Пример курсовой работы – Технико-экономическое обоснование производства дибазола

В середине XX века гипертоническая болезнь приобрела масштабы одной из «болезней века», спровоцировав резкий рост спроса на препараты для снижения артериального давления. Однако арсенал врачей был крайне ограничен, а наиболее эффективным средством считался папаверин — алкалоид, получаемый из опийного мака. Производство папаверина было сопряжено с рядом трудностей: оно зависело от импорта дорогостоящего растительного сырья, доступного для выращивания лишь в ограниченном числе стран. Эти факторы делали препарат дорогостоящим и дефицитным.

В ответ на этот вызов в 1948 году группа ленинградских химиков — Б.А. Порай-Кошиц, А.С. Эфрос и О.Ф. Гинзбург — синтезировала новое соединение, получившее название дибазол. Клинические исследования показали, что новый препарат обладает сосудорасширяющим действием, сопоставимым с папаверином, но при этом является значительно менее токсичным. Это стало настоящим прорывом в советской фармакологии.

Фармакологическое действие дибазола оказалось многогранным. Его основное применение — снятие спазмов кровеносных сосудов и гладких мышц внутренних органов, что делает его эффективным при гипертонических кризах и язвенной болезни. Помимо этого, было выявлено его стимулирующее влияние на функции спинного мозга, что позволило использовать его в терапии последствий полиомиелита и невритов. Также препарат продемонстрировал умеренную иммуностимулирующую активность, что открыло возможности для его применения в профилактике гриппа и других респираторных инфекций.

Высокая терапевтическая ценность и широкий спектр применения дибазола обуславливают необходимость анализа экономической стороны вопроса — обоснования целесообразности его производства. Данная работа представляет собой комплексное технико-экономическое обоснование организации производственного отделения по выпуску дибазола.

Главной целью работы является определение экономической целесообразности организации отделения по получению дибазола. Для ее достижения необходимо решить следующие задачи:

1. Определить объем капитальных вложений на организацию отделения.
2. Сформировать штатное расписание персонала и рассчитать затраты на оплату труда.
3. Рассчитать расходы на производство запланированного объема дибазола.
4. Рассчитать себестоимость единицы продукции.
5. Рассчитать показатели эффективности организации отделения.
6. Определить точку безубыточности и запас финансовой прочности.

Последовательное решение этих задач позволит дать всестороннюю оценку проекту и сделать обоснованный вывод о его инвестиционной привлекательности.

Раздел 1. Теоретические основы технико-экономического анализа в химической промышленности

Технико-экономическое обоснование (ТЭО) представляет собой комплексный анализ и расчет экономических показателей проекта, целью которого является оценка его выгодности и принятие обоснованного управленческого решения о целесообразности инвестиций. В условиях химической промышленности, характеризующейся сложностью технологических процессов и многообразием продукции, ТЭО приобретает особую значимость, являясь фундаментом для стратегического планирования.

Ключевой особенностью учета в химической отрасли является четкое разграничение понятий:

• Объект учета затрат — это место возникновения расходов. Им может быть отдельный цех, технологический передел, конкретная стадия производственного процесса или даже крупный химический реактор.
• Объект калькулирования — это конечный продукт, себестоимость которого необходимо рассчитать. Это может быть конкретный вид продукции (например, дибазол), его сорт или марка.

Для калькулирования себестоимости в химической промышленности применяются различные методы. Наиболее распространенными являются:

• Попроцессный метод (Process costing): затраты аккумулируются по каждой производственной стадии или процессу. Этот метод идеально подходит для массовых, поточных производств, где продукция проходит через последовательные этапы обработки.
• Метод полного поглощения затрат (Absorption costing): все производственные затраты, как прямые, так и косвенные, распределяются на единицу продукции. Это позволяет получить полную картину затрат, необходимых для производства товара.

Структура себестоимости химической продукции является многокомпонентной. В общем виде ее формула выглядит так:

Себестоимость = Прямые материальные затраты + Прямые затраты на труд + Общепроизводственные накладные расходы + Административные расходы + Коммерческие расходы

Здесь крайне важен корректный выбор базы для распределения косвенных (накладных и административных) расходов, так как ошибка на этом этапе может привести к существенному искажению себестоимости отдельных видов продукции и, как следствие, к неверной ценовой политике.

Наконец, для эффективного управления издержками необходимо различать плановую и фактическую себестоимость. Плановая себестоимость рассчитывается на основе норм и прогнозов, служа ориентиром и инструментом бюджетирования. Фактическая себестоимость отражает реально понесенные затраты и используется для анализа отклонений, выявления неэффективных расходов и поиска путей оптимизации производственного процесса.

Раздел 2. Характеристика дибазола как объекта производственного обоснования

Для проведения экономического анализа необходимо четко представлять сам продукт и технологию его получения. Дибазол, или по номенклатуре ИЮПАК 2-(Фенилметил)-1H-бензимидазол, представляет собой производное бензимидазола. Его брутто-формула — C14H12N2. Физически это кристаллический порошок белого или слегка желтоватого цвета, горько-соленого вкуса, растворимый в воде.

Гипотетический технологический процесс синтеза дибазола, основанный на общих принципах химического производства, можно разделить на несколько ключевых стадий:

1. Подготовка сырья: Основные исходные компоненты (например, o-фенилендиамин и фенилуксусная кислота или ее нитрил) проходят стадии очистки и подготовки к реакции.
2. Стадия конденсации: Подготовленные реагенты в присутствии катализатора и при определенной температуре и давлении вступают в реакцию в химическом реакторе, образуя основу молекулы дибазола.
3. Выделение и очистка: Полученный продукт отделяется от реакционной массы с помощью фильтрации, после чего проходит несколько стадий очистки, таких как перекристаллизация, для удаления примесей и побочных продуктов.
4. Сушка и измельчение: Очищенный продукт высушивается в специальных сушильных шкафах до требуемого уровня влажности и при необходимости измельчается до нужной дисперсности.
5. Контроль качества и упаковка: Готовый дибазол проходит строгий лабораторный контроль на соответствие требованиям фармакопеи, после чего упаковывается в герметичную тару.

На основе технологического процесса составляется материальный баланс. Этот документ показывает количественное соотношение всех входящих (сырье, реагенты) и выходящих (готовый продукт, побочные продукты, отходы) потоков. Он является основой для расчета потребности в сырье и материалах на запланированный объем выпуска.

Для реализации этих стадий потребуется соответствующее технологическое оборудование, включая эмалированные химические реакторы с мешалками и рубашками для нагрева/охлаждения, фильтры (например, нутч-фильтры), кристаллизаторы, вакуум-сушильные шкафы и мельницы.

Анализ рынка показывает, что основными потребителями дибазола являются фармацевтические компании (для производства готовых лекарственных форм, например, таблеток и растворов для инъекций) и лечебно-профилактические учреждения. Несмотря на наличие более современных препаратов, дибазол сохраняет свою нишу благодаря доказанной эффективности, низкой стоимости и широкому спектру показаний.

Раздел 3. Расчет капитальных вложений для организации производства

Организация нового производства начинается со значительных единовременных затрат, называемых капитальными вложениями. Это инвестиции в создание и приобретение основных фондов, которые будут служить основой для будущей производственной деятельности. Для проекта по выпуску дибазола состав капитальных вложений будет включать несколько ключевых статей.

Основу капитальных затрат формирует стоимость технологического оборудования. На базе технологического процесса, описанного в предыдущем разделе, составляется детальная спецификация, в которую входят:

• Химические реакторы необходимого объема.
• Фильтровальное оборудование.
• Аппараты для кристаллизации.
• Сушильное оборудование (например, вакуум-сушильные шкафы).
• Оборудование для измельчения и гомогенизации.
• Вспомогательное оборудование (насосы, емкости, весовое хозяйство).
• Лабораторное оборудование для контроля качества (хроматографы, спектрофотометры и т.д.).

Стоимость каждой единицы определяется на основе коммерческих предложений от производителей или цен на аналогичное оборудование.

Помимо прямой стоимости оборудования, в смету включаются связанные затраты:

• Затраты на доставку и монтаж: Обычно рассчитываются в виде процента (например, 10-15%) от общей стоимости закупаемого оборудования.
• Строительно-монтажные работы (СМР): Включают подготовку производственного помещения, прокладку инженерных коммуникаций (электричество, вода, пар, вентиляция), создание «чистых зон», если того требует стандарт производства. Стоимость СМР определяется на основе проектно-сметной документации.
• Проектные и инжиниринговые работы: Затраты на разработку технологического проекта, рабочей документации и авторский надзор.

Наконец, необходимо учесть прочие капитальные затраты, которые критически важны для успешного запуска:

• Пусконаладочные работы: Оплата услуг специалистов по наладке и запуску оборудования в эксплуатацию.
• Обучение персонала: Затраты на подготовку аппаратчиков и лаборантов для работы на новом оборудовании.
• Создание первоначального запаса сырья и материалов: Необходимый запас для обеспечения бесперебойной работы на начальном этапе.

Все эти расходы сводятся в единую смету капитальных вложений, которая показывает общую сумму инвестиций, требуемых для запуска производства «под ключ». Эта итоговая цифра является отправной точкой для расчета срока окупаемости и других показателей эффективности проекта.

Раздел 4. Формирование штатного расписания и фонда оплаты труда

Эффективность производства напрямую зависит от квалификации и достаточности персонала. Разработка штатного расписания и расчет фонда оплаты труда (ФОТ) — ключевой этап экономического планирования. Он начинается с определения потребности в персонале на основе технологического процесса, режима работы (например, трехсменный график 24/7) и норм обслуживания оборудования.

Весь персонал производственного отделения целесообразно разделить на три категории:

1. Основной производственный персонал: Сотрудники, непосредственно занятые в технологическом процессе (аппаратчики синтеза, аппаратчики фильтрации, сушильщики, лаборанты химического анализа).
2. Вспомогательный персонал: Работники, обеспечивающие бесперебойную работу основного производства (слесари-ремонтники, электрики, наладчики КИПиА).
3. Административно-управленческий персонал (АУП): Руководители и специалисты, организующие и контролирующие работу отделения (начальник отделения/цеха, мастер смены).

На основе этой структуры формируется штатное расписание. Это документ, который определяет должностной состав, количество штатных единиц и должностные оклады. Уровень окладов устанавливается исходя из анализа среднерыночных зарплат в химической и фармацевтической отраслях для соответствующих специальностей, а также с учетом квалификационных требований.

Примерная структура штатного расписания может быть представлена в виде таблицы:

Должность	Категория персонала	Количество ставок, шт.	Оклад, у.е.	Месячный фонд, у.е.
Начальник отделения	АУП	1	—	—
Мастер смены	АУП	4	—	—
Аппаратчик синтеза	Производственный	8	—	—
Слесарь-ремонтник	Вспомогательный	2	—	—

На следующем шаге рассчитывается годовой фонд оплаты труда (ФОТ). Он представляет собой сумму всех выплат сотрудникам, включая оклады, премии, доплаты за сменность и другие начисления, предусмотренные системой оплаты труда.

ФОТ = (Сумма месячных окладов * 12 месяцев) + Годовой премиальный фонд

Однако ФОТ — это не полные затраты предприятия на персонал. К этой сумме необходимо прибавить обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды (пенсионный, социального и медицинского страхования). Ставки этих взносов устанавливаются законодательством и рассчитываются как процент от ФОТ. Итоговая сумма (ФОТ + Страховые взносы) представляет собой полные годовые затраты на персонал, которые будут включены в себестоимость продукции.

Раздел 5. Калькуляция производственных затрат на выпуск продукции

После оценки капитальных вложений и затрат на персонал следующим шагом является калькуляция всех текущих (операционных) затрат, необходимых для производства продукции в течение года. Для этого в первую очередь необходимо задать плановый годовой объем производства, например, 10 000 кг (10 тонн) дибазола. Этот показатель является базой для всех последующих расчетов.

Все производственные затраты группируются по статьям калькуляции:

1. Прямые материальные затраты. Это наиболее значимая статья расходов. Она рассчитывается на основе норм расхода сырья и материалов из материального баланса (Раздел 2) и их закупочных цен. Включает в себя:
   • Стоимость основного сырья (o-фенилендиамин, фенилуксусная кислота).
   • Стоимость вспомогательных материалов (растворители, катализаторы, фильтровальные материалы).
2. Прямые затраты на оплату труда. В эту статью включается фонд оплаты труда с отчислениями только основного производственного персонала — тех, кто непосредственно создает продукт (данные из Раздела 4).
3. Косвенные (общепроизводственные) расходы. Это затраты, связанные с обслуживанием и управлением производственным процессом на уровне цеха. Они включают:
   • Амортизация основных производственных средств (рассчитывается линейным методом от их стоимости из Раздела 3).
   • Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования (плановые ремонты, запчасти).
   • Затраты на энергоресурсы (электроэнергия, пар, вода), потребляемые технологическим оборудованием.
   • Заработная плата вспомогательного и административно-управленческого персонала цеха с отчислениями.
   • Прочие цеховые расходы (спецодежда, охрана труда и т.д.).
4. Общехозяйственные (административные) расходы. Это затраты на управление предприятием в целом, если они не были полностью включены в цеховые расходы (например, зарплата директората, бухгалтерии, аренда офисных помещений).
5. Коммерческие (сбытовые) расходы. Затраты, связанные с реализацией продукции:
   • Стоимость тары и упаковки.
   • Расходы на хранение на складе готовой продукции.
   • Транспортные расходы по доставке продукции покупателям.
   • Затраты на маркетинг и рекламу.

Суммирование всех перечисленных статей затрат дает полную смету затрат на производство на год. Этот показатель является ключевым для дальнейшего расчета себестоимости единицы продукции и анализа рентабельности.

Раздел 6. Определение себестоимости единицы продукции

Имея на руках полную смету годовых затрат и плановый объем выпуска, мы можем рассчитать ключевой экономический показатель — себестоимость единицы продукции. Этот показатель является основой для ценообразования и анализа прибыльности. Расчет производится в два этапа.

Сначала определяется производственная себестоимость, которая включает в себя только затраты, непосредственно связанные с производственным процессом.

Производственная себестоимость 1 кг = (Прямые материальные затраты + Прямые затраты на труд + Общепроизводственные расходы) / Годовой объем выпуска в кг

Затем рассчитывается полная себестоимость, которая учитывает абсолютно все затраты предприятия, связанные с производством и реализацией продукции.

Полная себестоимость 1 кг = (Общая сумма всех затрат из Раздела 5) / Годовой объем выпуска в кг

Само по себе числовое значение себестоимости малоинформативно без анализа ее структуры. Для наглядности структуру себестоимости обычно представляют в виде диаграммы (например, круговой), которая показывает долю каждой статьи затрат в итоговой сумме. Это позволяет визуально оценить, какие именно расходы вносят наибольший вклад.

Анализ структуры себестоимости позволяет выявить ключевые драйверы затрат. В химическом производстве, как правило, наибольший удельный вес (часто более 50-70%) занимают прямые материальные затраты, то есть стоимость сырья. Это означает, что именно эта статья является главным рычагом для управления себестоимостью.

Основываясь на результатах анализа, можно наметить гипотетические пути оптимизаци�� себестоимости:

• Работа с поставщиками: Поиск альтернативных поставщиков сырья с более выгодными ценами или заключение долгосрочных контрактов для получения скидок.
• Оптимизация технологии: Внедрение более совершенных технологий, позволяющих снизить нормы расхода сырья или сократить энергопотребление.
• Повышение энергоэффективности: Модернизация оборудования, теплоизоляция трубопроводов для снижения потерь пара и тепла.
• Автоматизация процессов: Снижение трудоемкости и оптимизация численности персонала там, где это возможно.

Таким образом, расчет и анализ себестоимости — это не просто констатация факта, а мощный инструмент для поиска внутренних резервов и повышения конкурентоспособности продукции.

Раздел 7. Анализ показателей эффективности и точки безубыточности проекта

Синтез всех ранее рассчитанных данных позволяет оценить экономическую эффективность и финансовую устойчивость проекта. Этот финальный анализ дает ответ на главный вопрос: является ли организация производства дибазола инвестиционно привлекательной.

Первым шагом является установление условной отпускной цены за 1 кг дибазола. Цена определяется на основе анализа рыночных цен на аналогичную продукцию и желаемого уровня рентабельности. На основе цены и планового объема продаж рассчитывается годовая выручка, прибыль от продаж и чистая прибыль (за вычетом налога на прибыль).

Далее рассчитываются ключевые показатели рентабельности:

• Рентабельность продаж (ROS): Показывает, сколько прибыли приносит каждая денежная единица выручки (Чистая прибыль / Выручка * 100%).
• Рентабельность продукции: Демонстрирует прибыльность самого продукта (Прибыль от продаж / Полная себестоимость * 100%).
• Рентабельность активов (ROA): Характеризует эффективность использования капитальных вложений (Чистая прибыль / Сумма капитальных вложений * 100%).

Важным показателем для инвестора является простой срок окупаемости (PP), который показывает, за какой период первоначальные инвестиции вернутся за счет полученной прибыли.

Срок окупаемости = Капитальные вложения / Годовая чистая прибыль

Однако высокая рентабельность может сопровождаться высокими рисками. Для оценки финансовой устойчивости проекта проводится анализ безубыточности (Break-Even Analysis). Он начинается с разделения всех затрат на:

• Переменные затраты (VC): Затраты, которые меняются пропорционально объему производства (в первую очередь, сырье и материалы).
• Постоянные затраты (FC): Затраты, которые не зависят от объема выпуска в краткосрочном периоде (амортизация, аренда, оклады АУП).

Точка безубыточности (BEP) — это такой объем продаж, при котором выручка полностью покрывает все затраты, а прибыль равна нулю. Она рассчитывается как в натуральном, так и в денежном выражении.

BEP (в кг) = Постоянные затраты / (Цена за 1 кг — Переменные затраты на 1 кг)

На основе точки безубыточности определяется запас финансовой прочности. Он показывает, насколько фактический объем продаж превышает порог рентабельности и какой спад выручки может выдержать предприятие, не уходя в убыток.

На основе совокупности этих показателей — рентабельности, срока окупаемости и запаса прочности — делается предварительный вывод об экономической целесообразности и инвестиционной привлекательности проекта по производству дибазола.

Заключение

В ходе выполнения данной курсовой работы была всесторонне рассмотрена и решена задача по технико-экономическому обоснованию организации производства дибазола. Были последовательно пройдены все этапы, от анализа рынка и технологии до расчета интегральных показателей эффективности.

В результате проведенного исследования были получены следующие ключевые выводы:

• Определен состав и дана методология расчета капитальных вложений, необходимых для закупки и монтажа технологического оборудования, а также проведения пусконаладочных работ.
• Разработана структура штатного расписания и предложен алгоритм расчета годового фонда затрат на персонал, включая оплату труда и обязательные страховые отчисления.
• Проведена детальная калькуляция годовых производственных затрат, в результате которой была рассчитана полная себестоимость единицы продукции (1 кг дибазола).
• Анализ структуры себестоимости показал, что наибольшую долю в ней занимают прямые материальные затраты, что делает управление закупками сырья ключевым фактором экономической эффективности.
• На основе рассчитанных показателей был проведен анализ эффективности. Определено, что проект выходит на точку безубыточности при продаже определенного объема продукции, а срок окупаемости первоначальных инвестиций составляет расчетное количество лет.

Таким образом, на основе совокупности полученных данных — положительной рентабельности, приемлемого срока окупаемости и достаточного запаса финансовой прочности — можно сделать итоговый вывод: организация отделения по производству дибазола является экономически целесообразной. Проект не только способен генерировать прибыль для предприятия, но и решает важную социальную задачу по обеспечению рынка доступным и эффективным отечественным лекарственным препаратом.

Для более глубокого анализа и принятия окончательного инвестиционного решения целесообразно провести дальнейшие исследования по следующим направлениям:

• Провести детальный анализ рисков проекта (технологических, рыночных, финансовых).
• Рассчитать дисконтированные показатели эффективности (NPV, IRR, PI), учитывающие стоимость денег во времени.
• Разработать несколько сценариев развития проекта (оптимистичный, пессимистичный, базовый) для оценки его устойчивости к изменениям внешних условий.

{html_block}