Современные представления о сущности и функциях финансов: эволюция, дискуссии и трансформация в условиях рыночной экономики и цифровизации

В условиях беспрецедентной скорости экономических преобразований и глобализации, когда цифровые инновации перекраивают традиционные ландшафты, понимание сущности и функций финансов приобретает особую актуальность. Ежедневно в мире совершаются триллионы финансовых транзакций, формируются и перераспределяются колоссальные денежные потоки, которые напрямую влияют на благосостояние государств, корпораций и отдельных граждан. Финансы, будучи кровеносной системой любой экономической системы, постоянно развиваются, адаптируются к новым реалиям, но при этом сохраняют свою фундаментальную природу.

Целью настоящей работы является всесторонний анализ современных представлений о сущности и функциях финансов, учитывающий их сложную историческую эволюцию, многообразие теоретических подходов, неразрешенные дискуссии, а также кардинальные трансформации под влиянием глобализации и цифровизации. Анализ будет ориентирован на академические требования к глубине проработки и структуре научной работы, предоставляя студентам экономических и финансовых вузов прочную базу для дальнейших исследований.

Структура работы выстроена таким образом, чтобы последовательно раскрыть основные аспекты исследуемой проблематики: от базовых определений и концепций до детального рассмотрения функций, дискуссионных вопросов, влияния внешних факторов и методологических основ. Каждая глава призвана стать полноценным элементом единого аналитического повествования, раскрывающим сложную и многогранную природу финансов.

Сущность и теоретические концепции финансов в современной экономической литературе

Что же такое финансы? Этот, казалось бы, простой вопрос на протяжении столетий вызывает оживленные дискуссии в академическом сообществе. Финансы – это не просто деньги, это гораздо более глубокое и многогранное явление, пронизывающее все сферы человеческой деятельности. Это прикладная экономическая дисциплина, изучающая деньги и социально-экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием материальных ресурсов. Сущность финансов заключается в изменении монетарного состояния экономического субъекта, которое представляет собой стоимость и (или) производные от неё параметры имущества данного субъекта на определенный момент времени. Именно поэтому без глубокого понимания этих отношений невозможно эффективно управлять экономикой как на макро-, так и на микроуровне.

Российские и западные подходы к определению финансов

Взгляды на сущность финансов значительно различаются в зависимости от научной традиции и школы. Если обратиться к российской экономической мысли, то здесь доминирует подход, трактующий финансы как совокупность экономических отношений. Это не просто инструмент, а целая система, возникающая в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.

Ярким примером такого подхода является определение, приводимое в учебнике «Финансы» под редакцией Л.А. Дробозиной, где финансы рассматриваются как экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства. Аналогичную позицию разделяют А.И. Архипов и В.К. Сенчагов, подчеркивая их роль в обеспечении государственных функций и воспроизводственных процессов. Ещё в 1940-х годах В.П. Дьяченко сформулировал определение финансов как системы экономических производственных отношений, что заложило основу для последующего развития данной концепции в советской и постсоветской финансовой науке.

Однако, не все денежные отношения являются финансовыми. Финансовые отношения – это лишь часть денежных отношений, которая напрямую связана с созданием, распределением и использованием денежных средств. Этот нюанс подчеркивает их специфическую природу, отличную от простого обмена.

Совершенно иной ракурс открывается при изучении западной научной литературы. Здесь исследователи, как правило, избегают универсальных, всеобъемлющих определений финансов. Вместо этого они предпочитают конкретизировать область исследования, разделяя финансы на три ключевые категории:

• Публичные финансы: Трактуются как процесс и механизм формирования и использования государственных ресурсов, включая баланс доходов и расходов, а также соответствующие методы контроля. Это система отношений, созданных государством для формирования публичных денежных фондов (государственные и местные бюджеты, внебюджетные фонды), обеспечивающих решение текущих задач и реализацию функций публичной власти.
• Корпоративные финансы: Эта область фокусируется на источниках финансирования, структуре капитала корпораций, действиях менеджеров по увеличению стоимости фирмы для акционеров, а также инструментах и анализе для распределения финансовых ресурсов. Согласно Стивену Рос��у, корпоративные финансы — это изучение взаимосвязи между деловыми решениями, денежными потоками и стоимостью акций фирмы. В таких трудах, как «Принципы корпоративных финансов» Ричарда Брейли, Стюарта Майерса и Франклина Аллена, рассматриваются фундаментальные понятия стоимости, оценки, риска и эффективности, а также принципы функционирования финансовых рынков и инвестиционные инструменты.
• Личные финансы: В западной литературе к ним обычно подходят с практической стороны, предлагая методы управления бюджетом, оптимизации активов и пассивов, инвестирования и накопления. Работы Карла Ричардса «Давай поговорим о твоих доходах и расходах» или Бодо Шефера «Путь к финансовой свободе» являются яркими примерами такого прагматичного подхода.

Таким образом, если российская школа стремится к единой, концептуальной трактовке финансов как целостной системы отношений, то западная традиция предпочитает дезагрегированный подход, фокусируясь на прикладных аспектах в различных секторах экономики. Тем не менее, общим знаменателем для обоих подходов является признание финансов как экономических потоков, отражающих изменение монетарного состояния экономического субъекта. Финансы — это подсистема экономических отношений, основанная на предъявлении экономическими субъектами требований и принятии обязательств, связанных с поступлением и расходованием необходимых им денежных средств в определенный период времени в условиях неопределенности.

Основные концепции сущности финансов: распределительная, воспроизводственная и императивная

Множественность научных взглядов на сущность финансов привела к формированию и одновременному существованию нескольких ключевых концепций, каждая из которых предлагает свой ракурс на эту сложную категорию.

1. Распределительная концепция финансов. Это наиболее широко используемая и общепринятая концепция в современной экономической науке. Согласно ей, финансовые отношения возникают на стадии распределения общественного воспроизводства, где формируются и используются денежные доходы. Суть её в том, что финансы служат инструментом распределения и перераспределения валового общественного продукта и национального дохода. Исторически, распределение ресурсов является древней категорией, существующей со времён рассвета человеческого общества. Например, в первобытном обществе охотники делились добычей с остальным племенем, что способствовало формированию человеческого социума. Финансы в этом контексте выступают как механизм, который позволяет государству и другим экономическим субъектам аккумулировать и направлять денежные потоки в соответствии с поставленными целями.
2. Воспроизводственная концепция финансов. Сторонники этой концепции, в частности представители «ленинградской школы» (А.М. Александров, Е.И. Шохин, Д.С. Моляков), фокусируются на движении созданной стоимости в денежной форме. Для них финансы – это не просто инструмент распределения, а категория, пронизывающая весь воспроизводственный процесс. Они подчёркивают, что финансы являются категорией воспроизводства, а их возникновение и функционирование определяет место и границы действия финансовых отношений, их специфику в системе экономических отношений. То есть, финансы обеспечивают не только распределение, но и непрерывность и расширение воспроизводства.
3. Императивная концепция финансов. Эта концепция базируется на учении о государстве и его особой роли в регламентации важнейших общественно-экономических процессов. Термин «императивность» означает одностороннее волеизъявление государства. Наиболее известными представителями этой концепции являются Э.А. Вознесенский, О.В. Врублевская, Б.М. Сабанти и М.В. Романовский. Они считали, что финансы, прежде всего, проявляются в государственно-властном характере, в принудительном изъятии средств (налоги, сборы) и их последующем распределении. Эта концепция была сформулирована в наиболее полном виде в период полного огосударствления экономики (например, в СССР), но впоследствии утратила доминирующее значение. Причина проста: категория «финансы» является объективной и существует независимо от волеизъявления государства, даже при наличии его регулирующей роли.

Таким образом, несмотря на различия в акцентах, все эти концепции сходятся в одном: финансы – это совокупность экономических отношений, образующихся при создании, распределении и использовании денежных средств. При этом, в условиях цифровой трансформации экономики, как отмечают Панова Г.С. и Ларионова И.В., сущность экономических категорий остаётся неизменной, в то время как их формы видоизменяются под влиянием инноваций, поведенческих аспектов и других факторов.

Историческая эволюция представлений о сущности и функциях финансов

История финансов — это не просто хроника денежных операций, а увлекательный рассказ о том, как человеческое общество училось управлять ресурсами, координировать действия и выстраивать сложные экономические системы. Финансы представляют собой историческую категорию, которая прошла длительный путь развития, исчисляемый тысячелетиями, тесно переплетаясь с развитием государства, товарно-денежных отношений и общественного разделения труда. Предпосылками возникновения финансов являются общественное разделение труда, товарное производство и товарный обмен, а также появление государства.

Истоки и ранние этапы формирования понятия финансов (XIII–XVIII века)

Термин «финансы» появился не сразу, а формировался постепенно, отражая меняющиеся экономические реалии. Его рождение относят к XIII–XV векам, к эпохе расцвета торговых городов Италии. Изначально это слово обозначало любой денежный платёж – достаточно общее понятие, которое не отражало той сложности, которую мы видим сегодня. Профессор Гейдельбергского университета Карл Рау, один из пионеров финансовой науки, утверждал, что уже в XIII-XIV веках термин «финансы» употреблялся в контексте обязательной уплаты денег, что указывало на его связь с государственными или квазигосударственными требованиями.

К XVI–XVIII векам значение термина значительно сузилось и стало ассоциироваться преимущественно с денежными отношениями между населением и государством. В этот период европейские государства активно централизовались, велись многочисленные войны, требовавшие огромных ресурсов. Финансы стали ключевым инструментом для покрытия растущих расходов, что привело к бурному развитию налоговых систем и государственного кредита. Государство осознало необходимость систематизации своих денежных потоков, и понятие «финансы» прочно закрепилось за сферой государственных доходов и расходов.

Развитие финансовой мысли в XIX – начале XX века: от правового к экономическому подходу

XIX век принес значительные изменения в понимание финансов, особенно в России. В этот период российская финансовая мысль развивалась в русле общемировых тенденций, но имела свои особенности. Долгое время финансы рассматривались как преимущественно правовые отношения, устанавливающие юридические нормы в области формирования государственных доходов и осуществления его расходов.

Первой значимой работой, заложившей основы российской финансовой науки, стала книга Н.И. Тургенева «Опыт теории налогов», вышедшая в 1818 году. Российские ученые того времени, такие как И. Озеров, были приверженцами прагматического подхода, ориентированного на теорию «удовлетворения коллективных потребностей». Именно С.Е. Десницкий, первый русский профессор права, ввел термин «финансы» в научный обиход России, подчеркивая его важность для государственного устройства.

Однако, на рубеже XIX – XX веков, с бурным развитием капитализма и усложнением экономических отношений, правовой подход стал уступать место экономическому. Финансы начали сравниваться не просто с налогами или государственными платежами, а с денежными средствами в более широком смысле. Современные зарубежные учебники того времени уже определяли финансы как «все то, что имеет отношение к деньгам». В широком смысле, особенно в американской научной литературе, финансы стали трактоваться как движение всех стоимостных категорий, включая денежно-кредитные.

Классики политической экономии, такие как А. Смит и Д. Рикардо, хотя и не выделяли финансы в отдельную научную дисциплину, тем не менее, заложили важные основы для их изучения. В своих трудах, например, в «Исследовании о природе и причинах богатства народов» (1776) Смита и «Началах политической экономии и налогового обложения» (1817) Рикардо, они рассматривали вопросы государственных доходов, налогообложения и государственного долга как неотъемлемые части общей экономической системы. Это свидетельствует о том, что даже на ранних этапах развития экономической мысли, финансы воспринимались как критически важный элемент функционирования общества.

Советская финансовая школа и ее влияние на современную российскую теорию финансов

XX век, особенно его советский период, оказал колоссальное влияние на развитие финансовой мысли в России. В условиях СССР финансовые отношения носили строго централизованный характер, что не могло не отразиться на теоретических подходах. Советская финансовая школа была настолько фундаментальной и разработала такие принципиальные положения сущности и функций финансов как экономической категории, что многие из них были перенесены (с небольшими изменениями) на условия современной России, экономика которой строится на рыночной основе.

Видными представителями советской финансовой школы, заложившими основы теории финансов, их функций (распределительной и контрольной), а также состава финансовой системы, являются В.П. Дьяченко и А.М. Александров. Среди принципиальных положений, перенесенных в современную Россию, можно выделить идею о том, что финансы являются инструментом распределения созданной стоимости, а материальной основой их функционирования выступают денежные средства. Несмотря на идеологические рамки, советская финансовая наука детально проработала вопросы планирования и контроля денежных потоков, что оказалось востребованным и в рыночных условиях. Конечно, характер отношений изменился с плановой на рыночную экономику, но базовая логика формирования и использования фондов средств, контроля за их движением, осталась актуальной.

Формирование и развитие теории частных финансов в XX веке

Параллельно с развитием государственных финансов и в условиях бурного роста корпораций во второй половине XIX века, начался активный процесс формирования теории частных (корпоративных) финансов. Этот процесс был обусловлен появлением крупных промышленных предприятий, акционерных обществ и усложнением их финансового управления. В США возник финансовый анализ, в Германии – финансовые вычисления, а в России – «коммерческая арифметика».

Однако массовый интерес к сфере частных финансов и её активное развитие произошли в XX веке, особенно к его середине. Базой для этой теории стал неоинституционализм, который подчёркивал роль институтов, правил и норм в формировании экономических отношений. Среди ключевых этапов развития теории частных финансов в XX веке выделяют:

• Формирование базовых концепций финансового менеджмента: компромисс между риском и доходностью, временная стоимость денег, структура капитала.
• Разработка моделей оценки финансовых инструментов: теория портфеля (Г. Марковиц), модель оценки доходности финансовых активов (CAPM, У. Шарп, Дж. Линтнер, Я. Моссин).

Массовый интерес к частным финансам в 1970-х годах в США, а затем и в Европе, был стимулирован глобализацией экономик, развитием финансовых рынков и инструментов, а также необходимостью эффективного управления активами в условиях роста инфляции и экономической нестабильности. В это время З. Боди и Р. Мертон определили финансы как научную дисциплину, изучающую вопросы распределения недостаточных денежных средств во времени и в условиях неопределённости, подчёркивая, что «финансы — это наука о том, каким образом люди управляют расходованием и поступлением дефицитных денежных ресурсов на протяжении определенного периода времени». Стоит ли удивляться, что в такой динамичной среде, где неопределенность стала нормой, умение управлять финансами стало решающим фактором успеха?

Таким образом, методология развития финансовой мысли существенно менялась в процессе эволюции экономических наук, учитывая практический опыт и потребности общества. От государственных потребностей и правового регулирования до комплексных экономических отношений и управления частными активами — финансы постоянно адаптировались, подтверждая свою историческую природу и динамичность.

Функции финансов в современной рыночной экономике: макро- и микроуровневый аспект

Финансы, подобно многофункциональному инструменту, выполняют ряд критически важных задач в любой экономике. Эти задачи, или функции, не только описывают, чем занимаются финансы, но и объясняют их фундаментальную роль в организации и развитии общества. В современной рыночной экономике общепринятой является классификация, включающая распределительную, контрольную, регулирующую и стабилизирующую функции. Данная классификация является общепринятой в российской финансовой науке и упоминается в работах многих ученых, например, В.М. Родионовой, Л.А. Дробозиной, В.П. Дьяченко, а также в учебных пособиях по теории финансов.

Распределительная функция

В основе всех финансовых операций лежит процесс распределения. Распределительная функция проявляется в формировании и использовании централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. С её помощью осуществляется первичное распределение и перераспределение стоимости, валового общественного продукта и его важнейшей части — национального дохода, а также части национального богатства.

На макроуровне эта функция проявляется в:

• Формировании государственного бюджета через налоговую систему. Налоги, сборы, пошлины – это механизмы изъятия части национального дохода для финансирования общественных нужд.
• Создании и использовании государственных внебюджетных фондов (например, Пенсионного фонда, Фонда обязательного медицинского страхования), которые обеспечивают социальную защиту населения.
• Государственных расходах, направленных на финансирование социальных программ, обороны, государственного управления, инфраструктурных проектов. Примером перераспределения может служить система пенсионного обеспечения, где взносы текущих работников перераспределяются для выплат пенсионерам.

На микроуровне распределительная функция реализуется внутри предприятий и организаций:

• Формирование уставного, добавочного и резервного капиталов. Эти фонды являются основой финансовой устойчивости компании.
• Создание фондов накопления, потребления и социальной сферы. Это позволяет предприятию развиваться, стимулировать сотрудников и обеспечивать их социальные потребности.
• Распределение нераспределённой прибыли на инвестиции, выплату дивидендов или пополнение резервов.

Важно отметить, что распределение не обязательно подразумевает безвозмездный характер получения финансовых ресурсов; под распределением понимается также мена, обмен разнородных ресурсов. Это означает, что даже коммерческие сделки, инвестиции и кредиты являются формами распределительных отношений, где денежные средства движутся в обмен на товары, услуги или будущие выгоды.

Контрольная функция

Контрольная функция финансов – это своего рода «глаза и уши» экономической системы. Она проявляется в возможности отслеживать пропорции распределения средств и контролировать целевое и эффективное использование денежных фондов. Без контроля за движением финансовых ресурсов невозможно обеспечить их рациональное использование и предотвратить злоупотребления.

Эта функция реализуется через сложную систему финансового контроля, которая включает:

• Государственный финансовый контроль:
  • Внешний контроль: Осуществляется Счётной палатой РФ, контрольно-счётными органами субъектов РФ и муниципальных образований, проверяющими исполнение бюджетов.
  • Внутренний контроль: Проводится Министерством финансов, Федеральным казначейством, Федеральной налоговой службой. Конкретными механизмами являются бюджетный контроль, налоговый контроль, валютный контроль.
• Муниципальный финансовый контроль: Осуществляется контрольно-счётными органами муниципальных образований.
• Контроль хозяйствующих субъектов: Включает независимый аудит (внешний) и внутренний контроль предприятий (внутренний аудит).

Таким образом, контрольная функция обеспечивает прозрачность и подотчётность в использовании финансовых ресурсов, способствуя их более эффективному распределению и предотвращению потерь.

Регулирующая и стабилизирующая функции

Эти две функции тесно связаны с ролью государства в экономике и его способностью влиять на экономические процессы.

Регулирующая функция финансов осуществляется государством через финансовую политику, законы и нормативные акты, направленные на предотвращение финансовых кризисов и поддержание экономического роста. Государство, используя финансовые инструменты, может стимулировать или сдерживать экономическую активность, влиять на инвестиции и потребление. Инструменты регулирующей функции включают:

• Изменение налоговых ставок: Снижение налогов может стимулировать потребление и инвестиции, повышение – пополнять бюджет и сдерживать инфляцию.
• Регулирование ключевой ставки Центрального банка: Это влияет на стоимость кредитов и, соответственно, на инвестиционную активность.
• Государственные закупки: Могут быть использованы для стимулирования определённых отраслей экономики.
• Субсидии и дотации: Направлены на поддержку отдельных секторов или предприятий.
• Законодательное регулирование финансовых рынков: Например, Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ, устанавливающий правила игры для всех участников рынка.

Стабилизирующая функция финансов заключается в смягчении и стабилизации различных колебаний в экономике с помощью инструментов, минимизирующих риски и обеспечивающих финансовую устойчивость. Цель этой функции – сгладить циклические колебания, предотвратить или минимизировать последствия экономических шоков. Примерами инструментов стабилизирующей функции являются:

• Создание резервных фондов: Например, Фонд национального благосостояния РФ, который аккумулирует доходы от экспорта сырья и используется для покрытия дефицита бюджета или финансирования долгосрочных проектов в периоды снижения доходов.
• Страхование: Системы страхования (банковских вкладов, производственных рисков) снижают индивидуальные и системные риски, обеспечивая компенсацию при наступлении неблагоприятных событий.
• Меры по управлению государственным долгом и сглаживанию бюджетных колебаний.

Таким образом, финансы обеспечивают стабильность деятельности, защищая субъектов от различных видов рисков и снижая потери в условиях неопределённости. На макроуровне к денежным фондам относятся государственный бюджет, государственные внебюджетные фонды, государственные фонды страхования. На микроуровне денежные фонды включают фонды собственных, заёмных и привлечённых средств предприятий, такие как уставный, добавочный и резервный капиталы; фонды накопления, потребления и социальной сферы; нераспределённая прибыль. Взаимодействие этих функций создаёт сложный и динамичный механизм, который позволяет экономике адаптироваться, развиваться и преодолевать кризисы.

Дискуссионные вопросы и противоречия в современных трактовках финансов

Несмотря на кажущуюся очевидность и повсеместность финансов, их теоретическое осмысление до сих пор вызывает многочисленные споры. Эти дискуссии не только обогащают финансовую науку, но и подчеркивают сложность и многогранность самой категории. Наиболее остро вопросы сущности и функций финансов дискутировались в финансовой литературе в 70–80-х годах XX века, и в настоящее время многие вопросы остаются не до конца выясненными. Дискуссии 1970–1980-х годов в СССР были сосредоточены вокруг таких вопросов, как соотношение финансовых и денежных отношений, роль финансов в распределении общественного продукта, а также количество и содержание функций финансов. В них активно участвовали такие учёные, как В.П. Дьяченко, А.М. Александров, Э.А. Вознесенский.

Все многообразие дискуссий об экономической природе финансов можно свести в три группы: вопросы сущности финансов и границ финансовых отношений; дискуссии по поводу функций финансов; вопросы субъективности финансов (отнесения категории к базису или надстройке).

Противоречия в определении сущности и границ финансовых отношений

Центральное место в дискуссиях занимает вопрос о сущности финансов. Как мы уже отмечали, в рамках этой проблематики выделяются две основные концепции: распределительная и воспроизводственная.

• Сторонники распределительной теории утверждают, что финансы возникают исключительно на стадии распределения стоимости совокупного общественного продукта. Для них финансы – это инструмент, который позволяет государству и другим субъектам распределять уже созданную стоимость. Их аргумент прост: без сформированного продукта нечего распределять, а значит, и финансовые отношения не возникают до этой стадии.
• Сторонники воспроизводственной теории, напротив, рассматривают финансы как категорию воспроизводства в целом, включая всю совокупность денежных распределительных отношений, возникающих на всех стадиях воспроизводственного процесса. Они считают, что финансы пронизывают не только стадию распределения, но и производство, обмен и потребление, обеспечивая непрерывность всего цикла.

Попытку разрешить эти противоречия предпринял Э.А. Вознесенский, который создал теорию, не относящуюся ни к одной из них в чистом виде. Он обосновал сущность финансов как экономической категории, выделяя её содержательные и отличительные признаки: перераспределительный и фондовый характер денежных отношений, объективность по содержанию и императивность (государственно-властность) по форме. Вознесенский рассматривал финансы как систему денежных отношений, получающих развитие в процессе распределения и перераспределения доходов общества, обусловленных необходимостью концентрации средств в руках правительства. Он также подчёркивал, что финансы являются инструментом распределения созданной стоимости, а их материальной основой выступают денежные средства. Его подход позволил синтезировать идеи обеих концепций, признавая объективную природу финансов, но и не отрицая регулирующую, а иногда и принудительную роль государства.

Ещё одним спорным моментом являются вопросы о границах финансовых отношений. Некоторые авторы ограничивают финансы только перераспределительными отношениями, приравнивая финансовые отношения в основном к бюджетным. Например, И.О. Озеров в своих работах фокусировался преимущественно на государственных финансах и бюджете, что могло приводить к сужению понимания финансовых отношений. Также отмечается, что некоторые авторы сводят понятие финансов исключительно к отношениям, связанным с уплатой обязательных налогов и платежей, обладающих государственно-принудительным характером. Такая узкая трактовка, безусловно, искажает всю широту и многообразие финансовых явлений.

Дискуссии о количестве и содержании функций финансов

Помимо сущности, активно обсуждается и количество функций финансов. Хотя общепринятой является классификация, включающая распределительную, контрольную, регулирующую и стабилизирующую функции, некоторые экономисты предлагают расширенный список. Среди экономистов, которые выделяют дополнительные функции финансов, можно назвать Л.А. Дробозину (стимулирующая, регулирующая, стабилизирующая), В.М. Родионову (воспроизводственная), а также авторов, которые включают фискальную функцию и функцию формирования доходов и расходов бюджета.

Однако, часто эти «дополнительные» функции являются, по сути, проявлением или аспектом уже существующих базовых функций. Например, стимулирующая функция может рассматриваться как часть распределительной или регулирующей, поскольку стимулирование осуществляется через перераспределение средств (субсидии, налоговые льготы) или изменение правил (снижение ставок). Финансовый контроль, хотя и является ключевой ролью финансового учреждения, не должен трактоваться как отдельная функция финансов как экономической категории. Функции финансов описывают их внутреннюю природу и механизмы воздействия на экономику, тогда как роль учреждения – это скорее внешнее проявление их применения. Смешение этих понятий может искажать смысл самой категории «функция».

Вопросы субъективности финансов и отсутствие научного консенсуса

Ещё одним сложным и менее освещённым в широкой литературе вопросом является отнесение категории финансов к базису или надстройке. Это скорее философско-экономическая проблема, касающаяся места финансов в общей системе общественных отношений. Являются ли финансы объективным экономическим явлением, определяющим развитие базиса (производственных отношений), или же они являются лишь отражением и инструментом надстройки (политики, государства)?

Отсутствие научного консенсуса относительно понятия финансов свидетельствует о том, что существо финансов остаётся неразгаданной тайной. Это не признак слабости науки, а скорее подтверждение сложности и динамичности объекта исследования. Финансы как система денежных отношений представляют собой диалектическое противоречие, которое возникает внутри самого отношения. Они одновременно являются инструментом и результатом экономических процессов, отражая как объективные законы развития, так и субъективную волю участников рынка и государства.

Эти дискуссии подчёркивают, что финансы – это не застывшая категория, а живое, развивающееся явление, требующее постоянного осмысления и адаптации теоретических моделей к меняющимся экономическим реалиям.

Влияние глобализации и цифровизации на трансформацию сущности и функций финансов

Современная экономика переживает период глубоких трансформаций, движимых двумя мощными силами: глобализацией и цифровизацией. Эти процессы не только изменяют способы взаимодействия экономических субъектов, но и оказывают колоссальное влияние на финансовую сферу, модифицируя её формы и механизмы, при этом, что важно, не меняя её фундаментальной сущности.

Цифровая трансформация как фактор изменения финансовых процессов

Цифровая трансформация финансов — это не просто внедрение новых технологий, а глубинный процесс переосмысления финансовых процессов, операций и стратегий. Это переход от ручных, разрозненных методов работы к взаимосвязанным, управляемым данными и автоматизированным финансовым функциям. Ключевые элементы цифровой трансформации включают единые облачные системы, заменяющие разрозненные электронные таблицы и устаревшие системы интегрированными платформами.

Цифровая трансформация финансового сектора является неотъемлемой чертой развития современной мировой экономики. Она проявляется в концепции «Финансы 4.0», которая усиливает давление цифровой трансформации на финансовые институты, предлагая финансовые сервисы и услуги посредством цифровых каналов и построенных на основе цифровой бизнес-модели. Ключевые характеристики «Финансов 4.0» включают:

• Переход к цифровой бизнес-модели: Финансовые институты перестраивают свои операции, ставя во главу угла цифровые платформы и онлайн-взаимодействие.
• Предоставление финансовых сервисов через цифровые каналы: Мобильные приложения, интернет-банкинг, онлайн-платформы становятся основными точками контакта с клиентами.
• Использование больших данных, искусственного интеллекта (ИИ) и блокчейн-технологий: Эти технологии позволяют автоматизировать процессы, персонализировать услуги, улучшать анализ рисков и повышать безопасность транзакций.
• Формирование экосистем финансовых услуг: Банки и финтех-компании создают интегрированные платформы, предлагающие широкий спектр услуг, выходящих за рамки традиционных банковских продуктов.

Цифровые технологии играют центральную роль в этом процессе, упорядочивая экономическую систему, формируя общий вектор развития и некую конечную цель. Они оптимизируют операции, снижают издержки, повышают скорость и доступность финансовых услуг.

Однако цифровая трансформация ставит и новые вызовы, особенно в отношении будущего занятости в отрасли. Технологии автоматизации и искусственного интеллекта могут трансформировать рабочие роли, приводя к сокращению некоторых традиционных профессий. В то же время, они создают новые возможности трудоустройства в таких областях, как анализ данных, кибербезопасность, финтех-инновации и разработка новых продуктов. Одним из ключевых моментов при реализации цифровой трансформации в финансовой сфере является обеспечение безопасности использования информационных технологий и защиты информации в информационных системах, что становится приоритетной задачей для всех участников рынка.

Трансформация финансовых институтов и услуг: размытие функций и виртуальные банки

Проникновение прогрессивных информационных технол��гий приводит к значительному размытию традиционных банковских функций. Банки постепенно теряют свою монополию на экспертную функцию, которая всё чаще переходит к виртуальным сообществам и специализированным онлайн-платформам. Размытие банковских функций проявляется в росте доли небанковских финансовых институтов (финтех-компаний), которые предлагают отдельные банковские продукты и услуги (платежи, кредитование, инвестиции) более эффективно. Экспертная функция переходит к виртуальным сообществам и специализированным онлайн-платформам, предоставляющим независимые консультации и аналитику.

Логичным продолжением цифровой трансформации финансовой системы становится полный переход банковских услуг в онлайн-пространство — создание виртуального банка. В России уже существуют примеры таких институтов (например, Тинькофф Банк), которые полностью или преимущественно предоставляют услуги в онлайн-формате, без традиционных отделений. Согласно прогнозам, доля цифровых каналов в предоставлении банковских услуг будет постоянно расти, а создание виртуальных банков является одним из ключевых направлений развития финтех-индустрии. Эти институты предлагают новые бизнес-модели, основанные на гибкости, скорости и персонализации, что создаёт конкуренцию традиционным игрокам.

Для устойчивого развития российского финансового сектора в этих условиях необходимы инновационные драйверы роста экономики в целом. Инвестиции в новые технологии, развитие цифровой инфраструктуры, поддержка финтех-стартапов и формирование квалифицированных кадров – всё это становится критически важным для сохранения конкурентоспособности.

Неизменность сущности финансов в условиях цифровых инноваций

Несмотря на кардинальные изменения в формах и механизмах, которые привносят глобализация и цифровизация, сущность финансов как экономических отношений остаётся неизменной. Финансы по-прежнему представляют собой совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования фондов денежных средств.

Цифровые технологии — это мощный инструмент, который делает эти процессы более быстрыми, эффективными и доступными. Мобильные платежи, криптовалюты, блокчейн-технологии — это новые формы, в которых проявляется та же самая сущность: движение стоимости, формирование и распределение ресурсов. Например, криптовалюта, по своей сути, является формой денег, а смарт-контракты на основе блокчейна автоматизируют распределительные отношения.

Таким образом, глобализация и цифровизация трансформируют «оболочку» финансов, делая их более гибкими, интегрированными и высокотехнологичными, но не меняют их ядра – их фундаментальной роли в распределении и перераспределении стоимости в экономике. Сущность финансов – это их внутренняя природа, а формы – это внешние проявления, которые могут видоизменяться под влиянием технологического прогресса и социально-экономических условий.

Методологические основы исследования сущности и функций финансов

Исследование такой сложной и многогранной категории, как финансы, требует системного и методологически выверенного подхода. Финансовая наука, наряду с эмпирическими наблюдениями, опирается на ряд теоретических и аналитических инструментов, позволяющих глубоко проникать в природу финансовых явлений. Критерием истины в науке о финансах является общественная практика, что означает применимость финансовых методов и инструментов в реальной жизни и получение положительного результата.

Основные теоретические и методологические подходы

Для исследования финансовой системы применяются различные теоретические и методологические подходы:

1. Исторический подход. Он предполагает использование проверенных, устоявшихся форм и методов финансовых отношений, а также учёт прошлого опыта и накопленных знаний. Этот подход помогает понять, как финансы развивались во времени, какие факторы влияли на их трансформацию, и какие уроки можно извлечь из исторической практики для современных решений. Изучение эволюции финансовой мысли, как было показано ранее, является краеугольным камнем понимания текущих концепций.
2. Функциональный подход. Этот подход предполагает анализ финансовых явлений и процессов через призму выполняемых ими функций (например, распределительной, контрольной), фокусируясь на роли финансов в экономических процессах. Он позволяет систематизировать финансовые отношения по их назначению и цели, объясняя, как именно финансы способствуют функционированию и развитию экономики.
3. Институциональный подход. Рассматривает финансы как совокупность формальных и неформальных институтов (правил, норм, организаций, механизмов), регулирующих финансовые отношения и формирующих финансовую систему. Этот подход акцентирует внимание на роли законодательства, регуляторов, традиций, договоров и организаций (банки, биржи) в формировании финансовой среды.
4. Система национальных счетов (СНС). Это важнейший методический инструментарий для изучения финансовой системы на макроуровне. СНС используется для изучения финансовой системы путём систематизации и анализа макроэкономических показателей, отражающих финансовые потоки, накопления и обязательства между секторами экономики (домашние хозяйства, нефинансовые корпорации, финансовые корпорации, государственное управление, внешний мир). Она позволяет оценить объёмы и направления движения финансовых ресурсов, структуру финансирования и инвестиций, предоставляя комплексную картину финансового состояния страны. Различные научные подходы к пониманию финансовой системы формируются в рамках сложившихся в научном мире взглядов на финансы, выраженных определёнными теоретическими конструкциями.

Математические и комплексно-комбинированные методы в финансовом анализе

Современная финансовая наука немыслима без применения количественных методов. Для изучения финансовой системы могут использоваться математические и экономико-математические методы и модели исследования систем. Это позволяет переходить от описательного анализа к прогнозному и инструментальному, повышая точность и обоснованность выводов.

Примерами математических и экономико-математических методов в финансовых исследованиях являются:

• Эконометрические модели: Используются для прогнозирования финансовых показателей, оценки рисков, анализа влияния различных факторов на финансовую устойчивость (например, регрессионный анализ, анализ временных рядов).
• Методы многомерного статистического анализа: Кластерный и факторный анализ применяются для группировки финансовых объектов (например, компаний по типу финансового состояния, стран по уровню развития финансовых рынков), выявления скрытых закономерностей.
• Методы оптимизации: Используются для построения оптимальных инвестиционных портфелей (например, с минимизацией риска при заданной доходности), управления бюджетом, распределения ресурсов.
• Имитационное моделирование: Позволяет оценить влияние различных сценариев и факторов на финансовые результаты и устойчивость системы (например, метод Монте-Карло для оценки рисков).

Часто для достижения наилучших результатов используются комплексно-комбинированные методы исследования систем, которые базируются на использовании исследовательских способов и включают одновременно два или более методов, принадлежащих к разным классификационным группам. Например, сочетание факторного анализа для выявления ключевых драйверов финансового результата предприятия с последующим сценарным анализом и экономико-математическим моделированием для оценки их влияния на будущие денежные потоки.

Проблемы методологии в российской финансовой науке

Несмотря на наличие широкого арсенала методологических средств, в российской финансовой науке существуют определённые проблемы, препятствующие достижению большей глубины и практической применимости исследований.

В российской финансовой науке анализ финансовой деятельности предприятий включает международные сравнения, оценку основных параметров на макроуровне, анализ взаимоотношений компаний с другими секторами экономики, анализ региональных и межрегиональных хозяйственных комплексов, отраслевые исследования, выявление специфики управления финансами на больших массивах предприятий, углублённый анализ деятельности отдельных фирм и холдингов. Однако, по факту, в России наиболее развит методический инструментарий анализа отдельного предприятия, тогда как широкомасштабные исследования больших групп организаций пока редки.

Согласно исследованиям, в российской финансовой науке преобладают работы, посвящённые анализу финансовой деятельности отдельных предприятий, в то время как доля широкомасштабных исследований, охватывающих большие группы организаций или отраслевые комплексы, остаётся низкой, что ограничивает возможность выявления системных закономерностей и разработки комплексных рекомендаций на макроуровне. Отмечается, что более 70% научных работ по финансовой тематике в России носят описательный характер, фокусируясь на констатации фактов без глубокого анализа причинно-следственных связей и без активного применения современных математических и статистических методов, таких как регрессионный анализ, анализ временных рядов или машинное обучение для выявления неочевидных закономерностей и прогнозирования. И это при том, что именно количественные методы способны раскрыть скрытые взаимосвязи и предложить прорывные решения. Преодоление этих ограничений требует более активного внедрения количественных методов, развития междисциплинарных исследований и формирования научных школ, способных проводить комплексный анализ на различных уровнях агрегирования.

Заключение

Исследование современных представлений о сущности и функциях финансов позволяет сделать вывод о многогранности и динамичности этой ключевой экономической категории. Финансы – это не просто совокупность денежных средств, а сложная система экономических отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования фондов денежных средств. В российской научной традиции преобладает трактовка финансов как экономических отношений, тогда как западные подходы чаще конкретизируют их по сферам применения – публичные, корпоративные, личные.

Исторический обзор показал, что понимание финансов прошло долгий путь эволюции: от обозначения любого денежного платежа в средневековой Италии до комплексной системы, обеспечивающей воспроизводственный процесс. Влияние советской финансовой школы, с её акцентом на распределительную и контрольную функции, до сих пор ощущается в современной российской теории, хотя и адаптировано к рыночным условиям. Параллельно развивалась теория частных финансов, ставшая незаменимой для управления корпорациями.

Финансы выполняют критически важные функции: распределительную, контрольную, регулирующую и стабилизирующую, каждая из которых имеет свои механизмы реализации как на макро-, так и на микроуровне. Распределительная функция обеспечивает движение стоимости и формирование фондов; контрольная – следит за эффективностью их использования; регулирующая – направляет экономические процессы; а стабилизирующая – смягчает колебания и риски.

Несмотря на глубокую проработку, в теории финансов сохраняются дискуссионные вопросы и противоречия. Споры о сущности (распределительная или воспроизводственная концепция), границах финансовых отношений и количестве функций свидетельствуют об отсутствии единого научного консенсуса. Это подчёркивает, что финансы – живая, развивающаяся категория, требующая постоянного осмысления.

Особое внимание уделено влиянию глобализации и цифровизации. Цифровая трансформация кардинально меняет формы и механизмы финансовых процессов, приводя к появлению «Финансов 4.0», размытию традиционных банковских функций и созданию виртуальных банков. Однако, несмотря на эти кардинальные изменения, фундаментальная сущность финансов как экономических отношений по формированию, распределению и использованию денежных средств остаётся неизменной. Цифровые технологии лишь служат новым инструментом для реализации этой сущности.

Методологические основы исследования финансов включают исторический, функциональный и институциональный подходы, а также применение Системы национальных счетов и современных математических методов. Однако, в российской финансовой науке существуют проблемы, такие как преобладание описательного характера работ и недостаток широкомасштабных исследований с применением количественных методов, что требует дальнейшего развития инструментария.

В заключение, финансы являются стержневой категорией современной экономики, её движущей силой и механизмом регулирования. Постоянная эволюция, теоретические дискуссии и адаптация к новым вызовам, таким как цифровая трансформация, подтверждают их жизненно важное значение. Дальнейшие исследования должны быть направлены на более глубокое осмысление взаимодействия сущности и формы финансов в условиях непрерывных инноваций, а также на разработку новых методологических подходов, позволяющих более точно прогнозировать и управлять финансовыми потоками в глобальной и цифровой экономике.

Список использованной литературы

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. М.: Издательство Дело и Сервис, 2009. 285 с.
2. Бабук И.М. Инвестиции: финансирование и оценка экономической эффективности. — Мн.: ВУЗ-ЮНИТИ, 2009. — 161 с.
3. Беккуватова К.В., Углицких О.Н. Сушность, функции и исторические предпосылки развития финансов // журнал «наука через призму времени». 2019. № 11. С. 19-21.
4. Black F., Scholes M. The Pricing of Options and Corporate Liabilities // Journ. Polit. Econ. 2010. May—June.
5. Бойко А.В., Пуляева В.Н. Цифровая трансформация финансов: выявление последствий // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2024. № 5-1. С. 25-29.
6. Бухвальд Е.М., Ковалёв А.В., Калюков Е.Л. Роль денег и финансов в социально-экономическом развитии национальной экономики. Mongolbank.mn.
7. Вериго А. Финансы и кредит // Вестник Полоцкого государственного университета. 2014. № 14. С. 336.
8. Вериго А. Финансы и финансовый рынок. Учебное пособие. Новополоцк: ПГУ, 2014. 336 с.
9. Воронцовский А.В. Инвестиции и финансирование: Методы оценки и обоснования. СПб: Изд-во С-Петербургского ун-та, 2010. 528 с.
10. Герасимов В.М., Григорян Ф.Р. Противоречия финансового взаимодействия в современной России // КиберЛенинка.
11. Ключников И.К., Затевахина А.В., Ключников О.И. Эволюция финансового рынка: концепции и механизмы. Международный банковский институт им. Анатолия Собчака, 2024.
12. Cooley P.L., Heck J.L. Significant Contributions to Finance Literature // Financial Management. 2011. 10th Anniversary Issue.
13. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. М.: „Дело и Сервис‟, 2010. 440 с.
14. Литовских А.М., Шевченко И.К. Финансы, денежное обращение и кредит: Финансы в рыночной экономике. Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2003.
15. Майкопова Г.С., Исиргепова Д.Б. Теория финансов. Учебное пособие. Костанай: КРУ им. А. Байтурсынова, 2023.
16. Малкина М.Ю. Эволюция теории денег в экономической науке // КиберЛенинка.
17. Панова Г.С., Ларионова И.В. Финансы в России и мире: концептуальные аспекты // Финансы: теория и практика. 2022. Т. 26. № 5. С. 136-148.
18. Пелых В.Я. Финансы 4.0 как идея цифровой трансформации финансовой сферы // Мир экономики и управления. 2020. Том 20, № 2. С. 137.
19. Протасовицкий С.П. Понятие финансов: хозяйственная концепция // КиберЛенинка.
20. Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: прикладные вопросы с анализом деловых ситуаций. К.: Издательский дом «Максимум», 2011.
21. Сапарова Г. Финансы в экономической теории, их содержание и функции // КиберЛенинка.
22. Сорокина Е.А. Анализ денежных потоков предприятия: теория и практика в условиях реформирования российской экономики М.: Финансы и статистика, 2009. 362 с.
23. Татынов С.И. Теоретический анализ концепций сущности финансов при социализме и в современной экономике // Финансы и кредит. 2009. № 42. С. 26-37.
24. Финансовый менеджмент: теория и практика: учебник / под ред. Е.С. Стояновой. М.: изд-во Перспектива, 2010.
25. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / Под ред. Проф. Е.И. Шохина. М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2010.
26. Финансы и кредит / Под ред. А.Ю. Казака. Екатеринбург: МП ПИПП при издательстве Уральского государственного университета, 2009. 357 с.
27. Шухов В.В. Противоречия в определении содержания и сущности финансов // КиберЛенинка.
28. Afoissira J. Security Prices and Investment Criteria in Competitive Markets // Amer. Econ. Rev. 2009.
29. De Bondt W.F.M., Thaler R.H. Does the Stock Market Overreact? // Journ. Finance. 2009.
30. Grossman S.J., Stiglitz J.E. On the Impossibility of Informationally Efficient Markets // Amer. Econ. Rev. 2010. June.
31. Lintner J. Security Prices, Risk, and Maximal Gains from Diversification // Journ. Finance. 2009. Dec.
32. Seyhun N.Н. Insiders Profits, Costs of Trading and Market Efficiency // Journ. Financial Econ. 2011.
33. Sharps W.F. Capital Asset Prices: A Theory of Market Equilibrium Under Conditions of Risk // Journ. Finance. 2009. Sept.
34. Williams J.В. The Theory of Investment Value. Cambridge, Mass., 1938; Gordon M.J. The Investment, Financing, and Valuation of the Corporation. Homewood, 111.: Irwin, 2010.
35. Абрамов С.А. Общая экономическая теория к дискуссии о сущности категории «Финансы» // Voronezh State University Scientific Journals. Серия: Экономика и управление. 2017. № 4. С. 160-166.
36. Ахунова Е.А. Современные подходы к определению понятия и сущности финансов // Международный журнал гуманитарных и естественных наук. 2019.