Анализ основных средств в курсовой работе по статистике — пошаговое руководство с примерами

Эффективность использования основных средств напрямую определяет финансовую устойчивость, конкурентоспособность и общие результаты деятельности любого предприятия. Именно поэтому их статистический анализ является краеугольным камнем в экономическом образовании и обязательной частью многих курсовых работ. Правильно выполненное исследование позволяет не просто оценить текущее состояние активов, но и выявить скрытые резервы, а также обосновать управленческие решения.

Цель данной работы — провести комплексный статистический анализ показателей, характеризующих состояние, движение и эффективность использования основных фондов на примере условного предприятия. Для достижения этой цели поставлены следующие задачи:

• Изучить теоретические основы: дать определение основным средствам, рассмотреть их классификацию и методы оценки.
• Освоить методику анализа: изучить систему ключевых показателей и формулы их расчета.
• Провести практические расчеты: на основе условных данных рассчитать и проинтерпретировать динамику показателей.
• Сформулировать выводы: обобщить результаты анализа и предложить рекомендации.

Объектом исследования выступают основные средства предприятия, а предметом — статистические методы анализа их состава, динамики и эффективности.

Глава 1. Теоретические основы статистического исследования основных средств

1.1. Основные средства как объект анализа, их классификация и оценка

В экономической науке под основными средствами (или основными фондами) понимают часть средств производства, которые многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму, и переносят свою стоимость на создаваемую продукцию по частям, по мере износа. Ключевыми признаками для отнесения актива к основным средствам являются срок полезного использования более 12 месяцев и его использование в производстве товаров, оказании услуг или для управленческих нужд.

Для глубокого анализа необходима четкая классификация основных средств. Наиболее важными являются следующие группировки:

1. По видам: это наиболее детальная группировка, включающая здания, сооружения, передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, инструменты, производственный инвентарь и другие.
2. По характеру участия в производстве: здесь выделяют активную и пассивную часть. К активным относятся фонды, непосредственно воздействующие на предмет труда (машины, оборудование), а к пассивным — те, что создают условия для производства (здания, сооружения). Анализ соотношения этих частей показывает производственный потенциал предприятия.
3. По назначению: фонды делятся на производственные и непроизводственные. Производственные напрямую задействованы в основной деятельности, а непроизводственные обслуживают социальные нужды работников (например, здания санаториев, спорткомплексов).

Для статистического учета и анализа крайне важна стоимостная оценка основных фондов, которая бывает трех видов:

• Первоначальная стоимость: сумма фактических затрат на приобретение или создание объекта. Именно по ней актив принимается к учету.
• Восстановительная стоимость: стоимость воспроизводства основных фондов в современных условиях. Она определяется в ходе переоценки.
• Остаточная стоимость: разница между первоначальной (или восстановительной) стоимостью и суммой начисленного износа (амортизации). Этот показатель отражает реальную стоимость фондов на текущий момент.

1.2. Система показателей, характеризующих состояние, движение и эффективность фондов

Для всесторонней оценки основных средств используется система взаимосвязанных статистических показателей, которые можно сгруппировать по трем направлениям.

1. Показатели состояния и движения. Эта группа характеризует физическое состояние и интенсивность обновления фондов.

• Коэффициент обновления (К_обн): Показывает долю новых фондов в общей их стоимости на конец периода. Рассчитывается как отношение стоимости поступивших фондов к их стоимости на конец года.
• Коэффициент выбытия (К_выб): Характеризует интенсивность вывода из эксплуатации устаревших и изношенных фондов. Определяется как отношение стоимости выбывших фондов к их стоимости на начало года.
• Коэффициент износа (К_изн): Отражает, какая часть стоимости основных средств уже перенесена на продукцию. Рассчитывается как отношение суммы начисленного износа к первоначальной стоимости фондов.
• Коэффициент годности (К_годн): Показывает долю неизношенной части фондов. Рассчитывается как 1 — К_изн или как отношение остаточной стоимости к первоначальной.

2. Показатели эффективности использования. Эта группа является ключевой, так как связывает стоимость фондов с результатами производственной деятельности.

• Фондоотдача (ФО): Самый важный показатель, демонстрирующий, сколько продукции (в стоимостном выражении) было произведено на каждый рубль, вложенный в основные фонды. Рассчитывается как отношение объема произведенной продукции к среднегодовой стоимости основных фондов.
• Фондоемкость (ФЕ): Показатель, обратный фондоотдаче (ФЕ = 1 / ФО). Он показывает, сколько основных фондов требуется для производства продукции на 1 рубль. Снижение фондоемкости является положительной тенденцией.
• Фондорентабельность: Характеризует прибыльность использования фондов и рассчитывается как отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов.

3. Обобщающий показатель.

• Фондовооруженность труда: Показывает, какая стоимость основных фондов приходится на одного работника. Этот показатель характеризует степень оснащенности труда.

Владение этой системой показателей позволяет провести глубокий и структурированный анализ, который мы продемонстрируем в следующей главе.

Глава 2. Методика статистического анализа основных средств на условных данных

2.1. Анализируем динамику, структуру и состояние фондов

Первый этап практического анализа — оценка динамики и состояния активов. Для этого сформируем таблицу с условными исходными данными по гипотетическому предприятию за три года (в тыс. руб.).

Таблица 1. Исходные данные для анализа состояния и движения ОФ

Показатель	2022 г.	2023 г.	2024 г.
Стоимость ОФ на начало года (первоначальная)	50 000	53 000	55 500
Поступило ОФ за год	5 000	4 500	4 000
Выбыло ОФ за год	2 000	2 000	2 500
Стоимость ОФ на конец года (первоначальная)	53 000	55 500	57 000
Сумма начисленного износа на конец года	12 720	15 540	18 810

На основе этих данных проведем расчет коэффициентов:

1. Коэффициент обновления = Поступило ОФ / Стоимость ОФ на конец года
   • 2022 г.: 5 000 / 53 000 = 0,094 (9,4%)
   • 2023 г.: 4 500 / 55 500 = 0,081 (8,1%)
   • 2024 г.: 4 000 / 57 000 = 0,070 (7,0%)
2. Коэффициент выбытия = Выбыло ОФ / Стоимость ОФ на начало года
   • 2022 г.: 2 000 / 50 000 = 0,040 (4,0%)
   • 2023 г.: 2 000 / 53 000 = 0,038 (3,8%)
   • 2024 г.: 2 500 / 55 500 = 0,045 (4,5%)
3. Коэффициент износа = Сумма износа / Стоимость ОФ на конец года
   • 2022 г.: 12 720 / 53 000 = 0,24 (24%)
   • 2023 г.: 15 540 / 55 500 = 0,28 (28%)
   • 2024 г.: 18 810 / 57 000 = 0,33 (33%)
4. Коэффициент годности = 1 — Коэффициент износа
   • 2022 г.: 1 — 0,24 = 0,76 (76%)
   • 2023 г.: 1 — 0,28 = 0,72 (72%)
   • 2024 г.: 1 — 0,33 = 0,67 (67%)

Интерпретация результатов: Мы наблюдаем негативные тенденции. Коэффициент обновления снижается с 9,4% до 7,0%, что говорит о замедлении темпов модернизации оборудования. Одновременно с этим коэффициент износа растет с 24% до 33%, а коэффициент годности, соответственно, падает. Это свидетельствует о старении парка основных фондов предприятия, что в будущем может негативно сказаться на его производственных мощностях и конкурентоспособности.

2.2. Рассчитываем и интерпретируем показатели эффективности

Теперь оценим экономическую отдачу от использования активов. Для этого дополним нашу таблицу данными об объеме произведенной продукции.

Таблица 2. Данные для расчета показателей эффективности

Показатель	2022 г.	2023 г.	2024 г.
Стоимость ОФ на начало года	50 000	53 000	55 500
Стоимость ОФ на конец года	53 000	55 500	57 000
Среднегодовая стоимость ОФ	51 500	54 250	56 250
Объем произведенной продукции	108 150	103 075	101 250

Рассчитаем фондоотдачу и фондоемкость. Среднегодовая стоимость ОФ = (Стоимость на начало года + Стоимость на конец года) / 2.

1. Фондоотдача (ФО) = Объем продукции / Среднегодовая стоимость ОФ
   • 2022 г.: 108 150 / 51 500 = 2,10 руб.
   • 2023 г.: 103 075 / 54 250 = 1,90 руб.
   • 2024 г.: 101 250 / 56 250 = 1,80 руб.
2. Фондоемкость (ФЕ) = 1 / ФО
   • 2022 г.: 1 / 2,10 = 0,476 руб.
   • 2023 г.: 1 / 1,90 = 0,526 руб.
   • 2024 г.: 1 / 1,80 = 0,556 руб.

Анализ динамики: Результаты подтверждают опасения. Фондоотдача последовательно снижается с 2,10 до 1,80 руб. Это означает, что каждый рубль, вложенный в основные фонды, стал приносить меньше отдачи. Рост фондоемкости с 0,476 до 0,556 руб. также является негативным сигналом, указывающим на снижение эффективности капитала.

Упрощенный факторный анализ. Объем продукции (ВП) зависит от двух факторов: среднегодовой стоимости фондов (ОФ) и фондоотдачи (ФО). Формула: ВП = ОФ * ФО. С помощью индексного метода можно оценить влияние каждого фактора на изменение объема продукции. Например, для 2024 г. по сравнению с 2023 г. общее изменение ВП составило: 101 250 — 103 075 = -1 825 тыс. руб. Это снижение произошло за счет:

• Изменения стоимости фондов: (ОФ₂₄ — ОФ₂₃) * ФО₂₃ = (56 250 — 54 250) * 1,90 = +3 800 тыс. руб.
• Изменения фондоотдачи: (ФО₂₄ — ФО₂₃) * ОФ₂₄ = (1,80 — 1,90) * 56 250 = -5 625 тыс. руб.

Проверка: +3 800 — 5 625 = -1 825 тыс. руб. Таким образом, мы видим, что рост стоимости фондов (экстенсивный фактор) пытался увеличить выпуск продукции, но это положительное влияние было полностью нивелировано катастрофическим падением эффективности их использования (интенсивный фактор).

Полный цикл анализа завершен. Мы прошли путь от изучения теоретических основ до комплексной оценки состояния и эффективности фондов. Осталось подвести итоги и сформулировать выводы.

В ходе проделанной работы была достигнута цель, поставленная во введении, — проведен комплексный статистический анализ основных фондов. На основе этого анализа можно сделать следующие выводы:

1. Состояние фондов ухудшается. Анализ показал четкую тенденцию к старению активов предприятия: темпы обновления замедляются, а коэффициент износа растет. Это создает риски снижения производственной мощности и увеличения затрат на ремонт в будущем.
2. Эффективность использования фондов падает. Ключевой показатель — фондоотдача — демонстрирует стабильное снижение. Это говорит о том, что предприятие все менее продуктивно использует свой капитал. Факторный анализ подтвердил, что именно падение эффективности, а не объем вложенных средств, является главной причиной снижения выпуска продукции.

На основе этих выводов можно дать следующие практические рекомендации для гипотетического предприятия:

• Разработать программу по ускоренной замене устаревшего оборудования, чтобы переломить тенденцию к старению фондов и повысить их технологический уровень.
• Провести детальный анализ использования активной части фондов для выявления причин падения фондоотдачи. Возможно, проблема кроется в простоях оборудования, неоптимальной загрузке или недостаточной квалификации персонала.

В целом, данный пример наглядно демонстрирует, что без глубокого понимания статистического характера экономических процессов руководители оказываются безоружными перед лицом случайности. Статистический анализ — это не просто набор цифр, а мощный инструмент для диагностики проблем и принятия обоснованных управленческих решений, направленных на повышение эффективности деятельности предприятия.