Таможенные платежи и их роль в государственном регулировании внешнеэкономической деятельности — курсовая работа

Введение

Актуальность темы курсовой работы обусловлена ключевой ролью внешнеэкономической деятельности (ВЭД) в современной глобальной и национальной экономике. В условиях трансформации мировых торговых связей, усиления интеграционных процессов в рамках Евразийского экономического союза (ЕАЭС) и необходимости обеспечения экономической безопасности страны, государственное регулирование ВЭД приобретает особое значение. Таможенные платежи выступают одним из наиболее действенных инструментов такого регулирования, выполняя одновременно фискальную и защитную функции. Именно поэтому глубокое понимание их механизма функционирования является предметом пристального научного интереса и имеет высокую практическую значимость.

Данная проблематика находится в фокусе внимания многих исследователей, однако динамичность экономических процессов и постоянное совершенствование законодательства требуют ее непрерывного изучения.

Объектом исследования выступает система государственного регулирования внешнеэкономической деятельности Российской Федерации.

Предметом исследования является механизм функционирования и роль таможенных платежей как ключевого элемента в указанной системе.

Цель настоящей работы — научное определение и обоснование роли и механизма влияния таможенных платежей на государственное регулирование ВЭД в современных условиях.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• изучить теоретические основы и экономическое содержание внешнеэкономической деятельности и ее государственного регулирования;
• раскрыть понятие, виды и функции таможенных платежей;
• проанализировать действующую нормативно-правовую базу, регламентирующую порядок исчисления и взимания таможенных платежей в РФ и ЕАЭС;
• исследовать практические аспекты влияния таможенных платежей на экономические показатели;
• выявить существующие проблемы в системе таможенно-тарифного регулирования и предложить пути их решения.

Методологическую базу исследования составили общенаучные методы, такие как анализ и синтез, системный подход, а также частнонаучные методы, включая формально-юридический анализ нормативно-правовых актов. Информационной основой послужили законодательные акты РФ и ЕАЭС, а также специальная научная и учебная литература. Структура работы соответствует логике исследования и включает введение, три главы, заключение и список использованных источников.

Глава 1. Теоретико-методологические основы исследования таможенных платежей как инструмента государственного регулирования ВЭД

1.1. Сущность и экономическое содержание внешнеэкономической деятельности

Внешнеэкономическая деятельность (ВЭД) представляет собой совокупность производственно-хозяйственных, организационно-экономических и оперативно-коммерческих функций предприятий, связанных с их выходом на мировой рынок. Для национальной экономики ВЭД является мощным фактором роста, обеспечивая приток валюты, доступ к передовым технологиям и расширение рынков сбыта. Однако стихийное развитие международных экономических отношений может нести и угрозы, например, подавление отечественных производителей более дешевым импортом или неконтролируемый вывоз стратегически важного сырья.

Именно поэтому возникает объективная необходимость в государственном регулировании ВЭД. Его основная цель — создание благоприятных условий для интеграции национальной экономики в мировую, защита экономических интересов страны и обеспечение ее безопасности. Государство использует широкий арсенал инструментов, которые принято делить на тарифные (стоимостные) и нетарифные (административные) методы. Ключевую роль в этом комплексе играют именно инструменты таможенно-тарифного регулирования.

1.2. Понятие, виды и функции таможенных платежей

С академической точки зрения, таможенные платежи — это обязательные платежи (пошлины, налоги и сборы), взимаемые таможенными органами при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу. Их экономическая природа двойственна, что находит отражение в двух ключевых функциях.

1. Фискальная функция. Это исторически первая и наиболее очевидная функция. Таможенные платежи являются важным источником пополнения доходной части государственного бюджета. Средства, аккумулированные за счет этой функции, направляются на финансирование государственных расходов.
2. Регулирующая функция. В современных условиях эта функция часто выходит на первый план. С ее помощью государство целенаправленно воздействует на потоки экспорта и импорта, защищая внутренний рынок и стимулируя развитие приоритетных отраслей. Именно регулирующая функция превращает таможенные платежи из простого фискального инструмента в мощный рычаг экономической политики.

Структура таможенных платежей, как правило, включает:

• Ввозную (импортную) таможенную пошлину;
• Вывозную (экспортную) таможенную пошлину;
• Налог на добавленную стоимость (НДС), взимаемый при ввозе товаров;
• Акциз, взимаемый при ввозе подакцизных товаров;
• Таможенные сборы.

Эти две функции — фискальная и регулирующая — находятся в диалектической связи. Чрезмерное увеличение ставок в фискальных целях может привести к сокращению импорта и, как следствие, к снижению общей суммы поступлений. Напротив, грамотное применение регулирующей функции способствует развитию производства, что в долгосрочной перспективе увеличивает налоговую базу в целом.

1.3. Классификация инструментов таможенно-тарифного регулирования

Таможенно-тарифное регулирование является краеугольным камнем торговой политики любого государства. Его основной инструмент — таможенный тариф, представляющий собой свод ставок таможенных пошлин. Главными элементами этой системы являются импортные и экспортные пошлины.

Импортные пошлины — наиболее распространенный инструмент. Повышая стоимость ввозимых товаров на внутреннем рынке, они делают их менее конкурентоспособными по сравнению с отечественными аналогами. Таким образом, импортные пошлины решают сразу несколько задач: защищают национальных производителей, стимулируют импортозамещение и пополняют бюджет. Их изменение напрямую сказывается на ценах для конечных потребителей и на торговом балансе страны.

Экспортные пошлины применяются значительно реже. Их основная цель — ограничить вывоз из страны определенных товаров, как правило, сырьевых. Это может быть необходимо для предотвращения дефицита на внутреннем рынке или для воздействия на мировые цены, если страна является крупным поставщиком данного товара. Также они могут служить для перераспределения сверхдоходов от экспорта сырья в пользу государственного бюджета.

Глава 2. Анализ механизма применения таможенных платежей в системе регулирования ВЭД Российской Федерации

2.1. Нормативно-правовая база, регламентирующая взимание таможенных платежей

Механизм взимания таможенных платежей в России функционирует в рамках многоуровневой правовой системы. Фундаментальным документом на наднациональном уровне является Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС). Он устанавливает единые для всех стран-участниц (Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан, Россия) правила таможенного регулирования, включая виды платежей, порядок их исчисления и уплаты.

На национальном уровне ключевым актом является Федеральный закон «О таможенном регулировании в Российской Федерации». Он детализирует и конкретизирует положения ТК ЕАЭС с учетом российской специфики. Таким образом, выстраивается четкая иерархия: нормы ТК ЕАЭС имеют приоритет над национальным законодательством в сфере таможенного дела. Кроме того, важную роль играют решения Евразийской экономической комиссии, постановления Правительства РФ и нормативные акты Федеральной таможенной службы (ФТС России).

2.2. Порядок исчисления и уплаты таможенных платежей

Процедура расчета и уплаты таможенных платежей строго регламентирована и является центральным элементом таможенного контроля. Она включает в себя несколько ключевых этапов:

1. Классификация товара. Каждому товару, перемещаемому через границу, присваивается уникальный код в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД). От этого кода напрямую зависит ставка таможенной пошлины и применение нетарифных мер.
2. Определение таможенной стоимости. Это стоимость товара, используемая для расчета пошлин, устанавливаемых в процентах от стоимости (адвалорные ставки). Существуют строгие методы ее определения, основной из которых — по стоимости сделки с товарами.
3. Исчисление платежей. На основе кода ТН ВЭД и таможенной стоимости декларант (или таможенный представитель) рассчитывает сумму всех причитающихся платежей: пошлины, НДС, акциза и сборов.
4. Уплата. Обязанность по уплате таможенных платежей возникает с момента регистрации таможенной декларации. Платежи должны быть уплачены в установленные сроки, как правило, до выпуска товаров в свободное обращение.

Ответственность за правильность исчисления и своевременность уплаты несет декларант. Таможенные органы, в свою очередь, осуществляют контроль за этими операциями.

2.3. Влияние таможенных платежей на ключевые экономические показатели

Таможенные платежи являются инструментом прямого действия, оказывающим заметное влияние на экономику. Повышение ставок импортных пошлин приводит к удорожанию импортной продукции, что, с одной стороны, защищает отечественных производителей, но с другой — может спровоцировать рост внутренних цен и ограничить выбор для потребителей.

Эти меры напрямую воздействуют на торговый баланс страны. Заградительные пошлины способны сократить объем импорта, что при стабильном экспорте может улучшить сальдо торгового баланса. Однако в ответ другие страны могут ввести зеркальные меры, что негативно скажется уже на российских экспортерах. В этом контексте особую роль играют соглашения о свободной торговле, которые предусматривают обнуление или существенное снижение ставок пошлин между странами-участницами, стимулируя взаимную торговлю.

Кроме того, уровень тарифной защиты влияет и на инвестиционный климат. Высокие пошлины на импортное оборудование и комплектующие могут сделать невыгодными инвестиционные проекты, связанные с модернизацией производства. В то же время, льготные тарифные режимы, напротив, могут использоваться для стимулирования капиталовложений в приоритетные отрасли.

Глава 3. Проблемы и перспективы совершенствования механизма регулирования ВЭД с помощью таможенных платежей

3.1. Выявление основных проблем в системе таможенно-тарифного регулирования

Несмотря на отлаженность механизма, система таможенно-тарифного регулирования сталкивается с рядом актуальных вызовов. Одной из ключевых проблем остается сложность администрирования, связанная с необходимостью правильной классификации товаров по ТН ВЭД и подтверждения таможенной стоимости, что создает почву для споров между бизнесом и таможенными органами.

Серьезное влияние на систему оказывают внешние факторы, в частности, санкционные режимы. Они требуют гибкой и быстрой перенастройки тарифной политики для поддержки критического импорта и стимулирования локализации производств. Наконец, вечной проблемой является поиск баланса между протекционизмом (защитой своего рынка) и принципами свободной торговли. Чрезмерная защита может привести к консервации технологической отсталости и снижению конкурентоспособности отечественной продукции на мировых рынках, что является одним из отрицательных проявлений влияния таможенных платежей.

3.2. Международный опыт регулирования ВЭД и возможности его применения в России

Анализ международного опыта показывает разнообразие подходов к таможенно-тарифному регулированию. Многие страны активно используют механизмы, которые могут быть адаптированы и в России. Например, широкое распространение получили соглашения о свободной торговле (ССТ). Они позволяют точечно открывать рынки для дружественных стран, создавая преференциальные условия для торговли и укрепляя экономические союзы. Россия и ЕАЭС уже идут по этому пути, заключая ССТ с рядом государств.

Другим важным инструментом являются льготные тарифные режимы. В мировой практике они часто применяются для стимулирования инвестиций в высокотехнологичные отрасли или особые экономические зоны. Предоставление тарифных льгот (освобождение от уплаты пошлин) на ввоз технологического оборудования, сырья и комплектующих, не производимых в стране, является эффективной мерой поддержки модернизации промышленности. Изучение и применение подобных практик позволяет сделать таможенную политику более гибкой и целенаправленной.

3.3. Разработка рекомендаций по совершенствованию таможенной политики

На основе проведенного анализа можно сформулировать ряд предложений по оптимизации механизма таможенно-тарифного регулирования. Во-первых, целесообразно продолжить работу по упрощению таможенных процедур для добросовестных участников ВЭД с низким уровнем риска, в том числе за счет дальнейшей цифровизации и внедрения технологий автоматического выпуска деклараций.

Во-вторых, необходимо совершенствовать тарифную политику, делая ее более гибкой. Это может включать:

• Применение временных пониженных ставок пошлин на критически важные импортные товары для сдерживания инфляции.
• Введение повышенных ставок на готовую продукцию при одновременном обнулении пошлин на сырье и комплектующие для нее, чтобы стимулировать локализацию производства.
• Использование эконометрического моделирования для прогнозирования последствий изменения тех или иных ставок пошлин, что позволит принимать более взвешенные решения.

Ключевая цель этих рекомендаций — превратить таможенную политику из барьера в инструмент стимулирования экономического развития, сохранив при этом ее защитную и фискальную функции.

Заключение

В ходе настоящей курсовой работы было проведено комплексное исследование роли и механизма функционирования таможенных платежей в системе государственного регулирования внешнеэкономической деятельности. Проведенный анализ позволяет сделать ряд ключевых выводов.

Во-первых, было установлено, что таможенные платежи являются неотъемлемым элементом экономической политики, выполняя две взаимосвязанные функции: фискальную и регулирующую. Если первая обеспечивает пополнение бюджета, то вторая служит мощным инструментом защиты национального рынка, стимулирования структурных изменений в экономике и обеспечения экономической безопасности страны.

Во-вторых, анализ нормативно-правовой базы и практического механизма показал, что взимание таможенных платежей в РФ является строго регламентированным процессом, основанным на нормах ЕАЭС и национального законодательства. Ключевыми элементами этого процесса являются классификация товаров по ТН ВЭД и определение их таможенной стоимости.

В-третьих, были выявлены основные проблемы системы, такие как сложность администрирования и необходимость адаптации к внешним вызовам, а также предложены пути их решения. Рекомендации включают дальнейшую цифровизацию процедур, повышение гибкости тарифной политики и активное использование международного опыта, в частности, льготных режимов и соглашений о свободной торговле.

Таким образом, можно констатировать, что цель исследования достигнута, а поставленные задачи решены. Доказано, что таможенные платежи — это не просто налоги на границе, а сложный и многогранный инструмент государственного регулирования. Практическая значимость работы заключается в том, что ее выводы могут быть использованы для дальнейших научных исследований, а также в процессе совершенствования таможенной политики. Возможным направлением для будущих исследований может стать углубленный анализ влияния цифровизации на эффективность таможенного администрирования.

Список использованных источников

(Примечание: Список должен быть оформлен в соответствии с требованиями ГОСТ или методическими указаниями вуза. Ниже приведен пример структуры и оформления.)

1. Нормативно-правовые акты
   1. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (приложение № 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза от 11.04.2017).
   2. Федеральный закон от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
   3. …
2. Научная и учебная литература
   1. Бакаева О.Ю., Матвиенко Г.В. Таможенное право: учебник для вузов. — М.: Издательство Юрайт, 2023. — 457 с.
   2. Новиков В.Е. Таможенная пошлина как инструмент регулирования внешней торговли: монография. — М.: РИО РТА, 2022. — 210 с.
   3. …
3. Статьи и публикации
   1. Иванов А.А. Роль таможенных платежей в формировании доходной части федерального бюджета РФ // Финансы и кредит. — 2023. — №5. — С. 45-58.
   2. Петрова В.С. Проблемы определения таможенной стоимости в условиях санкционных ограничений // Вестник таможенной академии. — 2024. — №1. — С. 12-21.
   3. …
4. Интернет-ресурсы
   1. Официальный сайт Евразийской экономической комиссии. — URL: http://www.eurasiancommission.org (дата обращения: 01.08.2025).
   2. Официальный сайт Федеральной таможенной службы. — URL: https://customs.gov.ru (дата обращения: 01.08.2025).
   3. …

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Государственная программа «Развитие внешнеэкономической деятельности на 2012-2016 гг.»
2. Таможенный кодекс Таможенного союза принят Решением Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 27.11.2009 г
3. Договор о Евразийском экономическом союзе [Электронный ресурс] URL:http://www.consultant.ru/document/cons_doc_law_163855/
4. Евразийский экономический союз. Вопросы и ответы. Цифры и факты [Электронный ресурс] URL:http://www.eurasiancommission.org/ru /Documents /eaes_voposy_otvety.pdf
5. Килин В.В. Таможенно-тарифное и нетарифное регулирование внешнеторговой деятельности России в условиях Таможенного союза ЕврАзЭС и ВТО// Управление. 2014.№4/50.-С. 20-28.
6. Банзатов Б.В. Таможенные платежи как источник формирования доходов федерального бюджета Российской Федерации//Современные проблемы теории и практики таможенного дела глазами молодых исследователей. материалы Региональной научно-практической интернет-конференции. 2015. — С. 20-22.
7. Верхозина А.О., Завьялова Е.О. Взаимодействие таможенных и налоговых органов как условие повышения собираемости таможенных платежей// Современные проблемы теории и практики таможенного дела глазами молодых исследователей. Материалы Региональной научно-практической интернет-конференции. 2015. — С. 38-41.
8. Галаган В.В. Таможенные платежи как источник формирования государственного бюджета Российской Федерации//Экономика, управление и право: инновационное решение проблем. Сборник статей IV Международной научно-практической конференции. 2016. — С. 62-66.
9. Завьялова Е.О. Таможенные платежи как объект статистических и научных исследований//Вестник Российской таможенной академии. 2015. -№ 4 (33). — С. 155-161.
10. Колоскова М.С. Анализ динамики таможенных платежей// В мире науки и инноваций. Сборник статей Международной научно-практической конференции: в 3-х частях. 2016.- С. 81-83.
11. Матвеева О.П., Ледовской Е.Е. Методический подход к анализу таможенных платежей, администрируемых таможенными органами//Вестник Белгородского университета кооперации, экономики и права. 2015. — № 1 (53). — С. 143-150.
12. Немирова Г.И. Таможенные платежи как индикатор развития экономики России и внешнеторговой деятельности//Вестник Российской таможенной академии. 2015. — № 4 (33). -С. 26-35.
13. Новикова Н.Ю. Управление таможенными платежами, как способ обеспечения экономической безопасности Российской Федерации// Экономическая безопасность России: проблемы и перспективы материалы III Международной научно-практической конференции. Нижегородский государственный технический университет им. Р.Е. Алексеева. 2015. -С. 186-187.
14. Онищенко О.М. Таможенные платежи: виды и классификация// Сборник научных трудов по материалам XXXVIII Международной научно-практической студенческой конференции. Ярославская государственная сельскохозяйственная академия. 2015. -С. 62-65.
15. Пичаев О.А. Таможенные платежи как источник формирования доходов федерального бюджета// Современные аспекты развития таможенного администрирования Сборник научных трудов студентов специальности «Таможенное дело». Посвящается 20-летию открытия специальности «Таможенное дело» в Белгородском университете кооперации, экономики и права . Белгород, 2016. — С. 206-216.
16. Сладкова А.А. Понятие и виды таможенных платежей в таможенном союзе//Вестник Тверского государственного университета. Серия: Право. 2015. № 1. — С. 218-224.
17. Толмачева Т.А. Сущность и современная трактовка таможенных платежей// Современные вызовы и реалии экономического развития России. материалы II Международной научно-практической конференции. 2016.- С. 209-210.
18. Шангараев Р.Н., Лобас Е.В. Таможенные платежи в структуре федеральных доходов российской федерации в контексте обеспечения экономической безопасности государства//Вестник Московского университета МВД России. 2016. — № 7. — С. 233-236.
19. Официальный сайт Евразийской экономической комиссии. Статистика внешней и взаимной торговли товарами [Электронный ресурс] URL: stat/tradestat/ Pages/default.aspx
20. Официальный сайт ФТС URL: www.customs.ru