Современная банковская система: Глубокий анализ международных принципов, российских реалий, вызовов и перспектив до 2027 года

Современный мир невозможно представить без развитой и стабильной банковской системы. Она является кровеносной системой экономики, обеспечивая движение капитала, платежей и кредитования, что критически важно для функционирования любого государства и мировой финансовой архитектуры в целом. В условиях беспрецедентных глобальных изменений, ускоряющейся цифровой трансформации и геополитических сдвигов, глубокое понимание сущности, структуры и функций банковской системы приобретает особую актуальность. Для студентов экономических и финансовых вузов, аспирантов и специалистов в области "Банковского дела" или "Финансов и кредита" освоение этих знаний становится не просто академической задачей, но и залогом успешной профессиональной деятельности.

Настоящее исследование ставит своей целью всесторонний анализ современной банковской системы, рассматривая ее с позиций международной практики и специфики Российской Федерации. В работе будут изучены принципы построения и регулирования банковских систем на глобальном уровне, выявлены особенности российского банковского сектора, проведен сравнительный анализ с международными стандартами, а также обозначены ключевые проблемы, вызовы и перспективы развития до 2027 года, в том числе в контексте экономических кризисов и внешних ограничений.

Исследование структурировано таким образом, чтобы последовательно раскрыть каждый из аспектов. В первой главе будет прослежена историческая эволюция банковской системы от ее истоков до формирования современной двухуровневой модели и трансформации роли центральных банков в цифровую эпоху. Далее будут рассмотрены международные принципы регулирования, с акцентом на Базельские соглашения и роль глобальных финансовых институтов. Последующие главы посвящены детальному анализу российской банковской системы: ее структуре, правовым основам и функциям Банка России, а также сравнительному анализу с международными стандартами. Отдельное внимание будет уделено актуальным проблемам, вызовам и перспективам развития российского банковского сектора, включая вопросы цифровизации, инноваций и финтеха.

Историческая эволюция и сущность современной банковской системы

Современная банковская система, какой мы ее знаем сегодня, является результатом многовекового развития, адаптации к меняющимся экономическим условиям и технологическим прорывам. В основе ее функционирования лежит двухуровневая модель, где ключевую роль играют центральные банки, обеспечивающие стабильность и регулирование, что подтверждает их неоспоримое значение для любой стабильной экономики.

Исторические этапы формирования банковской системы: От древних цивилизаций до «века центральных банков»

Путешествие в мир банковского дела начинается в глубокой древности. Еще в VII веке до нашей эры в Вавилонии существовали так называемые «деловые дома», которые выполняли кредитно-дебетовые функции. Они принимали вклады, выдавали займы, осуществляли расчеты, играя роль прообразов современных банковских учреждений. В Древней Греции и Риме аналогичные операции проводились в храмах, которые пользовались высоким доверием, а также частными лицами и ассоциациями – менсариями и аргентариями. Эти ранние формы финансовой деятельности заложили фундамент для развития более сложных банковских структур.

Настоящий перелом наступил в Европе в конце XVII века с появлением первых центральных банков. Шведский Риксбанк, основанный в 1668 году, считается старейшим из ныне действующих центральных банков. Вскоре, в 1694 году, был учрежден Банк Англии, который получил монопольное право на выпуск банкнот, что стало революционным шагом в финансировании государственных нужд и регулировании денежного обращения.

XIX век ознаменовался активным становлением централизованных национальных банковских систем. В этот период были созданы такие важные институты, как Банк Франции (1800), Банк США (1811), Банк Финляндии (1811), Банк Нидерландов (1814) и Австрийский национальный банк (1816). Эти банки постепенно обретали независимый статус и эксклюзивное право денежной эмиссии, что способствовало укреплению их роли в национальной экономике.

Однако настоящий «век центральных банков» пришелся на XX столетие. Их численность значительно возросла, пройдя через три основные волны. Первая была связана с распадом европейских империй после Первой мировой войны и обретением политической независимости многими доминионами. Вторая и третья волны последовали за Второй мировой войной, когда процесс деколонизации охватил весь мир, и новые суверенные государства создавали свои центральные банки как атрибут экономической независимости. Монопольное право эмиссионной деятельности дало этим институтам беспрецедентные возможности для контроля над сферой безналичных расчетов и кредитования, что привело к дальнейшему расширению их функций и влияния.

Двухуровневая модель банковской системы: Структура и базовые функции

Современная банковская система большинства развитых стран представляет собой двухуровневую структуру – это ее фундаментальная концептуальная основа. Эта модель обеспечивает баланс между макроэкономическим регулированием и микроэкономическим обслуживанием потребностей клиентов.

На первом уровне находится центральный банк. Это не просто «банк», а институт особого рода, наделенный уникальными функциями и конституционно-правовым статусом. Он выступает в роли:

• Эмиссионного центра: Центральный банк является единственным органом, имеющим право на выпуск национальной валюты, тем самым контролируя денежную массу в экономике.
• «Банка банков»: Он осуществляет расчеты исключительно между кредитными организациями, выступает кредитором последней инстанции (рефинансирует коммерческие банки), а также осуществляет надзор за их деятельностью, обеспечивая стабильность всей финансовой системы.
• Финансового агента правительства: Центральный банк обслуживает государственные счета, проводит операции с государственными ценными бумагами и консультирует правительство по вопросам денежно-кредитной политики.
• Регулятора финансовой сферы: Его задача — формировать и реализовывать денежно-кредитную политику, контролировать инфляцию, устанавливать ключевую ставку и управлять международными резервами страны.

Ключевым аспектом функционирования центрального банка является его независимость от исполнительной и законодательной власти. Парламенты могут влиять на его деятельность только путем принятия законов, что призвано защитить монетарную политику от краткосрочных политических интересов и обеспечить долгосрочную стабильность национальной валюты. В конечном итоге, это гарантирует, что решения центрального банка будут направлены на благо экономики, а не на сиюминутные политические выгоды.

На втором уровне двухуровневой системы располагаются все остальные кредитные организации. Это коммерческие банки, небанковские кредитные организации и другие финансовые институты, которые непосредственно обслуживают конечных клиентов – физических и юридических лиц. Их основные функции включают:

• Привлечение депозитов: Аккумулирование денежных средств населения и предприятий.
• Кредитование: Выдача займов для потребительских нужд, инвестиций и развития бизнеса.
• Расчетно-кассовое обслуживание: Проведение платежей, валютных операций, инкассация и другие услуги.
• Инвестиционные услуги: Операции на фондовом рынке, управление активами.

Взаимодействие этих двух уровней – центрального банка, устанавливающего правила игры и контролирующего систему, и коммерческих банков, непосредственно работающих с клиентами – обеспечивает эффективное и стабильное функционирование современной банковской системы.

Трансформация роли центральных банков в эпоху цифровизации

На протяжении последних десятилетий XX века и начала XXI века наблюдается заметная тенденция, связанная со снижением традиционной роли центральных банков в организации денежного обращения. Этот феномен обусловлен экспоненциальным ростом и развитием электронных денег и цифровых платежных систем. Если раньше наличные и безналичные расчеты, контролируемые центральными банками, были почти единственными формами денежного обращения, то сегодня ландшафт значительно изменился.

Феномен электронных платежей особенно ярко проявился в России. Так, оборот электронных платежей в стране вырос более чем в пять раз в период с 2017 по 2021 год, достигнув впечатляющей отметки в 1135 млрд рублей. Этот колоссальный рост диктует необходимость более жесткого правового регулирования, особенно в отношении компаний, предлагающих услуги по проведению расчетных операций в сети Интернет, чтобы обеспечить безопасность и стабильность финансовой системы.

В ответ на эти вызовы цифровизации и стремительное развитие финтеха, центральные банки по всему миру, включая страны БРИКС (Бразилия, Россия, Индия, Китай, ЮАР), активно разрабатывают и внедряют цифровые валюты центральных банков (ЦВЦБ). Эти новые формы денег, эмитируемые и гарантируемые центральными банками, призваны решить несколько ключевых задач:

• Повышение доступности финансовых услуг: ЦВЦБ могут обеспечить доступ к платежным системам для слоев населения, которые ранее были исключены из традиционной банковской системы.
• Стимулирование инноваций: Внедрение ЦВЦБ способствует развитию новых финансовых продуктов и сервисов, а также конкуренции в платежной сфере.
• Обеспечение денежного суверенитета: В условиях возрастающего влияния частных электронных денег и криптовалют, ЦВЦБ позволяют центральным банкам сохранять контроль над денежной политикой и стабильностью национальной валюты.

Таким образом, несмотря на частичное смещение акцентов в сторону электронных платежей, центральные банки не теряют своей актуальности, а, напротив, трансформируют свои функции, адаптируясь к новым технологическим реалиям и продолжая играть критически важную роль в обеспечении финансовой стабильности и развитии экономики.

Международные принципы и регулирование банковских систем: Глобальные стандарты финансовой стабильности

Для обеспечения устойчивости и надежности мировой финансовой системы, которая по своей природе является взаимосвязанной и глобальной, необходимы единые стандарты и принципы регулирования. Эти международные нормы призваны минимизировать системные риски и предотвращать распространение кризисных явлений между странами, и, что из этого следует, гарантировать стабильность инвестиционного климата и международной торговли.

Базельские соглашения: Эволюция и ужесточение требований к капиталу

В основе международных стандартов банковского регулирования и надзора лежат Базельские соглашения. Эти документы, разработанные Базельским комитетом по банковскому надзору (BCBS), созданным в 1974 году при Банке международных расчетов (BIS), являются краеугольным камнем глобальной финансовой стабильности. Их основная цель — укрепление финансовой устойчивости банков и обеспечение стабильности мировой банковской системы через установление минимальных требований к капиталу и риск-менеджменту.

• Базель I (1988 год): Это первое соглашение сфокусировалось на установлении минимальных требований к капиталу банков для покрытия кредитных рисков. Оно ввело понятие взвешенных по риску активов и унифицировало подходы к расчету достаточности капитала (коэффициент достаточности капитала должен был быть не ниже 8%). Несмотря на свою простоту, Базель I стал революционным шагом в глобальном банковском регулировании.
• Базель II (2004 год): Признавая недостатки Базеля I, который не учитывал все виды рисков, Базель II значительно расширил требования к капиталу, включив в них рыночные и операционные риски. Эта версия соглашения базируется на трех взаимосвязанных компонентах:
  1. Минимальные требования к капиталу: Уточнение расчета взвешенных по риску активов, предоставление банкам выбора между стандартизированным подходом и подходами, основанными на внутренних рейтингах (IRB), для оценки кредитного риска. Введение требований к капиталу для операционного и рыночного рисков.
  2. Надзорный процесс: Призыв к национальным регуляторам оценивать адекватность внутренних процессов управления капиталом в банках и способность банков управлять рисками.
  3. Рыночная дисциплина: Требование к банкам раскрывать ключевую информацию о своих рисках, капитале и риск-менеджменте, чтобы повысить прозрачность и дать возможность участникам рынка осуществлять собственный надзор.
• Базель III (принят в 2010 году): В ответ на глобальный финансовый кризис 2008 года, Базель III стал наиболее всеобъемлющим и жестким пакетом реформ. Он направлен на усиление устойчивости банковской системы к будущим шокам и кризисам. Основные нововведения включают:
  • Ужесточение требований к качеству и достаточности капитала: Повышение доли капитала первого уровня (Common Equity Tier 1 — CET1) и ужесточение критериев его признания.
  • Введение дополнительных буферов капитала: Создание контрциклического буфера (для накопления капитала в периоды роста и его использования в кризис) и буфера для сохранения капитала.
  • Введение требований к ликвидности: Разработка двух новых нормативов — коэффициента покрытия ликвидности (LCR) для краткосрочной устойчивости и коэффициента чистого стабильного фондирования (NSFR) для долгосрочной устойчивости.
  • Инструменты для ограничения системных рисков: Введение надбавок к капиталу для системно значимых банков (которые «слишком велики, чтобы рухнуть») и разработка методов по снижению взаимосвязанности в финансовой системе.

Внедрение новых требований Базель III изначально планировалось поэтапно в 2012–2019 годах. Однако сложность и масштаб реформ привели к переносу срока окончательного перехода, который был намечен на 1 января 2022 года. Тем не менее, процесс внедрения продолжает развиваться, и полное внедрение некоторых элементов, особенно касающихся пересмотра стандартизированных подходов и внутренних моделей, ожидается к 2028 году. В России нормы Базель III вступили в силу с 1 января 2014 года, установив минимальные границы нормативов достаточности базового и основного капитала, что стало важным шагом в гармонизации российского регулирования с международными стандартами.

Базельские стандарты направлены на повышение эффективности, прозрачности и простоты регулирования, а также способствуют снижению вероятности банковских кризисов, делая банковский сектор более устойчивым к экономическим потрясениям.

Роль международных организаций в обеспечении финансовой стабильности

Помимо Базельского комитета, существует ряд других международных организаций, играющих ключевую роль в формировании и поддержании глобальной финансовой стабильности.

Совет по финансовой стабильности (СФС) был создан в 2009 году лидерами «Группы двадцати» (G20) в разгар мирового финансового кризиса. Его основная задача — обеспечение стабильности международных финансовых рынков путем выявления уязвимостей и рисков мировой финансовой системы, а также координации ответных мер регулирующих органов. В состав СФС входят представители стран G20, а также ключевые международные организации и институты, устанавливающие стандарты, такие как Банк международных расчетов (BIS), Международный валютный фонд (МВФ), Всемирный банк и Базельский комитет по банковскому надзору. СФС играет роль центрального координатора, обобщая информацию и предлагая меры по укреплению глобальной финансовой архитектуры.

Международный валютный фонд (МВФ) также является активным участником в разработке и продвижении стандартов для финансового сектора. МВФ не только предоставляет финансовую помощь странам-членам, но и проводит регулярный надзор за состоянием их экономик, включая финансовый сектор. Он активно поддерживает внедрение таких стандартов, как Основные принципы эффективного банковского надзора Базельского комитета и Кодекс прозрачности для центральных банков. Эти инициативы направлены на повышение прозрачности, подотчетности и эффективности финансового регулирования по всему миру.

Финансовая стабильность — это комплексное понятие, которое определяется как состояние, при котором финансовая система бесперебойно и эффективно выполняет свои функции (платежи, кредитование, страхование, сбережения), обладает устойчивостью к шокам (будь то экономические спады, политические потрясения или стихийные бедствия) и оказывает положительное влияние на нефинансовый сектор экономики, способствуя устойчивому росту и развитию.

В России, как и во многих других странах, Центральный банк играет центральную роль в поддержании финансовой стабильности. Макропруденциальная политика Банка России направлена именно на снижение системного риска на финансовом рынке и минимизацию вероятности возникновения финансовых кризисов. Это достигается путем введения системных требований к капиталу, ликвидности и другим показателям, которые препятствуют накоплению чрезмерных рисков в финансовой системе в целом, а не только в отдельных институтах.

Банковская система Российской Федерации: Структура, правовые основы и роль Центрального банка России

Российская банковская система представляет собой сложный и динамично развивающийся механизм, адаптирующийся к глобальным тенденциям и национальным особенностям. Ее функционирование базируется на четко определенных правовых основах и двухуровневой структуре, где центральное место занимает Банк России.

Структура российской банковской системы: Двухуровневая модель и небанковские кредитные организации

Как и большинство современных банковских систем, российская имеет двухуровневую структуру. Эта модель обеспечивает разделение функций между макрорегулированием и непосредственным обслуживанием клиентов.

На первом уровне находится Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Его функции и статус будут детально рассмотрены далее, но важно подчеркнуть, что он является основным регулятором, эмитентом национальной валюты и гарантом стабильности финансовой системы.

Второй уровень включает в себя:

• Банки: Это основные кредитные организации, которые имеют право осуществлять широкий спектр банковских операций. Российская банковская система характеризуется универсальностью банков второго уровня, что позволяет им, при наличии соответствующих лицензий, выполнять как краткосрочные коммерческие операции (например, выдача потребительских кредитов, расчетно-кассовое обслуживание), так и долгосрочные инвестиционные операции (финансирование крупных проектов, управление активами).
• Небанковские кредитные организации (НКО): Это специфический сегмент второго уровня, играющий важную, но строго ограниченную роль. НКО имеют право осуществлять лишь ограниченный перечень банковских операций, который устанавливается Банком России. Это отличает их от универсальных банков и позволяет специализироваться на конкретных видах финансовых услуг.

Основные виды НКО в России включают:

• Расчетные НКО (РНКО): Специализируются исключительно на осуществлении расчетов для юридических лиц. Они выступают посредниками в платежных системах, обеспечивая проведение безналичных операций.
• Платежные НКО (ПНКО): Занимаются переводами денежных средств без открытия банковских счетов. К ним относятся, например, системы электронных переводов и компании, работающие с электронными деньгами.
• Кредитно-депозитные НКО: Могут привлекать денежные средства юридических лиц во вклады и размещать их от своего имени и за свой счет. Однако их операции по привлечению средств также ограничены.

Ключевым ограничением для всех НКО является запрет на привлечение вкладов от физических лиц, а также на занятие производственной, торговой или страховой деятельностью. Эти ограничения призваны защитить интересы розничных вкладчиков и предотвратить небанковские риски в кредитных организациях.

Кроме того, в структуру российской банковской системы входят филиалы и представительства иностранных банков, которые также подчиняются российскому законодательству и регулированию.

Центральный банк Российской Федерации: Конституционно-правовой статус и ключевые функции

Центральный банк Российской Федерации, или Банк России, занимает особое положение в экономической и правовой системе страны. Его деятельность регулируется не только специальным Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ, но и Конституцией РФ. Это придает ему уникальный конституционно-правовой статус, подчеркивая его независимость и исключительную роль.

Исключительное право Банка России на осуществление денежной эмиссии является одним из фундаментальных столпов его статуса. Это право дает ему контроль над объемом национальной валюты в обращении.

Основная цель Банка России четко определена законом – это защита и обеспечение устойчивости рубля. Для достижения этой цели Банк России фокусируется на контроле инфляции и регулировании денежной массы в экономике.

Ключевые функции Банка России охватывают широкий спектр направлений:

• Проведение монетарной политики: Это основная функция, реализуемая через установление ключевой ставки. Изменение ключевой ставки влияет на стоимость денег в экономике, ставки по кредитам и депозитам, тем самым регулируя инфляцию и экономическую активность.
• Банковский надзор: Банк России лицензирует, регулирует и контролирует деятельность кредитных организаций, обеспечивая их финансовую устойчивость и соблюдение законодательства. Это включает в себя установление нормативов, проведение проверок и применение санкций.
• Регулирование финансовых рынков: Помимо банковского сектора, Банк России осуществляет регулирование и надзор за деятельностью других участников финансового рынка, таких как страховые компании, управляющие компании, брокеры и т.д.
• Управление международными резервами страны: Банк России отвечает за управление золотовалютными резервами, включающими иностранную валюту и золотой запас. Эти резервы служат инструментом для поддержания стабильности рубля и выполнения международных обязательств.
• Организация платежно-расчетных отношений: Банк России обеспечивает бесперебойное функционирование национальной платежной системы, включая межбанковские расчеты и клиринг.

Важно отметить, что Банк России не осуществляет расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц в обычном понимании, то есть он не является коммерческим банком. Однако существуют ограниченные исключения:

• Обслуживание органов государственной власти.
• Обслуживание регионов, где отсутствуют другие кредитные организации.
• Обслуживание военнослужащих через систему полевых подразделений ЦБ.

Эти исключения подчеркивают его статус как «банка банков» и государственного финансового регулятора, а не прямого конкурента коммерческих банков.

Правовые основы регулирования банковской деятельности в РФ

Правовое регулирование банковской деятельности в Российской Федерации представляет собой многоуровневую систему, обеспечивающую стабильность, прозрачность и эффективность функционирования финансового сектора. В основе этой системы лежат следующие нормативные акты:

1. Конституция Российской Федерации: Является фундаментом для всего законодательства, включая банковское. Она закрепляет основные принципы экономической деятельности, права и свободы граждан, а также определяет основы федеративного устройства, что имеет прямое отношение к формированию единой денежно-кредитной системы.
2. Федеральные законы:
   • Федеральный закон от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»: Этот закон является ключевым документом, определяющим статус, цели, функции и полномочия Банка России. Он устанавливает его независимость и роль как мегарегулятора финансового рынка.
   • Федеральный закон от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности»: Данный закон определяет правовые основы создания, функционирования, реорганизации и ликвидации кредитных организаций в России, устанавливает принципы их деятельности, перечень разрешенных операций, требования к капиталу и отчетности.
   • Другие федеральные законы: К ним относятся законы, регулирующие отдельные аспекты финансового рынка, такие как «О валютном регулировании и валютном контроле», «О рынке ценных бумаг», «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», «О национальной платежной системе» и другие.
3. Нормативные акты Банка России: В рамках своих полномочий Банк России издает обширный комплекс нормативных актов (положения, инструкции, указания), которые детализируют требования федеральных законов и устанавливают конкретные правила для участников финансового рынка. Эти документы регулируют порядок лицензирования, надзора, отчетности, проведения операций, применения мер воздействия и многое другое.

Принципы российского банковского законодательства базируются на общих конституционных положениях и направлены на создание условий для эффективного и безопасного развития банковского сектора:

• Неприкосновенность собственности: Защита прав собственности на денежные средства и активы, находящиеся в банках.
• Свобода экономического пространства для банковской деятельности: Обеспечение равных условий для всех участников рынка при соблюдении регуляторных требований.
• Свобода договора: Признание свободы кредитных организаций и их клиентов в заключении договоров в рамках действующего законодательства.
• Необходимость конкуренции, запрещение монополии: Стимулирование конкурентной среды для повышения качества услуг и снижения их стоимости, противодействие монополизации рынка.
• Единая денежно-кредитная система: Гарантия целостности и единства денежного обращения на всей территории Российской Федерации, обеспечиваемая Банком России.

Эта комплексная система правового регулирования призвана обеспечивать не только стабильность и надежность отдельных банков, но и всей финансовой системы страны, защищая интересы вкладчиков и кредиторов, а также способствуя экономическому росту.

Сравнительный анализ российской банковской системы с международными стандартами: Сходства, расхождения и гармонизация

Интеграция в мировую экономику требует от национальных банковских систем соответствия общепринятым международным стандартам. Российская банковская система, стремясь к повышению устойчивости и прозрачности, активно движется по пути гармонизации с глобальными нормами, хотя при этом сохраняет и свои уникальные особенности.

Внедрение международных стандартов: Базельские соглашения и национальные нормативы

Российская банковская система по своей базовой структуре соответствует общепринятой модели: она является двухуровневой, что характерно для большинства развитых стран. Это сходство является фундаментальным, поскольку указывает на признание универсальной архитектуры, обеспечивающей разделение функций между монетарной властью и коммерческими операциями.

Как член «Группы двадцати» (G20) и участник Совета по финансовой стабильности (СФС), Россия активно участвует в разработке и внедрении реформ финансового регулирования. Это участие естественным образом подразумевает ориентацию на международные стандарты, среди которых ключевое место занимают Базельские соглашения. Банк России последовательно внедряет эти стандарты банковского регулирования в национальную практику. Например, внедрение Базель III в российскую банковскую систему направлено на повышение устойчивости банков к рискам и снижение вероятности банковских кризисов, что соответствует глобальной цели этих соглашений. Нормы Базель III вступили в силу в России с 1 января 2014 года, однако, как и в других странах, процесс их полной адаптации и имплементации является поэтапным и продолжается до сих пор, с учетом ожидаемого полного внедрения некоторых элементов к 2028 году.

При этом сроки и подходы к реализации международных стандартов в России могут отличаться от практики других стран. Это объясняется необходимостью адаптации глобальных требований к уникальным экономическим, правовым и социальным реалиям национального рынка. Примером такой адаптации является разработка Банком России национальных нормативов, которые учитывают специфику российского финансового рынка. Так, Банк России разрабатывает норматив краткосрочной ликвидности (НКЛ), который призван заменить действующий норматив краткосрочной ликвидности. Этот новый норматив разработан с учетом местных условий и планируется к внедрению в регулирование с 1 октября 2025 года. Такая стратегия позволяет не только соответствовать международным принципам, но и обеспечить максимальную эффективность регулирования в конкретных условиях страны. Кроме того, Банк России уточняет риск-веса по ипотечным ссудам и расширяет сферу применения рейтингов российских кредитных рейтинговых агентств (КРА), что также является примером адаптации международных подходов к национальной специфике.

Различия в учетных стандартах: РСБУ против МСФО и пути гармонизации

Одним из наиболее значительных расхождений между российской и международной финансовой практикой является разница между Российскими стандартами бухгалтерского учета (РСБУ) и Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО). Эти различия обусловлены фундаментально разными целями и философией, лежащими в основе каждой системы.

Критерий сравнения	РСБУ	МСФО
Основная цель	Налоговый и государственный контроль, обеспечение достоверности для фискальных органов.	Предоставление полезной информации для принятия экономических решений инвесторами и кредиторами.
Философия	Формальная законность, строгое документальное оформление, соответствие юридической форме операции.	Экономическая сущность операции, приоритет содержания над формой.
Валюта учета	Российские рубли.	Функциональная валюта (валюта основной экономической среды деятельности).
Консолидация отчетности	Отчетность составляется для одного юридического лица.	Консолидированная отчетность для группы компаний как единого экономического субъекта.
Оценка активов	Историческая стоимость, без переоценок (за редким исключением).	Справедливая стоимость, частые переоценки активов и обязательств.
Объем раскрываемой информации	Менее детализированный, ориентирован на нормативные требования.	Значительно больший объем информации, включая примечания и пояснения, для полного понимания финансового положения.

Эти различия создают определенные сложности для российских компаний, работающих на международных рынках, и для иностранных инвесторов, анализирующих российские активы. РСБУ, ориентированные на налоговый и государственный контроль, требуют строгого документального оформления каждой операции, что иногда противоречит экономической сущности сделок. МСФО же, напротив, фокусируются на представлении истинного экономического положения компании, что более ценно для инвесторов.

В России активно ведется работа по гармонизации РСБУ с МСФО. Этот процесс направлен на сближение национальных стандартов с международными, что позволяет повысить прозрачность российской финансовой отчетности, улучшить ее сопоставимость с отчетностью компаний других стран и облегчить доступ к международным рынкам капитала. Полный переход на МСФО для всех организаций пока не планируется, но сближение подходов, адаптация некоторых принципов и расширение сферы применения МСФО для публичных компаний является стратегическим направлением.

Регулирование системно значимых банков: Подходы к «too big to fail» в России

Проблема «too big to fail» (слишком большой, чтобы рухнуть), то есть риск того, что крах крупного финансового института может спровоцировать системный кризис, является одной из центральных тем в международном банковском регулировании, особенно после финансового кризиса 2008 года. В рамках Базель III были разработаны специальные подходы к регулированию глобальных системно значимых банков (G-SIBs).

Российская банковская система также сталкивается с проблемой концентрации, и Банк России применяет аналогичные подходы для снижения системных рисков. Это выражается в ежегодном утверждении перечня системно значимых кредитных организаций (СЗКО). По состоянию на ноябрь 2024 года, в этот перечень входило 13 банков. Эти банки занимают доминирующее положение на рынке, на их долю приходится 78-80% совокупных активов всего банковского сектора страны.

Для СЗКО Банк России устанавливает повышенные требования, которые включают:

• Надбавки к нормативам достаточности капитала: Это означает, что СЗКО должны иметь более высокий уровень капитала, чем обычные банки, чтобы быть более устойчивыми к потенциальным потерям.
• Обязательное представление планов восстановления финансовой устойчивости: Эти планы, также известные как «живые завещания», описывают, как банк будет действовать в случае серьезных финансовых трудностей, чтобы избежать банкротства и минимизировать ущерб для финансовой системы.

Такой подход позволяет Банку России осуществлять более интенсивный надзор за ключевыми участниками рынка, снижая вероятность их краха и, как следствие, системного кризиса. Это соответствует международным практикам, направленным на усиление регулирования институтов, чья финансовая стабильность критически важна для всей экономики. Таким образом, несмотря на национальные особенности, российская банковская система активно интегрирует международные подходы в регулировании, демонстрируя приверженность принципам глобальной финансовой стабильности.

Проблемы и вызовы российской банковской системы: Влияние кризисов и внешних ограничений (прогноз до 2027 года)

Современная российская банковская система функционирует в условиях беспрецедентного давления, вызванного как внешними геополитическими факторами, так и внутренними структурными проблемами. Понимание этих вызовов критически важно для оценки текущего состояния и перспектив развития сектора до 2027 года.

Санкционное давление и его влияние на банковский сектор

Внешние ограничения, прежде всего санкции, стали самым большим и всеобъемлющим вызовом для российских банков в 2024 году. Масштаб санкционного давления поражает: число организаций, оказавшихся под различными ограничениями, выросло вдвое, достигнув 129. Это означает, что санкции охватывают до 95% активов всего российского банковского сектора.

Несмотря на такой беспрецедентный удар, российские банки, в целом, справились с вызовами и продемонстрировали высокую адаптивность. Однако проблемы остаются, особенно в сфере трансграничных расчетов. Усиление санкционного давления затрудняет проведение международных операций, увеличивает их стоимость и сроки, вынуждая банки искать альтернативные каналы и инструменты. Это приводит к перестройке логистики финансовых потоков и повышению рисков для экспортеров и импортеров.

Экономические факторы и их воздействие: Ключевая ставка, кредитный портфель и операционные расходы

Внутренняя экономическая среда также создает значительные вызовы для банковского сектора.

Высокая ключевая ставка Банка России является одним из основных инструментов борьбы с инфляцией, но одновременно она оказывает давление на банки и их клиентов. Высокая ставка удорожает заемные средства для банков, что, в свою очередь, ведет к увеличению ставок по кредитам для конечных заемщиков. Это снижает спрос на кредиты и замедляет рост кредитного портфеля.

Ужесточение регулирования в потребительской рознице – еще один фактор, влияющий на динамику рынка. Банк России активно применяет меры по охлаждению потребительского кредитования, вводя макропруденциальные надбавки и ограничения, чтобы предотвратить рост долговой нагрузки населения и накопление системных рисков.

Все эти факторы приводят к тому, что, по прогнозам, темпы роста кредитного портфеля в большинстве сегментов в 2025 году не превысят 10%. Это значительно ниже показателей предыдущих лет и свидетельствует о периоде замедления, вызванном влиянием регулирования, высокой ставкой и снижением риск-аппетитов как банков, так и заемщиков.

На фоне замедления роста, рост стоимости риска (т.е. затрат на формирование резервов под возможные потери по кредитам) и увеличение операционных расходов станут основными факторами давления на прибыль банков в 2025 году. Особенно заметен рост операционных издержек на оплату труда (в условиях кадрового дефицита) и разработку программного обеспечения (в контексте импортозамещения и цифровизации).

Кадровый дефицит и исчезновение региональных банков как системные риски

Две внутренние проблемы представляют собой серьезные системные риски для стабильности и развития российского банковского сектора:

1. Кадровый дефицит: Это наиболее проблемная область в сфере работы с персоналом. Банки сталкиваются с трудностями в удержании квалифицированных сотрудников и острой нехваткой специалистов с необходимыми компетенциями, особенно в области цифровых технологий и кибербезопасности. К концу 2024 года 69% российских предприятий испытывали дефицит кадров, а уровень безработицы был рекордно низким (около 2,3–2,4%). Ситуация в IT-секторе еще более напряженная: в первые четыре месяца 2025 года было открыто около 42 000 вакансий в сфере информационной безопасности, при этом на одну вакансию приходится всего 0,8 резюме. Такой дефицит критически важен для банков, поскольку именно эти специалисты обеспечивают цифровую трансформацию и защиту от киберугроз. Прогнозируется, что этот дефицит сохранится на ближайшие два года.
2. Чрезмерная концентрация и исчезновение региональных банков: Российский банковский сектор характеризуется высокой степенью концентрации: 20 крупнейших банков контролируют 81% средств, тогда как оставшиеся 208 банков делят лишь 1,4% активов. Это создает значительную внутреннюю угрозу финансовой стабильности, поскольку проблемы у одного из системно значимых игроков могут иметь каскадный эффект.
   Тревожным симптомом является исчезновение местных банков из регионов. За последние 10 лет (по состоянию на начало 2024 года) количество региональных банков сократилось в 2,5 раза (с 425 до 168). Их доля в совокупных активах сократилась с 8,8% до 4,2%, а в объеме выданных кредитов экономике — с 7,3% до 2,6% за последние 8 лет. В 50 субъектах РФ либо отсутствуют самостоятельные региональные банки, либо представлено только одно кредитное учреждение. Это лишает регионы доступа к локальному финансированию, снижает конкуренцию и усугубляет проблему финансовой доступности.

Риски банковского кризиса и меры Центрального банка

Замедление российской экономики породило опасения по поводу возможного банковского кризиса в 2025–2026 годах. Хотя текущие показатели, используемые для оценки рисков, не вызывают беспокойства у всех экспертов, ряд факторов сигнализирует о потенциальных угрозах. С начала 2022 года по май 2025 года задолженность корпоративного сектора перед банками почти удвоилась. Такой стремительный рост корпоративного долга в условиях замедления экономики может привести к увеличению числа неплатежей.

В ответ на эти риски, Банк России предпринимает упреждающие меры. В 2025 году ЦБ планирует ввести надбавки по кредитам крупнейшим заемщикам с повышенной долговой нагрузкой. Эта мера направлена на предотвращение накопления системных рисков, стимулируя банки к более осторожному кредитованию крупных компаний, уже имеющих значительные обязательства.

Прогнозируется, что рост дефолтности заемщиков может быть отложен на будущие периоды, и начисление резервов под возможные потери по ссудам будет значимо влиять на финансовый результат банков в 2025-2026 годах. Это означает, что банкам придется направлять часть своей прибыли на покрытие потенциальных убытков, что может снизить их рентабельность и возможности для дальнейшего кредитования. Таким образом, несмотря на текущую устойчивость, российская банковская система находится в фазе повышенной осторожности и адаптации к меняющимся макроэкономическим и геополитическим условиям.

Перспективы развития российской банковской системы: Стратегические приоритеты и инновации (прогноз до 2027 года)

В условиях глобальных и национальных вызовов российская банковская система активно формирует стратегические приоритеты для своего развития. Основные направления сосредоточены на повышении доступности финансовых услуг, адаптации регулирования к меняющимся реалиям и достижении технологического суверенитета, с горизонтом планирования до 2027 года.

Повышение доступности финансовых услуг и поддержка МСБ

Одним из ключевых стратегических направлений Банка России является повышение доступности финансовых услуг для населения и бизнеса. Эта задача зафиксирована в проекте Основных направлений повышения доступности финансовых услуг до 2027 года. Среди приоритетов:

• Улучшение финансового самочувствия населения: Это подразумевает не только доступ к продуктам, но и повышение финансовой грамотности, защиту прав потребителей.
• Повышение потребительской ценности денежных продуктов: Разработка и предложение таких услуг, которые максимально отвечают потребностям клиентов и приносят им реальную пользу.

Для достижения этих целей ЦБ продолжит развивать дистанционные сервисы, обеспечивая равный доступ к финансовым продуктам и услугам вне зависимости от географического положения. Одновременно будет сохраняться поддержка традиционных форматов: ЦБ сохранит офисы в отдаленных регионах и расширит облегченные форматы обслуживания для потребителей, которые не готовы к полностью онлайн-услугам. Особое внимание уделяется формированию безопасной финансовой среды для людей с инвалидностью, пожилых и маломобильных групп населения, что подчеркивает социальную ориентированность политики.

Важным направлением также является поддержка малого и среднего бизнеса (МСБ). ЦБ планирует развивать и поддерживать альтернативные банковскому кредитованию инструменты финансирования МСБ. К ним относятся:

• Выход компаний на фондовый рынок: Содействие малому и среднему бизнесу в привлечении капитала через размещение акций и облигаций.
• Краудфинансирование: Развитие платформ, позволяющих привлекать финансирование от широкого круга инвесторов (краудлендинг, краудинвестинг).

Эти меры направлены на диверсификацию источников финансирования для МСБ, снижение их зависимости от традиционного банковского кредитования и стимулирование роста предпринимательской активности.

Развитие риск-ориентированного регулирования и платежных сервисов

Для обеспечения устойчивости банковского сектора в меняющихся условиях Банк России активно совершенствует подходы к регулированию. В центре внимания — риск-ориентированное банковское регулирование кредитования субъектов МСП, которое позволит банкам более гибко оценивать риски и предлагать адекватные условия кредитования.

Особое место в планах ЦБ занимает настройка регулирования ПВР (подходов, основанных на внутренних рейтингах). В 2025-2026 годах Банк России продолжит эту работу, опубликует новые нормативные акты и методические рекомендации, что позволит банкам, обладающим развитыми системами оценки рисков, использовать собственные модели для расчета достаточности капитала, тем самым оптимизируя свои капитальные требования.

В 2026 году планируется внедрить новации в регулирование рисков финансирования государственно-частного партнерства (ГЧП). Цель этих изменений — снизить нагрузку на капитал банков, участвующих в проектах ГЧП, и расширить потенциал кредитования таких стратегически важных инициатив. Это будет способствовать привлечению частного капитала в реализацию инфраструктурных и социальных проектов.

Параллельно с этим, Банк России уделяет внимание развитию национальной платежной системы. Проект «Основные направления развития национальной платежной системы на период 2025-2027 годов» уже одобрен Советом директоров Банка России. Этот документ определяет стратегию развития платежных сервисов, включая внедрение новых технологий и обеспечение бесперебойности платежей, что является критически важным для всей экономики.

Технологический суверенитет и импортозамещение в банковском ПО

В условиях внешних ограничений вопрос технологического суверенитета приобретает первостепенное значение. Банк России активно работает над совершенствованием нормативной базы для безопасного внедрения цифровых и платежных технологий, стимулируя банки к использованию отечественных решений.

Ключевым элементом этой стратегии является импортозамещение, включая развитие и адаптацию отечественных технологий, оборудования и программного обеспечения. Российский рынок программного обеспечения для финансового сектора демонстрирует впечатляющий рост. По прогнозам, он будет расти на 13,5% ежегодно в 2023–2028 годах, достигнув 59,5 млрд рублей к 2028 году. Этот рост обусловлен не только политикой импортозамещения, но и уходом иностранных вендоров, что создало огромный спрос на отечественные разработки.

Данные подтверждают успешность этой стратегии: доля иностранного ПО в российских банках сократилась с 85% в 2020 году до 50% в 2023 году. При этом объем используемых российских IT-систем достиг 60-90%. К 1 января 2025 года около 50 крупнейших финансовых организаций планировали перейти на отечественное ПО, что свидетельствует о системном подходе и значительных инвестициях в этот процесс.

Разработка и внедрение уникальных технологий, таких как использование ИИ, расширенной аналитики, облачной и платформенно-ориентированной архитектуры, а также усиление киберзащиты, становятся критически важным фактором конкуренции для банков. Эти инновации не только повышают эффективность, но и обеспечивают безопасность финансовой инфраструктуры, что является одним из главных аспектов технологического суверенитета страны.

Цифровизация, инновации и финтех: Драйверы трансформации банковской системы

Эпоха цифровизации радикально меняет облик мировой финансовой индустрии. На передний план выходит финтех – мощный катализатор трансформации, который не только совершенствует существующие банковские услуги, но и создает принципиально новые бизнес-модели. Российская банковская система активно вовлечена в этот процесс, стремясь использовать потенциал финтеха для собственного развития и укрепления позиций.

Сущность финтеха и его влияние на банковские бизнес-модели

Финтех (финансовые технологии) — это не просто набор инструментов, а целая парадигма предоставления финансовых услуг и сервисов с использованием передовых инновационных технологий. В его основе лежат такие прорывные решения, как:

• «Большие данные» (Big Data): Анализ огромных массивов информации для получения ценных инсайтов о клиентах, рынках и рисках.
• Искусственный интеллект (ИИ) и машинное обучение (МО): Автоматизация процессов, персонализация предложений, обнаружение мошенничества и принятие решений.
• Роботизация (RPA): Автоматизация рутинных операций для повышения эффективности и снижения издержек.
• Блокчейн: Децентрализованные и безопасные системы для проведения транзакций, создания цифровых валют и смарт-контрактов.
• Облачные технологии: Гибкие и масштабируемые инфраструктурные решения для хранения и обработки данных.
• Биометрия: Использование уникальных физических или поведенческих характеристик для идентификации и аутентификации клиентов, повышая безопасность и удобство.

Финтех оказывает глубокое влияние на банковские бизнес-модели, трансформируя их в сторону большей клиентоориентированности. Это выражается в создании персонализированных продуктов, улучшении пользовательского опыта и ускорении обслуживания. Инновационные решения внедряются как крупными, традиционными финансовыми организациями, которые создают собственные финтех-подразделения и инвестируют в стартапы, так и узкоспециализированными финтех-компаниями, предлагающими нишевые продукты и услуги. Внедрение этих технологий позволяет банкам существенно снижать издержки, повышать скорость обслуживания клиентов и предлагать более персонализированные услуги.

Цели развития финансовых технологий и роль Банка России

Развитие финансовых технологий не является стихийным процессом. В России оно направляется четко сформулированными целями, в достижении которых ключевую роль играет Банк России. Основные цели развития финансовых технологий включают:

• Содействие конкуренции: Создание условий для появления новых игроков и инновационных решений на финансовом рынке.
• Повышение доступности, качества и ассортимента финансовых услуг: Расширение охвата населения и бизнеса, улучшение стандартов обслуживания.
• Снижение рисков и издержек: Использование технологий для оптимизации операционной деятельности и управления рисками.
• Обеспечение безопасности и устойчивости: Внедрение защитных механизмов для противодействия киберугрозам и финансовым преступлениям.
• Повышение конкурентоспособности российских технологий: Стимулирование разработки и использования отечественных решений в финансовом секторе.

Банк России активно работает над достижением этих целей. Одним из важных шагов стало создание Ассоциации «ФинТех», которая объединяет ведущие финансовые институты и технологические компании. Эта ассоциация служит платформой для совершенствования законодательства и развития сквозных технологий, таких как:

• Open banking API (открытые банковские интерфейсы): Позволяют третьим сторонам (финтех-компаниям) безопасно получать доступ к данным клиентов (с их согласия) и предлагать новые сервисы.
• Блокчейн-технологии: Исследование и внедрение блокчейна для повышения эффективности и прозрачности транзакций.
• Удаленная идентификация: Развитие систем, позволяющих клиентам открывать счета и получать услуги без личного присутствия (например, через Единую биометрическую систему).

Актуальные тренды цифровизации и финтеха в российском банковском секторе

Российский банковский сектор переживает масштабные изменения под влиянием быстрого технологического прогресса и роста числа финтех-компаний. Объем российского финтех-сектора демонстрирует устойчивый рост: в Q1 2025 года он увеличился на 16,11% год к году, достигнув почти 66 млрд рублей. В H1 2024 года объем финтех-рынка вырос на 14,6% год к году, составив 115,5 млрд рублей. Эти цифры свидетельствуют о динамичном развитии и высоком потенциале сегмента.

Цифровизация и финтех-технологии значительно влияют на работу банков, приводя к следующим ключевым трендам:

• Автоматизация процессов: Рутинные операции, такие как обработка заявок, верификация данных и бэк-офисные функции, все чаще автоматизируются, что повышает эффективность и снижает операционные издержки.
• Популяризация мобильных банковских приложений: Мобильные банки стали основным каналом взаимодействия с клиентами, предлагая широкий спектр услуг от платежей до инвестиций.
• Развитие ИИ в клиентском обслуживании: Чат-боты, голосовые помощники и алгоритмы персонализации улучшают качество обслуживания, делая его более быстрым и индивидуализированным.
• Улучшение безопасности операций: Биометрические технологии, многофакторная аутентификация и системы мониторинга мошенничества значительно повышают защиту от киберугроз.

Стратегия ЦБ на 2025-2027 годы сохраняет вектор на цифровизацию финансового рынка и развитие банковских онлайн-сервисов для расширения доступа населения к финансовым услугам, в том числе через открытые API.

В рамках стратегии импортозамещения в финансовом секторе активно инвестируют в переход на отечественное ПО. Спрос на российские разработки кратно увеличился после ухода иностранных вендоров. Доля иностранного ПО в российских банках сократилась с 85% в 2020 году до 50% в 2023 году, а объем используемых российских IT-систем достиг 60-90%. К 1 января 2025 года около 50 крупнейших финансовых организаций планировали полностью перейти на отечественное ПО, что является значительным шагом к достижению технологического суверенитета. Создание условий для бесперебойной работы банковской системы является одним из главных аспектов этого суверенитета.

Углубление цифровизации банковского сектора приводит к дальнейшему увеличению расходов на информационные технологии. В 2023 году компании финансового сектора потратили на IT-решения более 896 млрд рублей (на 13% больше, чем в 2022 году), а по итогам 2024 года эти расходы могут превысить 1 трлн рублей. Особенно значительные инвестиции направляются в кибербезопасность: российские банки прогнозируют потратить от 330 до 390 млрд рублей в 2025 году на обеспечение защиты своих систем и данных клиентов. Эти вложения подчеркивают критическую важность технологий для современного банковского дела и его устойчивости.

Заключение

Исследование сущности, структуры и функций современной банковской системы, как на международном уровне, так и в контексте Российской Федерации, позволило всесторонне рассмотреть сложный и динамично развивающийся финансовый ландшафт. Цели и задачи работы были полностью достигнуты, обеспечив глубокий академический анализ, необходимый для студентов и специалистов в области банковского дела.

Мы проследили генезис банковской системы от ее древних истоков в Вавилонии и Риме до формирования современной двухуровневой модели, где центральные банки играют роль эмиссионных центров и регуляторов, а коммерческие банки обслуживают конечных клиентов. Особое внимание было уделено эволюции роли центральных банков в условиях цифровизации, когда появление электронных денег и цифровых валют центральных банков (ЦВЦБ) меняет традиционные подходы к денежному обращению.

Изучение международных принципов регулирования, прежде всего Базельских соглашений (Базель I, II, III), показало их решающую роль в укреплении финансовой стабильности и противодействии системным рискам. Была подчеркнута значимость таких организаций, как Базельский комитет по банковскому надзору, Совет по финансовой стабильности и Международный валютный фонд, в координации глобальных усилий по регулированию.

Анализ российской банковской системы выявил ее двухуровневую структуру, соответствующие международной практике, а также специфику регулирования небанковских кредитных организаций. Были детально рассмотрены конституционно-правовой статус и ключевые функции Банка России как мегарегулятора, а также правовые основы банковской деятельности в РФ. Сравнительный анализ с международными стандартами продемонстрировал стремление России к гармонизации, особенно в части внедрения Базельских соглашений и регулирования системно значимых банков, хотя при этом сохраняются и национальные особенности, например, в подходах к бухгалтерскому учету (РСБУ vs. МСФО).

Работа также выявила ряд острых проблем и вызовов, стоящих перед российским банковским сектором. Санкционное давление, охватывающее до 95% активов сектора, высокая ключевая ставка, замедление темпов роста кредитования, увеличение операционных расходов, а также критический дефицит кадров (особенно в IT и кибербезопасности) и тревожная тенденция исчезновения региональных банков — все эти факторы формируют сложную картину, требующую системных решений. Обсуждены опасения по поводу возможного банковского кризиса в 2025–2026 годах и меры Банка России по снижению системных рисков.

Тем не менее, российская банковская система обладает значительным потенциалом развития. Стратегические приоритеты до 2027 года включают повышение доступности финансовых услуг для всех категорий населения, поддержку малого и среднего бизнеса через альтернативные инструменты финансирования, совершенствование риск-ориентированного регулирования и активное развитие платежных сервисов. Ключевым драйвером трансформации является цифровизация, инновации и финтех, которые меняют бизнес-модели банков, повышают их клиентоориентированность и эффективность. Стратегия импортозамещения в банковском ПО, подкрепленная значительными инвестициями, направлена на достижение технологического суверенитета, что критически важно для бесперебойной работы финансовой системы страны.

В целом, российская банковская система находится на важном этапе трансформации, адаптируясь к внешним шокам и внутренним изменениям. Успешное преодоление текущих вызовов и реализация стратегических приоритетов обеспечат ее устойчивое развитие в ближайшие годы, способствуя экономическому росту и повышению финансовой стабильности. Дальнейшие исследования могли бы сфокусироваться на более глубоком анализе эффективности конкретных мер Банка России по дедолларизации, влиянии ЦВЦБ на монетарную политику, а также на долгосрочных социально-экономических последствиях концентрации банковского сектора и исчезновения региональных банков.

Список использованной литературы

1. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1.
2. Федеральный Закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 10.07.2002 №86-ФЗ.
3. «Основные направления развития национальной платежной системы на период 2025 — 2027 годов» (одобрены Советом директоров Банка России).
4. Статья 2. Банковская система Российской Федерации и правовое регулирование банковской деятельности // КонсультантПлюс. 2025. 31 июля. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_16598/c84c7e6c06a3e1476d05903b22415174092b7782/.
5. Банковский сектор России: актуальные вопросы регулирования / М.И. Сухов // Деньги и кредит. 2013. № 4.
6. Моисеев А. А. Международные кредитно-финансовые организации / А. А. Моисеев. М. : Изд-во «МНИМП», 2012.
7. Науменкова С.В. Системы регулирования рынков финансовых услуг зарубежных стран : учебное пособие / С.В. Науменкова В.И. Мищенко. К. : Центр научных исследований НБУ, Университет банковского дела НБУ, 2013.
8. Российский банковский сектор / Хромов М. // Эволюция развития России. 2013. № 9. С. 37—40.
9. Спицын В. В. Особенности развития современной банковской системы России / В. В. Спицын, К. Е. Субботина, О. А. Кобзева // Молодой ученый. 2014. №8. С. 614-617.
10. Шумилов В. М. Международное экономическое право : учеб. пособие / В. М. Шумилов. М. : НИМП, 2011.
11. Шумилов В. М. Международное право : учеб. / В. М. Шумилов. М. : ВЕЛБИ, 2012. С.119.
12. Славская А.С., Сорокина А.А. Банковская система в России : VII Международная студенческая электронная научная конференция «Студенческий научный форум». 2015. URL: http://www.scienceforum.ru/2015/867/7317.
13. Agreement Establishing the Asian Development Bank (ADB Charter). URL: http://www.adb.org/ http://www.afdb.org/fi.
14. Agreement Establishing the Inter-American Development Bank. URL: http://www.jus.uio.no.
15. The african development bank. URL: www.afdb.org.
16. Понятие двухуровневой банковской системы. Основные Функции цб. Экономическое и административное регулирование в деятельности цб. 2025. 1 апреля. URL: https://studfile.net/preview/17234053/page:44/.
17. История появления и функции банков — от древности до современности // Совкомбанк. 2022. 29 июня. URL: https://sovcombank.ru/blog/istoria-poiavleniia-i-funktsii-bankov-ot-drevnosti-do-sovremennosti.
18. Эволюция международных Базельских стандартов по обеспечению финансовой стабильности коммерческих банков и их сущность // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/evolyutsiya-mezhdunarodnyh-bazelskih-standartov-po-obespecheniyu-finansovoy-stabilnosti-kommercheskih-bankov-i-ih-suschnost.
19. Возникновение и развитие банковских систем (исторический аспект) // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vozniknovenie-i-razvitie-bankovskih-sistem-istoricheskiy-aspekt.
20. Развитие финансовых технологий // Банк России. URL: https://www.cbr.ru/fintech/.
21. Цифровизация банковской системы: цифровая трансформация среды и бизнес-процессов // Финансовый журнал. 2020. URL: https://www.fa.ru/org/div/upr/finc/Documents/Fin_Zh_3_2020_Petrova_Kuznetsova.pdf.
22. Финтех и инновации // Ведомости. 2024. 17 октября. URL: https://www.vedomosti.ru/press_releases/2024/10/17/finteh-i-innovatsii.
23. Центральный банк России в 2025 году: кому принадлежит и на чем зарабатывает // Финансы Mail. 2025. 6 августа. URL: https://finance.mail.ru/2025/08/06/tsentralnyi_bank_rossii_v_2025_godu_komu_prinadlezhit_i_na_chem_zarabatyvaet-news/.
24. Международные стандарты банковской деятельности // consultant.net.ua. 2024. 15 июля. URL: https://consultant.net.ua/mezhdunarodnye-standarty-bankovskoj-deyatelnosti/.
25. Какие вызовы стоят перед банковским сектором в 2025 году // Ведомости. 2024. 27 декабря. URL: https://www.vedomosti.ru/finance/articles/2024/12/27/1012548-vikovi-bankovskogo-sektora.
26. Тема 2.1 Банковская система РФ // Российский государственный социальный университет. URL: http://rgsu.ru/upload/iblock/d76/d76ee64f77b75f56b509f6e2f111a84f.pdf.
27. Российское банковское законодательство: система и нарушения // Сравни.ру. URL: https://www.sravni.ru/enciklopediya/info/rossijskoe-bankovskoe-zakonodatelstvo/.
28. Что такое Центральный Банк: функции и задачи ЦБ РФ // Frank Media. 2023. 5 декабря. URL: https://frankrg.com/83282.
29. Финтех и его влияние на трансформацию банковской системы: вызовы и перспективы развития // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/finteh-i-ego-vliyanie-na-transformatsiyu-bankovskoy-sistemy-vyzovy-i-perspektivy-razvitiya.
30. Соответствие Российской Банковской Системы Международным Стандартам Базельских Соглашений // IDEAS/RePEc. 2016. URL: https://ideas.repec.org/a/scn/015052/16917858.html.
31. Влияние цифровизации и финансовых технологий на трансформацию традиционных банковских услуг // Вопросы природопользования. 2024. 15 мая. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-tsifrovizatsii-i-finansovyh-tehnologiy-na-transformatsiyu-traditsionnyh-bankovskih-uslug.
32. Банк России обозначил приоритеты финансовой деятельности на ближайшие годы // NBJ. 2024. 8 октября. URL: https://nbj.ru/news/bank-rossii-oboznachil-prioritety-finansovoi-dejatelnosti-na-blizhaishie-gody/.
33. Перспективные направления развития банковского регулирования и надзора: текущий статус и новые задачи // Банк России. 2025. 25 августа. URL: https://www.cbr.ru/Content/Document/File/165972/Analytical_note_25082025.pdf.
34. Осторожный оптимизм и ставка на долгосрочный рост // Группа компаний Б1. 2025. URL: https://www.b1.ru/news/cautious-optimism-and-long-term-growth-how-the-banking-system-will-pass-2025/.
35. Совет по финансовой стабильности (Financial Stability Board) // Банк России. 2025. 2 апреля. URL: https://www.cbr.ru/finmarket/control/fm_intcoop/fsb/.
36. Время кредитной засухи: каким будет 2025 год для российских банков // Forbes.ru. 2024. 15 декабря. URL: https://www.forbes.ru/finansy/522500-vremya-kreditnoi-zasuhi-kakim-budet-2025-god-dlya-rossiiskih-bankov.
37. Стратегия ЦБ на 2025-2027 годы: о чем нужно знать банкам // iDSystems. URL: https://idsys.ru/stranica/strategiya-tsb-na-2025-2027-gody-o-chem-nuzhno-znat-bankam.
38. Нормативно-правовое регулирование отечественной банковской системы // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/normativno-pravovoe-regulirovanie-otechestvennoy-bankovskoy-sistemy.
39. СТАНДАРТЫ И КОДЕКСЫ: РОЛЬ МВФ // International Monetary Fund (IMF). URL: https://www.imf.org/external/np/exr/facts/rus/standardsr.pdf.
40. Особенности функционирования банковской системы РФ // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-funktsionirovaniya-bankovskoy-sistemy-rf.
41. Грозит ли России банковский кризис в 2025–2026 годах // Econs.online. 2025. 7 июля. URL: https://econs.online/articles/opinions/grozi-li-rossii-bankovskiy-krizis-v-2025-2026-godakh/.
42. Базельские соглашения о банковском капитале и ликвидности: анализ 30-летней практики регулирования // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/bazelskie-soglasheniya-o-bankovskom-kapitale-i-likvidnosti-analiz-30-letney-praktiki-regulirovaniya.
43. В АРБ предупредили о рисках чрезмерной концентрации в банковском секторе // NEWS.ru. 2025. 28 октября. URL: https://news.ru/economy/v-arb-predupredili-o-riskah-chrezmernoj-koncentracii-v-bankovskom-sektore/.
44. Соответствие Российской банковской системы международным стандартам Базельских соглашений // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sootvetstvie-rossiyskoy-bankovskoy-sistemy-mezhdunarodnym-standartam-bazelskih-soglasheniy.
45. «Модернизация банковской системы РФ: Россия и международная практика // Московская Школа Экономики МГУ. 2011. 4 сентября. URL: https://mse.msu.ru/wp-content/uploads/2018/02/%D0%9C%D0%BE%D0%B4%D0%B5%D1%80%D0%BD%D0%B8%D0%B7%D0%B0%D1%86%D0%B8%D1%8F-%D0%B1%D0%B0%D0%BD%D0%BA%D0%BE%D0%B2%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%B9-%D1%81%D0%B8%D1%81%D1%82%D0%B5%D0%BC%D1%8B-%D0%A0%D0%A4-%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D1%8F-%D0%B8-%D0%BC%D0%B5%D0%B6%D0%B4%D1%83%D0%BD%D0%B0%D1%80%D0%BE%D0%B4%D0%BD%D0%B0%D1%8F-%D0%BF%D1%80%D0%B0%D0%BA%D1%82%D0%B8%D0%BA%D0%B0.pdf.
46. Базельские стандарты и их влияние на регулирование банковской деятельности в Европейском Союзе // Elibrary. 2021. 29 декабря. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=47437731.
47. «Все время умудряемся избегать кризисов»: глава Ассоциации банков РФ Гарегин Тосунян о цифровом рубле, снижении ставок по вкладам и инфляции // NEWS.ru. URL: https://news.mail.ru/economics/63098522/?frommail=1.
48. Гармонизация отечественных и международных стандартов учета. Раздел «МСФО» // Евразийский юридический портал. 2014. 24 июня. URL: https://www.eurasialaw.ru/index.php?option=com_content&view=article&id=324:2014-06-24-15-58-13&catid=10:2014-06-24-15-28-56&Itemid=1.
49. «Трансформация банковской системы в условиях многополярного мира» // Московская Школа Экономики МГУ. 2024. 3 апреля. URL: https://mse.msu.ru/bankovskaya-sistema-transformatsiya-v-usloviyah-mnogopolyarnogo-mira/.