Таможенные платежи в доходах федерального бюджета РФ: комплексный анализ роли, динамики и направлений совершенствования (2022-2025 гг.)

На 24 октября 2025 года Федеральная таможенная служба (ФТС России) перечислила в федеральный бюджет 4,5 триллиона рублей, что составляет 75% от планового задания на текущий год. Этот показатель не просто демонстрирует значимость таможенных платежей для государства, но и подчёркивает их роль как одного из стержневых элементов в формировании доходной части национального бюджета. В условиях постоянно меняющейся глобальной экономики и геополитической обстановки вопрос эффективного администрирования и стабильного поступления таможенных платежей приобретает особую актуальность, напрямую влияя на финансовую устойчивость и экономическую безопасность Российской Федерации. Что же это означает для каждого из нас? Это гарантия выполнения социальных обязательств государства и залог его суверенности в условиях постоянно меняющегося мира.

Настоящая курсовая работа ставит своей целью комплексный академический анализ роли таможенных платежей как источника формирования доходов федерального бюджета РФ. В рамках исследования будут рассмотрены их структура, динамика за последние годы, методы администрирования, а также влияние на финансовую стабильность государства. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач: раскрыть сущность и правовое регулирование таможенных платежей; проанализировать динамику и структуру их поступлений; исследовать эффективность администрирования с акцентом на цифровизацию; выявить ключевые проблемы и правонарушения; а также предложить направления совершенствования таможенно-тарифного регулирования, включая региональные особенности. Методологическая база исследования опирается на нормативно-правовые акты РФ и ЕАЭС, официальные статистические данные ФТС России, Министерства финансов РФ, а также актуальные научные публикации и аналитические обзоры.

Теоретические основы и правовое регулирование таможенных платежей в РФ

Понятие и экономическая природа таможенных платежей

Таможенные платежи по своей сути представляют собой федеральные налоги и сборы, взимаемые таможенными органами при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации, а также при оказании специализированных услуг участникам внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Их предназначение многогранно. Во-первых, они служат одним из ключевых источников формирования доходной части федерального бюджета, обеспечивая финансовую основу для реализации государственных программ и проектов. Во-вторых, таможенные платежи выступают мощным инструментом регулирования внешнеэкономической деятельности, позволяя государству влиять на объёмы и структуру импорта и экспорта, защищать отечественных производителей, стимулировать определённые отрасли или, наоборот, ограничивать ввоз нежелательных товаров. В-третьих, часть этих платежей компенсирует затраты таможенных органов на предоставление услуг и выполнение своих функций.

Исторически таможенные сборы были одними из первых государственных доходов, возникших ещё в древних цивилизациях, что подчёркивает их фундаментальную фискальную роль. Современная таможенная служба, наряду с налоговыми органами, является важнейшим государственным институтом, выполняющим эту фискальную функцию, обеспечивая не только сбор средств, но и соблюдение установленных правил торговли. Экономическая природа таможенных платежей, таким образом, сочетает в себе фискальные, регулирующие и защитные аспекты, делая их неотъемлемой частью экономической политики любого суверенного государства.

Виды таможенных платежей и их классификация

Система таможенных платежей в Российской Федерации и на территории Евразийского экономического союза (ЕАЭС) отличается многообразием и структурированностью, что позволяет государству гибко реагировать на экономические вызовы и регулировать внешнюю торговлю. К основным видам таможенных платежей относятся:

• Ввозная таможенная пошлина: Это фискальный сбор, взимаемый при импорте товаров на территорию ЕАЭС. Её основная цель – пополнение бюджета и защита отечественных производителей от иностранной конкуренции. Ставки ввозных таможенных пошлин унифицированы и собраны в Едином таможенном тарифе ЕАЭС.
• Вывозная таможенная пошлина: Взимается при экспорте товаров за пределы ЕАЭС. В Российской Федерации вывозные таможенные пошлины устанавливаются Правительством РФ, например, Постановлением Правительства РФ от 30.08.2013 № 754. С 1 октября 2023 года по 1 января 2025 года Постановлением Правительства РФ №1538 от 21.09.2023 были введены экспортные пошлины на товары, вывозимые из России за пределы ЕАЭС, что стало реакцией на изменение экономической конъюнктуры.
• Налог на добавленную стоимость (НДС), взимаемый при ввозе товаров: Это косвенный налог, который уплачивается при импорте товаров. Порядок его исчисления регулируется главой 21 Налогового кодекса РФ. При ввозе товаров сумма НДС рассчитывается по ставкам 20% и 10%. Льготная ставка 10% применяется к социально значимым товарам, таким как продовольствие, товары для детей, периодические печатные издания, книжная продукция и медицинские товары, что подчёркивает социальную ориентированность налоговой политики.
• Акцизы (акцизный налог или акцизный сбор), взимаемые при ввозе товаров: Также являются косвенными налогами, уплачиваемыми при импорте определённых групп товаров, перечень которых установлен статьёй 181 Налогового кодекса РФ (глава 22 НК РФ). Как правило, это подакцизные товары, такие как алкоголь, табачные изделия, автомобили, нефтепродукты, призванные не только пополнять бюджет, но и регулировать потребление, а также компенсировать внешние издержки.
• Таможенные сборы: Это обязательные платежи, взимаемые за совершение таможенными органами действий, связанных с таможенным оформлением, сопровождением и хранением товаров. Они делятся на сборы за таможенные операции, таможенное сопровождение и таможенное хранение.

Помимо этих основных видов, в системе таможенных платежей существуют и дополнительные, призванные регулировать специфические аспекты внешнеэкономической деятельности. К ним относятся:

• Специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины: Вводятся в исключительных случаях для защиты внутреннего рынка от недобросовестной конкуренции или субсидированного импорта.
• Утилизационный сбор: При ввозе транспортных средств на таможенную территорию ЕАЭС дополнительно к ввозной таможенной пошлине и НДС может уплачиваться утилизационный сбор, предназначенный для компенсации затрат на утилизацию транспортного средства по истечении срока его эксплуатации.

Такое многообразие видов таможенных платежей позволяет государству гибко реагировать на изменяющиеся экономические условия и эффективно управлять внешнеторговыми потоками, обеспечивая как фискальные интересы, так и стратегические направления развития фискальной функции.

Нормативно-правовая база регулирования

Правовое регулирование таможенных платежей в Российской Федерации представляет собой многоуровневую иерархическую систему, интегрированную в национальное и наднациональное законодательство. Основополагающим документом на уровне Евразийского экономического союза является Таможенный кодекс ЕАЭС. Именно он устанавливает общие принципы и подходы к таможенному регулированию, включая взимание таможенных платежей. Статья 46 Таможенного кодекса ЕАЭС конкретно определяет виды таможенных платежей, которые могут быть взимаемы. Кроме того, регулирование осуществляется на основе международных договоров государств-членов ЕАЭС и решений Евразийской экономической комиссии, которые обладают прямым действием на территории стран-участниц.

На национальном уровне, в Российской Федерации, основным актом является Налоговый кодекс РФ. Несмотря на то, что таможенные платежи взимаются таможенными органами, они по своей природе являются налогами и сборами, что подпадает под регулирование Налогового кодекса. Часть первая, статья 34 НК РФ прямо закрепляет, что таможенные органы обладают правами и несут обязанности налоговых органов по взиманию налогов при перемещении товаров через таможенную границу. Главы 21 и 22 НК РФ детально регулируют порядок исчисления и уплаты НДС и акцизов соответственно.

Особое место в правовом поле занимает Федеральный закон от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Этот закон применяется к отношениям по взиманию и уплате таможенных платежей, относящихся к налогам, в той части, которая не урегулирована законодательством РФ о налогах и сборах, если иное не предусмотрено международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования. Таким образом, он выступает своего рода «мостиком» между налоговым и таможенным законодательством.

Важным инструментом оперативного регулирования являются постановления Правительства РФ. Примером может служить Постановление Правительства РФ от 30.08.2013 № 754, устанавливающее вывозные таможенные пошлины. А недавнее Постановление Правительства РФ №1538 от 21.09.2023, введшее с 1 октября 2023 года по 1 января 2025 года экспортные пошлины на товары, вывозимые из России за пределы ЕАЭС, демонстрирует гибкость и оперативность государства в регулировании внешней торговли в ответ на изменяющуюся экономическую конъюнктуру.

В целом, сложная, но чётко структурированная правовая база обеспечивает прозрачность, предсказуемость и обязательность взимания таможенных платежей, что критически важно для их стабильного поступления в федеральный бюджет и обеспечения экономической безопасности страны.

Динамика и структура таможенных платежей в доходах федерального бюджета РФ

Анализ динамики поступлений ФТС России в федеральный бюджет

В последние годы таможенные платежи стабильно вносят существенный вклад в формирование доходной части федерального бюджета Российской Федерации, подтверждая свою роль одного из ключевых фискальных инструментов государства. Анализ динамики поступлений от Федеральной таможенной службы России (ФТС России) позволяет оценить эффективность её работы и влияние внешнеэкономических факторов.

Наблюдается устойчивый рост абсолютных объёмов перечислений ФТС России в федеральный бюджет:

• В 2022 году доходы федерального бюджета от деятельности ФТС России составили внушительные 6,2 трлн рублей.
• 2023 год ознаменовался дальнейшим увеличением: ФТС России перечислила 6,6229 трлн рублей, что на 6,4%, или 400,7 млрд рублей, больше по сравнению с предыдущим годом. Этот показатель даже превысил прогнозное задание на 2,45%, что свидетельствует об эффективной работе таможенных органов.
• В 2024 году тенденция роста продолжилась, достигнув 7,349 трлн рублей. Это на 11% больше, чем в 2023 году, и является максимальным объёмом собранных платежей за последние периоды. Отставание от прогнозного задания при этом составило менее 1%, или около 71 млрд рублей.
• На 24 октября 2025 года ФТС России уже перечислила в федеральный бюджет 4,5 трлн рублей. Это составляет 75% от планового задания на текущий год, которое установлено в размере 5,9659 трлн рублей. При этом стоит отметить, что изначально Министерство финансов РФ ожидало от ФТС России 8 трлн рублей, что указывает на некоторую корректировку прогнозов в течение года.

Таблица 1: Динамика перечислений ФТС России в федеральный бюджет РФ (2022-2025 гг.)

Год/Период	Сумма поступлений (трлн руб.)	Примечание
2022	6,2
2023	6,6229	+6,4% к 2022 году, превышение прогноза на 2,45%
2024	7,349	+11% к 2023 году, максимальный объем, отставание от прогноза менее 1%
9 месяцев 2024 года	3,361	(первое полугодие) почти на 500 млрд рублей больше, чем за аналогичный период 2023 года
На 24 октября 2025	4,5	75% от планового задания на 2025 год (5,9659 трлн руб.)

Необходимо также отметить изменение доли перечислений ФТС России в общей доходной части федерального бюджета. Если в 2014 году эта доля достигала 52%, то в 2023 году она составила 26%. Это снижение, однако, не уменьшает абсолютного значения таможенных платежей, а скорее свидетельствует о диверсификации источников доходов бюджета и росте других поступлений (например, налоговых). Тем не менее, 26% — это существенная часть бюджета, подтверждающая доминирующую фискальную функцию таможенных органов. В среднем, ежедневно обеспечивается поступление более 20 млрд рублей в федеральный бюджет, что является показателем стабильности и масштабности этой фискальной деятельности.

Структура таможенных платежей по видам и их вклад

Структура таможенных платежей в значительной степени отражает специфику внешнеторговой деятельности Российской Федерации и её зависимость от импорта и экспорта различных товарных групп. Анализ поступлений с начала 2025 года (из общего объема в 4,5 трлн рублей) позволяет получить актуальное представление о вкладе каждого вида платежей:

• Импортные платежи: На долю платежей, взимаемых при импорте товаров, приходится львиная доля поступлений – 3 трлн 745 млрд рублей. Это свидетельствует о сохраняющейся значимости импорта для российской экономики и о том, что ввозные таможенные пошлины, НДС и акцизы, взимаемые при ввозе, являются основными драйверами таможенных доходов. Столь высокий показатель может быть обусловлен как увеличением объёмов ввозимых товаров, так и изменениями в их структуре, а также курсовой разницей.
• Экспортные платежи: Платежи, связанные с экспортом товаров, составили почти 400 млрд рублей. Эта категория включает вывозные таможенные пошлины. Несмотря на то, что их доля значительно меньше импортных платежей, они играют важную роль, особенно в условиях колебаний мировых цен на сырьевые товары.
• Прочие платежи: Категория «прочие платежи», включающая таможенные сборы и другие виды неналоговых поступлений, составила 343 млрд рублей. Эти платежи, хотя и меньше по объёму, обеспечивают операционные расходы таможенных органов и являются важной частью общей системы.

Таблица 2: Структура поступлений ФТС России в федеральный бюджет (на 24 октября 2025 года)

Вид платежа	Сумма поступлений (млрд руб.)	Доля в общем объеме (из 4,5 трлн руб.)
Импортные платежи	3 745	83,2%
Экспортные платежи	400	8,9%
Прочие платежи	343	7,6%
Всего	4 488 (≈ 4,5 трлн)	99,7% (незначительная разница из-за округлений)

Эта структура подчеркивает, что Российская Федерация, как и многие другие страны, в значительной степени полагается на импортные пошлины и налоги в качестве основного источника таможенных доходов. Динамика и соотношение этих компонентов могут значительно меняться под воздействием макроэкономических факторов и внешнеторговой политики. Например, введение гибких экспортных пошлин, привязанных к курсу рубля (о чем будет сказано далее), является попыткой государства более эффективно извлекать доходы от экспорта в условиях нестабильности валютных рынков.

Факторы, влияющие на объем и структуру таможенных доходов

Объём и структура таможенных доходов федерального бюджета подвержены влиянию множества взаимосвязанных факторов, как внутренних, так и внешних. Понимание этих факторов критически важно для прогнозирования и формирования эффективной фискальной политики.

1. Динамика и товарная структура внешнеторгового оборота России: Это, пожалуй, самый очевидный и прямой фактор. Увеличение объёмов импорта и экспорта, особенно высокооблагаемых товаров, автоматически приводит к росту таможенных поступлений. Изменения в товарной структуре, например, смещение в сторону импорта социально значимых товаров с льготной ставкой НДС, могут снижать средний уровень обложения. Показательный пример: значительный рост поступлений в бюджет в первом полугодии 2024 года мог быть обусловлен увеличением экспорта азотных (в 2 раза) и калийных (в 1,8 раза) удобрений, что напрямую влияет на объёмы вывозных пошлин.
2. Уровень мировых цен на сырьевых рынках: Для России, как крупного экспортера сырья, цены на нефть, газ, металлы и удобрения оказывают колоссальное влияние на экспортную выручку и, как следствие, на объёмы вывозных таможенных пошлин. Чем выше мировые цены, тем больше потенциальный доход от экспортных пошлин (если они установлены), и тем больше валютной выручки, которая может быть конвертирована в рубли для уплаты налогов.
3. Курс рубля к основным валютам внешнеторговых контрактов: Колебания курса рубля напрямую влияют на рублевый эквивалент таможенных платежей. Рост среднего курса доллара по отношению к рублю (укрепление доллара) способствует увеличению поступлений в рублевом выражении, поскольку базовые ставки пошлин часто выражены в иностранной валюте или рассчитываются от стоимости товара в валюте. С сентября 2023 года были введены экспортные таможенные пошлины, привязанные к курсу национальной вал��ты, применяемые за пределами ЕАЭС. Например, пошлина при среднем курсе от 80 до 85 рублей за доллар составляет 4%, а при курсе выше 95 рублей за доллар повышается до 7% по многоступенчатой шкале. Это является примером гибкой фискальной политики, направленной на стабилизацию доходов бюджета.
4. Ставки ввозных и вывозных таможенных пошлин, НДС и акцизов: Изменения в тарифной политике, такие как введение новых пошлин, корректировка действующих ставок или предоставление льгот, немедленно сказываются на объёме доходов. Например, введение экспортных пошлин в 2023 году стало прямым фактором роста поступлений.
5. Гибкая таможенная политика и успешная цифровизация ФТС России: Эти два фактора являются внутренними и зависят от усилий самого ведомства.
   • Гибкая таможенная политика включает в себя оперативное реагирование на изменения в экономике, корректировку правил и процедур, а также стимулирование добросовестных участников ВЭД.
   • Цифровизация ФТС России является одним из ключевых драйверов роста эффективности. Ведомственная программа цифровой трансформации на 2022–2024 годы, включающая внедрение искусственного интеллекта, автоматизацию контроля сведений о товарах, технологии «цифровых двойников» и развитие информационного взаимодействия через национальные механизмы «единого окна», способствует ускорению таможенных процедур, снижению административной нагрузки и, как следствие, повышению собираемости платежей. Развитие цифровых сервисов, таких как «Личный кабинет участника ВЭД», упрощает взаимодействие с таможней и повышает прозрачность расчётов.
6. Упрощение и ускорение таможенных процедур: Активизация мероприятий по упрощению и ускорению таможенных процедур, развитие информационно-программных средств, а также привязка экспортных пошлин к курсу рубля являются положительными факторами, стимулирующими внешнеэкономическую деятельность и, как следствие, пополнение бюджета.

Таким образом, комплексное взаимодействие этих факторов определяет общую картину формирования таможенных доходов, требуя от государственных органов постоянного мониторинга и адаптации фискальной и таможенной политики.

Администрирование таможенных платежей и его эффективность: современное состояние и цифровизация

Роль таможенных органов в администрировании доходов бюджета

Администрирование таможенных доходов – это не просто функция, а центральный элемент всей системы таможенного администрирования, определяющий её фискальную сущность. Таможенные органы Российской Федерации играют ключевую роль в пополнении доходной части федерального бюджета, выступая в качестве одной из важнейших фискальных служб государства. Их деятельность по взиманию таможенных платежей и других обязательных платежей является прямой реализацией фискальной функции, которая в современном контексте признаётся доминирующей.

Эта роль закреплена на законодательном уровне. Таможенные органы наделены не только специфическими таможенными полномочиями, но и правами и обязанностями налоговых органов в части взимания налогов при перемещении товаров через таможенную границу, что прямо отражено в Налоговом кодексе РФ (статья 34). Это означает, что таможенники не просто контролируют соблюдение таможенных правил, но и обеспечивают поступление значительных финансовых средств, необходимых для функционирования государства.

Эффективное администрирование таможенных платежей – это не только механический сбор средств. Это сложный комплекс мероприятий, включающий:

• Правильное исчисление: Обеспечение корректного расчёта сумм пошлин, налогов и сборов в соответствии с законодательством.
• Своевременное взимание: Контроль за соблюдением сроков уплаты и предотвращение задолженностей.
• Контроль за достоверностью сведений: Проверка заявленной таможенной стоимости, кода товара, страны происхождения и других параметров, влияющих на размер платежей.
• Борьба с правонарушениями: Пресечение попыток уклонения от уплаты или занижения платежей.
• Обеспечение прозрачности и предсказуемости: Создание условий, при которых участники ВЭД понимают правила и могут планировать свои финансовые обязательства.

Таким образом, таможенные органы выступают не просто как пограничный контроль, а как полноценный финансовый институт, обеспечивающий стабильность и предсказуемость доходной части федерального бюджета.

Современные технологии и системы администрирования

В условиях глобализации и ускорения мировых торговых потоков эффективность администрирования таможенных платежей напрямую зависит от внедрения и активного использования передовых информационных технологий и совершенных средств таможенного контроля. Отказ от устаревших методов и переход к высокотехнологичным решениям стал императивом для Федеральной таможенной службы.

Одним из наиболее значимых достижений в этой области стало внедрение системы анализа и управления рисками (СУР). Эта система позволила совершить качественный переход от тотального таможенного контроля, который требовал значительных временных и ресурсных затрат, к выборочному, риск-ориентированному подходу. Суть СУР заключается в идентификации потенциально рисковых операций на основе анализа больших объемов данных, что позволяет сосредоточить усилия инспекторов на тех товарах и участниках ВЭД, где вероятность нарушений выше.

Эффективность СУР поражает: до 90% рисковых ситуаций выявляются полностью в автоматическом режиме. Это не только значительно ускоряет процесс таможенного оформления для добросовестных участников ВЭД, но и повышает точность выявления нарушений, сокращая временные издержки и способствуя увеличению товаропотока. Одной из ключевых целей применения СУР является создание условий для ускорения и упрощения перемещения товаров через таможенную границу ЕАЭС, по которым не выявлена необходимость применения мер по минимизации рисков.

Помимо СУР, развитие цифровых технологий охватывает и другие аспекты администрирования:

• Единая цифровая платформа для контролирующих ведомств: Предполагается, что интеграция информационных ресурсов в такую платформу обеспечит повышение собираемости таможенных платежей, эффективности таможенного контроля и снижение административной нагрузки на добросовестных участников ВЭД за счет унификации данных и процедур.
• Автоматизация определения таможенной стоимости: Хотя существует шесть методов определения таможенной стоимости, наиболее часто используется метод по стоимости сделки с ввозимым товаром, рассчитываемый исходя из внешнеторговой сделки на момент пересечения границы, включая затраты на транспортировку, страхование и лицензирование. Современные системы позволяют автоматизировать проверку заявленной стоимости и выявлять отклонения, требующие дополнительной проверки.
• Комплексная система индикаторов эффективности: Актуальность оценки эффективности таможенного администрирования обусловлена необходимостью расчета комплексной системы индикаторов. Эффективность деятельности таможенных органов увязывается со стратегическими целями социально-экономического развития страны, а исполнение закона о федеральном бюджете в части перечисления таможенных платежей характеризует фискальную функцию, при условии совпадения прогнозных и фактических макроэкономических показателей. Базовым показателем является эффективность сбора таможенных платежей, измеряемая долей их величины в затратах, но современные подходы требуют более широкого спектра метрик.

Таким образом, современные технологии и системы администрирования не только повышают собираемость таможенных платежей, но и способствуют формированию более прозрачной, быстрой и эффективной системы внешней торговли, что в конечном итоге благоприятно сказывается на экономическом развитии страны.

Цифровая трансформация ФТС России и новые сервисы

Федеральная таможенная служба России активно реализует стратегию цифровой трансформации, что является ответом на вызовы современности и необходимостью повышения эффективности фискальной функции. Эта трансформация затрагивает все аспекты деятельности ведомства и направлена на создание максимально удобной и прозрачной среды для участников внешнеэкономической деятельности.

Центральным элементом этой стратегии является Ведомственная программа цифровой трансформации ФТС России на 2022–2024 годы. Она охватывает широкий спектр направлений:

• Цифровая трансформация государственных услуг и функций: Перевод большинства услуг в электронный формат, что сокращает бюрократию и ускоряет взаимодействие.
• Цифровая трансформация контрольной (надзорной) деятельности: Использование аналитических систем для более точного и адресного контроля, минимизируя вмешательство в деятельность добросовестных компаний.
• Цифровая трансформация государственного управления: Оптимизация внутренних процессов, документооборота и принятия решений с помощью цифровых инструментов.
• Создание и развитие информационно-телекоммуникационной инфраструктуры и технологических сервисов: Модернизация ИТ-систем, обеспечение их безопасности и отказоустойчивости.

В рамках реализации стратегии развития таможенной службы до 2030 года предусмотрено внедрение самых передовых технологий:

• Искусственный интеллект (ИИ): Применение ИИ для анализа больших данных, выявления аномалий, прогнозирования рисков и принятия решений.
• Автоматизация контроля сведений о товарах и внешнеторговых сделках: Снижение человеческого фактора и увеличение скорости обработки информации.
• Автоматизация таможенных операций по администрированию денежных средств и обеспечений: Упрощение учёта и управления финансовыми потоками, связанными с таможенными платежами.

Одним из ярких примеров успешной цифровизации является внедрение технологии «цифровых двойников». В 2024 году завершилось внедрение моделей выбора объектов таможенного контроля после выпуска товаров на основе этой технологии. «Цифровой двойник» — это виртуальная копия физического объекта или процесса, которая позволяет моделировать различные сценарии и принимать решения на основе данных, значительно повышая точность и эффективность контроля. Также автоматизировано выявление объектов контроля по классификации и происхождению товаров.

Развивается информационное взаимодействие на основе интегрированной информационной системы ЕАЭС через национальные механизмы «единого окна». Это позволяет использовать разрешительные документы и таможенно значимую информацию в электронном виде, сокращая бумажный документооборот и ускоряя процессы.

Для физических лиц ФТС России активно развивает «Личный кабинет участника ВЭД». Этот сервис, доступный через «Госуслуги» или усиленную квалифицированную электронную подпись (УКЭП), предоставляет удобные функции, такие как:

• «Лицевой счёт»: Для проверки остатков авансовых платежей и их пополнения.
• Подача заявлений на возврат: Упрощение процедуры возврата излишне уплаченных или взысканных денежных средств.

Наконец, утверждены перспективные модели пунктов пропуска, которые стали основой для создания интегрированной системы пропуска через государственную границу. Эта система позволила объединить данные информационных систем, используемые государственными органами на границе, что значительно повысило координацию и эффективность контроля.

Все эти меры цифровизации и внедрения новых сервисов направлены на повышение прозрачности, снижение административных барьеров, ускорение товаропотока и, как следствие, на увеличение эффективности сбора таможенных платежей, минимизацию ошибок и борьбу с правонарушениями.

Проблемы, вызовы и правонарушения в сфере таможенных платежей

Основные проблемы и сложности в правовом регулировании

Система таможенных платежей, несмотря на её фундаментальную роль в формировании федерального бюджета, сталкивается с рядом существенных проблем и вызовов, которые требуют постоянного внимания и совершенствования. Одной из наиболее актуальных проблем является необходимость разработки мер по предотвращению уклонения от уплаты таможенных платежей. Это комплексная задача, затрагивающая как правовое поле, так и административную практику.

Значительные сложности в правовом регулировании таможенного обложения возникают из-за различной юридической природы пошлин, налогов и сборов, входящих в систему таможенных платежей. Таможенные пошлины имеют фискально-регулирующую природу, НДС и акцизы – фискальную, а таможенные сборы – компенсационную. Такое разнообразие требует от законодателя и правоприменителя глубокого понимания специфики каждого вида платежа, что не всегда легко обеспечить в рамках единого правового поля. Это может приводить к:

• Противоречиям в применении норм: Различные подходы в Налоговом и Таможенном кодексах могут создавать «серые зоны» и возможности для злоупотреблений.
• Сложности в интерпретации: Юридические коллизии могут затруднять однозначное толкование норм и порождать споры между участниками ВЭД и таможенными органами.

Кроме того, в аналитических обзорах отмечается, что фискальный менталитет должностных лиц таможенных органов порой проявляется неожиданным образом, а законность взимания платежей сохраняется на низком уровне. Это критическое замечание указывает на системную проблему, связанную не только с несовершенством законодательства, но и с правоприменительной практикой. Излишний акцент на фискальной функции в ущерб регулирующей или сервисной может приводить к необоснованному доначислению платежей, что, в свою очередь, создаёт дополнительные барьеры для бизнеса и ухудшает инвестиционный климат. Примером такого фискального давления может служить ситуация с предоставлением недостоверных сведений о коде товара. Если такое нарушение выявляется, может быть возбуждено административное правонарушение по части 2 статьи 16.2 Кодекса об административных правонарушениях РФ. Хотя это является законной мерой, чрезмерная жёсткость или ошибочное применение могут привести к необоснованным штрафам и задержкам в оформлении.

В целом, ФТС России постоянно сталкивается с рисками при формировании доходов бюджета, включая возможное снижение поступлений из-за экономических факторов, что ещё больше подчёркивает необходимость совершенствования правового регулирования и административной практики.

Уклонение от уплаты таможенных платежей и ответственность

Уклонение от уплаты таможенных платежей является одним из наиболее серьёзных правонарушений в сфере внешнеэкономической деятельности, наносящих прямой ущерб федеральному бюджету. Государство, осознавая масштаб этой проблемы, предусмотрело за такие действия как административную, так и уголовную ответственность, стремясь создать надёжный бастион для недобросовестных участников ВЭД.

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей, а также специальных, антидемпинговых и (или) компенсационных пошлин, взимаемых с организации или физического лица, предусмотрена статьёй 194 Уголовного кодекса РФ. Эта статья является одним из ключевых инструментов в борьбе с финансовыми преступлениями в сфере таможенного дела.

Для квалификации деяния как уголовного преступления важно установить размер неуплаченных платежей:

• Уклонение от уплаты таможенных платежей признаётся совершенным в крупном размере, если сумма неуплаченных платежей превышает 500 тысяч рублей.
• В особо крупном размере уклонение признаётся при сумме неуплаченных платежей более 1 миллиона 500 тысяч рублей.

Эти пороговые значения служат чётким ориентиром для правоохранительных органов и участников ВЭД, разграничивая административную и уголовную ответственность.

Помимо статьи 194 УК РФ, уголовные дела в таможенной сфере могут возбуждаться и по другим статьям, связанным с контрабандой:

• Статья 226^.1 УК РФ (Контрабанда стратегически важных товаров и ресурсов, сильнодействующих веществ): Эта статья направлена на пресечение незаконного перемещения через границу товаров, имеющих особое значение для безопасности и экономики страны.
• Статья 193^.1 УК РФ (Совершение валютных операций с использованием подложных документов): Данная статья призвана бороться с легализацией доходов, полученных преступным путём, и выводом капитала.

Практика показывает, что предметами таких преступлений чаще всего становятся лес и лесоматериалы (ввиду их значительной стоимости и объёмов экспорта), наркотические средства, психотропные и сильнодействующие вещества (из-за высокой маржинальности незаконного оборота и угрозы общественной безопасности), иностранная валюта и валюта РФ, а также товары народного потребления (как правило, крупными партиями).

Жёсткость уголовного законодательства и активная работа правоохранительных органов направлены на минимизацию потерь бюджета и защиту экономических интересов государства от криминальных посягательств.

Статистика правонарушений ФТС России (2025 год)

Анализ статистики правонарушений, возбуждённых Федеральной таможенной службой России, даёт нагля��ное представление о масштабах борьбы с незаконной деятельностью в сфере внешнеэкономической деятельности и её эффективности. Данные за 9 месяцев 2025 года свидетельствуют об активной работе таможенных органов.

Уголовные дела:
За 9 месяцев 2025 года ФТС России возбудила 1548 уголовных дел. Эта цифра подчёркивает серьёзность и регулярность нарушений, требующих вмешательства уголовного закона.

• По статье 194 УК РФ (уклонение от уплаты таможенных платежей): Возбуждено 250 дел. Это указывает на целенаправленную работу по пресечению попыток занижения или неуплаты обязательных платежей, что является прямым ущербом для федерального бюджета.
• По статье 226^.1 УК РФ (контрабанда стратегически важных товаров и сильнодействующих веществ): Зарегистрировано 776 случаев. Это самая многочисленная категория уголовных дел, что говорит о приоритете в борьбе с контрабандой, представляющей угрозу не только экономическим, но и национальным интересам, а также здоровью населения. За этот период сотрудниками ФТС России пресечена контрабанда более тысячи единиц оружия и боеприпасов, а также более 34 тонн наркотических и психотропных веществ.
• По статье 193^.1 УК РФ (совершение валютных операций с использованием подложных документов): Возбуждено 206 случаев. Это направление борьбы с незаконным выводом капитала и легализацией преступных доходов.
• Отмечен рост на 20% количества уголовных дел, находящихся в исключительной компетенции таможенных органов, что свидетельствует об усилении работы в специфических для ФТС направлениях.

Административные правонарушения:
По линии административного производства за 9 месяцев 2025 года возбуждено 129 518 дел. Это гигантский объём работы, демонстрирующий ежедневное противодействие мелким и средним нарушениям таможенных правил.

• Доля юридических лиц: 43% от общего числа административных дел приходится на юридических лиц, что подчёркивает распространённость нарушений в корпоративном секторе.
• По статье 16 КоАП РФ (нарушение таможенных правил): Возбуждено 80 126 дел. Эта статья является общей для многих видов нарушений.
• По составам, образующим контрабанду (статьи 16^.1–16^.4 КоАП РФ): 54 461 дело. Это показывает, что даже в административном поле активно ведётся борьба с нелегальным перемещением товаров.

Результаты взысканий и изъятий:

• В рамках возбужденных дел об АП взыскано административных штрафов на сумму 1,96 млрд рублей.
• В уполномоченные органы передано имущество общей стоимостью 5,2 млрд рублей, что является значимым финансовым результатом борьбы с правонарушениями.

Представленная статистика является красноречивым подтверждением того, что проблемы уклонения от уплаты таможенных платежей и других правонарушений остаются актуальными, а Федеральная таможенная служба ведёт системную и масштабную работу по их пресечению, эффективно используя как административные, так и уголовно-правовые механизмы. Разве не очевидно, что без такого контроля экономическая безопасность страны оказалась бы под угрозой?

Направления совершенствования таможенно-тарифного регулирования и фискальной функции

Стратегические направления развития фискальной функции

Фискальная функция таможенных органов традиционно рассматривается как одна из важнейших, напрямую влияющая на наполняемость федерального бюджета и обеспечение экономической безопасности страны. Однако в условиях меняющейся мировой экономики и стратегических задач развития России, само понимание и реализация этой функции претерпевают трансформацию.

Традиционно фискальная функция сводилась к максимальному сбору доходов. Сегодня же акцент смещается в сторону переосмысления роли таможенных платежей, переориентировав её с исключительно фискальных задач на поддержку развития высокотехнологичных секторов экономики. Это означает, что таможенно-тарифное регулирование должно стать не только источником дохода, но и инструментом стимулирования инноваций, локализации производства, создания добавленной стоимости внутри страны. Например, применение пониженных или нулевых ставок ввозных пошлин на высокотехнологичное оборудование, сырьё и компоненты, необходимые для развития приоритетных отраслей, может быть более стратегически выгодным, чем краткосрочное получение дохода.

Реализация фискальной функции таможенными органами через эффективное администрирование таможенных доходов становится ключевым элементом обеспечения экономической безопасности государства. Это включает в себя не только борьбу с уклонением от уплаты, но и создание предсказуемой и прозрачной среды для добросовестных участников ВЭД. Государство активно поддерживает это направление, выделяя значительные финансовые ассигнования на развитие таможенного администрирования, включая внедрение цифровых технологий и обучение персонала.

В связи с этим предлагается разработка «обновленных» подходов к развитию таможенного администрирования с целью повышения его эффективности. Эти подходы должны быть комплексными и учитывать следующие аспекты:

• Интеграция с другими государственными органами: Создание единых информационных платформ для обмена данными с налоговыми, пограничными и другими контролирующими ведомствами для более полного и точного учёта товаропотоков и финансовых операций.
• Развитие аналитических инструментов: Использование Big Data, искусственного интеллекта и прогнозных моделей для выявления рисков, оптимизации контроля и улучшения качества принятия решений.
• Фокус на сервисной функции: Помимо контроля и сбора платежей, таможня должна развивать сервисы для бизнеса, упрощая процедуры и сокращая издержки, что в конечном итоге стимулирует внешнюю торговлю и способствует росту экономики.
• Гибкое реагирование на экономические изменения: Оперативная корректировка ставок пошлин и правил в ответ на изменение мировой конъюнктуры или внутренние экономические потребности.

Таким образом, стратегическое развитие фискальной функции таможенных органов сегодня – это не только про сбор денег, но и про создание благоприятных условий для экономического роста и обеспечения долгосрочной экономической безопасности России.

Прогнозные изменения и законодательные инициативы

Перспективы таможенно-тарифного регулирования и фискальной функции таможенных органов в Российской Федерации характеризуются рядом значимых прогнозных изменений и законодательных инициатив, которые окажут существенное влияние на структуру и объём доходов федерального бюджета.

Один из важнейших прогнозов касается доли таможенных платежей в бюджете. Ожидается, что к 2026 году эта доля может снизиться максимум до 13%. Это может быть связано как с дальнейшей диверсификацией источников бюджетных поступлений, так и с возможным изменением структуры внешней торговли, а также с пересмотром роли таможенных платежей в сторону их использования как инструмента стимулирования, а не только как источника дохода.

Среди законодательных инициатив, которые могут повлиять на таможенные платежи, выделяется предложение Министерства финансов РФ о повышении ставки НДС до 22%. Если эти поправки в Налоговый кодекс РФ будут приняты, это напрямую отразится на сумме НДС, взимаемого при импорте товаров, и, как следствие, на общем объёме таможенных поступлений. Повышение ставки, как правило, направлено на увеличение доходов бюджета, но может иметь и регулирующий эффект, влияя на потребительский спрос и конкурентоспособность импортных товаров.

С 14 октября 2025 года повышенные импортные пошлины могут быть привязаны к брендам. Эта инициатива направлена на более тонкое регулирование импорта, позволяя дифференцировать налоговую нагрузку в зависимости от узнаваемости и ценовой категории бренда. Подобный подход может быть использован для поддержки отечественных производителей или для изменения структуры импорта в пользу менее дорогих или локализованных товаров.

Правительство также планирует запуск системы подтверждения ожидания поставки товаров при импорте. Эта мера, вероятно, направлена на повышение прозрачности и предсказуемости поставок, а также на борьбу с возможными злоупотреблениями, когда товар заявляется по одной цене, а фактически поставляется по другой. Система позволит таможенным органам более эффективно контролировать соответствие заявленных сведений реальному товарообороту.

Одним из наиболее обсуждаемых изменений вступает в силу с 28 октября 2025 года и касается нового таможенного регулирования зарубежных онлайн-заказов физических лиц на иностранных интернет-площадках. Согласно новым правилам, заказы стоимостью свыше 200 евро будут облагаться пошлиной 5% и НДС 12%, при этом весовой беспошлинный порог будет отсутствовать. Это изменение существенно повлияет на рынок трансграничной электронной торговли, увеличит фискальную нагрузку на потребителей и, вероятно, приведёт к росту поступлений в бюджет от этого сегмента. Это также может стимулировать развитие отечественных онлайн-ритейлеров и локализацию производства товаров.

Таблица 3: Прогнозные изменения и законодательные инициативы в сфере таможенных платежей

Инициатива/Изменение	Дата вступления/прогноза	Потенциальное влияние на доходы бюджета и ВЭД
Снижение доли таможенных платежей в бюджете	2026 год	До 13%. Свидетельствует о диверсификации доходов или изменении регулирующей функции.
Повышение ставки НДС до 22% (поправки в НК РФ)	Не указано	Увеличение доходов бюджета от импорта, возможное влияние на потребительский спрос.
Привязка импортных пошлин к брендам	С 14 октября 2025 года	Дифференциация налоговой нагрузки, регулирование импорта брендовой продукции, поддержка отечественных производителей.
Запуск системы подтверждения ожидания поставки	Не указано	Повышение прозрачности импорта, борьба с манипуляциями, более точный контроль за платежами.
Новое регулирование зарубежных онлайн-заказов физлиц	С 28 октября 2025 года	Пошлина 5% + НДС 12% на заказы >200 евро, отсутствие весового порога. Значительный рост поступлений от e-commerce, изменение потребительского поведения.

Эти изменения демонстрируют стремление государства к более гибкому и адаптивному таможенно-тарифному регулированию, которое не только обеспечивает фискальные интересы, но и реагирует на актуальные экономические и социальные вызовы.

Меры по упрощению процедур и развитию информационных систем

Современная таможня не может существовать без постоянного совершенствования процедур и активного внедрения информационных систем. Эти меры являются ключевыми для повышения эффективности фискальной функции и создания благоприятных условий для внешнеэкономической деятельности.

Одним из важнейших направлений является упрощение и ускорение таможенных процедур. Это не просто бюрократическая задача, а стратегическая необходимость. Чем быстрее и проще товары пересекают границу, тем меньше издержек несут участники ВЭД, тем привлекательнее становится логистика через Россию, и тем больше объём внешнеторгового оборота. Упрощение процедур включает в себя:

• Минимизация бумажного документооборота: Переход к полностью электронному обмену информацией, использование цифровых подписей.
• Сокращение времени на оформление: Автоматизация рутинных операций, внедрение систем «единого окна» для взаимодействия с различными государственными органами.
• Предварительное декларирование: Возможность предоставить все необходимые сведения до фактического прибытия товара на границу, что значительно ускоряет его выпуск.
• Применение современных методов контроля: Использование неинтрузивных досмотровых комплексов, аналитических систем для выявления рисков без остановки всего потока.

Развитие информационно-программных средств является основой для всех этих упрощений. Сюда входят:

• Модернизация существующих ИТ-систем: Постоянное обновление программного обеспечения, повышение их производительности и безопасности.
• Внедрение новых цифровых платформ: Создание интегрированных решений для взаимодействия с участниками ВЭД, другими ведомствами и международными партнёрами.
• Использование технологий искусственного интеллекта (ИИ) и машинного обучения: Для анализа больших объёмов данных, прогнозирования рисков, автоматизации классификации товаров и расчёта платежей. Например, ИИ может помочь в выявлении схем уклонения от уплаты или в оптимизации распределения инспекторов.

Отдельно стоит отметить привязку экспортных пошлин к курсу рубля. Это не только фискальная мера, но и элемент гибкой таможенной политики, который способствует стабильности бюджетных поступлений в условиях волатильности валютного рынка. Такая привязка позволяет автоматически корректировать размер пошлин в зависимости от изменения курса национальной валюты, обеспечивая более справедливое распределение экспортной ренты.

Все эти меры, работая в комплексе, способствуют не только увеличению доходной части федерального бюджета за счёт повышения собираемости и оптимизации администрирования, но и создают более благоприятный климат для ведения внешнеэкономической деятельности, что в долгосрочной перспективе стимулирует экономический рост и развитие страны.

Региональные особенности поступлений таможенных платежей (на примере Нижегородской и Крымской таможен)

Анализ деятельности региональных таможенных органов позволяет выявить специфику формирования таможенных доходов и борьбы с правонарушениями в различных экономических и географических условиях. Рассмотрим примеры Нижегородской и Крымской таможен за 9 месяцев 2025 года.

Результаты деятельности Нижегородской таможни (9 месяцев 2025 года)

Нижегородская таможня, расположенная в одном из ключевых промышленных и логистических центров Приволжского федерального округа, демонстрирует значительные объёмы работы по наполнению федерального бюджета и борьбе с правонарушениями.

За 9 месяцев 2025 года Нижегородская таможня перечислила в федеральный бюджет почти 1,7 млрд рублей. Эта сумма отражает вклад региона в общенациональный доход и свидетельствует об активной внешнеэкономической деятельности в регионе.

Помимо фискальной функции, таможня активно ведёт борьбу с правонарушениями:

• Административные дела: За отчётный период было возбуждено более 2200 административных дел. Такое количество подчёркивает повседневную рутину таможенного контроля и выявление множества нарушений различной степени тяжести.
• Уголовные дела: Возбуждено три уголовных дела. Это указывает на выявление серьёзных преступлений, требующих уголовного преследования, хотя их количество значительно меньше административных.
• Контроль валютного законодательства: Проведено 61 проверочное мероприятие, в результате которых выявлено 182 нарушения на общую сумму более 1,2 млрд рублей. По итогам проверок возбуждено 150 административных дел на сумму свыше 244 млн рублей. Эти цифры показывают, что борьба с нарушениями валютного законодательства является важным направлением деятельности таможни.
• Борьба с контрафактом: Выявлена 821 единица контрафактной продукции. Защита прав интеллектуальной собственности – ещё одна важная задача таможенных органов, предотвращающая попадание на рынок нелегальных товаров.
• Доначисления после выпуска товаров: После выпуска товаров были доначислены таможенные платежи, пени и штрафы на общую сумму более 505 млн рублей. Это демонстрирует эффективность системы контроля после выпуска товаров, которая позволяет выявлять нарушения уже после того, как товар покинул таможенную зону.
• Судебные разбирательства: Большинство из около 70 дел, рассмотренных в судах с начала года, были решены в пользу таможни. Это свидетельствует о высоком качестве правовой работы таможенного органа и обоснованности принимаемых им решений.

Результаты деятельности Крымской таможни (9 месяцев 2025 года)

Крымская таможня функционирует в особых геополитических и экономических условиях, что накладывает отпечаток на специфику её деятельности. Несмотря на это, таможня активно выполняет свои функции по пресечению правонарушений.

За 9 месяцев 2025 года Крымской таможней зарегистрировано 16 сообщений о преступлениях, по материалам оперативно-розыскных подразделений возбуждено 9 уголовных дел.

• Уклонение от уплаты таможенных платежей: Три уголовных дела возбуждены по части 1 статьи 194 УК РФ по фактам уклонения от уплаты таможенных платежей в крупном размере. Эти дела были связаны с нарушением таможенных правил при использовании транспортных средств, зарегистрированных в иностранных государствах. Общая сумма уклонения от уплаты таможенных платежей с пенями по этим делам составила более 8,4 млн рублей. Это подчёркивает специфику региона, где проблема использования иностранных транспортных средств с нарушениями таможенного законодательства остаётся актуальной.
• Борьба с незаконным оборотом веществ: Из незаконного оборота изъято более 350 граммов сильнодействующих веществ. Это свидетельствует о борьбе с контрабандой, представляющей угрозу общественной безопасности.

В сфере административных правонарушений:

• За 9 месяцев 2025 года зарегистрировано 622 дела об административных правонарушениях, что на 69% больше, чем за аналогичный период прошлого года. Такой существенный рост числа административных дел может быть обусловлен как усилением контроля, так и увеличением числа нарушений, связанных с изменением логистических потоков или активизацией ВЭД в регионе.
• Взыскания и изъятия: Исполнено 5 постановлений об обращении в федеральную собственность имущества общей стоимостью 1,5 млн рублей. Важно отметить, что одно конфискованное транспортное средство было передано на нужды СВО, что демонстрирует пример целевого использования изъятого имущества в текущих условиях.

Сравнение деятельности двух таможен показывает, что, несмотря на общие задачи, региональные особенности накладывают отпечаток на структуру правонарушений и приоритеты в работе. Если для Нижегородской таможни характерны более крупные объёмы валютных нарушений и доначислений после выпуска товаров, то для Крымской таможни более актуальной является борьба с уклонением при использовании иностранных транспортных средств и ростом общего числа административных правонарушений.

Заключение

Таможенные платежи остаются краеугольным камнем в системе формирования доходов федерального бюджета Российской Федерации, подтверждая свою фундаментальную фискальную роль в обеспечении финансовой стабильности и экономической безопасности государства. Проведённый комплексный анализ показал, что, несмотря на снижение относительной доли в общих доходах бюджета (с 52% в 2014 году до 26% в 2023 году, с прогнозом до 13% к 2026 году), абсолютные объёмы поступлений от Федеральной таможенной службы демонстрируют устойчивый рост, достигнув 7,349 трлн рублей в 2024 году и 4,5 трлн рублей к октябрю 2025 года.

Сущность таможенных платежей как федеральных налогов и сборов, их многообразная классификация (ввозные/вывозные пошлины, НДС, акцизы, таможенные сборы, специальные, антидемпинговые и компенсационные пошлины, утилизационный сбор) и сложная, но чётко структурированная нормативно-правовая база (Таможенный кодекс ЕАЭС, Налоговый кодекс РФ, постановления Правительства РФ) формируют прочную основу для их эффективного взимания.

Динамика поступлений определяется комплексом факторов: от объёма и структуры внешнеторгового оборота и мировых цен на сырьё до курса рубля и ставок пошлин. Гибкая таможенная политика, включая привязку экспортных пошлин к курсу рубля, и успешная цифровизация ФТС России играют всё более значимую роль в увеличении собираемости доходов.

Администрирование таможенных платежей претерпевает радикальные изменения благодаря внедрению передовых информационных технологий. Система управления рисками (СУР) позволяет автоматизировать выявление до 90% рисковых ситуаций, ускоряя товаропоток и повышая эффективность контроля. Ведомственная программа цифровой трансформации ФТС России, включающая внедрение искусственного интеллекта, автоматизацию контроля, технологию «цифровых двойников» и развитие «Личного кабинета участника ВЭД», формирует современную, прозрачную и технологичную среду для всех участников ВЭД.

Однако система сталкивается и с вызовами. Проблемы в правовом регулировании, связанные с различной юридической природой платежей, и вопросы законности взимания требуют постоянного внимания. Уклонение от уплаты таможенных платежей остаётся серьёзной угрозой, о чём свидетельствует статистика: за 9 месяцев 2025 года возбуждено 250 уголовных дел по статье 194 УК РФ и более 129 тысяч административных правонарушений, при этом взыскано штрафов на 1,96 млрд рублей и изъято имущества на 5,2 млрд рублей.

В перспективе таможенно-тарифное регулирование будет эволюционировать в сторону большей гибкости и стратегической ориентации. Прогнозное снижение доли таможенных платежей в бюджете к 2026 году до 13% указывает на потенциальную переориентацию фискальной функции с чисто доходной на поддержку высокотехнологичных секторов экономики. Законодательные инициативы, такие как возможное повышение НДС до 22%, привязка импортных пошлин к брендам и новое регулирование зарубежных онлайн-заказов (пошлина 5% + НДС 12% на заказы свыше 200 евро с 28 октября 2025 года), демонстрируют стремление государства к адаптивному управлению фискальными потоками.

Региональные примеры (Нижегородская и Крымская таможни) подтверждают общие тенденции, но при этом выявляют специфические особенности: от крупных доначислений после выпуска товаров в Нижегородской области до борьбы с уклонением при использовании иностранных транспортных средств в Крыму.

Таким образом, таможенные платежи продолжают играть критически важную роль в финансовой архитектуре России. Дальнейшее совершенствование системы должно основываться на глубокой цифровизации, гибкой тарифной политике, эффективной борьбе с правонарушениями и переосмыслении фискальной функции в контексте долгосрочных стратегических целей развития экономики страны. Это обеспечит не только стабильное пополнение бюджета, но и создание благоприятных условий для международной торговли и инвестиций.

Список использованной литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 19.07.2011).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ.
3. Постановление Правительства РФ «О мерах по повышению результативности бюджетных расходов» от 22 мая 2004 г. № 249 (в ред. постановлений Правительства РФ от 06.04.2011 г. № 252).
4. Единая Товарная номенклатура ВЭД и Единый таможенный тариф Таможенного союза. URL: http://www.tsouz.ru/db/ettr/Pages/default.aspx (дата обращения: 29.10.2025).
5. Таможенный Кодекс Таможенного Союза от 27.11.2009 № 17) (ред. от 16.04.2010).
6. Федеральный Закон о таможенном регулировании в Российской Федерации №311 от 19.11.2010 года.
7. Абрамов, М. Д. Налоговая система и модернизация России // Россия и современный мир. 2010. № 4.
8. Грачев, М. С. Налоговая система России: закономерности развития и перспективы реформирования. СПб.: Издательство Санкт-Петербургского университета, 2012.
9. Грибкова, Н. Б. Опыт налогового регулирования в зарубежных странах и возможность его использования в России // Налоговые системы зарубежных стран. 2011. №7.
10. Внешнеэкономическая стратегия Российской Федерации до 2020 года. Москва. Декабрь. 2008 г.
11. Доклад об экономике России. Восстановление и перспективы дальнейшего развития экономики // Всемирный банк. № 29, весна 2013. URL: http://www.worldbank.org/content/dam/Worldbank/document/eca/RER29-RUS.pdf (дата обращения: 29.10.2025).
12. Исчисление и уплата таможенных платежей при применении таможенных процедур // Ваш личный юрист. 21 сентября 2012. URL: http://accountantrb.blogspot.ru/2012/09/blog-post_4894.html (дата обращения: 29.10.2025).
13. Как изменились оценки российского налогового администрирования, программе «Налоги» рассказал представитель Всемирного банка. Международная деятельность, выставки, конференции. 26.11.2013. URL: http://www.nalog.ru/rn77/news/international_activities/4348419/ (дата обращения: 29.10.2025).
14. Кондратюк, А. Р. Таможенные платежи в структуре доходов федерального бюджета Российской Федерации : автореф. дис. … канд. юрид. наук : 12.00.14. М., 2001.
15. Мировая экономика и международные экономические отношения : учебник / под ред. А.С. Булатова и Н.Н. Ливенцева. М., 2008.
16. Нечипорчук, Н. А. Новый порядок исчисления акцизов в 2011 году // Российский налоговый курьер. 2011. №1-2.
17. Райзберг, Б. А., Лозовский, Л. Ш., Стародубцева, Е. Б. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. М.: ИНФРА-М, 2007. 495 с.
18. Сердюков, В. А. Модернизация налоговой системы — залог модернизации экономики России / В.А. Сердюков // Труды XX Междунар. конф. «Проблемы управления безопасностью сложных систем». М.: РАН; РГГУ, 2012.
19. Стровский, Л. Е., Казанцев, С. К., Паршина, Е. А. и др. Таможенное регулирование ВЭД // ВЭД предприятия / под ред. проф. Л. Е. Стровского. 3-е изд. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. С. 524-579. 847 с.
20. Структура доходов федерального бюджета в 2013 г. Официальный сайт Минфина РФ. URL: http://info.minfin.ru/fbdohod.php (дата обращения: 29.10.2025).
21. Экономике России предрекают минимальный рост в течение ближайших 10 лет // Ведомости. URL: http://www.vedomosti.ru/finance/news/12280461/rossiya_kak_greciya (дата обращения: 29.10.2025).
22. Официальный сайт ФТС. URL: http://www.customs.ru/ (дата обращения: 29.10.2025).
23. Экспортные пошлины на нефть и нефтепродукты: необходимость отмены и сценарный анализ последствия. Институт Гайдара. Москва. 2012. URL: http://www.iep.ru/files/text/working_papers/Nauchnie_trudi_%E2%84%96161.pdf (дата обращения: 29.10.2025).
24. Виртуальная таможня. URL: www.vch.ru (дата обращения: 29.10.2025).
25. Таможенная служба участникам ВЭД. URL: http://ved.customs.ru/ (дата обращения: 29.10.2025).
26. Официальный сайт Таможенного союза. URL: http://www.tsouz.ru (дата обращения: 29.10.2025).
27. Официальный сайт Приволжского таможенного управления. URL: http://ptu.customs.ru/index.php?option=com_content&view=category&id=157&Itemid=91 (дата обращения: 29.10.2025).
28. Таможенные платежи понятие, виды, правовая природа // Альта-Софт. URL: https://www.alta.ru/ved_glossary/customs-payments/ (дата обращения: 29.10.2025).
29. Таможенные платежи. Энциклопедия IFCG. URL: https://ifcg.ru/wiki/tamozhennye-platezhi (дата обращения: 29.10.2025).
30. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза. Статья 46. Таможенные платежи. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_215160/28f731a556c5a083a21626ed2a1599818815152a/ (дата обращения: 29.10.2025).
31. Особенности оценки эффективности администрирования таможенных платежей // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-otsenki-effektivnosti-administrirovaniya-tamozhennyh-platezhey (дата обращения: 29.10.2025).
32. Поступления в федеральный бюджет от ФТС с начала года составили 4,5 трлн рублей // ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БИЗНЕС ЖУРНАЛ. 24.10.2025. URL: https://fbj.ru/news/postupleniya-v-federalnyy-byudzhet-ot-fts-s-nachala-goda-sostavili-45-trln-rubley-2025-10-24 (дата обращения: 29.10.2025).
33. Роль таможенных платежей в доходах федерального бюджета // Oeconomia et Jus. 2019. № 1. URL: https://oeconomia-et-jus.ru/single/2019/1/1/ (дата обращения: 29.10.2025).
34. Федеральный закон от 03.08.2018 N 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Статья 4. Правовое регулирование отношений в области таможенного дела // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_280327/c2552837f48e9a65ed9b4e76a6b8c9d09c693a72/ (дата обращения: 29.10.2025).
35. РОЛЬ ПОСТУПЛЕНИЯ ТАМОЖЕННЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ БЮДЖЕТ РФ // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rol-postupleniya-tamozhennyh-platezhey-v-federalnyy-byudzhet-rf (дата обращения: 29.10.2025).
36. Федеральная таможня России перечислила в бюджет более 4,5 трлн рублей // Реальное время. URL: https://realnoevremya.ru/news/247920-fts-perechislila-v-byudzhet-4-5-trln-rubley (дата обращения: 29.10.2025).
37. РОЛЬ ФИСКАЛЬНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ В ОБЕСПЕЧЕНИИ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rol-fiskalnoy-deyatelnosti-tamozhennyh-organov-v-obespechenii-ekonomicheskoy-bezopasnosti (дата обращения: 29.10.2025).
38. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 24.09.2022) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.12.2022). Статья 194. Уклонение от уплаты таможенных платежей, специальных, антидемпинговых и (или) компенсационных пошлин, взимаемых с организации или физического лица // КонсультантПлюс. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/190887e07a2a0753a479421a140f7b9576c66d8e/ (дата обращения: 29.10.2025).
39. Роль таможенных платежей в формировании доходной части федерального бюджета Российской Федерации // Молодой ученый. 2024. № 602. URL: https://moluch.ru/archive/602/26622/ (дата обращения: 29.10.2025).
40. ФИСКАЛЬНАЯ ФУНКЦИЯ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НА СОВРЕМЕННОМ ЭТАПЕ // Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=38501235 (дата обращения: 29.10.2025).
41. Фискальная функция — основное направление деятельности таможенных органов или смысл их существования? // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/fiskalnaya-funktsiya-osnovnoe-napravlenie-deyatelnosti-tamozhennyh-organov-ili-smysl-ih-suschestvovaniya (дата обращения: 29.10.2025).
42. Перечисления ФТС составили 26% доходов федерального бюджета России в 2023 году // Альта-Софт. URL: https://www.alta.ru/news/92015/ (дата обращения: 29.10.2025).
43. Правовые основы взимания таможенных платежей в России // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/pravovye-osnovy-vzimaniya-tamozhennyh-platezhey-v-rossii (дата обращения: 29.10.2025).
44. Контрабанду запрещенных веществ, уклонение от уплаты таможенных платежей и иные нарушения пресекли оперативники Крымской таможни в 2025 году // Виртуальная таможня. URL: https://www.vch.ru/content/item/crimean-customs-results-2025 (дата обращения: 29.10.2025).
45. ФТС перечислила в бюджет России 4,5 трлн рублей // НАНГС. URL: https://nangs.org/news/taxes/fts-perechislila-v-byudzhet-rossii-4-5-trln-rubley- (дата обращения: 29.10.2025).
46. Администрирование таможенных платежей как приоритетное направление налоговой политики в Российской Федерации // Baikal Research Journal. URL: https://brj-bguep.ru/reader/article.aspx?id=25419 (дата обращения: 29.10.2025).
47. Плановое задание для ФТС по перечислениям в бюджет в 2025 г. снизилось до менее 6 трлн руб. // Интерфакс. URL: https://www.interfax.ru/business/992497 (дата обращения: 29.10.2025).
48. Факторы эффективности в управлении таможенным делом // Морские вести России. URL: https://morvesti.ru/magazine/articles/321/51016/ (дата обращения: 29.10.2025).
49. ЭФФЕКТИВНОСТЬ БОРЬБЫ С АДМИНИСТРАТИВНЫМИ ТАМОЖЕННЫМИ ПРАВОНАРУШЕНИ // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/effektivnost-borby-s-administrativnymi-tamozhennymi-pravonarusheniyami-v-respublike-belarus (дата обращения: 29.10.2025).
50. ФТС в 2024 году перечислила в бюджет 7,35 трлн рублей // Интерфакс. URL: https://www.interfax.ru/business/949184 (дата обращения: 29.10.2025).
51. Эксперты объяснили резкий рост таможенных перечислений в бюджет в 2024 году // Российская газета. 24.07.2024. URL: https://rg.ru/2024/07/24/eksperty-obiasnili-rezkij-rost-tamozhennyh-perechislenij-v-biudzhet-v-2024-godu.html (дата обращения: 29.10.2025).
52. Почти 1,7 млрд рублей поступило в федеральный бюджет от нижегородской таможни // Время Н. URL: https://www.vremyan.ru/news/pochti_17_mlrd_rublej_postupilo_v_federalnyy_byudzhet_ot_nizhegorodskoj_tamozhni (дата обращения: 29.10.2025).
53. За 9 месяцев 2025 года ФТС России возбуждено 1548 уголовных дел // Виртуальная таможня. URL: https://www.vch.ru/content/item/fts-rossii-za-9-mesyacev-2025-goda-vozbudila-1548-ugolovnyh-del (дата обращения: 29.10.2025).
54. Дело о контрабанде краба на 1,2 млрд рублей рассмотрит суд в Приморье // Интерфакс-Россия. URL: https://www.interfax-russia.ru/FarEast/news/670356 (дата обращения: 29.10.2025).
55. ФТС перечислила в бюджет России 4,5 трлн рублей (данные за 2025 г.) // Альта-Софт. URL: https://www.alta.ru/news/92015/ (дата обращения: 29.10.2025).
56. Зарубежные заказы дороже 200 евро будут облагаться пошлиной 5% и НДС 12% // Бизнес-газета. URL: https://business-gazeta.ru/news/636294 (дата обращения: 29.10.2025).