Содержание
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ 5
1.1. СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ, ИХ КЛАССИФИКАЦИИ И ФАКТОРЫ ФОРМИРОВАНИЯ 5
1.2. МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ 8
1.3. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ 12
2. АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ИХ ДВИЖЕНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «АГРАРНИК» 17
2.1.ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРРАКТИРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «АГРАРНИК» 17
2.2.УЧЁТ ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТИ И РАСЧЁТНО- КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ 21
2.3. АНАЛИЗ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ООО «АГРАРНИК» 23
3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМ КАПИТАЛОМ ПРЕДПРИЯТИЯ 41
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 48
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 50
Выдержка из текста
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы работы заключается в том, что наличие достоверной информации о состоянии и использовании денежных средств позволяет повысить эффективность функционирования предприятия и дает возможность оценивать и прогнозировать последствия различных экономических решений. Денежные средства — это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, способные обеспечить выполнение обязательств любого вида и уровня. Понятно, что от их наличия зависит своевременность погашения задолженности бюджету, персоналу и прочим кредиторам.
Целью любого предприятия является эффективное управление денежными потоками для устойчивого состояния предприятия.
Важным направлением процесса управления предприятием является управление движением его денежных средств и их потоков. Полная и досто-верная оценка деятельности предприятия и его результатов, финансового со-стояния, финансовой устойчивости будет неполной без оценки и анализа дви-жения денежных средств. Это связано с тем, что при существующей ныне острой нехватке у предприятий собственных оборотных средств именно анализируя денежные потоки можно определить резервы и проблемные места.
Актуальность исследования обусловлена необходимостью управлять денежными средствами для того, чтобы предотвратить неплатежеспособность организации, нецелевого использования денежных ресурсов и формирования источников для его эффективного развития.
Качественно организовав управление денежными потоками, организация может максимизировать не только свою прибыль, но и стоимость. Таким образом, управление денежными потоками является своеобразным инструментом достижения целей деятельности предприятия.
Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.
Вместе с тем следует отметить, что денежные потоки как самостоятельный объект финансового управления изучены недостаточно. В частности, не предложен комплексный инструментарий их оптимизации, который охватывал бы всю совокупность денежных потоков предприятия, их взаимосвязи и влияющие факторы.
Целью работы является исследование учета денежных средств и анализа их движения в организации на примере ООО «Аграрник».
Для достижения поставленной цели сформулированы следующие задачи:
рассмотреть теоретические основы учета и анализа денежных средств;
изучить особенности анализа денежных потоков организации;
дать организационно-экономическую характеристику объекта ис-следования;
исследовать учёт операций с денежными средствами в ООО «Аг-рарник»;
провести анализ движения денежных потоков предприятия;
Объект исследования — ООО «Аграрник».
Предмет исследования — показатели, характеризующие эффективность управления денежными средствами и денежными потоками организации.
Теоретическую базу исследования составили труды известных теоретиков и практиков в части исследования денежных средств и их потоков, статьи из периодических изданий. Отдельные вопросы управления денежными потоками рассмотрены в работах А.М. Кинга, Е.Ф. Бригхэма, Л.А. Бернстайна, Д.И. Финнерти, Р.С. Сайфулина, А.Д. Шеремета, И.А. Бланка, Е.С. Стояновой, Т.Е. Унковской и других авторов.
Список использованной литературы
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс РФ часть I от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ.
2. Гражданский кодекс РФ часть II от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ.
3. Налоговый кодекс РФ часть I от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ.
4. Налоговый кодекс РФ часть II. от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ
5. Федеральный закон от 26.12.1995 N 208-ФЗ. "Об акционерных обществах"
6. Федеральный закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"
7. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н
8. Приказ Минфина «О формах бухгалтерской отчетности» № 67н от 23.07.2003 г.
9. Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 г. № 66н «О формах бухгалтерской отчетности»
10. «Методические положения по оценке финансового состояния предпри-ятий и установлению неудовлетворительной структуры баланса» утвер-жден Распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) предприятий — №31-р от 12.08.94г.
11. «Методические рекомендации по разработке финансовой политики предприятия» Приказ Минэкономики РФ от 01.10.1997 №118
12. «Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций» Приказ Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству №16 от 23.01.01
13. Бариленко В.И. Анализ хозяйственной деятельности. – М.: Омега-Л, 2009. – С. 9.
14. Бланк И.А. Управление финансовыми ресурсами – ОМЕГА-Л, 2011
15. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций – М.: Финансы и статистика, 2012
16. Быкардов Л.В., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие. — М. Издательство ПРИОР, 2013. 228 с.
17. Губкевич С.Н. Управление финансовыми потоками предприятия. – Хабаровск: ДВГУПС, 2007. – С. 9-12.
18. Ершова С.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – СПб.: СПбГАСУ, 2007. – С. 11.
19. Жежель Ю.В. Особенности анализа денежных потоков в современной теории и практике. // Экономика и финансы, 2008.
20. Климова Н.В. Экономический анализ. – СПб.: Питер.2010. – С. 20.
21. Левчаев П.А. Финансовый менеджмент и налогообложение организаций. — Саранск: Мордовский гуманитарный институт, 2010. – С. 192.
22. Люкевич И.Н. Теория и методология исследования денег и денежных систем. // Экономика и экологический менеджмент, 2010. — № 2.
23. Макарова А.А. Комплексный анализ факторов, характеризующих денежные потоки. // Аудит и финансовый анализ, 2009. — № 4.
24. Макарова А.А. Управление денежными потоками с помощью построения модели финансового равновесия предприятия и модели регулирования остатков денежных средств. // Аудит и финансовый анализ, 2009. — № 5.
25. Морозко Н.И. Финансовый менеджмент. – М.: ВГНА Минфина России, 2009. – С. 18-19.
26. Погребицкая В.Д. Методы оценки денежных потоков. // Человек, психо-логия, экономика, право, управление: проблемы и перспективы: материалы XIV междунар. науч. конф., — Минск: МИУ, 2011. – С. 90-91.
27. Пущевская Ю., Стариков Л. Исследование финансовых потоков в Российской экономике// Вопросы экономики-2013.-№12.
28. Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: прикладные вопросы с анализом деловых ситуаций. — К.: Издательский дом "Максимум", 2013.
29. Тарицын Д.А. Управление финансовыми потоками при проектном кредитовании – М.: ИНФРА-М, 2014.
30. Файдушенко В.А, Современные подходы к управлению платежеспособ-ностью и кредитоспособностью фирмы на основе анализа денежных потоков. // Вестник ТОГУ, 2007. – № 2. — С. 44.
31. Философов А.Ю. Анализ движения денежных средств на предприятии в современных условиях. – Автореф. дис. к.э.н. – СПб., 2008.
32. Философов А.Ю. Денежные потоки предприятия как самостоятельный объект анализа и управления//Современные аспекты экономики, 2007. — №6(119).
33. Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций / Н.Н. Хахонова. — М., ИКЦ „МарТ”; Ростов н/Д: Издательский центр „МарТ”, 2008. – С. 163.
34. Bаumol W.J. The Trаnsаction Demаnd for Cаsh: Аn Inventory Theoretic Аpproаch // Quаrterly Journаl of Economics.66 : 545-566, November 1952
35. Bridrey E. Lа theorie de lа monnаie аu XIV siecle. Nicole Oresme. Etude d`historie des doctrines et des fаits economiques. Pаris, 1906. P. 110.
36. Галасюк В. Принципиально новый подход к оценке эффективности инвестиционных проектов на базе концепции CCF. — http://www.cis2000.ru
37. Хахонова И.И. Методика оценки финансовых рисков. — http://science-bseа.nаrod.ru
38. http://www.kodeksdoc.ru
39. http://www.bibliofond.ru