Малый бизнес в сфере торговли РФ: динамика развития, налогообложение и стратегические перспективы в условиях меняющихся экономических и законодательных реалий (2020-2025 гг. и прогнозы до 2030 г.)

Представьте, что в 2023 году объем выручки субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) в России достиг ошеломляющих 25,8 трлн рублей – это на 40% больше, чем в докризисном 2019 году. Эта цифра не просто статистика, это пульс экономики, который бьется в ритме тысяч небольших магазинов, онлайн-платформ и индивидуальных предпринимателей. Малый бизнес в торговле — это не просто сегмент, это живой организм, постоянно адаптирующийся к капризам рынка, законодательным штормам и буре потребительских предпочтений, что является его ключевой характеристикой и конкурентным преимуществом.

Данная курсовая работа призвана не просто описать, а деконструировать этот сложный мир, предоставив студенту всесторонний, актуальный и глубокий анализ. Мы погрузимся в динамику развития малого бизнеса в сфере торговли Российской Федерации с 2020 года, рассмотрим кардинальные изменения в налоговом законодательстве и государственном регулировании, которые вступили в силу или ожидаются в 2025-2026 годах. Особое внимание будет уделено специфике применения специальных налоговых режимов (УСН, ПСН, НПД) для торговых предприятий, а также влиянию внешних факторов, таких как цифровизация, изменения потребительского поведения, административные барьеры и кадровый голод. Мы также оценим эффективность государственных программ поддержки и предложим пути оптимизации налогообложения в условиях новых вызовов, завершив анализ прогнозными тенденциями развития сектора до 2030 года.

Объектом исследования выступает малый бизнес в сфере торговли Российской Федерации, а предметом – совокупность экономических, законодательных и организационных отношений, формирующих условия его функционирования и развития. Цель работы – на основе комплексного анализа выявить ключевые проблемы и перспективы развития малого бизнеса в торговом секторе РФ в условиях меняющейся экономической и законодательной среды. Для достижения этой цели будут поставлены следующие задачи:

1. Определить теоретические основы функционирования и налогообложения малого бизнеса.
2. Проанализировать динамику развития и структурные особенности малого бизнеса в торговле РФ за период 2020-2025 гг.
3. Систематизировать и оценить влияние изменений в законодательной базе и налогообложении МСП с 2020 года на торговую отрасль.
4. Детально исследовать особенности и проблемы применения специальных налоговых режимов для малого бизнеса в торговле.
5. Проанализировать государственные программы поддержки и меры стимулирования, оценив их эффективность и ключевые вызовы.
6. Оценить влияние административных барьеров, цифровизации и изменений потребительского поведения.
7. Выявить актуальные проблемы налоговой нагрузки и оптимизации налогообложения, предложив пути их решения.
8. Сформулировать прогнозные тенденции и стратегические направления развития малого бизнеса в торговле на ближайшие годы.

Методологической основой исследования станут системный подход, методы статистического анализа, сравнительного анализа, а также методы индукции и дедукции. Анализ будет базироваться на актуальных нормативно-правовых актах Российской Федерации, статистических данных Федеральной службы государственной статистики (Росстат), Федеральной налоговой службы (ФНС), Центрального банка РФ, а также на результатах научных исследований, монографиях и статьях ведущих экспертов в области экономики и налогообложения.

Теоретические основы функционирования и налогообложения малого бизнеса

Прежде чем углубляться в хитросплетения цифр и законов, необходимо заложить фундамент понимания. Что же такое малый бизнес? Почему ему уделяется столько внимания, и каким образом государство пытается регулировать его финансовые потоки? Этот раздел призван дать четкие ответы на эти вопросы, создавая теоретическую базу для дальнейшего анализа. Понимание этих основ позволит глубже осознать, как малый бизнес интегрируется в общую экономическую систему и какие факторы влияют на его развитие.

Понятие и критерии отнесения субъектов к малому и среднему предпринимательству (МСП) в РФ

Исторически понятие «малый бизнес» всегда было связано с его масштабом — количеством сотрудников, оборотом, активами. Однако в современном мире эти критерии стали более строгими и конкретными, а их соблюдение открывает двери к государственным преференциям и льготам. В Российской Федерации к субъектам малого и среднего предпринимательства (МСП) относятся хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), сведения о которых внесены в Единый реестр субъектов МСП. Отнесение к той или иной категории (микропредприятия, малые предприятия, средние предприятия) зависит от совокупности трех ключевых показателей, которые регулярно корректируются законодателем для соответствия текущим экономическим реалиям.

Критерии отнесения к МСП в РФ (по состоянию на 2025 год):

Категория субъекта МСП	Максимальная выручка за предшествующий год (без НДС)	Средняя численность сотрудников	Остаточная стоимость основных средств
Микропредприятия	До 120 млн рублей	До 15 человек	До 150 млн рублей
Малые предприятия	До 800 млн рублей	До 100 человек	До 150 млн рублей
Средние предприятия	До 2 млрд рублей	До 250 человек	До 150 млн рублей

Примечание: Для целей перехода на УСН с 2025 года порог дохода за 9 месяцев прошлого года повышен до 337,5 млн рублей, а порог годового дохода для сохранения УСН — до 450 млн рублей. Также увеличен лимит численности сотрудников до 130 человек и остаточной стоимости основных средств до 200 млн рублей. Важно отметить, что критерий по остаточной стоимости основных средств не всегда применяется к индивидуальным предпринимателям в той же мере, что и к юридическим лицам, что отражает специфику их деятельности. Эти изменения демонстрируют стремление государства к гибкости и поддержке предпринимателей, которые по тем или иным причинам могли столкнуться с бюрократическими сложностями, а также указывают на его готовность адаптировать законодательство под меняющиеся экономические реалии. Понимание этих критериев является краеугольным камнем для любого предпринимателя, стремящегося воспользоваться льготными налоговыми режимами и программами поддержки.

Роль и значение малого бизнеса в экономике России

Малый бизнес — это не просто совокупность мелких предприятий; это ключевой элемент, обеспечивающий экономическую устойчивость, социальную стабильность и инновационное развитие страны. Его роль часто недооценивается, но именно он является тем «клеем», который связывает различные сектора экономики, создавая гибкость и адаптивность.

С социально-экономической точки зрения, малый бизнес выполняет ряд важнейших функций:

• Создание рабочих мест: В условиях постоянно меняющегося рынка труда, МСП является одним из основных источников занятости. По итогам 2024 года численность занятых в секторе МСП составила 29,2 млн человек, что эквивалентно 40% от общего числа работающего населения страны. Это не только снижает безработицу, но и способствует формированию среднего класса, повышая уровень жизни населения.
• Вклад в ВВП: Хотя вклад МСП в ВВП России (около 21,7% в 2024 году) пока значительно ниже, чем в развитых странах (например, в Италии >60%, Испании 59,5%, Канаде ~50%), этот показатель имеет тенденцию к росту и подчеркивает потенциал сектора. Малый бизнес генерирует существенные объемы продукции и услуг, которые в совокупности формируют значительную часть национального дохода.
• Инновации и конкуренция: Мелкие компании часто более гибкие и восприимчивые к инновациям. Они быстрее реагируют на изменения потребительского спроса, внедряют новые технологии и создают нишевые продукты и услуги, тем самым стимулируя конкуренцию и предотвращая монополизацию рынка крупными игроками.
• Развитие регионов: В малых и средних городах предприниматели становятся движущей силой изменений, запуская локальные бренды и развивая сферу услуг. Это способствует диверсификации региональных экономик, снижению зависимости от крупных промышленных предприятий и повышению общего уровня жизни на местах.
• Гибкость и адаптивность: В периоды экономических кризисов или быстрых структурных изменений, малый бизнес демонстрирует большую гибкость. Он может быстрее переориентироваться, сократить издержки или найти новые рыночные ниши, что способствует стабилизации экономики в целом.

Таким образом, малый бизнес выступает не только как двигатель экономического роста, но и как важный социальный институт, способствующий развитию гражданского общества и формированию предпринимательской культуры. Понимание его значения необходимо для выработки эффективных мер поддержки и регулирования.

Обзор систем налогообложения, применимых для малого бизнеса в торговле

Для малого бизнеса в торговле выбор правильной системы налогообложения — это не просто бухгалтерская процедура, а стратегическое решение, которое напрямую влияет на рентабельность, административную нагрузку и конкурентоспособность предприятия. Российское законодательство предлагает несколько режимов, каждый из которых имеет свои особенности, преимущества и ограничения.

Традиционно выделяют две основные группы систем налогообложения:

1. Основная система налогообложения (ОСНО): Это общий режим, применяемый по умолчанию, если предприниматель не выбрал какой-либо специальный. На ОСНО уплачиваются все общие налоги: налог на прибыль организаций (для ООО) или налог на доходы физических лиц (для ИП), налог на добавленную стоимость (НДС), налог на имущество, а также страховые взносы. ОСНО характеризуется наиболее высокой налоговой нагрузкой и сложным бухгалтерским учетом, требующим квалифицированных специалистов. Для торговых предприятий на ОСНО важно тщательно вести учет входящего и исходящего НДС, чтобы минимизировать налоговую базу.
2. Специальные налоговые режимы (СНР): Созданы для облегчения налогового бремени и упрощения учета для малого и среднего бизнеса. К наиболее распространенным СНР, применимым в торговле, относятся:
   • Упрощенная система налогообложения (УСН):
     • Суть: Заменяет уплату НДС, налога на прибыль (или НДФЛ для ИП) и налога на имущество (кроме налога на недвижимость, рассчитываемого по кадастровой стоимости).
     • Объекты налогообложения: «Доходы» (налог платится со всей выручки) или «Доходы минус расходы» (налог платится с разницы).
     • Применение в торговле: Широко используется розничными и оптовыми торговыми предприятиями.
   • Патентная система налогообложения (ПСН):
     • Суть: Применяется только индивидуальными предпринимателями. Налог рассчитывается от потенциально возможного к получению годового дохода, устанавливаемого региональными властями.
     • Применение в торговле: Идеально подходит для небольших розничных магазинов, киосков, развозной и разносной торговли.
   • Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых:
     • Суть: Специальный режим для физических лиц (в том числе ИП) без наемных работников. Налог уплачивается с дохода от самостоятельной деятельности.
     • Применение в торговле: Разрешена продажа только товаров собственного производства. Перепродажа приобретенных товаров запрещена.
   • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН):
     • Суть: Применяется сельскохозяйственными товаропроизводителями.
     • Применение в торговле: Может применяться для реализации собственной сельскохозяйственной продукции.

Выбор конкретного режима зависит от многих факторов: масштаба бизнеса, вида деятельности, объема доходов, численности сотрудников, наличия основных средств и планов по развитию. Например, магазин с небольшим оборотом и без наемных сотрудников может выбрать ПСН, а крупный оптовик, работающий с НДС-плательщиками, скорее всего, останется на ОСНО или УСН с НДС. Детальный анализ каждого из этих режимов, особенно в контексте последних изменений, будет представлен в следующих разделах.

Динамика развития и структурные особенности малого бизнеса в сфере торговли РФ (2020-2025 гг.)

С 2020 года экономика России пережила ряд трансформаций, связанных с пандемией, геополитическими изменениями и адаптацией к новым реалиям. Малый бизнес, особенно в сфере торговли, оказался на передовой этих перемен, демонстрируя удивительную живучесть и способность к адаптации. Этот раздел призван пролить свет на количественные и качественные изменения, произошедшие в секторе за последние пять лет.

Общая динамика развития МСП в РФ и его вклад в экономику

Последние годы стали для малого и среднего предпринимательства в России периодом значительного роста, несмотря на глобальные и внутренние вызовы. С 2020 по 2025 год наблюдается устойчивая положительная динамика, которая ярко иллюстрирует важность этого сектора для национальной экономики.

Ключевые показатели развития МСП (2020-2025 гг.):

Показатель	2019 год	2020 год	2021 год	2022 год	2023 год	2024 год	Q1 2025 год
Объем выручки МСП (трлн руб.)	15,8	17,1	21,3	22,8	25,8	–	–
Прирост выручки к 2019 г.	–	8%	35%	44%	63%	–	–
Количество субъектов МСП (млн)	–	–	–	–	–	6,37 (на 10.09)	6,7 (на Q1)
В т.ч. ИП (млн)	–	–	–	–	–	–	4,42
В т.ч. юрлиц (млн)	–	–	–	–	–	–	2,28
Численность занятых (млн чел.)	–	–	–	–	–	29,2 (на конец)	–

Источники: МойБизнес.рф, TAdviser, Правительство России, Expert.ru, CNews.

Анализ динамики:

• Выручка: Объем выручки субъектов МСП демонстрирует впечатляющий рост. К концу 2023 года он достиг рекордных 25,8 трлн рублей, превысив показатель 2019 года на 63%. Это говорит о значительном увеличении экономической активности в секторе и его способности генерировать доходы.
• Количество субъектов: На начало 2025 года численность малых и средних предприятий превысила 6,7 млн, что является рекордным показателем с начала ведения реестра в 2016 году. Примечательно, что индивидуальные предприниматели (ИП) занимают доминирующее положение, составляя 66% от общего числа субъектов МСП в 2024 году, по сравнению с 64% ранее. В 2024 году было создано более 1 млн новых субъектов МСП, из которых 814 тыс. пришлись на ИП, что подчеркивает рост индивидуальной предпринимательской инициативы.
• Занятость: Сектор МСП является крупным работодателем. По итогам 2024 года в нем было занято 29,2 млн человек, что составляет 40% от общего числа работающего населения страны. Это не только подтверждает социальную значимость малого бизнеса, но и демонстрирует его вклад в обеспечение занятости населения, даже в условиях демографических и экономических вызовов.
• Оборот: Оборот малых предприятий за первое полугодие 2021 года составил 13,7 трлн рублей, что на 18% больше, чем за аналогичный период 2020 года, и на 10% больше, чем в допандемийном 2019 году. В 2024 году обороты компаний МСБ увеличились на 18% по сравнению с предыдущим годом. Однако в первом полугодии 2025 года темпы роста замедлились до 11% по сравнению с аналогичным периодом 2024 года, а в январе-феврале 2025 года – до 6%, что уже ниже темпов инфляции. Это может свидетельствовать о достижении пиковых показателей и начале фазы более умеренного роста или о влиянии внешних факторов.

Несмотря на эти позитивные тенденции, доля малого бизнеса в совокупном обороте всех предприятий (малых, средних и крупных) в первом полугодии 2021 года составила всего 11,5%, что является минимумом с 2008 года. Это связано с опережающим ростом крупного бизнеса, что создает определенные вызовы для МСП в борьбе за долю рынка. Тем не менее, общая динамика развития МСП в России остается положительной, что свидетельствует о его устойчивости и адаптивности.

Структурные особенности малого бизнеса в сфере торговли

Сфера торговли является одним из наиболее динамичных и популярных направлений для малого и среднего предпринимательства в России. Это объясняется относительно низким порогом входа, возможностью быстрого оборота капитала и высокой востребованностью товаров и услуг среди населения. Однако внутри этого сектора существуют свои, порой уникальные, структурные особенности.

Доминирование торговли в МСП:

Торговля традиционно занимает лидирующие позиции по количеству организаций в секторе МСП. По состоянию на 10 сентября 2024 года, среди наиболее популярных видов деятельности для МСП в РФ лидируют торговля, строительство, аренда и управление недвижимым имуществом, деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания, разработка ПО. При этом, почти половина (38,2%) новых субъектов МСП, созданных с начала 2024 года, занята именно в розничной и оптовой торговле. Розничная торговля, в частности, является вторым по численности организаций сектором, насчитывающим 189 196 субъектов. Что любопытно, количество юридических лиц в этом сегменте незначительно сократилось, в то время как число индивидуальных предпринимателей (ИП) существенно выросло, достигнув 57% от общего количества организаций в рознице, что подтверждает тенденцию к индивидуализации предпринимательской деятельности в торговле, а также указывает на ее гибкость и адаптивность к рыночным условиям.

Распределение по видам деятельности:

Внутри торгового сектора МСП можно выделить несколько ключевых направлений:

• Розничная торговля: Остается крупнейшим сегментом. В Санкт-Петербурге, например, наибольший прирост субъектов МСП за год отмечен именно в сфере розничной торговли, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами (+12,28%).
  • Онлайн-торговля: Стремительно набирает обороты. На 10 декабря 2024 года розничная интернет-торговля занимает 21% среди самых популярных видов деятельности МСП. Этот сегмент включает в себя как собственные интернет-магазины, так и продажи через маркетплейсы.
  • Традиционная розница: Розничная торговля продуктами, напитками и табачными изделиями в неспециализированных магазинах также остается важной, составляя 9% от общего числа популярных видов деятельности.
• Оптовая торговля: Хотя и уступает рознице по численности субъектов, является значимым направлением. Среди юридических лиц в МСП, оптовая торговля занимает второе место (15%) после строительства (26%).

Доля микропредприятий:

Подавляющее большинство субъектов МСП в торговле, как и в других отраслях, представлено микробизнесом – свыше 96%. Доля малых предприятий значительно меньше, а средних предприятий составляет всего 0,3%. Это указывает на то, что российский малый бизнес преимущественно состоит из небольших компаний с ограниченным числом сотрудников и оборотом, что определяет их потребности в поддержке и сложности адаптации к изменениям.

Таблица: Популярные виды деятельности среди МСП в РФ (на 10 декабря 2024 года)

Вид деятельности	Доля (%)
Розничная интернет-торговля	21%
Услуги грузового автотранспорта	15%
Строительство	13%
Аренда и управление недвижимостью	11%
Розничная торговля продуктами, напитками и табачными изделиями	9%
Прочие виды деятельности	31%

Источник: ФНС России.

Эти структурные особенности подчеркивают, что малый бизнес в торговле – это преимущественно сегмент индивидуальных предпринимателей и микропредприятий, ориентированных на розничные продажи, все активнее осваивающих онлайн-каналы.

Оборот и выручка малых и средних предприятий в торговле

Динамика оборота и выручки малых и средних предприятий в торговле — это барометр их здоровья и индикатор общих экономических тенденций. За последние годы этот сегмент продемонстрировал впечатляющий рост, однако к 2025 году наметились и новые вызовы.

Рост оборотов и его источники:

• Общий рост: По итогам 2024 года обороты компаний МСБ увеличились на 18% по сравнению с предыдущим годом. Это свидетельствует о восстановлении и активном развитии сектора после периода пандемии.
• Драйверы роста:
  • Онлайн-торговля: Выручка в сегменте онлайн-торговли выросла на 20% в 2024 году, что подтверждает ее статус основного локомотива роста для МСБ. Маркетплейсы и собственные интернет-магазины стали неотъемлемой частью бизнес-моделей многих предпринимателей. В первом полугодии 2025 года интернет-магазины продолжали генерировать основной рост оборотов МСБ (+14%).
  • Офлайновая розница: Традиционная розница также показала значительный рост — на 16% в 2024 году. Это говорит о сохранении значимости физических магазинов, особенно для определенных категорий товаров и услуг. В первом полугодии 2025 года традиционная розница выросла на 10%.
  • Маркетплейсы: Оборот МСБ на маркетплейсах в первом полугодии 2025 года вырос на 9%, что несколько ниже темпов роста других онлайн-каналов. Это может быть связано с ужесточением условий работы на платформах и ростом конкуренции.

Замедление темпов роста и инфляция:

Несмотря на общий позитивный тренд, в 2025 году наблюдается замедление темпов роста оборотов МСБ:

• В январе-феврале 2025 года обороты выросли на 6% по сравнению с аналогичным периодом 2024 года, что оказалось ниже темпов инфляции.
• По итогам первого полугодия 2025 года рост составил 11%, что также свидетельствует о некотором замедлении по сравнению с предыдущим годом.

Это замедление может быть обусловлено несколькими факторами: насыщением рынка, возросшей конкуренцией, изменениями в потребительском поведении, а также усилением фискальной нагрузки, о которой будет сказано ниже.

Средняя выручка на один субъект МСП:

Средняя выручка на один субъект МСП в 2024 году выросла на 11,2%, превысив годовую инфляцию. Это позитивный сигнал, указывающий на то, что предприниматели не только наращивают обороты, но и повышают эффективность своей деятельности.

Структура выручки по категориям МСП (2024 год):

Категория субъекта МСП	Среднемесячный объем выручки (трлн руб.)
Микропредприятия	1,7
Малые предприятия	0,6
Средние предприятия	0,2

Источник: Росстат, ФНС.

Эти данные показывают, что микропредприятия, составляющие подавляющее большинство МСП, генерируют львиную долю общего объема выручки, подтверждая свою роль в экономике. Важно помнить, что малые предприятия, осуществляющие розничную торговлю, обязаны сдавать в Росстат квартальные сведения об обороте розничной торговли по форме № 3-ТОРГ (ПМ), утвержденной приказом Росстата от 31.07.2023 № 364 (с изменениями от 30.01.2025), в то время как микропредприятия от этой отчетности освобождены. Это дополнительный фактор, влияющий на административную нагрузку и, соответственно, на возможности для роста и развития.

В целом, малый бизнес в торговле демонстрирует устойчивость и способность к росту, активно осваивая новые каналы продаж. Однако замедление темпов роста в 2025 году и новые вызовы требуют более глубокого анализа законодательных изменений и мер поддержки.

Изменения в законодательной базе и налогообложении малого бизнеса в торговле РФ с 2020 года и их влияние

С 2020 года российская экономика вступила в фазу беспрецедентных изменений, и малый бизнес в торговле оказался в эпицентре этих трансформаций. Законодатели, отвечая на вызовы времени, внесли ряд кардинальных корректировок в Налоговый кодекс РФ, правила государственного контроля и другие нормативные акты. Эти нововведения призваны стимулировать развитие предпринимательства, но одновременно создают новые барьеры и требуют от бизнеса повышенной гибкости и адаптивности.

Изменения в Налоговом кодексе РФ, регулирующие УСН и ПСН (с 2025 года)

Налоговый кодекс РФ — это фундамент, на котором строится вся система взаимоотношений между государством и бизнесом. С 2025 года в него внесены изменения, которые существенно повлияют на плательщиков УСН и ПСН, особенно в торговом секторе.

Упрощенная система налогообложения (УСН):

Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ стал настоящей вехой для «упрощенцев». Ключевые изменения касаются лимитов и ставок, а также, что наиболее важно, введения НДС.

• Увеличение лимитов:
  • Порог дохода для перехода на УСН: повышен со 149,5 млн до 337,5 млн рублей (за 9 месяцев предыдущего года).
  • Порог годового дохода для сохранения УСН: увеличен с 265,8 млн до 450 млн рублей. Это дает предприятиям больше пространства для роста, не опасаясь немедленного перехода на общую систему налогообложения.
  • Лимит численности сотрудников: увеличен со 100 до 130 человек.
  • Лимит остаточной стоимости основных средств: повышен со 150 млн до 200 млн рублей.
• Отмена повышенных ставок УСН: С 2025 года отменены повышенные ставки УСН, введенные с 2021 года (8% для объекта «доходы» и 20% для объекта «доходы минус расходы»).
• Новые стандартные ставки УСН: Введены новые базовые ставки:
  • 6% для объекта «доходы» (вместо 8%).
  • 15% для объекта «доходы минус расходы» (вместо 20%).
  • Региональные власти по-прежнему имеют право устанавливать пониженные ставки, что может стать важным фактором для привлечения и удержания бизнеса в регионах.
• Введение НДС для плательщиков УСН и ПСН: Это, пожалуй, наиболее значимое и обсуждаемое изменение, вступающее в силу с 1 января 2025 года.
  • Общее правило: Организации и ИП на УСН и ПСН становятся плательщиками НДС по умолчанию при годовом доходе более 60 млн рублей.
  • Освобождение от НДС: При доходе менее 60 млн рублей в год предоставляется освобождение от уплаты НДС.
  • Дифференцированные ставки НДС для УСН:
    • 5% при доходе до 250 млн рублей.
    • 7% при доходе от 250 до 450 млн рублей.
    • Важно: эти льготные ставки применяются без права на вычет входящего НДС.
  • Общая ставка НДС 20%: Также доступна для плательщиков УСН с правом на вычет, что делает этот вариант привлекательным для тех, кто работает с крупными поставщиками, также уплачивающими НДС.
  • Автоматический переход на ОСНО: Превышение годового дохода в 450 млн рублей автоматически переводит бизнес на общую систему налогообложения с полной ставкой НДС 20%.
  • ПСН и НДС: Индивидуальные предприниматели на ПСН не смогут продлить патент, если их доход в 2024 году превысил 60 млн рублей; им придется переходить на УСН и уплачивать НДС.

Ожидается, что 85% малого и среднего бизнеса не затронет снижение лимита по УСН, требующее уплаты НДС. Однако для тех, кто перешагнет 60-миллионный порог, эти изменения означают существенное увеличение налоговой нагрузки и усложнение бухгалтерского учета. В чем же заключается практическая выгода этих изменений для государства? Повышение прозрачности и увеличение налоговых поступлений, что является стратегической целью в условиях меняющейся экономики.

Изменения в регулировании Налога на профессиональный доход (НПД) и прочие налоговые нововведения

Помимо УСН и ПСН, российский налоговый ландшафт претерпел изменения и в отношении самозанятых, а также ввел новые правила для более широкого круга налогоплательщиков.

Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых:

Эксперимент по применению НПД, изначально введенный как пилотный проект, оказался настолько успешным, что был распространен на всю территорию России и действует до 31 декабря 2028 года. Это свидетельствует о его востребованности и эффективности как инструмента легализации малых форм занятости.

• Расширение прав: С апреля 2020 года самозанятые получили право на привилегированное участие в государственных и муниципальных закупках, приравниваясь к субъектам малого бизнеса. Это открывает для них новые рынки сбыта и возможности для роста.
• Доступ к торговым площадкам: С 14 июля 2022 года самозанятые могут использовать квоты для нестационарных торговых объектов на ярмарках выходного дня, что облегчает им доступ к потребителям и расширяет возможности для реализации своей продукции.
• Гражданство: Право на применение НПД распространено на граждан Украины, Донецкой и Луганской Народных Республик, а также стран-членов ЕАЭС, что способствует интеграции трудовых ресурсов и стимулированию предпринимательской активности.
• Предложения по отмене: Однако, в конце 2024 года Совет Федерации предложил Правительству рассмотреть вопрос о досрочном завершении эксперимента с НПД уже в 2026 году. Мотивы этого предложения могут быть связаны с желанием унифицировать налоговые режимы или пересмотреть роль самозанятости в общей налоговой системе. В случае реализации этой инициативы, многим самозанятым придется искать альтернативные налоговые режимы, такие как УСН или ПСН, что может вызвать определенные трудности.

Прочие налоговые изменения, вступающие в силу с 2025 года:

Налоговая реформа 2025 года затронула не только малый бизнес, но и более широкий круг налогоплательщиков, что создает общий контекст для ведения предпринимательской деятельности:

• Налог на прибыль: С 2025 года IT-компании теряют нулевую ставку по налогу на прибыль и будут платить по общей ставке 25%, что может повлиять на конкурентоспособность и инвестиционную привлекательность российского IT-сектора.
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ): Вводится прогрессивная шкала ставок НДФЛ, что означает увеличение налоговой нагрузки для граждан с более высокими доходами. Это может повлиять на потребительское поведение и, как следствие, на торговлю.
• Федеральный инвестиционный налоговый вычет: Вводится для общепита, гостиниц, IT, обрабатывающих производств и ряда других сфер, что должно стимулировать инвестиции в эти отрасли.
• Предложения с 2026 года:
  • Повышение НДС: Стандартная ставка НДС может вырасти с 20% до 22%.
  • Отмена льготных тарифов по страховым взносам: Для большинства отраслей МСП, за исключением приоритетных (обрабатывающее производство, IT, сельское хозяйство, транспорт).
  • Изменения в ПСН: Индивидуальным предпринимателям на ПСН может быть запрещено открывать магазины и заниматься грузоперевозками.
• Налоговая амнистия: Предусмотрена для тех, кто добровольно отказывается от «дробления бизнеса», предоставляя шанс легализовать свою деятельность без штрафных санкций за прошлые периоды.

Эти изменения формируют новый налоговый ландшафт, в котором малый бизнес в торговле должен будет адаптироваться к возросшей нагрузке и новым правилам игры.

Корректировки в сфере государственного контроля и надзора

Административные барьеры и государственный контроль всегда были одной из наиболее чувствительных тем для российского предпринимательства. С 2025 года эта сфера также претерпевает существенные изменения, которые могут как облегчить, так и усложнить жизнь малому бизнесу в торговле.

• Истечение моратория на внеплановые проверки: Одно из самых значимых изменений — истечение срока действия моратория на внеплановые проверки, установленного Постановлением Правительства РФ от 10.03.2022 № 336. Это означает, что контрольно-надзорные органы с 2025 года получат больше свободы в проведении проверок, что может увеличить административную нагрузку на бизнес.
• Новая нормативная база: Основной нормативной базой, регулирующей надзорную деятельность с 2025 года, является Федеральный закон от 31.07.2020 № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации». В конце 2024 года в него были внесены существенные корректировки, направленные на модернизацию системы контроля.
• Риск-ориентированный подход: Внедряется риск-ориентированный подход, который предполагает дифференцированный уровень контроля в зависимости от категории риска, присвоенной объекту контроля. Это должно позволить сосредоточить усилия надзорных органов на наиболее опасных объектах, снизив давление на добросовестный бизнес.
• Обязательные профилактические визиты: Вводятся обязательные профилактические визиты, которые не предполагают выдачи предписаний (за исключением редких случаев, когда речь идет об угрозе причинения вреда). Цель таких визитов — информирование предпринимателей о требованиях законодательства и предотвращение нарушений, что может быть полезным для малого бизнеса.
• Мониторинг безопасности: Усиливается мониторинг безопасности, что означает более пристальное внимание к соблюдению обязательных требований в различных сферах.
• Права предпринимателей: Вводятся дополнительные гарантии для предпринимателей, например, возможность отказа в доступе на объекты контроля при отсутствии штрих-кода на документах проверяющих. Это повышает прозрачность и защищенность бизнеса от неправомерных действий.
• Сокращение сроков рассмотрения жалоб: Сроки рассмотрения жалоб на решения контрольных органов сокращаются с 20 до 15 рабочих дней, что должно ускорить процесс разрешения спорных ситуаций.
• Контрольно-кассовая техника (ККТ): Упрощается порядок регистрации ККТ, но одновременно усилится контроль за ее использованием. Большинство продавцов на рынках и ярмарках должны будут применять ККТ (с некоторыми исключениями), что унифицирует правила и увеличит прозрачность расчетов.

Эти изменения направлены на балансирование между необходимостью государственного контроля и снижением административной нагрузки на бизнес. Однако их реальное влияние будет зависеть от правоприменительной практики и способности предпринимателей адаптироваться к новым правилам.

Влияние законодательных изменений на торговую отрасль

Комплекс законодательных изменений, происходящих с 2020 года и активно продолжающихся в 2025-2026 годах, оказывает многогранное и порой противоречивое влияние на малый бизнес в торговой отрасли. С одной стороны, некоторые меры направлены на снижение административных барьеров и стимулирование предпринимательской активности; с другой — вводятся новые фискальные и регуляторные требования, которые могут стать серьезным испытанием для многих компаний.

Позитивные аспекты:

• Снижение административных барьеров: Некоторые изменения, такие как расширение возможностей для включения в реестр МСП (Федеральный закон от 08.06.2020 № 166-ФЗ) и упрощение порядка регистрации ККТ, направлены на снижение бюрократической нагрузки, позволяя предпринимателям больше сосредоточиться на развитии товаров и услуг.
• Расширение применения СНР (в прошлом): До недавних изменений расширение возможностей для применения специальных налоговых режимов способствовало увеличению прибыльности и конкурентоспособности малых предприятий.
• Облегчение для самозанятых: Самозанятые в торговле получили право на участие в госзакупках и доступ к ярмаркам, что расширяет их рыночные возможности.
• Повышение лимитов для УСН: Увеличение порогов дохода и численности для УСН позволяет большему числу компаний оставаться на этом режиме, что стимулирует их рост без немедленного перехода на ОСНО.

Наиболее болезненные изменения и негативные последствия:

• Введение НДС для плательщиков УСН (с 2025 года): Это изменение, безусловно, является одним из самых значимых и потенциально болезненных.
  • Увеличение налоговой нагрузки: Предприятия с годовым доходом более 60 млн рублей будут вынуждены уплачивать НДС. Даже при выборе льготных ставок (5% или 7%) без права на вычет, это приведет к увеличению цен для конечного потребителя или снижению маржинальности бизнеса. Для компаний с выручкой 100 млн рублей и расходами 70 млн рублей, налоговая нагрузка за счет НДС может вырасти на 4,25 млн рублей.
  • Усложнение учета: Введение НДС требует ведения книг покупок и продаж, выставления счетов-фактур и ежеквартальной отчетности, что значительно усложняет бухгалтерский учет и требует дополнительных инвестиций в IT-инфраструктуру и квалифицированный персонал.
  • Проблемы с «переходящими» договорами: Бизнес с долгосрочными договорами, заключенными до 2025 года без учета НДС, столкнется с необходимостью пересмотра условий или поглощения НДС из собственной прибыли.
• Планируемое снижение порога освобождения от НДС до 10 млн рублей (с 2026 года): Законопроект № 1026190-8, который рассматривается, предусматривает снижение порога для освобождения от НДС для плательщиков УСН с 60 млн до 10 млн рублей. Это изменение названо наиболее болезненным, так как оно может вынудить тысячи торговых компаний с оборотом от 10 до 60 млн рублей перейти на ОСНО с НДС 22% и полным бухгалтерским учетом. Это приведет к колоссальному росту административной и налоговой нагрузки для значительной части малого бизнеса.
• Отмена ПСН для стационарной розницы и грузоперевозок (с 2026 года): Предлагаемое с 2026 года ограничение на применение ПСН для розничной торговли через стационарные объекты (магазины, киоски) и для грузовых автоперевозок станет существенным ударом для многих ИП. Это вынудит их переходить на УСН или ОСНО, что также увеличит их налоговое бремя и усложнит учет. Также ПСН не будет применяться для онлайн-торговли и реализации маркированных товаров.
• Увеличение требований к контролю и отчетности: Истечение моратория на внеплановые проверки с 2025 года, хотя и сопровождается риск-ориентированным подходом, повышает риски штрафных санкций и требует от предпринимателей более высокого уровня юридической и финансовой грамотности. Новые требования по автоматизации отчетности также требуют инвестиций в IT-инфраструктуру.

Таким образом, на фоне общих позитивных тенденций в развитии МСП, торговая отрасль сталкивается с серьезными вызовами, связанными с ужесточением налогового законодательства и усилением контроля. Адаптация к этим изменениям потребует от малого бизнеса не только финансовых вложений, но и пересмотра бизнес-моделей и стратегий.

Особенности и проблемы применения специальных налоговых режимов (УСН, ПСН, НПД) для малого бизнеса в торговле в современных условиях

Выбор оптимального налогового режима — это один из краеугольных камней успешного функционирования малого бизнеса в торговле. Однако с учетом последних изменений в законодательстве, этот выбор становится все более сложным, а применение существующих режимов сопряжено с новыми особенностями и проблемами. Рассмотрим каждый из них в деталях.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Упрощенная система налогообложения традиционно является одним из самых популярных режимов для малого бизнеса в торговле благодаря своей относительной простоте и сниженной налоговой нагрузке. Однако с 2025 года ее правила существенно меняются, особенно в части НДС.

Условия применения (с 2025 года):

Чтобы применять УСН, предприятие должно соответствовать следующим критериям:

• Годовой доход: Не должен превышать 450 млн рублей.
• Средняя численность сотрудников: Не более 130 человек.
• Остаточная стоимость основных средств: Не более 200 млн рублей.
• Для перехода на УСН с 2025 года: Доход за 9 месяцев 2024 года не должен был превышать 337,5 млн рублей.

Ставки налога (с 2025 года):

• Отменены повышенные ставки: Ставки 8% («доходы») и 20% («доходы минус расходы»), введенные с 2021 года, отменены.
• Базовые ставки:
  • 6% для объекта «доходы».
  • 15% для объекта «доходы минус расходы».
• Региональные ставки: Региональные власти по-прежнему имеют право устанавливать пониженные ставки (например, 1% и 5% в некоторых регионах), что делает УСН более привлекательной.
• Минимальный налог: Налог по УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов, даже если год был убыточным.

Налог на добавленную стоимость (НДС) для УСН (с 2025 года):

Это наиболее существенное изменение. С 1 января 2025 года плательщики УСН обязаны уплачивать НДС, если их годовой доход превышает 60 млн рублей.

• Освобождение от НДС: Действует при доходе менее 60 млн рублей в год.
• Дифференцированные ставки НДС без права на вычет:
  • 5% для доходов до 250 млн рублей.
  • 7% для доходов от 250 до 450 млн рублей.
  • Важно: при этих ставках входящий НДС от поставщиков нельзя принять к вычету. Однако, для УСН «Доходы минус расходы» его можно учесть в расходах.
• Общая ставка НДС 20% с правом на вычет: Также доступна. Этот вариант может быть выгоден, если компания работает с большим объемом входящего НДС от поставщиков.
• Автоматический переход на ОСНО: При превышении дохода в 450 млн рублей бизнес автоматически переводится на общую систему налогообложения с полной ставкой НДС 20%.

Отчетность и уплата:

• Авансовые платежи: Ежеквартально (до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом).
• Годовая декларация: Подается до 28 марта (для ООО) или до 28 апреля (для ИП).
• Книга учета доходов и расходов (КУДиР): Обязательно ведение.

Ограничения по деятельности:

УСН нельзя применять при производстве подакцизных товаров (кроме некоторых исключений), добыче полезных ископаемых, финансовых услугах, игорном бизнесе, а также адвокатам и нотариусам. Для торговли эти ограничения, как правило, неактуальны, но важно помнить о запрете на продажу подакцизных товаров.

Проблемы и влияние на торговлю:

• Увеличение налоговой нагрузки и усложнение учета: Введение НДС для «упрощенцев» с доходом свыше 60 млн рублей значительно увеличивает налоговую нагрузку и усложняет бухгалтерский учет. Предприятиям придется осваивать правила НДС, выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж.
• Снижение порога освобождения от НДС (с 2026 года): Самое тревожное для торговых компаний — законопроект № 1026190-8 предлагает снижение порога для освобождения от НДС с 60 млн до 10 млн рублей. Это может вынудить тысячи компаний с оборотом от 10 до 60 млн рублей перейти на ОСНО или УСН с НДС, что станет колоссальным ударом.
• Возможный отказ от УСН для торговли: Правительство рассматривает предложения по поэтапному отказу от применения УСН торговыми организациями, что может полностью изменить ландшафт налогообложения в отрасли.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентная система налогообложения — это еще один специальный режим, пользующийся популярностью у индивидуальных предпринимателей в торговле благодаря своей простоте и предсказуемости налоговой нагрузки. Однако и здесь с 2025 года, а особенно с 2026 года, ожидаются существенные изменения.

Условия применения (с 2025 года):

• Субъекты: Применяется только индивидуальными предпринимателями.
• Годовой доход: Не должен превышать 60 млн рублей (при совмещении с УСН учитывается общий доход).
• Численность сотрудников: Средняя численность наемных работников до 15 человек.
• Расчет налога: Налог рассчитывается как 6% от потенциально возможного к получению годового дохода, устанавливаемого региональными властями для конкретного вида деятельности. Это фиксированная сумма, не зависящая от фактического дохода.
• Отчетность: Не требуется подача налоговых деклараций (при отсутствии наемных сотрудников), что значительно упрощает учет.
• Уменьшение налога: Стоимость патента может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов: до 100% (без сотрудников) или до 50% (с сотрудниками).
• Срок действия: Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года.
• Площадь торгового зала: С 2025 года лимит по площади торгового зала для розничной торговли на ПСН увеличен до 150 м², что расширяет возможности для более крупных торговых точек.
• Дополнительные услуги: ИП на ПСН могут оказывать услуги банковских платежных агентов (прием/выдача наличных) при розничных продажах в сельских населенных пунктах, что повышает их конкурентоспособность.
• Переход с НПД: Самозанятые, утратившие право на НПД, смогут перейти на ПСН с 2025 года, что предоставляет им альтернативный льготный режим.

Ограничения для торговли:

ПСН имеет четкие ограничения, что делает ее не универсальным решением для всех видов торговой деятельности:

• Запрещено: оптовая торговля, дистанционная торговля (кроме торговых автоматов), продажа подакцизных товаров (алкоголь, табак), некоторых видов маркированных товаров (обувь, мех, одежда, лекарства), ювелирных изделий.
• ККТ: Контрольно-кассовая техника обязательна для розничной торговли на ПСН, за исключением редких случаев (например, торговли на ярмарках в 2025 году).

Проблемы и изменения для торговых предприятий (с 2026 года):

Предложения, содержащиеся в законопроекте № 1026190-8, могут кардинально изменить применение ПСН в торговле с 1 января 2026 года:

• Снижение предельного дохода: Планируется снижение предельного дохода для применения ПСН с 60 млн до 10 млн рублей. Это означает, что многие ИП, чей доход в 2025 году превысил 10 млн рублей, уже не смогут получить патент в 2026 году.
• Отмена ПСН для стационарной розницы и грузоперевозок: Отменяется применение ПСН для розничной торговли через стационарные объекты (магазины, киоски) и грузовых автоперевозок. Патент будет разрешен только для нестационарных торговых объектов (развозная и разносная торговля).
• Запрет на онлайн-торговлю и маркированные товары: ПСН нельзя будет применять для торговли по образцам и каталогам (включая посылочную торговлю), через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети (то есть, продажи через маркетплейсы и собственные интернет-магазины). Кроме того, под запрет попадает реализация обувных и меховых товаров, подлежащих обязательной маркировке.
• Последствия утраты права: При утрате права на ПСН необходимо уведомить налоговые органы в течение 10 дней, чтобы избежать автоматического перевода на ОСНО, что чревато доначислениями и штрафами.

Эти изменения приведут к значительному усложнению ситуации для многих индивидуальных предпринимателей в торговле, которые привыкли к простоте и выгодности ПСН, и заставят их искать альтернативные, зачастую более обременительные, налоговые режимы.

Налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых

Налог на профессиональный доход (НПД), более известный как режим для самозанятых, был введен в качестве эксперимента и быстро завоевал популярность благодаря своей простоте и низким налоговым ставкам. Он предназначен для граждан, самостоятельно оказывающих услуги или продающих товары собственного производства, не имея при этом наемных работников.

Условия применения (2025 год):

• Субъекты: Для физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, не имеющих наемных работников.
• Лимит годового дохода: Не должен превышать 2,4 млн рублей. Это достаточно жесткий лимит, ограничивающий масштаб деятельности.
• Ставки налога:
  • 4% от доходов, полученных от физических лиц.
  • 6% от доходов, полученных от юридических лиц и ИП.
• Упрощенный налоговый режим: Главное преимущество — не требуется подача налоговых деклараций. Налог рассчитывается автоматически в мобильном приложении «Мой налог», что минимизирует административную нагрузку.
• Страховые взносы: Не требуется уплата фиксированных страховых взносов (их можно уплачивать добровольно для формирования будущей пенсии).
• Налоговый вычет: Предусмотрен налоговый вычет в размере 10 000 рублей, который уменьшает сумму налога к уплате до тех пор, пока не будет исчерпан.

Ограничения для торговли:

Для самозанятых в торговле существуют строгие ограничения, которые важно учитывать:

• Товары собственного производства: Разрешена продажа только товаров собственного производства. Это означает, что перепродажа товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (классическая торговля), запрещена. Например, можно продавать собственные вязаные изделия, но нельзя перепродавать купленные футболки.
• Подакцизные и маркированные товары: Нельзя заниматься торговлей подакцизными товарами (за исключением сахаросодержащих напитков) и товарами, подлежащими обязательной маркировке средствами идентификации (например, обувь, одежда, меха, лекарства).
• Посредничество: Нельзя вести предпринимательскую деятельность в интересах другого лица (посредничество). Это означает, что самозанятый не может выступать в роли агента или комиссионера.
• Маркетплейсы: Самозанятые могут продавать некоторые товары на маркетплейсах, но только если это товары собственного производства.

Проблемы и риски:

• Риски переквалификации в трудовые отношения: Это одна из основных проблем для самозанятых. При наличии признаков трудового договора (длительное сотрудничество с одним заказчиком, регулярные выплаты, отсутствие других клиентов, выполнение функций наемного сотрудника) налоговые органы могут переквалифицировать отношения в трудовые. В этом случае работодатель будет обязан уплатить НДФЛ и страховые взносы за весь период работы, а самозанятый потеряет свой статус и льготы.
• Аннулирование статуса при нарушении условий: В случае нарушения условий применения НПД (например, перепродажа товаров или превышение лимита дохода), статус плательщика НПД может быть аннулирован задним числом. Это приводит к серьезным последствиям: доходы будут облагаться НДФЛ по ставкам от 13% до 22%, а для ИП потребуется уплата фиксированных страховых взносов.
• Предложения по досрочному завершению эксперимента: Как уже упоминалось, Совет Федерации предложил Правительству рассмотреть вопрос о досрочном завершении эксперимента с НПД уже в 2026 году. Если это произойдет, миллионам самозанятых придется срочно искать другие налоговые режимы.
• Проблемы «самозанятых» курьеров: Возникают специфические проблемы, когда «самозанятые» курьеры не имеют возможности получать деньги от продавцов товара, а ино��да вынуждены отдавать им часть дохода, что указывает на уязвимость этой категории.

Таким образом, НПД остается привлекательным режимом для микропредпринимателей, создающих и продающих собственные товары, но сопряжен с серьезными рисками для тех, кто пытается использовать его для классической торговой или посреднической деятельности.

Государственные программы поддержки и меры стимулирования развития малого бизнеса в торговле РФ на текущий момент и их эффективность

Государство, осознавая жизненно важную роль малого и среднего предпринимательства в экономике, активно разрабатывает и реализует широкий спектр программ поддержки. Цель этих мер – не только помочь бизнесу выжить в условиях экономических вызовов, но и стимулировать его рост, инновационное развитие и вклад в ВВП страны. Однако, как показывает практика, эффективность этих программ не всегда однозначна, а сами предприниматели сталкиваются с рядом вызовов.

Общая система государственной поддержки МСП

Система государственной поддержки МСП в России представляет собой многоуровневую структуру, охватывающую федеральный, региональный и муниципальный уровни. Она строится на принципах комплексности, адресности и стимулирования роста.

• Приоритетное направление: Государственная поддержка субъектов малого и среднего предпринимательства является приоритетным направлением экономической политики РФ. Это закреплено в стратегических документах и национальных проектах.
• Федеральный уровень: На федеральном уровне реализуются программы финансовой поддержки, предоставляются льготы и поручительства. Их особенность в том, что регионы участвуют в них на условиях софинансирования, что стимулирует местные власти к активной поддержке предпринимателей, учитывая их специфические потребности.
• Центры «Мой бизнес»: В каждом субъекте РФ функционируют центры «Мой бизнес», которые являются точкой входа для предпринимателей, предоставляя информационную, консультационную, образовательную и даже финансовую поддержку в режиме «одного окна». Это упрощает доступ к государственным услугам и помогает бизнесу ориентироваться в сложном ландшафте мер поддержки.
• Комплексная система: Создана комплексная система поддержки, включающая финансовые инструменты (кредиты, гарантии, гранты), образовательную поддержку (обучение, консультации) и развитие инфраструктуры (бизнес-инкубаторы, коворкинги). Эта система показала свою эффективность, особенно в период пандемии и последующей адаптации экономики.
• Национальные проекты:
  • Предыдущий проект: Национальный проект «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» (2019-2024 гг.) был признан успешным. Он перевыполнил цель по увеличению занятых в секторе МСП: к ноябрю 2024 года было достигнуто более 28 млн человек при плане в 25 млн.
  • Новый проект: С 1 января 2025 года запущен новый Национальный проект «Эффективная и конкурентная экономика». Он включает федеральный проект по созданию благоприятной среды для роста предпринимательства, с акцентом на качественное развитие и поддержку приоритетных отраслей. Важно, что приоритет отдается не всем отраслям, а именно обрабатывающему производству, IT-сфере, гостиничному бизнесу, общепиту, научной и технической деятельности. Это может означать, что торговый сектор, не относящийся к этим приоритетам, будет получать меньшую адресную поддержку.
• Корпорация МСП: Ключевым институтом развития является АО «Корпорация МСП», которая объединяет множество инструментов поддержки, включая финансовые, гарантийные и информационные.

В целом, государственная система поддержки МСП постоянно развивается и адаптируется, стремясь создать благоприятные условия для предпринимательской деятельности. Однако, как будет показано далее, ее эффективность не всегда равномерна, и бизнес по-прежнему сталкивается с рядом вызовов.

Финансовые меры поддержки

Финансовые меры поддержки являются одним из наиболее востребованных инструментов государства для стимулирования развития малого бизнеса. Они призваны обеспечить доступ к капиталу, который часто является дефицитным ресурсом для МСП, особенно в торговом секторе.

Программы льготного кредитования (2024-2025 гг.):

• Программа «1764» (Минэкономразвития): Ориентирована на микро- и малые предприятия в приоритетных отраслях, среди которых есть и розничная, и оптовая торговля (наряду с сельским хозяйством, внутренним туризмом, обрабатывающим производством, ресторанным бизнесом и бытовыми услугами).
  • Размеры кредитов: до 10 млн рублей на развитие бизнеса (до 3 лет), до 500 млн рублей на пополнение оборотных средств (до 3 лет), до 2 млрд рублей на инвестиционные цели (до 10 лет).
  • Процентная ставка: Ключевая ставка ЦБ РФ + до 2,75% (для инвестиций) или до 3,5% (для развития микро- и малых предприятий). Это существенно ниже рыночных ставок.
  • Рефинансирование: Возможно рефинансирование действующих кредитов по рыночной ставке.
• Программа стимулирования кредитования (ПСК) (Банк России и Корпорация МСП): Предоставляет льготные кредиты (от 10,5% годовых) на срок до трех лет для различных целей (оборотные средства, инвестиции, рефинансирование) для МСП из любых отраслей.
  • Максимальная сумма: До 2 млрд рублей для микро- и малых предприятий.
  • Ставка: Рассчитывается как ключевая ставка ЦБ + 3-5% (зависит от размера бизнеса), льготная ставка действует первые 3 года.
• Совместная программа («1764» + ПСК): Предлагает еще более сниженные ставки (2,5% для средних предприятий, 4% для микро- и малого бизнеса) на инвестиционные кредиты, но преимущественно для производственной сферы, логистики и гостиничного бизнеса. Торговля здесь не является приоритетом.
• Секторальные кредиты:
  • Сельское хозяйство: Льготные кредиты до 5% годовых на срок до 15 лет для инвестиционных целей и до 1 года для пополнения оборотных средств. Это важно для торговых предприятий, реализующих сельхозпродукцию.
  • IT-сфера: Льготное кредитование по ставкам от 1% до 5% (до 3% для аккредитованных компаний) на суммы от 5 млн до 5 млрд рублей.
• Субсидирование процентных ставок: Предусмотрено субсидирование процентных ставок по кредитам МСП из федерального бюджета на 2025-2027 годы для компенсации части затрат на увеличение процентной ставки. Условия получения субсидии нужно уточнять в регионах.

Гарантийная и поручительская поддержка:

Когда у бизнеса нет достаточного залога для получения кредита, на помощь приходят гарантии и поручительства.

• Национальная гарантийная система (НГС): Включает АО «Корпорация МСП», АО «МСП Банк» и региональные гарантийные организации (РГО).
• «Корпорация МСП»: Предоставляет «зонтичные» поручительства (до 50% от суммы кредита, до 1 млрд рублей на одного заемщика, до 180 месяцев) и гарантии для участия в тендерах, исполнения контрактов, возврата авансовых платежей. Поручительства бесплатны для предпринимателей и оформляются «бесшовно» в банке.
• РГО: Предоставляют поручительства до 25 млн рублей (до 100 млн рублей в некоторых регионах), что является важной поддержкой на региональном уровне.

Гранты и субсидии:

Эти меры направлены на безвозмездную финансовую поддержку под конкретные цели или компенсацию уже понесенных затрат.

• Субсидии: Безвозмездная денежная помощь из регионального или государственного бюджета на компенсацию затрат (например, сельскохозяйственное развитие, расширение производства, экспорт, реклама, лизинг оборудования, проценты по кредиту).
• Гранты: Финансовая помощь на конкурсной основе для реализации бизнес-проектов (например, грант «Агростартап» для начинающих фермеров до 3-5 млн рублей; студенческие стартапы до 1 млн рублей; проекты по развитию сельского туризма до 10 млн рублей). Региональные власти часто оказывают грантовую поддержку.

Другие финансовые меры:

• Налоговые каникулы: Нулевая ставка налога для вновь зарегистрированных ИП в 2023/2024 годах, ведущих деятельность в производственной, научной, социальной сферах, бытовых услугах населению, предоставлении мест для временного проживания. Торговля, к сожалению, не является приоритетной в этом списке.
• Налоговая амнистия: Предусмотрена для добровольного отказа от «дробления бизнеса», что позволяет избежать штрафных санкций и легализовать деятельность.

Эти меры призваны создать более благоприятные финансовые условия для малого бизнеса, но их доступность и применимость в торговом секторе могут варьироваться.

Нефинансовые и инфраструктурные меры поддержки

Финансовая поддержка – это только одна сторона медали. Не менее важными являются нефинансовые и инфраструктурные меры, которые создают благоприятную среду для развития бизнеса, повышают его конкурентоспособность и упрощают взаимодействие с государством.

Цифровизация и IT-сервисы:

В эпоху цифровой экономики доступ к современным IT-инструментам становится критически важным.

• Цифровые платформы: Такие платформы, как МСП.РФ, предлагают широкий спектр сервисов поддержки в «одном окне», включая информацию о мерах поддержки, обучающие материалы, инструменты для развития бизнеса.
• Маркетинговая платформа Минэкономразвития и НСПК: Это инновационная инициатива, позволяющая МСП запускать акции с кешбэком для держателей карт «Мир» и пользователей Системы быстрых платежей (СБП). Это не только способствует продвижению бренда и снижению маркетинговых затрат, но и предоставляет малому бизнесу мощный инструмент для привлечения клиентов. До конца 2025 года действуют эксклюзивные условия участия.

Образовательная и консультационная поддержка:

Знания и навыки — это капитал предпринимателя.

• Консультации и обучение: Центры «Мой бизнес» предоставляют бесплатные консультации по широкому кругу вопросов (правовые, бухгалтерские, маркетинговые) и организуют обучающие программы, семинары, тренинги.
• Партнерства с вузами: Многие программы реализуются в партнерстве с ведущими вузами, что обеспечивает высокое качество образовательных услуг.

Административное регулирование:

Упрощение административных процедур и снижение надзорного давления — давние запросы бизнеса.

• Мораторий на плановые проверки: Продлен до конца 2029 года для малого бизнеса (с исключениями для высокорисковых видов деятельности или лицензионных требований). Это снижает административную нагрузку и позволяет предпринимателям сосредоточиться на бизнесе, а не на подготовке к проверкам.
• Упрощение налоговой отчетности: Для предпринимателей, применяющих контрольно-кассовую технику, предусмотрено упрощение отчетности.
• Снижение административной нагрузки: В целом, политика государства направлена на снижение бюрократических барьеров, цифровизацию сервисов и упрощение доступа к государственным закупкам.

Развитие рынков и доступ:

Помощь в выходе на новые рынки и расширении каналов сбыта.

• Размещение продукции в ритейле: Оказывается помощь в размещении продукции на полках федеральных ритейлеров, что является значительным шагом для малого производителя.
• Участие в госзакупках: Упрощение доступа к закупкам крупнейших заказчиков и программы «выращивания» поставщиков стимулируют развитие МСП.
• Региональные бренды и франчайзинг: Поддержка развития региональных брендов и франчайзинга способствует расширению бизнеса и его географии.
• Поддержка экспортеров: Модернизация системы поддержки экспортеров и акселерационные программы для МСП-экспортеров открывают новые горизонты для выхода на международные рынки.

Имущественная поддержка:

Доступ к производственным и офисным помещениям на льготных условиях.

• Льготная аренда: Предоставление государственного и муниципального имущества в льготную аренду.
• Коворкинги и бизнес-инкубаторы: Предоставление коворкингов и бизнес-инкубаторов по льготным ставкам, в том числе для самозанятых, что особенно важно для стартапов и микробизнеса.

Совокупность этих нефинансовых мер создает комплексную экосистему поддержки, которая, при правильном использовании, может значительно облегчить ведение бизнеса и способствовать его росту.

Эффективность государственной поддержки и ключевые вызовы

Несмотря на широкий спектр государственных программ и мер поддержки, их реальная эффективность и влияние на малый бизнес в торговле остаются предметом дискуссий. Оценка эффективности – это сложный процесс, требующий четких критериев и постоянного мониторинга.

Успехи и достижения:

• Перевыполнение целей по занятости: Предыдущий Национальный проект «Малое и среднее предпринимательство» был успешным, превысив целевые показатели по занятости. К ноябрю 2024 года в секторе МСП было занято более 28 млн человек при плане в 25 млн, что является несомненным достижением.
• Рост числа субъектов МСП: Как было отмечено, число субъектов МСП и их выручка демонстрируют устойчивый рост, что косвенно свидетельствует о позитивном влиянии мер поддержки.
• Создание инфраструктуры: Формирование центров «Мой бизнес», Корпорации МСП и Национальной гарантийной системы создало мощную инфраструктуру, которая стала точкой опоры для многих предпринимателей.

Ключевые вызовы и проблемы эффективности:

• Низкий вклад МСП в ВВП: Несмотря на все усилия, вклад малого бизнеса в ВВП России (около 21,7% в 2024 году) остается значительно ниже, чем в экономически развитых странах (более 60% в некоторых странах ЕС). Это указывает на то, что потенциал сектора еще далеко не раскрыт, а существующие меры не приводят к качественному скачку.
• Остановка роста малых предприятий: После бурного роста, в последние годы рост малых предприятий практически прекратился. Это может быть связано с тем, что микробизнес не всегда стремится к масштабированию, или с тем, что стимулы для перехода в более крупные категории недостаточны.
• Отсутствие единых критериев оценки эффективности: Ключевой проблемой является отсутствие единых и прозрачных критериев для оценки эффективности государственных программ поддержки. Это может приводить к необоснованным мерам, распылению ресурсов и невозможности точно определить, какие программы действительно работают, а какие нет. Существует необходимость в применении ориентированного на результат управления и разработке новых методик оценки эффективности.
• Негативное отношение к предпринимательству: В российском обществе, по данным исследований, сохраняется негативное отношение к предпринимательству, которое часто ассоциируется со спекуляцией и нечестным обогащением. Это создает неблагоприятную социальную среду, сдерживающую развитие предпринимательской инициативы.
• Высокая конкуренция с крупными ритейлерами: Серьезным вызовом для малого бизнеса в торговле является высокая конкуренция с крупными розничными гигантами. Рыночная либерализация и появление федеральных сетей, а также мощных онлайн-маркетплейсов, создают неравные условия для мелких игроков, которые не могут конкурировать по ценам, ассортименту и логистике.
• Неравномерность поддержки: Эффективность мер поддержки выше в регионах с развитой инфраструктурой и активной региональной политикой. В менее развитых регионах доступ к мерам поддержки может быть ограничен.
• Адресность поддержки: Новый Национальный проект «Эффективная и конкурентная экономика» с 2025 года делает акцент на поддержке приоритетных отраслей (производство, IT, общепит). Это означает, что непроизводственные сферы, включая часть торгового сектора, могут оказаться за пределами адресной господдержки. Экономическая политика все сильнее выстраивается вокруг контроля и технологического суверенитета, что может сократить пространство для самостоятельности и гибкости микробизнеса, превращая его в звено административного механизма.

Таким образом, хотя государство и прилагает значительные усилия для поддержки малого бизнеса, существует ряд системных проблем, которые снижают общую эффективность этих мер. Для качественного развития сектора требуется не только расширение программ, но и глубокая переоценка подходов к их планированию, реализации и оценке.

Влияние административных барьеров, цифровизации и изменений потребительского поведения на состояние и перспективы малого бизнеса в торговле

Современный малый бизнес в торговле находится под перекрестным огнем многочисленных внешних факторов, которые формируют его настоящее и определяют будущее. От бюрократических препятствий до технологических революций и изменчивых предпочтений покупателей — каждый из этих аспектов играет ключевую роль в формировании ландшафта торгового сектора.

Административные барьеры и их влияние на малый бизнес

Административные барьеры — это невидимые стены, которые государство воздвигает на пути предпринимательства. Они могут принимать различные формы, от чрезмерной регуляции и необходимости получения многочисленных разрешений до коррупции и неэффективности государственных служб. Для малого бизнеса, особенно в торговле, эти барьеры являются серьезным препятствием, увеличивающим издержки и снижающим стимулы к развитию.

Природа административных барьеров:

• Снижение стимулов и увеличение издержек: Административные барьеры снижают стимулы для входа новых участников на рынки, так как сложность и дороговизна запуска бизнеса становятся непосильными. Они увеличивают непроизводственные издержки (временные, финансовые, трудовые) и создают условия для коррупции, когда «решение вопросов» становится частью бизнес-процесса. Ежемесячные дополнительные издержки от преодоления административных барьеров в сфере торговли и производства в 2000 году составляли до 10% товарооборота, и хотя ситуация улучшилась, проблема остается актуальной.
• Необходимость разрешений и согласований: Во многих сферах сохраняются ограничения на вход новых участников на рынки в виде необходимости получения разрешений, согласований и заключений (например, санитарно-эпидемиологические заключения, пожарные разрешения для торговых точек).
• Избыточность регулирования: Разнообразные формы государственного регулирования (реестры, аттестации, экспертизы) часто остаются недостаточно оцененными с точки зрения их избыточности и коррупциогенности. Это приводит к тому, что предприниматели вынуждены тратить время и ресурсы на соблюдение устаревших или неактуальных требований.
• Конфликт интересов: Не завершено разграничение функций по контролю, надзору и оказанию государственных услуг. Например, государственные учреждения ветеринарии могут одновременно осуществлять контроль и предоставлять платные услуги, что создает конфликт интересов.

Особые проблемы для мелких предпринимателей:

• Неравенство возможностей: Для мелких предпринимателей административные барьеры представляют особую проблему. В отличие от крупных компаний, они не могут «заплатить за вход на рынок авансом» или содержать штат юристов и бухгалтеров для их преодоления. Сложность и запутанность системы правил часто делают их нарушителями с самого начала деятельности, даже при отсутствии злого умысла.
• Сдерживание конкуренции: Административные барьеры сдерживают развитие конкуренции, защищая уже существующих игроков от прихода новых. По оценкам исследователей, они замораживают потенциал роста российской экономики на уровне 5-7% ВВП.
• Смещение экономической политики: В 2025 году экономическая политика РФ все сильнее выстраивается вокруг контроля, технологического суверенитета и адресной поддержки. Это может привести к сокращению пространства для самостоятельности и гибкости микробизнеса, превращая его в звено административного механизма, вынужденного строго следовать директивам. Компании, занятые в торговле, сервисе и непроизводственном секторе, рискуют остаться за пределами господдержки, которая превращается в фильтр, требующий полной прозрачности и встраивания в стратегические приоритеты.

Преодоление административных барьеров остается одним из ключевых направлений для улучшения инвестиционного климата и стимулирования развития малого бизнеса в торговле.

Цифровизация как фактор трансформации торгового бизнеса

Цифровая трансформация — это не просто модное слово, а экзистенциальная необходимость для выживания и роста малого и среднего бизнеса (МСП) в России в 2025 году. Торговый сектор, традиционно ориентированный на непосредственное взаимодействие с клиентом, переживает одну из самых глубоких цифровых революций.

Уровень цифровизации и его значение:

• Критически важный фактор: Компании, активно внедряющие цифровые технологии (автоматизация продаж, электронный документооборот, CRM-системы, анализ данных), становятся более гибкими, эффективными и конкурентоспособными. Небольшие розничные магазины, внедрившие онлайн-продажи и системы управления запасами, увеличивают выручку и сокращают издержки.
• Неоднородность темпов: Несмотря на государственную поддержку и осознание важности, темпы цифровизации МСП остаются неоднородными. К концу 2022 года только 16% субъектов МСП в России имели высокий уровень цифровизации; 72% компаний были цифровизированы в средней степени, 12% — в низкой. Подавляющее большинство малых предприятий, обращающихся за частным финансированием, недостаточно цифровизированы.
• Лидерство торговли: Оптовая и розничная торговля входит в пятерку лидеров по уровню цифровизации среди отраслей в России, что объясняется высокой конкуренцией и необходимостью быстро адаптироваться к изменяющимся условиям рынка и потребительским предпочтениям.
• Прямая зависимость конкурентоспособности: Конкурентоспособность современных компаний розничной торговли напрямую зависит от степени их цифровизации. Без использования современных IT-решений сложно эффективно управлять запасами, анализировать продажи, взаимодействовать с клиентами и оптимизировать логистику.

Роль цифровых платформ:

• Новый виток развития: Цифровые платформы, такие как маркетплейсы, создали новый виток развития предпринимательства, упрощая существование и развитие МСП. Они предоставляют доступ к широкой аудитории, готовым логистическим и платежным решениям, что снижает барьеры для входа на рынок.
• Прогнозы рынка e-commerce: К 2030 году рынок интернет-торговли товарами в России достигнет 32–37% от всего розничного оборота, что подчеркивает неизбежность перехода в онлайн.

Проблемы внедрения цифровых технологий:

Несмотря на очевидные преимущества, процесс цифровизации сталкивается с рядом препятствий:

• Отсутствие финансовых средств: Внедрение современных IT-решений требует значительных инвестиций, которые не всегда доступны малому бизнесу.
• Нехватка квалифицированных кадров: На рынке труда ощущается дефицит специалистов, способных внедрять и поддерживать цифровые системы.
• Низкая осведомленность: Многие предприниматели просто не знают о существующих цифровых решениях и их преимуществах.
• Отсутствие доверия к новым технологиям: Некоторые предприниматели скептически относятся к новым технологиям, предпочитая проверенные «бумажные» методы.

Эффективная цифровизация требует не только инвестиций в технологии, но и изменения мышления, обучения персонала и формирования культуры инноваций в малом бизнесе.

Изменения потребительского поведения и их последствия для торговли

Потребительское поведение — это живой, постоянно меняющийся феномен, который напрямую формирует спрос и диктует условия для торгового бизнеса. За последние годы российские потребители прошли через период серьезных трансформаций, вызванных экономическими потрясениями, геополитическими изменениями и развитием цифровых технологий.

Отток в онлайн и планирование покупок:

• Переход в онлайн: Наблюдается устойчивый отток потребителей из традиционной в онлайновую розничную торговлю. Покупатели все чаще предпочитают делать покупки онлайн из-за удобства (24/7 доступность), широкого ассортимента, конкурентоспособных цен и скорости доставки. Специализированные торговые платформы, интегрированные с мобильными приложениями, становятся нормой.
• Тщательное планирование: Российские потребители стали более расчетливыми, тщательно планируют покупки и предпочитают приобретать товары через интернет. Растущая инфляция вынуждает их экономить, что проявляется в поиске более выгодных предложений и использовании скидок.
• Стабилизация логистики: Стабилизация потребительского поведения произошла благодаря решению логистических проблем и замене товаров ушедших производителей, что позволило восстановить ассортимент и доступность товаров.

Новые приоритеты и патриотизм потребления:

• Фокус на качество: Качество становится все более значимым фактором при выборе товаров. Потребители готовы за него переплачивать, отдавая предпочтение проверенным брендам или товарам с хорошими отзывами, даже если они дороже.
• Осознанное потребление: Популяризация здорового образа жизни и осознанного потребления также влияют на потребительское поведение. Растет спрос на экологически чистые продукты, товары местных производителей, а также на продукты с минимальным воздействием на окружающую среду.
• Рост спроса на российские товары: Снижается число покупателей, готовых переплачивать за импортные бренды; для значительной части потребителей страна происхождения не является значимым фактором. Напротив, растет доля тех, кто стал покупать больше товаров российского производства (с 45% до 67% за год). Это открывает новые возможности для локальных производителей и торговых предприятий, ориентированных на отечественные бренды.

Сохранение традиционных каналов для определенных категорий:

• Продукты питания: Для продовольственных товаров традиционные магазины остаются предпочтительными: 94% покупают продукты в крупных сетях, 87% — в небольших магазинах «у дома», и лишь 26% используют маркетплейсы. Это указывает на необходимость сохранения и развития офлайн-форматов, особенно для товаров повседневного спроса.

Изменения потребительского поведения требуют от малого бизнеса в торговле гибкости, омниканального подхода (сочетание онлайн и офлайн продаж), акцента на качество и клиентоориентированность, а также оперативной реакции на тренды, такие как рост спроса на локальную продукцию.

Влияние маркетплейсов на малый бизнес в торговле: возможности и риски

Маркетплейсы — это феномен современной торговли, который изменил правила игры для малого бизнеса. Они одновременно являются мощным драйвером роста и источником серьезных угроз, создавая дилемму для предпринимателей: использовать их возможности или бороться за независимость.

Маркетплейсы как драйвер роста и экосистема:

• Доступ к целевым потребителям: Маркетплейсы являются основным драйвером роста малого и среднего бизнеса, предоставляя эффективный доступ к миллионам целевых потребителей по всей стране, включая отдаленные регионы.
• Экосистема для МСП: Они стали не просто каналами продаж, а полноценными экосистемами. По данным исследований, 91% предпринимателей в торговле используют хотя бы один онлайн-канал продаж, а 85% закупают товары на маркетплейсах для собственного бизнеса.
• Упрощение существования: Маркетплейсы упрощают запуск и ведение бизнеса, предоставляя готовую инфраструктуру: логистику, складское хранение, платежные системы, инструменты продвижения, что особенно ценно для микро- и малых предприятий.

Маркетплейсы как «убийца» малого бизнеса и источник рисков:

Однако обратная сторона медали не менее значима:

• Утрата независимости и прибыли: Маркетплейсы могут «убивать» малый бизнес, лишая его независимости, контроля над ценообразованием и, в конечном итоге, прибыли. Жесткий контроль над ценообразованием и требование минимальных цен на фоне высокой конкуренции заставляют продавцов постоянно снижать маржу.
• Высокие комиссии и скрытые расходы: Высокие комиссии (за продажи, логистику, хранение, рекламу, возвраты, утилизацию) могут «съедать» всю прибыль, делая бизнес на маркетплейсе нерентабельным.
• Потеря контакта с клиентом: Продавец теряет прямой контакт с клиентом и доступ к ценным данным о его поведении и предпочтениях, что затрудняет построение долгосрочных отношений и персонализированных предложений.
• Снижение рабочих мест и деградация локального предпринимательства: Засилье маркетплейсов приводит к снижению рабочих мест в традиционной рознице, сокращению налоговых поступлений на местах и деградации локального предпринимательства, так как потребители уходят с местных рынков.
• Давление на традиционные сети: Маркетплейсы оказывают значительное давление на традиционные розничные сети и малый бизнес, вынуждая их приспосабливаться к новой конкурентной среде, инвестировать в цифровизацию и омниканальность.
• Удорожание и усложнение работы: Замедление темпов роста оборотов МСБ на маркетплейсах началось еще в конце 2023 года из-за того, что сами площадки стали дороже и сложнее в работе.

Малый бизнес вынужден балансировать между использованием мощных инструментов маркетплейсов и сохранением своей идентичности, маржинальности и независимости. Стратегия должна включать диверсификацию каналов продаж и построение собственного бренда.

Доступ к финансированию и кадровый голод в ритейле

Помимо административных барьеров, цифровизации и изменений потребительского поведения, малый бизнес в торговле сталкивается с двумя хроническими и обостряющимися проблемами: ограниченным доступом к финансированию и острым кадровым голодом. Эти факторы существенно сдерживают рост и развитие сектора.

Доступ к финансированию:

• Ключевая проблема: Ограниченный доступ к кредитам и инвестициям является ключевой проблемой для малого бизнеса, мешающей его расширению, модернизации и конкуренции с крупными корпорациями. Без достаточных финансовых ресурсов сложно инвестировать в новые технологии, развивать ассортимент, расширять географию присутствия или проводить эффективные маркетинговые кампании.
• Отсутствие залогов: Малые предприятия часто не обладают достаточным имуществом для обеспечения кредитов, что делает их менее привлекательными для банков.
• Неустойчивое финансовое положение: Нестабильность доходов, высокая конкуренция и низкая маржинальность в некоторых сегментах торговли приводят к неустойчивому финансовому положению, что также затрудняет получение кредитов.
• Бюрократия: Процесс получения кредита часто сопряжен с излишней бюрократией и длительным рассмотрением заявок, что не подходит для динамичного торгового бизнеса.

Несмотря на государственные программы льготного кредитования и гарантийной поддержки, проблема доступа к финансированию остается актуальной, особенно для микропредприятий и стартапов.

Кадровый голод в ритейле:

В 2023-2024 годах в ритейле наблюдается пик кадрового голода, который приобрел системный характер и стал одной из самых острых проблем для малого бизнеса.

• Высокая текучесть кадров: В ритейле традиционно высокая текучесть кадров (до 70%), что усугубляется общим дефицитом рабочей силы.
• Демографический кризис: Сокращение трудоспособного населения и изменение демографической структуры оказывают долгосрочное давление на рынок труда. К 2030 году дефицит работников в экономике может возрасти до 2–4 миллионов человек.
• Отток мигрантов: Сокращение числа трудовых мигрантов, которые традиционно занимали низкоквалифицированные позиции в торговле, усугубляет проблему.
• Изменение ценностей: После пандемии изменились приоритеты работников: для многих стали важнее комфорт, гибкий график и баланс между работой и личной жизнью. Это затрудняет привлечение и удержание персонала на традиционных позициях продавцов.
• Конкуренция с доставкой: Развитие курьерских служб и служб доставки создало новый сегмент рабочих мест, где курьеры и сборщики заказов часто зарабатывают больше продавцов в офлайне при более гибком графике. Это оттягивает кадры из традиционной розницы.
• Низкие инвестиции в персонал: Малый бизнес исторически мало инвестирует в обучение и развитие персонала, ожидая готовых специалистов за небольшие деньги.
• Последствия: Дефицит кадров приводит к снижению качества обслуживания, риску потери клиентов, росту затрат на поиск и адаптацию новых сотрудников, а также трудностям с масштабированием бизнеса и внедрением инноваций.

Для решения этих проблем малому бизнесу в торговле необходимо не только повышать заработную плату, но и инвестировать в обучение, создавать более привлекательные условия труда, автоматизировать рутинные операции и активно использовать цифровые технологии для оптимизации кадровых процессов.

Актуальные проблемы налоговой нагрузки и оптимизации налогообложения малого бизнеса в торговле, а также пути их решения

Налоговая система — это кровеносная система государства, но для малого бизнеса она часто кажется запутанным лабиринтом, где каждый поворот грозит новыми обязательствами и рисками. С учетом последних законодательных изменений, проблемы налоговой нагрузки и оптимизации для торгового сектора стали особенно острыми.

Общие проблемы налоговой системы и налоговой нагрузки для МСП

Российская налоговая система, несмотря на постоянные реформы, по-прежнему вызывает нарекания у малого бизнеса. Ее сложность, нестабильность и зачастую чрезмерное фискальное давление создают значительные препятствия для развития предпринимательства.

• Сложность и запутанность: Налоговая система РФ для малого бизнеса остается сложной и запутанной. Многочисленные изменения, исключения и противоречивые трактовки законодательства создают правовую неопределенность. Это требует от предпринимателей, особ��нно начинающих, не просто базовых, а профессиональных знаний в области учета и налогообложения, что увеличивает расходы на бухгалтерское и налоговое сопровождение.
• Нестабильность законодательства: Постоянные изменения в Налоговом кодексе РФ, особенно те, что вступают в силу с 2025 и 2026 годов, создают атмосферу непредсказуемости. Бизнес не может планировать свою деятельность на долгосрочную перспективу, поскольку правила игры могут измениться в любой момент.
• Чрезмерно высокое налоговое бремя: Многие предприниматели считают, что налоговое бремя является чрезмерно высоким, что свидетельствует о приоритете фискальных интересов государства над стимулированием экономического роста. В результате, малый бизнес в России составляет всего около 20% ВВП, в то время как в Европе этот показатель значительно выше, что отчасти связано с налоговым бременем. Высокие налоги могут подавлять инициативу, заставляя бизнес либо уходить в «серую» зону, либо не развиваться.

Эти общие проблемы формируют негативный фон, на котором малый бизнес в торговле вынужден искать способы выживания и развития.

Проблемы, связанные с введением НДС для плательщиков УСН (с 2025 года)

Введение НДС для плательщиков УСН с 1 января 2025 года при достижении годового дохода свыше 60 млн рублей — это, пожалуй, самое обсуждаемое и значимое изменение для малого бизнеса в торговле. Оно влечет за собой целый каскад проблем.

• Значительное увеличение налоговой и административной нагрузки:
  • Налоговая нагрузка: Компании на УСН, преодолевшие порог в 60 млн рублей, теперь будут обязаны уплачивать НДС. Даже при выборе льготных ставок (5% или 7% без права на вычет), это приведет к уменьшению чистого заработка. Например, при УСН «доходы минус расходы» с выручкой 100 млн рублей и расходами 70 млн рублей, налоговая нагрузка за счет НДС может вырасти на 4,25 млн рублей.
  • Административная нагрузка: Предприятиям предстоит осваивать правила НДС: выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж, а также предоставлять ежеквартальную отчетность по НДС. Это требует внедрения новых бухгалтерских программ, обучения персонала или найма дополнительных специалистов.
• Выбор ставок НДС: Компаниям на УСН, ставшим плательщиками НДС, предстоит выбирать между:
  • Стандартными ставками (20%, 10%) с правом на вычет: Выгодно, если есть существенный «входящий» НДС от поставщиков.
  • Льготными ставками (5%, 7%) без права на вычет: Может быть выгодно, если поставщики не являются плательщиками НДС, или входящий НДС минимален. Однако, это может сделать компанию менее привлекательной для партнеров на ОСНО, которым важен вычет НДС. Для торговых компаний с неофициальными закупками и маржой в 10 рублей (закупка 100 рублей, продажа 110 рублей), НДС будет уплачиваться с полной стоимости (5,5 рубля при ставке 5%), что составляет 55% от маржи.
• Проблемы с «переходящими» договорами: Бизнес с долгосрочными договорами, заключенными в 2024 году без учета НДС, столкнется с трудностями, если отгрузка и оплата произойдут в 2025 году. Рекомендуется заранее подписывать дополнительные соглашения об увеличении стоимости на сумму НДС.
• Планируемое снижение порога освобождения от НДС (с 2026 года): Законопроект № 1026190-8 предлагает снижение порога освобождения от НДС с 60 млн до 10 млн рублей. Это изменение, если оно будет принято, станет наиболее болезненным для малого бизнеса в торговле, услугах и строительстве, так как тысячи компаний с оборотом от 10 до 60 млн рублей потеряют статус «упрощенцев» (в части НДС) и будут вынуждены перейти на ОСНО с НДС 22% и полным бухгалтерским учетом. Это приведет к колоссальному увеличению административной и налоговой нагрузки.

Таким образом, введение НДС для УСН создает новую эру в налогообложении малого бизнеса, требующую тщательного планирования и пересмотра бизнес-моделей.

Проблемы, связанные с изменениями в ПСН (с 2026 года)

Патентная система налогообложения, любимая многими индивидуальными предпринимателями за простоту и предсказуемость, также находится под угрозой существенных изменений, которые могут кардинально перекроить ландшафт для торгового малого бизнеса с 2026 года.

• Отмена ПСН для стационарной розничной торговли и грузоперевозок: С 1 января 2026 года планируется отмена ПСН для розничной торговли через стационарные объекты (с торговыми залами и без них) и для грузовых автоперевозок. Это означает, что большинство традиционных магазинов, киосков и небольших транспортных компаний, работающих по патенту, потеряют эту возможность. Применять ПСН можно будет только к розничной торговле через нестационарные объекты (например, развозная и разносная торговля, уличные лотки).
• Запрет на онлайн-торговлю и маркированные товары: С 2026 года ПСН также нельзя будет применять в отношении реализации товаров по образцам и каталогам (включая посылочную торговлю), через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети (то есть, продажи через маркетплейсы и собственные интернет-магазины). Кроме того, под запрет попадает реализация обувных и меховых товаров, подлежащих обязательной маркировке.
• Снижение предельного дохода до 10 млн рублей: Планируется снижение предельного размера дохода для применения ПСН с 60 млн до 10 млн рублей с 2026 года. Это означает, что индивидуальные предприниматели, чей доход за 2025 год превысит 10 млн рублей, уже не смогут получить патент в 2026 году.
• Последствия для ИП: Эти изменения приведут к значительному увеличению налоговой нагрузки для тысяч ИП, использующих ПСН. Им придется переходить на УСН или ОСНО, что не только усложнит учет, но и, вероятно, увеличит налоговые платежи. Особенно это коснется тех, кто работает с маркированными товарами или активно использует онлайн-каналы продаж.

Таким образом, если предложенные изменения будут приняты, ПСН перестанет быть универсальным и простым решением для значительной части малого торгового бизнеса, вынуждая предпринимателей к серьезной перестройке своей финансовой и организационной модели.

Легальные пути налоговой оптимизации

В условиях ужесточения налогового законодательства и роста фискальной нагрузки, легальная налоговая оптимизация становится не просто желательной, а жизненно необходимой для выживания и развития малого бизнеса в торговле. Это не попытка уклониться от налогов, а разумное использование предусмотренных законом возможностей для снижения налогового бремени.

• Выбор наиболее подходящей системы налогообложения: Это базовый и самый эффективный способ оптимизации.
  • УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы»: Необходимо тщательно проанализировать структуру доходов и расходов. Если расходы составляют значительную часть выручки (более 60-70%), то УСН «Доходы минус расходы» с базовой ставкой 15% (или ниже, если регион установил льготы) может быть выгоднее, чем УСН «Доходы» со ставкой 6%.
  • ПСН: Для ИП с небольшим оборотом (до 10 млн рублей с 2026 года) и подходящими видами деятельности (например, нестационарная торговля), ПСН останется самым простым и выгодным вариантом, поскольку налог фиксирован и не зависит от фактического дохода.
  • ОСНО: В некоторых случаях, например, при работе с крупными оптовиками, которые являются плательщиками НДС, или при значительных инвестиционных расходах, ОСНО может оказаться выгоднее, особенно если есть возможность принимать к вычету большой объем входящего НДС.
• Учет разрешенных расходов для УСН «доходы минус расходы»: Для тех, кто выбрал объект «Доходы минус расходы», крайне важно тщательно учитывать все разрешенные расходы. Это могут быть закупки товаров, аренда, зарплата, коммунальные платежи, транспортные расходы, рекламные услуги. Каждый расход должен быть подтвержден соответствующими документами (чеки, накладные, акты, договоры).
• Уменьшение налога по ПСН на сумму уплаченных страховых взносов: Это один из ключевых механизмов снижения налоговой нагрузки для ИП на патенте.
  • Без сотрудников: Можно уменьшить стоимость патента до 100% на сумму уплаченных за себя страховых взносов.
  • С сотрудниками: Можно уменьшить стоимость патента до 50% на сумму уплаченных страховых взносов за себя и за сотрудников.
• Выбор ставки НДС для УСН-плательщиков (с 2025 года): Для компаний на УСН, обязанных платить НДС, необходимо тщательно оценить свой бизнес-модель:
  • Если большинство поставщиков являются плательщиками НДС, и есть значительный «входящий» НДС, то выбор общей ставки 20% с правом на вычет может быть выгоднее.
  • Если поставщики не являются плательщиками НДС, или входящий НДС минимален, то льготные ставки (5% или 7%) без права на вычет могут оказаться оптимальными. Однако, это может снизить конкурентоспособность при работе с клиентами, которым важен НДС-вычет.
• Использование налоговых каникул: Вновь зарегистрированные ИП (в 2023/2024 годах), ведущие деятельность в определенных сферах (производственная, научная, социальная, бытовые услуги, временное проживание), могут воспользоваться нулевой ставкой налога. Хотя торговля не входит в этот список напрямую, некоторые смежные виды деятельности (например, производство и продажа собственных товаров) могут подпадать под эти условия.
• Планирование перехода на другой налоговый режим: При приближении к предельным значениям по доходам или численности сотрудников, важно заранее планировать переход на другой налоговый режим, чтобы избежать принудительного перехода на ОСНО, который может быть крайне невыгодным.

Налоговая оптимизация — это непрерывный процесс, требующий постоянного мониторинга изменений в законодательстве и анализа финансовых показателей предприятия.

«Налоговая амнистия» за дробление бизнеса: условия и применение

Одной из самых обсуждаемых инициатив в налоговой сфере является «налоговая амнистия» за дробление бизнеса. Эта мера призвана дать предпринимателям, которые использовали схемы дробления для оптимизации налогов, возможность легализовать свою деятельность без серьезных штрафных санкций.

Суть и цель амнистии:

• Дробление бизнеса: Это создание нескольких юридических лиц или ИП, искусственно распределяющих доходы, чтобы каждый из них соответствовал критериям применения специальных налоговых режимов (УСН, ПСН) и избегал уплаты НДС и налога на прибыль по общей системе. ФНС активно выявляет такие схемы, рассматривая их как уклонение от налогов.
• Цель амнистии: Предусмотрена для компаний и предпринимателей, использовавших схемы дробления бизнеса для оптимизации налогов в 2022-2024 годах. Ее главная цель – стимулировать добровольный отказ от таких схем и переход к прозрачной работе, не наказывая за прошлые нарушения.

Условия применения амнистии:

• Добровольный отказ от схем: Ключевое условие амнистии — добровольный отказ от применения схем дробления бизнеса в 2025 и 2026 годах. Это означает, что бизнес должен объединить свою деятельность, чтобы соответствовать требованиям общей системы налогообложения или УСН с НДС.
• Списание доначислений: В случае выполнения этого условия, суммы доначисленных налогов, пеней и штрафов за 2022-2024 годы будут списаны. Это серьезное послабление, поскольку штрафы за неуплату налогов могут составлять до 40% от неоплаченной суммы.
• Расчет и уплата налогов: Добровольный отказ от дробления бизнеса предполагает расчет и уплату налогов с учетом объединения доходов всей группы или других показателей, необходимых для применения спецрежимов. То есть, с 2025 года бизнес должен платить налоги так, как если бы он никогда не применял схемы дробления.
• Не автоматический характер: Амнистия не является автоматической. Она требует активных действий со стороны налогоплательщика – перестройки финансовых моделей и структур бизнеса. ФНС России выпустила подробные рекомендации по применению налоговой амнистии, рассматривая различные жизненные ситуации налогоплательщиков.

Значение для бизнеса:

Эта амнистия предоставляет уникальный шанс легализовать бизнес и избежать серьезных последствий за прошлые нарушения. Однако это требует смелости и готовности к изменениям. Для малого бизнеса в торговле, который часто использовал дробление для сохранения ПСН или УСН, это может быть сложным, но необходимым шагом в направлении долгосрочной устойчивости и прозрачности.

Рискованные способы налоговой оптимизации и проблемы перехода с УСН на ОСНО

Стремление к снижению налоговой нагрузки вполне естественно для любого бизнеса. Однако существует тонкая грань между легальной оптимизацией и рискованными, а порой и незаконными схемами, которые могут привести к серьезным последствиям. Кроме того, для малого бизнеса в торговле всегда актуальна проблема принудительного перехода с УСН на ОСНО, что влечет за собой новые вызовы.

Рискованные (незаконные) способы налоговой оптимизации:

• Использование «бумажного» НДС: Это одна из наиболее распространенных и опасных схем. Суть заключается в покупке фиктивных документов (счетов-фактур) для получения вычета по НДС без реального совершения сделки.
  • Риски: Несет высокие налоговые риски, грозит доначислениями налога, пеней и штрафами (до 40% от неоплаченной суммы налога). ФНС активно борется с такими схемами, используя автоматизированные системы контроля (АСК НДС).
• «Дробление площади» помещений для сохранения права на ПСН с несколькими субъектами: До изменений в законодательстве некоторые ИП пытались искусственно разделить торговую площадь на несколько частей и оформлять их на разных ИП, чтобы каждый из них мог применять ПСН.
  • Риски: Налоговые органы активно выявляют такие схемы, признавая их целью исключительно налоговую экономию. С 2026 года, когда ПСН будет отменена для стационарной розницы, эта схема потеряет актуальность, но принцип останется.
• Завышение расходов для УСН «доходы минус расходы»: Предприниматели могут пытаться искусственно завышать расходы (например, через фиктивные договоры услуг, завышенные цены закупок) для снижения налоговой базы.
  • Риски: Требует убедительной деловой цели и надлежащего оформления документов. В противном случае, ФНС может признать такие расходы необоснованными, что чревато доначислениями и штрафами.
• Неофициальные закупки: Приобретение товаров без документов или с заниженной стоимостью для снижения налогооблагаемой базы.
  • Риски: При проверках могут быть признаны незаконными, что приводит к доначислениям и штрафам. В условиях введения НДС для УСН, такая практика становится еще более невыгодной, поскольку отсутствует возможность принять входящий НДС к вычету (если выбран режим с правом на вычет).

Проблемы перехода с УСН на ОСНО:

Принудительный переход на общую систему налогообложения (ОСНО) — это серьезное испытание для малого бизнеса, особенно в торговле, поскольку он кардинально меняет правила игры.

• Причины перехода: Происходит при превышении лимитов (доход, численность, остаточная стоимость ОС) или при занятии запрещенными видами деятельности. С 2025 года это также может произойти при превышении порога в 450 млн рублей для плательщиков УСН с НДС.
• Значительное увеличение административной и финансовой нагрузки:
  • НДС: На ОСНО необходимо уплачивать НДС по полной ставке (20%), что требует ведения сложного учета, выставления счетов-фактур, формирования книги покупок и продаж, а также ежеквартальной отчетности.
  • Налог на прибыль/НДФЛ: Для ООО — налог на прибыль (20% или 25% с 2025 года для IT), для ИП — НДФЛ (13-22% по прогрессивной шкале с 2025 года).
  • Бухгалтерский учет: Обязательность ведения полного бухгалтерского учета по всем правилам, что требует высокой квалификации бухгалтера или найма специализированной компании.
• Взаимодействие с контрагентами: Для общережимцев (на ОСНО) может быть невыгодно сотрудничать с юрлицами на УСН, выбравшими сниженные ставки НДС (5% или 7%), поскольку нет права на вычет «входящего» НДС. Это может привести к потере части клиентов или поставщиков.
• Нюансы переходного учета: При переходе с УСН на ОСНО возникают сложности с учетом НДС по авансам, полученным в период УСН, и вычетом НДС по товарам, приобретенным до перехода. Это требует внимательного подхода и консультаций с налоговыми специалистами.

Осознание этих рисков и проблем крайне важно для каждого предпринимателя, чтобы принимать обоснованные решения и избегать ловушек, которые могут поставить под угрозу сам факт существования бизнеса.

Прогнозные тенденции и стратегические направления развития малого бизнеса в торговле в России на ближайшие годы

Малый бизнес в торговле России стоит на пороге новой эры, где технологии, государственная политика и глобальные вызовы переплетаются, формируя сложную, но полную возможностей картину будущего. Взгляд на ближайшие годы позволяет выделить ключевые тренды и стратегические направления, которые определят успешность предпринимателей.

Общие тенденции и роль МСП в экономике будущего

Малый и средний бизнес в России, несмотря на все потрясения последних лет, продолжает оставаться живым и динамичным организмом, играющим важнейшую роль в экономике и обществе. Его роль в будущем только усилится, но характер этой роли будет трансформироваться.

• Влияние на динамику общества: МСП — это не просто экономическая единица, это структура, влияющая на динамику общества. Оно создает рабочие места, укрепляет социальную стабильность, стимулирует инновации и становится опорой для крупного бизнеса, выполняя функции поставщиков, дистрибьюторов или нишевых производителей.
• Растущий, но недостаточный вклад в ВВП: В 2024 году вклад МСП в ВВП России составил лишь 21,7%, что значительно ниже показателей развитых стран (Италия >60%, Испания 59,5%, Канада ~50%). Это говорит о колоссальном нереализованном потенциале, который является ключевой целью государственной стратегии.
• Рост числа субъектов, но замедление темпов: Продолжается рост числа субъектов МСП, но темпы этого роста замедляются. Это может свидетельствовать о достижении некоторого насыщения рынка или о необходимости более качественных стимулов для дальнейшего развития.
• Усиление тренда на локальное производство: В условиях геополитических изменений и стремления к импортозамещению, наблюдается усиление тренда на локальное производство во всех сферах. Для малого бизнеса в торговле это означает возможности для сотрудничества с местными производителями и развития нишевых рынков.
• МСП как драйвер регионов: Развитие МСП в малых и средних городах способно существенно повысить потенциал территорий. Предприниматели становятся источником изменений, запуская локальные бренды и развивая сферу услуг, что способствует диверсификации региональных экономик и созданию самодостаточных сообществ.
• Неотъемлемая часть экономики: Малый бизнес остается неотъемлемой частью российской экономики, обеспечивая занятость миллионов граждан и предоставляя широкий спектр товаров и услуг.

В будущем МСП будет вынуждено стать еще более гибким и адаптивным, активно интегрируясь в цифровые экосистемы и отвечая на запросы локальных рынков.

Цифровизация и развитие электронной коммерции

Цифровизация и электронная коммерция — это не просто тенденции, а фундаментальные изменения, переформатирующие всю торговую отрасль. В ближайшие годы их влияние на малый бизнес будет только усиливаться.

• Маркетплейсы как основная экосистема: Цифровые платформы (маркетплейсы) открыли новый этап в развитии предпринимательства в России, предоставляя МСП доступ к масштабным рынкам. Они становятся не просто каналом продаж, а полноценной экосистемой: 91% предпринимателей в торговле используют хотя бы один онлайн-канал продаж, а 85% закупают товары на маркетплейсах для собственного бизнеса. Маркетплейсы способствуют формированию «экономики доверия», где на первый план выходят цифровой рейтинг, алгоритмы, отзывы и прозрачность условий.
• Доминирование онлайн-торговли: Онлайн-торговля становится основным каналом дистрибуции для малого бизнеса. В 2025 году маркетплейсы (Wildberries, Ozon, Яндекс.Маркет) продолжают доминировать в e-commerce, C2C-торговля через мессенджеры и соцсети набирает популярность, а дарксторы и экспресс-доставка становятся стандартом для ритейла.
• Прогнозы рынка e-commerce: К 2030 году рынок интернет-торговли товарами в России достигнет 32–37% от всего розничного оборота (в абсолютном выражении — 35,9 трлн рублей). Это означает, что доля онлайн-продаж продолжит расти, и бизнесу, не представленному в онлайне, будет все сложнее выживать.
• Малый бизнес как драйвер роста e-commerce: В первом полугодии 2025 года оборот небольших онлайн-площадок увеличился на 37%, что свидетельствует о том, что малый бизнес становится драйвером роста в условиях замедления общего рынка e-commerce. Это подчеркивает способность МСП находить нишевые решения и эффективно работать в специализированных сегментах.
• Развитие омниканальности: В 2024 году сформировалась тенденция, когда потребитель может смотреть товар в офлайн-магазине, а покупать онлайн, или наоборот. Омниканальность — это будущее ритейла, требующее бесшовной интеграции всех каналов продаж.
• Проникновение в регионы: Расширяется проникновение интернет-магазинов и маркетплейсов в регионы, в том числе отдаленные, что открывает новые возможности для местных предпринимателей.
• Внедрение передовых технологий: Ожидается дальнейшее активное внедрение цифровых технологий в розничной торговле: искусственный интеллект (ИИ) для персонализации предложений и оптимизации процессов, большие данные для анализа потребительского поведения, дополненная реальность (AR) для улучшения покупательского опыта, интернет вещей (IoT) для управления запасами и логистикой.
• Рост нишевых маркетплейсов: Прогнозируется рост нишевых маркетплейсов (товары ручной работы, продукты питания, одежда, обувь, детские товары) с ежегодным ростом около 20%. Это открывает возможности для малого бизнеса, специализирующегося на уникальной продукции.

Таким образом, будущее малого бизнеса в торговле неразрывно связано с цифровизацией и электронной коммерцией. Предпринимателям необходимо активно осваивать онлайн-каналы, интегрироваться в цифровые экосистемы и внедрять передовые технологии.

Государственные стратегии и направления поддержки

Понимание стратегических направлений, задаваемых государством, критически важно для малого бизнеса в торговле. Эти стратегии не только формируют общие правила игры, но и определяют, какие отрасли и виды деятельности получат приоритетную поддержку.

• Стратегия развития МСП до 2030 года: Утверждена Стратегия развития малого и среднего предпринимательства в РФ до 2030 года. Ее главной целью является увеличение доли МСП в ВВП вдвое (с 20% до 40%) и доли занятых (с 25% до 35%).
  • Этапы реализации: Стратегия разбита на этапы, где третий этап (2026-2030 гг.) нацелен на обеспечение лидерства в отдельных отраслях на мировом уровне.
  • Ключевые направления: Предусматривает снижение давления государственных и налоговых органов на МСП, расширение программ субсидирования, увеличение финансовых ресурсов и обеспечение квалифицированными кадрами.
• Новый Национальный проект «Эффективная и конкурентная экономика» (с 2025 года): Направлен на создание благоприятной среды для роста предпринимательства. Одной из его задач является стимулирование перехода бизнеса в более крупные категории (самозанятые → микропредприятия → малые → средние → крупные компании), что должно способствовать масштабированию бизнеса.
• Поддержка локального производства: Правительство активно поддерживает локальное производство, например, через программу поддержки производства органической продукции до 2030 года и стратегию развития обрабатывающего бизнеса до 2035 года. Это создает возможности для торговых предприятий, ориентированных на реализацию отечественных товаров.
• Программы льготного кредитования и гарантийной поддержки: Продолжают действовать программы льготного кредитования (например, программа «1764», ПСК) и гарантийной поддержки (Корпорация МСП) для МСП, включая сферу торговли. Эти меры призваны обеспечить доступ к финансированию.
• Маркетинговая платформа Минэкономразвития и НСПК: Запущенная маркетинговая платформа для МСП, позволяющая запускать акции с кешбэком для продвижения брендов, является примером инновационного подхода к нефинансовой поддержке.

Эти государственные стратегии и меры поддержки формируют общий вектор развития малого бизнеса. Однако важно помнить, что приоритет отдается определенным отраслям, и торговле, возможно, придется активнее доказывать свою значимость для получения адресной поддержки.

Инновационная деятельность в малом бизнесе

Инновации — это двигатель прогресса и ключевой фактор конкурентоспособности в современном мире. Для малого бизнеса в торговле инновационная деятельность означает не только внедрение новых технологий, но и постоянное совершенствование бизнес-процессов, ассортимента и подходов к взаимодействию с клиентами.

• Суть инноваций: Инновационная деятельность в малом бизнесе связана с внедрением новых конкурентоспособных технологий, улучшением структуры производства (даже если это торговый бизнес, речь может идти об оптимизации закупок, логистики, выкладки), созданием информационных систем и ноу-хау (например, уникальные методы обслуживания клиентов).
• Влияние на экономическую систему: Внедрение инноваций способствует развитию экономической системы государства в целом, совершенствованию информационных технологий, снижению издержек и повышению конкурентоспособности новых продуктов и услуг.
• Положительная динамика: Российский малый бизнес демонстрирует положительную динамику по основным показателям инновационной активности, адаптируясь к новым условиям функционирования и интенсифицируя инновационные процессы. В 2024 году 10,1% малых предприятий в секторе услуг внедряли инновационные технологии, что сопоставимо с крупными компаниями.
• Ключевые тренды:
  • Искусственный интеллект (ИИ) и автоматизация: ИИ и автоматизация процессов являются ключевыми трендами для бизнеса в 2025 году. Они позволяют оптимизировать расходы на оплату труда, управлять трудозатратами, повышать эффективность маркетинговых кампаний, персонализировать предложения для клиентов и автоматизировать рутинные операции (например, обработка заказов, управление запасами).
  • Big Data и машинное обучение: Актуальными технологиями для малых предприятий являются решения для хранения и обработки больших данных, сервисы на базе машинного обучения и ИИ. Эти инструменты позволяют анализировать огромные объемы информации о продажах, клиентах, рыночных трендах и принимать более обоснованные решения.
  • Программное обеспечение с открытым исходным кодом: Использование ПО с открытым исходным кодом также является важной тенденцией, поскольку позволяет снизить затраты на лицензирование и адаптировать решения под специфические нужды бизнеса.

Таким образом, инновации в малом бизнесе в торговле — это не роскошь, а необходимость. Предпринимателям необходимо активно следить за технологическими новинками, инвестировать в цифровые решения и постоянно искать способы улучшить свою деятельность.

Вызовы и перспективы развития малого бизнеса в торговле

Будущее малого бизнеса в торговле в России — это переплетение возможностей и вызовов. От глобальных экономических трендов до локальных потребительских предпочтений — каждый фактор играет свою роль в формировании перспектив сектора.

Вызовы:

• Замедление общего роста онлайн-торговли: Несмотря на доминирование онлайн-каналов, темпы общего роста электронной коммерции замедляются. Это означает, что конкуренция усилится, и малым предприятиям придется искать более нишевые решения и персонализированный сервис, чтобы выделиться.
• Пессимистичные прогнозы для розницы: Некоторые прогнозы развития розничной торговли до 2030 года указывают на возможную стагнацию, снижение реальных доходов населения и рост логистических затрат. Это создает давление на маржинальность и требует от бизнеса повышенной эффективности.
• Неравномерность роста: Наблюдается неравномерность роста рынка: замедление в мегаполисах и рост за счет низкой базы в регионах. Проблемы инфраструктуры (дороги, склады, интернет-доступ) остаются ключевыми вызовами для развития торговли в глубинке.
• Снижение спроса на премиальные товары: Ожидается снижение спроса на премиальные товары и увеличение доли бюджетных товаров, что отражает общие тенденции к экономии среди населения.
• Влияние санкций и геополитики: В условиях экономических санкций и геополитической напряженности розничная торговля вынуждена постоянно адаптироваться, что стимулирует развитие импортозамещения и поиск новых поставщиков.
• Сектор МСП в торговле и услугах: Сектор МСП в России сосредоточен в основном в сферах торговли и услуг (более 70%), что ставит задачи по освоению новых ниш, внедрению передовых технологий и диверсификации деятельности, чтобы снизить зависимость от одного сектора.
• Регулирование цифровых платформ: Продолжается работа над созданием нормативной базы для цифровых платформ, направленной на защиту потребителей, поддержку предпринимателей и сбалансированное регулирование. Это может как создать новые возможности, так и наложить дополнительные ограничения на работу с маркетплейсами.

Перспективы:

• Роль МСП как драйвера: Малый бизнес будет продолжать оставаться драйвером роста, особенно в регионах, где он способствует развитию локальных экономик и созданию рабочих мест.
• Цифровая трансформация как необходимость: Активное внедрение цифровых технологий (ИИ, Big Data, AR, IoT) станет неотъемлемой частью бизнес-моделей, позволяя оптимизировать процессы, повышать эффективность и улучшать клиентский сервис.
• Развитие омниканальности: Успешными будут те предприятия, которые смогут эффективно сочетать онлайн и офлайн каналы продаж, предоставляя клиентам бесшовный и удобный опыт.
• Фокус на локализацию и качество: Рост спроса на российские товары и продукты местного производства открывает новые возможности для малого бизнеса, ориентированного на качество и уникальность.
• Нишевые решения: В условиях высокой конкуренции, малый бизнес будет находить точки роста в нишевых решениях, персонализированном сервисе и специализированных маркетплейсах.
• Государственная поддержка: Продолжающаяся реализация Стратегии развития МСП до 2030 года и нового Национального проекта «Эффективная и конкурентная экономика» создают благоприятный институциональный фон для развития сектора.

Таким образом, малый бизнес в торговле стоит перед сложным, но интересным будущим. Успех будет зависеть от способности предпринимателей быстро адаптироваться к изменениям, активно внедрять инновации, находить нишевые решения и эффективно использовать доступные меры государственной поддержки, несмотря на сохраняющиеся вызовы и ужесточение регуляторной среды.

Заключение

Малый бизнес в сфере торговли Российской Федерации — это динамичный, постоянно трансформирующийся сектор, который, несмотря на многочисленные вызовы, демонстрирует устойчивый рост и адаптивность. Проведенное исследование позволило деконструировать текущее состояние, выявить ключевые проблемы и очертить стратегические перспективы, подтвердив достижение поставленных целей и задач.

Мы выяснили, что с 2020 по 2025 год малый бизнес в России, особенно в торговле, пережил период значительного роста численности субъектов и объемов выручки, при этом индивидуальные предприниматели и микропредприятия доминируют в структуре. Торговля остается одним из самых популярных направлений для МСП, активно осваивая онлайн-каналы.

Однако эта позитивная динамика сопровождается существенными изменениями в законодательной и налоговой сферах. С 2025 года введение НДС для плательщиков УСН с доходом свыше 60 млн рублей, а также планируемое с 2026 года снижение порога освобождения от НДС до 10 млн рублей и отмена ПСН для стационарной розницы, представляют собой наиболее болезненные изменения. Они ведут к значительному увеличению налоговой и административной нагрузки, вынуждая тысячи предприятий пересматривать свои бизнес-модели. Режим НПД для самозанятых, хотя и прост, ограничен продажей товаров собственного производства и сопряжен с рисками переквалификации, а также возможным досрочным завершением эксперимента.

Государство активно поддерживает МСП через льготное кредитование, гарантийную поддержку, гранты и нефинансовые меры (цифровые платформы, обучение, мораторий на проверки). Тем не менее, критический анализ показал, что вклад МСП в ВВП России остается низким по сравнению с развитыми странами, а эффективность программ страдает от отсутствия единых критериев оценки и высокой конкуренции с крупным бизнесом.

Особое внимание было уделено влиянию внешних факторов. Административные барьеры продолжают создавать издержки и сдерживать конкуренцию. Цифровизация, хотя и является ключевым фактором трансформации, сталкивается с проблемами финансирования и кадрового дефицита. Изменения потребительского поведения — отток в онлайн, рост планирования покупок, фокус на качество и отечественные товары — диктуют новые условия для торговли. Маркетплейсы выступают как мощный драйвер, так и источник рисков, лишая малый бизнес независимости и прибыли. Острый кадровый голод в ритейле и ограниченный доступ к финансированию остаются системными проблемами.

В контексте этих вызовов, актуальные проблемы налоговой нагрузки требуют взвешенных решений. Легальная налоговая оптимизация через правильный выбор режима, учет расходов и использование налоговых вычетов становится критически важной. «Налоговая амнистия» за дробление бизнеса предоставляет уникальный шанс легализоваться. Однако рискованные схемы и принудительный переход на ОСНО грозят серьезными последствиями.

Прогнозные тенденции указывают на дальнейший рост роли МСП в экономике, углубление цифровизации и электронной коммерции (с прогнозом 32-37% от розничного оборота к 2030 году), развитие омниканальности и внедрение инноваций (ИИ, Big Data). Государственные стратегии до 2030 года нацелены на двукратное увеличение вклада МСП в ВВП, но требуют от бизнеса адаптации к новым приоритетам и регуляторной среде.

Таким образом, малый бизнес в торговле находится в точке бифуркации. Его будущее будет определяться способностью к быстрой адаптации к меняющимся законодательным, экономическим и потребительским условиям. Предпринимателям критически важно быть информированными о последних изменениях, активно использовать легальные пути оптимизации налогообложения, внедрять цифровые технологии, развивать омниканальные стратегии и быть готовыми к постоянным инновациям. Только так можно обеспечить устойчивое развитие и укрепить позиции малого бизнеса как неотъемлемого элемента российской экономики.

Для студентов, выполняющих курсовую или дипломную работу, полученные выводы станут основой для дальнейшего углубленного изучения темы. Рекомендуется сосредоточиться на анализе региональной специфики применения налоговых режимов, детальном кейс-стади конкретных торговых предприятий, а также разработке практических рекомендаций по адаптации бизнеса к новым условиям, учитывая локальный контекст и последние законодательные инициативы.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон Российской Федерации от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» [Электронный ресурс] // Консультант Плюс. URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_157188/ (дата обращения: 09.03.2015).
2. Акимов О.Ю. Малый и средний бизнес: эволюция понятий, рыночная среда, проблемы развития. Москва: Финансы и статистика, 2011. 107 с.
3. Мухаметлатыпов Р.Ф. Современное состояние малого предпринимательства в России // Молодой ученый. 2013. №5. С. 359-360.
4. Федеральная служба государственной статистики. Малое и среднее предпринимательство в России. Москва, 2014. 54 с.
5. Хайруллина Д.Р. Повышение эффективности управления развитием малых предприятий: диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Нижний Новгород, 2014. 51 с.
6. Биктуганова Г.Ф., Еникеева Д.Д. О некоторых особенностях малого бизнеса в России [Электронный ресурс] // Институт управления и социально-экономического развития, «Экономика и социум» № 2(7), 2013. URL: http://www.iupr.ru/domains_data/files/zurnal_osnovnoy_2_7_2013_chast_3/Biktuganova%20G.%20F..pdf (дата обращения: 09.03.2015).
7. Валуева Е. 15 налоговых изменений в 2015 году [Электронный ресурс] // Информационно-правовой портал «ГАРАНТ.РУ». URL: http://www.garant.ru/article/592675/ (дата обращения: 11.03.2015).
8. Домчева Е. Магазины выведут из тени [Электронный ресурс] // Интернет-портал «Российской газеты». 2014. 2 декабря. URL: http://www.rg.ru/2014/12/03/sbori.html (дата обращения: 10.03.2015).
9. Жидкова В. Выживет ли малый бизнес в новых налоговых условиях [Электронный ресурс] // РосБизнесКонсалтинг. 2014. 9 апреля. URL: http://rbcdaily.ru/business/562949991106425 (дата обращения: 09.03.2015).
10. Зобова Е.П. Новый спецрежим для малого бизнеса и другие изменения в применении специальных налоговых режимов [Электронный ресурс] // Журнал "Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение" № 8, 2012. URL: http://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a43/480190.html (дата обращения: 08.03.2015).
11. Кулакова А.А. Сущность и значение малого предпринимательства в экономике России [Электронный ресурс] // Электронный журнал «SCI-ARTICLE.RU». URL: http://sci-article.ru/stat.php?i=1418806147 (дата обращения: 09.03.2015).
12. Налогообложение для малого бизнеса [Электронный ресурс] // Интернет-проект «Biz911.ru». URL: http://biz911.ru/nalogooblozhenie-dlya-malogo-biznesa/ (дата обращения: 09.03.2015).
13. Правильная организация малого бизнеса в торговле: что необходимо знать? [Электронный ресурс] // Малый Бизнес. URL: http://www.malyi-biznes.ru/organizaciya/pravilnaya-organizaciya-malogo-biznesa-v-torgovle-chto-neobxodimo-znat/ (дата обращения: 09.03.2015).
14. Розничная торговля и услуги населению [Электронный ресурс] // Федеральная служба государственной статистики. URL: http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/enterprise/retail/ (дата обращения: 10.03.2015).
15. Торговый сбор с 1 июля 2015 года [Электронный ресурс] // Юридический ресурс «RegInfo.org». 2014. 14 декабря. URL: http://reginfo.org/articles/42-torgovyi-sbor-s-1-iyulja-2015-goda.html (дата обращения: 09.03.2015).
16. Малый бизнес России Малое предпринимательство // TAdviser. URL: https://www.tadviser.ru/index.php/%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D1%8F:%D0%9C%D0%B0%D0%BB%D1%8B%D0%B9_%D0%B1%D0%B8%D0%B7%D0%BD%D0%B5%D1%81_%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B8 (дата обращения: 13.10.2025).
17. Число субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на сентябрь 2024 года составило 6,37 млн // Мой Бизнес. URL: https://мойбизнес.рф/news/chislo-subektov-malogo-i-srednego-predprinimatelstva-po-sostoyaniyu-na-sentyabr-2024-goda-sostavilo-637-mln (дата обращения: 13.10.2025).
18. Белстат: к началу 2024 года в стране насчитывалось почти 116 тыс. организаций МСП // Белстат. URL: https://www.belta.by/economics/view/belstat-k-nachalu-2024-goda-v-strane-naschityvalos-pochti-116-tys-organizatsij-msp-640105-2024/ (дата обращения: 13.10.2025).
19. Александр Новак: В 2024 году сохраняется тенденция к росту численности МСП // Новости Правительства России. URL: http://government.ru.ru/news/51531/ (дата обращения: 13.10.2025).
20. Обороты малого и среднего бизнеса в РФ постепенно замедляются // Retail.ru. 26 марта 2025. URL: https://www.retail.ru/news/oboroty-malogo-i-srednego-biznesa-v-rf-postepenno-zamedlyayutsya-26-marta-2025-244093/ (дата обращения: 13.10.2025).
21. Мой бизнес» Санкт-Петербург || Численность МСП выросла до рекордных значений. URL: https://crpp.agency/news/chislennost-msp-vyrosla-do-rekordnykh-znacheniy/ (дата обращения: 13.10.2025).
22. В России открылось более миллиона малых и средних предприятий в 2024 году // Мой бизнес» Орловской области. URL: https://orel-cpp.ru/novosti/v-rossii-otkrylos-bolee-milliona-malyh-i-srednih-predpriyatij-v-2024-godu.html (дата обращения: 13.10.2025).
23. В России малое и среднее предпринимательство растет как минимум по числу занятых // Эксперт. 8 января 2025. URL: https://expert.ru/2025/01/8/v-rossii-maloye-i-sredneye-predprinimatelstvo-rastet-kak-minimum-po-chislu-zanyatykh/ (дата обращения: 13.10.2025).
24. Как выросли обороты малого и среднего бизнеса в России за 1 полугодие 2025 // МойСклад. URL: https://www.moysklad.ru/news/kak-vyrosli-oboroty-malogo-i-srednego-biznesa-v-rossii-za-1-polugodie-2025/ (дата обращения: 13.10.2025).
25. Тенденции развития малого и среднего предпринимательства в субъектах Российской Федерации // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tendentsii-razvitiya-malogo-i-srednego-predprinimatelstva-v-subektah-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 13.10.2025).
26. Шичкин И.А., Умнов В.А. Современные тенденции развития малого и среднего предпринимательства в России // Экономика, предпринимательство и право. 2025. № 1. URL: https://1economic.ru/lib/128665 (дата обращения: 13.10.2025).
27. Малым предприятиям пора сдавать в Росстат отчет о торговых оборотах за III квартал 2025 года // БУХ.1С. URL: https://buh.ru/news/n/122420/ (дата обращения: 13.10.2025).
28. Новая роль МСП в экономике России: экспертный доклад // Национальные проекты РФ. URL: https://национальныепроекты.рф/articles/novaya-rol-msp-v-ekonomike-rossii-ekspertnyy-doklad (дата обращения: 13.10.2025).
29. Число малых и средних предприятий в России достигло 6,59 млн // CNews. 28 января 2025. URL: https://www.cnews.ru/news/line/2025-01-28_chislo_malyh_i_srednih_predpriyatij (дата обращения: 13.10.2025).
30. Влияние недавних изменений в законодательстве на малый бизнес в России // БизнесДром. URL: https://biznesdrom.ru/articles/vliyanie-nedavnih-izmeneniy-v-zakonodatelstve-na-malyy-biznes-v-rossii.html (дата обращения: 13.10.2025).
31. Федеральный закон №209 // Администрация МР «Левашинский район». URL: https://levashi.ru/documents/federalnyy-zakon-209.html (дата обращения: 13.10.2025).
32. Федеральный закон от 7 июля 2025 г. N 209-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» // ГАРАНТ. URL: https://www.garant.ru/hotlaw/federal/1691124/ (дата обращения: 13.10.2025).
33. «Дневной дозор»: Выживет ли малый и средний бизнес в России? // Псковская Лента Новостей / ПЛН. URL: https://pln-pskov.ru/business/501314.html (дата обращения: 13.10.2025).
34. Изменения в контроле за малым бизнесом с 2025 года // «Контур-Кузбасс». URL: https://kuzbass.kontur.ru/articles/izmeneniya-v-kontrole-za-malym-biznesom-s-2025-goda-34842 (дата обращения: 13.10.2025).
35. Внесены изменения в Федеральный закон № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // ФНС России | 63 Самарская область. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn63/news/activities_fts/9796038/ (дата обращения: 13.10.2025).
36. Малый и средний бизнес: основные изменения и перспективы на 2015 год // ГАРАНТ. URL: https://www.garant.ru/articles/600742/ (дата обращения: 13.10.2025).
37. Налоги для малого бизнеса в 2025 году: основные изменения и новые льготы // Правовед.ru. URL: https://pravoved.ru/journal/nalogi-dlya-malogo-biznesa-v-2025-godu-osnovnye-izmeneniya-i-novye-lgoty.html (дата обращения: 13.10.2025).
38. Налоговый пресс на бизнес усиливается: проект с поправками в НК РФ уже в Госдуму // ЭЖ-Бухгалтер. URL: https://nalog.gazeta-unp.ru/articles/102927-nalogovyy-press-na-biznes-usilivaetsya-proekt-s-popravkami-v-nk-rf-uje-v-gosdumu (дата обращения: 13.10.2025).
39. С 2025 года увеличивается порог для применения упрощенной системы налогообложения для малого и среднего бизнеса // ФНС России | 52 Нижегородская область. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn52/news/activities_fts/14357778/ (дата обращения: 13.10.2025).
40. Влияние законодательных нововведений на развитие малого бизнеса // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-zakonodatelnyh-novovvedeniy-na-razvitie-malogo-biznesa (дата обращения: 13.10.2025).
41. Изменения в законодательстве для малого и среднего бизнеса с 1 марта 2025 года: разъясняет Корпорация МСП. URL: https://corpmsp.ru/press-tsentr/smi-o-nas/izmeneniya-v-zakonodatelstve-dlya-malogo-i-srednego-biznesa-s-1-marta-2025-goda-razyasnyaet-korporatsiya-msp/ (дата обращения: 13.10.2025).
42. Законы в 2025 году: что важно для малого бизнеса // СберБизнес Live. URL: https://www.sberbank.com/ru/s_m_business/pro/zakony-dlya-malogo-biznesa-v-2025-godu (дата обращения: 13.10.2025).
43. Новые законы для бизнеса в 2025 году // МТС Редспот. URL: https://redspot.mts.ru/blog/novye-zakony-dlya-biznesa-v-2025-godu/ (дата обращения: 13.10.2025).
44. 85% малого и среднего бизнеса не затронет снижение лимита по УСН // Реальное время. URL: https://realnoevremya.ru/news/332115-85-malogo-i-srednego-biznesa-ne-zatronet-snizhenie-limita-po-usn (дата обращения: 13.10.2025).
45. Изменения в налоговом законодательстве с 2025 года — новая система налогообложения с 2025 г // ГАРАНТ. URL: https://www.garant.ru/news/1693155/ (дата обращения: 13.10.2025).
46. Что меняется в законодательстве для малого и среднего бизнеса в 2025 году // Корпорация МСП. URL: https://corpmsp.ru/press-tsentr/smi-o-nas/chto-menyaetsya-v-zakonodatelstve-dlya-malogo-i-srednego-biznesa-v-2025-godu/ (дата обращения: 13.10.2025).
47. Все изменения по налогам: что ждет бизнес в 2025 году // Главбух Ассистент. URL: https://www.glavbukh.ru/blog/54316-vse-izmeneniya-po-nalogam-chto-jdet-biznes-v-2025-godu (дата обращения: 13.10.2025).
48. Федеральный закон «О внесении изменений в Федеральный закон «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 10.07.2023 N 291-ФЗ (последняя редакция) // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_420084/ (дата обращения: 13.10.2025).
49. Самозанятость в 2025: виды деятельности и налоги // Контур. URL: https://kontur.ru/articles/6673 (дата обращения: 13.10.2025).
50. Как повышение НДС и новые пороги для бизнеса изменят экономику России // ФОНТАНКА.ру. 11 октября 2025. URL: https://www.fontanka.ru/2025/10/11/74403173/ (дата обращения: 13.10.2025).
51. С 2026 года ПСН под сокращение: малый бизнес ждет кардинальных изменений // Авангард. URL: https://dzen.ru/a/ZUnB_0JkC2mX8x-1 (дата обращения: 13.10.2025).
52. НПД в 2025: суть налога на профессиональный доход, ставки, лимиты // Тинькофф Журнал. URL: https://www.tinkoff.ru/journal/npd-v-2025/ (дата обращения: 13.10.2025).
53. Что меняется в работе малого бизнеса с 1 января 2026 года: УСН, АУСН и ПСН // Сравни.ру. URL: https://www.sravni.ru/biznes/info/chto-menyaetsya-v-rabote-malogo-biznesa-s-1-yanvarya-2026-goda/ (дата обращения: 13.10.2025).
54. Изменения в ПСН с 2025 года: новые виды деятельности и сроки уплаты налога, освобождение от ККТ, совмещение с УСН и запрет на применение патента // БУХ.1С. URL: https://buh.ru/articles/147494/ (дата обращения: 13.10.2025).
55. Патент на розничную торговлю для ИП в 2025 году // Контур.Эльба. URL: https://e.kontur.ru/articles/3246-patent_na_roznichnuyu_torgovlyu_dlya_ip_v_2025_godu (дата обращения: 13.10.2025).
56. Как работать ИП на НПД: особенности системы налогообложения // Рег.ру. URL: https://www.reg.ru/blog/kak-rabotat-ip-na-npd-osobennosti-sistemy-nalogooblozheniya/ (дата обращения: 13.10.2025).
57. Налоговая реформа–2025: что изменится по спецрежимам // Клерк.Ру. URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/583569/ (дата обращения: 13.10.2025).
58. ПСН в 2026 году: лимит – 10 млн рублей, отмена для розничной торговли и грузоперевозок // torg.1c.ru. URL: https://torg.1c.ru/news/psn-v-2026-godu-limit-10-mln-rubley-otmena-dlya-roznichnoy-torgovli-i-gruzoperevozok/ (дата обращения: 13.10.2025).
59. Изменения в ПСН с 2026 года: какими видами деятельности нельзя заниматься, как пересчитать патент и какой разрешенный размер дохода // БУХ.1С. URL: https://buh.ru/articles/147774/ (дата обращения: 13.10.2025).
60. Как отмена патентов с 2026 года ударит по ИП: мнение предпринимателей // Бизнес-секреты. URL: https://secrets.tinkoff.ru/novosti/kak-otmena-patentov-s-2026-goda-udarit-po-ip/ (дата обращения: 13.10.2025).
61. Для малого и среднего бизнеса с 2025 года расширяются пороги применения УСН // ФНС России | 92 город Севастополь. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn92/news/activities_fts/14349144/ (дата обращения: 13.10.2025).
62. Торговым компаниям намерены запретить применять УСН // Главбух. URL: https://www.glavbukh.ru/news/73252-torgovym-kompaniyam-namereny-zapretit-primenyat-usn (дата обращения: 13.10.2025).
63. Как работает патент на розничную торговлю в 2025 году // Онлайн кассы. URL: https://online-kassa.ru/blog/kak-rabotaet-patent-na-roznichnuyu-torgovlyu-v-2025-godu/ (дата обращения: 13.10.2025).
64. НДС при УСН с 2025 года — новые правила налогообложения для малого бизнеса // Posiflora. URL: https://posiflora.ru/blog/nds-pri-usn-s-2025-goda-novye-pravila-nalogooblozheniya-dlya-malogo-biznesa/ (дата обращения: 13.10.2025).
65. УСН, ПСН, ЕСХН, НПД, АУСН в 2025: сравнительный обзор спецрежимов // Контур. URL: https://kontur.ru/articles/6530 (дата обращения: 13.10.2025).
66. Новые лимиты УСН и ПСН с 2026 года: НДС при доходе от 10 млн рублей // Контур.Экстерн. URL: https://kontur.ru/articles/6666 (дата обращения: 13.10.2025).
67. Упрощённая система налогообложения в 2025 году: кто может применять и сколько платить // Контур.Эльба. URL: https://e.kontur.ru/articles/2950-usn_v_2025_godu_kto_mozhet_primenyat_i_skolko_platit (дата обращения: 13.10.2025).
68. Нюансы самозанятости в сфере торговли // Audit-it.ru. URL: https://www.audit-it.ru/articles/account/otrasl/a107/1118181.html (дата обращения: 13.10.2025).
69. Патентная система в 2025 году: обзор изменений для ИП // Контур.Экстерн. URL: https://kontur.ru/articles/6582 (дата обращения: 13.10.2025).
70. Системы налогообложения в 2025 году: какую выбрать для ИП и ООО // МойСклад. URL: https://www.moysklad.ru/poleznoe/sistemy-nalogooblozheniya-v-2025-godu/ (дата обращения: 13.10.2025).
71. Принцип работы УСН в 2025 году // Контур.Экстерн. URL: https://kontur.ru/articles/6618 (дата обращения: 13.10.2025).
72. УСН в 2025 году: изменения для бизнеса // Калуга Астрал. URL: https://astral.ru/articles/buhgalteriya/usn-v-2025-godu/ (дата обращения: 13.10.2025).
73. Статья 4. Налогоплательщики налога на профессиональный доход // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_311025/fa/427909307/ (дата обращения: 13.10.2025).
74. Торговым компаниям могут ужесточить правила применения УСН // Retail.ru. 26 июня 2025. URL: https://www.retail.ru/news/torgovym-kompaniyam-mogut-uzhestochit-pravila-primeneniya-usn-26-iyunya-2025-245050/ (дата обращения: 13.10.2025).
75. Налоги 2025 // Федеральная налоговая служба. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/changes2025/ (дата обращения: 13.10.2025).
76. Специальные налоговые режимы для малого бизнеса в 2025 году: инструкция по применению // Клерк.Ру. URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/583274/ (дата обращения: 13.10.2025).
77. Какой налоговый режим выбрать на 2025 год, чтобы сэкономить // Главбух Ассистент. URL: https://www.glavbukh.ru/blog/54316-vse-izmeneniya-po-nalogam-chto-jdet-biznes-v-2025-godu (дата обращения: 13.10.2025).
78. Налоговый режим для ИП на примере розничной торговли // СберБизнес Live. URL: https://www.sberbank.com/ru/s_m_business/pro/nalogovyj-rezhim-dlya-ip-na-primere-roznichnoj-torgovli (дата обращения: 13.10.2025).
79. Критерии, сроки и порядок уплаты для ПСН на 2025 год // Главбух Ассистент. URL: https://www.glavbukh.ru/blog/54316-vse-izmeneniya-po-nalogam-chto-jdet-biznes-v-2025-godu (дата обращения: 13.10.2025).
80. Самозанятые и ИП на НПД: что лучше, отличия, плюсы и минусы // Контур.Эльба. URL: https://e.kontur.ru/articles/3336-samozanyatyie_i_ip_na_npd_chto_luchshe (дата обращения: 13.10.2025).
81. В России хотят отменить самозанятость уже с 2026 года. В чем причина и какие еще есть варианты занятости с низким налогом // Банки.ру. URL: https://www.banki.ru/news/daytheme/?id=10986506 (дата обращения: 13.10.2025).
82. Какую систему налогообложения выбрать в 2025 году: разбор для ИП, ООО и маркетплейсов // Такском. URL: https://taxcom.ru/blog/nalogovye-rezhimy-v-2025-godu/ (дата обращения: 13.10.2025).
83. Какую систему налогообложения выбрать ИП в 2025 году // Контур.Экстерн. URL: https://kontur.ru/articles/6610 (дата обращения: 13.10.2025).
84. С 2025 года вступают в силу новые условия для применения УСН // ФНС России | 56 Оренбургская область. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn56/news/activities_fts/14418645/ (дата обращения: 13.10.2025).
85. Государственные программы и меры поддержки бизнеса 2024-2025 // Тинькофф Бизнес. URL: https://www.tinkoff.ru/business/resource/state-support-business/ (дата обращения: 13.10.2025).
86. Все меры поддержки для малого бизнеса в 2025 году: полный гайд // Главбух. URL: https://www.glavbukh.ru/news/72922-mery-i-gosprogrammy-podderjki-malogo-biznesa-v-2025-godu (дата обращения: 13.10.2025).
87. Меры поддержки бизнеса в 2025 году // Regberry.ru. URL: https://regberry.ru/nalogi/mery-gosudarstvennoy-podderzhki-msp-v-2025-godu (дата обращения: 13.10.2025).
88. Национальный проект «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы». // Администрация города Смоленска. URL: https://smoladmin.ru/press-center/arkhiv-novostej/2019/iyun/nacionalnyy-proekt-maloe-i-srednee-predprinimatelstvo-i-podderzhka-individualnoy-predprinimatelskoy-iniciativy/ (дата обращения: 13.10.2025).
89. Льготное кредитование малого и среднего бизнеса под 8,5% // Мой Бизнес. URL: https://мойбизнес.рф/support/financial/lgotnoe-kreditovanie-msp/ (дата обращения: 13.10.2025).
90. Государственные меры поддержки для малого и среднего бизнеса в 2025 году // Контур. URL: https://kontur.ru/articles/6636 (дата обращения: 13.10.2025).
91. Поддержка малого бизнеса в 2025 году: полный список мер // СберБизнес Live. URL: https://www.sberbank.com/ru/s_m_business/pro/podderzhka-malogo-i-srednego-biznesa-v-2025-godu (дата обращения: 13.10.2025).
92. Развитие МСП в регионах России: государственные меры, кейсы и площадки для диалога // Типичная Москва. URL: https://dzen.ru/a/ZUq-w_r_g21i1DkL (дата обращения: 13.10.2025).
93. Льготное кредитование МСП в 2025 году // Контур.Эльба. URL: https://e.kontur.ru/articles/3295-lgotnoe_kreditovanie_msp_v_2025_godu (дата обращения: 13.10.2025).
94. Малый бизнес: инструкция для начинающих предпринимателей в 2025 году // Финансы Mail.ru. URL: https://finance.mail.ru/2025-god/malyy-biznes/ (дата обращения: 13.10.2025).
95. Национальный проект «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы // Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9D%D0%B0%D1%86%D0%B8%D0%BE%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D1%8B%D0%B9_%D0%BF%D1%80%D0%BE%D0%B5%D0%BA%D1%82_%C2%AB%D0%9C%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B5_%D0%B8_%D1%81%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%BD%D0%B5%D0%B5_%D0%BF%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%BF%D1%80%D0%B8%D0%BD%D0%B8%D0%BC%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D1%81%D0%BA%D0%B0%D1%8F_%D0%B8%D0%BD%D0%B8%D1%86%D0%B8%D0%B0%D1%82%D0%B8%D0%B2%D0%B0%C2%BB (дата обращения: 13.10.2025).
96. Малому и среднему бизнесу // Корпорация МСП. URL: https://corpmsp.ru/mery-podderzhki/ (дата обращения: 13.10.2025).
97. Эффективность программ поддержки малого предпринимательства // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/effektivnost-programm-podderzhki-malogo-predprinimatelstva (дата обращения: 13.10.2025).
98. Какую поддержку малый и средний бизнес может получить в Корпорации МСП // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=268712&dst=100002#10m29s1775 (дата обращения: 13.10.2025).
99. Поддержка малого и среднего бизнеса, льготы для МСП, кредитование // Банк России. URL: https://www.cbr.ru/microfinance/msb_support/ (дата обращения: 13.10.2025).
100. Льготы для малого бизнеса в 2025 году: налоги, кредиты, аренда // Контур. URL: https://kontur.ru/articles/6710 (дата обращения: 13.10.2025).
101. Программы поддержки малого бизнеса в 2025 году: федеральные, региональные и отраслевые // Skillbox. URL: https://skillbox.ru/media/business/programmy-podderzhki-malogo-biznesa-v-2025-godu-federalnye-regionalnye-i-otraslevye/ (дата обращения: 13.10.2025).
102. Поддержка малого и среднего предпринимательства (МСП), помощь предпринимателям // Корпорация МСП. URL: https://corpmsp.ru/ (дата обращения: 13.10.2025).
103. Власти и бизнес обсудили развитие малого бизнеса в эпоху платформенной экономики // Forbes.ru. URL: https://www.forbes.ru/biznes/520779-vlasti-i-biznes-obsudili-razvitie-malogo-biznesa-v-epohu-platformennoi-ekonomiki (дата обращения: 13.10.2025).
104. Льготный кредит на бизнес оформить в 2025 году // АО «Россельхозбанк. URL: https://www.rshb.ru/smallbusiness/credits/preferential/ (дата обращения: 13.10.2025).
105. Проект поддержки малого и среднего бизнеса реализуется в России // Постньюс. URL: https://postnews.ru/society/proekt-podderzhki-malogo-i-srednego-biznesa-realizuetsya-v-rossii-29210 (дата обращения: 13.10.2025).
106. Методы поддержки и стимулирования малого предпринимательства на федеральном и региональном уровнях // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metody-podderzhki-i-stimulirovaniya-malogo-predprinimatelstva-na-federalnom-i-regionalnom-urovnyah (дата обращения: 13.10.2025).
107. Эффективность государственной поддержки малого предпринимательства в России // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/effektivnost-gosudarstvennoy-podderzhki-malogo-predprinimatelstva-v-rossii (дата обращения: 13.10.2025).
108. Меры по развитию малого и среднего предпринимательства // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_169992/375e24a87c1265b6f3794101e4a2432a58402ee9/ (дата обращения: 13.10.2025).
109. УДК 339.3:334.73 Условия развития малых предприятий в торговле // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/udk-339-3-334-73-usloviya-razvitiya-malyh-predpriyatiy-v-torgovle (дата обращения: 13.10.2025).
110. Корпорация МСП 2030 // Цифровая платформа МСП. URL: https://msp.ru/korporatsiya-msp-2030 (дата обращения: 13.10.2025).
111. Новую программу поддержки малого и среднего бизнеса запустили в России // ГАРАНТ. URL: https://www.garant.ru/news/1698290/ (дата обращения: 13.10.2025).
112. Эффективность государственной поддержки малого бизнеса в условиях п // Уральский федеральный университет. URL: https://elar.urfu.ru/bitstream/10995/104996/1/978-5-91256-492-3_2021_211.pdf (дата обращения: 13.10.2025).
113. Как маркетплейсы «убивают» малый бизнес и розничную торговлю // eShop-CMS.ru. URL: https://eshop-cms.ru/blog/kak-marketpleysy-ubivayut-malyy-biznes (дата обращения: 13.10.2025).
114. Кадровый голод в ритейле: Почему не найти продавца и что делать малому бизнесу // Авоська опыта. URL: https://avoska-opyta.ru/blog/kadrovyy-golod-v-riteyle/ (дата обращения: 13.10.2025).
115. Влияние Маркетплейсов на традиционные розничные сети и малый бизнес // Sponsr. URL: https://sponsr.ru/s/sponsr/10433/vliyanie_marketpleysov_na_traditsionnye_roznichnye_seti_i_malyy_biznes (дата обращения: 13.10.2025).
116. Могут ли интернет-магазины разорить мелкую розницу и ИП- эксперты // Sputnik Беларусь. 17 апреля 2024. URL: https://sputnik.by/20240417/mogut-li-internet-magaziny-razorit-melkuyu-roznitsu-i-ip—eksperty-1085521798.html (дата обращения: 13.10.2025).
117. Цифровая трансформация малого бизнеса в России: вызовы, возможности и инвестиционные барьеры 2025 // Хакасия.ру. URL: https://hakasiya.ru/novosti/tsifrovaya-transformatsiya-malogo-biznesa-v-rossii-vyzovy-vozmozhnosti-i-investitsionnye-barery-2025 (дата обращения: 13.10.2025).
118. Кадровый голод в торговле: как решить проблему нехватки рук // WinWork. URL: https://win-work.ru/blog/kadrovyj-golod-v-torgovle-kak-resit-problemu-nehvatki-ruk (дата обращения: 13.10.2025).
119. Главными проблемами малого и среднего бизнеса стали дефицит кадров и инфляция // Forbes.ru. URL: https://www.forbes.ru/biznes/506979-glavnymi-problemami-malogo-i-srednego-biznesa-stali-deficit-kadrov-i-inflyatsiya (дата обращения: 13.10.2025).
120. Кадровый голод: как малому бизнесу с ним бороться // Мой Бизнес Сахалинской области. URL: https://moibiz.ru/press-tsentr/novosti/kadrovyy-golod-kak-malomu-biznesu-s-nim-borotsya (дата обращения: 13.10.2025).
121. Цифровизация малого бизнеса в России в 2024 году // Frontiers. URL: https://frontiers.investments/blog/tsifrovizatsiya-malogo-biznesa-v-rossii-v-2024-godu/ (дата обращения: 13.10.2025).
122. Риск влияния административных барьеров на деятельность малого и среднего бизнеса крупного города: оценка и меры снижения // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/risk-vliyaniya-administrativnyh-barierov-na-deyatelnost-malogo-i-srednego-biznesa-krupnogo-goroda-otsenka-i-mery-snizheniya (дата обращения: 13.10.2025).
123. МАРКЕТПЛЕЙСЫ КАК ИНСТРУМЕНТ РАЗВИТИЯ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/marketpleysy-kak-instrument-razvitiya-malogo-i-srednego-biznesa (дата обращения: 13.10.2025).
124. Кадровый голод: почему в России не найти сотрудников и что делать бизнесу // Авоська опыта. URL: https://avoska-opyta.ru/blog/kadrovyy-golod-pochemu-v-rossii-ne-nayti-sotrudnikov-i-chto-delat-biznesu/ (дата обращения: 13.10.2025).
125. Малый бизнес: тенденции, перспективы, условия развития // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/malyy-biznes-tendentsii-perspektivy-usloviya-razvitiya (дата обращения: 13.10.2025).
126. Российские потребители: адаптация к изменениям и новые тренды // Группа компаний Б1. URL: https://www.b1.ru/press-center/analytics/rossiyskie-potrebiteli-adaptatsiya-k-izmeneniyam-i-novye-trendy/ (дата обращения: 13.10.2025).
127. Административные барьеры // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_87900/409d6c2a498b6348c412f7169115f5a2a2228399/ (дата обращения: 13.10.2025).
128. О преодолении административных барьеров в развитии российского предпринимательства // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/o-preodolenii-administrativnyh-barierov-v-razvitii-rossiyskogo-predprinimatelstva (дата обращения: 13.10.2025).
129. Административные барьеры в российской экономике // Институт национальных проектов. URL: https://inpro.ru/wp-content/uploads/2012/11/%D0%90%D0%91_%D0%B2_%D1%80%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B9%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%B9_%D1%8D%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D0%BE%D0%BC%D0%B8%D0%BA%D0%B5.pdf (дата обращения: 13.10.2025).
130. Научная статья: Перспективы развития российских компаний розничной торговли в условиях цифровой трансформации бизнеса (2024) // SciNetwork. URL: https://scinetwork.ru/journals/article.php?id=377 (дата обращения: 13.10.2025).
131. Цифровизация малого бизнеса в России: проблемы и перспективы // АПНИ. URL: https://apni.ru/article/2607-tsifrovizatsiya-malogo-biznesa-v-rossii (дата обращения: 13.10.2025).
132. Проблемы и перспективы цифрового развития субъектов малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации и Республике Беларусь // Международная торговля и торговая политика. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-i-perspektivy-tsifrovogo-razvitiya-subektov-malogo-i-srednego-predprinimatelstva-v-rossiyskoy-federatsii-i-respublike (дата обращения: 13.10.2025).
133. АДМИНИСТРАТИВНЫЕ БАРЬЕРЫ ДЛЯ БИЗНЕСА // Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=48425110 (дата обращения: 13.10.2025).
134. Административные барьеры в малом бизнесе Хабаровского края: опыт эмпирического описания // Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=12852230 (дата обращения: 13.10.2025).
135. Административные барьеры на пути развития малого предпринимательства // conf.omua.ru. URL: https://conf.omua.ru/docs/2014/conf_2014_05_08_3_21.pdf (дата обращения: 13.10.2025).
136. Изменения для малого бизнеса в 2024: новое в законодательстве и торговле // YouTube. URL: https://www.youtube.com/watch?v=sU14z706q_w (дата обращения: 13.10.2025).
137. Цифровая торговля: текущее состояние и перспективы развития в России и странах — членах ЕАЭС // Торговая политика. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tsifrovaya-torgovlya-tekuschee-sostoyanie-i-perspektivy-razvitiya-v-rossii-i-stranah-chlenah-eaes (дата обращения: 13.10.2025).
138. Изменение особенностей потребительского поведения на рынке товаров массового потребления под влиянием цифровизации в России // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/izmenenie-osobennostey-potrebitelskogo-povedeniya-na-rynke-tovarov-massovogo-potrebleniya-pod-vliyaniem-tsifrovizatsii-v-rossii (дата обращения: 13.10.2025).
139. ФИНАНСИРОВАНИЕ МАЛОГО БИЗНЕСА: ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ // Вестник Алтайской академии экономики и права (научный журнал). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/finansirovanie-malogo-biznesa-problemy-i-puti-ih-resheniya (дата обращения: 13.10.2025).
140. Развитие малого бизнеса в России // ЭЛЕКТРОННЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «ВЕКТОР ЭКОНОМИКИ». URL: https://vectoreconomy.ru/images/publications/2023/5/economy/Morozko_N_I_Gorbatenko_V_B.pdf (дата обращения: 13.10.2025).
141. Экономика переходит в режим ручного управления – ИТ рынок // IT-World.ru. URL: https://it-world.ru/it-news/reviews/economy/197992.html (дата обращения: 13.10.2025).
142. Бизнес-идеи «из-за рубежа», которые сработают в Украине // Inventure. URL: https://inventure.com.ua/tools/blog/biznes-idei-iz-za-rubezha-kotorye-srabotayut-v-ukraine (дата обращения: 13.10.2025).
143. МАЛЫЙ И СРЕДНИЙ БИЗНЕС В ЭРУ ЦИФРОВИЗАЦИИ: ТРАНСФОРМАЦИЯ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ В РОССИИ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/malyy-i-srednii-biznes-v-eru-tsifrovizatsii-transformatsiya-roznichnoy-torgovli-v-rossii-na-sovremennom-etape (дата обращения: 13.10.2025).
144. Проблемы использования внешних источников финансирования для предприятий малого бизнеса // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-ispolzovaniya-vneshnih-istochnikov-finansirovaniya-dlya-predpriyatiy-malogo-biznesa (дата обращения: 13.10.2025).
145. Устранение административных барьеров в развитии малого предпринимательства // Грани познания. URL: https://grani.omua.ru/articles/714.html (дата обращения: 13.10.2025).
146. НДС на УСН с 2025 года: новое в налогах для бизнеса // МойСклад. URL: https://www.moysklad.ru/poleznoe/nds-na-usn-s-2025-goda/ (дата обращения: 13.10.2025).
147. Налоговая амнистия при дроблении бизнеса // Главбух. URL: https://www.glavbukh.ru/news/72922-mery-i-gosprogrammy-podderjki-malogo-biznesa-v-2025-godu (дата обращения: 13.10.2025).
148. Налоговая амнистия при дроблении бизнеса // КонсультантПлюс. 12 июля 2024. URL: https://www.consultant.ru/legalnews/2024/07/12/amnistiya-drobleniya-biznesa/ (дата обращения: 13.10.2025).
149. Подборка схем, позволяющих оптимизировать налоги в торговле // Самитов Консалтинг. URL: https://samitov.com/blog/podborok-skhem-pozvolyayushchikh-optimizirovat-nalogi-v-torgovle/ (дата обращения: 13.10.2025).
150. ФНС России выпустила рекомендации по применению налоговой амнистии дробления бизнеса // ФНС России | 77 город Москва. URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/14299539/ (дата обращения: 13.10.2025).
151. Налоговая реформа–2025: амнистия за дробление бизнеса // Контур.Экстерн. URL: https://kontur.ru/articles/6683 (дата обращения: 13.10.2025).
152. ТОП популярных способов налоговой оптимизации в розничной торговле в 2025 году: риски и меры безопасности // Клерк.ру. URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/583606/ (дата обращения: 13.10.2025).
153. Налоговая реформа 2026 года: изменения в НДС, УСН, патентной системе, НДФЛ для ИП и ООО, возможная отмена отдельных налогов и новые правила с 1 января // Regberry.ru. URL: https://regberry.ru/nalogi/nalogovaya-reforma-2026-goda (дата обращения: 13.10.2025).
154. Отмена патента для розницы и грузоперевозок с 2026 года // Контур.Эльба. URL: https://e.kontur.ru/articles/3358-otmena_patenta_dlya_roznitsy_i_gruzoperevozok_s_2026_goda (дата обращения: 13.10.2025).
155. НДС на УСН в 2025 году: изменения, ставки и особенности налогообложения // Контур.Экстерн. URL: https://kontur.ru/articles/6592 (дата обращения: 13.10.2025).
156. ФНС объяснила, как бизнесу на УСН платить НДС с 2025 года // Газпромбанк. URL: https://www.gazprombank.ru/press/90100/ (дата обращения: 13.10.2025).
157. Сравниваем налоговую нагрузку старой и новой УСН с НДС // YouTube. URL: https://www.youtube.com/watch?v=s8Yd-6fLg8g (дата обращения: 13.10.2025).
158. Ставки НДС на УСН в 2025 году // Контур.Эльба. URL: https://e.kontur.ru/articles/3299-stavki_nds_na_usn_v_2025_godu (дата обращения: 13.10.2025).
159. Патент для ИП с 2026 года: новый порядок работы // Клерк.Ру. URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/583575/ (дата обращения: 13.10.2025).
160. 5 рискованных способов оптимизации налогов в торговле // Audit-it.ru. URL: https://www.audit-it.ru/articles/account/taxes/a107/1114402.html (дата обращения: 13.10.2025).
161. ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА РФ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ // Международный научно-исследовательский журнал. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-nalogooblozheniya-subektov-malogo-biznesa-rf-i-puti-ih-resheniya (дата обращения: 13.10.2025).
162. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО И СРЕДНЕГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РОССИИ: ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogooblozhenie-subektov-malogo-i-srednego-predprinimatelstva-v-rossii-problemy-i-perspektivy-razvitiya (дата обращения: 13.10.2025).
163. Налоговая реформа убивает бизнес? Как выживать селлерам в 2025 году // MarketGuru. URL: https://marketguru.io/blog/nalogovaya-reforma-ubivaet-biznes-kak-vyzhivat-selleram-v-2025-godu (дата обращения: 13.10.2025).
164. Налоговая оптимизация в России от А до Я | Способы и схемы легальной оптимизации налогообложения // ГАРАНТ. URL: https://www.garant.ru/nalogi/review/opt_nalog/ (дата обращения: 13.10.2025).
165. Проблемы малого и среднего бизнеса в Российской Федерации // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-malogo-i-srednego-biznesa-v-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 13.10.2025).
166. Переход с УСН на ОСНО: процедура, нюансы, переходный учёт // Клерк.ру. URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/550269/ (дата обращения: 13.10.2025).
167. ПРОБЛЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО БИЗНЕСА В РФ И ПУТИ ИХ РЕШ // Российская Академия Естествознания. URL: https://www.rae.ru/forum2012/285/1572 (дата обращения: 13.10.2025).
168. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ МАЛОГО БИЗНЕСА: ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ // Аллея науки. URL: https://alley-science.ru/domains_data/files/12December2023/NALOGOVBLOJENIE%20MALOGO%20BIZNESA%20PROBLEMY%20I%20PUTI%20IH%20RESHENIYA.pdf (дата обращения: 13.10.2025).
169. 3. Примеры оптимизации налогообложения на предприятии // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/3-primery-optimizatsii-nalogooblozheniya-na-predpriyatii (дата обращения: 13.10.2025).
170. Налоговая реформа 2026: как российскому бизнесу выжить в новых условиях // Клерк.Ру. URL: https://www.klerk.ru/buh/articles/583577/ (дата обращения: 13.10.2025).
171. Налоговая реформа 2025 года в России: что изменится для бизнеса // УБРиР. URL: https://www.ubrr.ru/media/blog/nalogovaya-reforma-2025-goda-v-rossii (дата обращения: 13.10.2025).
172. Переход с УСН на ОСНО в 2025-м году: условия, порядок, документальное оформление // ГАРАНТ. URL: https://www.garant.ru/news/1693006/ (дата обращения: 13.10.2025).
173. Почему торговле запретят упрощенку: изменения с 2026 года // Главбух. URL: https://www.glavbukh.ru/news/73256-pochemu-torgovle-zapretyat-uproschenku-izmeneniya-s-2026-godu (дата обращения: 13.10.2025).
174. Проблемы налогообложения субъектов малого предпринимательства в Рос // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-nalogooblozheniya-subektov-malogo-predprinimatelstva-v-ros (дата обращения: 13.10.2025).
175. Актуальные проблемы налогообложения и кредитования малого предпринимательства в современных условиях // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/aktualnye-problemy-nalogooblozheniya-i-kreditovaniya-malogo-predprinimatelstva-v-sovremennyh-usloviyah (дата обращения: 13.10.2025).
176. Налоговая реформа 2026: полный список изменений для бизнеса // Контур. URL: https://kontur.ru/articles/6667 (дата обращения: 13.10.2025).
177. Переход с УСН на ОСНО — налоговая шпаргалка // Контур.Экстерн. URL: https://kontur.ru/articles/6713 (дата обращения: 13.10.2025).
178. Как повышение НДС и новые пороги для бизнеса изменят экономику России // УФА1.ру. 10 октября 2025. URL: https://ufa1.ru/text/economics/2025/10/10/74403173/ (дата обращения: 13.10.2025).
179. Малый бизнес как драйвер регионов: как цифровые платформы меняют экономику // Forbes.ru. URL: https://www.forbes.ru/biznes/518880-malyi-biznes-kak-draiver-regionov-kak-cifrovye-platformy-menyayut-ekonomiku (дата обращения: 13.10.2025).
180. Малый бизнес в России в 2025 году: драйверы роста, перспективы и ключевые риски // Дневник предпринимателя. URL: https://www.dnevnik-predprinimatelya.ru/articles/malyi-biznes-v-rossii-v-2025-godu-drajvery-rosta-perspektivy-i-klyuchevye-riski (дата обращения: 13.10.2025).
181. Что делает государство для поддержки малого бизнеса? // Мой Бизнес Калининградской области. URL: https://mbkaliningrad.ru/news/chto-delaet-gosudarstvo-dlya-podderzhki-malogo-biznesa/ (дата обращения: 13.10.2025).
182. Тренды электронной коммерции 2025: чего ожидать и как адаптироваться // Журнал о eCommerce — CS-Cart. URL: https://www.cs-cart.ru/blog/e-commerce-trends-2025/ (дата обращения: 13.10.2025).
183. Татьяна Ким рассказала о роли маркетплейсов в формировании экономики доверия // Forbes.ru. URL: https://www.forbes.ru/biznes/520775-tatana-bakalcuk-rasskazala-o-roli-marketpleisov-v-formirovanii-ekonomiki-doveria (дата обращения: 13.10.2025).
184. Российский e-commerce замедляется, но малый бизнес находит точки роста // IT Channel News. 29 августа 2025. URL: https://itchnews.ru/articles/novosti-rinka/2025-08-29/rossiyskiy-e-commerce-zamedlyaetsya-no-malyy-biznes-nahodit-tochki-rosta (дата обращения: 13.10.2025).
185. Малый бизнес в 2025 году: какие тренды будут актуальны // Контур. URL: https://kontur.ru/articles/6604 (дата обращения: 13.10.2025).
186. Прогнозы развития розничной торговли в России до 2030 года. Исследование К2Тех. // K2Tex. URL: https://k2tex.ru/analytics/prognosy-razvitiya-roznichnoy-torgovli-v-rossii-do-2030-goda/ (дата обращения: 13.10.2025).
187. Розничная торговля и e-commerce в России: ключевые факторы и прогнозы // AdIndex. 10 марта 2025. URL: https://adindex.ru/publication/opinion/ecommerce/2025/03/10/314271.phtml (дата обращения: 13.10.2025).
188. Татьяна Ким: малый бизнес в России растет благодаря маркетплейсам // Ведомости. 13 октября 2025. URL: https://www.vedomosti.ru/press_releases/2025/10/13/tatiana-bakalchuk-malii-biznes-v-rossii-rastet-blagodaria-marketpleisam (дата обращения: 13.10.2025).
189. Идеи для малого бизнеса: поддержка, примеры, инновационные решения // Экспоцентр. URL: https://www.expocentr.ru/ru/articles/idei-dlya-malogo-biznesa-podderzhka-primery-innovatsionnye-resheniya/ (дата обращения: 13.10.2025).
190. Перспективы развития малого и среднего предпринимательства в России // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/perspektivy-razvitiya-malogo-i-srednego-predprinimatelstva-v-rossii (дата обращения: 13.10.2025).
191. Инновационные идеи для малого бизнеса // Бибосс. URL: https://www.beboss.ru/magazine/innovations/3582-innovatsionnye-idei-dlya-malogo-biznesa (дата обращения: 13.10.2025).
192. Стратегия развития малого предпринимательства в Российской Федерации до 2030 года // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/strategiya-razvitiya-malogo-predprinimatelstva-v-rossiyskoy-federatsii-do-2030-goda (дата обращения: 13.10.2025).
193. Роль цифровых платформ в развитии малого бизнеса Великого Новгорода // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rol-tsifrovyh-platform-v-razvitii-malogo-biznesa-velikogo-novgoroda (дата обращения: 13.10.2025).
194. Что ждет малый и средний бизнес в 2025 году: прогноз от финдира // Нескучные финансы. URL: https://www.finsfera.ru/chto-zhdet-malyj-i-srednij-biznes-v-2025-godu/ (дата обращения: 13.10.2025).
195. ЦИФРОВЫЕ ПЛАТФОРМЫ И ИХ РОЛЬ В РАЗВИТИИ ЦИФРОВОЙ ЭКОНОМИКИ И ЦИФРОВОГО БИЗНЕСА // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tsifrovye-platformy-i-ih-rol-v-razvitii-tsifrovoy-ekonomiki-i-tsifrovogo-biznesa (дата обращения: 13.10.2025).
196. Рынок e-commerce в России: анализ, прогнозы и потенциал для бизнеса // Calltouch. URL: https://www.calltouch.ru/blog/rynok-e-commerce-v-rossii-analiz-prognozy-i-potentsial-dlya-biznesa/ (дата обращения: 13.10.2025).
197. Утверждена стратегия развития предпринимательства до 2030 года // Инвестиционная Россия. URL: https://investrussia.ru/novosti/utverzhdena-strategiya-razvitiya-predprinimatelstva-do-2030-goda (дата обращения: 13.10.2025).
198. СТРАТЕГИЧЕСКИЕ ОРИЕНТИРЫ РАЗВИТИЯ МАЛОГО БИЗНЕСА В УСЛОВИЯХ ПАНДЕМИ // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/strategicheskie-orientiry-razvitiya-malogo-biznesa-v-usloviyah-pandemi (дата обращения: 13.10.2025).
199. ВЛИЯНИЕ ИНТЕРНЕТ ПРОДАЖ НА РАЗВИТИЕ МАЛОГО БИЗНЕСА // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-internet-prodazh-na-razvitie-malogo-biznesa (дата обращения: 13.10.2025).
200. Развитие офлайн- и онлайн-торговли в России: итоги 2024-го и прогнозы на 2025 год // СберБизнес Live. URL: https://www.sberbank.com/ru/s_m_business/pro/roz_torg_2024 (дата обращения: 13.10.2025).
201. 1.7. Тренды, тенденции и перспективы розничной торговли в России // журнал «Цифровая экономика». URL: https://cyberleninka.ru/article/n/trendy-tendentsii-i-perspektivy-roznichnoy-torgovli-v-rossii (дата обращения: 13.10.2025).
202. Что ждет малый и средний бизнес в России после 2024 года // ОПОРА РОССИИ. URL: https://opora.ru/news/chto-zhdet-malyy-i-sredniy-biznes-v-rossii-posle-2024-goda/ (дата обращения: 13.10.2025).
203. Об утверждении Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года и плана мероприятий («дорожную карту») по реализации Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года от 02 июня 2016 // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_199464/ (дата обращения: 13.10.2025).
204. Малый инновационный бизнес набирает обороты // Институт статистических исследований и экономики знаний. URL: https://issek.hse.ru/news/924843477.html (дата обращения: 13.10.2025).
205. К2Тех: Прогнозы развития розничной торговли в России до 2030 года // CRE.ru. 11 сентября 2024. URL: https://www.cre.ru/analytics/prognozy-razvitiya-roznichnoy-torgovli-v-rossii-do-2030-goda-11092024/ (дата обращения: 13.10.2025).
206. Стратегия развития малого предпринимательства в Российской Федераци // Semantic Scholar. URL: https://www.semanticscholar.org/paper/%D0%A1%D1%82%D1%80%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%B3%D0%B8%D1%8F-%D1%80%D0%B0%D0%B7%D0%B2%D0%B8%D1%82%D0%B8%D1%8F-%D0%BC%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE-%D0%BF%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%BF%D1%80%D0%B8%D0%BD%D0%B8%D0%BC%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%B0-%D0%B2-%D0%BD%D0%B0-%D0%98%D0%B2%D0%B0%D0%BD%D0%BE%D0%B2%D0%B0/d8d472c63287f3945a557b777a83d2e616f0d14b (дата обращения: 13.10.2025).
207. Малый инновационный бизнес в современной России: проблемы и преимущества // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/malyy-innovatsionnyy-biznes-v-sovremennoy-rossii-problemy-i-preimuschestva (дата обращения: 13.10.2025).