Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
Введение 3
1. Понятие трансфертного ценообразования 6
2. Сферы действия трансфертного ценообразования для целей налогообложения 9
3. Оптимизация налогообложения 17
4. Расчет трансфертной цены 21
Заключение 28
Список используемой литературы 29
Содержание
Выдержка из текста
Актуальность рассматриваемой темы определяется тем, что налоги играют важнейшую роль в механизме формирования прибыли организаций и индивидуальных предпринимателей, а получение максимальной прибыли это основная цель любой предпринимательской деятельности. Кроме того, своевременный расчет по налогам и сборам с бюджетом свидетельствует об устойчивом финансовом состоянии предприятия. В случае нарушения хозяйствующим субъектом порядка и сроков расчетов с бюджетом к нему применяются финансовые санкции, что может существенно ухудшить финансовое положение предприятия.
Развитие мировой экономики, международного разделения труда и глобализации товарно-сырьевых и финансовых рынков, и переноса бизнеса в страны с более благоприятным климатом для его развития, внесение изменений в законодательство в сфере трансфертного ценообразования стало более чем необходимо.В результате десятилетнего обсуждения и рассмотрения возможных вариантов внесения изменений и дополнений к статьям 40 и
2. Налогового кодекса РФ, был принять закон о налоговом контроле за применением трансфертного ценообразования.Во-первых, в соответствии с новым законодательством перечень лиц признаваемых взаимозависимыми для целей налогообложения, существенно изменен и расширен.
В этой связи представляется необходимой разработка эффективного механизма налогового администрирования трансфертных цен, включающего специфические методы налогового администрирования, а также правила применения таких методов и учитывающего особенности российской налоговой системы и опыт налогового регулирования, полученный международной практикой. При этом под эффективным механизмом налогового администрирования понимается такой механизм, при котором результаты налогового администрирования, в частности мобилизованные налоговые платежи, превышают затраты на осуществление администрирования в каждом конкретном случае.
Механизм трансфертного ценообразования активно используется сегодня в России и российскими, и зарубежными компаниями.
реализации товаров, работ и услуг и определение цены для целей налогообложения уже достаточно прочно вошло в налоговое законодательство Российской Федерацииобразом, налоговый контроль за реализацией товаров, работ и услуг, ценообразованием сделок, с этим связанных, имеет важное значение для общей собираемости налогов и соблюдения налогового законодательства. Так, по НДС, акцизам и 6%-ному единому налогу при упрощенной системе налогообложения налоговая база определяется как стоимость продукции, исчисленная исходя из цены реализации; по налогу на прибыль и 15%-ному единому налогу при упрощенной системе налогообложения налоговая база определяется как валовая прибыль (доход), представляющая собой разность между выручкой, исчисляемой исходя из цен реализации, и затратами на производство
В пункте 11 статьи
4. Налогового кодекса указывается также, что при определении и признании рыночной цены товара, работы или услуги используются официальные источники информации о рыночных ценах на товары, работы или услуги и биржевых котировках, информационная база органов государственной власти и местного самоуправления и информация, предоставляемая налогоплательщиками налоговым органам.
2) внереализационные доходы. При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплатльщиком покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав).
Доходы определяются на основании первичных документов и других документов, подтверждающих полученные налогоплательщиком доходы, и документов налогового учета. Доходы от реализации определяются в порядке, установленном статьей
24. НК РФ. Внереализационные доходы определяются в порядке, установленном статьей
25. НК РФ.
НК РФ часть 2 Глава
2. Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам п.1 Сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.
Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет регламентирует НК РФ часть 2 Глава
2. Статья 324.1. п.1. Налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.
Практическая значимость работы состоит в возможности использования ее результатов для дальнейшего изучения проблемы формирования учетной политики для целей налогообложения, а также в практике бухгалтерских служб предприятий.
Актуальность выбранной темы дипломной работы состоит в том, что учетная политика для целей налогообложения прибыли является серьезным инструментом налогового планирования, как с целью оптимизации налоговых обязательств, так и для создания эффективной системы налогового учета организации
Объектом исследования в данной работе является ООО «СтройГарант-М» – предприятие, которое занимается оптовой торговлей строительными машинами и оборудованием. Предметом исследования, проведенного в работе, служит учетная политика предприятия, теоретические основы ее составления, роль в современной экономике.
Список источников информации
1. Конституция Российской Федерации [электронный ресурс]/ http://www.consultant.ru/popular/cons/
2. Налоговый кодекс часть первая [электронный ресурс]/ http://www.consultant.ru/popular/nalog 1/
3. Налоговый кодекс часть вторая [электронный ресурс]/ http://www.consultant.ru/popular/nalog 2/
4. Акжигитова А.Н. Налоги и налоговое планирование: Учебное пособие.// Пенза: Пензенский гос. ун-т, 2008. — 138 с.;
5. Букина Г. Н. Корпоративный налоговый менеджмент как неотъемлемая составляющая стратегии управления бизнесом // ЭКО.2007. № 1.
6. Вишневский В.П., Веткин А.С. Уход от уплаты налогов: теория и практика. – Донецк: ИЭП НАН Украины, 2013. – 228 с.
7. Красноперова О. А. НДФЛ: спорные вопросы налогообложения (в двух частях) / «Гражданин и право», 2010, № 2. С. 59-64; № 5. С. 69-76.
8. Красноперова О. А. Спорные вопросы исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц / «Гражданин и право», 2011, № 4. С. 40-55.
9. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. — Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. — 122 с.
10. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах. Вылкова Е.С. и др. СПб.: СПбГУЭФ; 2012. — 80 с.
11. Налоговая оптимизация. Шестакова Е.В., М.: 2012. — 524 с.
12. Налоговый менеджмент. С.В. Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. Издательство: Омега-Л Год: 2007 – С 272
13. Сапрыкина Т.В., Владыка М.В., Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учебник// Издательство: Кнорус, 2012г. – 488с.;
14. Селезнева Н. Н. Налоговый менеджмент: администрирование, планирование, учет. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 224 с.
15. Семенов В. О выборе способа налогообложения // Экономика и жизнь. 2004. № 40.
16. Сидорова Е. Ю. Налоговое планирование. – М.: Издательство «Экзамен», 2006. – 221 с.
17. Чайковская Л.А. Налоги и налогообложение (схемы и примеры): учебное пособие// Издательство: Экономика, 2012г. – 301 с.
список литературы
