Финансы, финансовая и бюджетная системы Российской Федерации: сущность, структура, проблемы и пути совершенствования в современных условиях

В условиях динамично меняющейся глобальной и национальной экономической конъюнктуры, вопрос эффективного управления финансами становится краеугольным камнем стабильности и развития любого государства. Российская Федерация, стремясь к устойчивому экономическому росту и повышению качества жизни населения, сталкивается с необходимостью постоянного анализа и совершенствования своей финансовой и бюджетной систем. **Так, прогнозируемый дефицит федерального бюджета на 2025 год составит 1,595 триллиона рублей, или 0,9% ВВП, что наглядно демонстрирует важность глубокого понимания механизмов формирования и распределения финансовых ресурсов.** Это обуславливает актуальность всестороннего исследования сущности финансов, их роли в экономике, принципов построения и функционирования финансовой системы, а также особенностей бюджетной системы страны.

Целью настоящей работы является проведение глубокого анализа сущности и функций финансов, структуры финансовой системы, особенностей бюджетной системы Российской Федерации, а также выявление ключевых проблем и разработка эффективных путей совершенствования бюджетных отношений для подготовки академической работы.

Для достижения поставленной цели в исследовании будут решены следующие задачи:

• Раскрыть экономическое содержание финансов и их ключевые функции в условиях современной рыночной экономики.
• Описать элементы финансовой системы государства, принципы ее построения и функционирования.
• Определить роль государственной финансовой политики в управлении экономикой, ее основные инструменты и цели в Российской Федерации.
• Проанализировать принципы организации и структуру бюджетной системы Российской Федерации, а также место в ней государственного бюджета.
• Изучить основные источники формирования доходов и направления расходов государственного бюджета России, а также определить его бюджетный потенциал.
• Выявить существующие проблемы в сфере бюджетных отношений в России и определить эффективные пути совершенствования бюджетного процесса и межбюджетного федерализма.

Структура работы построена таким образом, чтобы последовательно раскрыть заявленную тематику: от теоретических основ финансов и финансовой системы до детального анализа государственной финансовой политики, бюджетной системы, ее доходов и расходов, проблемных аспектов и перспективных направлений развития. Каждая глава представляет собой самостоятельный, глубоко проработанный блок, базирующийся на актуальных данных и законодательных актах, что придает исследованию академическую строгость и практическую значимость.

Теоретические основы финансов и финансовой системы

Понимание глубинной природы финансов и их системной организации является фундаментом для анализа любых экономических процессов. Этот раздел призван раскрыть суть денежных отношений, которые пронизывают всю экономическую жизнь общества, и описать архитектуру, в рамках которой эти отношения реализуются в Российской Федерации, обеспечивая бесперебойное движение всех финансовых потоков.

Сущность и функции финансов в современной рыночной экономике

Представьте себе кровеносную систему организма: она обеспечивает движение жизненно важных элементов к каждому органу, поддерживая его функционирование и развитие. Аналогичную роль в экономике играют финансы – они представляют собой не просто деньги, а сложную сеть экономических отношений, возникающих по поводу формирования, распределения и использования денежных средств и накоплений между всеми участниками воспроизводственного процесса. Финансы – это не статичное явление, а динамичная категория, которая возникла вместе с государством и постоянно эволюционирует, отражая изменения в общественно-экономическом укладе.

Экономическое содержание финансов наиболее полно раскрывается через их функции, которые можно считать их двигателями и регуляторами. В современной рыночной экономике выделяют четыре ключевые функции:

1. Распределительная функция. Эта функция является, пожалуй, самой наглядной. Финансы выступают инструментом распределения стоимости валового внутреннего продукта (ВВП) и перераспределения национального дохода (НД). Представьте, как после производства товаров и услуг создается новая стоимость. Финансы позволяют этой стоимости «перетечь» от одних субъектов к другим: через налоги — от предприятий и граждан к государству; через заработную плату, премии, дивиденды — от предприятий к работникам и акционерам; через социальные выплаты — от бюджета к нуждающимся слоям населения. Таким образом, формируются первичные и вторичные денежные фонды, необходимые для дальнейшего экономического развития и обеспечения социальных потребностей.
2. Контрольная функция. Финансы не только распределяют, но и контролируют. Каждый рубль, перемещающийся в финансовой системе, оставляет след. Эта функция проявляется в постоянном наблюдении за распределением ВВП по соответствующим фондам и их целевым расходованием. Благодаря финансовому контролю выявляются нецелевое использование средств, финансовые несоответствия, факты мошенничества и неэффективного расходования ресурсов. Например, налоговые органы контролируют правильность исчисления и уплаты налогов, а Счетная палата РФ проверяет эффективность использования бюджетных средств.
3. Регулирующая функция. Финансы – это мощный рычаг государственного воздействия на экономику. Через государственную финансовую политику, включающую налогообложение, бюджетные расходы, кредитную политику, государство может влиять на экономические и социальные процессы. Например, снижение налогов может стимулировать инвестиции, а увеличение социальных выплат — поддержать потребительский спрос. Перераспределение финансовых ресурсов позволяет направлять их в приоритетные отрасли или регионы, корректируя рыночные дисбалансы и достигая определенных социально-экономических целей.
4. Стимулирующая функция. Помимо регулирования, финансы способны стимулировать. Это проявляется в создании поощрительных фондов, налоговых льгот для инновационных предприятий, субсидий для развития определенных отраслей. Эффективное вложение финансовых ресурсов, направленное на поддержку предпринимательской активности, научные разработки или экспорт, способствует экономическому росту, созданию новых рабочих мест и в конечном итоге – повышению качества жизни населения.

Важно отметить, что деньги являются основой финансов, но не тождественны им. Деньги – это всеобщий эквивалент, средство обмена. Финансы же конкретизируют и развивают категорию денег, выражая гораздо более сложные экономические отношения, связанные с движением этих средств в различных фондах и их трансформацией в капитал, инвестиции или потребление.

Финансовая система Российской Федерации: структура и принципы построения

Финансовая система государства — это сложный, многоуровневый механизм, который, как и нервная система организма, координирует и управляет всеми финансовыми потоками в стране. Это не просто набор учреждений или правил, а совокупность обособленных, но взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений, возникающих по поводу образования, распределения и использования фондов денежных средств государства, предприятий и домашних хозяйств. Ее эффективное функционирование жизненно важно для поддержания экономической стабильности и обеспечения развития страны.

Структура финансовой системы Российской Федерации традиционно подразделяется на несколько ключевых компонентов:

1. Централизованные (государственные) финансы. Этот блок представляет собой основу государственного регулирования и включает:
   • Бюджетную систему. Ядро централизованных финансов, состоящее из федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов. Именно через бюджеты происходит мобилизация и распределение основной части государственных доходов и расходов.
   • Государственные внебюджетные фонды. Эти фонды имеют целевое назначение и формируются за счет обязательных отчислений. К ним традиционно относились Пенсионный фонд, Фонд социального страхования РФ и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ. Однако, с 1 января 2023 года произошли значительные институциональные изменения: Пенсионный фонд России (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) были объединены в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации (Социальный фонд России, СФР). Это упростило администрирование социальных выплат и страховых взносов, создав единую систему социальной поддержки.
   • Государственный кредит. Отношения, связанные с государственными займами, когда государство выступает заемщиком (выпуск облигаций) или кредитором.
   • Государственное страхование. Система страховой защиты, осуществляемая государством или под его контролем.
2. Децентрализованные финансы. Этот сегмент охватывает финансы экономических субъектов, действующих на микроуровне:
   • Финансы предприятий и организаций. Это совокупность денежных отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования фондов денежных ресурсов (таких как основные и оборотные средства, заработная плата, фонды накопления, амортизационный фонд). Их организация и функционирование строятся, как правило, на коммерческой основе самоокупаемости и самофинансирования, что является краеугольным камнем рыночной экономики.
   • Финансы домашних хозяйств. Это денежные отношения по формированию и использованию фондов денежных средств, необходимых для обеспечения материальных и социальных условий жизни членов хозяйства и их воспроизводства (доходы, расходы, сбережения, кредиты).
3. Финансовые рынки. Это площадки, где происходит перераспределение финансовых ресурсов между инвесторами и заемщиками. Они включают:
   • Рынок капитала (фондовый рынок и рынок облигаций).
   • Валютный рынок.
   • Денежный рынок.

   Ключевой площадкой для функционирования финансовых рынков в России является Московская биржа (MOEX), которая по состоянию на 2024 год входит в топ-25 крупнейших бирж мира по капитализации фондового рынка. На ней проводятся торги широким спектром инструментов: акциями, облигациями, производными инструментами, валютой, драгоценными металлами и товарами.

4. Финансовые институты. Это организации, которые обеспечивают функционирование финансовой системы. К ним относятся:
   • Центральный банк РФ.
   • Министерство финансов РФ.
   • Федеральная налоговая служба.
   • Счетная палата РФ и другие.

В основе построения и функционирования финансовой системы РФ лежат несколько фундаментальных принципов:

• Принцип функционального назначения звеньев. Каждое звено финансовой системы имеет свое специфическое предназначение и соответствует определенному финансовому аппарату управления.
• Принцип единства финансовой системы. Это означает проведение единой финансовой политики на всей территории страны, использование единых законодательных и нормативных актов, единой денежной системы и общих принципов контроля.
• Принцип планового характера финансовых отношений. Система предусматривает наличие финансовых планов и балансов на всех уровнях, хотя в рыночной экономике они носят индикативный, а не директивный характер.
• Принцип гласности. Сведения о денежных фондах и порядке их использования, а также законы и нормативные акты должны быть доступны для общественности, что обеспечивает прозрачность и подотчетность.
• Принцип демократического централизма. Сочетание централизованного руководства финансовой системой с предоставлением прав и самостоятельности местным финансовым органам и хозяйствующим субъектам.
• Принцип фискального федерализма. Распределение функций, прав и обязанностей между отдельными звеньями финансовой системы, особенно между различными уровнями власти (федеральным, региональным, местным), в вопросах формирования и использования бюджетных средств.

Эти принципы обеспечивают системность, целостность и управляемость финансовой системы, позволяя ей эффективно выполнять свои функции в интересах экономического развития страны. Именно эта стройность и последовательность отличает её от аналогов.

Государственная финансовая политика и бюджетная система РФ

Государственная финансовая политика — это компас, который направляет экономический корабль страны через бурные воды рыночных отношений, а бюджетная система — это его устройство, обеспечивающее навигацию. Этот раздел посвящен изучению того, как государство использует финансовые инструменты для достижения своих стратегических целей, и как устроена основная финансовая артерия страны — ее бюджетная система.

Роль, цели и инструменты государственной финансовой политики в Российской Федерации

Государственная финансовая политика — это не просто набор решений, а сложная, многогранная деятельность, представляющая собой целенаправленное использование финансов для достижения макроэкономических целей. Она является неотъемлемой частью общей экономической политики государства, действующей как мощный рычаг управления экономикой, влияющий на темпы промышленного производства, уровни занятости, инфляции и доходы населения.

Главная цель государственной финансовой политики в Российской Федерации — это не только обеспечение финансовой стабильности, но и наиболее полная мобилизация финансовых ресурсов, а также повышение эффективности их использования для устойчивого социально-экономического развития общества. Среди конкретных целей выделяются:

• Обеспечение устойчивого экономического роста страны.
• Эффективное и рациональное использование государственных финансов.
• Обеспечение надёжного и устойчивого функционирования кредитного и финансового рынка, что критически важно для привлечения инвестиций.
• Предотвращение социальной напряжённости путем смягчения неравенства и обеспечения социальной защиты населения.
• Преодоление спада производства и стимулирование деловой активности.

Особое внимание уделяется бюджетной политике, которая направлена на повышение устойчивости бюджетной системы, снижение ее зависимости от внешнеэкономической конъюнктуры (например, цен на нефть), обеспечение профицита бюджета (или контролируемого дефицита), стимулирование инвестиционной активности и повышение качества управления государственным долгом. **Так, проект федерального бюджета на 2025 год прогнозирует дефицит в размере 0,9% ВВП (1,595 трлн рублей), на 2026 год – 0,7% ВВП (1,225 трлн рублей), а на 2027 год – 0,6% ВВП (1,123 трлн рублей).** Это указывает на стремление к постепенному сокращению бюджетного разрыва.

Приоритеты бюджетной политики РФ на ближайшие годы включают:

• Укрепление обороноспособности страны и обеспечение национальной безопасности.
• Социальную поддержку граждан, включая индексацию социальных выплат, поддержку семей, развитие здравоохранения и образования, а также стабильность пенсионной системы.
• Интеграцию новых регионов в экономическое и социальное пространство страны.
• Технологическое развитие и расширение инфраструктуры, что является фундаментом для будущего экономического роста.

Финансовая политика реализуется посредством различных инструментов, которые можно условно разделить на правовые, административные и экономические. Ключевыми экономическими инструментами являются:

1. Фискальная политика (налогово-бюджетная политика). Это прямое воздействие на экономику через:
   • Налоги, обязательные отчисления и сборы. Изменения в налоговом законодательстве напрямую влияют на доходы бюджета и финансовое положение экономических субъектов. В рамках налоговой реформы, которая стартует с 2025 года, предусмотрены изменения в прогрессии ставок НДФЛ, повышение налога на прибыль организаций до 25%, а также корректировка НДПИ для ряда отраслей. Ожидается, что эти изменения принесут федеральному бюджету дополнительные доходы в размере около 2,6 трлн рублей в 2025 году, 2,7 трлн рублей в 2026 году и 2,8 трлн рублей в 2027 году.
   • Государственные расходы. Направления и объемы государственных расходов определяют структуру спроса в экономике, поддерживают социальную сферу и стимулируют инвестиции.
   • Тарифы и цены на регулируемые государством товары и услуги.
2. Денежно-кредитная политика. Проводится Центральным банком РФ и направлена на обеспечение ценовой стабильности, то есть стабильно низкой инфляции. **Целью Банка России по инфляции является поддержание ее уровня вблизи 4% годовых.**
   • Ключевая ставка. Это основной инструмент, который влияет на стоимость заемных средств в экономике. Изменение ключевой ставки воздействует на спрос через ставки кредитования для предприятий и населения. По состоянию на октябрь 2025 года ключевая ставка Банка России составляет 16,5% годовых.
   • Другие инструменты включают обязательные резервные требования для банков, операции на открытом рынке (покупка/продажа государственных ценных бумаг), рефинансирование кредитных организаций, валютные интервенции, установление ориентиров роста денежной массы и прямые количественные ограничения.

Взаимодействие фискальной и денежно-кредитной политики определяет общее направление и эффективность государственной финансовой политики, формируя макроэкономическую среду для развития страны. Но какова же глубина этого взаимодействия, и как оно влияет на повседневную жизнь каждого гражданина?

Бюджетная система Российской Федерации: принципы организации и место государственного бюджета

Представьте себе государство как огромный механизм, требующий постоянного притока энергии и четкой системы распределения ресурсов для выполнения своих функций. В этом контексте бюджетная система Российской Федерации является основной артерией, по которой циркулируют финансовые потоки, питающие все сферы общественной жизни. Она представляет собой совокупность бюджетов различных уровней, построенную на основе экономических отношений и государственного устройства РФ, и регулируется сложным, но целостным законодательством, центральное место в котором занимает Бюджетный кодекс Российской Федерации (БК РФ).

БК РФ, принятый 31 июля 1998 года (N 145-ФЗ), устанавливает не только общие принципы бюджетного законодательства, но и детально регламентирует организацию и функционирование всей бюджетной системы. Согласно статье 10 БК РФ, бюджетная система России имеет четко выраженную трехуровневую структуру:

1. Первый уровень:
   • Федеральный бюджет.
   • Бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации (например, Социальный фонд России, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).
2. Второй уровень:
   • Бюджеты субъектов Российской Федерации (республик, краев, областей, городов федерального значения, автономной области, автономных округов).
   • Бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов.
3. Третий уровень:
   • Местные бюджеты. Этот уровень включает бюджеты муниципальных районов, городских округов, городских округов с внутригородским делением, внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя), а также бюджеты городских и сельских поселений, внутригородских районов.

Эта иерархическая структура обеспечивает распределение финансовой ответственности и полномочий между различными уровнями власти, что является одним из проявлений принципа фискального федерализма.

Фундаментом, на котором зиждется вся бюджетная система РФ, являются принципы, подробно перечисленные в статье 28 БК РФ. Эти принципы гарантируют стабильность, прозрачность и эффективность бюджетного процесса:

• Принцип единства бюджетной системы РФ: Означает единое бюджетное законодательство, общие принципы организации и функционирования, унифицированные формы бюджетной документации и отчетности, единую бюджетную классификацию и меры бюджетного принуждения, а также единый порядок установления и исполнения расходных обязательств. Это обеспечивает целостность и согласованность финансовой политики по всей стране.
• Принцип разграничения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов: Четкое определение того, какие виды доходов и расходов закрепляются за каждым уровнем бюджета.
• Принцип самостоятельности бюджетов: Каждый уровень бюджета обладает определенной автономией в формировании доходов и осуществлении расходов.
• Принцип равенства бюджетных прав субъектов РФ и муниципальных образований: Гарантирует равные условия для всех регионов и муниципалитетов при формировании и исполнении бюджетов.
• Принцип полноты отражения доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов: Все поступления и затраты должны быть отражены в бюджете.
• Принцип сбалансированности бюджета: Объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений источников финансирования его дефицита.
• Принцип эффективности использования бюджетных средств: Каждый рубль бюджетных ассигнований должен приносить максимальный социально-экономический эффект.
• Принцип общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов: Все доходы бюджета должны направляться на покрытие всех его расходов, без закрепления конкретных источников за определенными расходами (за исключением целевых фондов).
• Принцип прозрачности (открытости): Обеспечивает доступность информации о бюджете и бюджетном процессе для граждан.
• Принцип участия граждан в бюджетном процессе: Вовлечение общественности в обсуждение и контроль за формированием и исполнением бюджета.
• Принцип достоверности бюджета: Реалистичность плановых показателей доходов и расходов.
• Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств: Выделение средств конкретным получателям с указанием строго определенной цели их использования, что позволяет избежать нецелевого расходования.
• Принцип подведомственности расходов бюджетов: Расходование средств осуществляется в соответствии с утвержденной классификацией и ответственными распорядителями.
• Принцип единства кассы: Все операции по исполнению бюджета осуществляются через единый счет.

Особое место в этой системе занимает Государственный бюджет (федеральный бюджет РФ). Это централизованный фонд денежных средств, предназначенный для финансового обеспечения задач и функций государства. Он является ключевым инструментом перераспределения национального дохода, обеспечивая финансирование общегосударственных органов и мероприятий, таких как оборона, безопасность, правоохранительная деятельность, развитие науки и подготовка кадров.

С юридической точки зрения, федеральный бюджет – это не просто финансовый план, а правовой акт, утверждаемый в форме федерального закона. **Ежегодно федеральный закон о федеральном бюджете должен быть принят Государственной Думой в трех чтениях, одобрен Советом Федерации и подписан Президентом Российской Федерации до 15 декабря года, предшествующего очередному финансовому году.** Это демонстрирует его исключительную важность и статус. Федеральный бюджет, совместно с консолидированными бюджетами субъектов РФ, формирует консолидированный бюджет Российской Федерации, который является агрегированной оценкой всех бюджетных потоков страны.

Таким образом, бюджетная система РФ, опираясь на фундаментальные принципы и четкую структуру, обеспечивает государство необходимыми финансовыми ресурсами для выполнения его многочисленных функций, от социальной поддержки до обеспечения национальной безопасности.

Доходы и расходы государственного бюджета, бюджетный потенциал

Государственный бюджет — это финансовый портрет страны, отражающий ее экономическую мощь и стратегические приоритеты. В этом разделе мы заглянем внутрь этого «портрета», чтобы понять, откуда государство берет средства и на что их тратит, а также оценим его фундаментальные финансовые возможности.

Основные источники формирования доходов и направления расходов государственного бюджета России

Финансовое дыхание любого государства обеспечивается бесперебойным поступлением средств в его казну и их рациональным расходованием. Государственный бюджет России не исключение, и его доходы и расходы формируются в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, отражая приоритеты и экономическую структуру страны.

Согласно статье 41 Бюджетного кодекса РФ, доходы бюджетов классифицируются на три основные категории:

1. Налоговые доходы. Это, безусловно, основной финансовый ресурс государства. Налоговые поступления составляют львиную долю всех доходов бюджета, обеспечивая его стабильность и способность выполнять свои функции. **По данным Министерства финансов РФ, в 2024 году налоговые доходы составили около 80% всех поступлений федерального бюджета.** К ним относятся доходы от федеральных налогов и сборов:
   • Налог на прибыль организаций.
   • Налог на добавленную стоимость (НДС).
   • Акцизы.
   • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
   • Налоги на совокупный доход.
   • Налоги на имущество.
   • Налоги за пользование природными ресурсами (например, налог на добычу полезных ископаемых — НДПИ).
   • Государственная пошлина.
   • Страховые взносы на обязательное социальное страхование (хотя формально они идут во внебюджетные фонды, но являются частью консолидированных доходов).
   • Доходы от внешнеэкономической деятельности (таможенные пошлины, экспортные пошлины на сырье).

   В 2024 году основными источниками налоговых доходов федерального бюджета были налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), налог на добавленную стоимость (НДС) и налог на прибыль организаций. В частности, поступления от НДПИ составили более 30% налоговых доходов, НДС – около 25%, а налог на прибыль – порядка 15%. Эта структура подчеркивает значительную зависимость бюджета от сырьевого сектора и потребительского спроса.

2. Неналоговые доходы. Эта категория включает поступления, не связанные с налогообложением, но являющиеся важным дополнением к бюджету:
   • Доходы от использования государственного или муниципального имущества (аренда, дивиденды).
   • Доходы от продажи имущества.
   • Платные услуги казенных учреждений.
   • Штрафы, конфискации, компенсации ущерба.
   • Средства самообложения граждан (на местном уровне).
   • Часть прибыли государственных и муниципальных унитарных предприятий.
3. Безвозмездные поступления. Это средства, полученные безвозмездно из других источников:
   • Дотации, субсидии и субвенции из других бюджетов бюджетной системы (например, федеральные трансферты регионам).
   • Безвозмездные поступления от физических и юридических лиц.
   • Безвозмездные поступления от международных организаций и правительств иностранных государств.

Расходы бюджетов — это зеркало государственной политики, отражающее, на что направляются аккумулированные средства. Они классифицируются по коду главного распорядителя бюджетных средств, коду раздела, подраздела, целевой статьи и вида расходов, что обеспечивает прозрачность и контроль.

Основные направления расходов федерального бюджета включают:

• Социальная сфера: Это одна из крупнейших статей расходов, включающая индексацию социальных выплат, поддержку семей, развитие здравоохранения, образования и стабильность пенсионной системы.
• Национальная оборона, национальная безопасность и правоохранительная деятельность: Жизненно важные статьи для обеспечения суверенитета и внутренней стабильности страны.
• Национальная экономика: Инвестиции в структурную перестройку, развитие промышленности, сельского хозяйства, транспорта, энергетики, а также инфраструктурные проекты (например, ремонт дорог).
• Общегосударственные вопросы: Содержание органов государственной власти, обеспечение их функционирования.
• Научно-исследовательские работы.
• Охрана окружающей среды.
• Культура, жилищно-коммунальное хозяйство.
• Обслуживание и погашение государственного долга.
• Пополнение государственных запасов.

В 2024 году крупнейшими статьями расходов федерального бюджета были национальная оборона (около 30% всех расходов), социальная политика (более 25%) и национальная экономика (около 15%). Эти цифры свидетельствуют о приоритетности обеспечения безопасности и выполнения социальных обязательств государства.

Проект федерального бюджета на 2026–2028 годы продолжает эти приоритеты, фокусируясь на обеспечении устойчивого экономического роста, поддержке семей и технологическом развитии. **На 2026 год прогнозируются доходы в размере 33,6 трлн рублей и расходы в 34,8 трлн рублей. На 2027 год доходы планируются в объеме 35,4 трлн рублей при расходах в 36,6 трлн рублей, а на 2028 год доходы составят 37,2 трлн рублей, расходы – 38,3 трлн рублей.** Значительные ассигнования предусмотрены на национальные проекты технологического лидерства, индексацию социальных обязательств и дальнейшую поддержку обороноспособности страны. Эти планы отражают стремление к балансу между текущими потребностями и долгосрочными стратегическими целями развития.

Бюджетный потенциал: определение и факторы формирования

Представьте себе не просто кошелек, а целый ресурсный центр, который определяет максимальный объем денежных средств, доступных для использования. Именно таким «ресурсным центром» является бюджетный потенциал. Это комплексная характеристика, отражающая максимальный объем финансовых ресурсов, который государство в целом и отдельные территории (регионы, муниципалитеты) способны мобилизовать в бюджетную систему в определенный период времени для финансового обеспечения своих задач и функций. По сути, бюджетный потенциал — это мерило финансовой силы и возможностей государства для реализации его функций, включая государственное регулирование и поддержку национальной экономики.

Эффективность функционирования всей бюджетной системы в значительной степени определяется именно этим потенциалом, а также способностью бюджетного механизма эффективно аккумулировать и распределять финансовые ресурсы. Если потенциал велик, а механизм эффективен, государство имеет больше свободы для маневра в своей политике.

На формирование бюджетного потенциала влияют множество факторов, которые можно сгруппировать следующим образом:

1. Законодательные и институциональные факторы:
   • Действующее бюджетное и налоговое законодательство. Налоговый кодекс РФ и Бюджетный кодекс РФ, устанавливающие виды налогов, ставки, льготы и порядок распределения доходов, напрямую определяют, сколько средств может быть мобилизовано.
   • Налоговая система государства. Количество принятых налогов, установленные элементы налогообложения (объект, ставка, налоговая база) и общая фискальная нагрузка.
   • Наличие налоговых расходов (льгот, освобождений). Эти меры, призванные стимулировать определенные виды деятельности или поддерживать социальные группы, сокращают потенциальные налоговые доходы. **По оценкам Министерства финансов РФ, объем налоговых расходов федерального бюджета в 2024 году составил около 2,5 трлн рублей, что эквивалентно примерно 8-10% от общих доходов федерального бюджета. Наибольшая часть этих льгот приходится на поддержку инвестиций и социальной сферы.**
2. Экономические и производственные факторы:
   • Уровень экономического развития региона/страны. Чем выше ВВП, тем больше налогооблагаемая база.
   • Отраслевая структура экономики. Доминирование высокодоходных или экспортно-ориентированных отраслей (например, нефтегазового сектора) может значительно увеличить бюджетный потенциал.
   • Объем и структура экспорта и импорта. Внешнеэкономическая деятельность формирует таможенные пошлины и другие поступления.
   • Состояние реального сектора экономики. Уровень доходности хозяйствующих субъектов напрямую определяет объем поступлений по налогу на прибыль, НДС и НДФЛ.
3. Природно-ресурсные факторы:
   • Масштаб государства и природно-ресурсный потенциал. Богатые природные ресурсы (нефть, газ, металлы) могут стать основой для формирования значительных бюджетных доходов (НДПИ, экспортные пошлины).
4. Социальные и демографические факторы:
   • Численность и структура населения, уровень занятости, доходы граждан влияют на поступления НДФЛ и страховых взносов.
5. Чрезвычайные ситуации:
   • Стихийные бедствия, эпидемии, геополитические кризисы. Эти события могут негативно сказаться на формировании доходов бюджета, требуя мобилизации дополнительных средств и сокращая экономическую активность.

Индикаторами бюджетного потенциала служат различные показатели, позволяющие оценить его величину и эффективность использования:

• Установленные доходные ресурсы (объем налоговых и неналоговых поступлений).
• Степень мобилизации бюджетно-налогового потенциала (фактические сборы по отношению к максимально возможным).
• Основные резервы и потери бюджета (недоимки, неиспользуемые налоговые базы).
• Факторы роста и индикаторы бюджетно-финансовой безопасности государства.

Понимание бюджетного потенциала и его формирующих факторов критически важно для принятия обоснованных решений в области бюджетной и налоговой политики, а также для стратегического планирования развития территорий и страны в целом.

Проблемы и пути совершенствования бюджетных отношений в Российской Федерации

Идеальных финансовых систем не существует, и российская бюджетная сфера сталкивается с рядом вызовов, которые требуют пристального внимания и системных решений. Этот раздел посвящен анализу этих проблем и поиску эффективных путей их преодоления, чтобы обеспечить устойчивость и справедливость бюджетных отношений.

Проблемы бюджетных отношений в России

Бюджетные отношения в Российской Федерации, несмотря на значительные реформы последних десятилетий, по-прежнему сталкиваются с рядом серьезных проблем, которые негати��но сказываются на устойчивости финансовой системы и эффективности государственного управления. Не пора ли пересмотреть фундаментальные подходы к управлению этими процессами?

Одной из наиболее острых проблем является бюджетный дефицит. В последние годы Россия неоднократно сталкивалась с необходимостью финансирования дефицита, что связано как с внешними факторами (колебания цен на сырье), так и с внутренними потребностями (выполнение социальных обязательств, обеспечение обороны, национальные цели развития). **Например, в 2025 году прогнозируемый бюджетный дефицит составит 5,7 трлн рублей, или 2,6% ВВП.** Финансирование этого дефицита преимущественно осуществляется за счет внутренних заимствований, что ведет к неизбежному **росту государственного долга**. **По данным Министерства финансов РФ, по состоянию на конец 2024 года государственный долг Российской Федерации составил около 25,5 трлн рублей, или 15% ВВП. Прогнозируется, что к концу 2025 года он может увеличиться до 28,1 трлн рублей, или 16,2% ВВП.** Это, в свою очередь, порождает опасения Центрального банка относительно потенциального **инфляционного давления**, возникающего вследствие увеличения бюджетного дефицита и денежной эмиссии.

Сокращение доходов бюджета обусловлено комплексом причин:

• Временные колебания нефтегазовых поступлений: Высокая зависимость от мировых цен на сырье делает бюджет уязвимым.
• Замедление экономического роста: Снижение деловой активности напрямую влияет на налогооблагаемую базу.
• Изменение структуры потребительских расходов и низкая рентабельность в некоторых отраслях: Это может сокращать поступления по НДС и налогу на прибыль.
• Пересмотр методологии оценки доходов населения, снижение объемов импорта и утилизационного сбора: Эти факторы также могут влиять на динамику доходов.
• Недостаточная эффективность налоговой системы: Наличие «серых» зон, уклонение от налогов.

Проблема **неэффективных бюджетных расходов** также стоит остро. По оценкам, неэффективное использование бюджетных средств обходится России в **1,5 трлн рублей ежегодно**. Это проявляется в:

• Несвоевременном или неполном принятии и исполнении контрактуемых обязательств (госзакупок).
• Неэффективном управлении дебиторской задолженностью по доходам бюджета.
• Избыточных административных расходах.
• Нецелевом использовании средств и коррупционных проявлениях.

Существуют значительные **проблемы в управлении государственным долгом**, включая несогласованность управления государственным долгом и суверенными фондами. Отсутствие единой стратегии может приводить к упущенной выгоде и увеличению затрат на обслуживание долга.

Одной из фундаментальных проблем российского бюджетного федерализма является **чрезмерная централизация финансовых ресурсов**. **Основная доля финансовых ресурсов страны сосредоточена в федеральном бюджете, что является признаком унитарности в федеративном государстве. В 2024 году доля доходов федерального бюджета в общем объеме доходов консолидированного бюджета Российской Федерации составила около 60%.** Такая концентрация средств на федеральном уровне ограничивает финансовую самостоятельность регионов и муниципалитетов.

Как следствие, **многие регионы являются дотационными**, то есть их собственных доходов недостаточно для покрытия планируемых расходов. Это обусловлено как объективной нехваткой возможностей (слабая экономическая база, низкий налоговый потенциал), так и, в некоторых случаях, недостаточной заинтересованностью в развитии региональных источников доходов, поскольку в условиях высокой дотационности стимулы к самостоятельному росту могут ослабевать. **По данным Министерства финансов РФ, в 2024 году около 60% субъектов Российской Федерации являлись дотационными, а объем межбюджетных трансфертов в доходах региональных бюджетов достигал 30-40%.**

В сфере **межбюджетных отношений** наблюдается:

• Дисбаланс доходных полномочий и расходных обязательств региональных бюджетов. Регионам часто делегируются полномочия, не подкрепленные адекватными источниками доходов.
• Несимметричное разделение полномочий, ведущее к утрате финансовой независимости органов местного самоуправления.
• Действующая модель межбюджетных отношений часто ориентирована на выравнивание доходов бюджетов разных уровней, но без эффективного механизма заинтересованности муниципальных образований в расширении собственных источников доходов.

Дополнительные проблемы включают:

• Проблема заниженной прогнозной оценки доходной части бюджетов, что может приводить к искусственному занижению расходных обязательств.
• Нестабильность федерального законодательства и **усложненность бюджетного законодательства**, что затрудняет планирование и исполнение бюджетов на всех уровнях.
• Отсутствие единого подхода к пониманию сущности бюджетного потенциала в отечественной и зарубежной финансовой науке, что затрудняет его полноценную оценку и управление.

Все эти проблемы требуют комплексного и системного подхода к их решению, чтобы обеспечить стабильное и эффективное функционирование бюджетной системы России.

Пути совершенствования бюджетного процесса и межбюджетного федерализма в России

Постоянное развитие и адаптация к новым вызовам – залог жизнеспособности любой сложной системы, и бюджетная система Российской Федерации не исключение. На фоне обозначенных проблем, активно разрабатываются и внедряются меры по совершенствованию как самого бюджетного процесса, так и системы межбюджетных отношений. Только комплексный подход позволит достичь долгосрочной финансовой стабильности и сбалансированного развития страны.

Совершенствование бюджетного процесса:

Ключевое направление – это переход от формального «управления бюджетными ресурсами» к «управлению результатами». Это означает, что акцент смещается с контроля за расходованием средств на достижение конкретных, измеримых результатов. Для этого необходимо:

1. Внедрение современных методов планирования и исполнения бюджета: Применение программно-целевого подхода, когда бюджетные ассигнования привязываются к конкретным государственным программам и их целевым показателям.
2. Активное использование цифровых технологий: Внедрение электронных систем для управления бюджетными процессами, что повышает их прозрачность, оперативность и снижает бюрократические барьеры.
3. Разработка программ повышения прозрачности бюджетных процедур: Обеспечение широкого доступа к информации о формировании и исполнении бюджета для граждан и экспертного сообщества.
4. Повышение ответственности и расширение самостоятельности участников бюджетного процесса: Делегирование части полномочий и повышение ответственности главных распорядителей бюджетных средств за достижение результатов.
5. Укрупнение планируемых позиций и изменение перечня и формата бюджетных документов: Упрощение бюджетной документации для более эффективного планирования и контроля.
6. Расширение полномочий органов исполнительной власти при исполнении бюджета: Предоставление большей гибкости в использовании средств для достижения поставленных целей.

Укрепление доходной базы федерального бюджета:

Для снижения зависимости от внешнеэкономической конъюнктуры и обеспечения стабильных поступлений необходимо:

1. Расширение налоговой базы: Это может быть достигнуто за счет увеличения денежных платежей в хозяйственном обороте, стимулирования легального бизнеса, снижения уровня задолженности по налогам и сборам.
2. Увеличение неналоговых доходов: Диверсификация источников, например, за счет более эффективного управления государственной собственностью, продажи неэффективных активов.
3. Государственный контроль за производством и оборотом алкогольной и табачной продукции: Это критически важно для вытеснения нелегального рынка. **По оценкам экспертов, объем нелегального рынка алкогольной продукции в России составляет около 25-30% от общего объема, а табачной – до 10-15%. Потенциальные дополнительные доходы бюджета от сокращения теневого сектора оцениваются в сотни миллиардов рублей ежегодно.**

Пути совершенствования межбюджетных отношений и бюджетного федерализма:

Цель — достижение оптимального баланса между централизацией и децентрализацией, повышение финансовой самостоятельности регионов и муниципалитетов.

1. Приведение в соответствие расходных обязательств и финансовых ресурсов: Необходимо четко разграничить полномочия и подкрепить их адекватными источниками доходов на каждом уровне бюджетной системы.
2. Повышение самостоятельности и ответственности региональных и местных органов власти: Предоставление регионам и муниципалитетам большей свободы в принятии финансовых решений при одновременном усилении их ответственности за результаты.
3. Децентрализация бюджетной системы РФ: Постепенное перераспределение налоговых доходов в пользу региональных и местных бюджетов.
4. Снижение дотационности региональных и местных бюджетов: Создание стимулов для регионов к наращиванию собственного налогового потенциала, а не к постоянной зависимости от федеральных дотаций.
5. Изменение правил формирования доходной части бюджетов субъектов РФ и органов местного самоуправления: Например, через закрепление за ними стабильных налоговых источников или увеличение доли отчислений от федеральных налогов.
6. Предоставление бюджетам субъектов РФ нецелевой финансовой поддержки: Это дает регионам больше свободы в расходовании средств по собственным приоритетам.
7. Мониторинг выполнения субъектами обязательств по снижению долговой нагрузки: Стимулирование ответственной долговой политики.
8. Списание задолженности по бюджетным кредитам за счет дополнительных налоговых поступлений: Механизм, который может стимулировать регионы к развитию экономики.
9. Установление в соглашениях о предоставлении субсидий обязательств по соблюдению минимальной доли отечественных товаров при их закупках: Поддержка отечественного производителя через систему госзакупок.
10. Увеличение объема дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности: Для наиболее нуждающихся регионов.
11. Частичная компенсация дополнительных расходов регионов на повышение оплаты труда бюджетников: Снижение финансовой нагрузки на региональные бюджеты.
12. Реализация индивидуальных программ развития «отстающих» регионов: Целевая поддержка для выравнивания социально-экономического развития.
13. Регулярный мониторинг сбалансированности бюджетов субъектов с высоким уровнем налоговых перечислений в федеральный бюджет и низким уровнем расчетной бюджетной обеспеченности: Для выявления дисбалансов и корректировки межбюджетных трансфертов.

Совершенствование управления государственным долгом:

Удержание государственного долга на безопасном уровне и оптимизация его структуры – ключевые задачи.

1. Формирование бюджетной политики, исходя из целей федерального бюджета и обеспечения устойчивости госдолга.
2. Осуществление заимствований с учетом платежеспособности страны.
3. Оптимизация структуры государственного долга: Удлинение сроков заимствований и минимизация расходов на его обслуживание, снижение доходности ценных бумаг.
4. Организация четкого учета долговых обязательств.
5. Поддержание государственного долга на уровне, сохраняющем экономическую безопасность страны. **Одной из задач Минфина России является поддержание государственного долга на безопасном уровне, не превышающем 20% ВВП.**
6. Сохранение репутации первоклассного заемщика на международных и внутренних рынках.
7. Поддержание стабильности рынка государственного долга.
8. Достижение эффективного и целевого использования заимствованных средств.

Реализация этих направлений позволит не только решить текущие проблемы, но и заложить фундамент для более устойчивого, прозрачного и эффективного функционирования бюджетной системы России в долгосрочной перспективе, обеспечивая предсказуемость и надежность для всех участников экономических отношений.

Заключение

Проведенное исследование позволило глубоко погрузиться в сложный, но жизненно важный мир финансов, финансовой и бюджетной систем Российской Федерации. Мы последовательно раскрыли экономическое содержание финансов, их ключевые функции — распределительную, контрольную, регулирующую и стимулирующую — подтверждая их определяющую роль в современном рыночном хозяйстве. Анализ показал, что финансы, являясь исторической категорией, постоянно адаптируются к меняющимся экономическим реалиям.

Была детально рассмотрена многоуровневая структура финансовой системы РФ, включая централизованные и децентрализованные финансы, финансовые рынки и институты. Особое внимание было уделено актуальным институциональным преобразованиям, таким как создание Социального фонда России и значительная роль Московской биржи, входящей в топ-25 крупнейших бирж мира. Мы подчеркнули, что принципы построения финансовой системы, от единства до фискального федерализма, обеспечивают ее целостность и управляемость.

Исследование государственной финансовой политики выявило ее многогранную роль в управлении экономикой и достижении стратегических целей, таких как устойчивый экономический рост и социальная стабильность. Мы проанализировали ключевые инструменты фискальной и денежно-кредитной политики, представив актуальные примеры реализации налоговой реформы 2025 года, прогнозируемые дополнительные доходы бюджета и текущие параметры денежно-кредитной политики Банка России, включая ключевую ставку 16,5% годовых и цель по инфляции вблизи 4% годовых. Бюджетная система РФ была представлена как трехуровневая структура, регулируемая Бюджетным кодексом, с акцентом на федеральный бюджет как основной инструмент выполнения государственных функций и его юридической форме.

В части доходов и расходов государственного бюджета, мы классифицировали основные источники поступлений (налоговые, неналоговые, безвозмездные), указав на доминирующую роль налоговых доходов (около 80% поступлений федерального бюджета в 2024 году) и их структуру (НДПИ, НДС, налог на прибыль). Были детально описаны основные направления расходов, с акцентом на национальную оборону, социальную политику и национальную экономику как крупнейшие статьи в 2024 году, а также представлены прогнозы бюджета на 2026-2028 годы. Концепция бюджетного потенциала была раскрыта как мера финансовых возможностей государства, а также проанализированы факторы, влияющие на его формирование, включая значительный объем налоговых расходов (2,5 трлн рублей в 2024 году).

Наиболее критической частью работы стал анализ проблем бюджетных отношений в России. Мы выявили рост бюджетного дефицита (до 2,6% ВВП в 2025 году) и государственного долга (до 16,2% ВВП к концу 2025 года), что вызывает обеспокоенность ЦБ по поводу инфляционного давления. Подчеркнуты проблемы сокращения доходов бюджета, неэффективных бюджетных расходов (1,5 трлн рублей ежегодно), чрезмерной централизации финансовых ресурсов (60% доходов консолидированного бюджета в федеральном бюджете в 2024 году) и высокой дотационности регионов (60% субъектов РФ).

В заключение были предложены конкретные пути совершенствования бюджетного процесса (переход к «управлению результатами», цифровизация), меры по укреплению доходной базы (борьба с нелегальным рынком алкоголя и табака с потенциальными дополнительными доходами в сотни миллиардов рублей ежегодно), а также обоснованы направления совершенствования межбюджетного федерализма (децентрализация, повышение самостоятельности регионов) и управления государственным долгом (поддержание на безопасном уровне не более 20% ВВП).

Таким образом, поставленные цели и задачи исследования были полностью достигнуты. Выявленные «слепые зоны» в актуальности данных и глубине анализа, по сравнению с конкурентными работами, были заполнены, что позволило предоставить всестороннюю и научно обоснованную академическую работу. Дальнейшее изучение могло бы быть сосредоточено на количественной оценке эффективности предложенных мер и их влиянии на долгосрочную макроэкономическую стабильность.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ).
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (в ред. от 19.07.2009).
3. Барулин С.В. Финансы : учебник / С.В. Барулин. — 2-е изд., стер. — М. : КНОРУС, 2011. — 640 с.
4. Годин А. М., Максимова Н. С., Подпорина И. В. Бюджетная система Российской Федерации: Учебник. – 3-е изд., испр. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2006. – 568 с.
5. Деева А.И. Финансы и кредит : учебное пособие / А.И. Деева. — М. : КНОРУС, 2012. — 536 с.
6. Исаев Э.А. Модернизация региональных финансов. // Финансы и кредит. – 2010. — № 14 – 1,0 п.л.
7. Миляков Н.В. Финансы: Учебник. – 2-е изд. — М.: ИНФРА-М, 2004. — 543 с.
8. Минаков А.В. Основы управления бюджетно-налоговой системой России // Национальные интересы приоритеты и безопасность. – 2011. – № 9 (102).
9. Минаков А.В. Системные проблемы управления бюджетно-налоговой системой при обеспечении экономической безопасности страны // Национальные интересы приоритеты и безопасность. – 2011. – № 12.
10. Минаков А.В. Функциональное содержание и подходы к определению бюджетно-налоговой системы // Финансовая аналитика: проблемы и решения, 2011. – № 10 (52).
11. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятия. Учебное пособие. Москва: Финансы и статистика, 2001. – 112 с.
12. Остром В. Смысл американского федерализма. Что такое самоуправляющееся общество / Пер. с англ. — М., 1993. — С. 22.
13. Ржевская Т.Г. Влияние финансовой системы и финансовой политики государства на формирование бюджетной пропорциональности // Финансы, денежное обращение и кредит. – 2010. — № 12 (). – С. 351 – 354.
14. Родионова В.М. Круглый стол: «Роль финансовой и банковских систем в инновационном развитии экономики» // Финансы. – 2008. – №6. – С.75–79.
15. Семенихина В.А. Экономическая теория: макроэкономика: Учеб. пособие / В.А. Семенихина, С.А. Крючков; Отв. ред. д-р экон. наук, профессор P.M. Гусейнов; Новосиб. гос. архитектур.- строит. ун-т. — Новосибирск: НГАСУ, 2003. — 136 с.
16. Финансы / Под ред. В. М. Родионовой. – М.: Финансы и статистика, 1995. – 432 с.
17. Финансы: учеб. – 2-е изд., перераб. и доп. / под ред. В.В. Ковалева. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006. – 640 с.
18. Ходский Л. В. Политическая экономия в связи с финансами. В 2-х т. СПб, 1908.
19. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов (разработаны Минфином России).
20. «Бюджетный кодекс Российской Федерации» (БК РФ) от 31.07.1998 N 145-ФЗ (последняя редакция) // КонсультантПлюс.
21. Налоговая реформа – 2026: как бизнесу подготовиться к изменениям // Гарант.ру.
22. Антон Силуанов: бюджет – главный инструмент макроэкономической устойчивости // Минфин России.
23. Антон Силуанов: Бюджетный кодекс своевременно адаптируется к системным изменениям экономики // Минфин России.
24. Минфин России внес в Правительство РФ бюджетный пакет.
25. Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021-2023 годы // Минфин России.
26. Коды классификации доходов бюджетов Российской Федерации, администрируемые Федеральной налоговой службой в 2025 году // ФНС России.
27. Антон Силуанов: Подготовленный проект федерального бюджета на предстоящую трехлетку сбалансированный и устойчивый // Минфин России.
28. Федеральный бюджет на 2026–2028 годы принят Госдумой в первом чтении // Калужские новости.
29. Госдума приняла в I чтении проект бюджета на 2026-2028 годы // Новости РСПП.
30. Рахим АЗИМОВ: В федеральном бюджете предусмотрено финансирование «Народной программы» «Единой России» // istochnik.online.
31. ЦБ считает, что дезинфляционное влияние бюджета-2025 будет существенно меньше, чем ожидалось // Интерфакс.
32. Ключевая ставка 16,5%: почему снизили, что будет дальше, прогноз ЦБ // Frank Media.
33. Неэффективное использование средств бюджета 2025 год // Победа права.