Теневая экономика в современной России: сущность, масштабы, последствия и стратегии противодействия для обеспечения экономической безопасности

В современном мире теневая экономика представляет собой не просто некий статистический феномен, а сложную, многогранную систему, пронизывающую различные уровни хозяйственной деятельности и оказывающую колоссальное влияние на государственное развитие. Для Российской Федерации эта проблема приобретает особую остроту, становясь одной из ключевых угроз экономической безопасности и суверенитету. Ее распространение подрывает основы легальной экономики, деформирует макроэкономические показатели, истощает бюджетную систему и углубляет социальное неравенство.

Изучение теневой экономики требует комплексного подхода, охватывающего ее теоретические основы, масштабы и формы проявления, деструктивные последствия, а также эффективность предпринимаемых мер противодействия. Настоящая курсовая работа ставит целью провести глубокое академическое исследование этих аспектов, сосредоточившись на специфике российской действительности и влиянии теневой экономики на экономическую безопасность страны.

В рамках исследования будут последовательно решены следующие задачи:

• Рассмотрение эволюции теоретических взглядов на теневую экономику, ее классификаций и методов измерения.
• Анализ актуальных данных о масштабах, структуре и динамике теневого сектора в России, с критической оценкой методологических расхождений в оценках различных ведомств.
• Детальный обзор макроэкономических и социально-экономических последствий теневой экономики, а также ее угроз для национальной безопасности.
• Систематизация законодательных и правоприменительных мер, предпринимаемых в России для борьбы с теневыми проявлениями, включая последние изменения в законодательстве и инновационные инструменты контроля.
• Изучение международного опыта детенизации экономики и выработка перспективных направлений его адаптации для российских условий.

Таким образом, работа призвана не только обобщить существующие знания, но и внести вклад в понимание текущего состояния проблемы теневой экономики в России, предложив научно обоснованные выводы и рекомендации для ее эффективного противодействия.

Теоретические и методологические основы исследования теневой экономики

Понятие и сущность теневой экономики: эволюция взглядов и современные подходы

Погружаясь в мир теневой экономики, мы неизбежно сталкиваемся с фундаментальной проблемой: отсутствием единого, общепринятого определения. Это многообразие трактовок не случайно, оно отражает сложность и многомерность самого явления, а также различия в методологических подходах к его изучению. В академической среде до сих пор ведутся дискуссии, что именно следует относить к «тени», а что — к легальному, но не всегда учтенному сектору.

Исторически, одним из первых, кто попытался концептуализировать это явление, был Ф. Смит, который еще в 1994 году определил теневую экономику как «рыночное производство товаров и услуг, законных или незаконных, которое избежало обнаружения в официальных оценках ВВП» [2 (Search 1)]. Эта формулировка подчеркивает ключевой аспект — неучтенность в официальной статистике, что является краеугольным камнем для многих последующих определений. Современный экономический словарь расширяет эту трактовку, характеризуя теневую экономику как «совокупность экономических процессов, которые не афишируются, скрываются их участниками, не контролируются государством и обществом, не фиксируются официальной государственной статистикой» [2 (Search 1)]. Здесь акцент смещается на скрытность и отсутствие государственного контроля, что включает в себя не только неучтенность, но и преднамеренное уклонение от правовых норм.

Более широкое определение рассматривает теневую экономику как «деятельность экономических агентов, состоящую из частичного или полного неповиновения правовым, институциональным и социальным нормам» [11 (Search 1)]. Эта концепция позволяет охватить гораздо больший спектр явлений, от банального уклонения от налогов до организованной преступности, и подчеркивает институциональную природу проблемы.

Многообразие определений породило и различные теоретические подходы к исследованию теневой экономики:

• Экономический подход фокусируется на влиянии теневого сектора на эффективность экономической политики, распределение ресурсов, и занимается разработкой методов его оценки. В рамках этого подхода выделяют статистическое направление, где основным критерием является именно неучтенность явлений органами государственной статистики [4 (Search 1)].
• Кибернетический подход рассматривает теневую экономику как саморегулируемую систему, пытаясь разработать экономико-математические модели для ее анализа и прогнозирования. Это позволяет увидеть «тень» не как хаотичное явление, а как систему со своими внутренними связями и логикой развития.
• Комплексный подход синтезирует правовые, статистические, экономические, социальные и этические критерии. Он стремится к наиболее полному и всестороннему пониманию теневой экономики, учитывая ее взаимосвязь с различными аспектами общественной жизни [1 (Search 1)].
• Социологические концепции, в свою очередь, исследуют теневую сферу с точки зрения взаимодействия социальных групп, мотивов экономического поведения и влияния социальных норм на формирование «тени», тогда как экономические концепции, как правило, анализируют теневую экономику на глобальном и макроуровне [11 (Search 1)].

Таким образом, несмотря на отсутствие единого определения, каждый из подходов вносит свой вклад в понимание этого сложного феномена, позволяя исследователям рассматривать его под разными углами и выявлять новые грани, однако, полное понимание требует синтеза всех этих точек зрения.

Классификация форм теневой экономической деятельности

Разнообразие проявлений теневой экономики потребовало разработки различных классификаций, позволяющих систематизировать это многогранное явление. Эти классификации помогают не только структурировать анализ, но и разрабатывать более адресные меры противодействия.

Одной из наиболее распространенных является классификация, разделяющая теневую экономику на три основных компонента [13 (Search 1)]:

1. «Беловоротничковая» экономика (формальная, но скрытая): Эта часть включает легальные виды деятельности, которые, однако, сознательно скрываются от официального учета и налогообложения. Примеры включают уклонение от уплаты налогов крупными корпорациями, «серые» схемы оптимизации прибыли, нерегистрируемая предпринимательская деятельность. Участники этого сектора формально работают в легальном поле, но нарушают фискальные или регуляторные нормы.
2. Неформальная («серая») экономика: Сюда относится легальная экономическая деятельность, которая не зарегистрирована официально и не регулируется государством. Это могут быть услуги частных репетиторов, нянь, мелких строительных бригад, работающих без официального оформления, или частные перевозчики. Основное отличие от «беловоротничковой» заключается в том, что здесь деятельность сама по себе не запрещена, но осуществляется без соблюдения формальных процедур (регистрация, уплата налогов, отчисления в фонды).
3. Криминальная («черная») экономика: Эта категория охватывает абсолютно запрещенные законом виды деятельности, такие как производство и сбыт наркотиков, оружия, торговля людьми, проституция, контрабанда, киберпреступность. Это наиболее деструктивная форма теневой экономики, которая напрямую угрожает общественной безопасности и правопорядку.

Помимо этой, существуют и другие, не менее значимые подходы к классификации:

• Ю.Н. Попов и М.Е. Тарасов выделяют криминальную и вынужденную внелегальную экономику [3 (Search 1)]. Последняя категория подразумевает деятельность, к которой люди вынуждены прибегать из-за неблагоприятных экономических условий, отсутствия легальных возможностей заработка или излишнего государственного регулирования.
• Стюарт Генри предложил разделение на регулярную (формальную), неформальную и криминальную хозяйственные системы [3 (Search 1)], что в целом коррелирует с приведенной выше классификацией, но акцентирует внимание на системности каждой из этих сфер.
• Ещё один подход разделяет экономику на фиктивную, теневую и подпольную (криминальную/нелегальную) [3 (Search 1)]. Фиктивная экономика связана с различными финансовыми махинациями, обманом, созданием фиктивных компаний для вывода средств. Теневая – это скрытая, но легальная деятельность, а подпольная – непосредственно криминал.
• Основываясь на соблюдении правовых норм и сокрытии деятельности от учета и налогообложения, также предлагается классификация на официальную, неформальную и криминальную экономику [10 (Search 1)].

Таблица 1. Сравнительный анализ классификаций теневой экономики

Критерий / Автор	«Беловоротничковая» (формальная, но скрытая)	Неформальная («серая»)	Криминальная («черная»)
Стюарт Генри	Регулярная (формальная), но с нарушениями	Неформальная	Криминальная
Попов, Тарасов	—	Вынужденная внелегальная	Криминальная
Общая / Куприянов, Сычева	Формальная, но скрытая	Неформальная	Криминальная (подпольная)
Признаки	Легальная деятельность, скрытая от учета и налогов	Легальная, но не зарегистрированная и нерегулируемая	Запрещенная законом деятельность
Примеры	Занижение налоговой базы, «серые» схемы	Работа без оформления, частные услуги	Наркотрафик, контрабанда, проституция
Правовой статус	Нарушение фискальных/регуляторных норм	Несоблюдение формальных процедур	Прямое нарушение закона

Разнообразие классификаций демонстрирует сложность и многомерность теневой экономики, где каждый подход предлагает свою оптику для анализа и, как следствие, для разработки стратегий противодействия.

Методы измерения теневой экономики: проблемы и особенности применения

Определение масштабов теневой экономики — задача нетривиальная, сопряженная с огромными методологическими трудностями. Само по себе желание скрыть деятельность от государственного контроля делает ее учет чрезвычайно сложным. Именно поэтому «многообразие методов измерения теневой экономики свидетельствует об отсутствии единой, наиболее точной методики количественной оценки, пригодной для разных стран и периодов» [6 (Search 1)]. Каждый метод имеет свои ограничения, поэтому оценки часто разнятся, а исследователи вынуждены использовать комбинации подходов для получения более полной картины.

Традиционно методы измерения теневой экономики делятся на прямые и косвенные [5, 6 (Search 1)].

Прямые методы

Они основаны на непосредственном получении информации от участников теневой экономики или экспертов. К таким методам относятся:

• Опросы и анкетирование: Сбор данных напрямую у населения или предпринимателей о их участии в неформальной деятельности.
• Экспертные оценки: Оценка масштабов теневой экономики специалистами, обладающими глубокими знаниями в конкретных отраслях.
• Наблюдения и выборочные проверки: Анализ данных, полученных в ходе налоговых проверок, аудитов или статистических обследований, направленных на выявление незадекларированной деятельности.

Достоинства: Могут дать представление о мотивах и структуре теневой деятельности.
Недостатки: Основным недостатком является высокая вероятность занижения оценок, поскольку участники теневого сектора, как правило, не заинтересованы в раскрытии информации о своей деятельности [5, 6 (Search 1)]. Кроме того, сложность выборки и потенциальная необъективность респондентов снижают достоверность.

Косвенные методы

Эти методы базируются на анализе сводных экономических показателей официальной статистики, финансовых и налоговых органов. Они пытаются вывести масштабы «тени» через ее видимые эффекты на легальную экономику. Часто косвенные методы дают завышенные оценки, поскольку могут включать в себя и легальную, но неучтенную деятельность [5, 6 (Search 1)]. Среди наиболее известных косвенных методов выделяют:

• Метод специфических индикаторов:
  • Метод физических затрат ресурсов: Основывается на предположении, что потребление определенных ресурсов (например, электроэнергии, наличных денег) напрямую связано с общим объемом экономической деятельности, как легальной, так и теневой. Избыточное потребление ресурсов, не объяснимое ростом официального ВВП, может указывать на масштабы теневого сектора. Например, если потребление электроэнергии растет быстрее, чем официальный ВВП, это может свидетельствовать о росте скрытого производства.
  • Метод сравнения доходов и расходов: Предполагает, что в долгосрочной перспективе доходы населения должны примерно соответствовать расходам. Если официальные доходы значительно ниже официальных расходов (особенно на потребление и сбережения), это может указывать на наличие скрытых доходов.
  • Метод валютного спроса (денежный метод): Один из самых популярных методов, основанный на анализе спроса на наличные деньги. Предполагается, что большая часть теневых операций осуществляется наличными для сохранения анонимности. Если объем наличных денег в обращении растет быстрее, чем официальный ВВП, это может сигнализировать о расширении теневого сектора. Модель Танзи (Tanzi, 1980), например, связывает спрос на наличность с налоговой нагрузкой.
• Рекомендации Системы национальных счетов ООН 1993 года (СНС ООН 1993 г.): Эта методология рекомендует учитывать теневую экономику в составе производственной деятельности, стремясь к максимально полному охвату всех видов экономической активности, даже тех, что не попадают в официальную статистику. Это позволяет странам-участницам формировать более адекватные оценки ВВП.

Проблемы и погрешности:

Микроэкономические и макроэкономические методы в совокупности могут дать усредненный результат, но ни один из них не является универсальным и обладает значительной погрешностью [7 (Search 1)]. Основные сложности:

• Динамичность теневой экономики: Ее формы и методы постоянно меняются, что затрудняет адекватную оценку.
• Недостаток достоверных данных: Отсутствие полной и точной информации по многим показателям, особенно для развивающихся стран.
• Методологические допущения: Каждый метод опирается на ряд предположений, которые могут быть не всегда верны в конкретных условиях.

Ключевые факторы развития теневой экономики по Ф. Шнайдеру:

Ф. Шнайдер (2012) в своих исследованиях выделил ключевые факторы, которые оказывают наиболее существенное влияние на развитие теневой экономики, и даже количественно оценил их вклад [2 (Search 1)]:

1. Налоги и выплаты на социальное обеспечение: Этот фактор является наиболее значимым, объясняя около 50% дисперсии в масштабах теневой экономики. Чем выше налоговая нагрузка и отчисления в социальные фонды, тем больше стимулов для сокрытия доходов и ухода в тень.
2. Услуги государственного сектора и качество государственных учреждений: Этот фактор объясняет около 20% дисперсии. Низкое качество государственных услуг, бюрократия, коррупция и неэффективность государственных институтов стимулируют экономические агенты искать альтернативы в теневом секторе. Интересно, что повышение индекса государственного регулирования на один пункт может быть связано с 10-процентным ростом теневой экономики [2 (Search 1)].
3. Трансферты и регулирование рынка труда: Около 8% дисперсии объясняется этим фактором. Высокие барьеры для входа на легальный рынок труда, излишнее регулирование, сложные процедуры найма и увольнения, а также неадекватные системы социальных трансфертов могут подталкивать людей к неформальной занятости.

Эти факторы демонстрируют, что теневая экономика — это не только результат индивидуального выбора, но и системная реакция на недостатки государственного управления и экономической политики, что, несомненно, требует комплексных реформ.

Масштабы, формы и динамика теневой экономики в современной России

Сравнительный анализ оценок масштабов теневой экономики в РФ

Оценка масштабов теневой экономики в России представляет собой сложную задачу, поскольку разные ведомства и международные организации используют различные методологии, что приводит к значительным расхождениям в итоговых показателях. Такое многообразие оценок подчеркивает не только методологические трудности, но и многогранность самого явления.

Оценки Росстата:

Росстат, как основной статистический орган страны, фокусируется на так называемой «ненаблюдаемой экономике», которая включает в себя теневое и неформальное производство. По его данным, объем ненаблюдаемой экономики в России в 2017 году составил 11,7 трлн рублей, что эквивалентно 12,7% ВВП [1, 2, 4 (Search 2)]. В предыдущие годы этот показатель был несколько выше: 13,2% ВВП в 2016 году (11,4 трлн рублей), 13,2% ВВП в 2015 году (11 трлн рублей) и 13,8% ВВП в 2014 году (10,9 трлн рублей) [1, 2 (Search 2)]. Наблюдается тенденция к снижению доли ненаблюдаемой экономики в ВВП, хотя ее абсолютные объемы в рыночных ценах остаются практически неизменными или даже немного растут [1, 4 (Search 2)]. К 2019 году Росстат зафиксировал снижение доли до 11,6% [3 (Search 2)].

Важный нюанс: Методология Росстата не включает в расчет ненаблюдаемой экономики криминальную деятельность, такую как производство и реализация наркотиков, оружия, а также проституцию [1 (Search 2)]. Это объясняет относительно низкие показатели по сравнению с другими источниками.

Оценки Росфинмониторинга:

Росфинмониторинг, как орган финансовой разведки, имеет иной фокус. Его оценки, как правило, выше, поскольку они включают такие элементы, как серый импорт, сокрытие доходов от уплаты налоговых и таможенных платежей, а также выплату серых зарплат. Однако, Росфинмониторинг, как правило, не учитывает неформальное производство и криминальную деятельность в полном объеме. По предварительной оценке Росфинмониторинга, в 2018 году объем теневой экономики России превысил 20 трлн рублей, составив порядка 20% ВВП страны. В 2017 году доля неформального сектора, по их данным, составляла 20,5% ВВП [1, 8 (Search 2), 6, 14 (Search 6)].

Оценки Международного валютного фонда (МВФ):

Оценки МВФ традиционно являются самыми высокими. Это объясняется тем, что МВФ в своих расчетах учитывает и криминальную экономику. По их данным, доля теневой экономики в России длительное время сохраняется в пределах от 30% до 40% от ВВП [7, 11, 18 (Search 2), 4 (Search 6)]. Например, на основе исследований 2010–2017 годов, средняя оценка теневой экономики в РФ за 1991–2015 годы составляла 38,42% ВВП, а на 2015 год — 33,7% ВВП [18 (Search 2), 4 (Search 6)].

Другие оценки и динамика:

В 2020 году доля теневой экономики, по некоторым исследованиям (Ибрагимова Э.Н., Шахбанова А.А., Курбанова У.А.), составляла 17% от ВВП (107 трлн рублей), а в 2021 году – более 18% при объеме ВВП почти 111 трлн рублей [10 (Search 2), 11]. Правительство РФ, в свою очередь, прогнозировало снижение объема теневой экономики к 2022 году до 10 трлн рублей, что соответствовало бы примерно 9% от прогнозного значения ВВП [12 (Search 2)].

Таблица 2. Сравнительные оценки масштабов теневой экономики в России

Источник	Год оценки	Доля в ВВП (приблизительно)	Объем в рублях (приблизительно)	Учитываемые компоненты
Росстат	2017	12,7%	11,7 трлн	Ненаблюдаемая экономика (неформальное и теневое производство), без криминала
Росстат	2019	11,6%	Не указано	Ненаблюдаемая экономика (неформальное и теневое производство), без криминала
Росфинмониторинг	2018	20%	20 трлн	Серый импорт, сокрытие доходов, «серые» зарплаты, без неформального производства и большей части криминала
МВФ	2015	33,7%	Не указано	Включая криминальную экономику
Ибрагимова и др.	2021	18%	111 трлн	Вероятно, более широкий охват, чем у Росстата
Правительство РФ (прогноз)	2022	9%	10 трлн	Прогнозируемый целевой показатель

Методологические различия и их влияние:

Основное расхождение в оценках объясняется различиями в определении границ «теневой экономики» и используемых методах.

• Росстат фокусируется на «ненаблюдаемой экономике», которая включает в себя производство, не учтённое в официальной статистике (например, из-за неполного охвата статистическим наблюдением или сокрытия деятельности), но исключает чисто криминальную деятельность.
• Росфинмониторинг оценивает финансовые потоки, связанные с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. Их фокус на «отмывании» денег и сокрытии доходов приводит к включению «серого» импорта и «серых» зарплат, что не всегда полностью совпадает с методологией Росстата.
• МВФ использует более широкую трактовку, включая в теневую экономику все виды деятельности, которые не учитываются в официальном ВВП, в том числе и криминальную составляющую. Это делает их оценки существенно выше.

Таким образом, при анализе масштабов теневой экономики в России важно всегда учитывать, какая именно методология используется, чтобы избежать некорректных сравнений и ложных выводов, ибо каждый метод отражает лишь отдельный аспект сложного и многогранного явления.

Основные формы и сектора теневой экономики в России

Теневая экономика в России проявляется в различных формах и секторах, демонстрируя адаптивность и структурную сложность. Понимание этих форм и их отраслевой принадлежности критически важно для разработки целенаправленных мер противодействия.

Отрасли с наибольшей теневой активностью:

Согласно данным Росстата, значительная часть «серой» экономики формируется в следующих секторах [1, 2, 4 (Search 2)]:

• Операции с недвижимостью: Этот сектор является лидером по доле ненаблюдаемой экономики, составляя 6,3% ВВП и формируя около половины всей «серой» экономики страны. Примечательно, что 70,6% экономических операций в этом секторе являются неформальными. Это может быть связано с особенностями налогообложения сделок, использованием «серых» схем при аренде и продаже жилья, а также неформальным наймом работников.
• Сельское хозяйство, охота и рыболовство: Вклад этого сектора в неучтенный ВВП составляет 1,4%. Здесь теневая деятельность часто связана с личными подсобными хозяйствами, неформальной продажей продукции на рынках, а также браконьерством.
• Оптовая и розничная торговля и ремонт автотранспорта: Также 1,4% неучтенного ВВП приходится на этот сектор. Здесь распространены такие явления, как продажа товаров без чеков, скрытие части выручки, использование нелегальных торговых точек и неформальный ремонт автомобилей.
• Строительство: Занимает третье место по доле неформального сектора (0,9% ВВП), где почти 16% всех экономических операций находятся в тени [2, 4 (Search 2)]. В этом секторе часто используются «зарплаты в конвертах», неформальный найм мигрантов, уклонение от уплаты налогов через фирмы-однодневки и занижение стоимости работ.

Сферы с отсутствием неформальной деятельности (по данным Росстата):

Интересно отметить, что, по данным Росстата, неформальная деятельность полностью отсутствует в таких сферах, как государственное управление, обеспечение военной безопасности, водоснабжение и утилизация отходов [2, 4 (Search 2)]. Это объясняется высокой степенью государственного контроля и регулирования в этих секторах, а также спецификой их финансирования.

Специфические формы теневой экономики:

• «Серый» импорт: Ввоз товаров в страну с использованием схем, позволяющих избежать полного таможенного оформления и уплаты всех пошлин и налогов. Это приводит к недополучению доходов бюджетом и созданию недобросовестной конкуренции.
• Сокрытие доходов от уплаты налогов и таможенных платежей: Предприятия и индивидуальные предприниматели используют различные схемы для занижения налоговой базы, такие как оформление фиктивных сделок, вывод прибыли в офшоры, манипуляции с отчетностью. Особенно это актуально в строительном секторе и торговле, где наблюдается наибольший спрос на теневые финансовые услуги [9 (Search 2)].
• «Зарплаты в конвертах» (неофициальные доходы): Выплата части или всей заработной платы работникам без официального оформления, что позволяет работодателю уклоняться от уплаты НДФЛ и страховых взносов, а работнику — избежать декларирования доходов. По данным исследований, доля неофициальных доходов российских семей сократилась с 37% в 2015 году до рекордно низкого уровня в 10% к 2022 году [17 (Search 2)]. Это сокращение, по мнению экспертов Росстата, связано со снижением уровня бедности и социального неравенства, что может свидетельствовать о положительных сдвигах в детенизации доходов.
• Использование офшорных зон: Вывод капиталов и прибыли в юрисдикции с льготным налогообложением для минимизации налоговых обязательств или отмывания доходов. Центральный банк РФ отмечал нелегальный вывоз 73 млрд рублей за рубеж в 2019 году, а рынок обналичивания денежных средств оценивался в 176 млрд рублей [1, 2 (Search 2)].

Наибольший спрос на теневые финансовые услуги в России формируют строительный сектор, сектор услуг (кроме логистики) и оптово-розничная торговля [1, 2 (Search 2)]. Это указывает на глубокую укорененность теневых схем в этих сферах, что требует особого внимания со стороны регулирующих органов.

Динамика и региональные особенности теневой занятости

Проблема теневой занятости – один из наиболее наглядных индикаторов масштабов теневой экономики, напрямую затрагивающий социальную сферу и государственные доходы. В России этот показатель демонстрирует сложную динамику и существенные региональные диспропорции.

Динамика занятости в теневом секторе:

В 2018 году доля занятых в теневом секторе экономики составила 20,1% от общей занятости в РФ, что эквивалентно 14,6 млн человек [8 (Search 2)]. К 2021 году, по данным социологических опросов занятого населения, порядка 30% всех трудовых ресурсов были задействованы в теневом секторе [7 (Search 2)]. Такие колебания могут быть связаны как с методологическими различиями в оценках, так и с объективными экономическими процессами.

На текущую дату (21.10.2025) глава Минтруда Антон Котяков оценивает потенциальную численность россиян, занятых в теневом секторе экономики, примерно в 5 млн человек [17 (Search 2), 3, 7, 8 (Search 6)]. Это достаточно высокий показатель, который, однако, свидетельствует о существенном снижении по сравнению с предыдущими годами (14,6 млн в 2018 году, около 30% трудовых ресурсов в 2021 году). Такое сокращение может быть результатом активной политики детенизации и легализации занятости, а также изменения в структуре экономики.

Основную долю работников теневого сектора составляют наемные работники (57%), затем самозанятые (41%) и работодатели (2%) [7 (Search 2)]. Это указывает на то, что проблема «зарплат в конвертах» и неофициального трудоустройства остается доминирующей. Наибольшее количество неформально занятых традиционно сосредоточено в сферах торговли и авторемонта — 3,9 млн человек [17 (Search 2)].

Региональные особенности теневой занятости:

Региональный анализ выявляет существенные диспропорции в распространении теневой занятости.

• Высокая доля: Наибольший размер тенизации рабочей силы традиционно наблюдался в национальных республиках Северного Кавказа, включая Ингушетию, Дагестан, а также Туву и Калмыкию [5 (Search 2)]. Это объясняется комплексом факторов: особенностями региональных экономик, высоким уровнем безработицы, влиянием традиционных укладов и менее развитой системой государственного контроля.
• Низкая доля, но с динамикой роста: В крупных экономических центрах, таких как Санкт-Петербург и Москва, исторически отмечался минимальный уровень неформальной занятости (2,2% и 3,7% от занятого населения соответственно в 2014 году) [5 (Search 2)]. Однако, последующие годы показали рост числа неформально занятых в этих мегаполисах: в Москве наблюдался рост на 156% до 1,11 млн человек, а в Санкт-Петербурге — на 44% до 339 тыс. человек. Этот рост может быть связан с притоком трудовых мигрантов, развитием сферы услуг и распространением самозанятости, которая не всегда сразу попадает в официальную статистику.

Объемы нелегального вывода капитала и обналичивания денежных средств:

Помимо занятости, важным показателем теневой экономики является движение нелегальных финансовых потоков. Центральный банк РФ указывает, что в 2019 году за рубеж было нелегально выведено 73 млрд рублей, а рынок обналичивания денежных средств оценивался в 176 млрд рублей [1, 2 (Search 2)]. Эти данные подчеркивают значимость борьбы с теневыми финансовыми операциями.

Однако, есть и позитивные тенденции: согласно отчету Росфинмониторинга, за 2024 год было предотвращено выведение в теневой оборот 500 млрд рублей [14 (Search 6)], что свидетельствует о повышении эффективности работы государственных органов по пресечению нелегальных финансовых потоков и является важным шагом к укреплению экономической безопасности страны.

Влияние теневой экономики на экономическую безопасность и социально-экономические последствия для Российской Федерации

Угрозы национальной и экономической безопасности

Теневая экономика – это не просто совокупность скрытых операций; это мощный дестабилизирующий фактор, который проникает во все сферы государственного устройства и представляет собой значительную угрозу национальной безопасности и суверенитету Российской Федерации [1 (Search 3)]. Ее разрушительное воздействие проявляется в ослаблении государственных институтов, деформации экономических процессов и подрыве социального доверия.

В своей основе теневая экономика подрывает основы легальной экономики и ее стабильное развитие в целом [6 (Search 3)]. Она создает параллельную систему, которая функционирует по своим правилам, игнорируя законодательные нормы и государственные интересы. Это препятствует способности государства поддерживать нормальные условия жизнедеятельности общества и эффективно реализовывать приоритеты экономического и социального развития [2 (Search 3)]. Когда значительная часть экономической активности уходит в тень, государство теряет контроль над стратегически важными отраслями, снижается его способность к планированию и регулированию, что делает национальную экономическую безопасность неустойчивой [1, 5 (Search 3)].

Одной из самых опасных граней теневой экономики является ее неразрывная связь с коррупцией и криминализацией. Эти явления не просто сосуществуют, они взаимно усиливают друг друга, создавая порочный круг, из которого крайне сложно выбраться. Высокая степень криминализации экономики, проявляющаяся в коррупции, сокрытии доходов и производстве нелегальной продукции, часто является прямым следствием неэффективной государственной политики борьбы с теневой экономикой [1 (Search 3)].

• Коррупция выступает как смазка для теневых схем, позволяя им функционировать, обходя законы. Чиновники, правоохранители и другие государственные служащие, вовлеченные в коррупционные связи, обеспечивают «крышу» для нелегального бизнеса, игнорируют нарушения или активно содействуют им. С другой стороны, разрастание теневой экономики создает благоприятную почву для коррупции, поскольку участники «тени» готовы платить за возможность избежать наказания или получить нелегальные преимущества [1, 9 (Search 3), 9 (Search 2)].
• Криминализация экономики проявляется в использовании методов, характерных для организованной преступности: вымогательство, шантаж, насилие, отмывание денег, создание фиктивных компаний для проведения нелегальных операций. Теневой сектор становится питательной средой для криминальных структур, которые используют его для легализации своих доходов и расширения влияния. Это не только угрожает бизнесу, но и подрывает доверие к правовой системе, создавая ощущение безнаказанности и вседозволенности.

Таким образом, теневая экономика — это не просто экономическая проблема, а комплексная угроза, которая деформирует общественные отношения, ослабляет государство и создает фундаментальные риски для стабильности и развития страны.

Макроэкономические последствия теневой экономики

Разрастание теневой экономики оставляет глубокие и болезненные следы на макроэкономических показателях страны, вызывая цепную реакцию негативных последствий, которые в конечном итоге сказываются на благосостоянии всего общества.

Первым и наиболее очевидным ударом становится сокращение налогооблагаемой базы. Поскольку значительная часть доходов и прибыли генерируется в теневом секторе и не декларируется, государство недополучает огромные суммы налоговых поступлений. Это, в свою очередь, приводит к возрастанию налоговой нагрузки для законопослушных налогоплательщиков. Для компенсации дефицита бюджета правительство вынуждено либо увеличивать ставки налогов для легального бизнеса, либо вводить новые сборы. Такой перекос создает дополнительный стимул для честных предприятий уходить в тень, усугубляя проблему [3, 11, 16 (Search 3)].

Как следствие, происходит сокращение доходов государственного бюджета. Это является основной причиной недофинансирования жизненно важных государственных программ в сфере образования, здравоохранения, инфраструктуры, науки и культуры. Бюджетная деформация приводит к тому, что государство не может в полной мере выполнять свои социальные обязательства, что замедляет темпы экономического развития и ослабляет конкурентоспособность страны [2, 3, 11 (Search 3)].

Примеры потерь бюджета впечатляют. В 2023 году потери российского бюджета от нелегального оборота табачных изделий составили около 130 млрд рублей (по другим данным — 123,7 млрд рублей от табачной отрасли) [10 (Search 3), 13 (Search 6)]. От недополученных акцизов и НДС общий ущерб может достигать колоссальных значений. Например, потери по НДС в 2023 году оценивались в 976,9 млрд рублей [10 (Search 3)]. Эти цифры показывают, какой огромный ресурс теряет государство из-за теневой деятельности.

Теневая экономика также оказывает влияние на эффективность макроэкономической политики [3 (Search 3)]. Когда значительная часть экономических процессов остается вне официального учета, правительство и Центральный банк оперируют неполными и искаженными данными. Это затрудняет адекватную оценку текущего состояния экономики, разработку и реализацию эффективных монетарных и фискальных мер. Например, попытки регулировать инфляцию или стимулировать инвестиции могут оказаться безрезультатными, если значительная часть денежной ��ассы или инвестиционной активности происходит в тени.

Кроме того, теневой сектор деформирует платежный баланс, денежное обращение и кредит, а также способствует возрастанию инфляции [11, 17 (Search 3)]. Нелегальные финансовые потоки, вывод капитала за рубеж, обналичивание средств — все это подрывает стабильность национальной валюты и финансовой системы. Неучтенные доходы, попадая в легальный оборот, могут увеличивать денежную массу, не подкрепленную реальным производством, что стимулирует инфляционные процессы.

Наконец, сокрытие экономической деятельности ограничивает возможности привлечения инвестиционных ресурсов, особенно иностранных. Инвесторы избегают стран с высоким уровнем теневой экономики и коррупции из-за высоких рисков и непрозрачности. Более того, большая часть прибыли, полученной в теневом секторе, часто выводится из страны, лишая национальную экономику ценных инвестиционных ресурсов, необходимых для модернизации и развития [11 (Search 3)]. Банк России отмечал нелегальный вывоз 73 млрд рублей за рубеж в 2019 году и рынок обналичивания денежных средств в размере 176 млрд рублей [1, 2 (Search 2)], что ярко демонстрирует масштабы этой проблемы.

И, наконец, теневая деятельность деструктивно влияет на режим конкуренции, вытесняя легальных участников рынка, которые несут полную налоговую нагрузку и соблюдают все регуляторные требования. Предприятия, работающие в тени, получают несправедливые преимущества в виде более низких издержек, что позволяет им предлагать товары и услуги по заниженным ценам. Это вынуждает честных налогоплательщиков либо также уходить в тень, либо терпеть убытки и уходить с рынка, что ведет к деградации конкурентной среды и снижению качества продукции [3, 16, 17 (Search 3)].

Социально-экономические последствия и их нюансы

Влияние теневой экономики простирается далеко за рамки макроэкономических показателей, глубоко проникая в социальную структуру общества и оказывая разрушительное воздействие на качество жизни граждан.

Одним из наиболее опасных итогов разрастания теневого сектора является деградация образования, здравоохранения, пенсионного обеспечения и социальной защиты населения [2, 7 (Search 3)]. Когда государственный бюджет недополучает колоссальные объемы средств из-за уклонения от налогов, это напрямую ведет к сокращению финансирования социальных программ. Школы и больницы не получают адекватного финансирования, качество государственных услуг снижается, пенсионная система испытывает хронический дефицит. Это подрывает социальные лифты и ограничивает возможности граждан на достойную жизнь, особенно уязвимых слоев населения.

Теневая экономика также приводит к возрастанию неоправданной дифференциации доходов и собственности, что усугубляет социальное неравенство и увеличивает удельную долю населения, живущего за чертой бедности [3, 7 (Search 3)]. «Серые» зарплаты и нелегальная занятость, хотя и могут обеспечить временный доход, лишают граждан социальных гарантий: пенсионных отчислений, больничных, отпусков, защиты материнства и доступа к качественным социальным услугам. Отсутствие этих издержек для теневых работодателей снижает стоимость труда, но подрывает долгосрочное воспроизводство рабочей силы и создает нестабильность в жизни миллионов людей [11 (Search 3)].

Коррупция и взяточничество являются не только причинами, но и следствиями разрастания теневой экономики [1, 9 (Search 3), 9 (Search 2)]. Теневой бизнес активно использует коррупционные схемы для своего функционирования, что приводит к деформации правовой системы, снижению доверия к государственным институтам и формированию циничного отношения к закону в обществе.

Еще одним серьезным последствием является производство некачественной и небезопасной продукции [1, 10 (Search 3)]. Предприятия, работающие в тени, часто экономят на стандартах качества, контроле, сертификации, используя дешевое сырье и неквалифицированную рабочую силу. Это приводит к появлению на рынке подделок, контрафактной продукции, которая может быть опасна для здоровья и жизни потребителей.

• Например, доля нелегального оборота табачных изделий в России в 2023 году достигала 13,4% (против 12,9% в 2022 году), хотя во втором полугодии 2023 года сократилась до 12,6%, а в 3 квартале 2024 года — до 10,8% (или 11,4% в пересчете на все население) [18, 19, 25 (Search 6)].
• Общий объем российского рынка нелегальной продукции достиг 5 трлн рублей в 2023 году, увеличившись на 58% по сравнению с 2020 годом (3,1 трлн рублей) [10 (Search 3), 21 (Search 6)]. Эта статистика наглядно демонстрирует масштабы угрозы.

Теневая экономика также увеличивает количество экономических преступлений [1 (Search 3)], создавая питательную среду для мошенничества, хищений, отмывания денег и других видов криминальной активности.

Кроме того, теневой сектор оказывает негативное влияние на социально-демографическую безопасность. Это проявляется в трансформации брачно-семейных отношений (например, из-за экономической нестабильности), росте социального сиротства (когда родители не могут обеспечить семью и уходят в тень, теряя социальную поддержку) и влиянии на миграционные процессы (привлечение нелегальных мигрантов для работы в теневом секторе) [7 (Search 3)].

Сбалансированный взгляд: временные «позитивные» эффекты:

Некоторые исследователи отмечают, что в определенных условиях теневая экономика может иметь временные «позитивные» эффекты [1, 7, 11 (Search 3)]. Она может:

• Снижать дифференциацию доходов: В кризисные периоды теневой сектор может предоставлять возможности заработка для тех, кто не находит работу в легальной экономике, тем самым сглаживая социальные конфликты.
• Увеличивать занятость: Создавать рабочие места, пусть и неофициальные, для части населения, которая иначе осталась бы без работы.
• Смягчать экономические спады: В некоторых случаях теневой сектор может выступать в роли «амортизатора», поддерживая экономическую активность, когда официальная экономика находится в стагнации.
• Улучшать благосостояние части населения: Позволять получать дополнительный доход, который используется для потребления и улучшения условий жизни.

Однако, преобладающей является точка зрения, что эти «позитивные» факторы носят крайне временный и локальный характер, а негативные последствия теневой экономики значительно перевешивают [1, 5, 11 (Search 3)]. Долгосрочные деструктивные эффекты, такие как подрыв государственных институтов, ухудшение социальных гарантий, рост преступности и снижение качества жизни, делают теневую экономику системной угрозой, требующей решительного противодействия.

Законодательные и правоприменительные меры противодействия теневой экономике в России

Нормативно-правовая база противодействия теневой экономике

Борьба с теневой экономикой в России опирается на сложную и постоянно развивающуюся нормативно-правовую базу, включающую как общие конституционные положения, так и специализированные федеральные законы и подзаконные акты. Отсутствие единого программного документа, охватывающего все аспекты противодействия теневой экономике в целом, компенсируется комплексом мер, направленных на борьбу с отдельными ее проявлениями, такими как коррупция и легализация преступных доходов [1 (Search 4)].

Основой всей системы является Конституция Российской Федерации, которая закрепляет обязанность каждого физического и юридического лица по уплате законно установленных налогов и сборов [11 (Search 4)]. Это положение является фундаментальным для фискальной политики и борьбы с уклонением от налогообложения.

Среди ключевых законодательных актов, направленных на противодействие теневой экономике, выделяются:

• Федеральный закон № 273-ФЗ от 25.12.2008 «О противодействии коррупции». Этот закон устанавливает основные принципы, правовые и организационные основы предупреждения коррупции и борьбы с ней, а также минимизации и (или) ликвидации последствий коррупционных правонарушений [13 (Search 4)]. Коррупция является одним из основных драйверов теневой экономики, поэтому борьба с ней является неотъемлемой частью стратегии детенизации.
• «Концепция развития национальной системы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», утвержденная Президентом РФ 30.05.2018. Этот документ является ключевым нормативным актом, задающим стратегические направления работы в сфере финансовой разведки и противодействия отмыванию денег, полученных в теневом секторе [3 (Search 4)].
• Федеральный закон № 339-ФЗ от 24.07.2023, вступивший в силу 01.08.2023, ввел в оборот цифровой рубль. Ожидается, что внедрение цифровой национальной валюты повысит прозрачность финансовых операций и эффективность бюджетных процессов, что должно способствовать уменьшению криминальной активности в финансовой сфере [3, 20 (Search 4)].
• Федеральный закон от 31.07.2020 № 259-ФЗ «О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений…» также регулирует данную сферу, создавая правовую основу для обращения цифровых активов и валют, что необходимо для контроля за новыми формами теневой деятельности в цифровом пространстве [3 (Search 4)].

Уголовная ответственность за налоговые преступления (УК РФ):

Ключевым инструментом борьбы с наиболее опасными проявлениями теневой экономики являются нормы Уголовного кодекса РФ, предусматривающие ответственность за налоговые преступления. Основными статьями являются [7, 10, 11 (Search 4)]:

• Статья 198 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов, сборов и (или) страховых взносов с физического лица» (для физических лиц и индивидуальных предпринимателей). Предусматривает ответственность за уклонение от уплаты налогов, сборов и (или) страховых взносов в размере более 2,7 млн рублей за период в пределах трех финансовых лет подряд. Максимальный срок лишения свободы по ней составляет 3 года [10 (Search 4)].
• Статья 199 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов, сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией — плательщиком страховых взносов» (для организаций). Предусматривает ответственность за неуплату в пределах трех финансовых лет подряд. С учетом последних изменений, внесенных Федеральным законом от 06.04.2024 № 79-ФЗ, крупным размером признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая 18,75 млн рублей за период в пределах трех финансовых лет подряд. Особо крупным размером признается сумма, превышающая 56,25 млн рублей за тот же период [10 (Search 4), 5, 20, 23 (Search 6)]. За преступление, совершенное в «особо крупном размере», максимальный срок лишения свободы составляет 5 лет. Ответственность несут должностные лица (директор, главный бухгалтер) [10 (Search 4)].

Важные процедурные изменения:

С 2022 года поводом для возбуждения уголовного дела по статьям 198–199.2 УК РФ служит только вступившее в силу решение налогового органа о привлечении налогоплательщика к ответственности за налоговое правонарушение [10, 12 (Search 4)]. Это изменение призвано ограничить «самодеятельность» следственных органов и обеспечить приоритет налогового контроля перед уголовным преследованием. Кроме того, лицо освобождается от уголовной ответственности по статьям 198, 199, 199.3 и 199.4 УК РФ, если преступление совершено впервые и задолженность полностью погашена, включая пени и штрафы [10 (Search 4)].

Налоговое законодательство (НК РФ):

Помимо УК РФ, важную роль играет Налоговый кодекс РФ, который регулирует порядок исчисления и уплаты налогов. Федеральный закон № 383-ФЗ от 29.12.2009 значительно увеличил размеры сумм неуплаченных налогов и сборов, образующих преступность деяния, примерно в шесть раз. Он также предусмотрел возможность погашения недоимки, пеней и штрафа до направления материалов налоговой проверки в следственные органы [7 (Search 4)]. Эти изменения направлены на стимулирование налогоплательщиков к добровольному погашению задолженности. Однако, налоговый контроль в России преимущественно является последующим, что затрудняет выявление налоговых преступлений на стадии их подготовки [21 (Search 4)].

Таким образом, законодательная база в России постоянно совершенствуется, адаптируясь к новым вызовам и формам теневой деятельности.

Инновационные инструменты и административные практики ФНС и других органов

В последние годы государственные органы Российской Федерации, и прежде всего Федеральная налоговая служба (ФНС), активно внедряют инновационные подходы и инструменты для повышения эффективности борьбы с теневой экономикой. Эти меры направлены на повышение прозрачности, снижение административных барьеров и усиление контроля за финансовыми потоками.

Одним из наиболее ярких примеров является использование программного обеспечения АСК НДС-2 и АИС Налог-3 [18 (Search 4)].

• АСК НДС-2 (Автоматизированная система контроля НДС-2) представляет собой мощный аналитический комплекс, который в режиме реального времени сопоставляет данные счетов-фактур всех налогоплательщиков по НДС. Система автоматически выявляет расхождения, «разрывы» в цепочках уплаты НДС, что позволяет эффективно бороться с «серыми» схемами и фирмами-однодневками. Благодаря АСК НДС-2 ФНС может оперативно определять подозрительные транзакции и направлять запросы налогоплательщикам, значительно сокращая время на проведение проверок и ускоряя уплату скрытых налогов.
• АИС Налог-3 (Автоматизированная информационная система «Налог-3») – это централизованная система, объединяющая все базы данных ФНС России, обеспечивающая комплексный анализ информации о налогоплательщиках. Она позволяет выявлять скрытые связи между юридическими и физическими лицами, анализировать финансовые потоки, а также прогнозировать налоговые риски.

Эти системы значительно расширяют возможности ФНС в расширении использования данных «третьих сторон» и больших данных (Big Data) для выявления незарегистрированных налогоплательщиков и транзакций [6 (Search 4)]. Анализ огромных массивов информации из различных источников (банковские операции, данные о регистрации имущества, сведения из таможенных органов, ГИБДД, сведения о государственных закупках и т.д.) позволяет строить сложные профили рисков и оперативно реагировать на подозрительную активность.

Важным направлением является повышение прозрачности и эффективности государственного управления, снижение административных барьеров для бизнеса, цифровизация экономики и повышение финансовой грамотности населения [19 (Search 4)]. Упрощение процедур регистрации бизнеса, получение разрешений, взаимодействие с государственными органами через цифровые платформы снижает стимулы для ухода в тень. Повышение финансовой грамотности, в свою очередь, помогает гражданам и предпринимателям лучше понимать преимущества легальной деятельности и негативные последствия участия в теневых схемах.

Отмечается также повышение эффективности межведомственного взаимодействия налоговых и правоохранительных органов [17, 22 (Search 4)]. Координация действий ФНС, МВД, Следственного комитета, Росфинмониторинга и других ведомств позволяет более комплексно подходить к расследованию экономических преступлений и налоговых правонарушений, обмениваться информацией и оперативно реагировать на угрозы.

Внедряются системы внутреннего контроля и аудита, разрабатывается комплаенс-контроль в государственных и корпоративных структурах, применяются меры дисциплинарного характера для противодействия коррупции [4 (Search 4)]. Это помогает выявлять и пресекать злоупотребления на ранних стадиях. Официальная статистика МВД России демонстрирует постепенное улучшение работы по борьбе с коррупционной преступностью: уровень раскрываемости увеличился с 86,85% в 2021 году до 92,98% в 2023 году [25 (Search 4)].

Кроме того, ужесточены требования к регистрации фирм и введены новые основания для отказа в регистрации для борьбы с фирмами-однодневками, которые часто используются в теневых схемах [16 (Search 4)]. Эти меры, в совокупности, создают более сложную и рискованную среду для функционирования теневого бизнеса, стимулируя его к выходу в легальное поле.

Превентивные методы и вызовы в борьбе с теневой экономикой

Помимо репрессивных и контрольных мер, значительное внимание уделяется превентивным методам, которые направлены на устранение причин, побуждающих экономические субъекты уходить в тень. Однако, несмотря на их важность, борьба с теневой экономикой сталкивается с рядом системных вызовов.

Превентивные методы:

1. Специальные налоговые режимы и налоговое стимулирование: Внедрение упрощенных систем налогообложения, патентной системы, налоговых каникул для начинающих предпринимателей и самозанятых (например, налог на профессиональный доход) значительно снижает административную нагрузку и налоговое бремя, делая легализацию более привлекательной [4 (Search 4)].
2. Амнистия капиталов и финансовая поддержка субъектов предпринимательства: Государство периодически проводит амнистии капиталов, предлагая предпринимателям легализовать ранее скрытые активы без привлечения к ответственности. Финансовая поддержка, субсидии и льготные кредиты для малого и среднего бизнеса также служат стимулом для работы в легальном поле [4 (Search 4)].
3. Политика «naming and shaming» (публикация имен крупных неплательщиков): Публичное осуждение и оглашение информации о крупных налоговых уклонистах может оказывать психологическое давление и стимулировать к добросовестному поведению, поскольку репутационные риски становятся высокими [5 (Search 4)].
4. Информационные кампании: Проведение просветительских кампаний, в том числе через социальную рекламу, демонстрирующую негативные последствия теневого бизнеса для общества (недофинансирование медицины, образования, пенсий) и для самих граждан (отсутствие социальных гарантий), способствует формированию негативного отношения к теневой деятельности [5 (Search 4)].
5. Упрощение налогового учета и облегчение перехода к режиму самозанятости: Максимальное упрощение процедур регистрации и уплаты налогов для самозанятых и мелкого бизнеса, а также введение новых категорий занятости, призвано вовлечь в легальное поле тех, кто ранее работал неофициально [5 (Search 4)].

Эффективность мер и вызовы:

Несмотря на принимаемые меры, доля теневой экономики в стране остается высокой, что является серьезным тормозом для экономического развития [4 (Search 4)].

• Либерализация уголовного законодательства: Увеличение порогов сумм неуплаченных налогов для возбуждения уголовных дел и возможность погашения задолженности до возбуждения дела (ФЗ № 383-ФЗ от 29.12.2009 и последующие изменения) привели к сокращению количества зарегистрированных налоговых преступлений [7, 17 (Search 4)]. Однако, это может быть обманчивым показателем. Высокая латентность данного вида преступлений (около 60% остаются невыявленными) означает, что снижение статистики не обязательно свидетельствует о реальном сокращении теневой деятельности, а скорее о том, что государство фокусируется на более крупных или более очевидных нарушениях [7 (Search 4)].
• Положительная динамика налоговых поступлений: Статистические данные ФНС показывают положительную динамику налоговых поступлений в консолидированный бюджет за счет повышения эффективности межведомственного взаимодействия и усиления контроля (например, рост поступлений по НДС, налогу на прибыль, НДФЛ в 2019 году) [17 (Search 4)]. Это свидетельствует о том, что точечные меры и цифровизация контроля дают свои плоды, хотя и не решают проблему комплексно.
• Проблема неформальной занятости: Эта проблема не может быть решена исключительно ужесточением или либерализацией законодательства. Низкая эффективность штрафов и сохраняющиеся стимулы к уходу в тень (высокая налоговая нагрузка, низкое качество госуслуг, отсутствие перспектив для легального роста) делают этот сектор устойчивым [5 (Search 4)].

Системные вызовы:

1. Взаимосвязанность причин теневой экономики: Проблема не сводится к одному фактору. Высокая налоговая нагрузка, низкое качество регулирования рынка труда, системная коррупция и невысокое качество государственных услуг — все эти факторы тесно переплетены и взаимно усиливают друг друга, создавая комплексную среду для развития «тени» [5 (Search 4)]. Решение одной проблемы без учета других часто оказывается неэффективным.
2. Скептическое отношение общества и низкий уровень финансовой грамотности: Значительная часть общества скептически относится к частной собственности и предпринимательству, а низкий уровень финансовой грамотности препятствует пониманию долгосрочного вреда теневой деятельности как для государства, так и для самого гражданина (отсутствие пенсий, социальных гарантий) [5 (Search 4)]. Это создает благоприятную культурную почву для распространения теневых практик.

Таким образом, для эффективной борьбы с теневой экономикой необходим не только жесткий контроль, но и глубокие структурные реформы, направленные на улучшение делового климата, снижение бюрократии, повышение качества государственных услуг и формирование ответственного отношения граждан и бизнеса.

Международный опыт и перспективные направления детенизации экономики для России

Обзор международного опыта борьбы с теневой экономикой

Теневая экономика – это глобальный феномен, и борьба с ней является приоритетом для многих стран мира. Международный опыт показывает, что, несмотря на универсальность проблемы, ее объемы, формы и методы контроля значительно различаются [1 (Search 3)]. Особенно высокие уровни теневого сектора наблюдаются в постсоветских странах, где, например, оценки теневого сектора могут составлять 40-55% ВВП. Для сравнения, в большинстве развитых стран этот показатель находится в пределах 7-15% ВВП [8 (Search 5)]. Изучение успешных стратегий других государств является ценным источником для формирования эффективной политики детенизации в России.

Лучшие практики и меры, применяемые в мире:

1. Автоматизация сбора данных и цифровизация:
   • Сингапур является ярким примером страны, где налоговое управление активно использует данные из различных источников для выявления теневой активности. Информация об автомобилях, взносах сотрудников в Центральный резервный фонд (аналог пенсионных накоплений) анализируется для определения реальной активности компаний и физических лиц, выявляя расхождения между официальными и фактическими доходами [1 (Search 5)].
   • Внедрение электронных платежных систем, онлайн-декларирования доходов и применение технологий блокчейн являются эффективными методами детенизации, повышающими прозрачность финансовых операций и затрудняющими сокрытие доходов [5 (Search 5)].
2. Межведомственное сотрудничество:
   • Французская налоговая служба активно сотрудничает с полицией, создавая специальные подразделения и целевые группы (например, Целевая группа по НДС) для обмена информацией и координации усилий в борьбе с налоговыми преступлениями и теневыми схемами [1 (Search 5)]. Это позволяет более эффективно расследовать сложные дела, где требуется экспертиза разных ведомств.
3. Прозрачное законодательство и совершенствование налоговой системы:
   • Международный опыт демонстрирует, что роль прозрачного, стабильного и понятного законодательства, а также совершенствование налоговой системы (снижение административной нагрузки, упрощение процедур) критически важны для снижения стимулов к уходу в тень [5 (Search 5)].
   • Внедрение антикоррупционных мер также является фундаментальным направлением, поскольку коррупция выступает «смазкой» для теневой экономики [9 (Search 5)].
4. Стимулирование легальной деятельности:
   • Многие страны используют налоговые льготы, субсидии и программы поддержки малого и среднего бизнеса для стимулирования их перехода в легальный сектор. Создание благоприятного делового климата, снижение бюрократических барьеров и предоставление доступа к финансированию делают легальную деятельность более привлекательной, чем рискованное пребывание в тени [5 (Search 5)].
5. Противодействие уклонению от уплаты налогов и офшорным зонам:
   • Европейский Союз активно борется с международным уклонением от уплаты налогов и использованием офшорных зон. В 2016 году была принята Директива по борьбе с уклонением от уплаты налогов (Anti-Tax Avoidance Directive – ATAD, EU 2016/1164), которая реализует рекомендации ОЭСР в рамках Плана BEPS (Base Erosion and Profit Shifting). Эта директива включает правила ограничения вычета процентов, налогообложения при выводе активов (Exit Tax), правила о контролируемых иностранных компаниях (КИК/CFC) и устранение гибридных схем трансграничного ухода от налогов [10 (Search 5), 15 (Search 6)].
6. Меры по ужесточению и использование данных «третьих сторон»:
   • В странах, таких как Канада, Швеция, Великобритания, США, ужесточены требования к заявкам на право налогового вычета в отраслях с высокими рисками ухода в тень [5 (Search 4)].
   • Австралия расширяет практику использования данных «третьих сторон» (например, от банков, регистрационных служб) при выявлении «бросающегося в глаза» потребления сверхдорогих товаров и предметов роскоши, которое не соответствует официальным доходам [5 (Search 4)].
7. Информационные кампании и амнистия капиталов:
   • Проведение информационных кампаний, информирующих население о вреде теневой экономики, способствует формированию негативного общественного мнения [1 (Search 5)].
   • Амнистия теневых капиталов и легализация теневых доходов – это инструмент, позволяющий вывести избежавшие налогообложения денежные средства в легальный оборот и сформировать источник инвестиционных ресурсов, часто с уплатой символического налога [2 (Search 4)].

Международный опыт показывает, что эффективная борьба с теневой экономикой требует комплексного подхода, сочетающего как стимулирующие, так и принудительные меры, а также активное использование цифровых технологий и межведомственного сотрудничества.

Возможности адаптации международного опыта в России

Изучение международного опыта борьбы с теневой экономикой открывает широкие возможности для России, однако его адаптация требует тщательного анализа с учетом специфики национальной экономики, правовой системы и социокультурных особенностей. Российские ученые активно исследуют потенциал применения европейских подходов.

Оценка применимости зарубежных практик:

Несмотря на универсальность некоторых принципов, прямое копирование иностранных моделей не всегда эффективно. Для успешной адаптации необходимо учитывать следующие аспекты:

• Специфика национальной экономики: Структура российской экономики, ее зависимость от сырьевого экспорта, размер государственного сектора и уровень развития малого и среднего бизнеса отличаются от европейских или азиатских стран. Например, меры по детенизации сельского хозяйства в России будут отличаться от аналогичных мер в странах с высокотехнологичным агропромышленным комплексом.
• Правовая система: Различия в правовых традициях, эффективности правоприменения, уровне коррупции и доверия к правосудию могут существенно влиять на результативность внедряемых норм. Так, жесткие меры налогового контроля, эффективные в Сингапуре с его строгой дисциплиной, могут столкнуться с сопротивлением и поиском новых схем обхода в России.
• Социокультурные особенности: Уровень финансовой грамотности населения, готовность к соблюдению законов, отношение к государству и предпринимательству играют важную роль. В странах с высоким уровнем гражданского сознания информационные кампании и политика «naming and shaming» могут быть более результативными.

Проекты по адаптации европейского опыта:

Примером целенаправленной работы по адаптации зарубежного опыта является проект «Преодоление проблем теневой экономики: адаптация европейского опыта в России» (SHEXP) [2, 7 (Search 5)]. Этот проект, вероятно, направлен на:

• Изучение европейских подходов и методик: Анализ успешных кейсов детенизации в странах ЕС, включая меры по борьбе с отмыванием денег, налоговым уклонением, нелегальной занятостью.
• Разработку рекомендаций: Формирование научно обоснованных рекомендаций по интеграции наиболее применимых европейских практик в российское законодательство и административную практику.
• Обмен опытом: Организация конференций, семинаров, стажировок для российских специалистов с целью изучения европейских стандартов и инструментов.

Такие проекты являются ценным механизмом для выявления «лучших практик», которые могут быть трансформированы и адаптированы к российским условиям, обеспечивая более высокую эффективность детенизации.

Перспективные направления детенизации российской экономики

На основе анализа международного опыта и текущей ситуации в России можно выделить ряд перспективных направлений, которые должны стать приоритетными в стратегии детенизации. Эти направления охватывают как технологические инновации, так и совершенствование институциональной среды.

1. Цифровая трансформация экономики и использование передовых аналитических инструментов:
   • Использование искусственного интеллекта (ИИ) и аналитических инструментов: Внедрение ИИ-систем и алгоритмов машинного обучения для анализа больших данных (Big Data) позволяет выявлять «цифровые следы» теневой экономики – аномалии в финансовых транзакциях, подозрительные связи между компаниями, несовпадения в декларациях. Это позволит оперативно реагировать на нарушения, предупреждать их и повышать точность контроля [3 (Search 4)].
   • Развитие системы цифрового рубля: Дальнейшее развитие и масштабирование использования цифрового рубля, как было отмечено, повышает прозрачность финансовых потоков и снижает возможности для теневых операций, особенно в бюджетной сфере [3, 20 (Search 4)].
2. Совершенствование налогового законодательства и администрирования:
   • Ужесточение налогового контроля: Дальнейшее развитие систем, подобных АСК НДС-2 и АИС Налог-3, с расширением их функционала и интеграцией с другими государственными информационными системами.
   • Улучшение законодательства для борьбы с теневыми операциями: Регулярный пересмотр и адаптация налогового законодательства к новым формам уклонения, закрытие «лазеек», которые используются для сокрытия доходов и вывода капиталов.
   • Разработка новых законов для предотвращения ухода от налогообложения: Например, усиление контроля за трансфертным ценообразованием, введение мер по борьбе с использованием фиктивных схем и фирм-однодневок [19 (Search 4)].
3. Повышение прозрачности и эффективности государственного управления:
   • Снижение административных барьеров для бизнеса: Упрощение процедур регистрации, лицензирования, получения разрешений, что снижает коррупционные риски и делает легальный бизнес более привлекательным.
   • Цифровизация государственных услуг: Перевод максимального количества государственных услуг в электронный формат, что минимизирует непосредственный контакт граждан и бизнеса с чиновниками и снижает возможности для коррупции.
   • Повышение финансовой грамотности населения: Проведение масштабных просветительских кампаний для формирования понимания преимуществ легальной деятельности и негативных последствий участия в теневом секторе [19 (Search 4)].
4. Стимулирование легального предпринимательства:
   • Предоставление привилегий и льгот: Введение адресных налоговых льгот, субсидий, государственных гарантий для предприятий, переходящих из теневого сектора в легальный, а также для социально ответственного бизнеса.
   • Создание благоприятного инвестиционного климата: Меры по привлечению инвестиций, защите прав собственности и снижению рисков для инвесторов, что способствует развитию легальной экономики и снижает привлекательность теневых операций [19 (Search 4)].
5. Легализация финансовых потоков и рынка труда:
   • Это один из ключевых приоритетов детенизации [23 (Search 4)]. Необходимо продолжать работать над сокращением «серых» зарплат, стимулировать работодателей к официальному оформлению сотрудников и развивать механизмы для легализации самозанятости, предоставляя выгодные и простые налоговые режимы.
6. Деофшоризация экономики:
   • Принятие законодательных актов: Дальнейшее совершенствование законодательства о контролируемых иностранных компаниях (КИК/CFC), что позволяет облагать налогом прибыль российских бенефициаров, получаемую через офшоры.
   • Подписание международных соглашений об автоматическом обмене финансовой информацией: Активное участие в международных инициативах, таких как CRS (Common Reporting Standard) и FATCA, позволяет получать информацию о счетах российских граждан и компаний за рубежом.
   • Поддержка инициативы ОЭСР – План BEPS (Base Erosion and Profit Shifting): Этот план направлен на борьбу с размыванием налоговой базы и выводом прибыли из-под налогообложения крупными транснациональными корпорациями. Участие России в этой инициативе позволяет получать дополнительные налоговые доходы и бороться с отмыванием криминальных капиталов [16 (Search 5)].

Реализация этих направлений требует скоординированных усилий всех ветвей власти, активного диалога с бизнесом и обществом, а также постоянного мониторинга и адаптации к меняющимся экономическим условиям. Только такой комплексный и продуманный подход позволит России эффективно противодействовать теневой экономике и укрепить свою экономическую безопасность.

Заключение

Теневая экономика, как показало данное исследование, является сложным, многоаспектным феноменом, глубоко укоренившимся в хозяйственной системе современной России. Отсутствие единого определения и методологические расхождения в оценках ее масштабов лишь подчеркивают многогранность проблемы. Тем не менее, очевидно, что ее влияние на экономическую безопасность страны является преимущественно деструктивным и затрагивает ключевые сферы жизни общества.

Проведенный анализ выявил, что масштабы теневой экономики в России, по оценкам различных ведомств и международных организаций, варьируются от 10% до 40% ВВП, что свидетельствует о существенной доле неучтенной активности. Наибольшая концентрация теневых операций наблюдается в операциях с недвижимостью, сельском хозяйстве, торговле и строительстве, где процветают «серый» импорт, сокрытие доходов и «зарплаты в конвертах». Динамика теневой занятости, несмотря на общую тенденцию к снижению численности неформально занятых к 2025 году, остается существенной, особенно в регионах Северного Кавказа, хотя и крупные мегаполисы демонстрируют рост числа неформальных работников.

Последствия распространения теневой экономики для экономической безопасности России катастрофичны. Она подрывает налогооблагаемую базу, приводит к недофинансированию социальных программ, деформирует макроэкономические показатели, стимулирует инфляцию и ограничивает инвестиционные ресурсы. В социальном плане это выражается в росте неравенства, деградации образования и здравоохранения, уменьшении социальных гарантий для граждан и производстве некачественной продукции. Особую угрозу представляет тесная взаимосвязь теневой экономики с коррупцией и криминализацией, что ослабляет государственные институты и подрывает правопорядок.

Российская Федерация активно принимает законодательные и правоприменительные меры для противодействия теневой экономике. Это включает совершенствование Уголовного и Налогового кодексов (с актуализированными порогами налоговых преступлений и процедур возбуждения дел), внедрение инновационных инструментов ФНС, таких как АСК НДС-2 и АИС Налог-3, активное использование больших данных и развитие межведомственного взаимодействия. Внедряются и превентивные методы, включая специальные налоговые режимы, амнистии капиталов и информационные кампании. Однако, несмотря на эти усилия, проблема остается острой, сталкиваясь с вызовами высокой латентности преступлений, взаимосвязанностью причин теневой экономики и низким уровнем финансовой грамотности населения.

Международный опыт показывает, что успешные стратегии детенизации базируются на комплексном подходе, включающем автоматизацию сбора данных (Сингапур), межведомственное сотрудничество (Франция), совершенствование законодательства (ЕС с ATAD и BEPS), а также стимулирование легальной деятельности. Для России перспективными направлениями адаптации и дальнейшего развития являются:

• Дальнейшая цифровая трансформация экономики с активным использованием ИИ и аналитических инструментов для выявления «цифровых следов» теневой активности.
• Постоянное совершенствование налогового законодательства и администрирования, направленное на устранение «лазеек» и повышение прозрачности.
• Укрепление прозрачности и эффективности государственного управления, снижение административных барьеров и повышение финансовой грамотности населения.
• Активное стимулирование легального предпринимательства путем предоставления льгот и создания благоприятного инвестиционного климата.
• Усиление мер по легализации финансовых потоков и рынка труда, включая развитие системы самозанятости и борьбу с «серыми» зарплатами.
• Продолжение политики деофшоризации экономики через международное сотрудничество и поддержку инициатив ОЭСР.

Таким образом, эффективное противодействие теневой экономике требует не только ужесточения контроля, но и глубоких структурных преобразований, направленных на создание благоприятной среды для легального бизнеса, повышение доверия к государству и формирование ответственного гражданского общества. Только комплексный и системный подход позволит России значительно сократить масштабы теневого сектора и обеспечить устойчивое развитие своей экономической безопасности.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 29 июня 2007 года № 425229-4 «О федеральном бюджете на 2008 г. и на период до 2010 г.». Доступ из СПС «Гарант».
2. Алентьев, А.А. Основы макроэкономики. Москва: Вид-М, 2007. 599 с.
3. Бункина, М.К., Семенов, В.А. Макроэкономика: Учебник. Москва: ДИС, 2007. 320 с.
4. Дмитриева, Н.Г. Налоги и налогообложение. Ростов: Феникс, 2006. 416 с.
5. Захаров, И.Ю. Государственное регулирование экономики. Москва: Визави, 2006. 480 с.
6. Латов, Ю.В. Экономика вне закона. (Очерки по теории и истории теневой экономики). Москва: Московский общественный научный фонд, 2001. 660 с.
7. Лившиц, А., Никулина, И. Введение в рыночную экономику. Москва: Альянс, 2007. 349 с.
8. Васильева, Л.А. Доходы Федерального бюджета в 2008-2010 годах // Финансы. 2007. № 9. С. 8-9.
9. Гурова, А.В. Факторы формирования и распространения модели поведения налогоплательщика «налоговое планирование» // Налоги. 2006. № 3.
10. Что такое теневая экономика // Газета-Ру. 2007. 4 октября.
11. Горегляд, В.П. Послание Президента РФ и социально-экономические параметры развития // Журнал «Центр социально-консервативной политики». 2007. 29 августа.
12. Причины мирового экономического кризиса // ТопТренинг. 2009. №16. 3 февраля.
13. Основные подходы к исследованию теневой экономики. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osnovnye-podhody-k-issledovaniyu-tenevoy-ekonomiki (дата обращения: 21.10.2025).
14. Худайназаров, А.К. Определение, виды и основные факторы теневой экономической деятельности: обобщение на основе обзора исследований. URL: https://1economic.ru/lib/40938 (дата обращения: 21.10.2025).
15. Лизина, О.М. Концептуальные подходы к исследованию теневой экономики и ее структуры. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/kontseptualnye-podhody-k-issledovaniyu-tenevoy-ekonomiki-i-ee-struktury (дата обращения: 21.10.2025).
16. Дронов, Р.В. Теоретические подходы к определению сущности и структуры теневой экономики. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/teoreticheskie-podhody-k-opredeleniyu-suschnosti-i-struktury-tenevoy-ekonomiki (дата обращения: 21.10.2025).
17. Черемисина, Н.В. Методы статистической оценки теневой экономики. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metody-statisticheskoy-otsenki-tenevoy-ekonomiki (дата обращения: 21.10.2025).
18. Власов, А.П. Методы оценки теневой экономики. URL: https://nbpublish.com/library_read_article.php?id=15154 (дата обращения: 21.10.2025).
19. Меньшиков, А.С. Методы оценки количественной составляющей теневой экономики Российской Федерации. URL: https://1economic.ru/lib/110873 (дата обращения: 21.10.2025).
20. Костин, А.В. Опыт измерения теневой экономики в западной литературе. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/opyt-izmereniya-tenevoy-ekonomiki-v-zapadnoy-literature (дата обращения: 21.10.2025).
21. Корчагина, Ю.В. Теневая экономика: понятие и методы оценки. URL: https://publications.hse.ru/articles/86175657 (дата обращения: 21.10.2025).
22. Куприянов, С.В., Сычева, И.И. К вопросу определения структуры теневой экономики. URL: https://world-science.ru/article/967280 (дата обращения: 21.10.2025).
23. Теоретические основы исследования теневой экономики. Курсовая работа. URL: https://scienceforum.ru/2016/article/2016024976 (дата обращения: 21.10.2025).
24. Гурина, Л.С. Специфика и классификация теневой экономики. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/spetsifika-i-klassifikatsiya-tenevoy-ekonomiki (дата обращения: 21.10.2025).
25. Куприянов, С.В., Сычева, И.И. Теневая экономика в современном народно-хозяйственном комплексе. URL: https://fundamental-research.ru/ru/article/view?id=43788 (дата обращения: 21.10.2025).
26. Булетова, Н.Е., Губин, А.М., Долганова, Я.А. Проблемы противодействия теневой экономике в научной литературе. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-protivodeystviya-tenevoy-ekonomike-v-nauchnoy-literature (дата обращения: 21.10.2025).
27. Росстат измерил «невидимую» экономику России. РБК. URL: https://www.audit-it.ru/news/econ/996055.html (дата обращения: 21.10.2025).
28. Росстат измерил теневую экономику страны. Forbes.ru. URL: https://www.forbes.ru/newsroom/ekonomika/382607-rosstat-izmeril-tenevuyu-ekonomiku-strany (дата обращения: 21.10.2025).
29. Росстат фиксирует снижение ненаблюдаемой экономики России. Банки.ру. URL: https://www.banki.ru/news/lenta/?id=10950392 (дата обращения: 21.10.2025).
30. Росстат измерил ненаблюдаемую экономику России. Банки.ру. URL: https://www.banki.ru/news/lenta/?id=10926715 (дата обращения: 21.10.2025).
31. Беркович, М.И., Шурыгин, А.А. Теневая экономика в России: экономико-статистическая оценка масштаба и меры по его сокращению в стране и регионах. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tenevaya-ekonomika-v-rossii-ekonomiko-statisticheskaya-otsenka-masshtaba-i-mery-po-ego-sokrascheniyu-v-strane-i-regionah (дата обращения: 21.10.2025).
32. Богомолова, И.П., Хорев, А.И., Королев, М.И. и др. Исследование особенностей формирования теневой экономики, как фактора риска и угрозы экономической безопасности России. URL: https://1economic.ru/lib/117599 (дата обращения: 21.10.2025).
33. Левшукова, О.А., Петров, Н.Р., Копнина, А.И. Анализ масштабов развития теневой экономики в России. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-masshtabov-razvitiya-tenevoy-ekonomiki-v-rossii (дата обращения: 21.10.2025).
34. Колесников, С.Н., Беляева, С.В. Сущность и структура теневой экономики в современной России: причины возникновения и направления минимизации // SKIF.online. 2025. № 6. URL: https://skif.online/arkhiv-nomerov/nomera-zhurnala-2025/skif-no-6-2025/sushchnost-i-struktura-tenevoj-ekonomiki-v-sovremennoj-rossii-prichiny-vozniknoveniya-i-napravleniya-minimizatsii (дата обращения: 21.10.2025).
35. Ибрагимова, Э.Н., Шахбанова, А.А., Курбанова, У.А. Проблема теневой экономики в России и последствия ее развития. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problema-tenevoy-ekonomiki-v-rossii-i-posledstviya-ee-razvitiya (дата обращения: 21.10.2025).
36. Капитонова, Н.В., Капитонова, А.А. Тенденции развития теневой экономики современной России. URL: https://1economic.ru/lib/111962 (дата обращения: 21.10.2025).
37. Теневой сектор экономики. Credinform. URL: https://credinform.ru/ru/news/2021/09/02/tenevoj-sektor-ekonomiki (дата обращения: 21.10.2025).
38. Доброрадных, Е.А. Роль и влияние теневого сектора на состояние экономики Российской Федерации за последние 5 лет. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rol-i-vliyanie-tenevogo-sektora-na-sostoyanie-ekonomiki-rossiyskoy-federatsii-za-poslednie-5-let (дата обращения: 21.10.2025).
39. Ситникова, Е.В. Теневизация российской экономики: формы проявления и пути противодействия. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tenevizatsiya-rossiyskoy-ekonomiki-formy-proyavleniya-i-puti-protivodeystviya (дата обращения: 21.10.2025).
40. Ильясова, Р.З., Тулегенова, А.Р., Ишков, Ю.В. Теневая экономика и ее негативное влияние на экономическую безопасность Российской Федерации. URL: https://editorum.ru/art/vest-agtu/2018/1/1 (дата обращения: 21.10.2025).
41. Эриашвили, Н.Д., Криворотов, В.В., Калина, А.В. Влияние теневой экономики на социально-экономическое развитие территорий. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-tenevoy-ekonomiki-na-sotsialno-ekonomicheskoe-razvitie-territoriy (дата обращения: 21.10.2025).
42. Ляшенко, С.В. Социально-экономические последствия теневой экономики в России. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sotsialno-ekonomicheskie-posledstviya-tenevoy-ekonomiki-v-rossii (дата обращения: 21.10.2025).
43. Чуйков, А.С., Ревун, И.В. Влияние теневой экономики на экономическую систему Российской Федерации. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-tenevoy-ekonomiki-na-ekonomicheskuyu-sistemu-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 21.10.2025).
44. Исроилов, Б.И., Ибрагимов, Б.Б., Ахмедов, З. Влияние теневой экономики на экономическую безопасность страны. URL: https://1economic.ru/lib/113690 (дата обращения: 21.10.2025).
45. Демченко, С.В., Бугаева, Е.Д. Влияние теневой экономики на социально-демографическую безопасность России. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-tenevoy-ekonomiki-na-sotsialno-demograficheskuyu-bezopasnost-rossii (дата обращения: 21.10.2025).
46. Капитонова, Н.В., Жупикова, Е.В. Влияния теневой экономики на экономическую безопасность России. URL: https://1economic.ru/lib/122054 (дата обращения: 21.10.2025).
47. Романенко, К.В., Щеглов, В.Ю. Теневая экономика и ее негативное влияние на экономическую безопасность Российской Федерации. URL: https://scienceforum.ru/2021/article/2018041527 (дата обращения: 21.10.2025).
48. Теневая экономика России. TAdviser. URL: https://www.tadviser.ru/index.php/%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D1%8F:%D0%A2%D0%B5%D0%BD%D0%B5%D0%B2%D0%B0%D1%8F_%D1%8D%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D0%BE%D0%BC%D0%B8%D0%BA%D0%B0_%D0%B2_%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B8 (дата обращения: 21.10.2025).
49. Шаклеин, В.А. Влияние теневой экономики на социально-экономический комплекс региона. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/vliyanie-tenevoy-ekonomiki-na-sotsialno-ekonomicheskiy-kompleks-regiona (дата обращения: 21.10.2025).
50. Самсонов, В.А., Сеитов, С.К. Оценка вклада теневой экономики в макроэкономические показатели регионов Российской Федерации. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-vklada-tenevoy-ekonomiki-v-makroekonomicheskie-pokazateli-regionov-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 21.10.2025).
51. Каждого россиянина грабят на миллион рублей в год. Депутат Госдумы прикинул ущерб от теневой экономики // Фонтанка.ру. 2022. 9 января. URL: https://www.fontanka.ru/2022/01/09/70366810/ (дата обращения: 21.10.2025).
52. Арженовский, С.В. Факторы и индикаторы теневой экономики России: эмпирический анализ региональных данных. URL: https://voprstat.elpub.ru/jour/article/view/174 (дата обращения: 21.10.2025).
53. Лизина, О.М. Масштабы теневой экономики в российских регионах. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/masshtaby-tenevoy-ekonomiki-v-rossiyskih-regionah (дата обращения: 21.10.2025).
54. Суслина, А.Л., Леухин, Р.С. Борьба с теневой экономикой в России: частные аспекты общих проблем. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/borba-s-tenevoy-ekonomikoy-v-rossii-chastnye-aspekty-obschih-problem (дата обращения: 21.10.2025).
55. Мациевский, Н.С. Социально-экономический анализ теневой экономики в современной России. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sotsialno-ekonomicheskiy-analiz-tenevoy-ekonomiki-v-sovremennoy-rossii (дата обращения: 21.10.2025).
56. Какую долю занимает теневая экономика в России в 2025 году // URA.RU. 2025. URL: https://ura.news/news/1052697850 (дата обращения: 21.10.2025).
57. Лачинин, А.В. Приоритетные направления государственной политики противодействия теневой экономике. URL: https://apni.ru/article/1179-prioritetnye-napravleniya-gosudarstvennoj-politiki (дата обращения: 21.10.2025).
58. Георгиева, Е.Х. Направления государственной экономической политики в сфере противодействия теневой экономике. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/napravleniya-gosudarstvennoy-ekonomicheskoy-politiki-v-sfere-protivodeystviya-tenevoy-ekonomike (дата обращения: 21.10.2025).
59. Шорстова, А.А. Теневая экономика. Актуальные правовые подходы к противодействию в Российской Федерации // Научный аспект. 2024. № 7. URL: https://nauchnyiaspekt.ru/7-2024/2024-07-006/ (дата обращения: 21.10.2025).
60. Ермакова, Э.Р. Инструменты противодействия теневой экономики в России. URL: https://nbpublish.com/library_read_article.php?id=37067 (дата обращения: 21.10.2025).
61. Зиятдинова, С.Н., Иваненко, И.А. Меры государственного противодействия теневой экономической деятельности. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mery-gosudarstvennogo-protivodeystviya-tenevoy-ekonomicheskoy-deyatelnosti (дата обращения: 21.10.2025).
62. Смирнов, Г.К. Законодательные меры по эффективному противодействию налоговым преступлениям. URL: https://nalogoved.ru/art/4636 (дата обращения: 21.10.2025).
63. УК РФ Глава 22. Преступления в сфере экономической деятельности. URL: https://ukodeks.ru/glava-22-prestupleniya-v-sfere-ekonomicheskoy-deyatelnosti.html (дата обращения: 21.10.2025).
64. Лекция 2.7 Преступления в сфере экономической деятельности. URL: https://sdo.nsuem.ru/mod/book/view.php?id=127357&chapterid=49781 (дата обращения: 21.10.2025).
65. Уголовная ответственность за налоговые преступления. taxCOACH. URL: https://taxcoach.ru/nalogovye-prestupleniya/ (дата обращения: 21.10.2025).
66. Афанасьев, К.В., Лапина, И.В. Налоговые преступления: новый порядок возбуждения уголовных дел. URL: https://www.nalog.ru/rn77/taxation/tax_control/6513364/ (дата обращения: 21.10.2025).
67. Государственная политика противодействия коррупции и теневой экономике в России. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/gosudarstvennaya-politika-protivodeystviya-korruptsii-i-tenevoy-ekonomike-v-rossii (дата обращения: 21.10.2025).
68. Ерохина, Е.В., Семеренко, К.А. Теневая экономика в России: теория, практика, методы противодействия. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tenevaya-ekonomika-v-rossii-teoriya-praktika-metody-protivodeystviya (дата обращения: 21.10.2025).
69. Налоговые преступления в России последствия и меры борьбы. My Advokat. URL: https://myadvokat.ru/nalogovye-prestuplenija-v-rossii-posledstvija-i-mery-borby (дата обращения: 21.10.2025).
70. Малис, Н.И. Налоговая политика в противодействии теневой экономике: повышение собираемости налогов. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovaya-politika-v-protivodeystvii-tenevoy-ekonomike-povyshenie-sobiraemosti-nalogov (дата обращения: 21.10.2025).
71. Хаджимуратов, З.В., Таймасханов, Х.А., Оздоев, М.Б. Практика борьбы с налоговыми преступлениями в РФ. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/praktika-borby-s-nalogovymi-prestupleniyami-v-rf (дата обращения: 21.10.2025).
72. Вачугов, И.В. Уклонение от уплаты налогов, как составляющая теневой экономики: рост или сокращение? URL: https://nbpublish.com/library_read_article.php?id=30381 (дата обращения: 21.10.2025).
73. Недоспасов, А.О. Противодействие теневой экономике в целях обеспечения экономической безопасности Российской Федерации. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/protivodeystvie-tenevoy-ekonomike-v-tselyah-obespecheniya-ekonomicheskoy-bezopasnosti-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 21.10.2025).
74. Кашлева, Е.А., Черноусова, К.С. Органы налогового контроля как инструмент борьбы с теневым сектором экономики в России. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/organy-nalogovogo-kontrolya-kak-instrument-borby-s-tenevym-sektorom-ekonomiki-v-rossii (дата обращения: 21.10.2025).
75. Казанцев, А.Г. Проблемы противодействия налоговым преступлениям. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-protivodeystviya-nalogovym-prestupleniyam (дата обращения: 21.10.2025).
76. Савченко, А.Ю., Бекетов, О.И. Противодействие налоговым преступлениям как фактор экономической стабильности страны. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=47231464 (дата обращения: 21.10.2025).
77. Измайлов, М.К., Арбенина, Е.А. Направления политики детенизации российской экономики. URL: https://vestnik.nsuem.ru/journal/article/view/1922 (дата обращения: 21.10.2025).
78. Ситникова, Е.В., Суздальцева, М.А. Теневизация российской экономики: формы проявления и пути противодействия. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tenevizatsiya-rossiyskoy-ekonomiki-formy-proyavleniya-i-puti-protivodeystviya (дата обращения: 21.10.2025).
79. Литвиненко, А.Н., Татевосян, А.С. Зарубежный опыт противодействия теневым экономическим явлениям. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/zarubezhnyy-opyt-protivodeystviya-tenevym-ekonomicheskim-yavleniyam (дата обращения: 21.10.2025).
80. Overcoming Shadow Economy Problems: Adaptation of the EU Experience in Russia (SHEXP). Воронежский государственный университет. URL: https://www.vsu.ru/russian/university/divisions/erasmusplus/s_exp.html (дата обращения: 21.10.2025).
81. Детенизация экономики России. Русский эксперт. URL: https://ruxpert.ru/%D0%94%D0%B5%D1%82%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B7%D0%B0%D1%86%D0%B8%D1%8F_%D1%8D%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D0%BE%D0%BC%D0%B8%D0%BA%D0%B8_%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B8 (дата обращения: 21.10.2025).
82. Искаков, Б., Аскаров, Д., Тузубекова, М. Зарубежный опыт борьбы с теневой экономикой. URL: https://www.researchgate.net/publication/379207869_Zarubeznyj_opyt_borby_s_tenevoj_ekonomikoj (дата обращения: 21.10.2025).
83. Родионов, А.В. Международный опыт борьбы с теневой экономикой. URL: https://moluch.ru/archive/340/76629/ (дата обращения: 21.10.2025).
84. Ломсадзе, Д.Г. Проблемы теневой экономики: опыт ЕС для России. URL: https://www.twirpx.com/file/2670205/ (дата обращения: 21.10.2025).
85. Кухарская, Н.Н. Зарубежный опыт борьбы с теневой экономикой. URL: https://elib.bsu.by/bitstream/123456789/73173/1/60.pdf (дата обращения: 21.10.2025).
86. Слепцова, А.А., Иванова, О.В. Международное сотрудничество в борьбе с теневой экономикой. URL: https://editorum.ru/art/future/2018/1/10 (дата обращения: 21.10.2025).
87. Лещева, А.Н. Способы преодоления теневой экономики в странах ЕС. URL: https://mgimo.ru/upload/iblock/d76/d76587c645b2b2b1ce0706240098a5e8.pdf (дата обращения: 21.10.2025).
88. Адамбекова, А.А., Кульжабаева, М.Т., Адамбеков, Н.Т. Борьба с теневой экономикой и пути решения проблем. URL: https://cajournal.narxoz.kz/index.php/aer/article/view/133 (дата обращения: 21.10.2025).
89. Акопян, Э.А. Опыт борьбы с теневой экономикой в европейских странах. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/opyt-borby-s-tenevoy-ekonomikoy-v-evropeyskih-stranah (дата обращения: 21.10.2025).
90. Юнева, Е.А., Авдеева, И.А. Методы борьбы с теневой экономикой в странах ЕС. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metody-borby-s-tenevoy-ekonomikoy-v-stranah-es (дата обращения: 21.10.2025).
91. Кузнецова, О.В., Медведева, А.А., Шкарупа, Е.А. Россия под санкциями: теневая экономика – фактор гибкости? URL: https://publications.hse.ru/articles/890875245.pdf (дата обращения: 21.10.2025).
92. Федонина, О.В., Федонин, А.Д. Зарубежный опыт в решении проблем в сфере теневой экономики на уровне. URL: https://www.kontentus.ru/upload/iblock/14c/14cf5e1430c007119156f7004f1a4e25.pdf (дата обращения: 21.10.2025).
93. Тригуб, Е.Ю. Новые тенденции в политике деофшоризации российской экономики. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/novye-tendentsii-v-politike-deofshorizatsii-rossiyskoy-ekonomiki (дата обращения: 21.10.2025).