Оглавление
Введение
1.Бюджетирование на предприятии
1.1.Бюджетирование, как инструмент оперативного планирования
1.2.Отличие сметы от бюджета.
2.Бюджетирование движения денежных средств
2.1.Понятие бюджета (сметы) движения денежных средств
2.2.Денежные потоки по видам деятельности
2.3.Этапы и методы формирования БДДС
2.4.Отчетность и анализ
3. Бюджетирование ООО « Офсет»
3.1. Организация процесса бюджетирования на предприятии
3.2. Бюджет движения денежных средств
3.3. Совершенствование планирования ДДС в части автоматизации
Заключение
Список использованной литературы
Приложение 1
Приложение 2
Приложение 3
Приложение 4
Приложение 5
Содержание
Выдержка из текста
Оборотный капитал (working capital) это текущие активы организации, вклю-чающие денежные средства, легкореализуемые ценные бумаги, товарно-материальные запасы и дебиторскую задолженность. Эти текущие активы считаются ликвидными, потому что их можно легко и быстро превратить в деньги. Величина каждого компо-нента оборотного капитала зависит от результатов деятельности тех или иных под-разделений организации. Производство, сбыт, маркетинг, финансовые решения, уста-новление цен и заработной платы это кратчайший перечень видов деятельности, которые влияют не только на величину оборотного капитала, но и на скорость пре-вращения отдельных активов в деньги. На объем, и скорость изменений оборотного капитала влияет также внешнее окружение компании (товарные рынки, рынки капи-талов и финансовые учреждения). Типичным примером являются сильные колебания объема товарно-материальных запасов в сезонных отраслях. Когда спрос на продукцию таких отраслей начинает расти, запасы готовой продукции сокращаются, а дебитор-ская задолженность растет. Цикл можно считать завершенным, когда дебиторская задолженность обращается в деньги. Во многих отраслях величина оборотного капи-тала в значительной степени зависит от сезонных и циклических колебаний, что ведет к нестабильности.
Цель работы – произвести анализ движения денежных средств компании ОАО «Аэрофлот» прямым методом и при необходимости дать рекомендации по совершенствованию деятельности. Объектом работы является ОАО «Аэрофлот», предметом – процессы на предприятии, связанные с денежными средствами и их анализом.
Анализ движения денежных средств на примере ООО «Аквалайн»
Анализ движения денежных средств
Исследование по выбранной теме проводилось на основе системного подхода к изучению экономико-социальных явлений на базе использования общей концепции функционирования рыночной экономики и социальных процессов. Для решения поставленных задач в представленной дипломной работе нашли отражение инструменты научного анализа, статистических группировок, а также логики и сравнения.
В качестве объекта исследования выступили законодательные и нормативные акты, регулирующие бухгалтерский учет хозяйственных операций в организациях, практика составления отчета о движении денежных средств в российской и международной практике.
Отчет о движении денежных средств должен содержать сведения о потоках денежных средств (поступлении, направлении денежных средств) с учетом остатков на начало и конец отчетного периода в разрезе текущей инвестиционной и финансовой деятельности.
Отчет о движении денежных средств показывает воздействие текущей, инвестиционной и финансовой деятельности компании на состояние ее денежных средств за определенный отчетный период и позволяет объяснить изменения денежных средств за этот период. При составлении отчета о движении денежных средств под термином «денежные средства» понимаются как непосредственно деньги в кассе компании и на ее счетах в банках, так и денежные эквиваленты.
Список использованной литературы
1.Методические рекомендации по вопросам планирования и учета затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг) на полиграфических предприятиях. — М.: НИЦ «Экономика», 2003. — 76 с.
2.Адамов Н., Тилов А. Основные цели и методика бюджетирования // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2007. N 10. с. 30.
3.Бухалков М.И. Планирование на предприятии: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2008. -105 с.
4.Вахрушина М.А., Рассказова-Николаева С.А., Сидорова М.И. Управленческий учет. М.: Издательский дом БИНФА, 2008. 172 с.
5.Гварлиани Т.Е., Быков Е.А., Мостовая Е.В., Черемшанов С.В. Управленческий учет по видам деятельности: Лекции и практикум в таблицах и схемах. – М.: Финансы и статистика, 2007. -19 с.
6.Красова О.С. Бюджетирование и контроль затрат на предприятии. — 2-е изд., стер. — М.: Омега-Л, 2007. — 169 с.
7.Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент, 2006 — 15 с.
8.Лапыгин Ю.Л. и др. Планирование на предприятии: практ. пособие. – М.: Омега-Л, 2007. — 75 с.
9.Лебедев В.Г., Дроздова Т.Г., Кустарев В.П. Управление затратами на предприятии. Теория и практика. Задачи и решения: Учебник/ СПбГИЭУ. Под ред. Г.А. Краюхина. – СПб.: Бизнес-пресса, 2008. — 109 с.
10.Шеремет А.Д. Управленческий учет: Учебник. М.: ИНФРА-М, 2009. с. 397.
11.Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. М.: ИНФРА-М, 2007. 495 с.
12.Чая В.Т. Управленческий учет: Учеб. пособие. М.: Эксмо, 2009. с. 35.
13.Правовая программа Консультант Плюс
список литературы