Устойчивость современной экономики во многом определяется стабильностью банковской системы, выступающей ее кровеносным сосудом. В свою очередь, финансовое здоровье любого коммерческого банка напрямую зависит от качества управления его ресурсами. Фундаментом для всех активных операций, будь то кредитование или инвестиции, служат именно пассивы — привлеченные и собственные средства банка. В условиях высокой волатильности и нестабильности финансовых рынков возрастают риски, связанные с несбалансированной структурой пассивов и, как следствие, потерей ликвидности. Неспособность своевременно выполнять свои обязательства может привести к краху даже крупного финансового института.
Целью данной курсовой работы является изучение теоретических основ и практических методов управления пассивами коммерческого банка для обеспечения его финансовой устойчивости и ликвидности. Для достижения этой цели были поставлены следующие задачи:
- Изучить экономическую сущность и структуру пассивов коммерческого банка;
- Раскрыть содержание и цели концепции управления пассивами;
- Рассмотреть ключевые методы управления пассивами в контексте обеспечения банковской ликвидности;
- Разработать методику и провести практический анализ управления пассивами на примере конкретного банка.
Данная работа последовательно раскрывает эти вопросы, предоставляя теоретическую базу и практический инструментарий для комплексного анализа.
Глава 1. Теоретические основы управления пассивами как ключевой элемент банковской стратегии
Раздел 1.1. Экономическая природа и структура пассивов банка
С академической точки зрения, пассивы банка представляют собой совокупность его обязательств перед кредиторами и вкладами, а также его собственных средств (капитала). Если активы отвечают на вопрос «куда вложены средства», то пассивы отвечают на вопрос «откуда эти средства появились». Важнейший принцип баланса заключается в том, что общий объем пассивов всегда равен общему объему активов. Таким образом, пассивы формируют ту ресурсную базу, за счет которой банк проводит все свои активные операции.
Структура пассивов является ключевым индикатором финансовой устойчивости банка и традиционно делится на две большие группы:
- Собственные средства (капитал). Это основной источник стабильности банка, предназначенный для покрытия непредвиденных убытков. Он включает в себя уставный капитал (первоначальные взносы учредителей), добавочный и резервный капитал (формируемые в процессе деятельности), а также нераспределенную прибыль. Стоит отметить, что доля собственных средств в структуре пассивов у банков значительно ниже, чем у нефинансовых организаций, что повышает значимость грамотного управления привлеченными ресурсами.
- Привлеченные средства (обязательства). Это основная часть пассивов, формирующая ресурсный потенциал банка. К ним относятся:
- Депозиты: средства физических и юридических лиц, размещенные в банке. Они делятся на депозиты до востребования (текущие счета) и срочные депозиты (вклады на определенный срок).
- Кредиты, полученные от других банков: межбанковские кредиты служат инструментом для оперативного управления ликвидностью.
- Выпущенные долговые ценные бумаги: для привлечения ресурсов на более длительный срок банки могут выпускать собственные векселя (процентные или дисконтные), облигации и другие инструменты.
Классифицировать пассивы можно по разным критериям, например, по срочности (краткосрочные и долгосрочные) или по источникам (средства клиентов, межбанковские кредиты). Структура пассивов напрямую влияет на стоимость фондирования (проценты, которые банк платит за привлеченные ресурсы) и на стабильность ресурсной базы, что делает управление ею первоочередной задачей.
Раздел 1.2. Концепция управления пассивами для обеспечения ликвидности
Под управлением пассивами понимается целенаправленный процесс формирования и регулирования структуры банковских ресурсов для минимизации затрат на их привлечение, обеспечения стабильности и их последующего эффективного размещения в активы. Это не пассивное наблюдение, а активная политика, нацеленная на достижение стратегических целей банка.
Ключевой из этих целей является обеспечение банковской ликвидности — способности банка своевременно и в полном объеме выполнять свои денежные обязательства перед клиентами и контрагентами. Ликвидность можно назвать нервной системой банка, так как ее потеря мгновенно парализует всю деятельность и подрывает доверие, что часто приводит к банкротству.
Связь между управлением пассивами и ликвидностью прямая и неразрывная. Управляя сроками, суммами и источниками привлеченных средств, банк напрямую формирует свою будущую платежную позицию. Невозможно обеспечить ликвидность, имея краткосрочные пассивы (например, остатки на текущих счетах) и долгосрочные активы (например, ипотечные кредиты) без соответствующего управления этим разрывом.
Современные банки применяют комплексный подход к управлению, известный как ALM (Asset-Liability Management) — управление активами и пассивами. Его цель — сбалансировать структуру всего баланса для оптимизации прибыли и контроля над рисками. Основные методы ALM включают:
- Совмещение по срокам погашения (maturity matching): попытка уравнять сроки погашения активов и обязательств.
- Управление дюрацией (duration matching): более сложный метод, учитывающий чувствительность стоимости активов и пассивов к изменению процентных ставок.
- Хеджирование: использование производных финансовых инструментов (фьючерсов, опционов) для страхования от процентного риска.
Риск несбалансированной ликвидности, возникающий при неэффективном управлении, проявляется в двух формах: количественной (нехватка средств для платежей) и ценовой (необходимость продавать активы или привлекать ресурсы по крайне невыгодным, «штрафным» ставкам).
Таким образом, управление пассивами является фундаментом для поддержания ликвидности и, следовательно, выживания и успешного функционирования любого коммерческого банка.
Глава 2. Как провести практический анализ управления пассивами в коммерческом банке
Теоретические знания должны быть подкреплены практическим анализом. Эта глава представляет собой пошаговый алгоритм для написания практической части курсовой работы. В качестве объекта исследования можно выбрать любой публичный банк, например, Сбербанк или Беларусбанк. Основным источником информации будет служить его официальная финансовая отчетность (в первую очередь, бухгалтерский баланс), опубликованная на сайте за последние 2-3 года.
- Шаг 1: Анализ структуры и динамики пассивов
Первым делом необходимо изучить, из чего состоят ресурсы банка и как они менялись с течением времени. Для этого составляется аналитическая таблица, отражающая структуру пассивов в абсолютных (в денежных единицах) и относительных (в процентах) значениях за выбранный период. Анализируя эту таблицу, нужно ответить на следующие вопросы:
- Как изменился общий объем пассивов?
- Какова динамика доли собственного капитала? Ее рост говорит об укреплении финансовой устойчивости, а снижение — о росте зависимости от кредиторов.
- Как менялось соотношение между срочными депозитами (стабильный ресурс) и средствами до востребования (волатильный ресурс)?
- Выросла или сократилась зависимость от межбанковских кредитов?
Выводы по этому шагу должны отражать оценку стабильности и диверсификации ресурсной базы банка.
- Шаг 2: Анализ ликвидности баланса
Это ключевой этап, показывающий, насколько банк способен покрывать свои обязательства имеющимися активами. Методика основана на группировке активов по степени их ликвидности (скорости превращения в деньги) и пассивов по срочности их востребования.
Активы группируются следующим образом:
А1 (Высоколиквидные активы): денежные средства и счета в ЦБ.
А2 (Быстрореализуемые активы): краткосрочные кредиты, ликвидные ценные бумаги.
А3 (Медленнореализуемые активы): долгосрочные кредиты, инвестиции.
А4 (Труднореализуемые активы): здания, оборудование.Пассивы группируются по срочности возврата:
П1 (Обязательства до востребования): текущие счета, корсчета других банков.
П2 (Краткосрочные обязательства): срочные депозиты до 1 года.
П3 (Долгосрочные обязательства): депозиты свыше 1 года, облигации.
П4 (Постоянные пассивы): собственный капитал.После группировки и расчетов, проводится сопоставление. Банк считается ликвидным, если выполняются следующие условия: А1 ≥ П1 (текущая ликвидность), А2 ≥ П2 (перспективная ликвидность) и А3 ≥ П3 (долгосрочная ликвидность). Анализ этих неравенств позволяет сделать обоснованный вывод о состоянии платежеспособности банка.
- Шаг 3: Формулирование выводов и рекомендаций
На основе двух предыдущих шагов необходимо обобщить результаты, выделив сильные и слабые стороны в политике управления пассивами исследуемого банка. Финальным и самым ценным итогом практической части являются конкретные, обоснованные рекомендации. Например:
«По результатам анализа выявлен дефицит текущей ликвидности (А1 < П1), вызванный высокой долей средств до востребования. Для снижения риска банку рекомендуется стимулировать клиентов к переходу на срочные депозиты путем введения более привлекательных процентных ставок по вкладам от 3 до 6 месяцев".
«Анализ показал высокую зависимость банка от межбанковского кредитования. Целесообразно диверсифицировать источники фондирования за счет выпуска долгосрочных корпоративных облигаций, что позволит привлечь более «длинные» и стабильные пассивы».
Проведение такого комплексного анализа позволит не просто описать ситуацию, но и продемонстрировать глубокое понимание темы.
Заключение
Целью данной курсовой работы было комплексное исследование теоретических и практических аспектов управления пассивами коммерческого банка. В ходе работы были решены все поставленные задачи и сделаны следующие ключевые выводы:
- Было установлено, что пассивы являются не просто статьей баланса, а управляемым ресурсом, который формирует фундамент для активных операций и определяет финансовую устойчивость банка.
- Анализ структуры пассивов показал, что ключевыми их элементами являются собственный капитал и привлеченные средства, а их оптимальное соотношение, стоимость и срочность определяют стабильность и рентабельность банковской деятельности.
- На примере предложенной методики анализа было показано, как практическая оценка структуры пассивов и ликвидности баланса позволяет выявить сильные и слабые стороны в управлении ресурсной базой банка и сформулировать конкретные рекомендации по ее оптимизации.
Таким образом, можно сделать итоговое обобщение: эффективное управление пассивами — это непрерывный, проактивный процесс. Он позволяет банку не только защищаться от рисков ликвидности в нестабильной среде, но и активно формировать конкурентные преимущества за счет снижения стоимости фондирования и повышения доверия со стороны клиентов и инвесторов.
Список использованных источников
При написании курсовой работы обязательным является наличие библиографического списка, который должен включать не менее 15-20 релевантных источников. Список оформляется в алфавитном порядке в соответствии с требованиями ГОСТа или методическими указаниями вашего учебного заведения. Он должен включать разные типы публикаций для демонстрации глубины исследования.
Примеры оформления:
- Учебники и монографии:
Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2020. - Научные статьи из периодических изданий:
Иванов И.И. Современные подходы к управлению ликвидностью в российских коммерческих банках // Финансы и кредит. – 2021. – №15(783). – С. 24-38. - Нормативные правовые акты:
О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 24.07.2023). - Электронные ресурсы:
Официальный сайт Банка России. Раздел «Статистика». URL: http://www.cbr.ru/statistics/ (дата обращения: 10.08.2025). - Финансовая отчетность организации:
Годовая финансовая отчетность ПАО «Сбербанк» за 2024 год. URL: [адрес на сайте банка] (дата обращения: 10.08.2025).
Список использованной литературы
- Гражданский кодекс РФ
- Федеральный закон № 17-ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 03.02.1996
- Федеральный закон № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в Российской Федерации» от 28.11.2003 г.
- Положение Банка России № 159-П «О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 26 ноября 2001 г.
- Положение Банка России № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" от 10.02.2003 г.
- Инструкции Банка России №110 «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004
- Банковское дело /Под ред. В.И.Колесникова, Л.П.Кроливецкой – М.: Финансы и статистика, 2008
- Банковское дело: Учебник / Под ред. Г.Г.Коробовой. – М.: Юрист, 2002.
- Большой экономический словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна.-5-е изд. доп. и перераб.-М.: Институт новой экономики, 2002.-1280 с. С. 661
- Васюренко О.В. Банковский менеджмент: Учебное пособие / пер. Гусаковой Е.А. — Киев: Академия, 2001. –320 с.
- Деньги. Кредит. Банки: Учебник / Под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001.
- Ильясов СМ. Управление активами и пассивами банков//Деньги и кредит. — 2000. — № 5. — С. 21
- Коноплицкий В., Филина А. Это – бизнес. Толковый словарь экономических терминов. – Киев: Альтпресс, 1996. – С. 136. – 448 с.
- Курочкин А.В. Критерии оптимальности структуры источников ресурсной базы коммерческого банка //Финансы и кредит. – 2000. — №9. –С. 7-11
- Смирнов А.В. Управление ресурсами и финансово-аналитическая работа в коммерческом банке. – М.: БДЦ-Пресс – 2002. — 176 с.
- Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: «Юрист», 2002. – 371 с.