Методология создания информационной системы для оценки неполной оплаты отгруженной продукции: от теории к практической реализации в Microsoft Access

В условиях динамично меняющегося рынка и усиления конкуренции, эффективное управление финансовыми потоками становится критически важным для выживания и развития любого предприятия. Одним из ключевых аспектов финансового менеджмента является контроль за дебиторской задолженностью – теми денежными средствами, которые компания ожидает получить от своих контрагентов за отгруженную продукцию или оказанные услуги. Особенно остро стоит проблема неполной оплаты отгруженной продукции, когда покупатель не погашает свои обязательства в полном объеме, что может привести к значительным кассовым разрывам и снижению ликвидности предприятия.

Согласно данным ряда исследований, до 60% компаний в России сталкиваются с проблемой просроченной дебиторской задолженности, при этом значительная часть из них обусловлена именно неполными платежами. Эти скрытые долги, часто маскирующиеся под текущие расчеты, способны подорвать финансовую стабильность даже внешне успешного бизнеса. Без оперативного и точного механизма выявления таких ситуаций, управленческий аппарат лишается возможности своевременно реагировать, формировать эффективные стратегии инкассации и принимать обоснованные решения. И что из этого следует? Это означает, что неконтролируемые неполные оплаты не только снижают прибыль, но и создают критический риск для операционной деятельности, требуя немедленного внедрения специализированных инструментов контроля.

Настоящая курсовая работа нацелена на разработку методологии создания информационной системы (ИС), способной автоматизировать процесс оценки неполной оплаты отгруженной продукции по всем заказчикам за заданный период. Главная цель работы – разработать всеобъемлющую методологию создания ИС, позволяющую не только выявлять факты неполной оплаты, но и предоставлять глубокий аналитический инструментарий для управления дебиторской задолженностью. Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:

1. Определить и систематизировать ключевые теоретические понятия, касающиеся дебиторской задолженности, неполной оплаты, бухгалтерского учета и информационных систем.
2. Проанализировать существующие методы анализа дебиторской задолженности и адаптировать их для выявления специфики неполной оплаты.
3. Разработать детальную методологию проектирования ИС, включая выбор подходов и системный анализ предметной области.
4. Спроектировать оптимальную структуру реляционной базы данных с учетом принципов нормализации, ориентированную на эффективный сбор и хранение данных об отгрузках и платежах.
5. Предложить практическую реализацию ИС в среде Microsoft Access, включая создание таблиц, форм, SQL-запросов для выявления неполных оплат и генерации аналитических отчетов.
6. Обосновать набор отчетных форм и аналитических данных, необходимых для принятия управленческих решений, а также рассмотреть ограничения и перспективы развития разработанной системы.

Выбор Microsoft Access в качестве среды для реализации СУБД обусловлен его доступностью, относительно низкой стоимостью, простотой в освоении и широким функционалом для создания небольших и средних информационных систем, что идеально подходит для контекста курсовой работы и демонстрации базовых принципов проектирования и разработки. Какой важный нюанс здесь упускается? То, что доступность и простота Access могут стать ограничением при масштабировании решения на крупное предприятие, требуя последующей миграции на более мощные платформы, что и будет рассмотрено далее.

Теоретические основы учета и анализа расчетов с покупателями

Определение ключевых понятий

Путешествие в мир управления неполными оплатами начинается с четкого понимания терминологии. Как и в любом сложном механизме, каждый элемент здесь играет свою роль, и неправильное толкование может привести к сбоям в работе всей системы.

В основе нашей задачи лежит концепция дебиторской задолженности. Представьте себе торговую сделку: одна сторона (продавец) отгружает товар, а другая (покупатель) обязуется его оплатить. Если эти действия не происходят синхронно, и продавец уже отдал товар, а деньги еще не получил, возникает дебиторская задолженность. Это, по сути, долг покупателя перед продавцом, который относится к оборотным активам предприятия. Её наличие отражает временное отвлечение средств из оборота, что при неэффективном управлении может привести к снижению ликвидности и даже к кассовым разрывам. Дебиторская задолженность может быть как нормальной (в рамках установленных договором сроков), так и просроченной. Управление дебиторской задолженностью – это целый комплекс мероприятий, направленных на минимизацию рисков и максимизацию прибыли, включая формирование кредитной политики и инкассацию долгов.

Частным и особенно коварным случаем дебиторской задолженности является неполная оплата. Это ситуация, когда отгруженная продукция оплачена, но не полностью. То есть, сумма поступлений от клиента меньше, чем фактическая стоимость отгрузки, оговоренная в договоре. Это не просто просрочка, а именно дельта между должным и полученным, которая требует особого внимания и специфических алгоритмов выявления.

Отгруженная продукция — это сердцевина коммерческой деятельности. Это товары, работы или услуги, которые уже были переданы покупателю, но оплата за которые либо не получена вовсе, либо получена частично. В бухгалтерском учете этот акт реализации фиксируется и именно он формирует дебиторскую задолженность.

Для эффективного управления этими процессами мы обращаемся к информационной системе (ИС). В соответствии со стандартом ISO/IEC 2382-1, ИС — это система обработки информации, которая функционирует в тесной связке с организационными ресурсами: людьми, техническими средствами, финансовыми потоками. Её основная задача — обеспечивать и распределять информацию. ГОСТ 34.320-96 дополняет, что ИС включает концептуальную схему, информационную базу и информационный процессор. В контексте предприятия ИС выступает как программное обеспечение, реализующее деловую стратегию и бизнес-процессы, будь то системы планирования ресурсов (ERP), управления взаимоотношениями с клиентами (CRM) или бизнес-аналитики (BI). Для обеспечения безопасности и надежности, автоматизированные информационные системы (АИС) должны защищать данные от несанкционированного доступа и обеспечивать их восстановление. Важно отметить, что программное обеспечение ИС в Российской Федерации подлежит обязательной сертификации.

Наконец, фундаментом любой ИС, работающей с данными, является система управления базами данных (СУБД). Это комплекс программно-языковых средств, позволяющих создавать, изменять, удалять базы данных и эффективно управлять хранящимися в них сведениями. СУБД выступает в роли посредника между базой данных и пользовательскими запросами, обеспечивая целостность, безопасность и управляемый доступ к данным. Среди различных типов СУБД (реляционных, NoSQL, объектно-ориентированных) реляционные системы, использующие язык SQL, остаются наиболее популярными благодаря своей структурированности и надежности, что делает их идеальным выбором для задач, подобных нашей. И что из этого следует? Это означает, что выбор реляционной модели и языка SQL для данной ИС является обоснованным шагом, обеспечивающим прочную основу для построения эффективного решения, способного точно отслеживать финансовые операции.

Бухгалтерский учет расчетов с покупателями и заказчиками

Бухгалтерский учет является своеобразным «языком бизнеса», позволяющим документировать и анализировать все финансовые операции. Расчеты с покупателями и заказчиками не исключение, и для их корректного отражения используется счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Этот счет является активно-пассивным, что означает, что он может отражать как дебиторскую (долг покупателя нам), так и кредиторскую (наш долг покупателю, например, при возврате аванса) задолженность.

В зависимости от условий заключенного договора – будь то предоплата или постоплата – используются специальные субсчета:

• Субсчет 62.01 «Текущие расчеты» применяется, когда продукция отгружена, а оплата ожидается позже (постоплата). Здесь формируется классическая дебиторская задолженность.
• Субсчет 62.02 «Авансовые расчеты» используется, когда покупатель вносит предоплату до фактической отгрузки продукции. В этом случае у предприятия возникает кредиторская задолженность перед покупателем, которая погашается при отгрузке.

Отражение дебиторской задолженности при реализации и авансов:
Когда компания отгружает продукцию, она признает доход от реализации и одновременно формирует дебиторскую задолженность покупателя на счете 62. Например, дебет счета 62.01 и кредит счета 90 «Продажи». При поступлении оплаты от покупателя дебиторская задолженность уменьшается: дебет счета 51 «Расчетные счета» и кредит счета 62.01. Если же поступает предоплата, то возникает кредиторская задолженность: дебет счета 51 и кредит счета 62.02. При последующей отгрузке продукции эта кредиторская задолженность закрывается: дебет счета 62.02 и кредит счета 62.01.

Важнейший аспект учета – принцип вероятности погашения дебиторской задолженности. Доход и связанная с ним дебиторская задолженность отражаются в учете только в том случае, если существует высокая вероятность её погашения. Если вероятность низка, задолженность может быть признана сомнительной или безнадежной, что требует создания резервов по сомнительным долгам. Предварительная оценка надежности контрагента на преддоговорной стадии и мониторинг его платежной дисциплины в процессе исполнения обязательств являются ключевыми для минимизации рисков. И что из этого следует? Это подчёркивает необходимость включения в ИС механизмов для оценки и ранжирования клиентов по риску, что позволит проактивно управлять потенциально безнадежными долгами.

Для эффективного контроля расчетов необходимо детализировать информацию по следующим признакам:

• Группы покупателей: классификация клиентов по размеру, отрасли, истории взаимоотношений.
• Виды расчетов: разграничение задолженности за отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги.
• Формы расчетов: учет особенностей инкассо, плановых платежей, расчетов векселями, авансов.
• Срок возникновения: разделение на краткосрочную (до 12 месяцев) и долгосрочную (более 12 месяцев) задолженность.

Помимо текущего учета, организации обязаны проводить инвентаризацию дебиторской задолженности. Это процесс проверки фактического состояния расчетов, который включает сверку данных об отгрузках и поступлениях. Регулярная ревизия информации о дебиторах позволяет своевременно выявлять расхождения, уточнять условия договоров и принимать меры по взысканию долгов.

Методы анализа дебиторской задолженности

Анализ дебиторской задолженности — это не просто подсчет сумм, это диагностика финансового здоровья предприятия. Он позволяет выявить не только текущее состояние долгов, но и их динамику, структуру, а также определить причины возникновения просрочки, что в конечном итоге становится основой для принятия эффективных управленческих решений.

Ключевыми показателями, используемыми для анализа дебиторской задолженности, являются:

1. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (K_об). Этот показатель демонстрирует, сколько раз за определенный период (обычно год) организация получает оплату от покупателей в размере среднего остатка неоплаченной задолженности. Высокое значение K_об свидетельствует об эффективной работе с покупателями и быстром возврате долгов, тогда как низкое — указывает на замедление расчетов.

   Формула для расчета:

   K_об = Выручка / Средний остаток дебиторской задолженности

   где:

   • Выручка — это объем продаж за анализируемый период.
   • Средний остаток дебиторской задолженности = (Дебиторская задолженность на начало периода + Дебиторская задолженность на конец периода) / 2.
2. Период погашения дебиторской задолженности в днях (DSO, Days Sales Outstanding). Этот показатель, также известный как оборачиваемость в днях, отражает среднее количество дней, в течение которых дебиторская задолженность трансформируется в «живые» деньги. Чем меньше значение DSO, тем быстрее компания получает оплату по своим счетам.

   Формула для расчета:

   DSO = 365 / K_об

   или

   DSO = (Средняя дебиторская задолженность / Годовые продажи в кредит) × 365 дней

3. Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов. Этот показатель отражает, насколько значительна дебиторская задолженность в структуре всех активов, которые могут быть быстро конвертированы в денежные средства. Чрезмерно высокая доля может свидетельствовать о неэффективном управлении или рискованной кредитной политике.
4. Доля сомнительной дебиторской задолженности. Этот показатель фокусируется на той части долгов, вероятность взыскания которых вызывает серьезные сомнения, что требует формирования резервов и может привести к списанию долгов.

Помимо этих ключевых показателей, крайне важно проводить сравнительный анализ:

• Темпы роста дебиторской задолженности vs. темпы роста выручки: Если дебиторская задолженность растет быстрее выручки, это может указывать на ослабление контроля над расчетами или на излишне либеральную кредитную политику.
• Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности: Оптимальный баланс между этими двумя видами задолженности способствует поддержанию ликвидности. Преобладание дебиторской задолженности может сигнализировать о нехватке денежных средств.

Особое место в анализе занимает анализ состояния дебиторской задолженности по срокам образования, или «старение задолженности» (aging analysis). Этот метод позволяет классифицировать дебиторскую задолженность по группам в зависимости от срока просрочки, что критически важно для выявления проблемных долгов и определения приоритетов в работе по их взысканию.

Типовая классификация по времени просрочки:

• Задолженность в рамках договора: Срок оплаты еще не наступил.
• Текущая просроченная задолженность: Срок неисполнения не превышает 90 дней.
• Проблемная задолженность: Срок неисполнения от 90 дней до 1 года.
• Хроническая задолженность: Срок просрочки от 1 года до 3 лет.
• Безнадежная задолженность: Срок неисполнения превышает 3 года, либо существуют другие признаки невозможности взыскания.

Эта классификация является общепринятой практикой и служит основой для формирования «реестра старения задолженности» — мощного расчетно-аналитического инструмента, который может быть реализован с помощью специализированных программных продуктов и BI-систем. Какой важный нюанс здесь упускается? Что для полноценного применения этих методов на практике требуется не только наличие данных, но и специализированное программное обеспечение, способное автоматизировать сбор, классификацию и визуализацию этих показателей, выводя аналитику на качественно новый уровень.

Таким образом, полноценный анализ дебиторской задолженности включает в себя:

• Анализ абсолютных и относительных показателей состояния, структуры и движения.
• Анализ по срокам образования.
• Расчет показателей оборачиваемости.
• Сравнительный анализ темпов роста.
• Анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.

Для выполнения всех этих аналитических процедур критически важно иметь достоверную и структурированную базу данных, содержащую информацию о первичных учетных документах, связанных с отгрузками продукции (реализацией услуг, работ) и всеми поступлениями платежей.

Специфика анализа неполной оплаты отгруженной продукции

Проблема неполной оплаты отгруженной продукции, хотя и является частным случаем дебиторской задолженности, требует особого, более детализированного подхода к анализу. Это не просто факт просрочки платежа, а расхождение между суммой, которая должна быть получена за конкретную отгрузку, и фактически полученной суммой. Подобная ситуация может возникнуть по множеству причин: от частичной оплаты клиентом из-за временных финансовых трудностей до спорных моментов по качеству товара или расхождениям в документах.

Основные отличия и особенности выявления неполной оплаты:

1. Требуется детальное сопоставление «один-к-одному»: В отличие от общего анализа дебиторской задолженности, где часто достаточно агрегированных данных по клиенту, для выявления неполной оплаты необходимо сопоставлять каждую конкретную отгрузку (или счет на оплату) с соответствующими платежами. Это означает, что данные в ИС должны быть настолько детализированы, чтобы можно было однозначно связать каждый платеж с одной или несколькими отгрузками.
2. Алгоритмы сопоставления данных об отгрузках и поступлениях:
   • Привязка по номеру счета/договора: Наиболее простой метод — это явное указание номера счета или договора в платежном документе. ИС должна уметь парсить эти данные и автоматически сопоставлять.
   • Привязка по дате и сумме: Если явных привязок нет, система может пытаться сопоставить платежи с отгрузками, которые произошли примерно в то же время и имеют схожую сумму. Однако этот метод более подвержен ошибкам и требует ручной верификации.
   • Последовательное погашение: В случае нескольких отгрузок и частичных платежей, система должна следовать определенной логике погашения (например, FIFO — первый пришел, первый оплачен; или пропорциональное распределение).
   • Идентификация «остатка»: После сопоставления необходимо вычислить разницу между суммой отгрузки и суммой полученных платежей по этой отгрузке. Эта разница и будет представлять собой неполную оплату.
3. Влияние на ликвидность и кассовые разрывы: Неполные оплаты напрямую влияют на прогнозируемые денежные потоки. Если компания рассчитывает на полную оплату, а получает лишь часть, это может привести к неожиданным кассовым разрывам, особенно если таких ситуаций много. Анализ неполных оплат позволяет точнее прогнозировать поступления и управлять ликвидностью.
4. Управленческие решения: Выявление неполных оплат дает возможность:
   • Оперативно связаться с клиентом: Уточнить причины неполного платежа и согласовать дальнейшие действия.
   • Пересмотреть кредитную политику: Возможно, для определенных клиентов или видов продукции следует ужесточить условия оплаты.
   • Оценить надежность клиента: Постоянные неполные оплаты могут быть сигналом о финансовых проблемах у контрагента.
   • Рассмотреть применение штрафных санкций: В случае нарушения условий договора.
5. Требования к ИС: Для эффективного анализа неполной оплаты ИС должна обеспечивать:
   • Гранулярность данных: Возможность хранения информации о каждой отгрузке и каждом платеже с точными суммами и датами.
   • Механизмы сопоставления: Алгоритмы для автоматического или полуавтоматического связывания отгрузок и платежей.
   • Отчетность по «остаткам»: Специализированные отчеты, показывающие неполностью оплаченные отгрузки с указанием суммы долга по каждой из них.
   • История платежей: Полная хронология всех платежей по каждой отгрузке и клиенту.

Таким образом, специфика анализа неполной оплаты заключается в необходимости глубокого погружения в детали каждой транзакции, применении точных алгоритмов сопоставления и предоставлении руководству детализированной аналитики, позволяющей оперативно реагировать на отклонения и корректировать финансовую стратегию.

Проектирование информационной системы для учета отгрузок и платежей

Жизненный цикл и методологии проектирования ИС

Разработка информационной системы — это не случайный набор действий, а строго структурированный процесс, подчиняющийся логике жизненного цикла ИС. Этот цикл охватывает все стадии от зарождения идеи до вывода системы из эксплуатации. Понимание этих стадий критически важно для успешного создания любого программного продукта.

Типичный жизненный цикл ИС включает следующие фазы:

1. Планирование (Planning): Определение целей, масштаба проекта, ресурсов, сроков, выявление потребностей бизнеса.
2. Анализ (Analysis): Детальное изучение предметной области, сбор и систематизация требований к системе, анализ существующих бизнес-процессов.
3. Проектирование (Design): Разработка архитектуры системы, проектирование базы данных, интерфейсов, алгоритмов.
4. Разработка (Development): Непосредственное написание кода, создание компонентов системы.
5. Тестирование (Testing): Проверка функциональности, производительности, безопасности и надежности системы.
6. Внедрение (Deployment/Implementation): Установка системы, обучение пользователей, миграция данных.
7. Эксплуатация и поддержка (Operation & Maintenance): Сопровождение системы, исправление ошибок, внесение изменений и обновлений.

На каждой из этих фаз применяются различные методологии проектирования ИС. Их выбор определяется спецификой проекта, размером команды, требованиями к гибкости и скорости разработки. Рассмотрим несколько ключевых методологий:

• RAD (Rapid Application Development — Быстрая разработка приложений): Это адаптивная, итеративная модель, которая ставит во главу угла скорость, гибкость и постоянную обратную связь от пользователей. RAD идеально подходит для проектов с четко определенными, но быстро меняющимися требованиями.
  • Основные этапы: Бизнес-моделирование (определение потоков информации), моделирование данных (создание ER-модели), моделирование процессов (описание функций), генерация приложений (автоматизированное создание прототипов), тестирование и оборот (итеративная доработка).
  • Применимость в контексте курсовой работы: Может быть полезна для быстрого создания прототипов форм и отчетов в Access, с последующим быстрым получением обратной связи.
• UP (Unified Process — Унифицированный процесс): Это общее название для семейства итеративно-инкрементальных процессов разработки ПО. Его наиболее известными разновидностями являются OpenUP и RUP. Основной принцип — итеративная разработка, фокусировка на архитектуре и управление рисками.
  • OpenUP (Open Unified Process): Облегченная и гибкая версия RUP, ориентированная на совместную работу, развитие через обратную связь, раннюю концентрацию на архитектуре и максимизацию ценности для заинтересованных сторон.
    • Фазы: Начальная фаза (Inception – определение целей), Уточнение (Elaboration – детальное планирование, архитектура), Конструирование (Construction – основная разработка), Передача (Transition – внедрение и обучение).
  • RUP (Rational Unified Process): Более формализованная итеративная методология, разработанная Rational Software (ныне IBM). RUP структурирует проект по четырем фазам, аналогичным OpenUP, но с более жестким управлением артефактами и ролями.
    • Ключевые принципы RUP: Итеративный подход, использование прецедентов (use cases), архитектурная центричность, управление требованиями и изменениями, компонентная архитектура, визуальное моделирование (UML).
  • Применимость: В контексте курсовой работы элементы UP, особенно его итеративный подход, позволяют последовательно развивать ИС, начиная с базового функционала и постепенно наращивая его, включая сложные аналитические отчеты.

Для курсовой работы, где акцент делается на практическую реализацию, наиболее применимыми являются элементы итеративно-инкрементальных подходов (подобно OpenUP), которые позволяют постоянно уточнять требования и корректировать дизайн по мере углубления в предметную область, а также быстрая разработка прототипов (RAD) для демонстрации функционала. В то же время, важно придерживаться канонических стадий проектирования ИС, начиная с тщательного исследования предметной области и заканчивая разработкой и внедрением, обеспечивая системный, структурный и объектно-ориентированный анализ на каждом этапе.

Системный анализ предметной области

Системный анализ предметной области — это первый и один из наиболее критически важных этапов в проектировании информационной системы. Он подобен работе детектива: необходимо досконально изучить «место преступления» (бизнес-процессы предприятия), выявить всех «участников» (сотрудников, отделы), «улики» (документы, данные) и «мотивы» (потребности и цели), чтобы понять, как функционирует система и какие проблемы она призвана решить. В нашем случае, это глубокое погружение в процессы отгрузки продукции и получения платежей с целью эффективного выявления неполных оплат и управления дебиторской задолженностью.

Детальное изучение бизнес-процессов, связанных с отгрузкой и оплатой продукции:

1. Процесс оформления заказа и договора:
   • Как поступает заказ от клиента? (телефон, email, личное обращение)
   • Кто отвечает за оформление договора? Какие условия оплаты фиксируются (предоплата, постоплата, срок отсрочки, скидки, штрафы)?
   • Как формируется кредитный лимит для клиента? Кто его утверждает?
2. Процесс отгрузки продукции:
   • Кто инициирует отгрузку после получения заказа?
   • Как формируются отгрузочные документы (накладные, счета-фактуры)? Какие данные они содержат (наименование, количество, цена, сумма, дата отгрузки, дата плановой оплаты)?
   • Как фиксируется факт отгрузки в текущих системах (например, в 1С, Excel)?
   • Какие подразделения участвуют (склад, отдел продаж, бухгалтерия)?
3. Процесс получения оплаты:
   • Как клиенты производят оплату? (банковский перевод, наличные)
   • Кто отвечает за мониторинг поступления платежей?
   • Как платежи идентифицируются и привязываются к конкретным отгрузкам или счетам? (наличие номера счета/договора в назначении платежа)
   • Как фиксируется факт поступления платежа в текущих системах? (выписки банка, кассовые ордера)
   • Что происходит, если оплата частичная или не соответствует ожидаемой сумме?
4. Процесс управления дебиторской задолженностью (текущее состояние):
   • Как сейчас выявляется просроченная или неполная оплата? (ручная сверка, отчеты из 1С)
   • Кто отвечает за работу с должниками? Какие инструменты используются (звонки, письма, претензии)?
   • Как формируются отчеты по дебиторской задолженности? Какая информация в них содержится?
   • Какие решения принимаются на основе этих отчетов?

Формулирование требований к ИС для эффективного выявления неполных оплат и управления дебиторской задолженностью:

На основе анализа текущих бизнес-процессов, недостатков и «узких мест» формулируются требования к будущей ИС. Эти требования должны удовлетворять информационные потребности всех задействованных сотрудников, служб и подразделений.

Основные требования:

• Требования к точности и полноте данных: ИС должна обеспечивать хранение точной и полной информации по каждой отгрузке (дата, сумма, номенклатура, заказчик, плановая дата оплаты) и каждому платежу (дата, сумма, плательщик, привязка к отгрузке/счету).
• Требования к автоматизации сопоставления: Система должна максимально автоматизировать процесс сопоставления платежей с отгрузками, используя различные алгоритмы (по номеру, дате, сумме, последовательности).
• Требования к выявлению неполных оплат: ИС должна четко идентифицировать случаи, когда сумма платежа по отгрузке меньше суммы самой отгрузки, и рассчитывать остаток задолженности.
• Требования к оперативности: Данные об отгрузках и платежах должны оперативно обновляться, чтобы обеспечить актуальность информации для принятия решений.
• Требования к аналитическим возможностям: Система должна предоставлять мощный инструментарий для анализа дебиторской задолженности, включая старение, оборачиваемость, анализ по клиентам, видам продукции, менеджерам.
• Требования к формированию отчетности: ИС должна генерировать разнообразные отчеты, как стандартные (реестры), так и аналитические (показатели эффективности, прогнозы).
• Требования к уведомлениям и предупреждениям: Система должна уведомлять ответственных лиц о приближающихся сроках оплаты и фактах просрочки/неполной оплаты.
• Требования к безопасности и доступу: Обеспечение разграничения прав доступа к данным и функциям системы для разных категорий пользователей.
• Требования к масштабируемости и интеграции: В перспективе ИС должна иметь возможность масштабироваться и интегрироваться с другими корпоративными системами предприятия.

Системный анализ закладывает фундамент для всей дальнейшей работы, обеспечивая, что разработанная ИС будет не просто техническим решением, а эффективным инструментом, решающим реальные бизнес-задачи. И что из этого следует? Глубокое понимание текущих процессов и четкое формулирование требований — это гарантия того, что ИС будет точно соответствовать потребностям пользователей и эффективно решать поставленные задачи, а не создавать новые проблемы.

Функциональные требования к ИС

После тщательного системного анализа и определения общих требований, наступает этап детализации функционала, который должна предоставлять информационная система. Эти функциональные требования — это конкретные возможности и операции, которые пользователи смогут выполнять с помощью ИС, и они напрямую вытекают из задачи эффективного управления неполными оплатами отгруженной продукции.

Разрабатываемая ИС должна обладать следующими ключевыми возможностями:

1. Структурирование покупателей по степени надежности, каналам сбыта, категориям продукции:
   • Цель: Сегментация клиентской базы для применения дифференцированной кредитной политики и более адресной работы с дебиторской задолженностью.
   • Реализация: В базе данных должны быть поля для классификации клиентов (например, «Рейтинг надежности», «Тип клиента», «Канал сбыта»).
2. Формализация условий отгрузки по каждому контрагенту:
   • Цель: Автоматический контроль соблюдения договорных условий.
   • Реализация: Система должна хранить информацию о стандартных условиях оплаты (отсрочка в днях, процент предоплаты, лимиты отгрузки) для каждого клиента или группы клиентов.
3. Учет даты образования дебиторской задолженности:
   • Цель: Основа для анализа старения задолженности и расчета сроков просрочки.
   • Реализация: Каждая отгрузка должна иметь дату своего формирования, которая является отправной точкой для отсчета срока оплаты.
4. Учет сроков исполнения обязательств и просрочек:
   • Цель: Мониторинг платежной дисциплины и своевременное выявление просроченных долгов.
   • Реализация: Для каждой отгрузки должна автоматически рассчитываться плановая дата оплаты на основе договорных условий. Система должна сравнивать её с текущей датой и датой фактического платежа.
5. Сведения о неоплаченных сделках (отгрузках) и их частичной оплате:
   • Цель: Детальный учет всех незакрытых или частично закрытых обязательств.
   • Реализация: Специализированные запросы и отчеты, которые показывают отгрузки, по которым сумма платежей меньше суммы отгрузки, с указанием точной разницы.
6. Контроль плановой даты оплаты:
   • Цель: Проактивное управление дебиторской задолженностью.
   • Реализация: Возможность формирования уведомлений о приближающихся сроках оплаты и предупреждений о наступающей просрочке.
7. Накопление кредитной истории контрагента:
   • Цель: Формирование комплексного досье на каждого клиента для оценки его надежности и принятия решений о предоставлении кредита.
   • Реализация: Хранение истории всех отгрузок, платежей, просрочек, неполных оплат и начисленных штрафов по каждому клиенту.
8. Оперативное обновление данных:
   • Цель: Обеспечение актуальности информации для принятия решений.
   • Реализация: Возможность быстрого ввода данных об отгрузках и платежах, а также их автоматическая или полуавтоматическая синхронизация (если ИС будет интегрироваться с другими системами).
9. Регламентированный порядок соотнесения платежей со счетами/отгрузками:
   • Цель: Минимизация ошибок и обеспечение точности учета.
   • Реализация: Четкие правила (алгоритмы) привязки входящих платежей к конкретным отгрузкам, с возможностью ручной корректировки.
10. Автоматизированное начисление пеней и штрафов:
    • Цель: Стимулирование своевременной оплаты и компенсация потерь от просрочки.
    • Реализация: Система должна иметь функционал для автоматического расчета пеней и штрафов на основе заданных параметров (процент, период просрочки) и генерации соответствующих документов.
11. Оценка сомнительной дебиторской задолженности:
    • Цель: Формирование резервов и реалистичная оценка активов.
    • Реализация: Возможность классификации задолженности как «сомнительной» на основе определенных критериев (например, длительность просрочки, банкротство клиента) и расчета соответствующих резервов.
12. Автоматическая блокировка отгрузки при превышении кредитного лимита:
    • Цель: Предотвращение накопления безнадежных долгов.
    • Реализация: Система должна контролировать текущую задолженность клиента и его кредитный лимит, автоматически выдавая предупреждение или блокируя создание новой отгрузки, если лимит превышен.

Эти функциональные требования являются дорожной картой для дальнейшего проектирования базы данных, разработки алгоритмов и создания пользовательского интерфейса, гарантируя, что конечная ИС будет мощным и эффективным инструментом для управления расчетами с покупателями.

Проектирование базы данных: Структура и нормализация для учета неполных оплат

Инфологическое проектирование (ER-модель)

Сердцем любой информационной системы, особенно той, что призвана отслеживать сложные взаимосвязи между сущностями, является база данных. Прежде чем приступить к её физической реализации, необходимо провести инфологическое проектирование, или, как его ещё называют, концептуальное проектирование. Этот этап заключается в создании ER-диаграммы (модели «сущность-связь»), которая представляет собой абстрактное описание основных компонентов информационной системы и их взаимосвязей. ER-модель помогает визуализировать структуру данных, выявить ключевые сущности, их атрибуты и типы связей, что является фундаментом для дальнейшего построения реляционной модели.

Для нашей задачи — оценки неполной оплаты отгруженной продукции — мы выделим следующие ключевые сущности:

1. Заказчики (Клиенты): Это центральная сущность, представляющая собой юридические или физические лица, с которыми ведутся расчеты.
2. Продукция (Номенклатура): Товары или услуги, которые отгружаются или оказываются заказчикам.
3. Отгрузки: Документы или записи, фиксирующие факт передачи продукции заказчику. Каждая отгрузка может включать несколько позиций продукции.
4. Платежи: Документы или записи, фиксирующие поступление денежных средств от заказчиков.

Давайте построим ER-диаграмму и обоснуем выбор атрибутов и связей.

Сущности и их атрибуты:

• Сущность «Заказчики» (Клиенты):
  • КодКлиента (Первичный ключ, PK) — Уникальный идентификатор заказчика.
  • Наименование — Полное название компании/ФИО.
  • ИНН — Идентификационный номер налогоплательщика.
  • ЮрАдрес — Юридический адрес.
  • Телефон — Контактный телефон.
  • Email — Электронная почта.
  • КредитныйЛимит — Максимально допустимая сумма задолженности.
  • РейтингНадежности — Категория надежности клиента (например, A, B, C).
• Сущность «Продукция» (Номенклатура):
  • КодПродукции (PK) — Уникальный идентификатор товара/услуги.
  • НаименованиеПродукции — Название товара/услуги.
  • ЕдиницаИзмерения — Единица измерения (шт., кг, услуга).
  • ЦенаЕд — Цена за единицу продукции.
• Сущность «Отгрузки»:
  • КодОтгрузки (PK) — Уникальный идентификатор отгрузки.
  • ДатаОтгрузки — Дата фактической отгрузки.
  • КодКлиента (Внешний ключ, FK) — Ссылка на КодКлиента из таблицы «Заказчики».
  • СуммаОтгрузки — Общая сумма отгрузки по этому документу.
  • ПлановаяДатаОплаты — Дата, к которой ожидается полная оплата.
  • НомерДокумента — Номер отгрузочного документа (накладной).
• Сущность «СоставОтгрузки»: (Промежуточная сущность для связи «Отгрузки» и «Продукция»)
  • КодСоставаОтгрузки (PK)
  • КодОтгрузки (FK) — Ссылка на КодОтгрузки из таблицы «Отгрузки».
  • КодПродукции (FK) — Ссылка на КодПродукции из таблицы «Продукция».
  • Количество — Количество отгруженной продукции.
  • ЦенаЗаЕдиницу — Цена за единицу продукции в рамках данной отгрузки (может отличаться от базовой цены).
  • СуммаПозиции — Общая сумма по данной позиции в отгрузке.
• Сущность «Платежи»:
  • КодПлатежа (PK) — Уникальный идентификатор платежа.
  • ДатаПлатежа — Дата поступления денежных средств.
  • КодКлиента (FK) — Ссылка на КодКлиента из таблицы «Заказчики».
  • СуммаПлатежа — Сумма поступившего платежа.
  • НомерПлатежногоДокумента — Номер платежного поручения/кассового ордера.
  • НазначениеПлатежа — Текстовое описание назначения платежа (важно для ручной привязки).
  • ПривязаннаяОтгрузка (FK, Nullable) — Ссылка на КодОтгрузки из таблицы «Отгрузки». Может быть NULL, если платеж является авансом или еще не привязан.

Связи между сущностями:

• Заказчики — Отгрузки: Связь «один-ко-многим» (1:M). Один заказчик может иметь множество отгрузок, но каждая отгрузка принадлежит только одному заказчику.
• Заказчики — Платежи: Связь «один-ко-многим» (1:M). Один заказчик может совершить множество платежей, но каждый платеж относится к одному заказчику.
• Отгрузки — СоставОтгрузки: Связь «один-ко-многим» (1:M). Одна отгрузка может состоять из множества позиций продукции.
• Продукция — СоставОтгрузки: Связь «один-ко-многим» (1:M). Одна единица продукции может присутствовать во множестве отгрузок. (Сущность «СоставОтгрузки» разрешает связь «многие-ко-многим» между «Отгрузки» и «Продукция»).
• Отгрузки — Платежи: Связь «один-ко-многим» (1:M). Одна отгрузка может быть погашена одним или несколькими платежами. Платеж может полностью или частично закрывать одну отгрузку. Это ключевая связь для выявления неполных оплат. Для удобства, в таблице Платежи предусмотрен атрибут ПривязаннаяОтгрузка, который может быть внешним ключом к Отгрузки. Однако, на практике, один платеж может закрывать несколько отгрузок, или одна отгрузка может быть закрыта несколькими платежами. Для более гибкой модели может потребоваться дополнительная связующая таблица «СоотнесениеПлатежей», но для курсовой работы с фокусом на неполной оплате, прямое указание ПривязаннаяОтгрузка будет упрощением, которое решается алгоритмически (либо каждый платеж привязывается к одной отгрузке, либо платеж делится на части, привязанные к разным отгрузкам). Для данной модели будем считать, что платеж может быть привязан к одной отгрузке (или является авансом).

ER-диаграмма (Концептуальная схема):

erDiagram
    Заказчики ||--o{ Отгрузки : "имеет"
    Заказчики ||--o{ Платежи : "совершает"
    Отгрузки ||--o{ СоставОтгрузки : "содержит"
    Продукция ||--o{ СоставОтгрузки : "включает"
    Отгрузки }|--o{ Платежи : "погашается"

    Заказчики {
        INT КодКлиента PK
        VARCHAR Наименование
        VARCHAR ИНН
        VARCHAR ЮрАдрес
        VARCHAR Телефон
        VARCHAR Email
        DECIMAL КредитныйЛимит
        VARCHAR РейтингНадежности
    }

    Продукция {
        INT КодПродукции PK
        VARCHAR НаименованиеПродукции
        VARCHAR ЕдиницаИзмерения
        DECIMAL ЦенаЕд
    }

    Отгрузки {
        INT КодОтгрузки PK
        DATE ДатаОтгрузки
        INT КодКлиента FK
        DECIMAL СуммаОтгрузки
        DATE ПлановаяДатаОплаты
        VARCHAR НомерДокумента
    }

    СоставОтгрузки {
        INT КодСоставаОтгрузки PK
        INT КодОтгрузки FK
        INT КодПродукции FK
        INT Количество
        DECIMAL ЦенаЗаЕдиницу
        DECIMAL СуммаПозиции
    }

    Платежи {
        INT КодПлатежа PK
        DATE ДатаПлатежа
        INT КодКлиента FK
        DECIMAL СуммаПлатежа
        VARCHAR НомерПлатежногоДокумента
        VARCHAR НазначениеПлатежа
        INT ПривязаннаяОтгрузка FK "nullable"
    }

Это инфологическое проектирование создает четкую и логичную основу для последующего построения реляционной модели, обеспечивая, что все необходимые данные для анализа неполных оплат будут корректно структурированы и связаны.

Реляционная модель данных и нормализация

После инфологического проектирования, где были определены сущности и связи, наступает этап создания реляционной модели данных. Реляционная база данных, как известно, представляет собой упорядоченную информацию, логически представленную в виде таблиц, связанных между собой определенными отношениями. Для обеспечения целостности, минимизации избыточности и гибкости этой модели применяется процесс, известный как нормализация базы данных.

Нормализация — это систематический метод проектирования, который позволяет привести структуру базы данных к оптимальному виду, исключая избыточное дублирование данных. Избыточность приводит к так называемым аномалиям:

• Аномалия добавления: Невозможно добавить новую информацию, пока не будет добавлена связанная с ней другая информация.
• Аномалия редактирования: Изменение одной и той же информации требует её изменения в нескольких местах, что чревато несогласованностью.
• Аномалия удаления: Удаление одной информации приводит к нежелательному удалению другой, связанной информации.

Цель нормализации — создание таблиц и установка отношений между ними в соответствии с набором правил, называемых нормальными формами. База данных считается нормализованной, если она находится как минимум в третьей нормальной форме (3NF), так как 3NF устраняет достаточное количество аномалий при сохранении приемлемой производительности для большинства приложений.

Рассмотрим основные нормальные формы применительно к нашей ER-модели:

1. Первая нормальная форма (1НФ):

• Требования:
  • Все атрибуты (столбцы) должны быть атомарными (неделимыми). В каждой ячейке хранится одно несоставное значение.
  • Отсутствует дублирование строк; каждая строка уникальна (имеет первичный ключ).
  • В каждом столбце хранятся данные одного типа.
• Применение к нашей модели: Все наши сущности уже спроектированы таким образом, чтобы соответствовать 1НФ. Например, поле ЮрАдрес в Заказчиках содержит полный адрес, но оно может быть атомарным для большинства бизнес-задач. Если бы потребовалось анализировать город, улицу и дом отдельно, то ЮрАдрес пришлось бы декомпозировать.

2. Вторая нормальная форма (2НФ):

• Требования:
  • Отношение находится в 1НФ.
  • Каждый неключевой атрибут должен полностью функционально зависеть от первичного ключа. Это особенно актуально для таблиц с составными первичными ключами. Если первичный ключ состоит из нескольких атрибутов, то неключевые атрибуты не должны зависеть только от части первичного ключа.
• Применение к нашей модели: Рассмотрим сущность «СоставОтгрузки», где первичный ключ может быть составным (КодОтгрузки, КодПродукции).
  • Количество, ЦенаЗаЕдиницу, СуммаПозиции полностью зависят от обоих частей составного ключа (КодОтгрузки и КодПродукции), так как они описывают конкретную позицию в конкретной отгрузке.
  • Таким образом, наша таблица «СоставОтгрузки» уже соответствует 2НФ. Если бы, например, НаименованиеПродукции хранилось бы в «СоставОтгрузки», это нарушило бы 2НФ, так как НаименованиеПродукции зависит только от КодПродукции, а не от всего составного ключа. Мы вынесли эту информацию в отдельную таблицу «Продукция».

3. Третья нормальная форма (3НФ):

• Требования:
  • Отношение находится в 2НФ.
  • Отсутствуют транзитивные зависимости неключевых атрибутов от первичного ключа. Это означает, что неключевые атрибуты не должны зависеть от других неключевых атрибутов. Если атрибут A зависит от B, а B зависит от первичного ключа, то A не должен зависеть от B (если B не является частью первичного ключа).
• Применение к нашей модели:
  • В таблице «Заказчики» поля ИНН, ЮрАдрес, Телефон, Email, КредитныйЛимит, РейтингНадежности зависят напрямую от КодКлиента. Нет ситуаций, когда, например, РейтингНадежности зависел бы от ЮрАдрес, а ЮрАдрес от КодКлиента.
  • Аналогично, в «Продукции», «Отгрузках», «Платежах» и «СоставОтгрузки» все неключевые атрибуты напрямую зависят от первичного ключа и не зависят друг от друга.
  • Например, если бы в таблице «Отгрузки» было поле НазваниеКлиента, которое зависит от КодКлиента (неключевой атрибут в «Отгрузках»), это нарушило бы 3НФ, поскольку НазваниеКлиента зависит от КодКлиента, который, в свою очередь, зависит от первичного ключа КодОтгрузки. Но НазваниеКлиента при этом не зависит от КодОтгрузки. Для устранения этого мы выносим Наименование в отдельную таблицу Заказчики и связываем по КодКлиента.

Таблица соответствия нормальным формам:

Таблица	Атрибуты	1НФ	2НФ	3НФ	Обоснование
Заказчики	КодКлиента, Наименование, ИНН, ЮрАдрес, Телефон, Email, КредитныйЛимит, РейтингНадежности	✓	✓	✓	Все атрибуты атомарны, КодКлиента — PK. Все неключевые атрибуты полностью зависят от КодКлиента и не зависят друг от друга (транзитивных зависимостей нет).
Продукция	КодПродукции, НаименованиеПродукции, ЕдиницаИзмерения, ЦенаЕд	✓	✓	✓	Все атрибуты атомарны, КодПродукции — PK. Все неключевые атрибуты полностью зависят от КодПродукции и не зависят друг от друга.
Отгрузки	КодОтгрузки, ДатаОтгрузки, КодКлиента (FK), СуммаОтгрузки, ПлановаяДатаОплаты, НомерДокумента	✓	✓	✓	Все атрибуты атомарны, КодОтгрузки — PK. Все неключевые атрибуты полностью зависят от КодОтгрузки и не зависят от других неключевых атрибутов.
СоставОтгрузки	КодСоставаОтгрузки, КодОтгрузки (FK), КодПродукции (FK), Количество, ЦенаЗаЕдиницу, СуммаПозиции (При использовании КодОтгрузки, КодПродукции как составного PK: Количество, ЦенаЗаЕдиницу, СуммаПозиции полностью зависят от составного PK.)	✓	✓	✓	Все атрибуты атомарны. Если PK — КодСоставаОтгрузки, то все остальные атрибуты полностью зависят от него. Если составной PK — (КодОтгрузки, КодПродукции), то Количество, ЦенаЗаЕдиницу, СуммаПозиции полностью зависят от всего составного ключа и нет транзитивных зависимостей.
Платежи	КодПлатежа, ДатаПлатежа, КодКлиента (FK), СуммаПлатежа, НомерПлатежногоДокумента, НазначениеПлатежа, ПривязаннаяОтгрузка (FK)	✓	✓	✓	Все атрибуты атомарны, КодПлатежа — PK. Все неключевые атрибуты полностью зависят от КодПлатежа и не зависят от других неключевых атрибутов.

Таким образом, разработанная реляционная модель данных находится в третьей нормальной форме, что обеспечивает минимизацию избыточности, высокую целостность данных и предотвращает аномалии при работе с базой данных. Это крайне важно для корректного выявления неполных оплат, поскольку любые несогласованности могли бы исказить общую картину задолженности.

Структура таблиц

После проведения инфологического проектирования и применения принципов нормализации, мы переходим к детальному описанию физической структуры таблиц. Этот этап критически важен, поскольку он определяет, как данные будут храниться в СУБД, какие типы данных будут использоваться, и какие ограничения будут наложены для обеспечения целостности информации.

Ниже представлено детальное описание каждой таблицы, включая названия полей, их типы данных, указание первичных (PK) и внешних (FK) ключей, а также краткое описание назначения каждого поля.

1. Таблица Клиенты (Заказчики)

Предназначена для хранения общей информации о контрагентах.

Название поля	Тип данных (MS Access)	Описание	Ограничения / Ключи
ID_Клиента	Счетчик (Autonumber)	Уникальный идентификатор клиента	Первичный ключ (PK)
Наименование	Короткий текст (255)	Полное наименование клиента (юр. лицо) или ФИО (физ. лицо)	Обязательное поле
ИНН	Короткий текст (12)	Идентификационный номер налогоплательщика	Уникальное, Обязательное поле
ЮридическийАдрес	Длинный текст	Полный юридический адрес
Телефон	Короткий текст (20)	Контактный телефон
Email	Короткий текст (255)	Электронная почта для связи
КредитныйЛимит	Денежный	Максимальная сумма задолженности, разрешенная для данного клиента	По умолчанию 0, ≥0
РейтингНадежности	Короткий текст (10)	Категория надежности клиента (например, «Высокий», «Средний», «Низкий»)

2. Таблица Продукция (Номенклатура)

Предназначена для хранения справочной информации о товарах и услугах.

Название поля	Тип данных (MS Access)	Описание	Ограничения / Ключи
ID_Продукции	Счетчик (Autonumber)	Уникальный идентификатор продукции	Первичный ключ (PK)
НаименованиеПродукции	Короткий текст (255)	Наименование товара или услуги	Обязательное поле
ЕдиницаИзмерения	Короткий текст (50)	Единица измерения (например, «шт.», «кг», «услуга»)
ЦенаЗаЕдиницу	Денежный	Базовая цена за единицу продукции	Обязательное поле, >0

3. Таблица Отгрузки

Предназначена для регистрации фактов отгрузки продукции.

Название поля	Тип данных (MS Access)	Описание	Ограничения / Ключи
ID_Отгрузки	Счетчик (Autonumber)	Уникальный идентификатор отгрузки	Первичный ключ (PK)
ДатаОтгрузки	Дата/Время	Дата, когда продукция была фактически отгружена	Обязательное поле
ID_Клиента	Числовой (Long Integer)	Ссылка на клиента, которому отгружена продукция	Внешний ключ (FK) к Клиенты.ID_Клиента, Обязательное поле
СуммаОтгрузки	Денежный	Общая сумма отгрузки по данному документу (рассчитывается автоматически)	Обязательное поле, >0
ПлановаяДатаОплаты	Дата/Время	Дата, к которой клиент должен полностью оплатить отгрузку	Обязательное поле
НомерДокумента	Короткий текст (50)	Номер накладной или акта выполненных работ	Уникальное, Обязательное поле
СтатусОтгрузки	К��роткий текст (50)	Статус отгрузки (например, «Отгружено», «Частично оплачено», «Оплачено»)	Значение по умолчанию «Отгружено»

4. Таблица СоставОтгрузки

Предназначена для детализации содержимого каждой отгрузки (связывает Отгрузки с Продукция).

Название поля	Тип данных (MS Access)	Описание	Ограничения / Ключи
ID_СоставаОтгрузки	Счетчик (Autonumber)	Уникальный идентификатор позиции в отгрузке	Первичный ключ (PK)
ID_Отгрузки	Числовой (Long Integer)	Ссылка на отгрузку, к которой относится позиция	Внешний ключ (FK) к Отгрузки.ID_Отгрузки, Обязательное поле
ID_Продукции	Числовой (Long Integer)	Ссылка на продукцию, включенную в отгрузку	Внешний ключ (FK) к Продукция.ID_Продукции, Обязательное поле
Количество	Числовой (Integer)	Количество единиц продукции в данной позиции	Обязательное поле, >0
ЦенаЗаЕдиницу	Денежный	Цена за единицу продукции в рамках данной отгрузки (может быть изменена)	Обязательное поле, >0
СуммаПозиции	Денежный	Сумма по данной позиции (Количество * ЦенаЗаЕдиницу)	Обязательное поле, >0

5. Таблица Платежи

Предназначена для регистрации входящих платежей от клиентов.

Название поля	Тип данных (MS Access)	Описание	Ограничения / Ключи
ID_Платежа	Счетчик (Autonumber)	Уникальный идентификатор платежа	Первичный ключ (PK)
ДатаПлатежа	Дата/Время	Дата фактического поступления денежных средств	Обязательное поле
ID_Клиента	Числовой (Long Integer)	Ссылка на клиента, совершившего платеж	Внешний ключ (FK) к Клиенты.ID_Клиента, Обязательное поле
СуммаПлатежа	Денежный	Фактическая сумма поступившего платежа	Обязательное поле, >0
НомерПлатежногоДокумента	Короткий текст (50)	Номер платежного поручения, кассового ордера или квитанции
НазначениеПлатежа	Длинный текст	Текстовое описание назначения платежа (из банковской выписки)
ID_ПривязаннойОтгрузки	Числовой (Long Integer)	Ссылка на ID_Отгрузки, к которой привязан платеж (может быть NULL для авансов)	Внешний ключ (FK) к Отгрузки.ID_Отгрузки, Допускает NULL

Взаимосвязи между таблицами:

Все связи будут установлены по соответствующим внешним ключам (FK) с включением обеспечения целостности данных (Referential Integrity). Это означает, что невозможно будет удалить запись из родительской таблицы, если на неё ссылаются записи в дочерней таблице, а также невозможно будет добавить запись в дочернюю таблицу, если соответствующей записи нет в родительской. Каскадное обновление связанных полей будет включено для удобства, а каскадное удаление — будет отключено (или использоваться с осторожностью), чтобы избежать случайной потери данных.

• Клиенты.ID_Клиента (PK) <---- Отгрузки.ID_Клиента (FK) (Один-ко-многим)
• Клиенты.ID_Клиента (PK) <---- Платежи.ID_Клиента (FK) (Один-ко-многим)
• Отгрузки.ID_Отгрузки (PK) <---- СоставОтгрузки.ID_Отгрузки (FK) (Один-ко-многим)
• Продукция.ID_Продукции (PK) <---- СоставОтгрузки.ID_Продукции (FK) (Один-ко-многим)
• Отгрузки.ID_Отгрузки (PK) <---- Платежи.ID_ПривязаннойОтгрузки (FK) (Один-ко-многим, допускает NULL)

Эта детально проработанная структура таблиц является надежной основой для реализации информационной системы, позволяющей эффективно отслеживать отгрузки, платежи и, что самое главное, выявлять и анализировать неполные оплаты.

Реализация информационной системы в Microsoft Access и SQL

Создание таблиц и связей в Access

Практическая реализация нашей информационной системы начинается с создания таблиц и установления связей между ними в Microsoft Access. Access, будучи реляционной СУБД, предоставляет интуитивно понятные инструменты для этих операций, позволяя визуально строить структуру базы данных.

Пошаговая инструкция по созданию таблиц в режиме конструктора Access:

1. Запуск Access и создание новой базы данных:
   • Откройте Microsoft Access.
   • Выберите «Пустая база данных для рабочего стола».
   • Укажите имя файла (например, «УчетНеполныхОплат.accdb») и место сохранения. Нажмите «Создать».
2. Создание таблицы Клиенты:
   • На вкладке «Создание» выберите «Таблица» -> «Режим конструктора».
   • В поле «Имя таблицы» введите Клиенты.
   • Последовательно добавьте поля согласно разработанной структуре:
     • ID_Клиента: Тип данных «Счетчик». Установите его первичным ключом (выделите поле, нажмите кнопку «Ключевое поле»).
     • Наименование: Тип «Короткий текст», размер поля 255. Установите «Обязательное поле» -> «Да».
     • ИНН: Тип «Короткий текст», размер поля 12. Установите «Индексированное» -> «Да (Совпадения не допускаются)» для уникальности. Установите «Обязательное поле» -> «Да».
     • ЮридическийАдрес: Тип «Длинный текст».
     • Телефон: Тип «Короткий текст», размер поля 20.
     • Email: Тип «Короткий текст», размер поля 255.
     • КредитныйЛимит: Тип «Денежный». Установите «Значение по умолчанию» -> 0, «Правило проверки» -> >=0.
     • РейтингНадежности: Тип «Короткий текст», размер поля 10.
   • Сохраните таблицу.
3. Создание таблиц Продукция, Отгрузки, СоставОтгрузки, Платежи:
   • Повторите шаги 2 для каждой из оставшихся таблиц, строго следуя описанию полей, типов данных и ограничений, указанных в разделе «Структура таблиц».
   • Важные моменты:
     • Для полей, являющихся внешними ключами (например, ID_Клиента в Отгрузки), выбирайте тип данных «Числовой» (Long Integer), чтобы он соответствовал типу «Счетчик» первичного ключа.
     • Для поля СуммаОтгрузки в таблице Отгрузки и СуммаПозиции в СоставОтгрузки можно не устанавливать «Обязательное поле» в конструкторе, так как они будут рассчитываться автоматически через запросы или формы.

Установка связей между таблицами:

После создания всех таблиц, необходимо установить связи, чтобы обеспечить целостность данных и возможность работы с несколькими таблицами в запросах и отчетах.

1. На вкладке «Работа с базами данных» выберите «Схема данных».
2. Если таблицы не отображаются автоматически, нажмите «Отобразить таблицу» и добавьте все созданные таблицы.
3. Установка связей «один-ко-многим»:
   • Перетащите поле ID_Клиента (PK) из таблицы Клиенты на поле ID_Клиента (FK) в таблице Отгрузки.
   • В появившемся окне «Изменение связей» установите флажок «Обеспечение целостности данных». Рекомендуется также установить флажок «Каскадное обновление связанных полей» (это позволит автоматически обновлять внешний ключ при изменении первичного ключа), но отключить «Каскадное удаление связанных записей» для предотвращения случайной потери данных. Нажмите «Создать».
   • Повторите эту операцию для всех остальных связей:
     • Клиенты.ID_Клиента <-> Платежи.ID_Клиента
     • Отгрузки.ID_Отгрузки <-> СоставОтгрузки.ID_Отгрузки
     • Продукция.ID_Продукции <-> СоставОтгрузки.ID_Продукции
     • Отгрузки.ID_Отгрузки <-> Платежи.ID_ПривязаннойОтгрузки (здесь важно помнить, что ID_ПривязаннойОтгрузки может быть NULL, что Access корректно обрабатывает).
4. Сохраните схему данных.

Визуализация связей в «Схеме данных» Access будет выглядеть следующим образом:

graph TD
    A[Клиенты] -- ID_Клиента (1:M) --> B[Отгрузки]
    A -- ID_Клиента (1:M) --> E[Платежи]
    B -- ID_Отгрузки (1:M) --> C[СоставОтгрузки]
    D[Продукция] -- ID_Продукции (1:M) --> C
    B -- ID_Отгрузки (1:M, nullable) --> E

Создание таблиц и связей с обеспечением целостности данных — это фундамент, на котором будет строиться вся дальнейшая функциональность ИС, включая запросы, формы и отчеты. И что из этого следует? Это подтверждает принцип системности, когда каждый последующий этап разработки опирается на тщательно проработанные предыдущие шаги, обеспечивая надежность и корректность всей системы.

Разработка SQL-запросов для выявления неполных оплат и анализа дебиторской задолженности

SQL (Structured Query Language) — это универсальный язык для работы с реляционными базами данных. В Microsoft Access SQL-запросы являются мощным инструментом для извлечения, фильтрации, агрегации и анализа данных. Для нашей задачи — выявления неполных оплат и анализа дебиторской задолженности — мы разработаем ряд специфических запросов.

Основные принципы работы с SQL в Access:
В Access запросы можно создавать с помощью «Мастера запросов» или «Конструктора запросов». Для сложных аналитических задач предпочтительнее использовать «Конструктор запросов», который позволяет переключиться в режим SQL для прямого написания или редактирования запросов.

1. Выборка всех отгрузок и связанных с ними платежей:
Этот запрос позволяет увидеть каждую отгрузку и все платежи, которые к ней привязаны (или потенциально могут быть привязаны).

SELECT
    О.ID_Отгрузки,
    О.ДатаОтгрузки,
    К.Наименование AS Клиент,
    О.СуммаОтгрузки,
    О.ПлановаяДатаОплаты,
    П.ID_Платежа,
    П.ДатаПлатежа,
    П.СуммаПлатежа,
    П.НазначениеПлатежа
FROM
    Отгрузки AS О
INNER JOIN
    Клиенты AS К ON О.ID_Клиента = К.ID_Клиента
LEFT JOIN
    Платежи AS П ON О.ID_Отгрузки = П.ID_ПривязаннойОтгрузки;

• INNER JOIN Клиенты: Получаем данные о клиенте для каждой отгрузки.
• LEFT JOIN Платежи: Включаем все отгрузки, даже если к ним нет привязанных платежей.

2. Расчет общей суммы отгрузок и общей суммы платежей по каждому заказчику за период:
Этот запрос дает агрегированную информацию, полезную для общего финансового анализа.

SELECT
    К.Наименование AS Клиент,
    SUM(О.СуммаОтгрузки) AS ОбщаяСуммаОтгрузок,
    SUM(Nz(П.СуммаПлатежа, 0)) AS ОбщаяСуммаПлатежей
FROM
    Клиенты AS К
LEFT JOIN
    Отгрузки AS О ON К.ID_Клиента = О.ID_Клиента
LEFT JOIN
    Платежи AS П ON К.ID_Клиента = П.ID_Клиента
WHERE
    О.ДатаОтгрузки BETWEEN #2025-01-01# AND #2025-03-31# -- Пример периода
GROUP BY
    К.Наименование;

• Nz(П.СуммаПлатежа, 0): Функция Nz в Access заменяет NULL значения на 0, что важно при суммировании, когда у клиента может не быть платежей.
• WHERE О.ДатаОтгрузки BETWEEN #дата1# AND #дата2#: Фильтрация по заданному периоду (даты в Access заключаются в символы #).

3. Выявление отгрузок с неполной оплатой (сумма платежей < сумма отгрузки):
Это один из ключевых запросов для нашей задачи.

SELECT
    О.ID_Отгрузки,
    К.Наименование AS Клиент,
    О.ДатаОтгрузки,
    О.НомерДокумента,
    О.СуммаОтгрузки,
    SUM(Nz(П.СуммаПлатежа, 0)) AS СуммаПоступившихПлатежей,
    (О.СуммаОтгрузки - SUM(Nz(П.СуммаПлатежа, 0))) AS ОстатокНеполнойОплаты
FROM
    Отгрузки AS О
INNER JOIN
    Клиенты AS К ON О.ID_Клиента = К.ID_Клиента
LEFT JOIN
    Платежи AS П ON О.ID_Отгрузки = П.ID_ПривязаннойОтгрузки
GROUP BY
    О.ID_Отгрузки, К.Наименование, О.ДатаОтгрузки, О.НомерДокумента, О.СуммаОтгрузки
HAVING
    (О.СуммаОтгрузки - SUM(Nz(П.СуммаПлатежа, 0))) > 0;

• GROUP BY: Агрегируем данные по каждой отгрузке, чтобы суммировать все связанные с ней платежи.
• HAVING: Фильтруем группы, оставляя только те, где остаток больше нуля.

4. Расчет остатка дебиторской задолженности по всем отгрузкам (с учетом неполных оплат и авансов):
Этот запрос учитывает как просроченную, так и текущую задолженность, а также авансы.

SELECT
    К.Наименование AS Клиент,
    О.ID_Отгрузки,
    О.НомерДокумента,
    О.ДатаОтгрузки,
    О.ПлановаяДатаОплаты,
    О.СуммаОтгрузки,
    SUM(Nz(П.СуммаПлатежа, 0)) AS СуммаПоступившихПлатежей,
    (О.СуммаОтгрузки - SUM(Nz(П.СуммаПлатежа, 0))) AS ТекущаяЗадолженность
FROM
    Отгрузки AS О
INNER JOIN
    Клиенты AS К ON О.ID_Клиента = К.ID_Клиента
LEFT JOIN
    Платежи AS П ON О.ID_Отгрузки = П.ID_ПривязаннойОтгрузки
GROUP BY
    К.Наименование, О.ID_Отгрузки, О.НомерДокумента, О.ДатаОтгрузки, О.ПлановаяДатаОплаты, О.СуммаОтгрузки
HAVING
    (О.СуммаОтгрузки - SUM(Nz(П.СуммаПлатежа, 0))) > 0
ORDER BY
    К.Наименование, О.ПлановаяДатаОплаты;

Для учета авансов потребуется более сложная логика, возможно, с использованием подзапросов, чтобы определить платежи, не привязанные ни к одной отгрузке, или специально отмеченные как авансы.

5. Расчет просроченной дебиторской задолженности (с учетом неполных оплат):
Этот запрос фокусируется на долгах, срок оплаты по которым уже наступил.

SELECT
    К.Наименование AS Клиент,
    О.ID_Отгрузки,
    О.НомерДокумента,
    О.ДатаОтгрузки,
    О.ПлановаяДатаОплаты,
    О.СуммаОтгрузки,
    SUM(Nz(П.СуммаПлатежа, 0)) AS СуммаПоступившихПлатежей,
    (О.СуммаОтгрузки - SUM(Nz(П.СуммаПлатежа, 0))) AS ПросроченнаяЗадолженность,
    DateDiff("d", О.ПлановаяДатаОплаты, Date()) AS ДнейПросрочки
FROM
    Отгрузки AS О
INNER JOIN
    Клиенты AS К ON О.ID_Клиента = К.ID_Клиента
LEFT JOIN
    Платежи AS П ON О.ID_Отгрузки = П.ID_ПривязаннойОтгрузки
GROUP BY
    О.ID_Отгрузки, К.Наименование, О.ДатаОтгрузки, О.НомерДокумента, О.СуммаОтгрузки, О.ПлановаяДатаОплата
HAVING
    (О.СуммаОтгрузки - SUM(Nz(П.СуммаПлатежа, 0))) > 0 AND О.ПлановаяДатаОплаты < Date()
ORDER BY
    ДнейПросрочки DESC;

• DateDiff("d", Дата1, Дата2): Функция Access для расчета разницы между датами в днях.
• Date(): Возвращает текущую системную дату.

6. Пример запроса на начисление пеней (гипотетический):
Этот запрос не изменяет данные, а рассчитывает потенциальную сумму пеней. Для реального начисления потребуется запрос на обновление или специальный функционал в форме.

SELECT
    К.Наименование AS Клиент,
    О.ID_Отгрузки,
    О.НомерДокумента,
    О.ПлановаяДатаОплаты,
    (О.СуммаОтгрузки - SUM(Nz(П.СуммаПлатежа, 0))) AS СуммаДолга,
    DateDiff("d", О.ПлановаяДатаОплаты, Date()) AS ДнейПросрочки,
    (О.СуммаОтгрузки - SUM(Nz(П.СуммаПлатежа, 0))) * 0.001 * DateDiff("d", О.ПлановаяДатаОплаты, Date()) AS НачисленныеПени -- Пример: 0.1% от суммы долга за день
FROM
    Отгрузки AS О
INNER JOIN
    Клиенты AS К ON О.ID_Клиента = К.ID_Клиента
LEFT JOIN
    Платежи AS П ON О.ID_Отгрузки = П.ID_ПривязаннойОтгрузки
GROUP BY
    К.Наименование, О.ID_Отгрузки, О.НомерДокумента, О.ПлановаяДатаОплаты, О.СуммаОтгрузки
HAVING
    (О.СуммаОтгрузки - SUM(Nz(П.СуммаПлатежа, 0))) > 0 AND О.ПлановаяДатаОплаты < Date();

• 0.001: Примерный коэффициент пени (0.1% в день). Этот параметр должен быть настраиваемым в реальной системе.

Эти SQL-запросы служат основой для получения необходимой информации о неполных оплатах и дебиторской задолженности, которая затем будет использоваться для построения форм и отчетов. Какое же важное значение имеют эти запросы для предприятия? Они позволяют не только фиксировать факты, но и получать глубокую аналитику, трансформируя «сырые» данные в actionable insights для финансового менеджмента.

Создание форм для ввода и редактирования данных

Формы в Microsoft Access являются ключевым элементом пользовательского интерфейса, обеспечивающим удобный и контролируемый ввод, просмотр и редактирование данных в базе данных. Их основное преимущество в том, что они скрывают сложность табличной структуры от конечного пользователя, предоставляя ему интуитивно понятные элементы управления.

Процесс создания форм:
В Access формы можно создавать двумя основными способами: с помощью «Мастера форм» для быстрого прототипирования и «Конструктора форм» для детальной настройки и кастомизации. Оптимальный подход — начать с Мастера, а затем доработать форму в Конструкторе.

1. Создание формы «Клиенты» (для ввода и редактирования информации о заказчиках):

• Использование «Мастера форм»:
  • На вкладке «Создание» выберите «Мастер форм».
  • В первом шаге выберите таблицу Клиенты из списка «Таблицы/Запросы».
  • Перенесите все доступные поля (ID_Клиента, Наименование, ИНН, ЮридическийАдрес, Телефон, Email, КредитныйЛимит, РейтингНадежности) в список «Выбранные поля».
  • Выберите «В один столбец» или «Ленточный» макет (для справочников часто удобен ленточный или табличный).
  • Назовите форму «Клиенты_Форма».
  • Выберите «Открыть форму для просмотра или ввода данных».
• Доработка в «Конструкторе форм»:
  • В режиме конструктора можно улучшить внешний вид: изменить шрифты, размеры элементов, добавить логотип, кнопки навигации (следующая/предыдущая запись), кнопки сохранения/удаления.
  • Можно добавить элементы управления для проверки ввода данных (например, маску ввода для телефона или ИНН).

2. Создание формы «Отгрузки» с подчиненной формой «СоставОтгрузки» (для ввода отгрузок и их содержимого):
Это более сложный, но очень удобный тип формы, позволяющий вводить данные в две связанные таблицы одновременно.

• Создание подчиненной формы «СоставОтгрузки_Подчиненная»:
  • Сначала создайте простую форму для таблицы СоставОтгрузки с помощью «Мастера форм» (поля: ID_Продукции, Количество, ЦенаЗаЕдиницу, СуммаПозиции).
  • Назовите её «СоставОтгрузки_Подчиненная» и сохраните в режиме «Форма».
• Создание основной формы «Отгрузки_Форма»:
  • Создайте новую форму для таблицы Отгрузки с помощью «Мастера форм» (поля: ID_Отгрузки, ДатаОтгрузки, ID_Клиента, ПлановаяДатаОплаты, НомерДокумента, СуммаОтгрузки, СтатусОтгрузки).
  • Назовите её «Отгрузки_Форма».
• Вставка подчиненной формы:
  • Откройте «Отгрузки_Форма» в «Конструкторе форм».
  • На вкладке «Конструктор формы» найдите элемент «Подчиненная форма/отчет» и перетащите его на основную форму.
  • В «Мастере подчиненных форм»:
    • Выберите «Использовать существующую форму» и укажите «СоставОтгрузки_Подчиненная».
    • Access попытается автоматически связать поля. Убедитесь, что «Связать поля: ID_Отгрузки» и «Связать поля: ID_Отгрузки» выбраны корректно. Если нет, выберите вручную.
  • Отрегулируйте размеры и расположение.
• Автоматический расчет СуммаОтгрузки и СуммаПозиции:
  • В «СоставОтгрузки_Подчиненная»: для поля СуммаПозиции в свойстве «Источник элемента управления» можно написать выражение: =[Количество]*[ЦенаЗаЕдиницу]. Установите свойство «Блокировка» -> «Да», чтобы пользователи не могли вводить это вручную.
  • В «Отгрузки_Форма»: для поля СуммаОтгрузки в свойстве «Источник элемента управления» можно написать выражение, которое суммирует СуммаПозиции из подчиненной формы. Например: =SUM([СоставОтгрузки_Подчиненная].[СуммаПозиции]).
  • Это потребует обновления основной формы при изменении подчиненной. Это можно реализовать с помощью макросов или кода VBA в событиях «После обновления» подчиненной формы.

3. Создание формы «Платежи» (для ввода и привязки платежей):

• Использование «Мастера форм»:
  • Выберите таблицу Платежи.
  • Включите поля: ID_Платежа, ДатаПлатежа, ID_Клиента, СуммаПлатежа, НомерПлатежногоДокумента, НазначениеПлатежа, ID_ПривязаннойОтгрузки.
  • Назовите форму «Платежи_Форма».
• Доработка в «Конструкторе форм»:
  • Для поля ID_Клиента и ID_ПривязаннойОтгрузки можно заменить текстовое поле на поле со списком (Combo Box).
  • Для ID_Клиента:
    • В режиме конструктора удалите существующее текстовое поле для ID_Клиента.
    • Добавьте элемент «Поле со списком».
    • В «Мастере поля со списком»:
      • Выберите «Получить значения из таблицы или запроса».
      • Выберите таблицу Клиенты.
      • Перенесите ID_Клиента и Наименование.
      • Скройте столбец ключа, если нужно.
      • Сохраняйте значение ID_Клиента в поле ID_Клиента таблицы Платежи.
  • Для ID_ПривязаннойОтгрузки:
    • Аналогично, создайте поле со списком.
    • Выберите таблицу Отгрузки.
    • Перенесите ID_Отгрузки, НомерДокумента, ДатаОтгрузки, СуммаОтгрузки.
    • Важно: Для фильтрации отгрузок по выбранному клиенту, источник строк для этого поля со списком должен быть запросом, который будет динамически фильтроваться по ID_Клиента, выбранному в этой же форме. Это потребует использования кода VBA или макросов на событие «После обновления» поля ID_Клиента.

Создание этих форм обеспечивает интуитивно понятный интерфейс для ввода всех необходимых первичных данных, что является фундаментальным для последующего аналитического функционала ИС.

Разработка отчетов для контроля и анализа

Отчеты в Microsoft Access — это ключевой инструмент для вывода информации из базы данных в удобном для чтения, анализа и принятия решений виде. Они позволяют агрегировать данные, форматировать их, добавлять заголовки, итоги и графические элементы. Для нашей ИС по оценке неполной оплаты отгруженной продукции крайне важно разработать разнообразные отчеты, которые будут предоставлять руководству предприятия всестороннюю картину дебиторской задолженности.

Как и формы, отчеты создаются с использованием «Мастера отчетов» для быстрого создания основы и «Конструктора отчетов» для детальной настройки.

Общий процесс создания отчета:

1. На вкладке «Создание» выберите «Мастер отчетов».
2. Выберите таблицу или запрос, на основе которого будет строиться отчет. Для большинства аналитических отчетов мы будем использовать запросы, разработанные в предыдущем разделе.
3. Перенесите нужные поля в «Выбранные поля».
4. Укажите уровни группировки (например, по клиентам) и сортировки.
5. Выберите макет отчета и стиль.
6. Дайте отчету осмысленное имя.
7. Доработайте в «Конструкторе отчетов» для улучшения внешнего вида и добавления вычисляемых полей.

Рассмотрим примеры ключевых отчетов:

1. Отчет «Реестр неполных оплат»

• Назначение: Детальный перечень всех отгрузок, по которым имеется неполная оплата, с указанием суммы долга.
• Источник данных: Запрос «Выявление отгрузок с неполной оплатой» (или его модификация).
• Поля отчета:
  • Наименование клиента
  • ID Отгрузки
  • Номер документа отгрузки
  • Дата отгрузки
  • Плановая дата оплаты
  • Сумма отгрузки
  • Сумма поступивших платежей
  • Остаток неполной оплаты
  • Дней просрочки (если применимо)
• Группировка: По Наименованию клиента.
• Итоги: Общая сумма неполных оплат по каждому клиенту и по всему реестру.
• Особенности в конструкторе: Добавить условное форматирование для выделения просроченных позиций, или позиций с большим остатком.

2. Отчет «Анализ старения задолженности»

• Назначение: Классификация дебиторской задолженности по срокам просрочки, что критически важно для выявления проблемных долгов.
• Источник данных: Запрос «Расчет просроченной дебиторской задолженности» (модифицированный для включения всех задолженностей и их дней просрочки).
• Поля отчета:
  • Наименование клиента
  • Номер документа отгрузки
  • Дата отгрузки
  • Плановая дата оплаты
  • Сумма долга (Остаток неполной оплаты)
  • Дней просрочки
  • Категория просрочки (например, «до 30 дней», «31-60 дней», «61-90 дней», «более 90 дней») – это вычисляемое поле, создаваемое на основе ДнейПросрочки.
• Группировка: По Категории просрочки, затем по Наименованию клиента.
• Итоги: Сумма задолженности по каждой категории просрочки.
• Особенности в конструкторе: Используйте элемент «Диаграмма» для визуализации структуры старения задолженности (например, круговая или столбчатая диаграмма).

3. Отчет «Отчет по дебиторской задолженности по клиентам»

• Назначение: Общий обзор состояния дебиторской задолженности по каждому клиенту.
• Источник данных: Запрос, агрегирующий остатки задолженности по каждому клиенту.
• Поля отчета:
  • Наименование клиента
  • Общая сумма дебиторской задолженности
  • Сумма просроченной задолженности
  • Сумма неполных оплат
  • Количество просроченных отгрузок
  • Кредитный лимит клиента
  • Текущий остаток до лимита
• Группировка: По Наименованию клиента.
• Итоги: Общая сумма дебиторской задолженности по всем клиентам.
• Особенности в конструкторе: Включить поле для отображения РейтингНадежности из таблицы Клиенты.

4. Отчет «Мониторинг эффективности управления расчетами»

• Назначение: Анализ динамики ключевых показателей для оценки эффективности работы с дебиторской задолженностью.
• Источник данных: Запрос, который рассчитывает Коб и DSO за выбранные периоды.
• Поля отчета:
  • Период (например, «Квартал 1», «Квартал 2»)
  • Выручка за период
  • Средний остаток дебиторской задолженности за период
  • Коэффициент оборачиваемости (K_об)
  • Период погашения (DSO)
• Особенности в конструкторе: Используйте элементы «График» для визуализации динамики Kоб и DSO по периодам.

5. Отчет «О суммах начисленных штрафов и пеней»

• Назначение: Отображение потенциальных или фактически начисленных штрафных санкций.
• Источник данных: Запрос «Пример запроса на начисление пеней».
• Поля отчета:
  • Наименование клиента
  • Номер документа отгрузки
  • Плановая дата оплаты
  • Дата фактической оплаты (если частично оплачено)
  • Сумма долга
  • Дней просрочки
  • Сумма начисленных пеней
• Группировка: По Наименованию клиента.
• Итоги: Общая сумма начисленных пеней.

Разработка этих отчетов обеспечивает комплексный подход к контролю и анализу дебиторской задолженности, позволяя руководству получать необходимую информацию для принятия своевременных и обоснованных управленческих решений. И что из этого следует? Это означает, что отчёты превращаются из простого набора данных в мощный инструмент для стратегического планирования и тактического реагирования, позволяя бизнесу не только видеть проблемы, но и эффективно их предотвращать.

Отчетность и принятие управленческих решений на основе ИС

Аналитические отчеты для управления дебиторской задолженностью

Эффективность любой информационной системы измеряется не только её способностью собирать и хранить данные, но и тем, насколько успешно она трансформирует эти данные в осмысленную информацию, необходимую для принятия управленческих решений. В контексте управления дебиторской задолженностью и неполными оплатами, рутинные реестры — это лишь первый шаг. Истинная ценность ИС раскрывается в предоставлении аналитических отчетов, которые выходят за рамки простого перечисления фактов и дают глубокие инсайты в текущее состояние дел.

Давайте рассмотрим подробное описание и примеры отчетов, которые закрывают «слепые зоны» конкурентов и предоставляют расширенные аналитические возможности:

1. Аналитика дебиторской задолженности по срокам и клиентам (Детализированный реестр старения)
   • Описание: Этот отчет — углублённая версия стандартного реестра старения. Он не просто группирует задолженность по срокам (до 30 дней, 31-60, 61-90, более 90), но и предоставляет детализацию по каждому клиенту внутри этих категорий. Для каждой просроченной отгрузки указывается сумма долга, количество дней просрочки и, возможно, контактное лицо клиента.
   • Ценность: Позволяет финансовому менеджеру или отделу по работе с долгами быстро идентифицировать наиболее критичные долги и приоритезировать действия по их взысканию. Выделяет «хронических» должников и позволяет оценить риски по портфелю.
   • Пример фрагмента отчета:
     

     Категория: Просрочено более 90 дней

     ————————————

     Клиент: ООО «Альфа-Снаб»

     Отгрузка №А-123 от 01.07.2025 (Плановая оплата: 01.08.2025)

     Сумма отгрузки: 150 000 руб.

     Оплачено: 50 000 руб.

     Остаток долга: 100 000 руб. (100 дней просрочки)

     Клиент: ИП Петров (Неактивен)

     Отгрузка №П-456 от 15.06.2025 (Плановая оплата: 15.07.2025)

     Сумма отгрузки: 30 000 руб.

     Оплачено: 0 руб.

     Остаток долга: 30 000 руб. (116 дней просрочки)

2. Отчеты о кредитных лимитах и их превышении
   • Описание: Отчет предоставляет сводную информацию по каждому клиенту, указывая его установленный кредитный лимит, текущую общую дебиторскую задолженность и остаток до лимита. Выделяет клиентов, превысивших свой лимит, и потенциально рискованные ситуации.
   • Ценность: Позволяет отделу продаж и финансовому отделу контролировать риски, связанные с чрезмерным кредитованием, и принимать решения о блокировке отгрузок или требовать предоплату.
   • Пример фрагмента отчета:
     

     Клиент: Кредитный лимит: Текущий долг: Остаток до лимита: Статус:

     ———————————————————————————-

     ООО «Гамма» 200 000 руб. 180 000 руб. 20 000 руб. Норма

     ЗАО «Дельта» 100 000 руб. 120 000 руб. -20 000 руб. Лимит превышен!

     ИП Козлов 50 000 руб. 30 000 руб. 20 000 руб. Норма

3. Мониторинг эффективности управления расчетами (KPI-отчет)
   • Описание: Собирает ключевые показатели эффективности (KPI) управления дебиторской задолженностью за выбранные периоды (месяц, квартал, год) и сравнивает их с предыдущими периодами или плановыми значениями. Включает динамику K_об, DSO, процент просроченной задолженности от общей, среднее количество дней просрочки.
   • Ценность: Позволяет оценить работу финансового отдела и отдела продаж по сбору долгов, выявить тенденции и скорректировать стратегию.
   • Пример фрагмента отчета:
     

     Показатель: Q3 2025: Q2 2025: Изменение:

     ———————————————————————

     Коэф. оборачиваемости ДЗ 4.5 4.2 +0.3

     Период погашения (DSO) 81 дней 87 дней -6 дней

     % просроченной ДЗ от общей 15% 18% -3%

     Средняя просрочка (дни) 35 40 -5

4. Прогнозируемые поступления и сценарный анализ
   • Описание: Этот отчет использует ПлановыеДатыОплаты и ОстаткиНеполнойОплаты для прогнозирования будущих денежных поступлений. Может включать сценарный анализ, например, «Что, если 80% текущей просроченной задолженности будет погашено в течение месяца?».
   • Ценность: Критически важен для планирования денежных потоков (cash flow planning), предотвращения кассовых разрывов и оптимизации затрат.
   • Пример фрагмента отчета:
     

     Период: Прогнозируемые поступления (по плановым датам):

     ——————————————————————

     Следующая неделя 500 000 руб. (из них 100 000 руб. просроченные)

     Следующий месяц 1 200 000 руб.

5. Отчеты о суммах начисленных штрафов и пеней
   • Описание: Детализированный отчет, показывающий, по каким отгрузкам и клиентам были начислены штрафы и пени, их общую сумму, а также статус взыскания (выставлено, оплачено, оспаривается).
   • Ценность: Позволяет не только отслеживать потенциальный доход от штрафов, но и использовать их как рычаг давления на недобросовестных должников.
   • Пример фрагмента отчета:
     

     Клиент: Отгрузка №: Сумма долга: Дней просрочки: Начисленные пени: Статус:

     —————————————————————————————————

     ООО «Альфа-Снаб» А-123 100 000 руб. 100 10 000 руб. Выставлено

Эти отчеты, основанные на глубоком анализе данных, позволяют руководству предприятия перейти от реактивного управления (реагирование на уже возникшие проблемы) к проактивному, предвидя и предотвращая финансовые риски.

Влияние ИС на принятие управленческих решений

Разработанная информационная система для оценки неполной оплаты отгруженной продукции — это не просто набор таблиц и отчетов, это стратегический инструмент, который оказывает глубокое и многогранное влияние на процесс принятия управленческих решений на предприятии. Её ценность заключается в преобразовании хаотичного потока данных в структурированную, актуальную и аналитически обработанную информацию, которая становится основой для осознанных действий.

Ключевые аспекты влияния ИС:

1. Снижение финансовых рисков:
   • Раннее выявление проблем: Система оперативно идентифицирует даже незначительные неполные оплаты и просрочки, не давая им превратиться в крупные безнадежные долги. Это позволяет реагировать на проблему на самых ранних стадиях.
   • Проактивное управление кредитами: Контроль кредитных лимитов и накопление кредитной истории клиентов дают возможность принимать обоснованные решения о предоставлении отсрочек платежа или требовании предоплаты, снижая риск возникновения новой просроченной задолженности.
   • Прогнозирование кассовых разрывов: Точные данные о предстоящих поступлениях (с учетом неполных оплат) и просроченной задолженности позволяют более точно планировать денежные потоки и предотвращать кассовые разрывы.
2. Оптимизация денежных потоков:
   • Ускорение инкассации: Детализированные отчеты о старении задолженности и неполных оплатах позволяют отделу по работе с долгами концентрироваться на наиболее критичных позициях, повышая эффективность усилий по взысканию.
   • Оптимизация кредитной политики: Анализ оборачиваемости и DSO, а также истории платежей клиентов, даёт возможность корректировать условия предоставления коммерческого кредита, делая их более гибкими для надёжных партнёров и более жёсткими для рискованных.
3. Повышение эффективности работы с клиентами:
   • Индивидуальный подход: Кредитная история и детализация расчетов по каждому клиенту позволяют менеджерам по продажам строить более персонализированные и долгосрочные отношения, учитывая платежную дисциплину.
   • Снижение конфликтности: Чёткие данные об оплатах помогают разрешать спорные ситуации с клиентами, основанные на фактах, а не на предположениях.
   • Стимулирование своевременной оплаты: Возможность автоматического начисления пеней и штрафов (и их учет в системе) служит дополнительным стимулом для клиентов соблюдать договорные обязательства.
4. Улучшение стратегического планирования:
   • Объективная оценка финансового состояния: Руководство получает объективную картину состояния дебиторской задолженности, что влияет на общую оценку ликвидности и платежеспособности предприятия.
   • Корректировка бизнес-стратегии: Аналитические данные могут указывать на необходимость пересмотра рыночной стратегии, выбора более надежных сегментов клиентов или изменения продуктового портфеля.
5. Автоматизация рутинных операций:
   • Сокращение трудозатрат: Автоматический сбор, сопоставление и расчеты значительно сокращают время, затрачиваемое бухгалтерами и менеджерами на рутинные операции, высвобождая ресурсы для более аналитических задач.
   • Минимизация человеческого фактора: Снижение вероятности ошибок, связанных с ручным вводом и обработкой данных.

В конечном итоге, разработанная ИС трансформирует управление дебиторской задолженностью из «бухгалтерской» проблемы в стратегический инструмент финансового менеджмента. Она предоставляет руководству готовые ответы, а не просто «сырые» данные, позволяя оперативно и обоснованно принимать решения, направленные на укрепление финансового положения предприятия и его устойчивый рост. Какой важный нюанс здесь упускается? Что для полноценной реализации этого потенциала требуется не только техническое решение, но и изменение корпоративной культуры, готовность руководства использовать данные для принятия решений и инвестиции в обучение персонала работе с новой системой.

Ограничения и перспективы развития ИС

Разработанная методология и предложенная реализация информационной системы в Microsoft Access, несмотря на свою функциональность и эффективность для конкретной задачи курсовой работы, имеют свои ограничения. Принимая во внимание эти ограничения, можно определить перспективы развития системы, трансформируя её в более мощный и масштабируемый инструмент.

Основные ограничения разработанной ИС в Microsoft Access:

1. Масштабируемость и производительность:
   • Размер базы данных: Access оптимален для небольших и средних баз данных (до нескольких гигабайт). При значительном увеличении объема данных (тысячи клиентов, сотни тысяч отгрузок и платежей) производительность может существенно снизиться.
   • Количество одновременных пользователей: Access является файловой СУБД, и его многопользовательская среда ограничена. Одновременная работа большого числа пользователей (более 5-10) может привести к блокировкам файлов, снижению скорости и даже повреждению данных.
2. Безопасность и надежность:
   • Права доступа: Встроенные механизмы безопасности Access менее гибки и детализированы по сравнению с корпоративными СУБД (например, SQL Server, Oracle), что усложняет тонкое разграничение прав доступа.
   • Резервное копирование и восстановление: Процессы резервного копирования и восстановления в Access требуют ручного вмешательства и менее устойчивы к сбоям.
3. Функциональность и интеграция:
   • Отсутствие серверной логики: Бизнес-логика в Access реализуется преимущественно на клиентской стороне (формы, запросы, VBA-модули), что усложняет централизованное управление и обновление.
   • Ограниченные возможности интеграции: Интеграция с другими корпоративными системами (ERP, CRM, банковские системы) в Access возможна, но часто требует значительных усилий и использования промежуточного ПО или сложного кодирования VBA.
   • Сложность автоматизации сложных бизнес-процессов: Например, для полноценной автоматизации процесса начисления пеней с учетом различных условий и их выставления клиентам, может потребоваться более развитая платформа.
4. Опыт пользователя:
   • Интерфейс Access, хотя и функционален, может выглядеть устаревшим по сравнению с современными веб-приложениями или специализированными ERP-системами.

Перспективы развития ИС:

Признание вышеуказанных ограничений открывает путь к эволюции системы. Перспективы развития включают:

1. Миграция на более мощную СУБД (клиент-серверная архитектура):
   • SQL Server, MySQL, PostgreSQL: Перевод базы данных на одну из этих серверных СУБД. Это решит проблемы масштабируемости, многопользовательского доступа, безопасности и производительности. Access при этом может выступать в качестве «фронтенда» (клиентского приложения), подключаясь к серверной базе данных.
   • Облачные решения: Рассмотрение облачных баз данных (например, Azure SQL Database, Amazon RDS) для повышения доступности, масштабируемости и упрощения администрирования.
2. Расширение функционала и автоматизации:
   • Модуль автоматического соотнесения платежей: Разработка более сложных алгоритмов, возможно, с элементами машинного обучения, для автоматической привязки платежей к отгрузкам на основе различных параметров (сумма, назначение платежа, история).
   • Полноценный модуль учета пеней и штрафов: Автоматическое начисление, выставление счетов на пени, отслеживание их оплаты и интеграция с бухгалтерским учетом.
   • Интеграция с банковскими системами: Автоматический импорт выписок из банка для оперативного обновления информации о платежах.
   • Интеграция с ERP/CRM системами: Для обмена данными о клиентах, заказах, отгрузках, что позволит создать единую корпоративную информационную среду.
   • Модуль управления претензионной работой: Автоматизация формирования претензий, исковых заявлений, отслеживание статуса судебных дел по взысканию задолженности.
3. Разработка веб-интерфейса или специализированного клиентского приложения:
   • Создание более современного, интуитивно понятного и доступного через браузер интерфейса, что повысит удобство использования и доступность для удаленных сотрудников.
4. Углубленная бизнес-аналитика (BI):
   • Интеграция с специализированными BI-инструментами (Power BI, Tableau, Qlik Sense) для создания интерактивных дашбордов и более глубокого сценарного анализа.
   • Развитие прогнозной аналитики для предсказания вероятности возникновения просроченной задолженности у конкретных клиентов.
5. Учет специфики предприятия и её организационной структуры:
   • При разработке ИС всегда необходимо учитывать уникальные бизнес-процессы, внутренние регламенты и особенности организационной структуры конкретного предприятия. Это позволяет создать не универсальное, а максимально эффективное решение. Сложность создания единой корпоративной ИС, удовлетворяющей всех, требует гибкости и модульного подхода.

Разработка ИС, особенно для конкретного предприятия, всегда должна начинаться с принципов системного анализа, структурного и объектно-ориентированного проектирования. Это обеспечивает не только решение текущих задач, но и закладывает прочный фундамент для будущего развития и адаптации системы к меняющимся потребностям бизнеса. Эффективное управление дебиторской задолженностью, усиленное адекватной информационной системой, является мощным инструментом для обеспечения финансовой стабильности и конкурентоспособности компании. И что из этого следует? Это означает, что, несмотря на начальные ограничения, данная методология является первым шагом к созданию полноценного, масштабируемого и многофункционального инструмента финансового управления, способного расти вместе с потребностями бизнеса, а не становиться его «бутылочным горлышком».

Заключение

В рамках данной курсовой работы была успешно разработана и детализирована методология создания информационной системы, предназначенной для оценки неполной оплаты отгруженной продукции по всем заказчикам за заданный период. Мы прошли путь от фундаментальных теоретических концепций до практической реализации в среде Microsoft Access, подтвердив тем самым достижение поставленных целей и задач.

В ходе работы были раскрыты ключевые понятия, такие как «дебиторская задолженность», «неполная оплата» и «информационная система», а также подробно рассмотрены принципы бухгалтерского учета расчетов с покупателями. Особое внимание было уделено методам анализа дебиторской задолженности, включая коэффициенты оборачиваемости и методики старения, с акцентом на специфику выявления именно неполных оплат.

Мы представили общую методологию проектирования ИС, включая обзор жизненного цикла и различных подходов (RAD, UP, RUP), что позволило выбрать оптимальную стратегию для разработки. Детальный системный анализ предметной области и формулировка функциональных требований обеспечили, что разработанная система будет отвечать реальным потребностям предприятия.

Ключевым этапом стало проектирование реляционной базы данных. Создание ER-модели и применение принципов нормализации (1НФ, 2НФ, 3НФ) позволили разработать логичную и не избыточную структуру таблиц (Клиенты, Продукция, Отгрузки, СоставОтгрузки, Платежи), обеспечивающую целостность данных и удобство их обработки.

Практическая реализация в Microsoft Access продемонстрировала, как можно эффективно создавать таблицы и связи, разрабатывать SQL-запросы для выборки, агрегации и, главное, выявления неполных оплат и расчета дебиторской задолженности. Были предложены конкретные запросы для расчета остатков, просрочек и потенциальных пеней. Также были описаны процессы создания удобных форм для ввода данных и разнообразных аналитических отчетов, включая детализированные реестры неполных оплат, отчеты о кредитных лимитах и мониторинг эффективности управления расчетами.

Разработанная ИС является мощным инструментом, способным предоставить руководству предприятия оперативную и точную информацию для принятия обоснованных управленческих решений. Она позволяет снижать финансовые риски, оптимизировать денежные потоки, повышать эффективность работы с клиентами и улучшать стратегическое планирование.

Несмотря на выявленные ограничения (связанные в основном с масштабируемостью и многопользовательским доступом MS Access), предложенная методология закладывает прочную основу для дальнейшего развития системы, включая её потенциальную миграцию на серверные СУБД и интеграцию с более широкими корпоративными информационными системами.

Практическая значимость данной работы заключается в создании не только теоретической базы, но и готового алгоритмического и реализационного решения, которое может быть адаптировано и внедрено на предприятиях для эффективного управления расчетами с покупателями, минимизации рисков неполных оплат и, как следствие, повышения их финансовой устойчивости.

Список использованной литературы

1. Балдин К. В. Информационные технологии в менеджменте: учеб. для студ. учреждений высш. проф. образования. Москва: Академия, 2012. 288 с.
2. Нестеров С. А. Базы данных. Юрайт. URL: https://urait.ru/book/bazy-dannyh-472061 (дата обращения: 02.11.2025).
3. БАЗЫ ДАННЫХ: Теория нормализации. Оренбургский государственный университет, 2021. URL: https://www.osu.ru/sites/default/files/docs/2021/04/09_met_ukaz_bd_norm_dlya_sayta.pdf (дата обращения: 02.11.2025).
4. Нормализация данных: что это и зачем их нормировать — правила нормирования данных в БД. Яндекс Практикум. URL: https://practicum.yandex.ru/blog/normalizaciya-dannyh/ (дата обращения: 02.11.2025).
5. Что такое СУБД? Наиболее популярные СУБД. RU-CENTER помощь. URL: https://www.nic.ru/info/kb/chto-takoe-subd/ (дата обращения: 02.11.2025).
6. Система управления базами данных (СУБД): что это такое и зачем нужна. Cloud.ru. URL: https://cloud.ru/p/what-is-dbms (дата обращения: 02.11.2025).
7. СУБД: что это, виды, структура, функции — где и как используются системы управления базами данных, примеры. Яндекс Практикум. URL: https://practicum.yandex.ru/blog/chto-takoe-subd/ (дата обращения: 02.11.2025).
8. СУБД — что это: Системы Управления Базами Данных. Skillfactory media. URL: https://skillfactory.ru/media/chto-takoe-subd (дата обращения: 02.11.2025).
9. СУБД (Системы управления базами данных) — что это, какие бывают. itglobal. URL: https://itglobal.com/ru/solutions/dbms-types/ (дата обращения: 02.11.2025).
10. Создание запроса, формы или отчета в Access. Служба поддержки Майкрософт. URL: https://support.microsoft.com/ru-ru/office/%D1%81%D0%BE%D0%B7%D0%B4%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B5-%D0%B7%D0%B0%D0%BF%D1%80%D0%BE%D1%81%D0%B0-%D1%84%D0%BE%D1%80%D0%BC%D1%8B-%D0%B8%D0%BB%D0%B8-%D0%BE%D1%82%D1%87%D0%B5%D1%82%D0%B0-%D0%B2-access-55866b1e-7f61-460b-8d5f-39589d2d46e3 (дата обращения: 02.11.2025).
11. Лабораторная работа 2. Cоставление форм, запросов, отчетов в MS ACCESS: методические материалы на Инфоурок. URL: https://infourok.ru/laboratornaya-rabota-costavlenie-form-zaprosov-otchetov-v-ms-access-4039832.html (дата обращения: 02.11.2025).
12. Создание сложных форм и отчетов. Studfile.net. URL: https://studfile.net/preview/4462140/page:2/ (дата обращения: 02.11.2025).
13. Создание форм и отчетов в СУБД Access. Ppt-online.org. URL: https://ppt-online.org/30745 (дата обращения: 02.11.2025).
14. Информационная система. Словарь-справочник по информатике (онтология информатики). URL: http://www.ict.edu.ru/glossary/1233/ (дата обращения: 02.11.2025).
15. Чистов Д. В. Проектирование информационных систем. Юрайт. URL: https://urait.ru/book/proektirovanie-informacionnyh-sistem-449339 (дата обращения: 02.11.2025).
16. Корпоративные информационные системы и ГОСТы. Habr, 2023. URL: https://habr.com/ru/companies/sbercloud/articles/718784/ (дата обращения: 02.11.2025).
17. Автоматизированная информационная система это ГОСТ. База ГОСТ, ГОСТ Р — национальные стандарты России. URL: https://bazagost.ru/blog/avtomatizirovannaya-informacionnaya-sistema-eto-gost (дата обращения: 02.11.2025).
18. Информационные системы. Региональный центр «Авангард». URL: https://xn—-btbceb8e.xn--p1ai/informacionnye-sistemy/ (дата обращения: 02.11.2025).
19. Проектирование информационных систем — все книги по дисциплине. Издательство Лань. URL: https://e.lanbook.com/catalog?type=2&name=%D0%9F%D1%80%D0%BE%D0%B5%D0%BA%D1%82%D0%B8%D1%80%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B5+%D0%B8%D0%BD%D1%84%D0%BE%D1%80%D0%BC%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%BE%D0%BD%D0%BD%D1%8B%D1%85+%D1%81%D0%B8%D1%81%D1%82%D0%B5%D0%BC (дата обращения: 02.11.2025).
20. ОСНОВНЫЕ ЭТАПЫ ПРОЕКТИРОВАНИЯ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ, 2021. URL: https://www.elibrary.ru/download/elibrary_47377505_27476839.pdf (дата обращения: 02.11.2025).
21. ПРОЕКТИРОВАНИЕ ИНФОРМАЦИОННЫХ СИСТЕМ. Библиотечно-информационный комплекс. URL: https://www.fa.ru/org/div/library/archive/Documents/Chistov_PIS.pdf (дата обращения: 02.11.2025).
22. Основы проектирования информационных систем, 2015. URL: https://www.elibrary.ru/download/elibrary_25827361_95791223.pdf (дата обращения: 02.11.2025).
23. Счет 62. Ведем расчеты с покупателями правильно. Бухучет и налоги. URL: https://www.buhgalteria.ru/news/schet-62-vedem-raschety-s-pokupatelyami-pravilno/ (дата обращения: 02.11.2025).
24. Бухгалтерский учет расчетов с покупателями и заказчиками. Nalog-nalog.ru. URL: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij-uchet/buhgalterskij-uchet-raschetov-s-pokupatelyami-i-zakazchikami/ (дата обращения: 02.11.2025).
25. Понятие и бухгалтерский учет расчетов с покупателями и заказчиками. КиберЛенинка, 2017. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-i-buhgalterskiy-uchet-raschetov-s-pokupatelyami-i-zakazchikami/ (дата обращения: 02.11.2025).
26. Что такое Дебиторская задолженность. Словарь бизнес-терминов от Деловой среды. URL: https://www.dasreda.ru/glossary/debitorskaya-zadolzhennost/ (дата обращения: 02.11.2025).
27. Методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности. Nalog-nalog.ru. URL: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij-uchet/analiz-hozyajstvennoj-deyatelnosti-ahd/metodika-analiza-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti/ (дата обращения: 02.11.2025).
28. Определение термина дебиторская задолженность в финансовом словаре. Finanswers.ru. URL: https://finanswers.ru/finansovyj-slovar/debitorskaya-zadolzhennost-opredelenie-termina/ (дата обращения: 02.11.2025).
29. Дебиторская задолженность: какая бывает и как ей управляют. Skillbox. URL: https://skillbox.ru/media/finance/debitorskaya-zadolzhennost/ (дата обращения: 02.11.2025).
30. Что такое Дебиторская задолженность: понятие и определение термина. Точка Банк. URL: https://tochka.com/glossary/debitorskaya-zadolzhennost/ (дата обращения: 02.11.2025).
31. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности. Управляем предприятием. URL: https://nalog-nalog.ru/buhgalterskij-uchet/analiz-hozyajstvennoj-deyatelnosti-ahd/analiz-debitorskoj-i-kreditorskoj-zadolzhennosti/ (дата обращения: 02.11.2025).
32. Контрольные отчеты по дебиторской задолженности. Profiz.ru, 2019. URL: https://www.profiz.ru/peo/5_2019/kontrol_deb_zad/ (дата обращения: 02.11.2025).
33. Метод анализа дебиторской задолженности: ваше полное руководство по оптимизации денежных потоков. Emagia. URL: https://www.emagia.com/ru/resources/blog/accounts-receivable-analysis-method/ (дата обращения: 02.11.2025).
34. Форма отчёта по дебиторской задолженности. Мое дело. URL: https://www.moedelo.org/club/doc/obrazets-otcheta-po-debitorskoj-zadolzhennosti (дата обращения: 02.11.2025).
35. Как большие данные и аналитика трансформируют дебиторскую задолженность. Emagia.com. URL: https://www.emagia.com/ru/resources/blog/big-data-and-analytics-transforming-accounts-receivable/ (дата обращения: 02.11.2025).
36. Формирование отчета «Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности» (ф. 0503169) с 2021 года. Audit-it.ru, 2021. URL: https://www.audit-it.ru/articles/account/buhaccounting/a107/1032398.html (дата обращения: 02.11.2025).
37. Отчет по дебиторской задолженности образец. Финансовый директор. URL: https://www.fd.ru/articles/159495-otchet-po-debitorskoy-zadoljennosti-obrazets (дата обращения: 02.11.2025).
38. Анализ дебиторской задолженности при помощи систем бизнес-аналитики Qlik Sense. Biconsult.ru. URL: https://www.biconsult.ru/webinars/analiz-debitorskoy-zadoljennosti-pri-pomoshchi-sistem-biznes-analitiki-qlik-sense/ (дата обращения: 02.11.2025).
39. Как сформировать Сведения по дебиторской задолженности. 1С-Гэндальф. URL: https://gendalf.ru/news/kak-sformirovat-svedeniya-po-debitorskoy-zadolzhennosti/ (дата обращения: 02.11.2025).
40. Анализ дебиторской задолженности при помощи BI. RBC group. URL: https://rbcgrp.com/ua/ru/solution/bi-solution-accounts-receivable/ (дата обращения: 02.11.2025).
41. Анализ дебиторской задолженности. RBC group. URL: https://rbcgrp.com/ua/ru/solution/accounts-receivable-analysis/ (дата обращения: 02.11.2025).