная доля участия Российской Федерации, субъектов РФ, муниципальных образований, иностранных юридических лиц, иностранных граждан, общественных и религиозных организаций, благотворительных и иных фондов в уставном капитале не должна превышать 25%. Исключением являются активы акционерных инвестиционных фондов и закрытых паевых инвестиционных фондов.
   • Доля участия, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, которые сами не являются субъектами МСП, также не должна превышать 25%.
   • Примечательно, что доля участия иностранных организаций в уставном капитале ООО или АО не ограничена, если эти организации не зарегистрированы в офшорных зонах и соответствуют российским критериям среднего бизнеса, что открывает возможности для привлечения иностранных инвестиций при соблюдении определенных условий.

Помимо этих основных критериев, существуют и дополнительные, которые могут влиять на отнесение к МСП. К ним относятся: отнесение акций акционерного общества к акциям высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, деятельность хозяйственного общества или партнерства по внедрению результатов интеллектуальной деятельности, участие в проекте «Сколково», а также включение учредителей в перечень юридических лиц, предоставляющих государственную поддержку инновационной деятельности. Эти детали показывают стремление государства стимулировать развитие инновационного предпринимательства.

Особую роль в идентификации и учете субъектов МСП играет **Федеральная налоговая служба (ФНС)**, которая с 1 августа 2016 года ведет Единый реестр субъектов МСП (ЕРСМСП). Включение в этот реестр происходит автоматически на основе данных налоговой отчетности, что значительно упрощает процесс для предпринимателей. Реестр ежегодно обновляется 10 августа, а информация о вновь созданных компаниях поступает ежемесячно, обеспечивая актуальность данных и оперативность учета.

Нормативно-правовое регулирование деятельности МСП: комплексный подход

Институциональная среда, в которой функционирует малый и средний бизнес в России, формируется обширным комплексом нормативно-правовых актов. Это не только упомянутый ФЗ № 209-ФЗ, но и целая иерархия законодательных и подзаконных актов, обеспечивающих комплексный подход к регулированию предпринимательской деятельности.

На вершине этой иерархии находится Конституция Российской Федерации, гарантирующая свободу экономической деятельности и защиту конкуренции. Она является основой для всех последующих законодательных актов.

Ключевую роль играют кодифицированные нормативные акты:

• Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ): регулирует общие принципы гражданского оборота, правовой статус юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, их права и обязанности, порядок создания, реорганизации и ликвидации. Для ИП, например, ГК РФ является основным источником прав и обязанностей.
• Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ): устанавливает систему налогов и сборов, порядок их исчисления и уплаты, а также определяет специальные налоговые режимы, разработанные специально для МСП с целью снижения налоговой нагрузки и упрощения учета.
• Федеральный закон от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»: как уже было сказано, это основной закон, который определяет саму суть МСП, критерии, инфраструктуру поддержки и основные формы этой поддержки. Он является своего рода «дорожной картой» для развития сектора.

Помимо этих фундаментальных документов, на деятельность МСП влияют и множество других федеральных законов и подзаконных актов, детализирующих и уточняющих отдельные аспекты:

• Федеральный закон от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»: этот закон предусматривает преимущества для субъектов МСП при участии в государственных и муниципальных закупках, устанавливая определенную квоту на закупки у малого бизнеса.
• Федеральный закон от 26 декабря 2008 года № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»: регулирует порядок проведения проверок органами государственного и муниципального контроля, устанавливая особенности для МСП, включая моратории на плановые проверки и смягчение ответственности при первом нарушении.
• Федеральный закон от 26 июля 2006 года № 135-ФЗ «О защите конкуренции»: регулирует вопросы предоставления государственных или муниципальных преференций, направленных на поддержку МСП, при этом обеспечивая соблюдение принципов конкуренции.
• Федеральный закон от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»: предоставляет МСП право на применение упрощенных способов ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, что снижает административную нагрузку.

Кроме федерального уровня, существенное значение имеют законы и иные нормативные правовые акты субъектов Российской Федерации, а также акты органов местного самоуправления. Они детализируют и адаптируют федеральные нормы к региональным и муниципальным условиям, разрабатывая специфические меры поддержки и программы развития МСП на местах, что особенно важно, учитывая обширность и разнообразие российских регионов.

Такой комплексный подход к правовому регулированию позволяет создать относительно стабильную и предсказуемую среду для малого бизнеса, хотя частые изменения в отдельных нормативных актах, особенно налоговых, могут создавать дополнительные сложности и требовать постоянного мониторинга со стороны предпринимателей, которые иначе рискуют упустить критически важные нововведения.

Макроэкономическая роль и вклад малого бизнеса в экономику России (2023-2025 гг.)

Динамика доли МСП в ВВП и валовой добавленной стоимости

Малый и средний бизнес является неотъемлемым элементом любой здоровой экономики, выступая в роли ее кровеносной системы. В России вклад МСП в макроэкономические показатели демонстрирует устойчивую положительную динамику, несмотря на все турбулентности последних лет. По итогам 2023 года, доля малого и среднего предпринимательства в валовом внутреннем продукте (ВВП) России достигла 21,7%, что является рекордным значением за последние шесть лет. Это не просто цифра, а яркое свидетельство значительного вклада сектора в национальное богатство.

Эта доля отражает не только прямые вклады, но и мультипликативный эффект, который МСП оказывает на другие отрасли экономики. Валовая добавленная стоимость, созданная субъектами МСП в 2023 году, превысила 34,5 триллиона рублей. Это также максимум с 2018 года, когда этот показатель составлял чуть более 19 триллионов рублей, то есть за пять лет валовая добавленная стоимость от МСП увеличилась более чем на 80%. Для сравнения, в 2022 году доля МСП в ВВП составляла 21% с объемом валовой добавленной стоимости в 32,6 триллиона рублей. Стабильный рост этих показателей подчеркивает устойчивость и адаптивность сектора, его способность не только выживать в сложных условиях, но и наращивать экономическое присутствие.

Таблица 1: Динамика вклада МСП в ВВП и валовую добавленную стоимость

Показатель	2018 год	2022 год	2023 год
Доля МСП в ВВП	~12%	21,0%	21,7%
Валовая добавленная стоимость МСП	>19 трлн руб	32,6 трлн руб	>34,5 трлн руб
Прирост ВДС МСП (к 2018 году)	—	~71,5%	>80%

Примечание: данные округлены для наглядности.

Этот рост не только количественный, но и качественный. Увеличение валовой добавленной стоимости свидетельствует о повышении эффективности производства и услуг, предлагаемых малым бизнесом, а также о расширении его влияния на цепочки создания ценности в экономике.

Вклад МСП в занятость населения и демография сектора

Малое и среднее предпринимательство является одним из основных работодателей в стране, обеспечивая миллионы граждан стабильной работой и доходом. По состоянию на конец 2023 года в сфере МСП было занято 31,45 миллиона человек, что составляет впечатляющие 41,4% от всей рабочей силы России. Эти цифры говорят о том, что практически каждый второй занятый в экономике России трудится в секторе МСП. К декабрю 2024 года численность занятых, хоть и несколько скорректировалась, все равно оставалась на высоком уровне — 29,2 миллиона человек, что составляет 40% от общего числа работающего населения страны. Такое количество занятых подчеркивает ключевую социальную роль МСП в обеспечении занятости и снижении безработицы.

Помимо обеспечения занятости, сектор МСП демонстрирует и активный рост по числу действующих субъектов. Общее число действующих компаний в этом секторе превысило 6,5 миллиона по итогам 2023 года. К маю 2024 года этот показатель обновил рекорд с начала учета, а по данным ФНС на 10 октября 2025 года, количество субъектов МСП составляет 6 640 211. Этот непрерывный рост свидетельствует о динамичности предпринимательской среды и появлении новых возможностей для бизнеса.

Демографическая структура МСП также представляет интерес. В 2024 году подавляющее большинство (96,2%) от всех субъектов МСП составляют микропредприятия. Это небольшие компании и индивидуальные предприниматели, которые формируют основу сектора. Индивидуальные предприниматели (ИП) численно превосходят юридические лица почти вдвое: по состоянию на 2024 год, зарегистрировано 4,32 миллиона ИП против 2,25 миллиона юридических лиц. Более того, число ИП увеличилось на 41,8% с декабря 2016 года, что говорит о растущей популярности этой формы ведения бизнеса, возможно, благодаря упрощенным налоговым режимам и меньшей административной нагрузке.

Таблица 2: Демография сектора МСП (2023-2025 гг.)

Показатель	Конец 2023 года	Декабрь 2024 года	Май 2024 года	10 октября 2025 года
Численность занятых в МСП	31,45 млн	29,2 млн	—	—
Доля от всей рабочей силы	41,4%	40%	—	—
Общее число действующих МСП	>6,5 млн	—	>6,5 млн	6 640 211
Доля микропредприятий (2024 год)	—	96,2%	—	—
Соотношение ИП к юр. лицам (2024 год)	—	4,32 млн / 2,25 млн	—	—
Рост числа ИП (с декабря 2016 года)	—	+41,8%	—	—

Эти данные подчеркивают, что МСП не только обеспечивает значительную часть занятости, но и демонстрирует устойчивый рост по количеству игроков, при этом микропредприятия и ИП остаются доминирующими формами организации бизнеса.

Отраслевая структура и финансовые показатели МСП

Где же именно малый и средний бизнес проявляет себя наиболее активно? Анализ отраслевой структуры показывает, что МСП занимает прочные позиции в разнообразных секторах экономики, а в некоторых областях демонстрирует особенно впечатляющую динамику.

В 2023 году лидирующими отраслями по вкладу МСП в ВВП стали:

• Обрабатывающая промышленность: Это свидетельствует о возрождении и развитии производственного сектора на уровне малых и средних предприятий, часто ориентированных на нишевые продукты или импортозамещение.
• Профессиональная, научная и техническая деятельность: Этот сектор включает консалтинг, инжиниринг, научные исследования и разработки, что подчеркивает роль МСП в интеллектуальном и инновационном развитии.

В 2024 году наблюдался значительный рост числа МСП в следующих динамичных секторах:

• Почтовая и курьерская деятельность (+19,4%): Рост онлайн-торговли и логистики стимулирует развитие малого бизнеса в этой сфере.
• Сфера трудоустройства и подбора персонала (+16,8%): Отражает потребность рынка в квалифицированных кадрах и специализацию малых агентств.
• Информационные технологии (+14,4%): IT-сектор остается одним из самых привлекательных для малых предприятий благодаря низким стартовым барьерам и высокому спросу на цифровые решения.
• Производство кинофильмов, видеофильмов и телепрограмм (+13,4%): Развитие креативных индустрий и цифровых медиа открывает новые возможности для малых студий и продакшн-компаний.
• Научная и техническая сфера (+10,7%): Подтверждает тренд на рост инновационной активности в МСП.

Эти данные показывают, что малый бизнес успешно адаптируется к меняющимся запросам рынка, активно занимая ниши как в традиционных, так и в высокотехнологичных отраслях.

С точки зрения финансовых показателей, сектор МСП демонстрирует уверенный рост. Общий доход МСП за 2023 год составил 140,5 триллиона рублей, что на 74,8% больше, чем в 2019 году. Параллельно с ростом доходов увеличивается и налоговая база. Сумма уплаченных налогов и страховых взносов субъектами МСП в 2023 году достигла 9,15 триллиона рублей, что означает рост на 74,5% по сравнению с 2019 годом. Эти цифры ясно показывают, что МСП является не только источником рабочих мест и инноваций, но и значимым фискальным донором для государственного бюджета.

Таблица 3: Финансовые показатели МСП (2019-2023 гг.)

Показатель	2019 год	2023 год	Прирост к 2019 году
Общий доход МСП	~80,4 трлн руб	140,5 трлн руб	+74,8%
Сумма уплаченных налогов	~5,24 трлн руб	9,15 трлн руб	+74,5%

Примечание: данные округлены для наглядности.

Таким образом, отраслевая диверсификация и стабильный финансовый рост подтверждают ключевую роль МСП в обеспечении устойчивости и динамизма российской экономики.

Роль МСП в инновационном развитии

В современном мире инновации являются основным двигателем прогресса и конкурентоспособности. Хотя традиционно крупные корпорации считаются локомотивами инновационного развития, малый бизнес играет не менее важную роль, предлагая гибкость, скорость внедрения и способность находить нишевые решения.

В России малые предприятия активно вовлекаются в научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР). В 2023 году 825 малых предприятий занимались НИОКР, что демонстрирует их вовлеченность в создание новых знаний и технологий. При этом почти половина из них сосредоточена в Москве, что подчеркивает роль столицы как центра инновационного притяжения.

Инновационная активность проявляется не только в прямых НИОКР, но и во внедрении новых технологий в повседневную деятельность. В 2024 году 10,1% малых предприятий в сфере услуг внедряли инновационные технологии. Этот показатель практически соответствует показателям крупных компаний, что говорит о стремлении малого бизнеса к модернизации и повышению эффективности.

Наиболее высокая инновационная активность в МСП наблюдается в следующих областях:

• Научные исследования и разработки (46,3%): Это прямое свидетельство вклада малых компаний в фундаментальную и прикладную науку.
• Разработка программного обеспечения (34,1%): IT-сектор традиционно является передовым в инновациях, и малые разработчики активно создают новые программные продукты и решения.
• Информационные технологии (14,8%): Внедрение и использование передовых IT-решений для оптимизации бизнес-процессов, создания новых продуктов и услуг.

Таблица 4: Инновационная активность МСП (2023-2024 гг.)

Показатель	2023 год	2024 год
Малые предприятия, занимающиеся НИОКР	825	—
Инновационная активность МСП в сфере услуг	—	10,1%
Доля МСП в научных исследованиях и разработках	—	46,3%
Доля МСП в разработке ПО	—	34,1%
Доля МСП в ИТ	—	14,8%

Эти данные показывают, что малый бизнес в России не только следует за технологическими трендами, но и активно участвует в их формировании, способствуя инновационному развитию экономики и технологическому суверенитету страны. Однако, безусловно, существует огромный потенциал для дальнейшего роста инновационной активности, который требует системной поддержки.

Действующие системы налогообложения для малого бизнеса: анализ и динамика изменений (2020-2026 гг.)

Налоговая система является одним из наиболее чувствительных аспектов для любого бизнеса, а для малого предпринимательства она зачастую становится определяющим фактором выживания и роста. В России действуют несколько специальных налоговых режимов, разработанных с учетом особенностей МСП. Однако эта система не статична: за последние 5-7 лет она претерпела значительные изменения, и новые реформы ожидаются уже в ближайшие 2025-2026 годы, что требует постоянного внимания и адаптации со стороны предпринимателей.

В 2024-2025 годах для малого бизнеса в России доступны шесть основных систем налогообложения, каждая из которых имеет свои уникальные особенности, преимущества и недостатки:

1. Общая система налогообложения (ОСНО)
2. Упрощенная система налогообложения (УСН)
3. Патентная система налогообложения (ПСН)
4. Налог на профессиональный доход (НПД)
5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
6. Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

Рассмотрим каждую из них подробнее, уделив особое внимание динамике изменений.

Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО — это система налогообложения по умолчанию для всех компаний и индивидуальных предпринимателей, если они не выбрали или не соответствуют критериям для применения специальных налоговых режимов. Это наиболее сложная и налогоёмкая система, но при этом она не имеет ограничений по доходам и численности персонала.

Основные налоги, уплачиваемые на ОСНО:

• Налог на прибыль организаций: Для юридических лиц, стандартная ставка составляет 20%. С 2025 года ожидается повышение до 25%.
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): Для индивидуальных предпринимателей, ставка составляет 13%, а для доходов свыше 5 млн рублей — 15%. С 2025 года будет введена прогрессивная шкала НДФЛ от 13% до 22% в зависимости от дохода, что затронет ИП с высокими доходами.
• Налог на добавленную стоимость (НДС): Стандартная ставка 20%, но существуют льготные ставки 0% и 10% для определенных видов товаров и услуг.
• Налог на имущество организаций (физических лиц для ИП), транспортный и земельный налоги: Уплачиваются при наличии соответствующего имущества.

Преимущества ОСНО:

• Отсутствие ограничений по доходам, численности сотрудников и видам деятельности.
• Возможность работы с крупными компаниями, которым важен входной НДС.
• Право на вычеты по НДС и учет широкого спектра расходов при расчете налога на прибыль/НДФЛ.

Недостатки ОСНО:

• Высокая налоговая нагрузка.
• Самый сложный бухгалтерский и налоговый учет.
• Объемная и частая отчетность (ежеквартально по НДС и налогу на прибыль, ежемесячно по НДФЛ и страховым взносам).
• Большое количество контролирующих операций со стороны налоговых органов.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

УСН — самый популярный специальный налоговый режим среди малого и среднего бизнеса, ориентированный на упрощение учета и снижение налоговой нагрузки.

Условия применения (2024-2025 гг.):

• Доход: До 450 млн рублей в год (с 2025 года, ранее 265,8 млн рублей).
• Численность сотрудников: До 130 человек (с 2025 года, ранее 100 человек).
• Остаточная стоимость основных средств: До 200 млн рублей.
• Доля участия других организаций в уставном капитале: Не более 25%.
• Отсутствие филиалов (представительства разрешены).
• Не могут применять УСН банки, страховщики, ломбарды, нотариусы, адвокаты, производители подакцизных товаров и др.

Объекты налогообложения и ставки:

• «Доходы»: Налогом облагается вся сумма доходов. Стандартная ставка — 6%.
  • С 2025 года повышенные ставки (8% при превышении лимитов) отменены, но регионы по-прежнему могут устанавливать пониженные ставки (например, 1% для отдельных видов деятельности).
• «Доходы минус расходы»: Налогом облагается разница между доходами и расходами. Стандартная ставка — 15%.
  • С 2025 года повышенные ставки (20% при превышении лимитов) также отменены, но регионы могут устанавливать пониженные ставки (например, 5% для определенных видов деятельности).

Преимущества УСН:

• Сниженная налоговая нагрузка (вместо нескольких налогов платится один).
• Упрощенный учет (достаточно вести книгу учета доходов и расходов) и ежегодная декларация.
• Возможность выбора объекта налогообложения в зависимости от соотношения доходов и расходов.
• Может совмещаться с ПСН для разных видов деятельности.

Недостатки УСН:

• Лимиты по доходам и численности.
• Ограничения по видам деятельности.
• Ограниченный перечень учитываемых расходов при объекте «Доходы минус расходы».
• Критические изменения 2025 года: Введение обязательной уплаты НДС для плательщиков УСН с доходом свыше 60 млн рублей. При этом будет предложен выбор: либо уплачивать 20% НДС с правом на вычеты, либо 5% (для доходов 60-250 млн рублей) или 7% (для доходов 250-450 млн рублей) НДС без права на вычеты. Это изменение значительно усложнит жизнь многим «упрощенцам» и заставит их пересмотреть свои бизнес-модели.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН — это самый простой налоговый режим, доступный только для индивидуальных предпринимателей и идеальный для малого бизнеса, оказывающего услуги населению или занимающегося мелкорозничной торговлей.

Условия применения:

• Доступна только для ИП.
• Численность работников — не более 15 человек.
• Годовой доход — до 60 млн рублей.
• Виды деятельности строго ограничены и определяются региональными законами.

Налог:

• Фиксированная стоимость патента, которая рассчитывается как 6% от потенциально возможного к получению годового дохода (его размер устанавливается региональными властями).
• Стоимость патента может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов.

Преимущества ПСН:

• Отсутствие налоговых деклараций.
• Фиксированная сумма налога, известная заранее.
• Возможность выбора срока действия патента (от 1 до 12 месяцев).
• Многие виды патентной деятельности освобождены от обязательного использования контрольно-кассовой техники (ККТ).
• Совмещается с другими налоговыми режимами (кроме НПД).

Недостатки ПСН:

• Только для ИП.
• Строго ограниченный список видов деятельности.
• Лимиты по доходам и численности.
• Критические изменения 2026 года: Существует вероятность снижения предельной величины дохода для ПСН до 10 млн рублей, что может существенно сократить круг предпринимателей, способных применять этот режим.

Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых

НПД — это экспериментальный налоговый режим, введенный для физических лиц и ИП без сотрудников, который оказался чрезвычайно популярным благодаря своей простоте. Эксперимент стартовал в 2019 году и рассчитан на 10 лет (до конца 2028 года).

Условия применения:

• Годовой доход — до 2,4 млн рублей.
• Отсутствие наемных работников.
• Ограничения по видам деятельности (нельзя продавать подакцизные товары, добывать полезные ископаемые, перепродавать чужие товары).

Ставки:

• 4% с доходов, полученных от физических лиц.
• 6% с доходов, полученных от юридических лиц и ИП.

Преимущества НПД:

• Максимально простая регистрация и учет через приложение «Мой налог».
• Нет отчетов и деклараций.
• Не нужно покупать ККТ.
• Отсутствие обязанности по уплате фиксированных страховых взносов (добровольное пенсионное страхование доступно).
• Налоговый вычет в 10 000 рублей.
• Заменяет НДФЛ, НДС (кроме импорта) и фиксированные страховые взносы.

Недостатки НПД:

• Строгие лимиты по доходам и отсутствие возможности нанимать сотрудников.
• Ограничения по видам деятельности.
• Не может совмещаться с другими налоговыми режимами.
• Критические изменения: Совет Федерации рекомендовал завершить эксперимент по НПД досрочно, в 2026 году, что может привести к пересмотру условий для миллионов самозанятых.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) и Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН)

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН):

Это специальный налоговый режим, предназначенный для сельскохозяйственных товаропроизводителей, доля дохода от сельскохозяйственной деятельности которых составляет не менее 70%.

• Преимущества: Низкая ставка (обычно 6% от «доходов минус расходы»), упрощенный бухгалтерский учет (достаточно книги доходов и расходов).
• Изменения с 2025 года: Сельхозпредприятия, освобожденные от уплаты НДС, не обязаны выставлять счета-фактуры без суммы НДС, что упрощает документооборот.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН):

Это экспериментальный налоговый режим, который был запущен с 1 июля 2022 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также Республике Татарстан до конца 2027 года. Он призван максимально автоматизировать налогообложение для малого бизнеса.

• Условия применения: Годовой доход не превышает 60 млн рублей, численность наемных работников — не более 5 человек.
• Объекты налогообложения и ставки:
  • «Доходы»: 8%.
  • «Доходы минус расходы»: 20%.
• Преимущества: Максимальная автоматизация (ФНС самостоятельно рассчитывает налоги на основе данных онлайн-касс и банковских сведений), почти полная отмена отчетности (не нужно сдавать декларации, расчеты по страховым взносам, 6-НДФЛ), отсутствие страховых взносов за работников и ИП (кроме фиксированных взносов на травматизм).
• Недостатки: Повышенные налоговые ставки по сравнению со стандартной УСН (8% против 6%, 20% против 15%).
• Предстоящие изменения 2025 года: С 1 января 2025 года АУСН может быть введен во всех регионах РФ по решению региональных законодательных органов, что сделает этот режим доступным для большего числа предпринимателей.

Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП)

С 1 января 2023 года в российской налоговой системе произошло фундаментальное изменение: внедрение Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП). Эта система радикально изменила порядок уплаты большинства налогов и сборов.

Механизм работы:

• Для всех компаний и ИП (кроме самозанятых ИП) автоматически открыт ЕНС.
• Налогоплательщик пополняет ЕНС единым налоговым платежом, указывая общие реквизиты.
• Налоговая инспекция самостоятельно распределяет средства по всем налоговым обязательствам налогоплательщика (НДС, налог на прибыль, страховые взносы, налог по УСН, ЕСХН, НДФЛ, имущественные налоги).
• Для корректного разнесения платежей в ФНС направляется уведомление об исчисленных суммах налогов (форма КНД 1110355), которое является упрощенным аналогом декларации.

Преимущества ЕНС/ЕНП:

• Существенное упрощение процесса уплаты налогов: единые платежные реквизиты, единый срок уплаты.
• Исключение путаницы в сроках уплаты и отчетности, снижение рисков ошибок и начисления пеней.
• Прозрачность расчетов с бюджетом.

Влияние на УСН/ПСН:

• Предприниматели на УСН и ПСН по-прежнему имеют возможность уменьшать сумму налога на уплаченные страховые взносы. Теперь это можно делать до их фактической уплаты, что дает большую гибкость в управлении налоговой нагрузкой.

Изменения в страховых взносах для МСП

Для поддержки малого бизнеса в условиях экономических вызовов были введены специальные меры по снижению нагрузки на фонд оплаты труда.

• С 2020 года субъекты МСП применяют пониженные тарифы для страховых взносов на выплаты работникам, превышающие минимальный размер оплаты труда (МРОТ).
• Для части выплат свыше МРОТ (19 242 рубля в 2024 году) ставка страховых взносов снижена с 30% до 15%. Это существенно сокращает нагрузку на бизнес, особенно для предприятий с высокооплачиваемыми сотрудниками.
• Единая предельная база для исчислени�� страховых взносов в 2024 году составляет 2 225 000 рублей, что также учитывается при расчетах.
• Индивидуальные предприниматели на УСН также уплачивают фиксированные страховые взносы за себя, которые ежегодно корректируются и могут быть учтены в расходах или вычтены из суммы налога.

Предстоящие изменения 2025 года:

• Введение прогрессивной шкалы НДФЛ для физических лиц (13-22%) в зависимости от дохода. Эта реформа затронет не только высокодоходных физических лиц, но и ИП, использующих ОСНО, у которых доходы превысят определенные пороги (например, 2,4 млн рублей в год для перехода на ставку 15%, 5 млн рублей для 18% и далее). Это потребует пересмотра финансового планирования для многих предпринимателей.

Таблица 5: Динамика ключевых изменений в налогообложении МСП (2020-2026 гг.)

Год	Изменение
2020	Введение пониженных тарифов страховых взносов для МСП (15% на часть выплат свыше МРОТ).
2021	Отмена специального налогового режима ЕНВД.
2022	Введение АУСН в качестве эксперимента в 4 регионах.
2023	Внедрение ЕНС/ЕНП для большинства налогов. Отмена НДФЛ с материальной выгоды.
2024	Продолжение действия существующих режимов, корректировка МРОТ для страховых взносов (19 242 руб.). Мораторий на плановые проверки бизнеса продлен.
2025	УСН: Увеличение лимитов по доходам (до 450 млн руб.) и численности (до 130 чел.). Введение обязательной уплаты НДС для плательщиков с доходом > 60 млн руб. (с выбором ставок 5%/7% без вычетов или 20% с вычетами). Отмена повышенных ставок УСН (8%/20%). ОСНО: Повышение налога на прибыль для юрлиц до 25%. НДФЛ: Введение прогрессивной шкалы для физлиц (13-22%). АУСН: Возможное распространение на все регионы РФ. ЕСХН: Сельхозпредприятия, освобожденные от НДС, не обязаны выставлять счета-фактуры без НДС.
2026	НПД: Возможное досрочное завершение эксперимента по НПД (рекомендация Совета Федерации). ПСН: Потенциальное снижение предельной величины дохода до 10 млн рублей.

Эта динамика показывает, что налоговая система для МСП постоянно находится в движении. Предстоящие изменения 2025-2026 годов, особенно по УСН и НПД, являются одними из самых значимых за последнее время и потребуют от предпринимателей тщательного анализа и, возможно, корректировки стратегий ведения бизнеса.

Ключевые проблемы и вызовы для малого бизнеса в современных условиях

В условиях быстро меняющейся экономической и геополитической обстановки, малый бизнес в России сталкивается с целым комплексом вызовов, которые требуют от него не только гибкости и адаптивности, но и системной поддержки со стороны государства. От внешних шоков до внутренних структурных проблем – каждый аспект оказывает значительное влияние на траекторию развития сектора.

Внешние шоки и санкционное давление (2022-2024 гг.)

С 2022 года российский малый бизнес оказался в беспрецедентной ситуации, столкнувшись с масштабным санкционным давлением и уходом многих иностранных компаний с рынка. Эти внешние шоки создали целый каскад проблем:

• Усложнение международного взаимодействия: Возникли серьезные трудности с денежными расчетами, ограниченность валютных операций, а также необходимость регистрировать юридические лица и открывать счета в других странах для обхода ограничений SWIFT.
• Нарушения логистических цепочек: Разрыв традиционных транспортных маршрутов, срывы сроков поставок и удорожание логистики стали повседневной реальностью.
• Разрыв международных экономических связей: Уход международных брендов и организаций привел к потере партнеров, технологий и рынков сбыта.

Однако, как это часто бывает в кризисных ситуациях, внешние шоки стали не только препятствием, но и катализатором адаптации. В 2022 году, несмотря на общее сокращение количества МСП в некоторых регионах, в 58 субъектах РФ наблюдался околонулевой рост новых предприятий. Это произошло во многом за счет освобождения рыночных ниш после ухода иностранных компаний, что дало толчок для развития отечественных производителей и поставщиков услуг. Примеры такого «импортозамещения снизу» встречаются повсеместно – от производства одежды до IT-решений.

Тем не менее, эта адаптация была неравномерной. В 11 регионах, расположенных вблизи европейских границ, Украины и на Дальнем Востоке, деловая активность не восстановилась до уровня 2022 года, что указывает на специфику региональных экономических структур и их зависимость от внешнеэкономических связей. В целом, возрастает критическая важность тщательного анализа рисков в международном взаимодействии, что требует от малого бизнеса более глубоких компетенций в области комплаенса и международной торговли.

Кадровый голод и рост расходов на персонал

Одной из самых острых и всеобъемлющих проблем, с которой сталкивается малый бизнес в России в период 2023-2025 годов, является кадровый голод. Это не просто нехватка отдельных специалистов, а системный дефицит рабочей силы, вызванный демографическими тенденциями и структурными изменениями на рынке труда.

• Исторически низкий уровень безработицы: Показатели безработицы, колеблющиеся в пределах 2,5-2,9% в 2025 году, говорят о практически полной занятости населения. Это означает, что свободных квалифицированных кадров на рынке практически нет, и компаниям приходится буквально «перекупать» сотрудников друг у друга.
• Дефицит квалифицированных специалистов: Доля компаний, испытывающих нехватку специалистов средней и высокой квалификации, достигает 76%. Это касается не только промышленных предприятий, но и сферы услуг, IT, логистики.
• Высокая текучесть кадров: В 2025 году текучесть кадров в некоторых секторах составляет 28-30%, что приводит к постоянным затратам на наем, обучение и адаптацию новых сотрудников, подрывая стабильность бизнес-процессов.
• Рост фонда оплаты труда (ФОТ): Дефицит кадров неизбежно ведет к росту заработных плат. Доля ФОТ в выручке компаний выросла с 12% до 15,6% за 2024-2025 годы. Это отражает не только рост зарплат, но и увеличение затрат на привлечение и удержание квалифицированных кадров, что особенно тяжело для малого бизнеса с ограниченными финансовыми ресурсами.
• Конкуренция с крупным бизнесом: Малым предприятиям становится все труднее конкурировать за талантливых сотрудников с крупными корпорациями, которые могут предложить более высокую заработную плату, расширенный социальный пакет и возможности карьерного роста.

Эта проблема не только повышает издержки, но и ограничивает возможности для масштабирования и инновационного развития малого бизнеса. Почему же, несмотря на все усилия, кадровый голод продолжает оставаться столь острой проблемой для российского МСП, препятствуя его полноценному развитию?

Доступ к финансированию и высокая ключевая ставка

Ограниченный доступ к финансированию традиционно является ахиллесовой пятой малого бизнеса, а в современных условиях эта проблема лишь обострилась.

• Ужесточение банками кредитной политики: Банки стали значительно более консервативны в выдаче кредитов МСП. Отклоняется до 70% заявок на коммерческие кредиты, что делает получение заемных средств для многих предприятий практически невозможным. Причинами могут быть ужесточение требований к заемщикам, возросшие риски в экономике, а также недостаточность обеспечения.
• Высокая ключевая ставка Банка России: Высокая ключевая ставка, которая на протяжении большей части 2024-2025 годов находилась на уровне, делающем кредиты дорогими, делает заемное финансирование неподъемным для многих малых предприятий. Даже при наличии льготных программ, часть ставки, которую должен субсидировать предприниматель, остается высокой.
• Недостаток оборотных средств: Многие малые предприятия сталкиваются с задержками расчетов со стороны крупных компаний, что приводит к нехватке оборотных средств и кассовым разрывам.
• Ограниченность залогового имущества: Малые предприятия часто не обладают достаточным имуществом, которое могло бы служить надежным залогом для банков, или находятся в неустойчивом финансовом положении, что дополнительно затрудняет получение банковских кредитов.

Эти факторы формируют «кредитный барьер», который препятствует росту, инвестициям и модернизации малых предприятий.

Административные барьеры и регуляторная нагрузка

Несмотря на заявленную государством политику по снижению административной нагрузки, многие предприниматели по-прежнему сталкиваются с избыточной бюрократией и регуляторными препятствиями.

• Чрезмерная бюрократия: Сложности с получением разрешений, лицензий, согласований, а также непрозрачность процедур создают неопределенность и увеличивают временные и финансовые затраты.
• Непрозрачная система госзакупок: Хотя для МСП предусмотрены квоты в госзакупках, сама система остается достаточно сложной и бюрократизированной, что затрудняет участие малых компаний.
• Частые изменения законодательства: Постоянные изменения в налоговом, трудовом и ином законодательстве требуют от предпринимателей постоянного мониторинга и адаптации, отвлекая ресурсы от основной деятельности.
• Коррупция: В ряде исследований отмечается, что коррупция и вымогательство в рамках контрольной деятельности со стороны различных инспекций по-прежнему являются проблемой, увеличивающей риски и издержки для бизнеса.
• «Замороженный» потенциал экономического роста: По оценкам экспертов, из-за избыточных административных барьеров потенциал экономического роста может быть «заморожен» на уровне 5-7%.
• Мораторий на проверки: С положительной стороны, в 2024 году мораторий на плановые проверки бизнеса был продлен, что немного снижает административное давление, хотя внеплановые проверки сохраняются.

Усиление конкуренции

Конкуренция является естественным двигателем рынка, но для малого бизнеса ее усиление может стать серьезным вызовом, особенно в условиях ограниченных ресурсов.

• Рост конкуренции в сфере МСП: В 2023 году 60% предпринимателей отметили усиление конкуренции, что выше, чем 51,3% в 2022 году, и почти соответствует доковидному уровню (59,1%). Это говорит о насыщении некоторых рынков и необходимости для малых компаний искать новые стратегии дифференциации.
• Конкуренция со стороны самозанятых: Самозанятые, благодаря низким налоговым ставкам и минимальной административной нагрузке, все чаще становятся прямыми конкурентами для малых компаний, особенно в сфере услуг.
• Отраслевые особенности: В то время как в секторах образования, консалтинга и торговли конкуренция усиливается, в производстве, недвижимости и энергетике она, напротив, снизилась, что связано со спецификой этих рынков и влиянием внешних факторов.
• Государственное регулирование конкуренции: Государство осознает проблему и разрабатывает пятилетний план развития конкуренции, направленный на снятие барьеров и создание равных условий, особенно на региональном уровне, что может улучшить ситуацию для малого бизнеса.

Вызовы цифровизации

В современном мире цифровизация является не просто трендом, а необходимостью. Однако для малого бизнеса она часто сопряжена с серьезными трудностями.

• Недостаточная осведомленность: Многие предприниматели не до конца осознают все преимущества цифровых технологий и их потенциал для оптимизации и развития бизнеса.
• Ограниченные ресурсы и финансы: Внедрение цифровых технологий требует значительных инвестиций в программное обеспечение, оборудование, обучение персонала, что часто недоступно для малых предприятий.
• Кадровый дефицит в IT: Нехватка квалифицированных IT-специалистов затрудняет не только разработку, но и внедрение, обслуживание и адаптацию цифровых решений.
• Технические сложности: Проблемы с выбором подходящих решений, их интеграцией в существующие бизнес-процессы, обучением персонала и поддержкой инфраструктуры.
• Вопросы безопасности данных: Угрозы кибербезопасности и необходимость соблюдения законодательства о защите информации создают дополнительные сложности и расходы.
• Низкий уровень цифровизации: По данным на конец 2022 года, 84% малых предприятий имеют лишь средний или низкий уровень цифровизации. Только 10% МСП, ищущих частное финансирование, имеют приемлемый уровень цифровизации, что указывает на серьезный разрыв.

Изменения потребительского спроса и инфляция

На поведение малого бизнеса напрямую влияет состояние потребительского рынка.

• Ограниченность внутреннего спроса: Снижение реальных доходов населения и предприятий приводит к ограниченности внутреннего спроса и кризису сбыта. Потребители становятся более осторожными в тратах, а компании сокращают инвестиции.
• Влияние инфляции: Рост выручки малого бизнеса в 2024 году во многом был связан с инфляцией (ростом цен), тогда как реальный спрос (среднее количество продаж на одну торговую точку) увеличился лишь на 3%. Это означает, что предприниматели сталкиваются с ростом издержек и вынуждены повышать цены, но это не всегда сопровождается адекватным ростом объема продаж.
• Отраслевые особенности: Некоторые секторы, такие как кофейни, стритфуд, барбершопы, автосервисы, турагентства и гостиницы, показали хорошие результаты, поскольку они меньше подвержены конкуренции со стороны маркетплейсов или крупных сетей и удовлетворяют базовые потребности.

Информационное неравенство (упущенный аспект конкурентов)

Одной из менее очевидных, но не менее значимых проблем, которая практически не освещается в общих обзорах, является информационное неравенство.

• Удорожание доступа к государственным данным: Ранее многие открытые государственные данные, используемые бизнесом для проверки контрагентов, объектов недвижимости, анализа рынка, стали либо недоступны, либо их получение значительно подорожало.
• Закрытие «нелегальных» баз данных: Правоохранительные органы активно закрывают «нелегальные» базы данных, которые малый бизнес часто использовал как более дешевую альтернативу официальным источникам.
• Дополнительные операционные расходы: Эти изменения создают дополнительные операционные расходы для малого бизнеса, которые, по некоторым оценкам, могут превышать 7% от общих операционных расходов.
• Невыгодное положение перед крупными игроками: В условиях, когда крупный бизнес может позволить себе дорогостоящие аналитические системы и легальный доступ к любым данным, малые предприятия оказываются в невыгодном положении, теряя конкурентные преимущества, основанные на оперативности и точности информации.

Таким образом, малый бизнес в России сталкивается с многовекторным давлением, которое требует не только внутренней перестройки, но и эффективной, целенаправленной государственной поддержки.

Государственные программы поддержки и меры по совершенствованию регулирования малого бизнеса

Осознавая ключевую роль малого и среднего предпринимательства в экономике, государство активно разрабатывает и реализует программы поддержки, призванные снизить административные барьеры, обеспечить доступ к финансированию и стимулировать развитие сектора. Однако эффективность этих мер требует постоянного анализа и критической оценки.

Национальный проект «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы»

Одним из центральных инструментов государственной политики в отношении МСП стал Национальный проект «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», запущенный в 2019 году и действовавший до конца 2024 года.

Ключевые цели и направления проекта:

• Расширение доступа МСП к финансовым ресурсам, включая льготное финансирование.
• Упрощение налоговой отчетности для пользователей контрольно-кассовой техники (ККТ).
• Создание цифровой платформы для производственной и сбытовой деятельности МСП.
• Совершенствование системы закупок у крупных заказчиков для увеличения доли участия малого бизнеса.

Итоги реализации к концу 2024 года продемонстрировали следующие достижения:

• Численность занятых: Показатель численности занятых в сфере МСП (включая индивидуальных предпринимателей) достиг 29,45 миллиона человек, что значительно перевыполнило целевой показатель в 25 миллионов человек. Однако некоторые аналитики справедливо отмечают, что включение самозанятых в общую статистику может завышать фактические показатели роста традиционного МСП.
• Поддержка предпринимателей: Более 5 миллионов предпринимателей получили различные виды поддержки в рамках нацпроекта.
• Рост доходов: Совокупный доход субъектов МСП с 2019 года вырос на 75%.
• Инфраструктура: Создано более 450 центров «Мой бизнес» по всей стране, которые служат «единым окном» для предпринимателей, предоставляя консультации и услуги.
• Цифровая платформа МСП.РФ: Запущенная в ф��врале 2022 года (в рамках эксперимента до февраля 2031 года), платформа значительно расширила функционал, увеличив количество сервисов с 5 (2021 год) до 22 (2024 год), а число уникальных пользователей — с 30 тысяч до 500 тысяч.
• Финансовые инструменты: В первом полугодии 2024 года в рамках льготных кредитных, лизинговых и гарантийных программ было привлечено почти 700 миллиардов рублей, из которых 70% пришлось на микро- и малые предприятия.
• Бюджет: Общий бюджет нацпроекта составил 481,5 миллиарда рублей.

Критическая оценка эффективности:

В целом, проект был реализован по плану, и многие количественные показатели были достигнуты или перевыполнены. Наиболее востребованными оказались меры финансовой поддержки, такие как субсидирование процентных ставок по кредитам. Однако, как уже отмечалось, методология подсчета занятых (включение самозанятых) вызывает вопросы и может искажать реальную картину развития именно МСП в традиционном понимании. Кроме того, оценка долгосрочной эффективности некоторых мер затруднена из-за отсутствия прямого статистического наблюдения некоторых показателей.

Дальнейшие перспективы:

С 2025 года поддержка МСП будет продолжена в рамках нового, более широкого национального проекта «Эффективная и конкурентная экономика», который будет включать федеральный проект «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы». Это свидетельствует о сохранении приоритетности развития МСП на государственном уровне.

Финансовая поддержка

Финансовые меры поддержки являются, пожалуй, самыми ощутимыми и востребованными для малого бизнеса, поскольку напрямую решают проблему доступа к капиталу.

• Льготное кредитование: Разработано множество программ Банка России и Министерства экономического развития РФ (например, «1764», «ПСК»), позволяющих получать кредиты по сниженной ставке, которая может достигать 8,5% годовых (ранее планировалось снижение до 7%).
  • Специальные программы действуют для высокотехнологичных и малых технологических компаний (МТК). С августа 2024 года для МТК ставка установлена на уровне ключевая ставка ЦБ минус 7%, с лимитом до 1 миллиарда рублей на срок до 3 лет.
  • Благодаря этим программам, в 2023 году доля кредитов МСП в общем объеме кредитования достигла 21% (против 10% в 2020 году), что говорит о повышении доступности заемных средств.
• Национальная гарантийная система (НГС): Создана для обеспечения поручительств и гарантий по кредитам и другим обязательствам (займам, лизингу) МСП. Ключевые игроки системы — Корпорация МСП, МСП Банк и региональные гарантийные организации (РГО). Они могут покрывать до 50% суммы обязательства. В 2023 году было выдано поручительств и гарантий на сумму свыше 500 миллиардов рублей.
• Льготный лизинг: В конце 2023 года выделено почти 1,3 миллиарда рублей на поддержку программ льготного лизинга. Ставка лизинговых платежей для МСП значительно ниже рыночной: до 6% для российского оборудования и до 8% для иностранного (вместо рыночных 15%), что стимулирует модернизацию и приобретение основных средств.
• Микрозаймы: Государственные микрофинансовые организации предоставляют льготные микрозаймы на более доступных условиях, чем коммерческие банки.
• Гранты и субсидии:
  • Гранты для молодых предпринимателей (в возрасте от 14 до 25 лет) в размере от 100 до 500 тысяч рублей, стимулирующие молодежное предпринимательство.
  • Гранты для социально значимого бизнеса, поддерживающие проекты с социальной направленностью.
  • Социальный контракт на открытие бизнеса: Максимальная выплата для индивидуальных предпринимателей в 2024 году составляет 350 000 рублей, помогая гражданам с низким доходом начать свое дело.
  • В 2023 году на субсидии и гранты было потрачено 94,3 миллиарда рублей.

Налоговые льготы и совершенствование налогообложения

Налоговые стимулы являются мощным инструментом поддержки, снижая фискальную нагрузку и стимулируя развитие.

• Пониженные тарифы страховых взносов: Для субъектов МСП и резидентов «Сколково» с выплат работникам, превышающих минимальный размер оплаты труда (МРОТ), размер страховых взносов снижен с 30% до 15% (МРОТ в 2024 году составляет 19 242 рубля). Это существенная мера по снижению нагрузки на фонд оплаты труда.
• Налоговые каникулы: Для новых индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрировавших свой бизнес, действует нулевая ставка налога в течение первых двух лет, что облегчает старт и позволяет накопить капитал.
• Мораторий на проверки: Режим отмены плановых проверок бизнеса был продлен на 2024 год (за исключением налоговых проверок), что снижает административное давление и позволяет предпринимателям сосредоточиться на развитии.
• Смягчение ответственности: При первом административном правонарушении субъектам МСП выносится предупреждение вместо штрафа, что способствует более лояльному подходу со стороны контролирующих органов.
• Ускоренное возмещение НДС: До конца 2025 года большинство индивидуальных предпринимателей и компаний могут возмещать НДС в ускоренном режиме без банковской гарантии, что улучшает оборотные средства.
• Отмена НДФЛ с материальной выгоды: В 2023 году был отменен НДФЛ с материальной выгоды (например, от беспроцентных займов сотрудникам), что упрощает взаимодействие работодателя и работника.
• Влияние изменений 2025 года: Предстоящее введение НДС для плательщиков УСН с доходом свыше 60 миллионов рублей, хотя и является усложнением, сопровождается возможностью выбора ставки (5% или 7% без вычетов), что призвано смягчить переходный период и дать бизнесу право выбора. Это также можно рассматривать как попытку совершенствования системы, делая ее более гибкой, но и более сложной.

Инфраструктурная и информационная поддержка

Помимо финансовых и налоговых мер, государство активно развивает инфраструктуру поддержки и информационные сервисы.

• Цифровая платформа МСП.РФ: Представляет собой экосистему персонального подбора услуг, включающую государственные услуги, бизнес-сервисы, образовательные программы и актуальную статистику, что значительно упрощает доступ к информации и инструментам для предпринимателей.
• Центры «Мой бизнес»: Эти центры по всей стране оказывают всестороннюю помощь предпринимателям в открытии и развитии дела, предоставляя бесплатные консультации по всем аспектам бизнеса и программам поддержки.
• Поддержка IT: Субъекты МСП могут приобретать отечественное программное обеспечение со скидкой 50%, что стимулирует импортозамещение в IT-секторе и снижает издержки на цифровизацию.
• Параллельный импорт: Мера, введенная в марте 2022 года, продолжает действовать в 2024 году, позволяя ввозить товары без согласия правообладателя, что расширяет ассортимент и снижает цены в условиях санкций.
• Развитие конкуренции: Федеральная антимонопольная служба (ФАС России) разработала новый пятилетний план развития конкуренции, направленный на снятие барьеров для бизнеса и создание равных условий, что должно способствовать более здоровой конкурентной среде для МСП.

«Регуляторная гильотина»

«Регуляторная гильотина» — это масштабная реформа, начатая в 2019 году и вступившая в силу с 1 января 2021 года, цель которой — пересмотр и отмена устаревших, избыточных и дублирующих нормативно-правовых актов, регулирующих контрольно-надзорную деятельность.

• Описание и цели: Реформа предусматривала отмену огромного количества нормативных актов, принятых еще в советское время или утративших актуальность. Ее основные цели: систематизация требований к МСП, приоритет профилактических мер над проверками, снижение административной нагрузки на бизнес, а также стимулирование деловой активности и инвестиций. В результате было отменено 30 002 нормативных акта.
• Эффективность: Несмотря на грандиозный объем проделанной работы, реальная эффективность «регуляторной гильотины» зависит от активной обратной связи и содействия со стороны бизнеса. Важно, чтобы новые регуляторные механизмы не создавали новых барьеров и были адекватно восприняты предпринимательским сообществом. Оценка показывает, что, хотя количество актов сократилось, необходимо постоянно следить за тем, чтобы новые нормы были понятными и не создавали излишней нагрузки.

В целом, государственные программы и меры поддержки МСП охватывают широкий спектр направлений — от финансов и налогов до инфраструктуры и регулирования. Их эффективность варьируется, но общий вектор направлен на создание более благоприятной среды для развития малого бизнеса в России.

Перспективные направления развития и адаптации малого бизнеса в России

В условиях постоянных экономических трансформаций и технологических прорывов, малому бизнесу в России предстоит не только адаптироваться, но и активно искать новые векторы развития. Стратегии, которые позволят МСП не просто выживать, но и процветать, лежат в плоскости глубокой интеграции с цифровыми технологиями, освоения новых рыночных ниш, развития инновационного потенциала, наращивания экспорта и, что особенно актуально, принятия принципов устойчивого развития.

Адаптация к новым экономическим условиям и государственная стратегия развития МСП до 2030 года

Российский малый и средний бизнес демонстрирует удивительную способность к адаптации в условиях перманентных изменений. Отвечая на вызовы последних лет, предприятия перестраивают логистику, ищут новых поставщиков и рынки сбыта, меняют ассортимент товаров и услуг.

Государство, со своей стороны, не оставляет МСП без внимания, формируя долгосрочные стратегические ориентиры. Стратегия развития МСП до 2030 года амбициозна: она предусматривает удвоение доли сектора в ВВП (с текущих 20% до 40%) и двукратное увеличение производительности труда в этом сегменте. Это означает не просто количественный рост, но и качественный скачок.

Приоритетной задачей до 2030 года является именно качественный рост МСП: стимулирование перехода предприятий из категории микро- в малые, из малых в средние, а затем, для наиболее успешных, в крупные компании. Этот процесс, известный как «масштабирование бизнеса», требует не только внутренней эффективности, но и благоприятной внешней среды, обеспеченной государственной поддержкой. В основе успешной адаптации и роста лежит эффективное управление издержками, способность быстро реагировать на изменения рынка и построение прочных, доверительных отношений с клиентами.

Цифровая трансформация и технологические тренды

Цифровая трансформация сегодня – это не опция, а императив для выживания и процветания бизнеса любого размера. Для МСП это означает необходимость активного внедрения технологий, которые помогут оптимизировать процессы, расширить рынки сбыта и повысить конкурентоспособность.

• Активное внедрение систем: Использование ERP- (Enterprise Resource Planning) и CRM- (Customer Relationship Management) систем, автоматизация учета, логистики, управления клиентскими базами становится стандартом.
• Растет популярность передовых технологий: Чат-боты, AI-ассистенты и роботизированная автоматизация процессов (RPA) все чаще используются для снижения операционных затрат и повышения эффективности.

Ключевые технологические тренды 2025 года:

• Искусственный интеллект и машинное обучение: Нейросети для анализа рынка, прогнозирования спроса, персонализации предложений, диалоговый ИИ для поддержки клиентов и автоматизации коммуникаций.
• E-commerce и онлайн-торговля: Объем онлайн-торговли в 2024 году вырос на 40%, и к 2025 году, по прогнозам, достигнет 14,2 триллиона рублей. Для МСП это основной канал доступа к широкой аудитории.
• Персонализация и индивидуальный подход: Использование данных для создания уникальных предложений и взаимодействия с каждым клиентом.
• AR-технологии: Расширенная реальность для виртуальной примерки товаров или демонстрации услуг.
• Технологии блокчейн: Внедрение для повышения прозрачности и безопасности транзакций, управления цепочками поставок.
• Облачные решения и большие данные: Обеспечивают гибкость, масштабируемость и доступ к мощным аналитическим инструментам без значительных капитальных затрат.

Возможности цифровизации для МСП:

• Расширение рынков сбыта за счет стирания географических границ.
• Автоматизация рутинных процессов, высвобождение ресурсов для стратегических задач.
• Оптимизация логистических цепочек и управление запасами.

Вызовы цифровизации:

• Нехватка компетентного персонала для внедрения и обслуживания технологий.
• Проблемы с импортозамещением программного обеспечения и оборудования.
• Риски кибербезопасности и необходимость защиты данных.

Новые ниши и перспективные направления

Экономические изменения открывают новые, часто неожиданные, ниши для малого бизнеса.

• Импортозамещение: Уход иностранных брендов освободил огромные рыночные сегменты, которые активно заполняются отечественными производителями при государственной поддержке (льготные кредиты, субсидии, гранты).
  • Производство одежды, обуви, аксессуаров: Доля локальных производителей на маркетплейсах, таких как Яндекс.Маркет, достигла 70%.
  • Косметика и товары для красоты: Российские бренды составляют около 40% ассортимента крупных ретейлеров и до 70% на маркетплейсах.
  • Электроника и компоненты: Производство оборудования для промышленных предприятий, что является критически важным для технологического суверенитета.
  • Альтернативные аналоги западных FMCG-брендов.
  • Развитие агропромышленного комплекса: Тепличное хозяйство, органическое сельское хозяйство, производство фермерской продукции.
  • ИТ-услуги и разработка ПО: Особенно востребована помощь МСП в импортозамещении IT-решений для крупных компаний (35%).
• Сфера услуг:
  • Общественное питание: Форматы fast casual, стритфуд, моноформаты (кофейни, пекарни) демонстрируют устойчивый рост.
  • Доставка и логистика: В связи с ростом онлайн-торговли.
  • Бытовые и ремонтные услуги.
  • Онлайн-образование (EdTech): Разработка курсов, платформ, интерактивных материалов.
  • Здравоохранение и биотехнологии: Телемедицина, цифровая диагностика.
  • Финтех и крипто-решения: Онлайн-кредитование, новые платежные сервисы.
  • Услуги для удаленной работы: Кибербезопасность, автоматизация документооборота, командная коммуникация.
  • Бизнес-услуги: Консалтинг, бухгалтерское сопровождение, юридические и HR-сервисы.
  • Создание чат-ботов и нейросетей для бизнеса (дизайн, копирайтинг, планирование, поиск информации).
• Производство: Цифровое производство и 3D-печать, гибкое прототипирование, масштабируемые микропроизводства, способные быстро менять продукцию.
• Франчайзинг: Модель, позволяющая масштабировать бизнес с меньшими рисками, активно развивается, предлагая готовые решения для предпринимателей.

Инновационное развитие МСП

Инновации — это не просто возможность, а необходимость для долгосрочной конкурентоспособности.

• Значение инновационной деятельности: Она позволяет создавать уникальные продукты и услуги, занимать нишевые рынки и повышать производительность.
• Барьеры развития:
  • Специфика российской модели малого бизнеса: низкая доля промышленных и инновационных производств.
  • Недостаточная доступность импортозамещающих технологий (как финансовый аспект, так и отсутствие необходимых компетенций).
• Необходимость комплексной поддержки: Для преодоления этих барьеров требуется комплексная государственная поддержка, включающая стимулирование НИОКР, создание технологических парков, образовательные программы и развитие кооперации между МСП, научными учреждениями и крупным бизнесом. Это критически важно для достижения технологического суверенитета страны.

Развитие экспортного потенциала

Экспортный потенциал малого бизнеса в России остается значительно нераскрытым.

• Низкий уровень вовлеченности: Только 1% МСП являются экспортерами, в то время как в развитых странах этот показатель составляет 5-10%.
• Причины: Структура МСП, с большой долей в торговле и услугах, затрудняет наращивание экспорта. Многие малые предприятия не имеют достаточных ресурсов и компетенций для выхода на международные рынки.
• Динамика и перспективы: Несмотря на это, в 2024 году российский МСП заключил более 3 тысяч экспортных сделок на сумму около 139 миллиардов рублей, расширив географию сотрудничества до 127 стран. Это показывает, что потенциал есть.
• Стимулирование: Необходимо стимулировать и вовлекать успешные предприятия (особенно с инновационными и высокотехнологичными продуктами/услугами) в сферу внешнеэкономической деятельности.
• Поддержка: Региональные центры экспорта играют важную роль в оказании консультационной, образовательной и финансовой поддержки.
• Новый тренд: Франчайзинг рассматривается как новый тренд для масштабирования экспорта, позволяя малым компаниям выходить на зарубежные рынки под узнаваемым брендом.

ESG-повестка и устойчивое развитие

Внедрение принципов устойчивого развития (Environmental, Social, Governance — ESG) становится новым, глобальным требованием, которое касается и МСП.

• Фактор выживания: ESG — это уже не просто вопрос престижа, а фактор выживания, особенно для МСП, работающих в цепочках поставок крупных компаний.
• Готовность к затратам: 48% МСП готовы нести дополнительные финансовые затраты для выполнения ESG-требований крупных клиентов, что свидетельствует о растущем понимании важности этой повестки.
• Преимущества внедрения ESG:
  • Снижение расходов (через энергоэффективность, сокращение отходов).
  • Повышение лояльности персонала и привлекательности бренда.
  • Доступ к государственным программам и грантам, ориентированным на «зеленый» бизнес.
• Осведомленность: Многие МСП знакомы с «зелеными цепочками поставок» (53%) и проверяют поставщиков на наличие экологических сертификатов (37%), что говорит о постепенной интеграции ESG-принципов в бизнес-процессы.

Таким образом, будущее российского малого бизнеса лежит в плоскости глубокой интеграции с глобальными трендами, активной цифровой трансформации, поиске и освоении новых ниш, а также в осознанном стремлении к устойчивому и инновационному развитию.

Заключение

Малый бизнес в России в период 2023-2025 годов продемонстрировал впечатляющую устойчивость и способность к адаптации, став одним из ключевых драйверов экономического роста и социальной стабильности. Рекордный вклад в ВВП, увеличение числа занятых и активное развитие в инновационных отраслях подчеркивают его неоспоримое значение для национальной экономики.

Однако, как показало данное исследование, путь малого предпринимательства не лишен серьезных вызовов. Санкционное давление, непреодолимый кадровый голод, ограниченный доступ к финансированию на фоне высокой ключевой ставки, сохраняющиеся административные барьеры и усиление конкуренции создают сложное поле для деятельности. Особую тревогу вызывает проблема информационного неравенства, которая ставит МСП в заведомо невыгодное положение по сравнению с крупными игроками, увеличивая операционные издержки и ограничивая возможности для эффективного управления.

Государство, со своей стороны, активно реализует широкий спектр мер поддержки — от национальных проектов и льготного кредитования до налоговых стимулов и инфраструктурных решений. «Регуляторная гильотина» и цифровые платформы, такие как МСП.РФ, призваны упростить ведение бизнеса. Однако эффективность этих мер требует постоянного мониторинга и критического анализа, чтобы исключить формальный подход и обеспечить реальное снижение нагрузки и стимулирование роста. Предстоящие законодательные изменения в налоговой сфере на 2025-2026 годы, особенно касающиеся УСН и НПД, станут новым испытанием для предпринимателей и потребуют глубокой перестройки многих бизнес-моделей.

Перспективы развития малого бизнеса в России связаны с его дальнейшей адаптацией к новым экономическим условиям, активной цифровой трансформацией, освоением импортозамещающих ниш и наращиванием экспортного потенциала. Внедрение принципов ESG и устойчивого развития также становится не просто трендом, а фактором конкурентоспособности и доступа к новым возможностям.

Для дальнейших исследований критически важно сосредоточиться на более глубоком анализе причин выявленных проблем, особенно кадрового голода и информационного неравенства, а также на разработке адресных мер поддержки, учитывающих специфику различных отраслей и регионов. Необходимо также совершенствовать методологии оценки эффективности государственных программ, чтобы избежать искажений и обеспечить максимальную отдачу от вложенных ресурсов. Только комплексный и системный подход, сочетающий государственное регулирование с инициативой и адаптивностью самого бизнеса, позволит российскому малому предпринимательству полностью раскрыть свой потенциал и стать мощным двигателем устойчивого развития страны.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации: принята Всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. // Российская газета. 1993. 25 декабря. № 237.
2. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ // Собрание Законодательства Российской Федерации. 1994. № 32. Ст. 3301.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации.
5. Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (последняя редакция). Доступ из СПС «КонсультантПлюс».
6. Акимова В.М. Налоговое законодательство — 2006: изменения по НДФЛ // Российский налоговый курьер. 2004. № 23.
7. Андреев И.М. Перспективы в налогообложении малого бизнеса // Налоговый вестник. 2005. № 7. С. 84.
8. Барулин С.В. Лафферовы эффекты в экономике современной России // Финансы. 2004. № 4. С. 34-35.
9. Батяева А. Какие налоговые реформы выгодны государству // Вопросы экономики. 2003. № 9. С. 59.
10. Борисов А.В. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации части второй (постатейный). Москва: Книжный мир, 2002. 267 с.
11. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налог на прибыль организаций. Налоговый кодекс, глава 25. Профессиональный комментарий. Москва: Налоги и финансовое право, 2004. 600 с.
12. Букаев Г.И. О предварительных результатах деятельности налоговых органов в 2005 году и планах на будущее // Налоговая политика и практика. 2006. № 1. С. 3-10.
13. Букаев Г.И. Об итогах поступления налогов и сборов в 2005 году и задачах на 2006 год // Налоговая политика и практика. 2006. № 1. С. 11-19.
14. Васильева А., Гурвич Е., Субботин В. Экономический анализ налоговой реформы // Вопросы экономики. 2003. № 3. С. 38-54.
15. Волошин Д.А. Списание материалов и товаров при упрощенной системе налогообложения // Главбух. 2003. № 10 (май).
16. Гальченко А.Ю. Обновленная «упрощенка» // Двойная запись. 2003. № 1 (январь).
17. Глушков И.Е. Бухгалтерский учёт на современном предприятии. 9-е изд., перераб. и доп. Москва: Кнорус, 2003. 659 с.
18. Горский К.В. Некоторые параметры налоговой реформы // Финансы. 2004. № 2. С. 22-24.
19. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. Москва: Новый юрист, 2000. 212 с.
20. Грисимова Е.Н., Макарова О.А., Ильюшихин И.Н. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Схемы. Пояснения. Комментарии / под ред. Н.М. Голованова. Санкт-Петербург: Юридический центр Пресс, 2001. 425 с.
21. Гуревич С.В. Косвенное налогообложение в реформируемой налоговой системе // Финансы. 2004. № 3. С. 32-33.
22. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Составление и анализ годовой бухгалтерской отчетности. Москва: ИКЦ «ДИС», 2000.
23. Ершова И.В., Иванова Т.М. Предпринимательское право. Москва, 2001. 315 с.
24. Исанова А. Подача особым режимам. Подправлены главы НК РФ по «упрощенке» и ЕНВД // Двойная запись. 2003. № 2 (февраль).
25. Истратова М.В. Новая упрощенная система налогообложения и ЕНВД с 2003 года. Москва: Статус-Кво 97, 2006. 432 с.
26. Истратова М.В. Упрощенная система в рознице: как вести налоговый учет? // Российский налоговый курьер. 2005. № 6. С. 38-40.
27. Калмыкова Е.Г. Методические рекомендации по порядку исчисления и уплаты единого социального налога // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. Москва: Главбух-инфо. 2004. № 6. С. 14-19.
28. Краснов Ю.Н. Влияние налоговой нагрузки на экономику: основные итоги реформы и тенденции // Налоговая политика и практика. 2003. № 2. С. 9-10.
29. Краснов Ю.Н. Налоговая политика в отношении льгот // Налоговая политика и практика. 2004. № 1. С. 17-20.
30. Лашкина Е. Кудрин корректирует механизм // Российская газета. 2004. 09 апреля. № 74. С. 3.
31. Левадная Т.Ю. Об учет индивидуальными предпринимателями доходов и расходов и хозяйственных операций // Налоговый вестник. 2003. № 1. С. 71-81.
32. Мамбеталиев Н.Т. Основные направления согласованной налоговой политики в государствах — членах ЕврАзЭС // Проблемы современной экономики. 2006. № 4. С. 30-34.
33. Мамбеталиев Н.Т., Бобоев М.Р. Об ответственности за нарушения налогового законодательства в государствах — членах ЕврАзЭС // Налоговый вестник. 2005. № 1. С. 5-13.
34. Мамбеталиев Н.Т., Мельниченко А.Н. О направлениях совершенствования систем налогообложении субъектов малого предпринимательства в государствах — членах ЕврАзЭС // Налоговая политика и практика. 2006. № 9. С. 44-47.
35. Мамбеталиев Н.Т., Шелег Н.С. О некоторых принципах построения налоговой системы Республики Беларусь // Налоговая политика и практика. 2006. № 3. С. 47-49.
36. Мирошникова Е.В., Шевченко М.С. Учет доходов и расходов по упрощенной системе налогообложения // Главбух. 2003. № 4 (февраль).
37. Мишустин М.В. Совершенствование налогового администрирования – фактор повышения эффективности работы налоговых органов // Финансы. 2003. № 6. С. 27-30.
38. Михайловская Ю.В. Заполнение книги учета доходов и расходов при «упрощенке» // Главбух, Отраслевое приложение «Учет в торговле». 2003. № 1 (I квартал).
39. Налоги: Учебное пособие / под ред. Д.Г. Черника. Москва: Финансы и статистика, 2005. 480 с.
40. Нестеров В.В. Сущность налога, его общественное значение // Налоговый вестник. 2005. Февраль. С. 165-174.
41. Николаева М., Махотова М. Концепция реформирования налоговой системы // Экономист. 2005. № 4. С. 49-52.
42. Пархачева М.А., Корнетова Е.В. Малый бизнес: новая система налогообложения в 2005 году. Москва: НОРМА, 2002. 450 с.
43. Паскачев А.Б. Перспективы расширения налоговой базы // Налоговый вестник. 2005. Август. С. 3-11.
44. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. Москва: Юрайт-М, 2006. 555 с.
45. Разгулин С.В. Комментарий к Федеральному закону от 29.12.2005 г. № 166-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» // Нормативные акты для бухгалтера. 2005. № 2. С. 267.
46. Румянцев А.В. Налоговое регулирование в зарубежных странах // Менеджмент в России и за рубежом. 2006. № 6. С. 79-83.
47. Самохвалова Ю.Н. Упрощенная система налогообложения // Консультант бухгалтера. 2003. № 5 (май).
48. Черник Д.Г. Налоговая реформа в посткризисный период // Налоговый вестник. 2004. № 37. С. 11-14.
49. Чернышева Н.И. Оценка эффективности региональной налоговой системы малого бизнеса // Налоговое планирование. 2004. № 3. С. 34-37.
50. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. Москва: Инфра-М, 2005. 343 с.
51. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение. Москва: ИНФРА-М, 2005. 429 с.
52. Доля МСП в экономике России по итогам 2023 года составила 21,7% // Министерство экономического развития РФ. URL: https://www.economy.gov.ru/material/news/dolya_msp_v_ekonomike_rossii_po_itogam_2023_goda_sostavila_21_7.html (дата обращения: 13.10.2025).
53. В России малое и среднее предпринимательство растет как минимум по числу занятых // Expert.ru. 2025. 8 января. URL: https://expert.ru/2025/01/8/v-rossii-maloe-i-srednee-predprinimatelstvo-rastet-kak-minimum-po-chislu-zanyatykh/ (дата обращения: 13.10.2025).
54. Реестр малого и среднего бизнеса 2024-2025 // Сравни.ру. URL: https://www.sravni.ru/enciklopediya/info/reestr-malogo-i-srednego-biznesa/ (дата обращения: 13.10.2025).
55. Меры господдержки для малого и среднего бизнеса в 2024 году // ГАРАНТ. URL: https://www.garant.ru/news/1683401/ (дата обращения: 13.10.2025).
56. Экспортные возможности МСП. Начать и преуспеть! // Восточный экономический форум. URL: https://forumvostok.ru/news/eksportnye-vozmozhnosti-msp-nachat-i-preuspet/ (дата обращения: 13.10.2025).
57. Вклад малого бизнеса в науку // Институт статистических исследований и экономики знаний НИУ ВШЭ. URL: https://issek.hse.ru/news/852654316.html (дата обращения: 13.10.2025).
58. Число занятых в МСП превысило 31 млн граждан // Frank Media. URL: https://frankrg.com/71239 (дата обращения: 13.10.2025).
59. Критерии отнесения к субъектам МСП // mos.ru. URL: https://www.mos.ru/rnd/support/articles/kriterii-otneseniia-k-subektam-msp/ (дата обращения: 13.10.2025).
60. Вклад малого и среднего бизнеса в экономику вырос до 21% // Клерк.Ру. URL: https://www.klerk.ru/buh/news/592390/ (дата обращения: 13.10.2025).
61. Главными проблемами малого и среднего бизнеса стали дефицит кадров и инфляция // Forbes.ru. URL: https://www.forbes.ru/franshiza/509010-glavnymi-problemami-malogo-i-srednego-biznesa-stali-deficit-kadrov-i-inflacia (дата обращения: 13.10.2025).
62. Риски глобализации для малого и среднего бизнеса в 2024 году // INVO Group. URL: https://invo.group/blog/riski-globalizacii-dlya-malogo-i-srednego-biznesa-v-2024-godu/ (дата обращения: 13.10.2025).
63. Малый бизнес в России наращивает инновационную активность: новые данные и перспективы // Деловой квартал DK.RU. URL: https://www.dk.ru/news/237190013 (дата обращения: 13.10.2025).
64. В России открылось более миллиона малых и средних предприятий в 2024 году // Мой бизнес» Орловской области. URL: https://orel.moibiznes.ru/news/v-rossii-otkrylos-bolee-milliona-malykh-i-srednikh-predpriyatii-v-2024-godu/ (дата обращения: 13.10.2025).
65. РАЗВИТИЕ РОССИЙСКОГО МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В 2020-2024 ГОДЫ // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/razvitie-rossiyskogo-malogo-i-srednego-predprinimatelstva-v-2020-2024-gody (дата обращения: 13.10.2025).
66. Новый виток экономики: Как малый бизнес осваивает цифровые платформы в 2024 году // FBM.ru. URL: https://fbm.ru/novosti/novyj-vitok-ekonomiki-kak-malyj-biznes-osvaivaet-cifrovye-platformy-v-2024-godu.html (дата обращения: 13.10.2025).
67. Новак А. В 2024 году сохраняется тенденция к росту численности МСП // Правительство России. URL: http://government.ru/news/51761/ (дата обращения: 13.10.2025).
68. Обзор всех налоговых режимов для ИП и ООО в 2024 году // СберБизнес Live. URL: https://www.sberbank.com/ru/s_m_business/pro_business/kak-vybrat-sistemu-nalogooblozheniya-dlya-ip-i-ooo (дата обращения: 13.10.2025).
69. ЭКСПОРТНЫЙ ПОТЕНЦИАЛ РОССИИ: ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ // Экономика и Жизнь. URL: https://www.eg-online.ru/news/486241/ (дата обращения: 13.10.2025).
70. Единый налоговый счет (ЕНС) // ФНС России. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/ens/ (дата обращения: 13.10.2025).
71. Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) // ФНС России. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ausn/ (дата обращения: 13.10.2025).
72. Специальный налоговый режим для самозанятых граждан: Налог на профессиональный доход // ФНС России. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/npd/ (дата обращения: 13.10.2025).
73. Патентная система налогообложения // ФНС России. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/patent/ (дата обращения: 13.10.2025).
74. Утверждена стратегия развития предпринимательства до 2030 года // ИНВЕСТИЦИОННАЯ РОССИЯ. URL: https://investinregions.ru/info/news/utverzhdena-strategiya-razvitiya-predprinimatelstva-do-2030-goda/ (дата обращения: 13.10.2025).
75. Критерии МСП 2024-2025 // Сравни.ру. URL: https://www.sravni.ru/enciklopediya/info/reestr-malogo-i-srednego-biznesa/#kriterii-msp-2024-2025 (дата обращения: 13.10.2025).
76. Правовое обеспечение деятельности малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/pravovoe-obespechenie-deyatelnosti-malogo-i-srednego-predprinimatelstva-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 13.10.2025).
77. Критерии отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства // 1С:ИТС. URL: https://its.1c.ru/db/bizbook/content/2180/hdoc (дата обращения: 13.10.2025).
78. Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства – получателей поддержки // ФНС России. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/service/msp_support/ (дата обращения: 13.10.2025).
79. Критерии МСП в 2026 году: новые лимиты, таблица, последствия для бизнеса // Справочник. URL: https://www.b-kontur.ru/pda/nalogi/kriterii-msp (дата обращения: 13.10.2025).
80. ФНС России обновила реестр субъектов МСП // torg.1c.ru. URL: https://torg.1c.ru/news/fns-rossii-obnovila-reestr-subektov-msp/ (дата обращения: 13.10.2025).
81. Критерии малого и среднего предпринимательства (МСП) в 2025 году // Калуга Астрал. URL: https://astral.ru/articles/msp/10427/ (дата обращения: 13.10.2025).
82. Условия для отнесения к малому предприятию в 2024 году // Контур.Бухгалтерия. URL: https://kontur.ru/articles/3248 (дата обращения: 13.10.2025).
83. Нормативно-правовые основы поддержки малого предпринимательства как элемента экономики Российской Федерации // Международный правовой курьер. URL: https://interlaw.ru/article/195 (дата обращения: 13.10.2025).
84. Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства // ФНС России. URL: https://www.nalog.gov.ru/opendata/7707329152-rmsp/ (дата обращения: 13.10.2025).
85. Специальный правовой режим малого и среднего бизнеса в контексте поиска перспективных направлений поддержки иных сегментов отечественной экономики // Актуальные проблемы российского права. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/spetsialnyy-pravovoy-rezhim-malogo-i-srednego-biznesa-v-kontekste-poiska-perspektivnyh-napravleniy-podderzhki-inyh-segmentov-otechestvennoy-ekonomiki (дата обращения: 13.10.2025).
86. АУСН: что такое автоматизированная упрощенная система налогообложения и как работает // Главбух. URL: https://www.glavbukh.ru/art/100067-ausn (дата обращения: 13.10.2025).
87. НК РФ Статья 18. Специальные налоговые режимы // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28163/50920473a2168925f4fb4911f93f947e4529f798/ (дата обращения: 13.10.2025).
88. Патентная система налогообложения в 2024 году // Контур.Бухгалтерия. URL: https://kontur.ru/articles/3103 (дата обращения: 13.10.2025).
89. Что такое единый налоговый счёт и как платить налоги с 2024 года // Яндекс для предпринимателей. URL: https://yandex.ru/business/go/finance/chto-takoe-edinyj-nalogovyj-schet-i-kak-platit-nalogi-s-2024-goda (дата обращения: 13.10.2025).
90. Особенности применения АУСН в 2024 году // Контур.Школа. URL: https://school.kontur.ru/publications/2056 (дата обращения: 13.10.2025).
91. Специальные налоговые режимы для организаций // Пепеляев Групп. URL: https://pepel.ru/services/tax/specialnye-nalogovye-rezhimy-dlya-organizatsii/ (дата обращения: 13.10.2025).
92. Самозанятые – изменения в 2024 году – налог, виды деятельности, лимит доходов // Яндекс для предпринимателей. URL: https://yandex.ru/business/go/finance/samozanyatye-izmeneniya-v-2024-godu-nalog-vidy-deyatelnosti-limit-dokhodov (дата обращения: 13.10.2025).
93. Предлагаем разобраться: что такое автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) 2024? // Формап. URL: https://formap.ru/news/predlagaem-razobratsya-chto-takoe-avtomatizirovannaya-uproshchennaya-sistema-nalogooblozheniya-ausn-2024/ (дата обращения: 13.10.2025).
94. Системы налогообложения для ИП и ООО в 2024 году: как и какую выбрать // Делобанк. URL: https://delobank.ru/knowledge/nalogi-i-buhgalteriya/sistemy-nalogooblozheniya-dlya-ip-i-ooo (дата обращения: 13.10.2025).
95. Упрощенная система налогообложения // ФНС России. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/usn/ (дата обращения: 13.10.2025).
96. АУСН: автоматизированная упрощенная система налогообложения — условия применения нового налогового режима // Калуга Астрал. URL: https://astral.ru/articles/ausn/10191/ (дата обращения: 13.10.2025).
97. Как совместить УСН и патент ИП в 2024 году // Контур.Бухгалтерия. URL: https://kontur.ru/articles/3246 (дата обращения: 13.10.2025).
98. Патент для ИП в 2025 году: сколько стоит и как оформить // Газпромбанк. URL: https://www.gazprombank.ru/sme/blog/articles/patent-dlya-ip/ (дата обращения: 13.10.2025).
99. Патентная система налогообложения 2024 // Альфа-Бухгалтер. URL: https://alfa-buh.ru/blog/patetnaya-sistema-nalogooblozheniya-2024/ (дата обращения: 13.10.2025).
100. Системы налогообложения 2024 — виды, сравнение и выбор // Regberry.ru. URL: https://regberry.ru/nalogi/sistemy-nalogooblozheniya/ (дата обращения: 13.10.2025).
101. Налог на профессиональный доход // ФНС России. URL: https://www.nalog.gov.by/individuals/self_employed/npd/ (дата обращения: 13.10.2025).
102. Системы налогообложения для ИП в 2025 году: какую выбрать // Точка Банк. URL: https://tochka.com/resources/wiki/ip/sistemy-nalogooblozheniya-dlya-ip/ (дата обращения: 13.10.2025).
103. Специальные налоговые режимы в 2025 году (виды и нюансы) // nalog-nalog.ru. URL: https://nalog-nalog.ru/nalogovaya_sistema/specialnye-nalogovye-rezhimy-vidy-i-nyuansy/ (дата обращения: 13.10.2025).
104. Единый налоговый платёж: что важно знать в 2024 году // Делобанк. URL: https://delobank.ru/knowledge/nalogi-i-buhgalteriya/edinyy-nalogovyy-platezh-chto-vazhno-znat-v-2024-godu/ (дата обращения: 13.10.2025).
105. Единый налоговый платеж: что это и как платить в 2025 году // СберБизнес Live. URL: https://www.sberbank.com/ru/s_m_business/pro_business/edinyy-nalogovyy-platezh (дата обращения: 13.10.2025).
106. Специальные режимы налогообложения для субъектов малого и среднего предпринимательства // Большеколпанского сельского поселения. URL: https://большеколпанское.рф/specialnye-rezhimy-nalogooblozheniya-dlya-subektov-malogo-i-srednego-predprinimatelstva.html (дата обращения: 13.10.2025).
107. Специальные налоговые режимы. Шпаргалка для бухгалтера // Контур.Школа. URL: https://school.kontur.ru/publications/948 (дата обращения: 13.10.2025).
108. Единый налоговый счет в 2025 году — что это такое, как открыть // nalog-nalog.ru. URL: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/edinyj-nalogovyj-schet-v-2025-godu-chto-eto-takoe-kak-otkryt/ (дата обращения: 13.10.2025).
109. Специальные налоговые режимы | Виды, условия, ограничения — для предпринимателя и бухгалтера // МойСклад. URL: https://www.moysklad.ru/poleznoe/specialnye-nalogovye-rezhimy/ (дата обращения: 13.10.2025).
110. «Предпринимателя уже мало чем можно удивить»: малый бизнес — о налоговых изменениях // Forbes.ru. URL: https://www.forbes.ru/biznes/512965-predprinimatelia-uze-malo-cem-mozhno-udivit-malyi-biznes-o-nalogovyh-izmeneniah (дата обращения: 13.10.2025).
111. Совет Федерации рекомендовал кабмину завершить эксперимент по НПД в 2026 году // ГАРАНТ.РУ. URL: https://www.garant.ru/news/1688002/ (дата обращения: 13.10.2025).
112. Специальные налоговые режимы // ФНС России. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/taxes/ (дата обращения: 13.10.2025).
113. Законы в 2025 году: что важно для малого бизнеса // СберБизнес Live. URL: https://www.sberbank.com/ru/s_m_business/pro_business/zakony-dlya-malogo-biznesa-v-2025-godu (дата обращения: 13.10.2025).
114. УСН, ПСН, ЕСХН, НПД, АУСН в 2025: сравнительный обзор спецрежимов // Контур. URL: https://kontur.ru/articles/3245 (дата обращения: 13.10.2025).
115. Налоги для малого бизнеса в 2025 году // Своё Фермерство. URL: https://svoefermerstvo.ru/articles/nalogi-dlya-malogo-biznesa-v-2025-godu (дата обращения: 13.10.2025).
116. Системы налогообложения: ОСНО, УСН, ПСН, НПД, АУСН, ЕСХН // Skillbox Media. URL: https://skillbox.ru/media/bukhgalteriya/sistemy_nalogooblozheniya_osno_usn_psn_npd_ausn_eskhn/ (дата обращения: 13.10.2025).
117. В чем преимущества и недостатки применения упрощенной системы налогообложения для субъектов МСП? // Яндекс Нейро. URL: https://neiro.yandex.ru/alice/questions/2070191-v-chem-preimuschestva-i-nedostatki-primeneniya-uproschennoy-sistemy-nalogooblozheniya-dlya-subektov-msp (дата обращения: 13.10.2025).
118. Системы налогообложения: ОСНО, УСН, ПСН, НПД, АУСН, ЕСХН // МойСклад. URL: https://www.moysklad.ru/poleznoe/sistemy-nalogooblozheniya/ (дата обращения: 13.10.2025).
119. Новые лимиты УСН и ПСН с 2026 года: НДС при доходе от 10 млн рублей // Контур.Экстерн. URL: https://kontur.ru/articles/3252 (дата обращения: 13.10.2025).
120. Налоговая реформа 2025 года в России: что изменится для бизнеса // УБРиР. URL: https://www.ubrr.ru/media/blog/nalogovaya-reforma-2025-goda-v-rossii-chto-izmenitsya-dlya-biznesa (дата обращения: 13.10.2025).
121. Системы налогообложения: ОСНО, УСН, ПСН, НПД, АУСН, ЕСХН // Точка Банк. URL: https://tochka.com/resources/wiki/nalogi-i-otchetnost/sistemy-nalogooblozheniya-osno-usn-psn-npd-ausn-eskhn/ (дата обращения: 13.10.2025).
122. Обзор налоговых льгот для МСП в 2024 году // ПСБ Блог. URL: https://www.psbank.ru/SME/Blog/TaxBenefits (дата обращения: 13.10.2025).
123. Тариф страховых взносов для МСП в 2024 году: ответ эксперта // Контур.Экстерн. URL: https://kontur.ru/articles/3086 (дата обращения: 13.10.2025).
124. Для отдельных категорий налогоплательщиков в 2024 году продолжают действовать пониженные тарифы страховых взносов // ФНС России. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn59/news/tax_doc_news/14092795/ (дата обращения: 13.10.2025).
125. Льготы по страховым взносам для малого бизнеса: как считать‚ кому доступны // Авито. URL: https://www.avito.ru/business/articles/lgoty-po-strahovym-vznosam-dlya-malogo-biznesa_28003 (дата обращения: 13.10.2025).
126. Эксперты оценили устойчивость малого бизнеса в России к внешним шокам // Forbes.ru. URL: https://www.forbes.ru/biznes/509160-eksperty-ocenili-ustoychivost-malogo-biznesa-v-rossii-k-vneshnim-sokam (дата обращения: 13.10.2025).
127. Конкуренция в сфере малого и среднего бизнеса растет // Frank Media. URL: https://frankrg.com/72579 (дата обращения: 13.10.2025).
128. Влияние цифровизации на малый бизнес в России: возможности и риски развития // Кью. URL: https://q.yandex.ru/question/vliyanie-tsifrovizatsii-na-malyi-biznes-v-rossii-novye-vozmozhnosti-rosta-139b4b0e (дата обращения: 13.10.2025).
129. ВЛИЯНИЕ ЦИФРОВИЗАЦИИ БИЗНЕСА НА РАЗВИТИЕ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РОССИИ // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-tsifrovizatsii-biznesa-na-razvitie-malogo-i-srednego-predprinimatelstva-v-rossii (дата обращения: 13.10.2025).
130. Кадровый голод: как малому бизнесу с ним бороться // Центр Мой бизнес Сахалинской области. URL: https://moibiz65.ru/news/kadrovyy-golod-kak-malomu-biznesu-s-nim-borotsya (дата обращения: 13.10.2025).
131. ФАКТОРЫ УПРУГОСТИ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В УСЛОВИЯХ ВНЕШНИХ ШОКОВ В РОССИИ (ПО ДАННЫМ ЛОНГИТЮДНОГО ИССЛЕДОВАНИЯ) // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/faktory-uprugosti-malogo-predprinimatelstva-v-usloviyah-vneshnih-shokov-v-rossii-po-dannym-longityudnogo-issledovaniya (дата обращения: 13.10.2025).
132. Цифровизация малого бизнеса в России в 2024 году // FRONTIERS. URL: https://frontiers.ru/blog/cifrovizaciya-malogo-biznesa-v-rossii-v-2024-godu (дата обращения: 13.10.2025).
133. Цифровизация малого бизнеса в России: проблемы и перспективы // АПНИ. URL: https://apni.ru/article/6604-tsifrovizatsiya-malogo-biznesa-v-rossii-problemy-i-pe (дата обращения: 13.10.2025).
134. Кадровый голод: почему в России не найти сотрудников и что делать бизнесу // Авоська опыта. URL: https://avoska-opyta.ru/kadrovyy-golod (дата обращения: 13.10.2025).
135. 10 тем, волнующих малый бизнес в России. От наименее до наиболее значимых // vc.ru. URL: https://vc.ru/u/1041838-ekaterina-makarenko/1118128-10-tem-volnuyushchih-malyy-biznes-v-rossii-ot-naimenee-do-naibolee-znachimyh (дата обращения: 13.10.2025).
136. Власти и бизнес обсудили развитие малого бизнеса в эпоху платформенной экономики // Forbes.ru. URL: https://www.forbes.ru/forbes-club/508604-vlasti-i-biznes-obsudili-razvitie-malogo-biznesa-v-epohu-platformennoy-ekonomiki (дата обращения: 13.10.2025).
137. Эксперты оценили устойчивость малого бизнеса в России к внешним шокам // Финансы Mail.ru. 2025. 4 апреля. URL: https://finance.mail.ru/2025-04-04/eksperty-otsenili-ustoychivost-malogo-biznesa-v-rossii-k-vneshnim-shokam-19799295/ (дата обращения: 13.10.2025).
138. Деловую активность малого бизнеса ограничивают кадровый голод и высокие процентные ставки // СИА — Сибирское информационное агентство. URL: https://sia.ru/news/852504 (дата обращения: 13.10.2025).
139. Снятие административных барьеров // АНО «Мосстратегия». URL: https://strategy.moscow/snjatie-administrativnyh-barerov (дата обращения: 13.10.2025).
140. МАЛЫЙ И СРЕДНИЙ БИЗНЕС В УСЛОВИЯХ САНКЦИЙ // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/malyy-i-sredniy-biznes-v-usloviyah-sanktsiy (дата обращения: 13.10.2025).
141. Проблемы формирования финансовых ресурсов малых предприятий // Современные технологии управления. URL: https://sovman.ru/article/4101/ (дата обращения: 13.10.2025).
142. Малый бизнес в россии вытесняют с рынка // Finance.ua. URL: https://news.finance.ua/ru/news/-/565780/malyj-biznes-v-rossii-vytesyayut-s-rynka (дата обращения: 13.10.2025).
143. Кадровый голод 2025: признаки дефицита специалистов и как решить проблему // EmplDocs. URL: https://empldocs.ru/blog/kadrovyy-golod-2025/ (дата обращения: 13.10.2025).
144. Основные проблемы малого бизнеса в условиях новых санкций против РФ // naukaru.ru. URL: https://naukaru.ru/ru/nauka/article/26071/view (дата обращения: 13.10.2025).
145. Административные барьеры развития малого и среднего предпринимательства в Республике Мордовия: материалы практического исследования // Статистика и Экономика. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/administrativnye-bariery-razvitiya-malogo-i-srednego-predprinimatelstva-v-respublike-mordoviya-materialy-prakticheskogo-issledovaniya (дата обращения: 13.10.2025).
146. Что ждет бизнес в 2024 году // Информационное агентство Credinform. URL: https://credinform.ru/ru/news/chto-zhdet-biznes-v-2024-godu (дата обращения: 13.10.2025).
147. Развитие малого бизнеса в России // Электронный научный журнал «Вектор экономики». URL: https://www.vectoreconomy.ru/images/publications/2023/5/economy/Gasanov.pdf (дата обращения: 13.10.2025).
148. Что ждет малый и средний бизнес в России после 2024 года // Деловой квартал DK.RU. URL: https://www.dk.ru/news/237190013 (дата обращения: 13.10.2025).
149. Малый бизнес: проблемы и перспективы // Вестник образования и развития науки. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/malyy-biznes-problemy-i-perspektivy (дата обращения: 13.10.2025).
150. Проблемы государственной системы поддержки малого и среднего предпринимательства // Министерство инвестиций, промышленности и науки Московской области. URL: https://mii.mosreg.ru/deyatelnost/podderzhka-i-razvitie-predprinimatelstva/maloe-i-srednee-predprinimatelstvo/problemy-gosudarstvennoy-sistemy-podderzhki-malogo-i-srednego-predprinimatelstva (дата обращения: 13.10.2025).
151. Малый и средний бизнес отмечает рост конкуренции // Опора России. URL: https://opora.ru/news/malyy-i-sredniy-biznes-otmechaet-rost-konkurentsii/ (дата обращения: 13.10.2025).
152. ПРАВОВОЙ ВЗГЛЯД НА АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ВЕДЕНИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В РОССИИ В СОСТОЯНИИ ВЫСОКОГО САНКЦИОННОГО ДАВЛЕНИЯ // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/pravovoy-vzglyad-na-aktualnye-voprosy-vedeniya-malogo-biznesa-v-rossii-v-sostoyanii-vysokogo-sanktsionnogo-davleniya (дата обращения: 13.10.2025).
153. Надоршин Е. «Ожидал рецессию без этих налоговых инициатив, с ними просто станет быстрее» // БИЗНЕС Online. URL: https://www.business-gazeta.ru/article/611599 (дата обращения: 13.10.2025).
154. Конкуренция по плану // Время и Деньги. URL: https://www.idelreal.org/a/konkurentsiya-po-planu-v-rossii-razrabotan-novyy-pyatiletniy-plan-razvitiya-konkurentsii/33167198.html (дата обращения: 13.10.2025).
155. Какой бизнес открыть в 2024 году в России: топ 10 лучших идей для бизнеса с нуля // Яндекс для предпринимателей. URL: https://yandex.ru/business/go/idei/kakoy-biznes-otkryt-v-2024-godu-v-rossii (дата обращения: 13.10.2025).
156. Малый бизнес России в 2024 году смог увеличить выручку // Новости РСПП. URL: https://рспп.рф/news/malyy-biznes-rossii-v-2024-godu-smog-uvelichit-vyruchku/ (дата обращения: 13.10.2025).
157. Перспективы адаптации малого бизнеса к новым налоговым условиям (на примере Ханты-Мансийского автономного округа – Югры) // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/perspektivy-adaptatsii-malogo-biznesa-k-novym-nalogovym-usloviyam-na-primere-hanty-mansiyskogo-avtonomnogo-okruga-yugry (дата обращения: 13.10.2025).
158. ПЕРЕЖИВЕТ ЛИ МАЛЫЙ БИЗНЕС РОССИИ ШОК 2020 ГОДА? // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/perezivet-li-malyy-biznes-rossii-shok-2020-goda (дата обращения: 13.10.2025).
159. Тысячи самарских предпринимателей рискуют не потянуть повышенной налоговой нагрузки // oboz.info. URL: https://oboz.info/tysyachi-samarskih-predprinimatelej-riskuyut-ne-potyanut-povyshennoj-nalogovoj-nagruzki/ (дата обращения: 13.10.2025).
160. ТОП-10 идей для бизнеса в 2024 году // YouTube. URL: https://www.youtube.com/watch?v=S216503_n_Y (дата обращения: 13.10.2025).
161. Национальный проект «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» // Российское общество Знание. URL: https://znanierussia.ru/articles/nacionalnyj-proekt-maloe-i-srednee-predprinimatelstvo-i-podderzhka-individualnoj-predprinimatelskoj-iniciativy-580 (дата обращения: 13.10.2025).
162. Льготы для малого бизнеса в 2024 году: что нужно знать // Бухучет для начинающих. URL: https://buhstart.ru/nalogi/lgoty-dlya-malogo-biznesa-v-2024-godu.html (дата обращения: 13.10.2025).
163. Национальный проект «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» // Департамент экономического развития Ханты-Мансийского автономного округа – Югры. URL: https://depeconom.admhmao.ru/deyatelnost/prioritetnye-napravleniya-razvitiya/natsionalnye-proekty/natsionalnyy-proekt-maloe-i-srednee-predprinimatelstvo-i-podderzhka-individualnoy-predprinimatelskoy-initsiativy-/ (дата обращения: 13.10.2025).
164. Льготное кредитование малого и среднего бизнеса под 8,5% // Портал малого и среднего предпринимательства РС(Я). URL: https://xn--80ae0b0f.xn--p1ai/finansovaya-podderzhka/lgotnoe-kreditovanie-malogo-i-srednego-biznesa-pod-85/ (дата обращения: 13.10.2025).
165. Льготные программы кредитования и займы // Корпорация МСП. URL: https://corpmsp.ru/finansovaya-podderzhka/kredity/ (дата обращения: 13.10.2025).
166. Поддержка малого и среднего бизнеса, льготы для МСП, кредитование // Банк России. URL: https://www.cbr.ru/sme_support/ (дата обращения: 13.10.2025).
167. Меры поддержки бизнеса в 2024 году // АБТ. URL: https://abt.ru/blog/mery-podderzhki-biznesa-v-2024-godu/ (дата обращения: 13.10.2025).
168. «Регуляторная гильотина»: первые результаты реформы контрольно-надзорной деятельности // Опора России. URL: https://opora.ru/news/regulyatornaya-gilotina-pervye-rezultaty-reformy-kontrolno-nadzornoy-deyatelnosti/ (дата обращения: 13.10.2025).
169. В РФ более 5 млн предпринимателей получили поддержку в рамках нацпроекта МСП // ТАСС. URL: https://tass.ru/nacionalnye-proekty/22775473 (дата обращения: 13.10.2025).
170. Национальный проект «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» // Администрация города Смоленска. URL: https://smoladmin.ru/press-centr/novosti/nacionalnyy-proekt-maloe-i-srednee-predprinimatelstvo-i-podderzhka-individualnoy-predprinimatelskoy-iniciativy/ (дата обращения: 13.10.2025).
171. Ленинградский фонд поддержки предпринимательства // Фонд поддержки предпринимательства Ленинградской области. URL: https://813.ru/ (дата обращения: 13.10.2025).
172. Фонд содействия кредитованию малого бизнеса Москвы // mos.ru. URL: https://www.mos.ru/dpir/function/podderzhka-biznesa/fond-sodeystviya-kreditovaniyu-malogo-biznesa-moskvy/ (дата обращения: 13.10.2025).
173. Поддержка малого бизнеса в 2024 году // Азиатско-Тихоокеанский Банк. URL: https://www.atb.su/blog/podderzhka-malogo-biznesa-v-2024-godu/ (дата обращения: 13.10.2025).
174. Кредитование малых технологических компаний (МТК) // Корпорация МСП. URL: https://corpmsp.ru/finansovaya-podderzhka/kredity/kreditovanie-malykh-tekhnologicheskikh-kompaniy-mtk/ (дата обращения: 13.10.2025).
175. Анализ методов оценки эффективности государственной поддержки малых форм предпринимательства // Креативная экономика. URL: https://creativeconomy.ru/articles/102029/ (дата обращения: 13.10.2025).
176. МСП-24 — нацпроект с целями, но без роста // Евразийское Агентство Новостей. 2024. 1 августа. URL: https://eanews.ru/news/msp-24-natsproekt-s-tselyami-no-bez-rosta_01-08-2024 (дата обращения: 13.10.2025).
177. В России представили госпрограммы поддержки малого бизнеса — 2024 // Портал малого и среднего предпринимательства РС(Я). URL: https://xn--80ae0b0f.xn--p1ai/gosprogrammy-podderzhki-malogo-biznesa-v-2024-godu/ (дата обращения: 13.10.2025).
178. Опубликован паспорт национального проекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы // Правительство России. URL: http://government.ru/news/35563/ (дата обращения: 13.10.2025).
179. Государственные программы льготного кредитования малого бизнеса Московской области // Портал малого бизнеса Московской области. URL: https://mb.mosreg.ru/podderzhka/kredity/gosudarstvennye-programmy-lgotnogo-kreditovaniya-malogo-biznesa (дата обращения: 13.10.2025).
180. Итоги реализации нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» за 2024 год // АО «Корпорация развития МСП ПК». URL: https://gf.permkrai.ru/press-tsentr/novosti/itogi-realizatsii-natsproekta-maloe-i-srednee-predprinimatelstvo-i-podderzhka-individualnoy-predprin/ (дата обращения: 13.10.2025).
181. Итоги реализации в 2024 году нацпроекта «Малое и среднее предпринимательство», инициированного Президентом РФ // Администрация Хохольского муниципального района. URL: https://hohol.e-gov36.ru/activity/nacionalnye-proekty/itogi-realizacii-v-2024-godu-nacproekta-maloe-i-srednee-predprinimatelstvo-iniciirovannogo-prezidentom-rf.html (дата обращения: 13.10.2025).
182. Нацпроект «Малое и среднее предпринимательство» вошел в список самых известных проектов России в 2024 году // Мой бизнес. URL: https://мойбизнес.рф/news/natsproekt-maloe-i-srednee-predprinimatelstvo-voshel-v-spisok-samykh-izvestnykh-proektov-rossii-v-2024-godu (дата обращения: 13.10.2025).
183. В Ленобласти подвели итоги нацпроекта «МСП и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» // Ленинградская область. URL: https://lenobl.ru/ru/dlya-smi/news/63737/ (дата обращения: 13.10.2025).
184. Оценка эффективности мер поддержки малого и среднего бизнеса в Санкт-Петербурге в 2020 г. // ЛГУ имени А.С.Пушкина. URL: https://www.lengu.ru/sites/default/files/nauka/sborniki_nauchnyh_trudov/sbornik_v_seredina_dekabrya_2020_g._2_chast.pdf (дата обращения: 13.10.2025).
185. Оценка эффективности государственной поддержки малого предпринимательства // Молодой ученый. URL: https://moluch.ru/archive/519/113824/ (дата обращения: 13.10.2025).
186. В РФ более 5 млн предпринимателей получили поддержку в рамках нацпроекта МСП // Агентство по развитию туризма Республики Карелия. URL: https://tourism.karelia.ru/news/v-rf-bolee-5-mln-predprinimateley-poluchili-podderzhku-v-ramkakh-natsproekta-msp/ (дата обращения: 13.10.2025).
187. Новая роль МСП в экономике России: экспертный доклад // Национальные проекты РФ. URL: https://нацпроекты.рф/news/novaya-rol-msp-v-ekonomike-rossii-ekspertnyy-doklad (дата обращения: 13.10.2025).
188. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ МЕХАНИЗМОВ ПОДДЕРЖКИ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-effektivnosti-mehanizmov-podderzhki-malogo-i-srednego-predprinimatelstva (дата обращения: 13.10.2025).
189. Федеральные меры поддержки бизнеса в 2024 году // Торгово-промышленная палата Ростовской области. URL: https://tppro.ru/news/federalnye-mery-podderzhki-biznesa-v-2024-godu/ (дата обращения: 13.10.2025).
190. Оценка эффективности государственных и муниципальных программ в сфере малого и среднего предпринимательства на региональном уровне // Международный правовой курьер. URL: https://interlaw.ru/article/195 (дата обращения: 13.10.2025).
191. Фонд поддержки малого предпринимательства Хабаровского края. URL: https://www.fond27.ru/ (дата обращения: 13.10.2025).
192. Поддержка малого и среднего предпринимательства (МСП), помощь предпринимателям // Корпорация МСП. URL: https://corpmsp.ru/ (дата обращения: 13.10.2025).
193. НАЦИОНАЛЬНЫЙ ПРОЕКТ «МАЛОЕ И СРЕДНЕЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО И ПОДДЕРЖКА ИНДИВИДУАЛЬНОЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ИНИЦИАТИВЫ»: РЕЗУЛЬТАТЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РЕАЛИЗАЦИИ // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/natsionalnyy-proekt-maloe-i-srednee-predprinimatelstvo-i-podderzhka-individualnoy-predprinimatelskoy-initsiativy-rezultaty-i-perspektivy (дата обращения: 13.10.2025).
194. «Регуляторная гильотина» как один из перспективных механизмов опти // Проблемы современной экономики. URL: https://www.m-economy.ru/art.php?nArtId=743 (дата обращения: 13.10.2025).
195. Регуляторная гильотина // Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A0%D0%B5%D0%B3%D1%83%D0%BB%D1%8F%D1%82%D0%BE%D1%80%D0%BD%D0%B0%D1%8F_%D0%B3%D0%B8%D0%BB%D1%8C%D0%BE%D1%82%D0%B8%D0%BD%D0%B0 (дата обращения: 13.10.2025).
196. «Регуляторная гильотина». Новый взгляд на старые требования // Петербургский международный экономический форум. 2020. 8 сентября. URL: https://forumspb.com/news/2020-09-08-regulyatornaya-gilotina-novyy-vzglyad-na-starye-trebovaniya/ (дата обращения: 13.10.2025).
197. «РЕГУЛЯТОРНАЯ ГИЛЬОТИНА»: МЕХАНИЗМЫ РЕАЛИЗАЦИИ, ИТОГИ, ПЕРСПЕКТИВЫ // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/regulyatornaya-gilotina-mehanizmy-realizatsii-itogi-perspektivy (дата обращения: 13.10.2025).
198. Малый бизнес в России в 2025 году: драйверы роста, перспективы и ключевые риски // Дневник предпринимателя. URL: https://dnevnik.tinkoff.ru/business/malyy-biznes-2025/ (дата обращения: 13.10.2025).
199. 16 трендов для малого бизнеса 2025 + советы экспертов. Часть 1 // Деловая среда. URL: https://dasreda.ru/blog/marketing/trendi-malogo-biznesa-2025-chast-1/ (дата обращения: 13.10.2025).
200. Что ждет малый и средний бизнес в 2025 году: прогноз от финдира // Нескучные финансы. URL: https://nfa.ru/news/chto-zhdet-malyy-i-sredniy-biznes-v-2025-godu-prognoz-ot-findira (дата обращения: 13.10.2025).
201. ТОП-5 идей импортозамещения для малого бизнеса в России 2023 году // Ко-Фи. URL: https://co-fi.ru/articles/top-5-idey-importozamescheniya-dlya-malogo-biznesa-v-rossii-2023-godu (дата обращения: 13.10.2025).
202. ИННОВАЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА РОССИИ: СОСТОЯНИЕ И БАРЬЕРЫ РАЗВИТИЯ // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/innovatsionnaya-deyatelnost-subektov-malogo-i-srednego-predprinimatelstva-rossii-sostoyanie-i-bariery-razvitiya (дата обращения: 13.10.2025).
203. Бизнес-идеи 2025: топ перспективных направлений и трендов для успешного старта бизнеса // HugeProfit. URL: https://hugeprofit.ru/biznes-idei/top-perspektivnyh-napravleniy-i-trendov-dlya-uspeshnogo-starta-biznesa-v-2025-godu/ (дата обращения: 13.10.2025).
204. Трансформация бизнеса в 2024 году: что происходит на рынке корпоративных ИТ-решений? // Forbes Club. URL: https://forbes.ru/forbes-club/513077-transformaciya-biznesa-v-2024-godu-cto-proishodit-na-rynke-korporativnyh-it-reseniy (дата обращения: 13.10.2025).
205. Какой бизнес будет успешным в 2025 году: главные тренды для достижения успеха // Лучшие франшизы России. URL: https://topfranchise.ru/articles/kakoy-biznes-budet-uspeshnym-v-2025-godu/ (дата обращения: 13.10.2025).
206. Цифровая трансформация бизнеса: тренды и модели // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tsifrovaya-transformatsiya-biznesa-trendy-i-modeli (дата обращения: 13.10.2025).
207. Малый и средний бизнес в России в 2025 году // nalog-nalog.ru. URL: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij_uchet/malyj-i-srednij-biznes-v-rossii-v-2025-godu/ (дата обращения: 13.10.2025).
208. Импортозамещение и развитие малого и среднего бизнеса в России // Velozin.ru. URL: https://velozin.ru/ru/importozameshchenie-i-razvitie-malogo-i-srednego-biznesa-v-rossii (дата обращения: 13.10.2025).
209. Оценена интеграция малого и среднего бизнеса России в ESG-повестку // Ведомости. 2023. 13 сентября. URL: https://www.vedomosti.ru/press_releases/2023/09/13/otsenena-integratsiya-malogo-i-srednego-biznesa-rossii-v-esg-povestku (дата обращения: 13.10.2025).
210. Актуальна ли для российского бизнеса ESG-повестка? Детальный разбор // РБК Тренды. URL: https://trends.rbc.ru/trends/green/6314f3a99a7947190e2f5b66 (дата обращения: 13.10.2025).
211. Роль малого бизнеса в реализации импортозамещающей стратегии развития российской экономики // Экономический журнал ВШЭ. URL: https://ej.hse.ru/article/view/52084/ (дата обращения: 13.10.2025).
212. Средний и малый бизнес не спешит поддерживать отечественного ИТ-производителя // Директор информационной службы. 2024. Май. URL: https://www.osp.ru/cio/2024/05/13042459 (дата обращения: 13.10.2025).
213. Перспективы развития субъектов малого и среднего предпринимательства до 2030 года в рамках реализации новых нацпроектов // Путеводитель предпринимателя. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/perspektivy-razvitiya-subektov-malogo-i-srednego-predprinimatelstva-do-2030-goda-v-ramkah-realizatsii-novyh-natsproektov (дата обращения: 13.10.2025).
214. ТОП-10 прибыльных идей для малого бизнеса в России в 2025 году // Дневник предпринимателя. URL: https://dnevnik.tinkoff.ru/business/top-10-biznes-idey-2025/ (дата обращения: 13.10.2025).
215. ESG-практики для малого бизнеса в 2025: как зарабатывать и быть устойчивым // Контур.Бухгалтерия. URL: https://kontur.ru/articles/3249 (дата обращения: 13.10.2025).
216. Ким Т. Малый бизнес в России пока не достиг своего потенциала // Финансы Mail.ru. 2025. 13 октября. URL: https://finance.mail.ru/2025-10-13/tatyana-kim-malyy-biznes-v-rossii-poka-ne-dostig-svoego-potentsiala-19811467/ (дата обращения: 13.10.2025).
217. Топ 20 лучших новых бизнес-идей для малого бизнеса в 2025 году // Блог Топфраншиз. URL: https://topfranchise.ru/articles/20-luchshih-novyh-biznes-idey-dlya-malogo-biznesa-v-2025-godu/ (дата обращения: 13.10.2025).
218. МСП увеличивает вклад экономику // Всем!ру. 2025. 7 октября. URL: https://vsem.ru/society/2025/10/07/msp-uvelichivaet-vklad-ekonomiku/ (дата обращения: 13.10.2025).
219. Малый бизнес в 2025 году: главные проблемы и пути их решения // Деньги на vc.ru. URL: https://vc.ru/money/1138865-malyy-biznes-v-2025-godu-glavnye-problemy-i-puti-ih-resheniya (дата обращения: 13.10.2025).
220. Особенности инновационного развития малого и среднего предпринимательства в России: Features of innovative development of small and medium-sized enterprises in Russia // ResearchGate. URL: https://www.researchgate.net/publication/382894569_Osobennosti_innovacionnogo_razitia_malogo_i_srednego_predprinimatelstva_v_Rossii_Features_of_innovative_development_of_small_and_medium-sized_enterprises_in_Russia (дата обращения: 13.10.2025).
221. Экспортный потенциал малых и средних предприятий // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/eksportnyy-potentsial-malyh-i-srednih-predpriyatiy (дата обращения: 13.10.2025).
222. Совершенствование мер поддержки экспортной деятельности предприятий малого и среднего бизнеса Российской Федерации // Высшая школа экономики. URL: https://www.hse.ru/edu/vkr/219934160 (дата обращения: 13.10.2025).
223. Импортозамещение 2024: итоги и планы // CNews. URL: https://www.cnews.ru/reviews/importozameshchenie_2024_itogi_i_plany (дата обращения: 13.10.2025).
224. Программы и инструменты для развития бизнеса от Департамента предпринимательства и инновационного развития Москвы // mos.ru. URL: https://www.mos.ru/dpir/function/podderzhka-biznesa/programmy-i-instrumenty-dlya-razvitiya-biznesa/ (дата обращения: 13.10.2025).
225. РАЗВИТИЕ ИННОВАЦИОННОГО МАЛОГО БИЗНЕСА В РОССИИ // Студенческий научный форум. URL: https://scienceforum.ru/2012/article/2012001550 (дата обращения: 13.10.2025).
226. Бизнес-тренды в России в 2025 году: на что стоит делать упор современным предпринимателям // SberBusiness. URL: https://www.sberbank.com/ru/s_m_business/pro_business/biznes-trendy-2025 (дата обращения: 13.10.2025).
227. Тренды цифровой трансформации в 2025 году: практическое руководство для бизнеса // ISsoft Solutions. URL: https://issoft.ru/blog/digital-transformation-trends-2025/ (дата обращения: 13.10.2025).
228. Тенденции развития малого и среднего бизнеса в Российской Федерации в кризисных условиях: вызовы и перспективы // Креативная экономика. URL: https://creativeconomy.ru/articles/123381/ (дата обращения: 13.10.2025).
229. Какой бизнес открыть в 2025 году: 5 прибыльных ниш // СберБизнес Live. URL: https://www.sberbank.com/ru/s_m_business/pro_business/top-5-nishey-dlya-biznesa-v-2025-godu (дата обращения: 13.10.2025).
230. Цифровая трансформация малых и средних предприятий: вызовы и перспективы // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tsifrovaya-transformatsiya-malyh-i-srednih-predpriyatiy-vyzovy-i-perspektivy (дата обращения: 13.10.2025).
231. Особенности инновационного развития малого и среднего предпринимательства в России // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-innovatsionnogo-razvitiya-malogo-i-srednego-predprinimatelstva-v-rossii (дата обращения: 13.10.2025).
232. Тренды бизнеса в 2025: лучшие ниши, чтобы начать своё дело // Яндекс для предпринимателей. URL: https://yandex.ru/business/go/idei/trendy-biznesa-v-2025-luchshie-nishi-chtoby-nachat-svoe-delo (дата обращения: 13.10.2025).
233. Тренды в бизнесе на 2025 год: лучшие бизнес-идеи // СберБизнес. URL: https://www.sberbank.com/ru/s_m_business/pro_business/biznes-idei-2025 (дата обращения: 13.10.2025).
234. 6 малобюджетных и перспективных ниш открытия малого бизнеса // Раменское отделение Торгово-промышленной палаты Московской области. URL: https://www.ramtpp.ru/informatsiya-dlya-predprinimateley/6-malobyudzhetnykh-i-perspektivnykh-nish-otkrytiya-malogo-biznesa/ (дата обращения: 13.10.2025).