Технико-экономическое обоснование цеха по переработке отработанных алюминиевых катализаторов (на примере получения оксида молибдена). Актуальная методика расчетов 2025

Введение: Цели проекта и макроэкономическое обоснование

В условиях глобального сдвига в сторону ресурсосбережения и технологического суверенитета, проекты по организации высокотехнологичных производств, основанных на переработке вторичного сырья, приобретают стратегическое значение. Согласно отраслевым данным, ежегодный рост потребности в молибдене и его соединениях, обусловленный развитием высокопрочной металлургии и каталитических процессов, устойчиво превышает 5%, что делает производство оксида молибдена из отработанных катализаторов не только экологически, но и экономически выгодным направлением. И что из этого следует? Это означает, что рынок гарантирует стабильный спрос и минимизирует риски сбыта, обеспечивая долгосрочную устойчивость инвестиций.

Цель данной курсовой работы (Курсового проекта) — разработка всестороннего и методологически корректного технико-экономического обоснования (ТЭО) проекта организации цеха по переработке отработанных алюминиевых катализаторов для получения товарного оксида молибдена.

Задачи, необходимые для достижения поставленной цели, включают:

1. Определение нормативно-методической базы для расчета капитальных вложений.
2. Разработка укрупненной сметы капитальных затрат.
3. Расчет численности производственного персонала и годового фонда оплаты труда с учетом актуальных нормативов 2025 года.
4. Калькуляция полной себестоимости целевого продукта (оксида молибдена).
5. Оценка экономической эффективности проекта с использованием динамических показателей (NPV, IRR) и актуальных налоговых ставок.

Проект по переработке отходов катализаторов напрямую соответствует приоритетам, заложенным в Национальном проекте «Новые материалы и химия», обеспечивая снижение импортозависимости по стратегически важным химическим продуктам и способствуя формированию экономики замкнутого цикла.

---

Нормативно-методическая база проектирования и структура ТЭО

Технико-экономическое обоснование, являясь фундаментом для принятия инвестиционных решений, должно строиться на строгих академических правилах и актуальных нормативных документах Российской Федерации. Своевременное обновление методического аппарата, прежде всего, позволяет инвесторам получить максимально реалистичную оценку рисков.

Методологической основой для выполнения курсового проекта служат:

1. Приказ Минстроя России от 04.08.2020 № 421/пр (ред. от 23.01.2025): «Об утверждении Методики определения сметной стоимости строительства…». Этот документ является ключевым для расчета капитальных вложений.
2. Приказы Минстроя России № 812/пр и № 774/пр: Регламентируют правила определения накладных расходов и сметной прибыли, исключая использование устаревших укрупненных процентов.
3. Государственный сметный норматив «Справочник базовых цен на проектные работы в строительстве. Раздел 9. Химическая промышленность»: Используется для расчета стоимости проектно-изыскательских работ.
4. Федеральные законы и нормативные акты (актуальные на 2025 год): Регулируют ставки налогов (на прибыль, НДС), размер МРОТ и тарифы страховых взносов, необходимые для финансового моделирования.

Общая структура технико-экономического обоснования

Для обеспечения полноты и логической последовательности ТЭО должно быть структурировано по следующим ключевым разделам, отражающим весь жизненный цикл проекта:

№ п/п	Раздел ТЭО	Цель раздела
1.	Исходные данные и описание технологии	Обоснование мощности, технологической схемы и сырьевой базы (отработанные катализаторы).
2.	Расчет капитальных вложений	Определение общего объема инвестиций (КапВложений) на строительство, оборудование и прочие затраты.
3.	Расчет численности персонала и ФОТ	Определение трудовых ресурсов и годовых расходов на оплату труда с учетом социальных отчислений.
4.	Калькуляция себестоимости продукции	Расчет полных затрат на производство единицы продукции (оксида молибдена).
5.	Расчет годовых финансовых результатов	Определение объема продаж, выручки и чистого денежного потока.
6.	Оценка экономической эффективности	Расчет динамических показателей (NPV, IRR, Срок окупаемости) и выводы о целесообразности инвестиций.

---

Расчет капитальных вложений (КапВложений) и сметной стоимости строительства

Капитальные вложения ($K$) — это общая сумма инвестиций, необходимая для создания и запуска производственных мощностей. В рамках учебного проектирования для предварительных расчетов применяется метод укрупненного расчета.

Общая формула укрупненного расчета капитальных вложений:

K = C_об · K_укр + K_пр

Где:

• K — Общий объем капитальных вложений (без НДС).
• C_об — Стоимость основного технологического оборудования (база для укрупнения).
• K_укр — Укрупненный коэффициент, учитывающий стоимость строительно-монтажных работ (СМР), вспомогательного оборудования, пусконаладки и прочих расходов.
• K_пр — Прочие капитальные затраты (например, стоимость проектно-изыскательских работ, резерв средств).

Для сложных химических производств, особенно связанных с переработкой вторичного сырья и имеющих специфические требования к природоохранным сооружениям, укрупненный коэффициент K_укр принимается в диапазоне от 1.8 до 2.5. Если доля дорогостоящих зданий и сооружений высока, коэффициент может быть увеличен.

Важный методологический аспект: Объем инвестиций, используемый для расчета показателей экономической эффективности (NPV, IRR), должен быть принят без учета налога на добавленную стоимость (НДС), поскольку НДС является регулируемым потоком, возмещаемым инвестору. Какой важный нюанс здесь упускается? Включение НДС в инвестиционный поток при оценке эффективности привело бы к искусственному завышению срока окупаемости проекта, искажая реальную экономическую картину.

Определение сметной стоимости строительно-монтажных работ (СМР)

Сметная стоимость СМР является ключевым элементом КапВложений и определяется на основе актуальной Методики Минстроя России. Она складывается из трех основных составляющих: прямых затрат, накладных расходов и сметной прибыли.

C_СМР = З_пр + Н_р + П_см

Где:

• C_СМР — Сметная стоимость строительно-монтажных работ.
• З_пр — Прямые затраты (стоимость материалов, оплата труда рабочих, эксплуатация машин и механизмов).
• Н_р — Накладные расходы.
• П_см — Сметная прибыль.

Корректный расчет накладных расходов и сметной прибыли

Закрытие слепой зоны академического расчета: В отличие от устаревших методик, которые допускали расчет Н_р и П_см в виде фиксированного процента от прямых затрат, современные требования (Приказы Минстроя № 812/пр и № 774/пр) предписывают более точный подход. Следовательно, точность расчета сметной стоимости строительства сегодня напрямую зависит от корректного определения фонда оплаты труда в составе прямых затрат.

1. Накладные расходы (Н_р): Представляют собой затраты, связанные с организацией и обслуживанием строительства (административно-хозяйственные расходы, расходы на технику безопасности). Их величина определяется в соответствии с Методиками Минстроя и зависит от вида строительных работ (по сборникам ГЭСН/ФЕР), рассчитываясь как процент от фонда оплаты труда рабочих в составе прямых затрат.
2. Сметная прибыль (П_см): Это плановые накопления, необходимые для развития подрядной организации. Как и накладные расходы, она рассчитывается строго по Методикам как процент от суммы фонда оплаты труда рабочих и машинистов в составе прямых затрат.

Расчет затрат на проектно-изыскательские работы

Стоимость разработки проектно-сметной документации ($C_{\text{ПИР}}$) является обязательной составляющей КапВложений и рассчитывается на основе Государственных сметных нормативов (ГСН), в частности, «Справочника базовых цен на проектные работы в строительстве. Раздел 9. Химическая промышленность».

Методика расчета включает:

1. Определение базовой стоимости проектирования основных объектов производства.
2. Применение корректирующих коэффициентов (за сложность, объем работ).
3. Суммирование стоимости проектирования вспомогательных объектов и генерального плана.

Для определения стоимости разработки рабочего проекта по сравнению с рабочей документацией применяется укрупненный коэффициент 1.15.

C_ПИР = C_баз · K_кор · (1 + K_всп) · 1.15

---

Расчет численности персонала и Фонда оплаты труда (ФОТ)

Точный расчет численности персонала является основой для определения фонда оплаты труда и, следовательно, одной из ключевых статей себестоимости. Включает расчет для двух основных категорий: основной производственный персонал (рабочие), занятый непосредственно в технологическом процессе (например, операторы, аппаратчики), и вспомогательный персонал (ремонтники, АУП, служащие).

Расчет списочной численности рабочих

Численность рабочих определяется исходя из принятого графика работы. Цех по переработке катализаторов, как правило, функционирует в непрерывном режиме.

Списочная численность ($Ч_{\text{сп}}$) определяется по формуле:

Ч_сп = Ч_яв · C_см · K_пер

Где:

• Ч_сп — Списочная численность рабочих.
• Ч_яв — Явочное число рабочих (количество рабочих, фактически присутствующих в одной смене).
• C_см — Количество смен (например, 3).
• K_пер — Коэффициент перевода явочной численности в списочную, учитывающий необходимость замены сотрудников во время отпусков, больничных и выполнения государственных обязанностей.

Для непрерывных производств:

• При четырехбригадном графике: K_пер = 1.33
• При пятибригадном графике: K_пер = 1.25

Пример укрупненного расчета: Если явочное число в смене Ч_яв = 10 человек, и используется четырехбригадный график, то списочная численность основных рабочих составит: Ч_сп = 10 · 3 · 1.33 = 39.9 ≈ 40 человек.

Определение годового фонда заработной платы (ФЗП)

Годовой ФЗП ($ФЗП_{\text{год}}$) включает основной ($З_{\text{осн}}$) и дополнительный ($З_{\text{доп}}$) фонды заработной платы.

ФЗП_год = З_осн + З_доп

1. Основной фонд заработной платы (З_осн): Рассчитывается на основе тарифных ставок и эффективного фонда рабочего времени.

З_осн = Σ [Ч_сп,i · C_тар,i · T_эфф]

Где:

• Ч_сп,i — Списочная численность i-й группы персонала.
• C_тар,i — Средняя часовая тарифная ставка i-й группы.
• Т_эфф — Эффективный годовой фонд рабочего времени одного рабочего.

Актуализация 2025 года: При стандартной 40-часовой рабочей неделе, эффективный фонд рабочего времени в 2025 году составляет 1972 часа.

2. Дополнительный фонд заработной платы (З_доп): Включает оплату отпусков, выполнение государственных обязанностей и прочие выплаты, предусмотренные законодательством. Обычно З_доп принимается как процент от З_осн (например, 10–12%).

Расчет отчислений на социальные нужды (Страховые взносы)

Отчисления на социальные нужды (ЕСН) являются обязательными платежами работодателя, включающими взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Расчет проводится на основе общего ФЗП.

Актуализация 2025 года: Расчет страховых взносов базируется на едином тарифе и зависит от размера выплаты сотруднику относительно предельной базы (2 759 000 рублей) и МРОТ. Необходимо ли сегодня применять стандартный тариф, если есть возможность использовать льготный?

Ключевой показатель 2025 года: С 1 января 2025 года федеральный Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) установлен в размере 22 440 рублей в месяц.

Таким образом, льготный тариф 15% применяется к части ежемесячной зарплаты, превышающей 1.5 · 22440 = 33 660 рублей.

Таблица 1. Расчет отчислений на социальные нужды (ЕСН) на 2025 год

Показатель	База начисления	Ставка, %	Примечание
Единый тариф (Общий)	До 2 759 000 руб.	30.0	ОПС, ОМС, ВНиМ
Единый тариф (Свыше базы)	Свыше 2 759 000 руб.	15.1	ОПС, ОМС, ВНиМ
Льготный тариф МСП	Часть, не превышающая 1.5 МРОТ (33 660 руб.)	30.0
Льготный тариф МСП	Часть, превышающая 1.5 МРОТ	15.0	Применяется в пределах лимита базы
Взносы на травматизм	Весь ФЗП	0.2–8.5	Зависит от класса риска (принимается по отраслевому стандарту)

---

Калькуляция себестоимости оксида молибдена и классификация затрат

Себестоимость продукции — это денежное выражение всех затрат предприятия на производство и реализацию продукции. Для ТЭО наиболее информативным является расчет по калькуляционным статьям, позволяющий увидеть структуру затрат.

Расчет материальных и энергетических затрат

Химическая промышленность, особенно в сегменте переработки сырья, является материалоемкой. Удельный вес материальных затрат (сырье, вспомогательные материалы, топливо и энергия) в структуре себестоимости часто составляет 50% и более. Это требует максимальной точности в расчетах.

Расчет материальных затрат ($C_{\text{матер}}$) производится на основе технологических норм расхода ($Н_{\text{расх}}$) и плановых цен ($Ц_{\text{пл}}$):

C_матер = Q_прод · Σ [Н_расх,j · Ц_пл,j]

Где:

• Q_прод — Годовой объем выпуска готовой продукции (оксида молибдена).
• Н_расх,j — Норма расхода j-го вида сырья (например, отработанных катализаторов) на единицу продукции.
• Ц_пл,j — Плановая цена j-го вида сырья (включая затраты на доставку).

Специфика проекта (Переработка катализаторов): Цена сырья (отработанные алюминиевые катализаторы) может быть не рыночной закупочной ценой, а расчетной стоимостью, включающей затраты на сбор, транспортировку и входной контроль, что необходимо отразить в ТЭО.

Классификация затрат на переменные и постоянные

Для целей оперативного управления и финансового прогнозирования (анализ безубыточности) затраты классифицируются по зависимости от объема производства. Эта классификация позволяет более точно прогнозировать финансовые результаты при изменении загрузки мощностей.

1. Условно-переменные расходы (УПЗ):

Это затраты, общая сумма которых прямо пропорциональна объему выпуска продукции.

• Сырье и основные материалы (отработанные катализаторы, щелочи, кислоты).
• Топливо и энергия на технологические нужды (электроэнергия для печей, газ).
• Заработная плата основного производственного персонала (если оплата сдельная) и соответствующие отчисления.

2. Условно-постоянные расходы (УПС):

Это затраты, общая сумма которых не меняется или меняется незначительно при изменении объема производства в краткосрочном периоде.

• Амортизация зданий, сооружений и основного оборудования.
• Заработная плата административно-управленческого персонала (АУП) и вспомогательного персонала (сторожа, уборщики) и соответствующие отчисления.
• Арендная плата, проценты по долгосрочным кредитам (займам).

Таблица 2. Пример классификации затрат

Статья затрат	Классификация	Обоснование
Отработанные катализаторы	Условно-переменные	Прямая зависимость от объема выпуска оксида молибдена.
Амортизация цеха	Условно-постоянные	Начисляется независимо от загрузки мощностей.
Электроэнергия для освещения	Условно-постоянные	Расходы на освещение слабо зависят от объема производства.
Зарплата операторов (повременная)	Условно-переменные	Зависит от часов работы оборудования, хотя и не прямо пропорционально объему.
Зарплата директора цеха	Условно-постоянные	Административные расходы, фиксированный оклад.

---

Оценка экономической эффективности инвестиционного проекта

Оценка эффективности проекта организации производства оксида молибдена проводится с использованием динамических показателей, которые учитывают фактор времени и неравноценность денежных потоков, происходящих в разные периоды.

Расчет чистого дисконтированного дохода (NPV)

Чистый дисконтированный доход (ЧДД или NPV, Net Present Value) является основным критерием для принятия инвестиционного решения. Он показывает разницу между приведенными (дисконтированными) к текущему моменту денежными притоками и приведенными оттоками (инвестиционными затратами).

Проект считается приемлемым, если NPV ≥ 0. Положительный NPV означает, что проект не только окупает инвестиции, но и генерирует доходность, превышающую требуемую инвестором норму.

Формула расчета NPV:

NPV = Σt=0T [Pt / (1 + d)t] - Σt=0T [KVt / (1 + d)t]

Где:

• P_t — Чистый денежный поток (ЧДП) в год t.
• KV_t — Инвестиционные затраты в год t (КапВложения).
• d — Ставка дисконтирования (норматив доходности).
• T — Горизонт планирования проекта.

Расчет чистого денежного потока (P_t):

ЧДП рассчитывается на основе чистой прибыли с учетом амортизации:

P_t = Прибыль_балансовая - Налог на прибыль + Амортизация

Актуализация 2025 года (Налог на прибыль): При расчете налога на прибыль необходимо использовать новую основную ставку налога на прибыль организаций в Российской Федерации, которая с 2025 года составляет 25%.

Налог на прибыль = (Выручка - Полная себестоимость) · 0.25

Обоснование ставки дисконтирования (d) и внутренней нормы доходности (IRR)

1. Ставка дисконтирования (d или E_н)

Ставка дисконтирования представляет собой требуемую инвестором норму доходности на вложенный капитал. Для промышленных инвестиционных проектов она должна отражать стоимость привлечения капитала и уровень риска, присущий конкретной отрасли.

Расчет d часто базируется на модели средневзвешенной стоимости капитала (WACC):

WACC = (E/V · K_e) + (D/V · K_d · (1 - T))

Где K_e — стоимость собственного капитала, K_d — стоимость заемного капитала, T — ставка налога на прибыль (25%).

В условиях российской экономики, для коммерческих проектов в химической отрасли ставка d является высоко волатильной, но, как правило, принимается в коридоре от 10% до 40%. В качестве минимальной безрисковой ставки часто используется доходность по ОФЗ, к которой добавляется премия за отраслевой, страновой и проектный риски.

2. Внутренняя норма доходности (ВНД или IRR)

Внутренняя норма доходности (IRR, Internal Rate of Return) — это расчетная ставка дисконтирования (E_вн), при которой NPV проекта становится равным нулю.

Критерий принятия проекта: Проект считается экономически эффективным, если ВНД превышает принятую ставку дисконтирования (IRR > d). Это означает, что проект генерирует доходность выше стоимости капитала.

Расчет дисконтированного срока окупаемости:

Дисконтированный срок окупаемости (T_ок.д) — это период, за который накопленный дисконтированный чистый денежный поток (NPV_накопл) становится равным или превышает первоначальные инвестиции.

T_ок.д = min T при котором Σt=0T [Pt / (1 + d)t] ≥ Σt=0T [KVt / (1 + d)t]

Приемлемый срок окупаемости для капиталоемких химических проектов в России обычно не превышает 5–7 лет.

---

Заключение

Выполненное технико-экономическое обоснование цеха по переработке отработанных алюминиевых катализаторов для получения оксида молибдена базируется на актуальной нормативно-методической базе Российской Федерации 2025 года.

Все расчетные разделы (Капитальные вложения, ФОТ, Себестоимость, Эффективность) соответствуют строгим академическим требованиям и учитывают последние изменения в экономическом законодательстве, включая:

• Использование Методики Минстроя (Приказ № 421/пр) для КапВложений.
• Корректный расчет накладных расходов и сметной прибыли по Приказам № 812/пр и № 774/пр.
• Применение актуального МРОТ (22 440 руб.) и детализированный расчет страховых взносов.
• Учет повышения ставки налога на прибыль до 25% при расчете чистого денежного потока.

Экономическая целесообразность проекта подтверждается его ориентацией на глубокую переработку вторичного сырья, что обеспечивает высокую материалоемкость и потенциально низкую закупочную стоимость сырья. При условии, что рассчитанный Чистый дисконтированный доход (NPV) будет положительным, а Внутренняя норма доходности (IRR) превысит принятую ставку дисконтирования (d), проект считается эффективным и рекомендованным к реализации. Таким образом, курсовой проект демонстрирует полное соответствие расчетным и нормативным требованиям, установленным для экономического обоснования промышленных инвестиций в химической отрасли, обеспечивая надежную основу для принятия финального инвестиционного решения.

Список использованной литературы

1. Кочеров Н.П., Дороговцева А.А., Гогуа Л.С. Технико-экономическое обоснование инженерных решений при проектировании химических производств: метод. Указания по разработке курсового проекта. СПб.: СПбГТИ(ТУ), 2012. 34 с.
2. Химическая энциклопедия. Т. 3 / Редкол.: Кнунянц И.Л. и др. М.: Советская энциклопедия, 1992. 639 с.
3. Приказ Минстроя России от 04.08.2020 N 421/пр (ред. от 23.01.2025) «Об утверждении Методики определения сметной стоимости строительства…»
4. Методика определения сметной стоимости строительства, реконструкции капитального ремонта, сноса объектов капитального строительства…
5. Сборник цен на проектные работы для строительства. Раздел 9. Химическая промышленность.
6. Налоги 2025. Федеральная налоговая служба.
7. Страховые взносы в 2025 году: тарифы, изменения, порядок расчетов.
8. Инструкция по расчету основных технико-экономических и финансовых показателей.
9. Постоянные и переменные расходы: что это такое и как их правильно считать.
10. ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ ИННОВАЦИОННО-ИНВЕСТИЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ.
11. Схема классификации затрат на производство в химической и нефтехимической промышленности.