Тарифные преференции в системе международной торговли и таможенно-тарифного регулирования: сущность, механизм и перспективы развития

На протяжении десятилетий, начиная с середины XX века, развивающиеся страны боролись за более справедливое распределение выгод от международной торговли. Одним из ключевых инструментов, призванных сократить разрыв между развитыми и развивающимися экономиками, стала система тарифных преференций. Концепция тарифных льгот была впервые внедрена в 1968 году в рамках конференции ЮНКТАД, открыв новую главу в истории мирового экономического сотрудничества и поддержки государств с низким уровнем доходов.

Актуальность темы исследования обусловлена возрастающей ролью тарифных преференций как мощного регуляторного механизма в стимулировании международной торговли, развитии экономического сотрудничества и поддержке развивающихся стран в условиях продолжающейся глобализации и углубления региональной экономической интеграции. В условиях динамично меняющегося мирового экономического ландшафта, геополитических трансформаций и стремления к формированию многополярного мира, понимание сущности, правовых основ и механизмов практической реализации тарифных преференций становится критически важным для всех участников внешнеэкономической деятельности, а также для государств-членов интеграционных объединений, таких как Евразийский экономический союз (ЕАЭС).

Цели и задачи курсовой работы: Настоящее исследование ставит своей целью проведение комплексного анализа сущности, характеристик, правовых основ, механизмов практической реализации, проблем и перспектив тарифных преференций в системе международной торговли и таможенно-тарифного регулирования. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

• Раскрыть экономическую и правовую сущность тарифных преференций, а также их классификацию в международной практике.
• Проанализировать роль общей системы таможенных преференций и режима наибольшего благоприятствования в контексте многосторонней торговой системы.
• Выявить основные цели, преследуемые государством при предоставлении тарифных преференций, и оценить их эффективность.
• Детально изучить механизм практической реализации тарифных преференций, включая условия предоставления, виды льгот и процедуры оформления.
• Провести сравнительный анализ опыта применения схем тарифных преференций в ведущих мировых экономических державах.
• Определить значение тарифных преференций для развития внешнеэкономической деятельности Российской Федерации и стран ЕАЭС, а также очертить перспективы их дальнейшего развития и совершенствования.

Методология исследования: В работе будут применены следующие научные подходы: системный, позволяющий рассматривать тарифные преференции как элемент более широкой системы международного торгового регулирования; сравнительно-правовой, используемый для анализа законодательства различных стран и международных соглашений; исторический, необходимый для изучения эволюции концепции преференций; статистический, для оценки количественных показателей влияния преференций; и аналитический, для выявления проблем и формирования предложений.

Структура работы: Курсовая работа состоит из введения, шести основных глав, заключения, а также списка использованных источников. Введение обосновывает актуальность темы, определяет цели, задачи и методологию. Основные главы посвящены теоретико-правовым основам, правовому регулированию, целям и механизмам реализации, проблемам применения, международному опыту и перспективам развития тарифных преференций. Заключение содержит обобщающие выводы и рекомендации.

Теоретико-правовые основы сущности и классификации тарифных преференций

В динамичном мире международной торговли, где каждое государство стремится оптимизировать свои внешнеэкономические связи, концепция тарифных преференций занимает одно из центральных мест. Эти меры, на первый взгляд, кажутся простым снижением пошлин, но по своей сути представляют собой сложный механизм, направленный на достижение многогранных экономических и политических целей, что делает их незаменимым инструментом как для стимулирования, так и для регулирования торговых потоков.

Определение понятия «тарифные преференции»

Тарифные преференции, по своей сути, представляют собой специально установленный механизм снижения или полного освобождения от уплаты таможенных пошлин на определенные категории товаров при их импорте или экспорте между странами. Эти меры выходят за рамки обычного тарифного регулирования и являются инструментом, позволяющим создавать более благоприятные торговые условия для конкретных партнеров или групп стран. Главная цель таких льгот — не только стимулирование торгового оборота, но и развитие экономического сотрудничества, а также, что особенно важно, поддержка отдельных категорий стран или отраслей, нуждающихся в содействии для интеграции в мировую экономику. Важнейшей отличительной чертой тарифных преференций является их прямая зависимость от страны происхождения ввозимого товара, что делает их ключевым инструментом дифференцированного подхода в международной торговле, позволяя точно настраивать экономические отношения.

Исторический аспект возникновения и развития концепции тарифных преференций

Идея предоставления преференциального режима в торговле уходит корнями в историю, однако ее современное воплощение, ориентированное на поддержку развивающихся стран, оформилось относительно недавно. Переломным моментом стала Конференция ЮНКТАД (Конференция Организации Объединенных Наций по торговле и развитию), которая в 1968 году сыграла решающую роль во внедрении Генеральной системы преференций (ГСП). Это событие стало результатом длительных дискуссий о необходимости выравнивания торговых возможностей между развитыми и развивающимися экономиками.

Знаменательным стало принятие Резолюции 21(II) на Второй сессии Конференции в Нью-Дели 26 июня 1968 года, которая официально одобрила Генеральную систему преференций. Этот документ заложил основу для предоставления развитыми странами преференциального тарифного режима развивающимся и наименее развитым странам без требования взаимности. С этого момента ГСП стала краеугольным камнем политики содействия развитию через торговлю, предлагая сниженные или нулевые ставки таможенных пошлин на широкий спектр товаров, что должно было способствовать диверсификации экспорта и индустриализации стран-бенефициаров. Что из этого следует? Признание принципа нереципрокности стало революционным шагом, изменившим парадигму международной торговли и закрепившим за развитыми странами ответственность за создание более справедливых условий для глобального экономического роста.

Классификация тарифных преференций по различным критериям

Мир тарифных преференций разнообразен, и для лучшего понимания их функционирования важно рассмотреть их классификацию по ключевым критериям.

1. По способу предоставления:
   • Односторонние (автономные): Эти преференции предоставляются одной страной или региональным союзом в одностороннем порядке другой стране или группе стран. Как правило, такие меры направлены на поддержку развивающихся или наименее развитых государств и не требуют взаимных уступок. Примером может служить система преференций, которую ЕС или ЕАЭС предоставляют определенным странам Африки, Азии или Латинской Америки.
   • Двусторонние (договорные): Данный тип преференций устанавливается на основе двусторонних соглашений между двумя странами или блоками. Наиболее ярким примером являются соглашения о свободной торговле (ССТ), в рамках которых стороны договариваются о взаимном снижении или обнулении таможенных пошлин на определенные товары.
   • Многосторонние: Эти преференции применяются в рамках более широких многосторонних торговых систем, таких как Всеобщая система преференций (ВСП) ВТО, или региональных интеграционных объединений, где множество стран-участниц договариваются о единых правилах и условиях предоставления преференций.
2. По субъектам:
   • Для развивающихся стран: В рамках Единой системы тарифных преференций Евразийского экономического союза (ЕАЭС) для товаров, происходящих из развивающихся стран, применяется ставка ввозной таможенной пошлины в размере 75% от ставки Единого таможенного тарифа ЕАЭС (ЕТТ ЕАЭС). Это позволяет этим странам получить ощутимое конкурентное преимущество на рынке союза.
   • Для наименее развитых стран: В отношении товаров, происходящих из наименее развитых стран, меры поддержки еще более значительны. Для них ставка ЕТТ ЕАЭС составляет 0%, что обеспечивает полный беспошлинный доступ на рынки стран-участниц ЕАЭС, максимально стимулируя их экспортный потенциал.

Таблица 1. Дифференциация ставок таможенных пошлин в ЕАЭС по категориям стран-бенефициаров

Категория стран	Ставка ввозной таможенной пошлины (от ЕТТ ЕАЭС)	Цель
Развивающиеся	75%	Стимулирование экспорта, развитие торговли
Наименее развитые	0%	Максимальная поддержка экономического роста, интеграция в мировую торговлю

Эта дифференциация ставок, прямо зависящая от уровня развития страны происхождения товара, подчеркивает фундаментальный принцип тарифных преференций: они являются инструментом не только торговой политики, но и политики развития, направленной на сокращение глобального экономического неравенства и содействие устойчивому росту в наименее обеспеченных регионах мира.

Правовое регулирование тарифных преференций в многосторонней торговой системе и Евразийском экономическом союзе

Правовая архитектура, регулирующая тарифные преференции, сложна и многоуровнева, простираясь от глобальных соглашений Всемирной торговой организации до национальных законодательных актов. Эта система призвана обеспечить баланс между либерализацией торговли и необходимостью поддержки экономик, находящихся на разных стадиях развития.

Международно-правовая база: Роль Всемирной торговой организации (ВТО) и Генерального соглашения по тарифам и торговле (ГАТТ 1994 года)

В центре международного торгового права стоит Всемирная торговая организация (ВТО), чьи соглашения формируют основу для регулирования торговых отношений между большинством стран мира. Ключевым документом ВТО, определяющим принципы тарифного регулирования, является Генеральное соглашение по тарифам и торговле (ГАТТ 1994 года).

Основополагающим элементом соглашений ВТО, призванным обеспечить недискриминационный характер международной торговли, является принцип наибольшего благоприятствования (РНБ). Суть этого принципа заключается в том, что любая льгота, предоставляемая одной стране-члену ВТО в отношении товара, должна быть немедленно и безусловно распространена на аналогичный товар, происходящий из любой другой страны-члена ВТО. Таким образом, РНБ является безусловным положением, согласно которому льготы предоставляются бенефициару немедленно и безоговорочно, что способствует созданию равных условий для всех участников торговли.

Однако, как и любое правило, принцип РНБ имеет свои исключения, продиктованные практическими потребностями и стремлением ВТО содействовать развитию. Важнейшими исключениями являются:

• Региональные торговые соглашения (РТС) или соглашения о свободной торговле (ЗСТ): Эти соглашения позволяют группам стран предоставлять друг другу более благоприятный торговый режим, чем третьим странам, без распространения таких льгот на всех членов ВТО.
• Особый и дифференцированный режим для развивающихся стран: Это исключение является основой для функционирования систем тарифных преференций.

Подробный анализ «Решения о дифференцированном и более благоприятном режиме, взаимности и большем участии развивающихся стран», принятого в рамках ГАТТ в 1979 году и известного как «общая разрешающая оговорка» (General Enabling Clause), показывает, что именно этот документ служит правовой основой для Всеобщей системы преференций (ВСП). «Разрешающая оговорка» предоставляет бессрочное изъятие из принципа наибольшего благоприятствования, позволяя развитым странам применять схемы преференций для развивающихся и наименее развитых стран без необходимости распространения этих льгот на всех членов ВТО. Это решение стало вехой в истории международного торгового права, официально закрепив право развитых стран на дифференцированный подход в отношении стран-бенефициаров. Важный нюанс здесь упускается: «Разрешающая оговорка» не только позволила развитым странам вводить преференции, но и фактически легитимизировала их право на избирательность, что впоследствии привело к разнообразию национальных систем ГСП и их гибкой адаптации к меняющимся экономическим и политическим реалиям.

Правовое регулирование на наднациональном уровне (ЕАЭС)

Евразийский экономический союз (ЕАЭС) как региональное интеграционное объединение также имеет собственную развитую систему правового регулирования тарифных преференций, которая соответствует международным нормам ВТО.

Закрепление тарифных льгот в статье 6 и статье 36 Договора о ЕАЭС является краеугольным камнем этой системы. Статья 6 Договора о ЕАЭС определяет общие принципы применения таможенно-тарифного регулирования, в то время как Статья 36 прямо устанавливает, что тарифные преференции предоставляются в целях содействия экономическому развитию развивающихся и наименее развитых стран. Это подчеркивает социальную и развивающую направленность преференциальной политики ЕАЭС.

Единая система тарифных преференций ЕАЭС является уникальным механизмом, обеспечивающим равные условия для импортеров и производителей на всей территории союза. Она гарантирует, что товары из стран-бенефициаров получают одинаковые льготы независимо от того, в какое государство-член ЕАЭС они импортируются. Это создает предсказуемую и прозрачную торговую среду, способствуя интеграции региональных рынков.

Национальное законодательство Российской Федерации

В Российской Федерации, как государстве-члене ЕАЭС, правовое регулирование тарифных преференций тесно переплетено с наднациональным законодательством и международными обязательствами.

Основными нормативно-правовыми актами, регламентирующими применение тарифных преференций в РФ, являются:

• Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС): Будучи кодифицированным актом, регулирующим таможенные отношения на всей территории ЕАЭС, ТК ЕАЭС определяет общие положения, касающиеся применения тарифных преференций, условий их предоставления и процедур оформления.
• Федеральный закон от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»: Этот закон детализирует положения ТК ЕАЭС применительно к национальной правовой системе, устанавливая порядок реализации тарифных преференций на территории РФ, полномочия таможенных органов и права и обязанности декларантов.

Особое внимание следует уделить обзору изменений, внесенных Федеральным законом от 25.12.2023 № 630-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации». Этот закон ввел актуальные уточнения в порядок применения тарифных преференций, что подчеркивает динамичный характер таможенного законодательства и необходимость постоянного мониторинга нормативно-правовой базы для участников внешнеэкономической деятельности. Эти изменения могут касаться как процедурных аспектов, так и критериев предоставления льгот, что требует внимательного изучения для обеспечения соответствия актуальным требованиям.

Таким образом, система правового регулирования тарифных преференций представляет собой сложный, многоуровневый механизм, который постоянно развивается, адаптируясь к меняющимся условиям мировой торговли и потребностям экономического развития.

Цели, механизм практической реализации и оценка эффективности тарифных преференций

Тарифные преференции, будучи одним из наиболее гибких инструментов таможенно-тарифного регулирования, являются не просто экономическим механизмом, но и важным элементом государственной политики. Их применение продиктовано не только стремлением к увеличению товарооборота, но и более глубокими стратегическими целями.

Основные цели, преследуемые государствами при предоставлении тарифных преференций

Принимая решение о предоставлении тарифных преференций, государства преследуют целый комплекс взаимосвязанных целей, которые можно сгруппировать следующим образом:

1. Стимулирование торговли: Очевидная и одна из первостепенных целей. Снижение или обнуление таможенных пошлин делает импорт товаров из преференциальных стран более конкурентоспособным на внутреннем рынке страны-донора. Это увеличивает объемы импорта, расширяет выбор для потребителей и может способствовать снижению цен.
2. Развитие экономического сотрудничества: Преференции часто используются как инструмент для углубления двусторонних или многосторонних экономических связей. Создавая более выгодные торговые условия, государства укрепляют партнерство, стимулируют инвестиции и способствуют формированию устойчивых цепочек поставок.
3. Поддержка экономического роста стран с низким уровнем доходов: Это одна из ключевых гуманитарных и развивающих целей. Тарифные преференции для развивающихся и наименее развитых стран способствуют увеличению их конкурентоспособности на мировом рынке, что может приводить к росту объемов экспорта. Увеличение экспортных доходов, в свою очередь, стимулирует производство, создает рабочие места и способствует общему экономическому развитию этих государств.

Экономическая эффективность ГСП: анализ данных ЮНКТАД о росте экспорта

История Генеральной системы преференций (ГСП) предоставляет убедительные доказательства ее экономической эффективности, особенно на ранних этапах. По данным ЮНКТАД, в первые годы действия ГСП экспорт из бенефициарных стран в развитые страны-доноры увеличился в среднем на 5-10% по преференциальным товарам. Этот рост, казалось бы, скромный в абсолютных цифрах, имел колоссальное значение для развивающихся экономик, позволяя им диверсифицировать экспорт, осваивать новые рынки и накапливать опыт участия в международной торговле. И что из этого следует? Даже небольшой процентный рост в масштабах развивающихся экономик значительно повышает их конкурентоспособность и способствует постепенному снижению зависимости от сырьевого экспорта, открывая путь к более устойчивому промышленному развитию.

Механизм практической реализации тарифных преференций

Для того чтобы тарифные преференции заработали на практике, необходимо соблюдение строго регламентированных условий и процедур. Это обеспечивает прозрачность, предотвращает злоупотребления и гарантирует достижение поставленных целей.

1. Условия предоставления:
   • Происхождение товара: Товар должен быть произведен в стране, которая входит в утвержденный перечень развивающихся или наименее развитых стран, являющихся пользователями преференциального режима. В рамках Единой системы тарифных преференций ЕАЭС, перечень развивающихся стран включает в себя 103 государства, а перечень наименее развитых стран – 47 государств. Эти списки регулярно утверждаются и пересматриваются решением Комиссии ЕАЭС.
   • Требования к товару: Товар должен быть включен в список преференциальных товаров, который также определяется на наднациональном уровне. Кроме того, товар должен быть либо полностью произведен в стране-бенефициаре, либо подвергнут достаточной переработке на ее территории. Критерии достаточной переработки устанавливаются правилами происхождения товаров и могут включать изменение товарной позиции по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности на уровне первых четырех знаков, выполнение определенных производственных или технологических операций, или достижение определенной доли добавленной стоимости.
2. Подтверждающие документы:
   • Сертификат о происхождении товара по форме «А»: Это ключевой документ, подтверждающий право на получение тарифных преференций. Он должен быть оригинальным и выдан уполномоченным органом страны-экспортера.
3. Актуализация условия прямой поставки и непосредственной закупки товара:
   • Одним из важнейших условий для получения тарифных преференций является соблюдение принципа прямой поставки (товар должен транспортироваться непосредственно из страны происхождения в страну назначения) и непосредственной закупки (товар должен быть закуплен декларантом непосредственно у лица, зарегистрированного в стране происхождения). Следует особо отметить, что временное неприменение условия непосредственной закупки, действовавшее с 1 марта 2022 г. по 31 декабря 2023 г., не было продлено. Таким образом, по состоянию на 17.10.2025, условие непосредственной закупки является обязательным для получения тарифных преференций. Декларант обязан представить таможенному органу документы, подтверждающие соблюдение обоих условий.
4. Процедура декларирования преференций и сроки подачи документов:
   • Декларант указывает запрос на применение преференции в декларации на товары при ее подаче.
   • В случае отсутствия необходимых документов на момент декларирования, декларант имеет возможность запросить применение преференций в течение одного года после выпуска товара, при условии предоставления всех требуемых документов в установленный срок.

Эти условия и процедуры формируют прочный каркас, который, с одной стороны, обеспечивает целевое применение преференций, а с другой – создает определенные административные барьеры, о чем пойдет речь в следующем разделе.

Проблемы и вызовы в применении и развитии тарифных преференций

Несмотря на благие цели и потенциальные выгоды, практическая реализация тарифных преференций сталкивается с рядом существенных проблем и вызовов. Эти трудности проявляются как на административном, так и на экономическом уровнях, снижая эффективность механизмов и вызывая вопросы о целесообразности их применения в некоторых случаях.

Административные барьеры и сложность процедур

Одной из наиболее острых проблем является сложность процесса получения преференций. Этот барьер возникает из-за нескольких факторов:

• Избыточность и специфичность подтверждающих документов: Для получения тарифных преференций требуется предоставление значительного объема документации, включая, например, оригинальный сертификат о происхождении товара формы «А», а также детальные подтверждения прямой поставки товара и соответствия условиям достаточной переработки. Несоответствие даже одному, казалось бы, незначительному критерию может привести к отказу в предоставлении преференции, что влечет за собой дополнительные финансовые и временные издержки для участников внешнеэкономической деятельности.
• Недостаточная теоретическая подготовка декларантов: Отмечается низкий уровень осведомленности декларантов о нюансах и требованиях, связанных с представлением документов для получения тарифных преференций. По данным некоторых исследований, до 60% отказов в предоставлении тарифных преференций связаны именно с ошибками в оформлении документов или недостаточным пониманием декларантами условий их применения. Это указывает на системную проблему в сфере информирования и обучения.
• Сложности документального подтверждения соблюдения условия прямой поставки товара: В условиях сложной логистики и глобальных цепочек поставок, обеспечить строгое документальное подтверждение «прямой поставки» может быть нетривиальной задачей. Перегрузка товара, его временное хранение или переработка в транзитных странах часто вызывают вопросы у таможенных органов, требуя дополнительных доказательств.
• Отсутствие возможности электронной подачи сертификата происхождения товара в ЕАЭС: По состоянию на 17.10.2025, в Евразийском экономическом союзе по-прежнему отсутствует возможность электронной подачи сертификата происхождения товара. Это архаичное требование к использованию бумажной формы сертификатов создает дополнительные административные барьеры, замедляет процессы таможенного оформления и увеличивает временные и финансовые затраты участников ВЭД. Внедрение системы электронного документооборота в этой сфере находится лишь на стадии обсуждения, что значительно отстает от мировых тенденций.

Экономические и политические вызовы

Помимо административных трудностей, существуют более глубокие экономические и политические вызовы, ставящие под вопрос целесообразность некоторых аспектов текущей системы преференций:

• Проблема целесообразности предоставления тарифных преференций странам, чьи показатели дохода на душу населения превосходят российские: Это одна из наиболее дискуссионных проблем. По состоянию на 2023 год, ВВП на душу населения в России по паритету покупательной способности (ППС) составлял примерно 38 292 доллара США (по данным Всемирного банка). Однако некоторые страны, отнесенные к развивающимся в рамках ЕАЭС, имеют показатели ВВП на душу населения по ППС, сопоставимые или даже превышающие этот уровень. Предоставление таким странам преференций может быть расценено как необоснованное, поскольку они уже достигли достаточного уровня экономического развития и не нуждаются в столь значительной поддержке, а их товары становятся излишне конкурентоспособными на рынке ЕАЭС.
• Потери доходной части федерального бюджета: Предоставление тарифных преференций означает недополученные таможенные пошлины. В случае необоснованного применения или недостаточной оценки целесообразности, это может приводить к существенным потерям доходной части федерального бюджета, без адекватной отдачи в виде стимулирования стратегически важных импортов или поддержки действительно нуждающихся стран.
• Проблемы, связанные с расширением перечня преференциальных товаров и необходимостью регулярно пересматривать списки стран-пользователей: Мировая экономика постоянно меняется. Страны развиваются, их экспортные возможности меняются, и товары, которые когда-то нуждались в преференциях, могут стать высококонкурентными. Отсутствие регулярного и гибкого механизма пересмотра как списков товаров, так и списков стран-бенефициаров ведет к инерции системы, которая перестает соответствовать реалиям.

Ограничения, применяемые странами-донорами в рамках ГСП

Исторический опыт применения Всеобщей системы преференций (ГСП) развитыми странами показал, что и они не всегда действовали безусловно. Существовали скрытые и явные ограничения, которые влияли на эффективность ГСП:

• Количественные ограничения: Некоторые страны-доноры устанавливали квоты или пороговые значения на объемы преференциального импорта, после достижения которых товары облагались обычной пошлиной.
• Принцип градации (graduation): Этот принцип позволял странам-донорам исключать определенные товары или целые секторы из преференциального режима для стран-бенефициаров, если эти товары/секторы достигали достаточного уровня конкурентоспособности на мировом рынке. Например, США и ЕС активно применяли градации для товаров из более развитых стран-бенефициаров ГСП (например, Южной Кореи или Сингапура в прошлом), как только их экономика достигала определенного уровня развития. Это показывает, что даже в рамках заявленной поддержки развивающихся стран, доноры стремились защитить свои внутренние рынки.

Отсутствие детализированной статистики по использованию тарифных преференций

Оценка реальной эффективности и влияния тарифных преференций в ЕАЭС серьезно затруднена из-за отсутствия детализированной статистики. Недостаток данных по объемам импорта, осуществляемого с применением преференций, и по конкретным товарам, получающим такие льготы, является существенной проблемой. Без этой информации невозможно провести объективный анализ экономических эффектов, оценить потери бюджета и принять обоснованные решения по оптимизации системы. Это делает практически невозможным точное определение того, насколько эффективно система достигает своих целей, а ведь именно это является критически важным для её адаптации к меняющимся экономическим реалиям.

Международный опыт применения схем тарифных преференций

Опыт применения тарифных преференций в мировой практике разнообразен и многогранен, отражая различные подходы государств и интеграционных объединений к вопросам развития международной торговли и поддержки развивающихся стран. В настоящее время существует 13 национальных режимов Генеральной системы преференций (ГСП), функционирующих в различных странах и союзах, включая Австралию, Канаду, Европейский союз, Японию, Норвегию, Россию, Швейцарию, Турцию, США. Российская Федерация в рамках ЕАЭС также имеет свою систему, предоставляющую преференциальный режим для 103 развивающихся и 47 наименее развитых стран.

Особенности систем тарифных преференций в Европейском союзе и США

Европейский союз и США являются одними из пионеров и наиболее активных пользователей систем тарифных преференций, их опыт представляет особый интерес для анализа.

Европейский союз (ранее Европейское экономическое сообщество):

Европейское экономическое сообщество стало одним из первых, кто в 1971 году в одностороннем порядке предоставил преференциальный режим ввоза некоторых видов сельскохозяйственных и промышленных товаров. Цель заключалась в содействии развитию и диверсификации экспорта из развивающихся стран. Система преференций ЕС постоянно эволюционировала, адаптируясь к меняющимся экономическим реалиям и политическим приоритетам.

Одной из ключевых особенностей систем преференций ЕС является их гибкость и дифференцированность. В рамках ГСП каждый член ВТО, предоставляющий преференции (включая ЕС), может устанавливать собственные критерии для стран-бенефициаров. ЕС применяет многоуровневый подход, включающий:

• Стандартную ГСП: Для развивающихся стран, не имеющих других преференциальных соглашений с ЕС.
• ГСП+: Специальный стимулирующий механизм для уязвимых развивающихся стран, ратифицировавших и эффективно применяющих международные конвенции по правам человека и трудовым нормам, охране окружающей среды и надлежащему государственному управлению.
• «Все, кроме оружия» (EBA): Самый благоприятный режим, предоставляющий беспошлинный и бесквотный доступ для всех товаров (кроме оружия и боеприпасов) из наименее развитых стран.

Важной чертой является и подход к исключению стран из списка бенефициаров. Многие государства, включая ЕС, исключают из сферы применения ГСП те развивающиеся страны, которые заключают иные торговые соглашения (например, соглашения о зоне свободной торговли) с предоставляющей преференции страной. Это логично, поскольку новые соглашения обычно предоставляют более широкие и глубокие преференции, делая ГСП излишней. Критерии исключения из списка бенефициаров также основаны на уровне валового национального дохода (ВНД) на душу населения, который превышает определенный порог Всемирного банка для стран с высоким уровнем дохода в течение трех лет подряд. Это обеспечивает, что преференции направлены тем, кто в них действительно нуждается.

Соединенные Штаты Америки:

Система ГСП США также является одним из старейших и крупнейших преференциальных режимов. Для реализации права на преференции в рамках преференциального режима США необходимо соблюдать ряд правил:

• Включение товара в список: Товар должен быть классифицирован как «преференциальный» и подлежать импорту в США без пошлины или по сниженной ставке.
• Прямая импортация: Товар должен быть импортирован непосредственно из страны-бенефициара в США.
• Право страны-бенефициара на преференцию для данного товара: Страна-экспортер должна быть включена в список стран-бенефициаров ГСП США, а также для конкретного товара не должна быть применена «градация».

Как и в ЕС, страны-доноры, такие как США, устанавливают критерии развитости и порог, по достижении которого страна-бенефициар перестает быть таковой. Чаще всего это происходит по уровню дохода на душу населения, подсчитываемому Всемирным банком. США также активно использовали принцип градации (graduation), исключая из ГСП те страны или товары, которые достигли конкурентоспособности на мировом рынке, чтобы перенаправить преференциальную поддержку на наиболее нуждающиеся экономики.

Таблица 2. Сравнение подходов ЕС и США к ГСП

Критерий	Европейский союз	США
Виды преференций	Стандартная ГСП, ГСП+, EBA	ГСП (единая система)
Критерии бенефициаров	ВНД на душу населения, ратификация конвенций	ВНД на душу населения
Исключения	Заключение ЗСТ, достижение порога ВНД	Заключение ЗСТ, достижение порога ВНД, градация
Документация	Требует сертификатов происхождения	Требует сертификатов происхождения, прямая импортация
Градация	Активно применяется для секторов/стран	Активно применяется для секторов/стран

Международный опыт показывает, что системы тарифных преференций являются динамичным инструментом, требующим постоянного пересмотра и адаптации. Они служат мощным стимулом для развития торговли, но при этом подвержены критике за сложность применения и потенциальную несправедливость в отношении стран, которые уже достигли определенного уровня развития. Этот опыт является ценным уроком для ЕАЭС в процессе оптимизации собственной системы тарифных преференций. Разве не очевидно, что без такого анализа и адаптации, любая система преференций рискует стать устаревшей и неэффективной?

Значение и перспективы развития тарифных преференций для Российской Федерации и ЕАЭС

В условиях постоянно меняющегося глобального экономического ландшафта, тарифные преференции остаются одним из наиболее мощных и стратегически значимых инструментов воздействия на внешнеторговую деятельность и таможенно-тарифное регулирование в Евразийском экономическом союзе. Для стран ЕАЭС эти преференции, закрепленные в статье 6 Договора о ЕАЭС, предоставляют возможность беспошлинного или льготного доступа продукции из соответствующих государств на рынки стран-участников союза, тем самым способствуя диверсификации импорта, развитию партнерских отношений и поддержке глобального Юга.

Единая система тарифных преференций ЕАЭС является уникальным консолидированным механизмом, который действует на всей территории союза. Это обеспечивает равные и предсказуемые условия для импортеров и производителей во всех государствах-членах, что является важным фактором для стабильности и развития общего экономического пространства.

Оптимизация системы предоставления тарифных преференций в современных условиях

Однако, чтобы этот инструмент оставался эффективным и отвечал современным вызовам, необходима его постоянная оптимизация. Оптимизация системы предоставления тарифных преференций позволит государствам-членам ЕАЭС более эффективно выстраивать свою внешнеторговую политику с третьими странами. Эта оптимизация включает в себя несколько ключевых направлений:

• Укрепление связей с ключевыми внешнеторговыми партнерами и защита национальных производителей: В текущих условиях, когда мировая торговля подвержена турбулентности, становится критически важным использовать преференции не только как инструмент развития, но и как механизм для укрепления стратегических партнерств. При этом необходимо тщательно балансировать интересы, чтобы предоставляемые льготы не наносили ущерба национальным производителям, особенно в чувствительных секторах экономики.
• Усовершенствование нормативно-правовой базы и унификация норм в рамках ЕАЭС: Для повышения предсказуемости и снижения административных барьеров необходимо продолжить работу по гармонизации и унификации требований к предоставлению преференций. Предложения по усовершенствованию включают разработку единых критериев и методик для оценки уровня развития стран-бенефициаров, унификацию требований к подтверждающим документам (например, к сертификату происхождения) и гармонизацию процедур предоставления преференций между государствами-членами ЕАЭС. Это создаст более прозрачную и эффективную систему.
• Необходимость регулярного пересмотра перечня стран-пользователей Единой системы тарифных преференций ЕАЭС: Мир меняется, и экономическое положение стран не статично. Целесообразно регулярно пересматривать перечень стран-пользователей Единой системы тарифных преференций ЕАЭС, учитывая актуальные экономические и политические риски. Предлагается установить регулярность такого пересмотра не реже одного раза в 3-5 лет, с учетом данных Всемирного банка по уровню дохода на душу населения и других ключевых экономических показателей. При этом важно учитывать также геополитические факторы и стратегические интересы союза.
• Предложение по исключению из списка развивающихся стран тех пользователей, показатели дохода на душу населения которых превосходят российские: Это одно из наиболее острых и практически значимых предложений. Если валовой национальный доход (ВНД) на душу населения страны-бенефициара превышает пороговое значение, установленное для стран с высоким уровнем дохода Всемирным банком, или значительно превышает текущий уровень ВНД на душу населения в России (около 38 292 долл. США по ППС в 2023 году), предлагается рассмотреть возможность исключения такой страны из списка развивающихся. Такой подход позволит сосредоточить преференциальную поддержку на действительно нуждающихся экономиках и избежать необоснованных потерь для бюджета ЕАЭС.

Совершенствование законодательства и административных процедур

Для повышения эффективности использования преференций экспортерами, делая их более прозрачными и доступными, необходимо совершенствовать как законодательство, так и административные процедуры. Это включает в себя:

• Развитие электронного документооборота: Внедрение возможности электронной подачи сертификатов происхождения и других подтверждающих документов является критически важным шагом для снижения бюрократических барьеров и ускорения процессов таможенного оформления.
• Повышение информированности и квалификации участников ВЭД: Организация обучающих семинаров, разработка подробных методических рекомендаций и создание доступных информационных ресурсов помогут декларантам избежать ошибок и эффективно использовать предоставляемые преференции.

В целом, тарифные преференции для Российской Федерации и ЕАЭС — это не просто набор льгот, а стратегический инструмент, способный формировать торговые потоки, влиять на конкурентоспособность и поддерживать развитие ключевых партнеров. Дальнейшее совершенствование этой системы, основанное на глубоком анализе и адаптации к меняющимся условиям, имеет первостепенное значение для укрепления позиций союза в мировой экономике. Что из этого следует? Инвестиции в цифровую трансформацию и образовательные программы для участников внешнеэкономической деятельности окупятся многократно, обеспечивая бесперебойное и эффективное функционирование системы преференций в долгосрочной перспективе.

Заключение

Исследование сущности, механизмов и перспектив тарифных преференций в системе международной торговли и таможенно-тарифного регулирования показало, что они являются многогранным и динамично развивающимся инструментом, играющим ключевую роль в формировании глобальных и региональных экономических связей.

Обобщение основных выводов:

• Тарифные преференции представляют собой комплексный механизм снижения или полного освобождения от таможенных пошлин, направленный на стимулирование торговли, развитие экономического сотрудничества и, что особенно важно, поддержку развивающихся и наименее развитых стран. Их историческое становление связано с Конференцией ЮНКТАД 1968 года и принятием Генеральной системы преференций (ГСП), получившей правовое обоснование в «общей разрешающей оговорке» ГАТТ 1979 года, которая предоставила бессрочное изъятие из принципа наибольшего благоприятствования.
• Правовое регулирование тарифных преференций многоуровнево: от международных соглашений ВТО (ГАТТ и «общая разрешающая оговорка») до наднациональных норм ЕАЭС (Договор о ЕАЭС, статьи 6 и 36) и национального законодательства Российской Федерации (ТК ЕАЭС, ФЗ № 289-ФЗ с изменениями от 25.12.2023 № 630-ФЗ).
• Цели применения преференций включают стимулирование экспорта из стран-бенефициаров (что подтверждается ростом экспорта на 5-10% в первые годы действия ГСП), а также углубление экономического сотрудничества. Механизм их реализации требует строгого соблюдения условий происхождения товара, его включения в преференциальные списки, наличия оригинального сертификата формы «А» и, по состоянию на 17.10.2025, обязательного условия прямой поставки и непосредственной закупки.
• Практическое применение тарифных преференций сопряжено с серьезными проблемами, включая административные барьеры (сложность процедур, недостаточная подготовка декларантов, до 60% отказов из-за ошибок), отсутствие электронной подачи сертификатов происхождения в ЕАЭС, а также экономические и политические вызовы. Одним из наиболее острых вопросов является целесообразность предоставления преференций странам, чей ВВП на душу населения (например, свыше 38 292 долл. США по ППС в 2023 году для РФ) сопоставим или превышает российские показатели.
• Международный опыт применения ГСП в таких экономиках, как ЕС и США, демонстрирует как потенциал, так и ограничения таких систем, включая применение количественных ограничений и принципа градации для защиты внутренних рынков.

Подчеркивание значимости совершенствования системы тарифных преференций для внешнеэкономической деятельности РФ и ЕАЭС:

Для Российской Федерации и ЕАЭС тарифные преференции являются не просто инструментом снижения пошлин, а стратегическим рычагом внешнеторговой политики. Их оптимизация критически важна для укрепления связей с ключевыми партнерами, защиты национальных производителей, обеспечения доходной части бюджета и повышения глобальной конкурентоспособности союза. Это требует регулярного пересмотра перечней стран-пользователей (не реже одного раза в 3-5 лет) с учетом их экономического развития и геополитических факторов, а также предложения по исключению из списков тех стран, чьи показатели дохода на душу населения превосходят российские.

Предложения по дальнейшим направлениям исследований и развития системы тарифных преференций:

1. Детализированный статистический анализ: Необходима разработка и внедрение единой системы сбора и анализа детализированной статистики по использованию тарифных преференций в ЕАЭС для объективной оценки их эффективности и выявления экономических эффектов.
2. Гармонизация и цифровизация процедур: Приоритетным направлением должно стать усовершенствование нормативно-правовой базы и унификация административных процедур в ЕАЭС, включая внедрение электронного документооборота для сертификатов происхождения.
3. Пересмотр критериев бенефициарности: Проведение научно-обоснованного пересмотра критериев отнесения стран к развивающимся и наименее развитым в контексте ЕАЭС, с учетом актуальных экономических показателей и стратегических интересов союза.
4. Исследование влияния на конкурентоспособность: Глубокий анализ влияния тарифных преференций на конкурентоспособность отдельных отраслей национальной экономики ЕАЭС и разработка компенсационных механизмов для защиты чувствительных секторов.
5. Развитие двухсторонних и многосторонних соглашений: Изучение возможностей расширения сети преференциальных торговых соглашений ЕАЭС с ключевыми партнерами, выходящими за рамки односторонних преференций.

Совершенствование системы тарифных преференций в условиях меняющейся геополитической и экономической конъюнктуры позволит ЕАЭС более гибко реагировать на мировые вызовы, эффективно поддерживать своих торговых партнеров и отстаивать собственные экономические интересы на международной арене.

Список использованной литературы

1. Конституция РФ от 12.12.1993 г.
2. Соглашение о применении статьи VII Генерального соглашения по тарифам и торговле (ГАТТ) (вступило в силу 1 января 1981 г.).
3. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. N 61-ФЗ.
4. Закон РФ от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном тарифе».
5. Буглай В. Б. Международные экономические отношения. М., 2000. 382 с.
6. Власова, В. М. Таможенные операции. М.: Финансы и статистика, 2007. 144 с.
7. Галанжин Е. Ф. Таможенные режимы. Практические аспекты таможенного регулирования ВЭД / Е. Ф. Галанжин, В. М. Кутова. 2005. 301 с.
8. Голощанов Н. А. Таможенный контроль. М., 2000. 311 с.
9. Диденко Н. И. Основы внешнеэкономической деятельности и Российской Федерации. СПб., 2007. 288 с.
10. Дзюбенко П. В. Таможенная политика России: курс лекций / П. В. Дзюбенко, Ю. Г. Кисловский. М.: РИО РТА, 2000. 592 с.
11. Назаренко В. М. Таможенное обслуживание ВЭД. М.: Экзамен, 2001. 767 с.