Российская бюджетная система: комплексный анализ структуры, принципов, процесса и перспектив развития (на примере 2025 года)

Представьте себе государство как огромный, сложный организм. Для его нормального функционирования, выполнения всех жизненно важных функций — от обеспечения безопасности до развития образования и здравоохранения — необходим постоянный приток и рациональное распределение ресурсов. Именно эту роль выполняет бюджетная система, являясь кровеносной системой экономики, по которой циркулируют финансовые потоки, питающие все сферы общественной жизни.

В современных условиях, когда Россия сталкивается с беспрецедентными внешними вызовами и необходимостью обеспечения устойчивого внутреннего развития, понимание механизмов функционирования бюджетной системы становится не просто академическим интересом, но и ключевым фактором для формирования эффективной государственной политики. Знание этих механизмов позволяет не только оценивать текущее состояние государственных финансов, но и прогнозировать их влияние на каждого гражданина.

Актуальность темы исследования обусловлена не только динамичностью экономических процессов, но и постоянными изменениями в законодательной базе, регулирующей бюджетные отношения. Ежегодно принимаются новые бюджеты, пересматриваются приоритеты, вводятся инновации, такие как прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года или роботизация бюджетного процесса. Эти трансформации требуют глубокого и своевременного анализа для адекватной оценки текущего состояния и прогнозирования будущего.

Целями настоящего исследования являются:

• Анализ теоретических основ и многоуровневой структуры бюджетной системы Российской Федерации;
• Изучение основополагающих принципов, на которых базируется её функционирование;
• Детальный обзор формирования доходов и осуществления расходов бюджетов различных уровней и государственных внебюджетных фондов, опираясь на актуальные данные на 2025 год;
• Исследование стадий и участников бюджетного процесса в России;
• Выявление ключевых проблем межбюджетных отношений и формулирование направлений их совершенствования;
• Оценка вызовов и перспектив развития бюджетной системы в текущих экономических условиях.

Задачи исследования включают:

• Определение сущности бюджетной системы и её функций;
• Систематизация и описание принципов бюджетной системы, закреплённых в Бюджетном кодексе РФ;
• Представление структуры бюджетной системы с детализацией по уровням;
• Анализ доходной и расходной частей федерального бюджета на 2025 год с учётом последних изменений и приоритетов;
• Исследование специфики бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов, включая их источники доходов и проблему дотационности;
• Детальное рассмотрение государственных внебюджетных фондов (СФР, ФОМС) и их бюджетов на 2025 год;
• Изложение основных стадий бюджетного процесса и функций его участников;
• Выявление и анализ актуальных проблем межбюджетных отношений;
• Предложение направлений совершенствования межбюджетных отношений;
• Оценка влияния внешних и внутренних факторов на бюджетную систему и определение стратегических перспектив её развития.

Методологическая база исследования опирается на диалектический подход, системный анализ, сравнительный метод, статистический анализ и методы факторного анализа. В качестве информационной базы используются нормативно-правовые акты Российской Федерации (в первую очередь, Бюджетный кодекс РФ, федеральные законы о федеральном бюджете), официальные статистические данные Росстата, Министерства финансов РФ, Федерального казначейства, а также научные труды ведущих российских учёных-экономистов и финансистов. Исследование направлено на формирование комплексного и актуального представления о российской бюджетной системе, что позволит не только глубже понять её текущее состояние, но и определить вектор дальнейшего развития.

Теоретические основы и структура бюджетной системы Российской Федерации

В основе любого государства лежит сложная иерархия финансовых потоков, обеспечивающих его жизнеспособность. Эта иерархия, упорядоченная по строгим правилам и принципам, получила название бюджетной системы. В контексте Российской Федерации, её изучение открывает двери к пониманию того, как страна управляет своими ресурсами, распределяет их между различными уровнями власти и достигает поставленных стратегических целей.

Понятие и функции бюджетной системы

Бюджетная система — это не просто совокупность бюджетов всех уровней, это целостная, взаимосвязанная система, основанная на экономических отношениях и государственном устройстве страны. Согласно Бюджетному кодексу Российской Федерации, бюджетная система РФ представляет собой совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, основанную на экономических отношениях и государственном устройстве Российской Федерации, регулируемую нормами права.

Её место в финансовой системе государства является центральным, поскольку именно через бюджеты осуществляется аккумуляция и перераспределение значительной части национального дохода. Бюджетная система выступает ключевым инструментом в руках государства для достижения макроэкономической стабильности, стимулирования экономического роста и реализации социальной политики.

Среди основных функций бюджетной системы выделяют:

1. Распределительная функция: Она проявляется в перераспределении финансовых ресурсов между отраслями экономики, регионами, социальными группами населения. Государство аккумулирует доходы (налоги, сборы) и направляет их на финансирование здравоохранения, образования, обороны, социальной поддержки и других сфер.
2. Контрольная функция: Бюджет позволяет осуществлять контроль за формированием и расходованием государственных средств, выявлять нарушения и неэффективное использование ресурсов. Это обеспечивает подотчётность государственных органов и повышает прозрачность управления.
3. Регулирующая (стабилизационная) функция: Через бюджетное регулирование государство воздействует на экономические процессы, сглаживая циклические колебания, стимулируя или сдерживая деловую активность, влияя на инфляцию и занятость. Например, изменение налоговых ставок или объёмов государственных инвестиций может стимулировать экономический рост.
4. Стимулирующая функция: Бюджетные средства могут использоваться для стимулирования определённых отраслей, регионов или видов деятельности через субсидии, гранты, налоговые льготы.
5. Фискальная функция: Сбор налогов и других платежей для формирования финансовых ресурсов государства. Это основа, без которой все остальные функции были бы невозможны.

Таким образом, бюджетная система является многогранным инструментом, который позволяет государству не только обеспечивать своё существование, но и активно влиять на социально-экономическое развитие страны, реагируя на меняющиеся внутренние и внешние условия. Она является фундаментом для реализации любых государственных инициатив.

Принципы функционирования бюджетной системы РФ

Фундамент, на котором зиждется вся российская бюджетная система, составляют принципы, закреплённые в статье 28 Бюджетного кодекса РФ. Эти принципы — не просто теоретические постулаты, а руководящие начала, определяющие логику построения, функционирования и взаимодействия всех звеньев бюджетной системы. Всего их тринадцать, и каждый из них играет свою уникальную роль в обеспечении стабильности и эффективности государственных финансов.

Рассмотрим каждый из них подробнее:

1. Единство бюджетной системы Российской Федерации. Этот принцип является одним из краеугольных камней и означает наличие единой правовой базы, денежной системы, форм бюджетной документации, стандартов бюджетного учёта и отчётности, а также единых бюджетных классификаций. Он гарантирует согласованность бюджетной политики на всех уровнях и способствует целостности финансовой системы страны. Например, единая бюджетная классификация позволяет агрегировать данные со всех уровней и проводить сравнительный анализ, что значительно упрощает контроль.
2. Разграничение доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов между бюджетами. Данный принцип предписывает чёткое распределение между федеральным, региональными и местными бюджетами полномочий по формированию доходов и осуществлению расходов. Это позволяет избежать дублирования и обеспечивает финансовую ответственность каждого уровня власти.
3. Самостоятельность бюджетов. Каждый уровень бюджетной системы имеет право самостоятельно формировать, утверждать и исполнять свой бюджет. Это включает определение источников доходов, направлений расходования средств и, что особенно важно, формирование собственной доходной базы. Однако на практике, как мы увидим позже, этот принцип часто сталкивается с вызовами в виде высокой дотационности местных и региональных бюджетов.
4. Равенство бюджетных прав субъектов РФ и муниципальных образований. Означает, что всем субъектам и муниципалитетам предоставляются равные права при формировании и исполнении своих бюджетов, а также при получении финансовой помощи из вышестоящих бюджетов. Это направлено на обеспечение единых подходов и предотвращение дискриминации.
5. Полнота отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов. Этот принцип требует, чтобы в бюджете были отражены абсолютно все доходы, расходы и источники финансирования дефицита без исключения. Это обеспечивает прозрачность и позволяет получить полную картину финансового состояния.
6. Сбалансированность бюджета. Означает, что общий объём предусмотренных расходов бюджета должен соответствовать суммарному объёму его доходов и поступлений источников финансирования дефицита. В идеале, доходы должны покрывать расходы. В случае дефицита, он должен быть покрыт за счёт разрешённых источников, таких как заимствования или остатки средств.
7. Результативность и эффективность использования бюджетных средств. Этот принцип требует, чтобы при составлении и исполнении бюджета участники бюджетного процесса исходили из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объёма средств или достижения наилучшего результата с использованием определённого объёма средств. Это ключевой принцип для современного бюджетного управления, нацеленного на достижение конкретных целей.
8. Общее (совокупное) покрытие расходов бюджета. Все расходы бюджета должны покрываться за счёт всех его доходов и источников финансирования дефицита, за исключением доходов целевых бюджетных фондов. Этот принцип исключает привязку конкретного вида дохода к конкретному виду расхода, обеспечивая гибкость в управлении бюджетными ресурсами.
9. Прозрачность (открытость). Означает обязательную публикацию бюджетов и отчётов об их исполнении, доступность бюджетной информации для общественности. Это позволяет гражданам и организациям контролировать действия власти и повышает доверие.
10. Достоверность бюджета. Принцип требует, чтобы показатели бюджета основывались на реальных макроэкономических прогнозах, статистических данных и объективной оценке ожидаемых доходов и расходов. Недостоверность может привести к серьёзным бюджетным дисбалансам.
11. Адресность и целевой характер бюджетных средств. Бюджетные средства выделяются конкретным получателям на строго определённые цели. Это предотвращает нецелевое использование средств и повышает ответственность распорядителей.
12. Подведомственность расходов бюджетов. Получатели бюджетных средств должны быть чётко определены и являться частью соответствующей бюджетной системы. Каждый главный распорядитель бюджетных средств несёт ответственность за выполнение своих функций.
13. Единство кассы. Все операции по кассовым поступлениям в бюджет и кассовым выплатам из бюджета осуществляются через единый счёт Федерального казначейства. Это позволяет обеспечить централизованный контроль за движением государственных средств и повысить их ликвидность.

Реализация этих принципов на практике сопряжена с рядом вызовов. Например, принцип самостоятельности бюджетов часто нарушается высокой дотационностью, а принципы результативности и эффективности требуют постоянного совершенствования методов оценки и контроля. Однако именно эти принципы формируют концептуальную основу для устойчивого и ответственного управления государственными финансами в России.

Структура бюджетной системы РФ: уровни и их взаимосвязь

Российская Федерация, будучи федеративным государством, обладает многоуровневой бюджетной системой. Эта структура отражает государственное устройство страны и обеспечивает децентрализацию управления общественными финансами. Согласно статье 10 Бюджетного кодекса РФ, бюджетная система включает в себя три основных уровня, каждый из которых играет свою уникальную роль в финансовом обеспечении государственных и муниципальных функций.

Представим эту структуру в виде иерархической лестницы:

1. Первый уровень: Федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.
   • Федеральный бюджет является центральным звеном всей системы. Он аккумулирует значительную часть национального дохода и финансирует общегосударственные расходы: национальную оборону, безопасность, обслуживание государственного долга, федеральные целевые программы, дотации и субвенции регионам. Это самый крупный и наиболее влиятельный бюджет, определяющий основные направления социально-экономической политики страны.
   • Государственные внебюджетные фонды РФ представляют собой специализированные фонды денежных средств, созданные вне федерального бюджета для реализации конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование и медицинскую помощь. К ним относятся Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (Социальный фонд России, СФР) и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). Они обладают относительной самостоятельностью в формировании доходов (преимущественно за счёт страховых взносов) и расходовании средств на строго целевые нужды.
2. Второй уровень: Бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов.
   • Бюджеты субъектов РФ (республик, краёв, областей, городов федерального значения, автономных областей, автономных округов) предназначены для финансирования региональных расходных обязательств. Это включает региональные программы развития, образование, здравоохранение (в части, не входящей в ОМС), социальную поддержку населения, дорожное хозяйство и другие полномочия, делегированные или закреплённые за субъектами РФ. Доходы этих бюджетов формируются за счёт региональных налогов, отчислений от федеральных налогов и межбюджетных трансфертов.
   • Бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов являются региональными аналогами федеральных внебюджетных фондов. Наиболее яркий пример — территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС), которые управляют средствами ОМС на уровне субъектов РФ, финансируя медицинские учреждения в рамках базовой программы ОМС.
3. Третий уровень: Местные бюджеты.
   • Местные бюджеты являются основой финансовой автономии органов местного самоуправления и предназначены для решения вопросов местного значения. Они наиболее близки к гражданам и финансируют местные нужды: благоустройство, местное ЖКХ, дошкольное и школьное образование, местное здравоохранение, культурные учреждения, местный общественный транспорт и др.
   • Классификация местных бюджетов довольно обширна и отражает разнообразие муниципальных образований в России:
     • Бюджеты муниципальных районов: консолидируют бюджеты поселений, входящих в их состав, и исполняют полномочия, общие для района.
     • Бюджеты муниципальных округов: новый вид муниципальных образований, объединяющий несколько поселений в единую структуру, что позволяет более эффективно управлять ресурсами.
     • Бюджеты городских округов: охватывают территорию города и прилегающих к нему населённых пунктов, выполняя как городские, так и районные функции.
     • Бюджеты городских округов с внутригородским делением: характерны для крупных городов, где существуют внутригородские районы, имеющие собственные бюджеты.
     • Бюджеты внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя): эти города имеют особый статус, и их бюджетные системы отличаются уникальной структурой.
     • Бюджеты городских и сельских поселений: самые низшие звенья муниципальной власти, обеспечивающие непосредственные нужды жителей.
     • Бюджеты внутригородских районов: формируются в составе городских округов с внутригородским делением.

Взаимосвязь между уровнями бюджетной системы осуществляется через систему ��ежбюджетных отношений, которая включает различные формы финансовой помощи (дотации, субвенции, субсидии) и разграничение налоговых и неналоговых доходов. Эта взаимосвязь обеспечивает как вертикальную координацию бюджетной политики, так и горизонтальное выравнивание бюджетной обеспеченности территорий, что является одной из ключевых задач бюджетного федерализма в России.

Доходы и расходы бюджетов различных уровней и государственных внебюджетных фондов

Эффективность любой финансовой системы определяется не только её структурой и принципами, но и тем, как она аккумулирует ресурсы и на что их направляет. Доходы и расходы бюджетов разных уровней и государственных внебюджетных фондов — это, по сути, пульс экономики, отражающий её состояние, приоритеты государства и общества. Рассмотрим, как формируются и расходуются эти потоки в Российской Федерации, уделяя особое внимание актуальным данным на 2025 год.

Под доходами бюджета понимаются денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Они формируются за счёт налоговых (например, налоги на прибыль, НДС, акцизы), неналоговых (например, доходы от использования государственного или муниципального имущества, административные штрафы) видов доходов, а также безвозмездных перечислений (например, межбюджетные трансферты).

Расходы бюджета — это денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления. Они классифицируются по различным признакам (функциональным, ведомственным, экономическим) и отражают те направления, в которые государство инвестирует свои ресурсы.

Федеральный бюджет: доходы, расходы и особенности формирования на 2025 год

Федеральный бюджет России на 2025 год предстаёт как документ, отражающий непростую экономическую реальность и стратегические приоритеты страны. Согласно пересмотренному законопроекту, его параметры свидетельствуют о значительных вызовах и необходимости мобилизации ресурсов.

Прогнозируемые объёмы:
Общий объём доходов федерального бюджета на 2025 год прогнозируется в размере 36,56 трлн рублей.
Общий объём расходов составит 42,3 трлн рублей.
Эти цифры прямо указывают на планируемый дефицит, который, по последним корректировкам (октябрь 2025), достигнет 5,73 трлн рублей, или 2,6% ВВП, что подтверждает сохранение дефицитной бюджетной политики в плановом периоде.

Структура доходов:
Традиционно доходы федерального бюджета делятся на нефтегазовые и ненефтегазовые.

• Нефтегазовые доходы: В 2025 году прогнозируется их снижение до 8,65 трлн рублей, что составляет около 4% ВВП. Это свидетельствует о продолжающейся диверсификации экономики и снижении зависимости бюджета от мировых цен на углеводороды, хотя этот процесс идёт неравномерно.
• Ненефтегазовые доходы: Прогнозируются в размере 27,9 трлн рублей. Изначально планировалось 30,18 трлн рублей, что указывает на пересмотр ожиданий в сторону снижения.
  • Оборотные налоги: Наибольший вклад в ненефтегазовые доходы вносят оборотные налоги (НДС, акцизы, пошлины), которые принесут 18,2 трлн рублей. Эти налоги, как правило, демонстрируют высокую собираемость и являются стабильным источником поступлений.
  • Налоги на доходы: Налоги на доходы (налог на прибыль организаций, НДФЛ) составят 4,9 трлн рублей.

Особое внимание заслуживает введение с 1 января 2025 года пятиступенчатой прогрессивной шкалы НДФЛ:

• До 2,4 млн рублей — 13%;
• От 2,4 млн до 5 млн рублей — 15%;
• От 5 млн до 20 млн рублей — 18%;
• От 20 млн до 50 млн рублей — 20%;
• Свыше 50 млн рублей — 22%.

Важно отметить, что дополнительная часть НДФЛ (выше 13%) поступает в федеральный бюджет, тогда как основная часть (13%) продолжает зачисляться в региональные и местные бюджеты. Это нововведение призвано увеличить доходы федерального бюджета за счёт более высоких заработков и улучшить социальную справедливость налоговой системы. Поступления НДФЛ в федеральный бюджет за первые три месяца 2025 года выросли на 40% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, что подтверждает эффективность данного решения.

Структура расходов:
Приоритеты расходной части федерального бюджета на 2025 год чётко отражают текущие геополитические и экономические реалии.

• Национальная оборона: Впервые эта статья становится главной, превысив расходы на социальную политику. На национальную оборону запланировано 13,49 трлн рублей (32,5% от общих расходов). Это является прямым следствием геополитической ситуации и необходимостью укрепления обороноспособности страны.
• Национальная безопасность и правоохранительная деятельность: 3,46 трлн рублей (8,3%). Эта статья также демонстрирует высокий приоритет, что связано с необходимостью поддержания внутренней стабильности и борьбы с угрозами.
• Социальная политика: 6,49 трлн рублей (15,7%). Несмотря на то, что эта статья уступила лидерство обороне, она остаётся одной из крупнейших и направлена на выполнение государственных социальных обязательств перед гражданами, включая индексацию выплат и пособий.
• Национальная экономика: 9,6 трлн рублей. Эти средства направлены на поддержку и развитие ключевых отраслей экономики, обеспечение технологического суверенитета и реализацию стратегических проектов.
• Образование: 1,577 трлн рублей.
• Здравоохранение: 1,864 трлн рублей.

Сравнительный анализ показывает, что в 2025 году происходит существенное перераспределение бюджетных средств в сторону силовых блоков, что обусловлено текущей повесткой. При этом государство продолжает поддерживать социальную сферу и национальную экономику, стремясь к устойчивому развитию в условиях внешнего давления.

Бюджеты субъектов Российской Федерации: источники формирования и особенности исполнения

Бюджет субъекта Российской Федерации является вторым уровнем бюджетной системы и предназначен для исполнения расходных обязательств, которые находятся в ведении региональных властей. Его формирование и исполнение имеют свои особенности, обусловленные как региональной спецификой, так и системой межбюджетных отношений.

Источники доходов:
Собственные доходы бюджета субъекта РФ формируются из двух основных групп:

1. Региональные налоги и сборы: Это налоги, устанавливаемые и регулируемые законодательством субъектов РФ. К ним, согласно Бюджетному кодексу РФ и налоговому законодательству, полностью зачисляемым в бюджет субъекта РФ, относятся:
   • Налог на имущество организаций: Взимается с недвижимого имущества, принадлежащего организациям.
   • Налог на игорный бизнес: Специальный налог для игорных заведений.
   • Транспортный налог: Уплачивается владельцами транспортных средств.
2. Отчисления от федеральных налогов и сборов: Это налоги, устанавливаемые на федеральном уровне, но часть поступлений от которых (или все поступления) зачисляются в региональные бюджеты. К ним относятся:
   • 100% налога на прибыль организаций (по ставке для бюджетов субъектов РФ): Это один из крупнейших источников доходов регионов, стимулирующий их к созданию благоприятного инвестиционного климата.
   • 85% налога на доходы физических лиц (НДФЛ): С учётом нововведений 2025 года, часть НДФЛ, превышающая базовую ставку 13% (то есть ставки 15%, 18%, 20%, 22%), теперь поступает в федеральный бюджет, тогда как 85% от базовой ставки (13%) продолжает поступать в региональные и местные бюджеты. Этот механизм меняет распределение доходов между уровнями.
   • 50% акцизов на этиловый спирт и спиртосодержащую продукцию.
3. Безвозмездные перечисления: Важной частью доходов бюджетов субъектов РФ являются межбюджетные трансферты из федерального бюджета, в первую очередь субвенции на осуществление переданных государственных полномочий. Также могут быть дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности и субсидии на софинансирование целевых программ.

Особенности исполнения (на примере 2024 года):
Размеры и структура бюджетов субъектов РФ сильно различаются в зависимости от экономического потенциала региона, численности населения и географического положения. По объёму доходов бюджета в 2024 году лидировали:

Субъект РФ	Объём доходов (трлн/млрд рублей)
Москва	5,17 трлн
Санкт-Петербург	1,1796 трлн
Московская область	1,126 трлн
Краснодарский край	451,1 млрд
Свердловская область	420,1 млрд
Республика Татарстан	399,6 млрд

Эти данные показывают высокую концентрацию финансовых ресурсов в крупнейших агломерациях и регионах с развитой промышленностью или туристическим потенциалом. Например, доходы консолидированного бюджета Подмосковья превысили 1,3 трлн рублей в 2024 году, демонстрируя динамичный рост. В то же время, многие другие регионы остаются дотационными, что подчёркивает актуальность проблемы выравнивания бюджетной обеспеченности и развития собственных доходных источников на местах.

Расходы бюджетов субъектов РФ направляются на региональные программы развития, включая строительство дорог, поддержку сельского хозяйства, развитие инфраструктуры, региональные программы в сфере образования и здравоохранения, социальную защиту населения и другие полномочия, делегированные или закреплённые за субъектами РФ. Эффективность их исполнения напрямую влияет на качество жизни населения в регионах.

Местные бюджеты: структура доходов, расходов и проблема дотационности

Местные бюджеты, находящиеся на третьем, самом приближенном к населению уровне бюджетной системы, являются финансовой основой для реализации полномочий органов местного самоуправления. Они призваны обеспечивать решение вопросов местного значения, напрямую влияющих на повседневную жизнь граждан. Однако их формирование и исполнение часто сопряжены с рядом специфических проблем, главная из которых — высокая дотационность.

Структура доходов местных бюджетов:
Доходы местных бюджетов формируются из нескольких источников:

1. Местные налоги и сборы: Это налоги, устанавливаемые и регулируемые решениями представительных органов муниципальных образований. К ним, полностью зачисляемым в местный бюджет, относятся:
   • Земельный налог: Взимается с собственников земельных участков.
   • Налог на имущество физических лиц: Уплачивается собственниками недвижимости.
   • Туристический налог: Введён для городских округов с целью развития туристической инфраструктуры.
2. Отчисления от федеральных и региональных налогов: Значительная часть доходов местных бюджетов поступает в виде отчислений от налогов, устанавливаемых на вышестоящих уровнях. Примеры включают:
   • Нормативы по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ): Например, 13% от части суммы, превышающей 650 тысяч рублей для муниципальных районов, а также определённый процент от базовой ставки НДФЛ. Эти нормативы могут варьироваться в зависимости от типа муниципального образования и законодательства субъекта РФ.
   • Части акцизов на подакцизные товары: Не менее 10% в среднем по субъекту РФ от акцизов на топливо и другие подакцизные товары могут зачисляться в местные бюджеты, часто через нормативы отчислений.
   • Доходы от применения упрощённой системы налогообложения (УСН) и единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН): Эти специальные налоговые режимы также являются важными источниками для местных бюджетов, стимулируя развитие малого бизнеса и сельского хозяйства.
3. Неналоговые доходы: Включают доходы от приватизации и аренды муниципального имущества, штрафы, плату за использование муниципальных земель и другие поступления.
4. Безвозмездные поступления: Это дотации (на выравнивание бюджетной обеспеченности), субвенции (на выполнение переданных государственных полномочий) и субсидии (на софинансирование местных программ) из вышестоящих бюджетов (федерального и региональных). Для многих муниципальных образований эти поступления составляют основную часть доходов.

Проблема дотационности:
Высокая дотационность является одной из наиболее острых и хронических проблем местных бюджетов в России. Это означает, что основную часть их доходов составляют безвозмездные перечисления от других бюджетов бюджетной системы, а не собственные налоговые и неналоговые поступления.

Муниципальные образования подразделяются на группы в зависимости от доли дотаций в их бюджетах (без учёта субвенций и иных межбюджетных трансфертов):

• Более 5% доходов.
• Более 20% доходов.
• Более 50% доходов местного бюджета.

По данным мониторинга за 2023 год, у 58% муниципальных образований объём дотаций превышал 20% доходов. Это критически высокий показатель, демонстрирующий значительную финансовую зависимость местных властей от вышестоящих бюджетов. Такая ситуация снижает стимулы для местных органов власти к развитию собственной экономики, привлечению инвестиций и наращиванию налогового потенциала, поскольку увеличение собственных доходов может привести к сокращению дотаций.

Последствия высокой дотационности:

• Ограничение финансовой самостоятельности: Муниципалитеты не могут в полной мере определять приоритеты развития и финансирования, поскольку значительная часть их бюджета зависит от решений вышестоящих органов.
• Снижение ответственности: Ослабляется прямая связь между экономическим развитием территории и финансовыми возможностями местного самоуправления.
• Проблема «иждивенчества»: Возникает риск формирования «иждивенческих» настроений, когда муниципалитеты не стремятся к развитию собственного потенциала.
• Неравенство в развитии: Дотационность способствует сохранению существующих дисбалансов в развитии территорий, поскольку механизм выравнивания часто не способен полностью компенсировать структурные проблемы.

Решение проблемы дотационности требует комплексного подхода, включающего совершенствование межбюджетных отношений, расширение собственной доходной базы муниципалитетов и стимулирование экономического развития на местах.

Государственные внебюджетные фонды: СФР и ФОМС

Государственные внебюджетные фонды (ГВФ) занимают особое место в финансовой системе России. Это не просто «копилки», а специализированные фонды денежных средств, формируемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ. Их ключевая функция — реализация конституционных прав граждан на пенсионное обеспечение, социальное страхование, охрану здоровья и медицинскую помощь. ГВФы обладают целевым характером: их средства могут быть использованы исключительно на цели, определённые законодательством.

В России к государственным внебюджетным фондам относятся:

1. Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (Социальный фонд России, СФР), образованный путём объединения Пенсионного фонда и Фонда социального страхования в 2023 году.
2. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС).

Рассмотрим их бюджеты на 2025 год.

Социальный фонд России (СФР)

СФР является крупнейшим социальным институтом страны, управляющим средствами на выплату пенсий, пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребёнком, а также средствами на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Доходы бюджета СФР на 2025 год:
Прогнозируемый объём доходов составит 16,6239 трлн рублей.
Основными источниками формирования доходов СФР являются:

• Страховые взносы: Это главный источник. С 2023 года введён единый тариф страховых взносов, который объединяет взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).
  • Единый тариф:
    • 30% — в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов (на 2025 год — 2 759 000 рублей).
    • 15,1% — сверх установленной базы.
  • Распределение единого тарифа внутри СФР: Для целей обязательного пенсионного страхования выделяется 72,8% от общей суммы взносов, для страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 8,9%.
• Межбюджетные трансферты из федерального бюджета: Значительная часть доходов СФР, особенно для покрытия дефицита пенсионной системы, поступает в виде дотаций из федерального бюджета.
• Прочие поступления.

Расходы бюджета СФР на 2025 год:
Прогнозируемый объём расходов составит 16,9934 трлн рублей, что указывает на плановый дефицит фонда.
Основные направления расходования средств:

• Выплата страховых пенсий: На эту статью заложено 10,904 трлн рублей, что составляет подавляющую часть расходов СФР и подчёркивает социальную значимость фонда.
• Материнский (семейный) капитал: 536,71 млрд рублей. Эта программа является важной мерой поддержки семей с детьми.
• Пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством: 677,46 млрд рублей.
• Выплаты по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, социальные выплаты, связанные с инвалидностью, иные социальные пособия.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС)

ФОМС является вторым по величине государственным внебюджетным фондом, ответственным за финансовое обеспечение системы обязательного медицинского страхования в России.

Доходы бюджета ФОМС на 2025 год:
Прогнозируемый объём доходов составит 4,339 трлн рублей.
Основным источником доходов (более 85%) являются страховые взносы на обязательное медицинское страхование, которые также являются частью единого тарифа страховых взносов. Оставшаяся часть единого тарифа, после отчислений на ОПС и ВНиМ, направляется в ФОМС. Также имеются межбюджетные трансферты из федерального бюджета.

Расходы бюджета ФОМС на 2025 год:
Прогнозируемый объём расходов составит 4,475 трлн рублей, что также свидетельствует о плановом дефиците.
Основные направления расходования средств:

• Субвенции территориальным фондам ОМС: Более 80% всех средств ФОМС, а именно 3,639 трлн рублей, будет направлено в виде субвенций в территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Эти средства предназначены для финансирования базовой программы обязательного медицинского страхования на региональном уровне, что обеспечивает доступность медицинской помощи по всей стране.
• Специализированная и высокотехнологичная медицинская помощь:
  • Оказываемая федеральными медицинскими организациями: 250,9 млрд рублей.
  • Высокотехнологичная помощь вне базовой программы: 141,2 млрд рублей. Эти средства направляются на финансирование сложнейших видов лечения, требующих использования передовых технологий.

Важно отметить, что расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляются исключительно на цели, определённые законодательством, что обеспечивает строгое целевое использование средств и прозрачность их распределения. Контроль за расходованием этих средств осуществляет Счетная палата РФ, выявляя, например, случаи неэффективного использования, как это было с «мёртвыми душами» в ОМС. Таким образом, государственные внебюджетные фонды играют критически важную роль в обеспечении социальной стабильности и здоровья населения, формируя значительные финансовые потоки, направленные на выполнение ключевых социальных обязательств государства.

Бюджетный процесс в Российской Федерации: стадии и участники

Бюджетный процесс – это не просто набор финансовых операций, а сложная, многоэтапная и строго регламентированная законодательством деятельность, охватывающая все ветви власти. Это своеобразный цикл, в ходе которого определяется, как страна будет собирать и тратить свои деньги, и кто будет нести за это ответственность. Понимание этого процесса критически важно для оценки эффективности государственного управления финансами.

Бюджетный процесс — это установленная законодательством Российской Федерации деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и иных участников по составлению, рассмотрению, утверждению, исполнению бюджетов и контролю за их исполнением, а также подготовке и утверждению бюджетной отчётности. Это непрерывный цикл, который повторяется ежегодно, обеспечивая бесперебойное финансирование государственных и муниципальных функций.

Основные стадии бюджетного процесса

Бюджетный процесс традиционно состоит из четырёх основных стадий, каждая из которых имеет свою специфику, временные рамки и круг ответственных участников.

1. Составление проекта бюджета.
   Эта стадия является отправной точкой, и предшествует ей разработка планов, прогнозов социально-экономического развития территорий и целевых программ на предстоящий период. Министерство финансов Российской Федерации играет ключевую роль на этом этапе, собирая заявки от всех главных распорядителей бюджетных средств (ГРБС) и администраторов доходов, анализируя макроэкономические прогнозы, оценивая потенциальные доходы и необходимые расходы. На этапе составления бюджета решаются фундаментальные вопросы об общих объёмах бюджета, основных направлениях налоговой и денежно-кредитной политики, методах покрытия возможного дефицита и стратегическом распределении расходов по различным сферам. В результате формируется проект закона о федеральном бюджете (или соответствующего регионального/местного акта).
2. Рассмотрение и утверждение проекта бюджета.
   После составления проект бюджета проходит через систему законодательных органов.
   • На федеральном уровне: Проект федерального бюджета вносится Правительством РФ в Государственную Думу. Рассмотрение проходит в трёх чтениях, что является уникальной особенностью российского бюджетного процесса:
     • Первое чтение: Принимаются основные параметры бюджета: общий объём доходов, общий объём расходов, размер дефицита/профицита бюджета, а также прогноз социально-экономического развития, на основе которого составлен бюджет. Это этап концептуального одобрения.
     • Второе чтение: Утверждаются бюджетные ассигнования по разделам функциональной классификации расходов бюджета. Депутаты вносят поправки, перераспределяя средства между государственными программами, ведомствами и проектами.
     • Третье чтение: Законопроект выносится на голосование в целом с учётом всех принятых во втором чтении ассигнований. После одобрения Государственной Думой законопроект направляется в Совет Федерации для одобрения, а затем — на подпись Президенту РФ.
   • На региональном и местном уровнях: Процедуры рассмотрения и утверждения аналогичны федеральной, но осуществляются соответствующими законодательными (представительными) органами субъектов РФ и муниципальных образований.
3. Исполнение бюджета.
   Эта стадия начинается с 1 января и завершается 31 декабря финансового года. Исполнение бюджета осуществляется по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета.
   • По доходам: Администраторы доходов бюджета (например, Федеральная налоговая служба, Федеральная таможенная служба) обеспечивают их поступление на счета Федерального казначейства.
   • По расходам: Главные распорядители бюджетных средств (ГРБС) и получатели бюджетных средств осуществляют свои расходы в пределах утверждённых ассигнований.
   • Кассовое обслуживание: Ключевую роль на этой стадии играет Федеральное казначейство, которое осуществляет кассовое обслуживание исполнения бюджетов всех уровней, обеспечивая единство кассы, централизацию учёта операций и контроль за целевым использованием средств. Все операции по поступлениям и выплатам проходят через его систему.
4. Формирование и утверждение отчётности об исполнении бюджета, мониторинг и контроль.
   После завершения финансового года все участники бюджетного процесса готовят отчётность об исполнении бюджета.
   • Годовая отчётность: Обобщается Министерством финансов РФ (на федеральном уровне) и представляется Правительству РФ, а затем — в Счетную палату РФ для внешней проверки.
   • Утверждение отчётности: Законодательные (представительные) органы утверждают отчёты об исполнении бюджетов.
   • Мониторинг и контроль: На всех стадиях бюджетного процесса должен осуществляться государственный и муниципальный финансовый контроль. Это внутренний контроль (ведомственный, финансовый контроль Минфина) и внешний контроль (Счётная палата РФ, контрольно-счётные органы субъектов РФ и муниципальных образований). Контроль направлен на предотвращение нарушений, выявление неэффективного использования средств и повышение результативности бюджетных расходов.

Участники бюджетного процесса и их полномочия

Бюджетный процесс — это результат взаимодействия множества акторов, каждый из которых наделён определёнными полномочиями и обязанностями:

1. Глава государства (Президент РФ): Играет роль гаранта Конституции и стабильности бюджетной системы. Утверждает закон о федеральном бюджете.
2. Органы законодательной власти:
   • Государственная Дума: Рассматривает и принимает федеральные законы о бюджете.
   • Совет Федерации: Одобряет принятые Государственной Думой законы о бюджете.
3. Органы исполнительной власти:
   • Правительство РФ: Разрабатывает и представляет проект федерального бюджета, обеспечивает его исполнение.
   • Министерство финансов РФ: Ведущий орган, ответственный за разработку бюджетной политики, составление проекта бюджета, организацию его исполнения и контроль.
   • Федеральное казначейство: Осуществляет кассовое обслуживание исполнения бюджетов, управляет бюджетными средствами.
4. Органы денежно-кредитного регулирования (Центральный банк РФ): Участвует в бюджетном процессе в части денежно-кредитной политики, влияющей на макроэкономические показатели, лежащие в основе бюджетных прогнозов.
5. Органы государственного и местного финансового контроля:
   • Счётная палата РФ: Осуществляет внешний государственный аудит и контроль за исполнением федерального бюджета и бюджетов государственных внебюджетных фондов.
   • Контрольные органы субъектов РФ и муниципальных образований (контрольно-счётные палаты): Осуществляют аналогичные функции на региональном и местном уровнях.
6. Государственные внебюджетные фонды (СФР, ФОМС): Самостоятельно разрабатывают, утверждают и исполняют свои бюджеты в рамках законодательства.
7. Главные распорядители бюджетных средств (ГРБС): Органы государственной власти (государственные учреждения), которым предоставлено право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и получателями бюджетных средств.
8. Администраторы доходов бюджета: Органы, уполномоченные на начисление, учёт и контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет (например, ФНС, ФТС).
9. Администраторы источников финансирования дефицита бюджета: Органы, уполномоченные на осуществление операций с государственным долгом, размещение ценных бумаг и другие действия по управлению дефицитом.

Взаимодействие всех этих участников обеспечивает комплексный подход к управлению государственными финансами, от стратегического планирования до оперативного контроля, что является залогом финансовой стабильности и устойчивого развития страны.

Межбюджетные отношения в Российской Федерации: актуальные проблемы и направления совершенствования

Межбюджетные отношения — это сложный и постоянно эволюционирующий механизм взаимодействия между различными уровнями бюджетной системы по вопросам распределения доходов и расходных обязательств, а также оказания финансовой помощи. В Российской Федерации эти отношения регулируются Бюджетным кодексом РФ и являются краеугольным камнем бюджетного федерализма. Однако, несмотря на законодательную базу, в этой сфере существует ряд острых проблем, влияющих на эффективность всего государственного управления.

Проблемы межбюджетных отношений

На протяжении многих лет российская бюджетная система сталкивалась с системными вызовами в области межбюджетных отношений. Анализ актуальной ситуации позволяет выделить несколько ключевых проблем:

1. Излишняя централизация бюджетных средств на федеральном уровне.
   Эта проблема проявляется в том, что значительная часть налоговых поступлений аккумулируется на федеральном уровне, а затем перераспределяется в регионы и муниципалитеты через систему межбюджетных трансфертов. Хотя такая централизация может быть оправдана в периоды кризисов или для реализации масштабных национальных проектов, она подрывает принципы самостоятельности бюджетов на нижестоящих уровнях. В результате, регионы и муниципалитеты оказываются в зависимости от решений федерального центра, что ограничивает их возможности по реализации собственной политики развития.
2. Неэффективная система распределения налоговых поступлений между бюджетами разных уровней.
   Существующий порядок разграничения налоговых доходов не всегда стимулирует регионы и муниципалитеты к развитию собственного налогового потенциала. Например, многие из наиболее фискально эффективных налогов (такие как НДС, большая часть акцизов) полностью или в большей степени зачисляются в федеральный бюджет. Это приводит к ситуации, когда экономический рост на местах не всегда адекватно отражается на их собственных бюджетных доходах.
3. Усиление финансовой зависимости регионов и муниципальных образований в условиях дефицита бюджетных средств и высокая дотационность.
   Эта проблема является прямым следствием двух предыдущих.
   • Низкая доля собственных доходов: По данным на 2022 год, доля собственных доходов в бюджетах субъектов Федерации составляла 80,1%. Казалось бы, это высокий показатель, но он включает отчисления от федеральных налогов, которые не являются «собственными» в полном смысле слова, поскольку их нормативы устанавливает федеральный центр. Если же говорить о «чисто» региональных налогах, их доля значительно ниже. В местных бюджетах ситуация ещё более острая: доля собственных доходов составляла около 31,6% в консолидированных бюджетах субъектов РФ в 2021 году.
   • Высокая доля межбюджетных трансфертов: В 2023 году доля межбюджетных трансфертов в доходах региональных бюджетов составляла 18,1%. Для местных бюджетов эта цифра гораздо выше: у 58% муниципальных образований объём дотаций превышал 20% доходов в 2023 году, а в некоторых случаях достигал и 50%, что подтверждает их высокую дотационность.
   • Снижение заинтересованности в наращивании налогового потенциала: Такая зависимость от дотаций снижает стимулы для местных и региональных властей к активной работе по развитию экономики и увеличению налоговой базы. Почему? Потому что увеличение собственных доходов может привести к сокращению размера дотаций, а значит, чистого прироста бюджета не произойдёт или он будет незначительным.
4. Проблемы, препятствующие реализации основополагающих принципов бюджетного федерализма:
   • Самостоятельность бюджетов: Как уже отмечалось, высокая дотационность и централизация подрывают этот принцип.
   • Соответствие объёма возложенных расходных обязательств доходным полномочиям: Часто регионам и муниципалитетам делегируются полномочия, которые не подкрепляются адекватными финансовыми ресурсами, что создаёт «несбалансированные мандаты» и вынуждает их обращаться за дотациями.
   • Равномерность бюджетной обеспеченности различных территорий: Несмотря на существование механизмов выравнивания, остаются значительные диспропорции в бюджетной обеспеченности регионов, что ведёт к неравенству в качестве предоставления государственных и муниципальных услуг.
5. Недостаточная прозрачность и предсказуемость межбюджетных отношений:
   Методики расчёта межбюджетных трансфертов часто сложны и непрозрачны, что затрудняет долгосрочное планирование для региональных и местных властей.

Направления совершенствования межбюджетных отношений

Решение накопившихся проблем требует комплексного подхода и системных изменений. Приоритетными направлениями совершенствования межбюджетных отношений являются:

1. Оптимизация налоговых и неналоговых зачислений в бюджеты различных уровней.
   • Расширение собственной доходной базы регионов и муниципалитетов: Необходимо пересмотреть нормативы отчислений от федеральных налогов в пользу нижестоящих бюджетов, а также рассмотреть возможность передачи части налоговых полномочий на региональный и местный уровни. Это может включать, например, передачу части налога на прибыль организаций, закрепление дополнительных региональных или местных сборов.
   • Разработка методики распределения налогов на основе принципа самообеспечения ведущих промышленных регионов: Предлагается создать систему, которая стимулировала бы экономически развитые регионы к наращиванию собственного потенциала, оставляя им большую долю доходов, чтобы они могли финансировать свои проекты без чрезмерной зависимости от федеральных трансфертов. Это может снизить «иждивенческие» настроения и стимулировать экономический рост.
   • Стимулирование развития малого и среднего предпринимательства: Это позволит увеличить налоговую базу на местах за счёт УСН, ЕСХН и других специальных налоговых режимов.
2. Укрепление принципов самостоятельности бюджетов и соответствия расходных обязательств доходным полномочиям.
   • Чёткое разграничение полномочий: Необходимо более детально и однозначно определить расходные обязательства каждого уровня власти, подкрепляя их адекватными финансовыми источниками.
   • Уменьшение «несбалансированных мандатов»: Отказ от делегирования полномочий без соответствующего финансового обеспечения или, наоборот, предоставление ресурсов без чёткой ответственности.
   • Совершенствование механизмов выравнивания бюдж��тной обеспеченности: Переход от «выравнивания по дотациям» к «выравниванию по возможностям», то есть создание условий для самостоятельного развития регионов, а не просто компенсация их дефицитов.
3. Повышение прозрачности, предсказуемости и эффективности межбюджетных трансфертов.
   • Упрощение методик расчёта дотаций и субвенций: Сделать их более понятными и прозрачными для региональных и местных властей.
   • Разработка долгосрочных программ межбюджетного регулирования: Предоставление регионам и муниципалитетам большей определённости в отношении объёмов финансовой помощи на среднесрочную перспективу.
   • Оценка эффективности использования межбюджетных трансфертов: Внедрение систем контроля и оценки, которые позволят отслеживать результативность использования средств, выделяемых из вышестоящих бюджетов.
4. Стимулирование региональной и муниципальной ответственности:
   • Введение стимулов для регионов и муниципалитетов, успешно развивающих свою экономику и наращивающих налоговый потенциал.
   • Разработка системы «бюджетных контрактов» или соглашений с регионами, в которых будут чётко прописаны цели, индикаторы и условия получения финансовой помощи.

Совершенствование межбюджетных отношений — это непрерывный процесс, требующий постоянного диалога между всеми уровнями власти и гибкой адаптации к меняющимся экономическим условиям. Успешная реализация этих направлений позволит укрепить финансовую самостоятельность регионов и муниципалитетов, повысить эффективность использования бюджетных средств и в конечном итоге – улучшить качество жизни граждан по всей стране.

Вызовы и перспективы развития бюджетной системы России в текущих экономических условиях (на 18.10.2025)

Бюджетная система России, как и любой крупный экономический механизм, постоянно находится под влиянием многочисленных внешних и внутренних факторов. По состоянию на 18 октября 2025 года, она функционирует в условиях уникального сочетания геополитических вызовов, экономических ограничений и стратегических задач, требующих гибкого и дальновидного управления.

Влияние внешних и внутренних факторов на бюджетную систему

Текущие экономические условия, сформировавшиеся в период с 2022 по 2025 годы, оказали глубокое влияние на бюджетную политику страны:

1. Санкционные ограничения: Введённые против России беспрецедентные санкции стали одним из главных внешних факторов. Они повлияли на экспортные возможности, логистические цепочки, доступ к технологиям и капиталам, что, в свою очередь, сказалось на динамике доходов бюджета, особенно нефтегазовых. При этом Россия демонстрирует способность адаптироваться, переориентируя экспорт и развивая внутреннее производство.
2. Прогнозируемый уровень инфляции: Для 2025 года прогнозируемый уровень инфляции не превышает 4,5%, с ожидаемым снижением до 4,0% в плановом периоде. Удержание инфляции в целевых значениях является одной из ключевых задач денежно-кредитной и бюджетной политики. Высокая инфляция обесценивает бюджетные средства и снижает покупательную способность населения, а также увеличивает стоимость обслуживания государственного долга.
3. Дефицит федерального бюджета: Прогнозируется сохранение дефицита федерального бюджета в плановом периоде. На 2025 год, согласно последним корректировкам (октябрь 2025), он составит 5,73 трлн рублей, или 2,6% ВВП. Дефицит бюджета требует поиска источников его финансирования, что может включать государственные заимствования (внутренние и внешние), использование средств Фонда национального благосостояния (ФНБ) и другие меры. Управление дефицитом — это сложный баланс между стимулированием экономики и поддержанием макроэкономической стабильности.
4. Приоритеты бюджетной политики: В ответ на вызовы, бюджетная политика направлена на достижение нескольких стратегических целей:
   • Выполнение государственных социальных обязательств: Несмотря на перераспределение расходов, выполнение социальных обязательств перед гражданами остаётся безусловным приоритетом. Суммы выплат и пособий ежегодно индексируются, чтобы компенсировать инфляционные потери и поддерживать уровень жизни населения.
   • Укрепление обороноспособности страны: Рекордные расходы на национальную оборону в 2025 году (13,49 трлн рублей) свидетельствуют о высокой значимости этого направления в текущих геополитических условиях.
   • Обеспечение технологического суверенитета России: В условиях санкций, ограничений на импорт технологий, государство активно инвестирует в развитие собственных научно-технических разработок и производственных мощностей для снижения зависимости от внешних поставщиков.
   • Поддержка ключевых отраслей экономики: Целевая поддержка оказывается секторам, имеющим стратегическое значение или пострадавшим от санкций, с целью сохранения рабочих мест и обеспечения стабильности.
   • Развитие регионов: Продолжается работа по выравниванию бюджетной обеспеченности и стимулированию экономического развития субъектов РФ, хотя, как отмечалось, эта сфера сталкивается с серьёзными проблемами.
5. Влияние новой прогрессивной шкалы НДФЛ: Введённая с 2025 года прогрессивная шкала НДФЛ призвана увеличить доходы федерального бюджета и обеспечить более справедливое распределение налоговой нагрузки. Её влияние будет оцениваться в среднесрочной перспективе, но первые поступления уже показывают положительную динамику.

Перспективы развития и модернизации бюджетного процесса

Наряду с реактивным управлением в условиях текущих вызовов, бюджетная система России активно ищет пути стратегического развития и модернизации:

1. Роботизация бюджетного процесса Федеральным казначейством: Это одно из наиболее значимых и инновационных направлений. Федеральное казначейство приступило к поэтапной оптимизации процедур бюджетного процесса с использованием технологий роботизации. Завершение этого проекта запланировано к 2027 году. Что это означает на практике?
   • Повышение эффективности: Роботизация рутинных операций (например, обработка документов, формирование отчётов, осуществление платежей) значительно сокращает время и ресурсы, необходимые для выполнения этих задач.
   • Снижение человеческого фактора: Уменьшается вероятность ошибок, связанных с ручным вводом данных или выполнением повторяющихся операций.
   • Увеличение прозрачности: Автоматизированные системы могут обеспечить более высокий уровень контроля и аудита за финансовыми потоками.
   • Оптимизация процедур: Роботизация стимулирует пересмотр и упрощение существующих бюджетных процедур.
   • Фокусировка на аналитике: Сотрудники Казначейства смогут сосредоточиться на более сложных аналитических задачах, а не на операционной деятельности.

   Это стратегическое направление призвано сделать бюджетный процесс более гибким, прозрачным и менее затратным.

2. Потенциальные изменения в бюджетном законодательстве: С учётом динамичности экономических условий и накопленного опыта, можно ожидать дальнейших изменений в Бюджетном кодексе РФ, направленных на:
   • Совершенствование межбюджетных отношений: Поиск новых механизмов распределения доходов и расходных обязательств для повышения финансовой самостоятельности регионов и муниципалитетов.
   • Укрепление принципов программно-целевого бюджетирования: Усиление ориентации на результат и эффективность бюджетных расходов.
   • Повышение гибкости бюджетной системы: Возможно, будут разрабатываться механизмы для более оперативного реагирования на изменяющиеся экономические условия.
3. Влияние на устойчивость и эффективность бюджетной системы:
   • Устойчивость: Долгосрочная устойчивость бюджетной системы будет зависеть от способности диверсифицировать доходы, эффективно управлять государственным долгом и формировать резервы.
   • Эффективность: Повышение эффективности использования бюджетных средств остаётся ключевой задачей. Это включает не только борьбу с нецелевым использованием, но и внедрение современных методов оценки результативности государственных программ.
   • Технологический суверенитет: Инвестиции в собственное производство и развитие технологий также способствуют укреплению экономической и бюджетной устойчивости в долгосрочной перспективе.

В целом, бюджетная система России на 18 октября 2025 года находится на этапе активной трансформации. Она сталкивается с серьёзными вызовами, но одновременно реализует стратегические инициативы по модернизации и адаптации, стремясь обеспечить финансовую стабильность и поддержку социально-экономического развития страны в меняющемся мире.

Заключение

Российская бюджетная система — это сложный, многоуровневый и динамично развивающийся механизм, который служит финансовым фундаментом для выполнения всех государственных функций и обеспечения социально-экономического развития страны. Проведённое исследование позволило глубоко проанализировать её структуру, принципы функционирования, особенности формирования доходов и осуществления расходов на различных уровнях, а также ключевые аспекты бюджетного процесса и вызовы, стоящие перед ней в текущих экономических условиях по состоянию на 18 октября 2025 года.

Основные выводы исследования:

1. Фундаментальные принципы: Бюджетная система России базируется на 13 принципах, закреплённых в Бюджетном кодексе РФ, таких как единство, самостоятельность, сбалансированность, результативность и прозрачность. Эти принципы формируют концептуальную основу для управления государственными финансами, хотя их полная реализация на практике сталкивается с рядом трудностей.
2. Многоуровневая структура: Система имеет трёхуровневую структуру, включающую федеральный бюджет и государственные внебюджетные фонды, бюджеты субъектов РФ и территориальные внебюджетные фонды, а также местные бюджеты. Эта иерархия отражает федеративное устройство страны и стремление к децентрализации, хотя и с определёнными ограничениями.
3. Особенности доходов и расходов на 2025 год:
   • Федеральный бюджет: Прогнозируемый дефицит в 5,73 трлн рублей (2,6% ВВП) на 2025 год указывает на сохранение напряжённости. Расходы на национальную оборону впервые превысили социальные расходы (13,49 трлн рублей против 6,49 трлн рублей), отражая текущие геополитические приоритеты. Введение прогрессивной шкалы НДФЛ с 2025 года является важным шагом к увеличению доходной базы и обеспечению социальной справедливости.
   • Региональные бюджеты: Демонстрируют значительную дифференциацию по объёму доходов, с лидирующими позициями у крупных агломераций. Источники формирования включают региональные налоги (например, налог на имущество организаций) и отчисления от федеральных (НДФЛ, налог на прибыль).
   • Местные бюджеты: Характеризуются высокой дотационностью (58% муниципалитетов с дотацией более 20% доходов в 2023 году), что ограничивает их финансовую самостоятельность, несмотря на наличие собственных налоговых источников (земельный налог, налог на имущество физических лиц).
   • Государственные внебюджетные фонды (СФР, ФОМС): Играют ключевую роль в социальной сфере, оперируя значительными объёмами средств (СФР — 16,6239 трлн рублей доходов, ФОМС — 4,339 трлн рублей доходов на 2025 год), формируемых преимущественно за счёт страховых взносов и направляемых на пенсии, пособия и медицинское обслуживание.
4. Бюджетный процесс: Представляет собой регламентированную деятельность, включающую составление, рассмотрение и утверждение, исполнение и контроль. В нём участвует широкий круг субъектов — от Президента РФ и законодательных органов до Федерального казначейства и контрольно-счётных палат, обеспечивающих многоступенчатый контроль.
5. Проблемы межбюджетных отношений: Ключевые проблемы включают излишнюю централизацию бюджетных средств, неэффективное распределение налоговых поступлений и высокую финансовую зависимость регионов и муниципалитетов. Эти факторы снижают стимулы к наращиванию собственного налогового потенциала и подрывают принципы бюджетного федерализма.
6. Вызовы и перспективы: Бюджетная система функционирует в условиях санкционных ограничений, необходимости удержания инфляции и поддержания дефицита в приемлемых рамках. Приоритетами являются социальные обязательства, обороноспособность, технологический суверенитет и поддержка экономики. Перспективным направлением является роботизация бюджетного процесса Федеральным казначейством, нацеленная на повышение эффективности и прозрачности.

Ключевые проблемы и предложенные направления совершенствования:

Главной проблемой остаётся дисбаланс между фискальными полномочиями и расходными обязательствами на региональном и местном уровнях, что приводит к хронической дотационности и снижению финансовой самостоятельности. Для её решения предлагается:

• Оптимизация налоговых и неналоговых зачислений: Расширение собственной доходной базы регионов и муниципалитетов, включая пересмотр нормативов отчислений и возможную передачу части налоговых полномочий.
• Создание методики распределения налогов на основе принципа самообеспечения: Стимулирование ведущих промышленных регионов к наращиванию собственного потенциала.
• Укрепление принципов соответствия расходных обязательств доходным полномочиям: Чёткое разграничение полномочий и адекватное финансовое обеспечение.
• Повышение прозрачности и предсказуемости межбюджетных трансфертов: Упрощение методик расчёта и разработка долгосрочных программ поддержки.

Оценка перспектив развития бюджетной системы РФ в долгосрочной перспективе:

В долгосрочной перспективе устойчивость и эффективность российской бюджетной системы будут зависеть от её способности адаптироваться к изменяющимся внутренним и внешним условиям. Ключевыми факторами станут:

• Диверсификация экономики: Снижение зависимости от нефтегазовых доходов и развитие ненефтегазового сектора для обеспечения стабильных поступлений в бюджет.
• Инновационное развитие и технологический суверенитет: Инвестиции в науку, образование и высокотехнологичные отрасли, которые создадут новую базу для экономического роста и налоговых поступлений.
• Совершенствование межбюджетных отношений: Переход к более сбалансированной системе, которая стимулирует экономическое развитие на местах и повышает финансовую самостоятельность регионов и муниципалитетов.
• Цифровизация и роботизация: Внедрение современных технологий в бюджетный процесс (как это делает Федеральное казначейство) для повышения его эффективности, прозрачности и снижения административных издержек.
• Эффективное управление государственным долгом и резервами: Поддержание макроэкономической стабильности и финансовой устойчивости.

Российская бюджетная система находится в процессе постоянного развития. Вызовы 2025 года, связанные с геополитикой и трансформацией экономики, требуют от неё гибкости и стратегического подхода. Успешная адаптация и реализация предложенных направлений совершенствования позволят укрепить финансовую основу государства, обеспечивая его способность выполнять социальные обязательства, поддерживать экономический рост и гарантировать национальную безопасность.

Список использованной литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (БК РФ) (ред. от 18.10.2025).
2. Атаманчук Г.В. Система государственного и муниципального управления. М.: РАГС, 2005.
3. Батурин Л.А., Янпольская В.А., Козлюк Н.В. Финансы в системе государственного и муниципального управления. М.: ИКЦ МаРТ, 2005.
4. Батычко В.Т. Финансовое право: Стадии бюджетного процесса // Бизнес-портал AUP.Ru. URL: https://aup.ru/books/i004.htm (дата обращения: 18.10.2025).
5. Борисов Е.Ф., Волков Ф.М. Основы экономической теории. М.: Высшая школа, 2003.
6. Бюджетная система России / под ред. Г.Б. Поляка. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004.
7. Быстрякова А.Я. Государственные и муниципальные финансы. М.: РАГС, 2005.
8. Вахрин П.И. Бюджетная система РФ. М.: Дашков и К, 2003.
9. Государственные внебюджетные фонды. URL: https://center-yf.ru/data/nalog/Gosudarstvennye-vnebyudzhetnye-fondy.php (дата обращения: 18.10.2025).
10. Доходы и расходы местного бюджета // Администрация города Мегиона. URL: https://admmegion.ru/activities/finance/income-expense (дата обращения: 18.10.2025).
11. Доходы бюджета субъекта РФ. URL: https://visasam.ru/russia/rabota/dohody-byudzheta-subekta-rf.html (дата обращения: 18.10.2025).
12. Иохин В.Я. Экономическая теория: учебник. М.: Юристъ, 2003.
13. Курс экономической теории / под ред. М.Н. Чепурина, Е.А. Киселевой. Киев: АСА, 2004.
14. Межбюджетные отношения и принципы их организации в Российской Федерации. URL: https://studfile.net/preview/6938221/page:4/ (дата обращения: 18.10.2025).
15. Нестеров В.В., Желтов Н.С. Финансовая система и экономика. М.: Финансы и статистика, 2004.
16. О проблемах межбюджетных отношений в Российской Федерации // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/o-problemah-mezhbyudzhetnyh-otnosheniy-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 18.10.2025).
17. Поляк Г.П. Государственные и муниципальные финансы. М.: ЮНИТИ, 2004.
18. Принципы бюджетной системы РФ // Бюджет для граждан Оренбургской области. URL: https://openbudget.orb.ru/budget-system/principles/ (дата обращения: 18.10.2025).
19. Проблемы межбюджетных отношений в Российской Федерации и пути их решения. URL: https://elib.sfedu.ru/bitstream/123456789/22960/2/Mezbyudgetnye%20otnosheniya_Problemy%20i%20puti%20resheniya.pdf (дата обращения: 18.10.2025).
20. Романовский М.В. Бюджетная система. М.: Юрайт-Издат, 2005.
21. Сажина М.А., Чибриков Г.Г. Экономическая теория. М.: Издательская группа НОРМА-ИНФРА, 2004.
22. Симкина Л.Г. Экономическая теория. СПб: Питер, 2004.
23. Состав и структура доходов и расходов федерального бюджета // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sostav-i-struktura-dohodov-i-rashodov-federalnogo-byudzheta (дата обращения: 18.10.2025).
24. Уткин Э.А., Денисов А.Ф. Государственное и муниципальное управление. М: Экмос, 2004.
25. Финансы / под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. М: Финансы и статистика, 2005.
26. Финансы / под ред. А.Г. Грязновой, Е.В. Маркиной. М.: Финансы и статистика, 2004.
27. Что такое бюджетный процесс — участники, стадии и этапы бюджетного процесса // Тинькофф Журнал. URL: https://journal.tinkoff.ru/ask/budget-process/ (дата обращения: 18.10.2025).
28. Экономическая теория / под ред. В.Д. Камаева. М.: ВЛАДОС, 2006.
29. Экономическая теория / под ред. А.И. Добрынина, Л.С. Тарасевича. СПб: Питер, 2003.
30. Якушев А.В. Государственное и муниципальное управление. СПб: Питер, 2005.