Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоги, налогообложение и налоговое планирование
Введение
1. Налоговая система России и ее особенности
1.1. Понятие и сущность налоговой системы
1.2. Структура налоговой системы Российской Федерации
1.3. Тенденции развития налоговой системы Российской Федерации
2. Сравнительный анализ налоговой системы России и зарубежных стран
2.1. Оценка уровня сложности налоговой системы России и Зарубежных стран
2.2. Сравнительный анализ систем налогообложения налогом на добавленную стоимость в России и Европейских странах
Заключение
Список использованной литературы
Приложения
Содержание
Выдержка из текста
Место и роль таможенных пошлин в налоговых системах России и зарубежных стран
По мере своего развития учение о государстве открывало новые возможности и для выяснения природы налога. Трудности исследования налога, таким образом, заключались в том, что две науки — экономическая и правовая — занимались налогом, каждая, не считая его «своим». Выделение финансовой науки в самостоятельную позволило ей в последней четверти XIX — в начале XX в., используя идеи неоклассической школы и учение о правовом государстве, обосновать необходимость взимания налогов, сформулировать определение налога, словом выяснить природу налога, которая концептуально не оспаривается и в конце XX в.
Налоговые системы в каждой стране различны по структуре, набору налогов, способам их взимания, налоговым ставкам, фискальным полномочиям различных уровней власти, налоговой базе, налоговым льготам.Актуальность изучения зарубежного опыта, в частности опыта развитых стран, заключается в том, что он вполне применим в современных условиях РФ, если его непросто копировать, а перенимать лучшее, применяя к конкретным особенностям экономики. провести сравнительную характеристику налоговой системы России и зарубежных стран.
Задачи исследования: Проанализировать правовое регулирование налогообложения в РФ. Рассмотреть виды налогов и полномочия органов власти различных уровней в области налогообложения. Проанализировать налоговые системы в зарубежных странах и направления повышения эффективности налогообложения. Выявить тенденции развития системы налогообложения в условиях рыночной экономики.
Сходство и различия. Пути реформирования наологовой системы РФ.
Налоги представляют собой обязательные и безвозмездные сборы (изъятие средств), взимаемые государственными органами всех уровней с физических и юридических лиц по ставкам, установленным в законодательном порядке, с целью финансирования общественных расходов.
Теоретической и методологической основой исследования послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные проблемам налогового менеджмента, государственного управления и формирования методологии управления регламентацией деятельности. При проведении исследования были использованы общенаучные методы систематизации и классификации данных, методы их статистической обработки, системного подхода, анализа и обобщения информации, методы экспертных оценок.
Целью курсового проекта является комплексное исследование налоговой системы РФ, определение ее роли в социально-экономическом развитии России, а также разработка предложений по её совершенствованию. Рассмотреть понятия и принципы построения налоговой системы России; Сделать сравнительный анализ эффективной ставки налогов в России и зарубежных странах;
Теоретическую и методологическую основу исследования составляют: Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья), Налоговый кодекс Российской Федерации, Бюджетный кодекс РФ, Постановления Правительства РФ, Федеральные Законы, а также региональные Законы, касающиеся налогов и налогообложения, отраслевые инструкции и письма Федеральной налоговой службы РФ. В работе так же использованы специализированная учебная литература и периодические издания в области налогов и бюджетной системы.
Методы исследования. В работе применяются такие общенаучные методов исследования, как наблюдения, описание, измерение, сравнение, эксперимента, методов научной индукции и дедукции.
Принципиальное отличие структуры налоговой системы России от других стран заключается в том, что подоходный налог с граждан занимает в ней значительно меньшее место. И, наоборот, на первое место в нашей стране выходят налоговые сборы от НДС, налог с продаж, акциз и налога на прибыль.
В качестве ознакомительной литературы использовались Гражданский кодекс Российской Федерации — часть первая (ГК РФ), часть вторая (ГК РФ), часть третья (ГК РФ), часть четвертая (ГК РФ) (вступил в силу с 01.01.2008); Налоговый кодекс Российской Федерации; Уголовный кодекс Российской Федерации (УК РФ); законодательные акты и постановления в сфере финансово-кредитных отношений.
Необходᴎмо оᴛмеᴛᴎᴛь, чᴛо сравнᴎᴛельно-ᴨравовой аналᴎз налоговых сᴎсᴛем Россᴎᴎ ᴎ Грузᴎᴎ вызывал ᴎ вызываеᴛ ᴨрᴎсᴛальный ᴎнᴛерес ученых ᴎ ᴨракᴛᴎкующᴎх юрᴎсᴛов. Оᴛдельные воᴨросы аналᴎза налоговых сᴎсᴛем Россᴎᴎ ᴎ Грузᴎᴎ освещены в рабоᴛах Беккера Е.Г., Глухова В.В., Дольде И.В., Кадье Л., Караваевой И.В., Князева Г., Чернᴎк Д.Г., Лыкова Л.Н., Марᴛᴎнез Ж.-К., Мещеряковой О., Мᴎлякова Н.В., Роббез-Массон Ш., Соколова А.А., Юᴛкᴎной Т.Ф. ᴎ др. Все эᴛᴎ ученые, несомненно, внеслᴎ серьезный вклад в сᴎсᴛемный аналᴎз налоговых сᴎсᴛем разлᴎчных сᴛран.
Список источников информации
1.Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от
3. июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изменениями от
3. марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа,
2. декабря 2000 г.,
2. марта,
3. мая, 6, 7, 8 августа, 27,
2. ноября, 28, 29, 30,
3. декабря 2001 г.,
2. мая, 24,
2. июля, 24, 27,
3. декабря 2004 г., 6, 22,
2. мая, 6, 23,
3. июня, 7 июля,
1. ноября, 8,
2. декабря 2005 г., 5 апреля, 29,
3. июня, 20, 28,
2. июля, 18, 20,
2. августа, 4 октября, 2,
2. ноября, 28, 29,
3. декабря 2006 г.,
1. мая, 3, 6, 18, 29,
3. июня, 1, 18, 21,
2. июля,
2. октября, 4 ноября 2005 г.)
2.Анализ и планирование налоговых поступлений: Теория и практика /[А. Б. Паскачев, Ф. К. Садыгов, В. И. Мишин и др.]; Под ред. Ф. К. Садыгова; ГНИИРНС МНС России. — М.: Изд-во экон.-правовой лит., 2004.- 228, с.
3.Александров И.М. Налоги и налогообложение: учебник: [по направлению 521600 «Экономика» и экон. специальностям]
/И. М. Александров. — Изд. 5-е, перераб. и доп.. — М.: Дашков и Ко, 2006.- 317 с.
4.Барулин С.В. Налоги и налогообложение: учебник [по специальности 060400 «Финансы и кредит»]
/С. В. Барулин, О. С. Кириллова, Т. В. Муравлева. — М.: Экономистъ, 2006.- 397, с.
5.Боброва А.В. Организация и планирование налогового процесса /А. В. Боброва, Н. Я. Головецкий; Моск. акад. экономики и права. — М.: Экзамен, 2005.- 318, с.
6.Борьян Ю.Б. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие:[Для экон. фак. вузов]
/Борьян Ю. Б., Харьков В. П.; Под общ. ред. Борьян; Нац. ин-т бизнеса. — М.: НИБ, 2004.- 463 с.
7.Гарин С.Н. Косвенное налогообложение /С. Н. Гарин, Е. Г. Семашко; М-во образования Рос. Федерации, Юж.-Рос. гос. ун-т экономики и сервиса. — Шахты: ЮРГУЭС, 2004.- 101 с.
8.Евстигнеев Е.Н. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для вузов и системы послевуз. образования по экон. специальностям /Е.Н. Евстигнеев. — М.: Инфра-М, 2004.- 255 с.
9.Жукова Н.А. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие /Н. А. Жукова, Д. И. Ряховский, О. И. Чубатая; Ин-т экономики и антикризис. упр . — М.: ИЭАУ, 2005.- 215 с.
10.Использование систем налогообложения для стимулирования реструктуризации экономики государства и предприятий: Материалы междунар. межвуз. конф. государств-членов СНГ, 13-14 марта 2003 г. /Под общ. ред. А. П. Балакиной и др; Всероссийская налоговая академия. — М.: ВГНА, 2004.- 188 с.
11.Комментарий к налоговому кодексу Российской Федерации: (постатейный): часть вторая: [по состоянию на 01.06. 2003 г.]
/Н.Р. Вильчур, Ю.Г. Давыдов, А.В. Зимин и др.; под ред. Н.Р. Вильчура, А.В. Зимина. — М.; М.: Кодекс; Проспект, 2003.- 1318 с.
12.Катаев В.И. Налоговое планирование: учеб.-метод. комплекс /В. И. Катаев. — Ульяновск, 2004.- 354 с.
13.Крутякова Т.Л. НДС 2007. Практика исчисления /Т. Л. Крутякова. — М., 2007
14.Клокова Н.В. Спорные вопросы налогообложения: прибыль, НДС, ЕСН, НДФЛ /Н. В. Клокова. — М.: журнал «Горячая линия бухгалтера», 2006.
15.Лускатова О.В. Налоговое планирование: учеб. пособие /О. В. Лускатова. — Норильск, 2006.- 214 с.
16.Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы: все возможности закон. экономии /Ю. А. Лукаш. — М.: ГроссМедиа, 2005.- 414 с.
17.Миляков Н.В. Налоги и налогообложение: учебник: [по специальностям 060400 «Финансы и кредит», 060500 «Бухгалт. учет, анализ и аудит», 060600 «Мировая экономика»]
/Н. В. Миляков; Акад. бюджета и казначейства М-ва финансов Рос. Федерации. — 5-е изд.. — М.: ИНФРА-М, 2006.- 507, с.
18.Налоговый кодекс. Перевод на русский: Глава
21. Налог на добавленную стоимость. — М., 2006
19.Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: [Учеб. по специальности 060500 «Бухгалт. учет, анализ и аудит» ]
/В. Г. Пансков, В. Г. Князев. — М.: Междунар. центр финансово-экон. развития, 2004.
20.Смирнова С.А. НДС: проблемы применения на практике /С. А. Смирнова. — М., 2007
21.Стажкова М.М. Оптимизация НДС /М. М. Стажкова. — М., 2007
22.Соснаускене О.И. НДС в 2006-2007 годах: с учетом изм., внесен. в гл.
2. НК РФ ФЗ от 28 февр. 2006 г. N 28-ФЗ /О. И. Соснаускене. — М., 2006
список литературы
