Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ 5
1.1. Сущность и роль налоговой оптимизации 5
1.2. Основные методы оптимизации налогов в организации 9
2. ПРОБЛЕМЫ НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ ОРГАНИЗАЦИИ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ 13
2.1. Проблемы оптимизации налоговых платежей организации 13
2.2 Направления решения проблем налоговой оптимизации в организации 19
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 24
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 26
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Оптимизация налогов – результат ведения бизнеса в реалиях российской экономики, которые вынуждают практически каждого директора задумываться о способах экономии. Желание – вполне обоснованно, ведь порой отчисления в бюджет неоправданно высоки. Конечно, можно некоторое время не платить налоги вовсе, подольше задерживая деньги в обороте, но вряд ли это имеет смысл: если организацией заинтересуются налоговики (а это случится непременно), финансовые потери окажутся еще более солидными.
В настоящее время проблема оптимизации налогообложения для российских предприятий является одной из самых актуальных.
Многие предприятия для того, чтобы уменьшить затраты, стремятся к легальному сокращению налоговых выплат в бюджет, что получило название «налоговой оптимизации».
В общем случае, налоговая оптимизация представляет собой деятельность, реализуемая налогоплательщиком, по снижению налоговых выплат в бюджет при этом, не нарушая законодательства по налогам и сборам.
Важнейшая роль в оптимизации налогообложения отводится налоговому планированию, включающему в себя разработку налоговой политики организации и методы налогового регулирования и налогового контроля, применяемые налогоплательщиком. При формировании того или иного метода налоговой оптимизации должны быть проанализированы все существенные аспекты как оптимизации, так и деятельности предприятия в целом.
При выборе метода налогового планирования учитываются требования отраслей законодательства. Налоговое планирование является совокупностью конкретных действий налогоплательщика по снижению налоговых выплат в бюджет, направленных на рост финансовых ресурсов организации. Комплекс действий по налоговому планированию охватывает регулирование величины и структуры налоговой базы, воздействие на эффективность принятия управленческих решений и обеспечение своевременных расчетов с бюджетом, согласно срокам, предусмотренным налоговым законодательством Российской Федерации.
Налоговым планированием следует заниматься на предприятии еще до наступления налогового периода. Оно должно начинаться еще на стадии подготовки к заключению какого–либо контракта и поиска контрагентов, так как уже в этом случае есть возможность запланировать будущие выплаты налогов в бюджет и, если возможно, предпринять действия по их минимизации.
Объект исследования в курсовой работе – система налогообложения организации.
Предмет исследования в курсовой работе – оптимизация налогов в организации.
Целью курсовой работы является исследование способов оптимизации налогов в организации.
Исходя из поставленной цели, необходимо решить следующие задачи:
1) рассмотреть сущность и роль налоговой оптимизации;
2) определить основные методы оптимизации налогов в организации;
3) выявить проблемы оптимизации налоговых платежей организации;
4) проанализировать направления решения проблем налоговой оптимизации в организации.
Теоретической основой исследования послужили труды таких авторов, как: Беспалов М. В., Мельникова Ю. В., Назаренко Б. А., Разумов А., Салькова О. С., Смирнова О. А., Шестакова Е. В. и др.
Список использованной литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Приказ Росфинмониторинга от 08.05.2009 N 103 (ред. от 09.01.2014) «Об утверждении Рекомендаций по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок» // Финансовая газета, N 39, 24.09.2009.
2. Беспалов М. В. Налоговое планирование и оптимизация налогообложения: основные цели, задачи и принципы осуществления // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2013. № 24 (336). С.24-28.
3. Мельникова Ю. В. Налоговый менеджмент как превентивная мера по предупреждению неплатежеспособности предприятия // Известия Волгоградского государственного педагогического университета. 2014. № 8 (93). С.138-141.
4. Назаренко Б. А. К проблеме определения юридических критериев налоговой оптимизации // Налоги. 2015. № 1. С.22-27
5. Налоговая нагрузка и экономические интересы предприятий // Финансы. 2011. № 5. С. 29-31.
6. Попова Р. Г., Самонова И. Н., Добросердова И. И. Финансы предприятий. М.: ИНФРА-М, 2010. 208 с.
7. Разумов А. За гранью налоговой оптимизации // Финансовый директор. 2015. № 6 (150). С.48-51.
8. Салькова О. С. Налоговая нагрузка и резервы налоговой оптимизации // Финансы. 2015. № 10. С.37-41
9. Смирнова О. А. Альтернативная модель налогообложения хозяйствующих субъектов // Вестник Костромского государственного университета им. Н. А. Некрасова. 2014. С.115-118
10. Фишер О. В. К вопросу об оценке налоговых условий предпринимательской деятельности в России // Вестник ВолГУ. Серия 3: Экономика. Экология. 2011. №2. URL: http://cyberleninka.ru/article/n/k-voprosu-ob-otsenke-nalogovyh-usloviy-predprinimatelskoy-deyatelnosti-v-rossii (дата обращения: 10.11.2016).
11. Цубрович Я. А., Егорова М. С. Оптимизация налогообложения предприятия // Молодой ученый. 2015. №11.4. С. 214-216.
12. Шестакова Е. В. Законные схемы оптимизации налогообложения // Юрист. 2014. № 10. С.40-46
13. Шестакова Е. В. Обзор полезных налоговых схем // Справочник экономиста. 2015. № 8. С.125-136.
14. Шестакова Е. В. Оптимизация налогов. Ростов-на-Дону: Феникс, 2013, 331 c.