Курсовая работа по технико-экономическому обоснованию (ТЭО) — это кульминация экономического образования студента-химика. Это не просто формальное упражнение, а полноценная симуляция реального инвестиционного анализа, где каждый расчет становится частью доказательной базы для принятия решения о запуске производства. ТЭО интегрирует знания по экономике предприятия, финансовому менеджменту и множеству других смежных дисциплин. В этой статье мы пошагово разберем методику выполнения такой работы на сквозном примере — проектировании цеха по производству диазоля алого 2Ж. Конечная цель курсовой — не просто выполнить расчеты по заданным формулам, а сделать обоснованный вывод о целесообразности инвестиций в данный проект.
Фундаментом для любых экономических расчетов служит четкое понимание производственного процесса. Поэтому наш первый шаг — заложить организационную основу будущего цеха.
Раздел 1. Организация производства как отправная точка всех расчетов
Любой расчет начинается с определения базовых условий работы предприятия. В химической промышленности производственный процесс — это совокупность технологических и организационных операций. Первым делом необходимо выбрать и обосновать режим работы цеха и сменность персонала, так как от этого зависят и численность сотрудников, и фонд рабочего времени оборудования.
Ключевым параметром является эффективный годовой фонд времени работы оборудования. Он рассчитывается не по календарному количеству дней, а с учетом неизбежных простоев. Методика расчета выглядит следующим образом:
- Определяется номинальный фонд времени (количество календарных дней в году умножается на 24 часа).
- Из номинального фонда вычитается время на планово-предупредительные ремонты (ППР), капитальные и текущие ремонты. Нормативы для этих простоев обычно берутся из отраслевых справочников.
- Учитываются также регламентированные технологические простои, если они предусмотрены процессом.
Расчетный фонд времени — это не абстрактная цифра, а реальное количество часов, в течение которых ваше оборудование будет производить продукцию. Именно этот показатель станет основой для расчета производственной мощности, а значит, и всей экономики проекта.
Определив, как и сколько будет работать наше оборудование, мы можем рассчитать, какие капитальные вложения потребуются для запуска производства.
Раздел 2. Расчет сметной стоимости, или сколько стоит запустить проект
Сметная стоимость — это общая сумма первоначальных инвестиций (часто обозначаемых как CAPEX), необходимых для строительства и оснащения цеха. Расчет этого показателя традиционно разделяется на две крупные части.
Расчет сметной стоимости зданий и сооружений. Сюда входят затраты на возведение производственного корпуса, складов, административных и бытовых помещений. Расчет ведется на основе удельных капитальных вложений на единицу площади или объема здания. Исходные данные для таких расчетов берутся из укрупненных сметных нормативов или проектов-аналогов, скорректированных на инфляцию и региональные коэффициенты.
Расчет сметной стоимости оборудования. Это вторая и часто более значительная часть капитальных затрат. Она включает:
- Стоимость основного технологического оборудования (реакторы, фильтры, сушилки).
- Стоимость вспомогательного оборудования (насосы, емкости, контрольно-измерительные приборы).
- Затраты на доставку и монтаж этого оборудования.
Цены на оборудование можно найти в каталогах производителей, коммерческих предложениях или базах данных по проектам-аналогам. На примере нашего цеха по производству диазоля алого 2Ж, мы бы последовательно рассчитали стоимость каждого аппарата, а затем просуммировали ее, добавив процент на монтажные работы. Полученная общая сметная стоимость станет базой для расчета амортизационных отчислений в будущем.
Капитальные затраты — это только начало. Для функционирования производства необходимы люди. Следующий шаг — определить, сколько сотрудников нам понадобится и какова будет их структура.
Раздел 3. Формирование штата, или кто будет работать на производстве
Правильный расчет численности персонала напрямую влияет на фонд оплаты труда и, как следствие, на себестоимость продукции. Процесс начинается с составления баланса рабочего времени одного сотрудника на год. Из календарного фонда дней (365) вычитаются все нерабочие дни: выходные, праздничные, дни отпуска, а также среднее количество дней невыходов по уважительным причинам (например, по болезни). В результате мы получаем эффективный фонд рабочего времени одного человека.
На основе этого баланса и норм обслуживания оборудования рассчитывается явочная, а затем и списочная численность персонала. Расчет ведется отдельно для разных категорий:
- Основные производственные рабочие: их количество зависит от числа аппаратов, сменности работы и норм обслуживания (сколько рабочих требуется для управления одним аппаратом в смену).
- Вспомогательные рабочие: сюда относятся ремонтники, лаборанты, кладовщики. Их численность определяется по укрупненным нормативам или исходя из потребностей основного производства.
- Служащие: это инженерно-технические работники (ИТР) и административно-управленческий персонал (АУП). Их количество обычно устанавливается на основе типовых штатных расписаний для производств схожего масштаба.
В результате мы получаем полную штатную структуру будущего цеха. Зная точное количество сотрудников каждой категории, мы можем перейти к расчету одной из самых значимых статей операционных расходов — фонда оплаты труда.
Раздел 4. Расчет фонда заработной платы как ключевой статьи затрат
Фонд оплаты труда (ФОТ) — это общая сумма всех затрат предприятия на заработную плату персонала за год, включая все налоги и отчисления в социальные фонды. Подходы к его расчету различаются для разных категорий сотрудников.
Для рабочих (основных и вспомогательных) чаще применяется повременная или сдельная система. Расчет годового ФОТ включает в себя:
- Тарифный фонд (часовая ставка, умноженная на годовой фонд рабочего времени и на численность).
- Доплаты за работу в ночное время, праздничные дни, вредные условия труда.
- Премии, которые обычно устанавливаются в процентах от тарифного фонда.
Для служащих (ИТР и АУП) применяется окладная система. Расчет их ФОТ проще: месячный должностной оклад умножается на 12 месяцев и на количество сотрудников в данной должности. Затем добавляются премии, как правило, в проценте от годового окладного фонда.
После расчета ФОТ для каждой категории отдельно, результаты сводятся в единую таблицу. К итоговой сумме необходимо прибавить страховые взносы, ставка которых устанавливается законодательно. Только после этого мы получаем полную сумму годовых затрат на персонал.
Теперь у нас есть две ключевые составляющие операционных расходов: амортизация (вытекающая из сметной стоимости) и затраты на персонал. Пора собрать все затраты воедино и вычислить главный показатель операционной эффективности — себестоимость продукции.
Раздел 5. Калькуляция себестоимости, или реальная цена готового продукта
Себестоимость продукции — это денежное выражение всех затрат предприятия на ее производство и реализацию. Грамотная калькуляция себестоимости позволяет понять, насколько рентабельным будет производство. Расчет ведется по статьям затрат, которые детально отражают структуру расходов.
Рассмотрим ключевые статьи на примере нашего цеха:
- Сырье и основные материалы. Самая важная статья в химическом производстве. Расход каждого компонента на тонну готового продукта определяется на основе материального баланса, который составляется согласно законам сохранения массы. Стоимость рассчитывается умножением нормы расхода на цену сырья.
- Топливо и энергия на технологические цели. Включает затраты на пар, электроэнергию, сжатый воздух, которые непосредственно участвуют в технологическом процессе.
- Заработная плата основных производственных рабочих. Сюда переносится ранее рассчитанный ФОТ этой категории сотрудников с начислениями.
- Амортизация производственного оборудования. Рассчитывается как процент от сметной стоимости оборудования.
- Цеховые (накладные) расходы. Это затраты на управление и обслуживание цеха: ФОТ вспомогательных рабочих и ИТР цеха, расходы на содержание и ремонт зданий, охрану труда.
- Общезаводские (накладные) расходы. Аналогичны цеховым, но в масштабах всего предприятия (ФОТ заводоуправления, амортизация общезаводских зданий). Часто рассчитываются как процент от суммы предыдущих затрат.
Суммировав все эти статьи, мы получаем полную себестоимость годового выпуска продукции. Разделив ее на годовой объем производства, мы находим себестоимость одной тонны диазоля алого 2Ж.
Расчет себестоимости дает нам статичную картину затрат. Но чтобы оценить технологическое совершенство проекта, нам нужны относительные показатели. Переходим к расчету ТЭП.
Раздел 6. Технико-экономические показатели для оценки совершенства технологии
Технико-экономические показатели (ТЭП) — это система измерителей, которые характеризуют эффективность использования ресурсов и технологическое совершенство проекта. Они служат критериями для сравнения проекта с аналогами и оценки его конкурентоспособности. На основе уже проведенных расчетов мы можем определить ключевые ТЭП для нашего цеха:
- Расходный коэффициент по сырью: Показывает, сколько тонн исходного сырья требуется для производства одной тонны готового продукта. Рассчитывается на основе материального баланса.
- Выход продукта: Характеризует эффективность химической реакции, показывая отношение практически полученного продукта к теоретически возможному (в %).
- Производительность труда: Рассчитывается как отношение годового объема выпуска продукции (в тоннах или рублях) к среднесписочной численности промышленно-производственного персонала.
- Фондоотдача: Показывает, сколько продукции в денежном выражении было произведено на каждый рубль, вложенный в основные производственные фонды. Рассчитывается как отношение стоимости годового выпуска к сметной стоимости.
Эти и другие показатели (например, энергоемкость, фондовооруженность) позволяют оценить не только экономику, но и качество технологических и организационных решений, заложенных в проект.
Мы оценили проект со стороны производственных и технологических метрик. Финальный и самый важный шаг — оценить его как инвестицию. Достаточно ли будет прибыли, чтобы окупить наши вложения?
Раздел 7. Анализ инвестиционной привлекательности проекта
Простая рентабельность, рассчитанная как отношение годовой прибыли к затратам, не учитывает главного фактора в долгосрочных проектах — временной стоимости денег. Деньги, полученные сегодня, стоят дороже, чем те же деньги, полученные завтра, так как их можно инвестировать. Именно для учета этого фактора применяются методы дисконтирования.
Дисконтирование — это процесс приведения будущих денежных потоков (доходов и расходов) к их сегодняшней стоимости. Это позволяет сравнивать разновременные затраты и результаты, делая оценку проекта объективной.
Для итоговой оценки проекта рассчитываются три ключевых интегральных показателя:
- Чистый дисконтированный доход (Net Present Value, NPV): Это сумма всех будущих денежных потоков от проекта (прибыль + амортизация), дисконтированных к сегодняшнему дню, за вычетом первоначальных инвестиций. Если NPV > 0, проект считается экономически выгодным.
- Внутренняя норма доходности (Internal Rate of Return, IRR): Это такая ставка дисконтирования, при которой NPV проекта равен нулю. IRR показывает максимальную «стоимость» капитала, которую проект может себе позволить. Проект принимается, если его IRR выше, чем стоимость привлечения капитала (например, ставка по кредиту).
- Срок окупаемости (Payback Period, PP): Показывает, за какой период времени первоначальные инвестиции полностью вернутся за счет полученных доходов. Рассчитывают как простой, так и дисконтированный (более точный) срок окупаемости.
Полный расчет этих показателей для цеха диазоля алого 2Ж даст окончательный ответ на вопрос о его финансовой состоятельности.
Все расчеты выполнены. Осталось свести воедино ключевые цифры и на их основе сделать главный вывод всей работы.
Раздел 8. Формулирование итогового вердикта по проекту
Выводы в курсовой работе по ТЭО — это не пересказ содержания, а четкий и аргументированный вердикт, основанный на цифрах. Структура вывода должна быть лаконичной и убедительной. Сначала кратко резюмируются основные расчетные результаты: спроектирован цех мощностью X тонн в год, сметная стоимость составила Y рублей, полная себестоимость единицы продукции — Z рублей, что при цене W обеспечивает годовую прибыль в размере N рублей.
Далее следует самая главная часть — представление интегральных показателей. На основе расчетов было установлено, что:
- Чистый дисконтированный доход (NPV) за расчетный период составил … руб.
- Внутренняя норма доходности (IRR) равна … %, что выше/ниже ставки дисконтирования.
- Дисконтированный срок окупаемости проекта составляет … лет.
На основе этих цифр делается однозначный итоговый вывод: «Проект по строительству цеха рекомендуется (или не рекомендуется) к реализации, потому что он является финансово эффективным (NPV > 0 и IRR > ставки дисконтирования) и окупается в приемлемые сроки».
Чтобы ваш вывод был максимально убедительным, полезно представить все ключевые цифры в наглядном формате.
Раздел 9. Сводные показатели проекта для защиты работы
Лучший способ представить результаты своего исследования на защите — это итоговая таблица с ключевыми показателями. Она концентрирует всю суть вашей многостраничной работы в компактном и понятном формате, позволяя комиссии быстро оценить масштаб и эффективность проекта. Рекомендуется включить в нее следующие данные:
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Годовой объем выпуска, т | |
| Сметная стоимость (CAPEX), тыс. руб. | |
| Численность персонала, чел. | |
| Годовой ФОТ с начислениями, тыс. руб. | |
| Полная себестоимость 1 т продукции, руб. | |
| Годовая прибыль от реализации, тыс. руб. | |
| Чистый дисконтированный доход (NPV), тыс. руб. | |
| Внутренняя норма доходности (IRR), % | |
| Срок окупаемости дисконтированный, лет |
Такая таблица станет вашим главным инструментом для убедительного доклада и успешной защиты курсовой работы.
На этом наше полное погружение в методику выполнения курсовой работы завершено.