Теневая экономика в глобальном контексте: Комплексный анализ причин, масштабов и сравнительный опыт государственного противодействия в России, США и Европейском Союзе

В современном мире, где экономические границы становятся всё более прозрачными, а потоки капитала и информации движутся с беспрецедентной скоростью, феномен теневой экономики остаётся одной из наиболее острых и многогранных проблем. По оценкам Ernst & Young, в 2023 году совокупный размер теневой экономики в мире составлял поразительные 11,8% от глобального ВВП, или около $12,5 триллионов ежегодно. Эта цифра не просто свидетельствует о колоссальных масштабах скрытой от государственного контроля деятельности, но и подчёркивает её фундаментальное влияние на социально-экономическое развитие каждого государства, вне зависимости от уровня его благосостояния или политического устройства. Очевидно, что игнорирование этой проблемы может привести к серьёзным деформациям в развитии национальной экономики и социальной сферы, снижая эффективность государственной политики.

Теневая экономика — это не просто совокупность незаконных операций; это сложный, адаптивный организм, который способен как паразитировать на легальном секторе, так и, в определённых условиях, выступать в роли своеобразного «экономического стабилизатора». Её изучение требует комплексного подхода, охватывающего не только экономические, но и социальные, институциональные, а порой и культурологические аспекты. Цель данной работы — провести всесторонний анализ причин возникновения и масштабов теневой экономики, а также осуществить сравнительное исследование государственного противодействия этому явлению на примере трёх различных, но экономически значимых систем: Российской Федерации, Соединенных Штатов Америки и Европейского Союза.

В процессе исследования мы стремимся не только деконструировать предоставленный план курсовой работы, но и дополнить его актуальными исследовательскими вопросами и методологией для получения фактов, обеспечивая глубокое академическое погружение. Мы рассмотрим различные концептуальные подходы к определению теневой экономики, детально проанализируем факторы, способствующие её развитию, изучим методы оценки её масштабов и представим самые свежие статистические данные. Особое внимание будет уделено сравнительному анализу законодательных и институциональных механизмов противодействия в России, США и странах ЕС, выявляя наиболее эффективные практики и потенциал для их адаптации. Наконец, мы оценим социально-экономические последствия теневого сектора и проследим его тенденции в условиях глобализации. Методологической основой исследования послужит сочетание общенаучных методов, таких как системный анализ, сравнительный анализ, статистический метод, а также специфические эконометрические подходы к оценке теневой экономики.

Теоретико-методологические основы исследования теневой экономики

Изучение теневой экономики начинается с попытки очертить её границы и понять её природу. Это явление, подобно хамелеону, постоянно меняет свои формы и проявления, адаптируясь к меняющимся социально-экономическим условиям и государственному регулированию, и именно в этом заключается одна из ключевых сложностей в выработке действенных мер противодействия. Поэтому для глубокого анализа необходимо прежде всего разобраться в многообразии её определений и классификаций.

Понятие и сущность теневой экономики

В академической и практической среде до сих пор отсутствует единое, общепринятое определение теневой экономики, что обусловлено её многогранностью и стремлением субъектов этой деятельности оставаться «в тени». Однако большинство подходов сходятся в одном: теневая экономика — это экономическая деятельность, скрываемая от общества и государства, находящаяся вне государственного контроля и учёта, и, как правило, не являющаяся налогооблагаемой.

Это широкое определение позволяет охватить множество различных проявлений. В его основе лежит идея о том, что любая предпринимательская активность, доходы от которой умышленно скрываются от государственных органов или которая осуществляется с целью уклонения от уплаты налогов, попадает под категорию теневой. Важно отметить, что теневая экономика не равнозначна неформальной экономике в целом, поскольку последняя может включать и вполне легальные, но нерегистрируемые виды деятельности, такие как домашнее хозяйство. Однако если эти виды деятельности начинают преследовать цель сокрытия доходов, они трансформируются в теневые. По сути, это совокупность экономических взаимоотношений, развивающихся стихийно, в обход существующих государственных законов и общественных правил, направленных на извлечение незаконных доходов для удовлетворения личных и групповых интересов определённой части населения.

Классификация теневой экономической деятельности

Чтобы лучше понять структуру теневой экономики, исследователи предлагают различные классификации, каждая из которых подчёркивает определённые аспекты этого явления. Федеральная служба государственной статистики России (Росстат) выделяет три основных категории, формирующих понятие теневой экономики:

1. Скрытая (или теневая) деятельность: Это сознательно укрываемая или преуменьшаемая экономическая активность, целью которой является уклонение от налогов и других обязательств перед государством. Например, занижение выручки или выплата части зарплаты «в конверте».
2. Нелегальная деятельность: Этот сегмент включает преступные виды деятельности, связанные с производством или сбытом товаров и услуг, прямо запрещённых законодательством (например, производство и торговля наркотиками, контрабанда оружия), а также нелицензионную деятельность.
3. Неформальная деятельность (серая теневая экономика): Это экономическая активность, разрешённая законом, но не регистрируемая официально. Чаще всего это мелкий бизнес, ориентированный на производство и реализацию обычных товаров и услуг, где доходы могут не декларироваться из-за сложности или нежелания проходить бюрократические процедуры. Этот сектор является самым обширным в структуре теневой экономики.

Помимо классификации Росстата, существует и более детализированный подход, предложенный Т.И. Корякиной, который выделяет три блока:

• Неофициальная экономика: Охватывает производство товаров и услуг, которые официально не фиксируются, но в целом разрешены законодательством. Это своего рода «белая» деятельность, но без официального учёта.
• Фиктивная экономика: Этот блок связан с различными формами обмана и злоупотреблений, такими как приписки, хищения, взяточничество и мошенничество. Она часто паразитирует на официальной экономике, используя её механизмы для получения незаконной выгоды.
• Подпольная экономика: Включает в себя виды деятельности, прямо запрещённые законом, то есть криминальный сектор.

Наконец, по отношению к «белой» (легальной) экономике, также выделяют три сектора теневой деятельности:

• Беловоротничковая (вторая) теневая экономика: Тесно связана с официальной экономикой и фактически паразитирует на ней, используя инсайдерскую информацию, коррупционные связи и пробелы в законодательстве. Это могут быть, например, схемы по обналичиванию средств или уклонению от налогов через фиктивные фирмы.
• Серая (неформальная) теневая экономика: Занимает промежуточное положение между легальной и полностью криминальной деятельностью. Это, как правило, мелкое предпринимательство, которое не регистрируется официально, но при этом предлагает легальные товары и услуги.
• Чёрная (подпольная) теневая экономика: Полностью состоит из запрещённых законом видов деятельности.

Вне зависимости от классификации, функционально теневая экономика всегда направлена на извлечение сверхдоходов, часто за счёт уклонения от обязательств перед государством и обществом, что ставит её в противоречие с принципами справедливого распределения ресурсов и устойчивого экономического развития.

Функциональная роль теневой экономики: Парадоксы и противоречия

Хотя теневая экономика традиционно воспринимается как исключительно деструктивное явление, наносящее ущерб государственному бюджету и правопорядку, некоторые исследователи, в частности швейцарский экономист Дитер Кассел, указывают на её парадоксальные, а порой и условно-позитивные функции. Эти аспекты часто остаются вне фокуса внимания при стандартном анализе, но их понимание критически важно для формирования адекватной стратегии противодействия.

Одной из таких функций является аллокационная, или функция «экономической смазки». В условиях жёсткого регулирования, высоких налогов или бюрократических барьеров теневой сектор способен сглаживать перепады в экономической конъюнктуре. Он позволяет быстро перераспределять ресурсы (трудовые, финансовые, материальные) из неэффективных или перегруженных легальных секторов в более динамичные, пусть и неформальные, ниши. Например, в периоды спада производства или роста безработицы, когда официальная экономика стагнирует, теневой сектор может предложить рабочие места и доходы тем, кто не может найти их в легальном поле. И что из этого следует? Следует то, что в условиях дефицита официальных возможностей для заработка, теневой сектор становится своего рода предохранительным клапаном, предотвращающим более серьёзные социальные потрясения, хотя и ценой долгосрочных негативных последствий для государства.

Теневая экономика также может выступать в роли «встроенного стабилизатора». В кризисные периоды, когда легальные предприятия сталкиваются с недостатком финансирования или падением спроса, теневой сектор может подпитывать их ресурсами или предоставлять альтернативные каналы сбыта. Это позволяет некоторым предприятиям выживать в условиях, когда официальные механизмы поддержки оказываются неэффективными или недоступными.

Ещё один парадоксальный эффект заключается в том, что значительная часть доходов, генерируемых в теневой экономике, всё равно расходуется в легальном секторе. По некоторым оценкам, до двух третей этих доходов возвращается в официальный оборот через потребление товаров и услуг. Это означает, что государство, хоть и не получает прямых налогов с самих теневых операций, всё же взимает косвенные налоги (например, НДС) с конечного потребления этих доходов. Таким образом, даже «серые» деньги в некоторой степени способствуют пополнению бюджета.

Кроме того, теневая занятость предоставляет рабочие места тем, кто по разным причинам не может быть трудоустроен в официальной экономике. Это могут быть люди без образования, мигранты, или те, кто не желает связываться с бюрократическими процедурами. В странах с высоким уровнем безработицы теневой сектор, хоть и не обеспечивает социальные гарантии, но может снижать социальную напряжённость, предлагая хотя бы минимальный доход.

Однако важно подчеркнуть, что эти «позитивные» функции являются скорее побочными эффектами и не отменяют фундаментального негативного влияния теневой экономики. Они проявляются, как правило, в условиях отсутствия должного государственного контроля и регулирования, являясь симптомом системных проблем, а не их решением. Без строгой государственной политики и эффективных механизмов противодействия, эти «положительные» моменты быстро уступают место разрушительным последствиям, таким как коррупция, снижение инвестиций, рост неравенства и подрыв экономической безопасности страны. Поэтому, хотя и важно осознавать все аспекты функционирования теневой экономики, ключевой задачей остаётся её минимизация и перевод в легальное русло.

Причины возникновения и факторы развития теневой экономики

Возникновение и устойчивое развитие теневой экономики не является случайностью, а обусловлено сложным переплетением институциональных, социально-экономических и культурных факторов. Подобно сорняку, она прорастает там, где почва наиболее благоприятна для её роста, используя любые трещины и слабости в официальной системе.

Институциональные и законодательные факторы

Фундамент для развития теневой экономики часто закладывается в самой системе государственного управления и регулирования. Несовершенство законодательства является одной из ключевых причин. Законы могут быть слишком сложными, противоречивыми, устаревшими или содержать лазейки, которые позволяют недобросовестным акторам уклоняться от выполнения своих обязательств. Например, излишняя зарегулированность экономики, когда для ведения легального бизнеса требуется получать множество разрешений, лицензий и проходить длительные бюрократические процедуры, может подталкивать предпринимателей к уходу в тень, где таких барьеров нет.

Другим важным фактором является недостаточная деятельность правоохранительных структур по пресечению незаконной и криминальной деятельности. Если риски быть пойманным и наказанным низки, а потенциальная выгода от теневых операций высока, то стимулы для соблюдения закона ослабевают. Это касается как мелкого неформального бизнеса, так и крупномасштабной криминальной деятельности. Отсутствие эффективного контроля и надзора со стороны государства создаёт ощущение безнаказанности.

Несовершенство механизма координации по борьбе с экономической преступностью также играет существенную роль. Разрозненность действий различных государственных органов (налоговых, правоохранительных, судебных, финансовых регуляторов), отсутствие единой стратегии и обмена информацией затрудняют комплексное противодействие теневому сектору. Коррупция в государственных органах, в свою очередь, становится питательной средой для теневой экономики, позволяя ей функционировать под прикрытием или даже при активном содействии чиновников.

В России, например, несмотря на формирование качественно нового законодательства по детенизации экономики, проблема несовершенства правоприменительной практики и координации остаётся актуальной. Исторический опыт показывает, что реформы, направленные на борьбу с теневым сектором, давали результаты только при их комплексном характере, включающем не только ужесточение наказаний, но и упрощение административных процедур, а также повышение прозрачности деятельности государственных органов.

Социально-экономические факторы

Социально-экономические условия в обществе оказывают прямое и часто решающее влияние на масштабы теневой экономики. Когда люди сталкиваются с трудностями в легальном секторе, теневой становится для них своего рода «спасательным кругом».

Низкий уровень жизни населения и безработица являются мощными катализаторами развития скрытых видов экономической деятельности. Исследования убедительно демонстрируют, что объём теневого сектора возрастает с повышением уровня безработицы и бедности. В условиях, когда официальная работа недоступна или не обеспечивает достойного существования, люди вынуждены искать любые способы заработка, даже если они находятся вне правового поля. Это особенно актуально для регионов с моноэкономическим укладом или высоким уровнем депрессивности. Люди, потерявшие работу или не получающие заработную плату долгие месяцы, часто соглашаются на условия нелегальной, теневой занятости, поскольку это единственная возможность прокормить себя и свои семьи.

Примером может служить ситуация в России, где рост доли теневой экономики наблюдался в 2009 и 2015 годах, а также с 2020 года. Эти периоды тесно связаны с мировыми кризисными ситуациями: глобальный финансовый кризис, падение цен на нефть и, наконец, пандемия коронавируса. Каждый такой кризис приводил к сокращению легальных рабочих мест, снижению реальных доходов населения и, как следствие, к вынужденному перетоку рабочей силы и экономической активности в теневой сектор. Пандемия COVID-19, в частности, спровоцировала множество граждан на противозаконные действия, чтобы компенсировать потерянные доходы, что привело к заметному росту доли теневой экономики. Это подчёркивает, что теневая экономика – это не только результат злого умысла, но и часто вынужденная мера выживания для значительной части населения.

Налоговая нагрузка и зарегулированность как катализаторы теневизации

Взаимосвязь между налоговой нагрузкой, уровнем регулирования экономики и масштабами теневого сектора является одной из наиболее дискуссионных и сложных тем в экономической науке. Представляется, что эта зависимость не всегда является прямолинейной и может существенно отличаться в зависимости от контекста.

Традиционно считается, что высокая налоговая нагрузка является одним из главных стимулов для ухода в тень. Предприниматели и граждане стремятся минимизировать свои налоговые обязательства, и если ставки налогов на труд, прибыль или добавленную стоимость воспринимаются как чрезмерные, появляется сильный мотив для сокрытия доходов и операций. Например, многие исследования указывают на прямую зависимость, где объём теневого сектора выше при более высокой налоговой нагрузке и ставках налогов на труд. Именно поэтому страны с низкими налогами часто имеют и меньшую долю теневой экономики.

Однако исследования, проведённые в российских регионах, показывают более сложную и противоречивую зависимость. В некоторых случаях была выявлена обратная корреляционная зависимость: в регионах с низким уровнем налоговой нагрузки наблюдались значительные масштабы теневой занятости. Как это объяснить? Возможно, в таких регионах низкие налоги уже являются следствием слаборазвитой легальной экономики и широкого распространения теневых практик, а не причиной их сокращения. Другим объяснением может быть низкое качество налогового администрирования или высокий уровень коррупции, которые нивелируют эффект от снижения налогов.

Помимо налогов, излишняя зарегулированность экономики также выступает мощным катализатором теневизации. Когда ведение легального бизнеса сопряжено с огромным количеством бюрократических процедур, длительными сроками получения разрешений, частыми проверками и высокими административными издержками, предпринимателям становится выгоднее работать нелегально. Это особенно актуально для малого и среднего бизнеса, который не имеет ресурсов для поддержания штата юристов и бухгалтеров, способных ориентироваться в лабиринтах законодательства. Каждый дополнительный шаг, каждая подпись или разрешение становятся препятствием, подталкивающим к поиску «обходных путей».

Следовательно, проблема не только в размере налогов, но и в качестве государственного управления. Прозрачность, предсказуемость, простота и эффективность регулирования, а также низкий уровень коррупции могут оказать более существенное влияние на детенизацию, чем простое снижение налоговых ставок. Комплексный подход, сочетающий разумную налоговую политику с упрощением административных процедур и повышением эффективности правоприменения, является ключом к успешной борьбе с теневой экономикой.

Методы оценки и актуальные масштабы теневой экономики в мире, России, США и ЕС

Оценка масштабов теневой экономики — задача крайне сложная, поскольку по своей природе она стремится к максимальной невидимости. Это как попытка измерить глубину океана, наблюдая лишь волны на поверхности. Тем не менее, экономисты и статистики разработали ряд методов, позволяющих с той или иной степенью точности приблизиться к пониманию истинных размеров скрытой экономической деятельности.

Классификация и характеристика методов оценки

Все существующие методы измерения теневой экономики можно условно разделить на две большие категории: микро- и макрометоды.

Микрометоды сосредоточены на анализе данных на уровне отдельных домохозяйств, предприятий или конкретных рынков. К ним относятся:

• Социологические исследования и опросы: Прямые или косвенные опросы населения и предпринимателей о занятости в неформальном секторе, о «серых» зарплатах, о нерегистрируемой деятельности. Однако их эффективность ограничена из-за низкой достоверности ответов, поскольку респонденты не склонны признаваться в нелегальной активности.
• Проверки и непосредственное наблюдение: Ревизии, налоговые проверки, рейды правоохранительных органов. Эти методы позволяют выявить конкретные случаи теневой деятельности, но дают лишь фрагментарную картину и являются дорогостоящими.
• Выявление расхождений между доходами и расходами: Анализ личных бюджетов домохозяйств, когда расходы значительно превышают официально задекларированные доходы, может свидетельствовать о наличии скрытых источников средств.

Преимущество микрометодов — возможность избежать неточностей макроэкономических показателей, но они часто дороги, трудоёмки и не дают полной картины.

Макрометоды основываются на агрегированных данных официальной статистики, информации финансовых и налоговых органов. Они пытаются оценить теневой сектор «сверху», используя косвенные признаки. Наиболее распространённые макрометоды включают:

• Метод специфических индикаторов: Основан на использовании какого-либо показателя, который, как считается, прямо отражает уровень экономической деятельности, включая теневую. Примеры:
  • Метод затрат ручного ресурса: Предполагает, что в теневой экономике активнее используется наличный расчёт, что приводит к увеличению потребления электроэнергии (например, на производство и обслуживание банкнот). Сравниваются темпы роста потребления электроэнергии с темпами роста официального ВВП.
  • Монетарный метод: Является одним из наиболее известных. Он основан на анализе денежной массы и предполагает, что рост теневой экономики ведёт к увеличению использования наличных денег, поскольку они менее отслеживаемы. Различные варианты этого метода, например, метод Гутмана, сравнивают отношение наличных денег к депозитам в легальном и теневом секторах.
• Метод расхождений (метод несоответствия): Постулирует, что разница между доходами и расходами, оцениваемая различными способами (например, национальный доход, рассчитанный по производству, и национальный доход, рассчитанный по использованию), или превышение расходов над официальными доходами, является индикатором теневой экономики.
• Эконометрическая модель MIMIC (Multiple Indicators, Multiple Causes): Это сложная многофакторная модель, используемая для расчёта относительных объёмов теневой экономики. Она выделяет совокупность факторов, её определяющих (Causes), и совокупность индикаторов, по которым можно судить о её масштабах (Indicators). К причинам могут относиться: открытость торговли, ВВП на душу населения, уровень безработицы, доля госсектора, налоговая свобода, верховенство закона, контроль коррупции, госстабильность, а к индикаторам — структура денежной массы, доля экономически активного населения, потребление электроэнергии и другие. Модель пытается установить взаимосвязи между этими переменными и на их основе оценить размер теневого сектора.
• Структурный и экспертный методы: Основаны на анализе структуры экономики, экспертных оценках и мнениях специалистов о масштабах теневой деятельности в различных отраслях.

Важно понимать, что ни один из методов не является универсальным и каждый имеет значительную погрешность и ограниченность условиями измерений. Например, монетарный метод может переоценивать теневую экономику в странах, где население традиционно предпочитает наличные расчёты по культурным причинам, а не из-за желания скрыть доходы. Различия в методологиях и определениях теневой деятельности приводят к существенным расхождениям в оценках, что хорошо видно на примере России, где ACCA, Росфинмониторинг и Росстат дают разные цифры за один и тот же период. Росстат, в частности, для расчёта доли теневой экономики обычно использует корректировки валовой добавленной стоимости на ненаблюдаемые экономические операции и учитывает скрытую оплату труда, исключая при этом нелегальный бизнес, что, естественно, даёт более низкие показатели. А значит, эти цифры следует воспринимать как индикаторы, а не как абсолютно точные значения.

Современные масштабы теневой экономики в глобальном контексте

Несмотря на методологические сложности, международные организации и аналитические центры регулярно предпринимают попытки оценить масштабы теневой экономики, предлагая своего рода «рентгеновские снимки» скрытых процессов. Эти данные позволяют судить о глобальных тенденциях и о том, насколько успешно страны справляются с проблемой.

По оценкам Ernst & Young (2025 год), совокупный размер теневой экономики в 2023 году составлял внушительные 11,8% от ВВП стран мира, что эквивалентно примерно $12,5 триллионам ежегодно. Эта цифра подчёркивает, что теневой сектор является не просто маргинальным явлением, а значимой, по сути, неизбежной частью глобальной экономической деятельности. Однако, есть и позитивные тенденции: с начала XXI века объём теневой экономики сократился на 6,7% в 119 из 131 стран, по которым проводились оценки, что свидетельствует об определённом прогрессе в борьбе с этим явлением.

Глобальный средний показатель теневой экономики, по прогнозам ACCA (Ассоциации дипломированных сертифицированных бухгалтеров), также показывает тенденцию к снижению — с 22,5% от ВВП в 2011 году до ожидаемых 21,39% к 2025 году.

Среди стран мира по объёму теневой экономики в абсолютных цифрах лидерами, по данным Ernst & Young на 2025 год, являются:

• Китай: $3,6 триллиона (20% ВВП)
• США: $1,4 триллиона (5% ВВП)
• Индия: $931 миллиард (26,1% ВВП)
• Бразилия: $448 миллиардов (20,6% ВВП)
• Индонезия: $326 миллиардов (23,8% ВВП)

Эти цифры отражают не только масштабы теневой деятельности, но и размер самих экономик. Гораздо более показательным является доля теневой экономики в ВВП, которая даёт представление о её относительной значимости для страны. Здесь картина меняется: по данным Ernst & Young за 2025 год, Сьерра-Леоне занимает первое место с поразительными 64,5% ВВП, а в Нигере и Непале объём теневой экономики оценивался более чем в половину ВВП. Это свидетельствует о том, что в развивающихся странах теневой сектор зачастую является не просто дополнением, а системообразующей частью экономики, во многом определяющей жизнь населения.

Таким образом, несмотря на усилия по детенизации, теневая экономика остаётся глобальной проблемой, требующей постоянного мониторинга и адаптации методов противодействия.

Динамика и структура теневой экономики в России

Масштабы теневой экономики в России представляют собой предмет активных дискуссий и существенно разнятся в зависимости от используемой методологии и источника данных. Это создаёт определённые сложности для объективного анализа, но одновременно подчёркивает многогранность проблемы.

Рассмотрим ключевые оценки:

• По данным ACCA: В 2016 году доля неформального сектора в России оценивалась в $498 миллиардов, что составляло впечатляющие 39,07% от ВВП. В 2017 году Россия занимала 4-е место среди 28 крупнейших теневых экономик мира, с объёмом в 33,6 триллиона рублей, или те же 39% от ВВП. ACCA прогнозировала, что к 2025 году объём теневого сектора в экономике России останется почти неизменным, достигнув 39,3%.
• По оценке Росфинмониторинга: В 2018 году объём теневой экономики в России составлял около 20% ВВП, что значительно ниже оценок ACCA. Примечательно, что это было сокращение по сравнению с 28% в 2015–2016 годах. В 2017 году Росфинмониторинг зафиксировал сокращение почти на 8 процентных пунктов, до 20,5% ВВП (18,9 триллиона рублей).
• По данным Росстата: В 2017 году размер теневой экономики оценивался ещё ниже — порядка 16% ВВП.
• Независимые эксперты: На 2024 год эксперты оценивают объём теневой экономики России в 15-20% ВВП, или около 30-40 триллионов рублей.
• Новейшие оценки Ernst & Young (2025 год): Согласно этим данным, в 2023 году доля теневой экономики России составляла 13,1% ВВП, что является наиболее оптимистичной оценкой. В глобальном рейтинге теневых экономик Россия занимает 9-ю позицию с оборотом в $265 миллиардов. Однако стоит отметить, что другие источники указывают на более высокую долю теневого сектора в 2022 году — 36,5%.

Почему такие расхождения?
Основные причины кроются в использовании различных методологий и определений теневой деятельности.

• ACCA часто включает более широкий спектр деятельности, включая ненаблюдаемые и неформальные операции.
• Росфинмониторинг фокусируется на мониторинге финансовых потоков и предотвращении отмывания денег, что может давать более узкую, но точную картину финансовых аспектов теневого сектора.
• Росстат для расчёта доли теневой экономики обычно использует метод корректировки валовой добавленной стоимости на теневые операции юридических лиц по основным видам экономической деятельности. Его оценка доходов от скрытых и неофициальных видов экономической деятельности, разрешённых законом, исключает нелегальный бизнес. Кроме того, Росстат учитывает скрытую оплату труда, но его оценки неформальной занятости могут не полностью отражать весь характер теневой экономики, а также подвержены изменениям методик оценки. Это объясняет, почему его цифры, как правило, ниже.

Структура теневой экономики в России:
Доля серого бизнеса особенно заметна в таких секторах, как:

• Строительство: Частые схемы «серых» зарплат, нелегальная миграция.
• Малый бизнес: Неофициальная занятость, уклонение от налогов.
• Сфера услуг: Работа без регистрации, оплата наличными без чеков.
• Розничная торговля: Неучтённые доходы, контрафактная продукция.

Особое внимание уделяется объёму «серых» заработных плат, который в России за 2018 год составил 13 триллионов рублей, что оценивается как 12,6% ВВП. Это огромный объём средств, выпадающий из налогооблагаемой базы и влияющий на социальные отчисления.

Сложность и разнообразие оценок подчёркивают, что борьба с теневой экономикой в России требует не только усилий по её пресечению, но и постоянного совершенствования методов измерения и понимания её динамики.

Особенности и масштабы теневой экономики в США

Соединённые Штаты Америки традиционно демонстрируют одни из самых низких показателей доли теневой экономики среди развитых стран. Это обусловлено не только историческими особенностями и высоким уровнем развития институтов, но и последовательной, многовекторной политикой противодействия.

Актуальные данные подтверждают эту тенденцию:

• В 2016 году наименьший показатель объёма теневого сектора экономики зафиксирован в США — всего 7,78% от ВВП.
• В 2017 году доля теневой экономики в США оценивалась в 5,7% от ВВП, при среднем значении за период 1991–2017 гг. в 7,6%. Это указывает на стабильное снижение или удержание на низком уровне.
• По оценкам на 2024 год, минимальная доля теневого сектора сохраняется в экономике США — 7,2% от ВВП.
• Новейшие оценки Ernst & Young (2025 год) показывают, что объём неформальной экономики в США оценивается в $1,4 триллиона, что составляет всего 5% от ВВП страны.
• В 2022 году самая минимальная доля теневой экономики была вновь зафиксирована в США (7,3%).

Что же способствует такому низкому уровню теневой экономики в США? Можно выделить несколько ключевых факторов:

1. Высокая степень прозрачности финансовой системы: Развитая банковская инфраструктура, широкое использование безналичных расчётов и строгие требования к финансовому мониторингу затрудняют сокрытие доходов и операций.
2. Эффективное налоговое администрирование: Налоговое управление США (IRS) обладает значительными полномочиями и ресурсами для контроля за соблюдением налогового законодательства. Система отчётности и контроля хорошо отлажена.
3. Культура законопослушания: В американском обществе существует достаточно высокий уровень правовой культуры и осознания важности уплаты налогов для функционирования государства.
4. Развитая правоохранительная система: Множество специализированных институтов (ФБР, FinCEN, Управление по борьбе с незаконным оборотом наркотиков и др.) активно борются с финансовыми преступлениями и отмыванием денег.
5. Контроль за наличностью: Жёсткие требования к отчётности по крупным наличным операциям (свыше $10 тысяч) значительно ограничивают возможности использования наличных для теневых расчётов.
6. Стабильная экономика и низкая безработица (в обычные периоды): Когда в легальном секторе достаточно рабочих мест и достойных зарплат, стимулы для ухода в тень снижаются.

Хотя США демонстрируют впечатляющие результаты в сдерживании теневой экономики, это не означает её полного отсутствия. Существуют секторы, такие как мелкий неформальный бизнес, нелегальная миграция, некоторые виды услуг, где теневая деятельность всё ещё присутствует. Однако системные усилия и развитые институты позволяют эффективно контролировать и минимизировать её влияние на общую экономическую стабильность.

Теневая экономика в странах Европейского Союза: тенденции и особенности

Европейский Союз, представляющий собой конгломерат стран с разнообразными экономическими моделями и культурными особенностями, демонстрирует интересную динамику в борьбе с теневой экономикой. В целом, наблюдается устойчивая тенденция к снижению её масштабов, однако существуют значительные различия между отдельными государствами-членами.

Общие тенденции:
За период с 2003 по 2015 годы средняя доля теневой экономики в ВВП стран ЕС заметно снизилась — с 22,6% до 18,2%. Эта положительная динамика продолжилась, и к 2019 году средняя доля теневой экономики в ВВП стран ЕС составила уже 16%. Такое сокращение свидетельствует об эффективности скоординированных усилий и национальных стратегий, направленных на детенизацию.

Особенности по странам:

• Германия: По данным Ernst & Young (2025 год), в Европе крупнейшая теневая экономика зарегистрирована в Германии, где её объём составляет $308 миллиардов, или 6,8% ВВП. Это относительно низкий показатель по сравнению с другими странами, но в абсолютных цифрах он значителен.
• Польша: В 2017 году доля теневой экономики в ВВП Польши составляла 23,42%, что выше среднего по ЕС и указывает на сохраняющиеся вызовы.
• Италия: Исторически Италия сталкивалась с одной из самых высоких долей теневой экономики в Европе. В 2017 году этот показатель составлял 26,5% от ВВП, что отражает глубоко укоренившиеся проблемы, связанные с бюрократией, коррупцией и традиционно сильным влиянием организованной преступности.

Феномен включения нелегальной деятельности в ВВП:
Одной из наиболее обсуждаемых особенностей в подходе ЕС к теневой экономике является решение некоторых стран включать доходы от нелегальной деятельности (например, проституции, наркоторговли, контрабанды) в расчёт ВВП. Это делается с целью «исправить» статистические показатели и приблизить их к реальному объёму экономической активности. Например, в 2014 году Италия увеличила свой ВВП на 1% за счёт этого, а Великобритания добавила около 10 миллиардов фунтов.

Хотя с точки зрения чисто экономической статистики это может давать более полное представление об объёме транзакций, с этической и политической точек зрения такое решение вызывает много вопросов. Оно может быть воспринято как легитимизация преступной деятельности и противоречит целям борьбы с теневой экономикой. Однако, это решение также подчёркивает признание того факта, что эти виды деятельности генерируют значительные финансовые потоки, которые так или иначе влияют на экономику.

Общий тренд на снижение теневой экономики в ЕС обусловлен рядом факторов: усилением налогового контроля, модернизацией систем социального обеспечения, развитием «электронного правительства» и общими усилиями по борьбе с уклонением от уплаты налогов и офшорными зонами, координируемыми Еврокомиссией. Тем не менее, различия между странами и дискуссии вокруг методов оценки показывают, что проблема остаётся актуальной и требует дальнейших скоординированных действий.

Государственное противодействие теневой экономике: Сравнительный анализ опыта России, США и ЕС

Борьба с теневой экономикой — это непрерывный процесс, требующий от государства гибкости, решительности и готовности к постоянной адаптации. Страны по всему миру разрабатывают собственные стратегии, законодательные базы и институциональные механизмы, исходя из своей специфики, но при этом активно изучают и перенимают лучшие мировые практики.

Опыт Российской Федерации в борьбе с теневой экономикой

В Российской Федерации противодействие теневой экономике признано одной из ключевых задач государственной политики. Это отражено в стратегических документах, таких как Стратегия экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030 года, утверждённая Указом Президента РФ от 13 мая 2017 года №208, которая прямо указывает на необходимость борьбы с этим явлением.

Законодательная база, направленная на детенизацию экономики, за последние годы была существенно пересмотрена и дополнена:

• Уголовный кодекс РФ и Кодекс РФ об административных правонарушениях содержат статьи, предусматривающие ответственность за экономические преступления, уклонение от уплаты налогов, легализацию преступных доходов.
• Федеральный закон от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» стал одним из основополагающих актов в борьбе с коррупцией, которая является питательной средой для теневого сектора.
• Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» играет ключевую роль в предотвращении отмывания незаконно полученных средств.

Наряду с ужесточением законодательства, применяются и другие методы борьбы:

• Информационные кампании: Проведение разъяснительной работы среди населения о криминальной основе теневых операций, последствиях нелегальной занятости и преимуществах работы в правовом поле.
• Изменения в налоговом законодательстве: Введение механизмов налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК), понятий «налоговое резидентство организаций» и «фактический получатель дохода» позволило бороться с выводом капитала в офшоры и уклонением от налогов через международные схемы.
• Ужесточение надзорной политики Центрального банка РФ: Усиление контроля за банковскими операциями, борьба с обналичкой и сомнительными транзакциями. Эти меры дали конкретные результаты: по методологии платёжного баланса, объём теневых операций сократился в 25 раз — с $38,8 миллиарда в 2012 году до $1,5 миллиарда в 2015 году.
• Деятельность Росфинмониторинга: Активная работа по предотвращению легализации преступных доходов. Например, в 2024 году Росфинмониторинг не допустил вывода в теневой оборот 500 миллиардов рублей, что составляет около 1,2–1,7% от предполагаемого теневого сектора.

Президент РФ неоднократно подчёркивал необходимость борьбы с теневым сектором и уклонением от уплаты налогов для поддержания справедливой конкурентной среды и получения дополнительных доходов федерального бюджета. Среди предлагаемых мер:

• Совершенствование налогового законодательства и налогового администрирования.
• Повышение прозрачности и эффективности государственного управления.
• Снижение административных барьеров для бизнеса.
• Цифровизация экономики и повышение финансовой грамотности населения.

Опыт 2003–2007 годов, когда упрощение налогового законодательства и проведение налоговой амнистии привели к росту поступлений в бюджет в 2,7 раза в реальном выражении и повышению доверия к проверяющим органам, показывает, что не только ужесточение, но и стимулирующие меры могут быть эффективными. Комплексный подход, охватывающий национальный, отраслевой и региональный уровни, а также создание управленческой структуры по противодействию теневой экономике и защита прав легального бизнеса, являются ключевыми для дальнейшей детенизации.

Институциональная система и методы противодействия теневой экономике в США

Соединённые Штаты Америки обладают одной из наиболее развитых и многоуровневых систем противодействия теневой экономике и финансовым преступлениям. Эта система формировалась на протяжении десятилетий и включает множество специализированных институтов, чья деятельность координируется для максимальной эффективности.

Ведущую роль в борьбе с теневыми финансовыми операциями и легализацией доходов, полученных нелегальным путём, отведена Министерству финансов США. Министр финансов не только регулирует деятельность и координирует усилия подчинённых организаций, но и может привлекать к гражданской ответственности, устанавливать требования по ведению учёта и представлению отчётности финансовыми учреждениями или освобождать их от наказания.

Среди ключевых институтов и их функций:

• Временная бригада по оценке масштабов операций по легализации криминальных доходов: Специализированное подразделение для анализа и противодействия отмыванию денег.
• Управление по борьбе с незаконным оборотом наркотиков (DEA): Активно борется с финансированием наркобизнеса, который является одним из крупнейших источников теневых доходов.
• Федеральное бюро расследований (ФБР): Ведёт расследования по широкому кругу финансовых преступлений, включая мошенничество, коррупцию и организованную преступность. Исторически, борьба с теневой экономикой, особенно с организованной преступностью, сыграла решающую роль в становлении и развитии ФБР.
• Совет Федеральной резервной системы: Регулирует банковскую систему, влияет на денежное обращение, что косвенно влияет на возможности теневых операций.
• Отдел уголовных расследований Налогового управления (IRS Criminal Investigation): Специализируется на расследовании налоговых преступлений и уклонения от уплаты налогов.
• Управление по контролю за ценными бумагами и тарифам (ОТТ): Регулирует деятельность сберегательных учреждений.
• Комиссия по ценным бумагам и биржам (SEC): Контролирует фондовый рынок, предотвращая манипуляции и инсайдерскую торговлю.
• Таможенная служба США: Отвечает за контроль международных потоков товаров и валюты, пресекая контрабанду и незаконное перемещение денежно-кредитных документов.
• Правоохранительная сеть по борьбе с финансовыми преступлениями (FinCEN): Центральное агентство по сбору, анализу и распространению информации о финансовых операциях для предотвращения отмывания денег и финансирования терроризма.

Конкретные меры контроля:

• Отчёт о платежах наличными свыше $10 тысяч: Любая финансовая операция с наличными на сумму, превышающую $10 тысяч, должна быть задекларирована в органах финансового мониторинга. За сознательное непредставление такого отчёта предусмотрены серьёзные санкции: штраф до $25 тысяч и/или пятилетнее тюремное заключение.
• Контроль международного перемещения валюты: Таможенная служба США строго контролирует ввоз и вывоз валюты и денежно-кредитных документов на сумму свыше $10 тысяч.

Исторический аспект:
Поправка к конституции США, введшая сухой закон в 1919 году, парадоксальным образом сыграла решающую роль в появлении разветвлённой системы теневых рынков, контролируемых мафией. Запрет на производство и продажу алкоголя создал огромный нелегальный рынок, который стимулировал развитие организованной преступности и отмывание денег. Этот исторический урок подчёркивает, что излишне жёсткое и нереалистичное регулирование может, напротив, способствовать росту теневой экономики.

В целом, США отличаются минимальной долей теневых финансовых операций, что подтверждается стабильным функционированием финансового рынка и эффективными мерами противодействия финансовым преступлениям. Многогранность институциональной системы и строгость законодательства создают мощный барьер для развития теневого сектора.

Подходы Европейского Союза к сокращению теневой экономики

Европейский Союз, как наднациональное объединение, сталкивается с уникальными вызовами в борьбе с теневой экономикой, обусловленными разнообразием национальных законодательств, культур и экономических систем его государств-членов. Тем не менее, общие цели и скоординированные действия позволяют ЕС добиваться значительных успехов.

Влияние кризисов на усиление мер:
Экономические кризисы, такие как глобальный финансовый кризис 2008 года и последующие долговые кризисы в еврозоне, послужили мощным импульсом для европейских правительств в усилении мер по борьбе с теневой экономикой. Осознание того, что теневой сектор подрывает финансовую стабильность и сокращает бюджетные доходы в критические моменты, привело к необходимости более решительных действий.

Национальные стратегии и модернизация:
Многие европейские страны выработали и представили национальные стратегии борьбы с теневой экономикой, интегрируя их в общую экономическую политику. Одними из самых действенных мер, предпринятых в целях сокращения масштабов теневой экономики, являются косвенные меры, в первую очередь модернизация налоговой системы и системы социального обеспечения. Упрощение налоговых процедур, снижение административных барьеров, а также повышение привлекательности легальной занятости за счёт адекватных социальных гарантий стимулируют переход из тени в легальный сектор.

Развитие «электронного правительства»:
Долгосрочные инициативы в области создания «электронного правительства» играют ключевую роль. В частности, широкое внедрение электронных платежей в процессе деятельности государственного сектора является одним из важнейших элементов в изменении «старых привычек» по использованию наличных денег. Существует общее понимание, что наличные деньги — это «топливо» для подпитки теневой деятельности. Чем меньше наличных в обороте, тем сложнее совершать скрытые операции.

Роль Еврокомиссии:
Деятельность Еврокомиссии направлена на решение проблем уклонения от уплаты налогов и офшорных зон, а также сокращение бюджетного дефицита в странах ЕС. Еврокомиссия координирует усилия стран-членов, разрабатывает общие рекомендации и директивы, направленные на повышение прозрачности и усиление контроля.

Примеры конкретных мер из европейской и мировой практики, адаптируемые в ЕС:

• Ужесточение требований к заявкам на право налогового вычета: В отраслях с высокими рисками ухода в тень (опыт Канады, Швеции, Великобритании, США) правительства ужесточают правила получения налоговых льгот, чтобы предотвратить мошенничество.
• Расширение использования практики использования данных «третьих сторон»: При выявлении «бросающегося в глаза» потребления (опыт Австралии) налоговые органы используют информацию от третьих сторон (например, данные о покупке недвижимости, дорогих автомобилей), чтобы выявлять несоответствие между официальными доходами и фактическими расходами.
• Публикация в открытом доступе имён крупных неплательщиков: (опыт Великобритании) Такая мера создаёт репутационные риски и является дополнительным стимулом для уплаты налогов.
• Информационный отдел теневой экономики (GEIU) в Финляндии: Созданный на базе налоговой службы министерства финансов, GEIU координирует работу различных государственных служб (налоговой, таможенной, полиции) и аккумулирует информацию о лицах, подозреваемых в причастности к теневой деятельности. Этот пример иллюстрирует важность централизованного сбора и анализа данных для эффективного противодействия.

Таким образом, ЕС использует комплексный подход, сочетающий модернизацию законодательства, повышение прозрачности, цифровизацию и усиление координации между государственными органами для эффективного сокращения теневой экономики.

Лучшие мировые практики и потенциал их адаптации в России

Сравнительный анализ опыта различных стран в борьбе с теневой экономикой позволяет выявить наиболее эффективные инструменты и стратегии, которые могут быть адаптированы и применены в российской практике. Россия, сталкиваясь с собственными уникальными вызовами, может извлечь ценные уроки из успехов и неудач других государств.

Среди передовых методов противодействия теневой экономике, используемых в зарубежной практике, выделяются следующие:

1. Прозрачное и стабильное законодательство: Простота и понятность законов, минимальное количество «серых» зон и предсказуемость правоприменения значительно снижают стимулы для ухода в тень. Опыт таких стран, как Япония, Дания, Сингапур, где высокий уровень правовой культуры сочетается с чёткими и последовательными нормами, является показательным. В России это означает постоянную работу по оптимизации правовой базы, устранению противоречий и сокращению бюрократии.
2. Совершенствование налоговой системы: Речь идёт не только о размере налогов, но и о простоте их администрирования.
   • Внедрение механизма налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний (КИК) и понятий «налоговое резидентство организаций» и «фактический получатель дохода» в России уже показало свою эффективность. Дальнейшее развитие международных соглашений по обмену налоговой информацией, как это практикуется в ЕС, будет способствовать борьбе с офшорами.
   • Опыт 2003–2007 годов в России с упрощением налогового законодательства и налоговой амнистией, приведшей к росту бюджетных поступлений, подтверждает, что не только ужесточение, но и стимулирующие меры могут быть эффективными.
3. Внедрение антикоррупционных мер: Коррупция является одним из главных катализаторов теневой экономики. Прозрачность государственных закупок, строгий контроль за доходами и расходами чиновников, а также эффективная система привлечения к ответственности, как в Сингапуре или Дании, должны быть приоритетом.
4. Цифровизация экономики: Это мощный инструмент детенизации:
   • Электронные платёжные системы и безналичные расчёты: Расширение их использования, как в странах ЕС, существенно затрудняет скрытые операции, поскольку все транзакции становятся отслеживаемыми.
   • Онлайн-декларирование доходов: Упрощает процесс отчётности для граждан и бизнеса, снижая административные барьеры.
   • Технологии блокчейн: Могут быть использованы для создания прозрачных реестров и отслеживания транзакций, особенно в сфере государственных контрактов и земельного кадастра.
   • Цифровизация налогового контроля: Автоматизированные системы анализа данных позволяют выявлять аномалии и подозрительные операции, как это успешно применяется в Южной Корее.
   • Использование искусственного интеллекта (ИИ) для противодействия отмыванию денег (ПОД/ФТ): ИИ может обрабатывать огромные массивы данных, выявлять скрытые связи и паттерны, указывающие на незаконные финансовые операции, значительно повышая эффективность финансового мониторинга.
   • Внедрение электронных трудовых книжек: Позволяет отслеживать официальное трудоустройство, снижая долю «серых» зарплат и обеспечивая социальные гарантии.
   • Системы мониторинга неплательщиков налогов с помощью камер дорожного движения: (например, в некоторых странах Европы) Анализ данных о владении дорогими автомобилями и их использовании может быть сопоставлен с официальными доходами для выявления потенциальных неплательщиков.
5. Координация и обмен информацией: Опыт Финляндии с её Информационным отделом теневой экономики (GEIU), который координирует работу различных государственных служб и аккумулирует информацию, показывает важность межведомственного взаимодействия. В России необходимо усиление координации между ФНС, ЦБ, Росфинмониторингом, правоохранительными органами.
6. «Ослабленный якорь»: Опыт Сингапура, где Налоговое управление использует данные об автомобилях и о взносах сотрудников всех предприятий в Центральный резервный фонд для определения активных или неактивных участников рынка, является прекрасным примером креативного использования доступных данных для выявления теневой активности.

Таким образом, для России важен комплексный подход, сочетающий:

• Нормативные меры: Продолжение совершенствования законодательства, упрощение административных процедур.
• Технологические меры: Масштабное внедрение цифровых решений, ИИ, электронных платформ.
• Социальные меры: Повышение финансовой грамотности населения, формирование культуры законопослушания, усиление социальной защиты для снижения стимулов к неформальной занятости.

Адаптация лучших мировых практик, особенно в сфере цифровизации и межведомственной координации, может значительно повысить эффективность государственного противодействия теневой экономике в России.

Социально-экономические последствия теневой экономики

Теневая экономика, несмотря на свои парадоксальные «позитивные» функции в отдельных случаях, в своей основе является деструктивным явлением, оказывающим глубокое и всеобъемлющее негативное влияние на все сферы общественной жизни: экономику, социальную сферу, культуру и политику. Её существование и расширение создают хронические проблемы, подрывающие основы национальной экономической безопасности.

Негативное влияние на бюджет и экономическую безопасность

Одним из наиболее очевидных и прямых последствий теневой экономики является сокращение налоговых поступлений в бюджеты разных уровней. Когда доходы скрываются, а операции не регистрируются, государство недополучает значительные объёмы средств, которые могли бы быть направлены на финансирование социальных программ, инфраструктурных проектов, образования, здравоохранения и обороны. Это ведёт к дефициту бюджета, необходимости сокращения государственных расходов или увеличения налоговой нагрузки на законопослушных граждан и предприятий, что, в свою очередь, может стать новым стимулом для ухода в тень.

Теневая экономика является питательной средой для увеличения количества коррумпированных чиновников и роста дачи взяток. Чтобы обеспечить своё функционирование вне правового поля, субъекты теневой деятельности вынуждены подкупать государственных служащих, создавая тем самым систему неформальных связей и зависимостей. Это разлагает государственные институты, подрывает доверие к власти и создаёт замкнутый круг: чем больше теневая экономика, тем выше коррупция, и наоборот.

Наблюдается значительное сокращение экономического роста и развития промышленности. Теневые доходы, как правило, не инвестируются в долгосрочные производственные проекты, поскольку их основная цель – быстрое извлечение сверхприбыли и потребление. Субъекты теневой экономической деятельности не вкладывают деньги в развитие производства, что исключает инвестиционное развитие и технологическую модернизацию. Это приводит к стагнации легального сектора, снижению конкурентоспособности национальной экономики на мировом рынке.

Кроме того, теневая экономика способствует повышению уровня инфляции. Неучтённые денежные потоки, особенно в наличном виде, увеличивают общую денежную массу в обращении, не подкреплённую реальным ростом производства, что создаёт инфляционное давление. Как это влияет на обычного потребителя? Это означает, что его покупательная способность снижается, и он вынужден платить больше за те же товары и услуги, что напрямую ухудшает его качество жизни.

Наконец, теневая экономика приводит к увеличению производства нелегальной и некачественной продукции. Отсутствие государственного контроля за соблюдением стандартов, санитарных норм и прав потребителей в теневом секторе создаёт условия для производства контрафактных товаров, фальсификатов и услуг низкого качества, что наносит ущерб здоровью и благосостоянию граждан, а также подрывает репутацию добросовестных производителей. Все эти факторы делают национальную экономическую безопасность крайне неустойчивой.

Влияние на конкурентную среду и социальную справедливость

Помимо прямого ущерба бюджету и экономической безопасности, теневая экономика оказывает глубокое деструктивное воздействие на конкурентную среду и принципы социальной справедливости, подрывая доверие к институтам и создавая системные искажения.

Прежде всего, теневая экономика снижает мотивацию к эффективной деятельности легальных организаций. Предприятия, работающие «в белую», несут полный спектр налоговых и административных издержек, вынуждены соблюдать все нормативы и социальные обязательства. В то же время, их теневые конкуренты, уклоняясь от этих издержек, получают несправедливое ценовое преимущество. Это создаёт недобросовестную конкуренцию, вынуждая легальный бизнес либо терять долю рынка, либо, что ещё хуже, самим переходить в теневой сектор, чтобы выжить. В долгосрочной перспективе это приводит к деградации добросовестного предпринимательства и ухудшению инвестиционного климата.

Теневая экономика также приводит к созданию диспропорций в структуре экономики. Зачастую она развивается преимущественно в тех сферах, где легче скрыть доходы и где меньше требуется капитальных вложений: сфера услуг, торгово-посредническая деятельность, а не в сфере производства, требующей значительных инвестиций и сложного регулирования. Это искажает структуру ВВП, замедляя развитие высокотехнологичных и производственных отраслей, имеющих стратегическое значение для страны.

Самым острым социальным последствием является то, что теневые доходы и скрытые финансовые потоки приводят к сжатию налогооблагаемой базы и росту налоговой нагрузки для законопослушных налогоплательщиков. Чтобы компенсировать недополученные доходы, государство вынуждено либо повышать ставки налогов для тех, кто платит их добросовестно, либо вводить новые сборы. Это, в свою очередь, ведёт к потере конкурентоспособности легального бизнеса и граждан, которые оказываются в менее выгодном положении, что лишь стимулирует их уход в тень. Формируется порочный круг, где добросовестность наказывается, а уклонение вознаграждается.

Кроме того, работники теневого сектора лишены большинства социальных гарантий: у них нет официального стажа, больничных, отпусков, прав на пенсионное обеспечение и страхование. Это создаёт огромный пласт социально незащищённых граждан, которые в случае болезни, потери трудоспособности или наступления старости оказываются в крайне уязвимом положении, ложась дополнительным бременем на социальную систему государства.

Парадоксальное влияние и условия преобладания негативных последствий

Как уже упоминалось, в некоторых случаях теневая экономика может оказывать специфическое, условно-положительное влияние. Например, на предприятие, находящееся на грани банкротства, теневые операции (такие как неофициальные сделки, выплаты «в конвертах») могут стать последним шансом для выживания, обеспечивая необходимый денежный поток или позволяя сократить издержки, чтобы избежать полного краха. В условиях системного кризиса или жёстких регуляторных ограничений теневой сектор может выступать как «амортизатор», смягчающий социальную напряжённость путём предоставления хоть какой-то занятости. Иногда теневая экономика вынуждает себя взаимодействовать с реальным сектором, привлекая квалифицированные кадры или используя легальные каналы для сбыта части своей продукции. Однако, эти «положительные» моменты являются скорее исключением, чем правилом, и могут проявляться лишь в строго определённых условиях. Почему же тогда государство не должно на это закрывать глаза?

При отсутствии контроля со стороны государства негативные последствия теневой экономики становятся преобладающими и многократно перевешивают любые мнимые выгоды. Важно понимать, что «положительное» влияние теневой экономики — это, как правило, симптом глубоких системных проблем, а не их решение. Оно свидетельствует о неэффективности или несостоятельности официальной экономической политики и регуляторных механизмов.

Расширение теневого сектора экономики всегда сопровождается негативными последствиями в различных сферах общественной жизни. Это не просто сокращение налоговых поступлений, но и:

• Социальная сфера: Рост неравенства, ухудшение условий труда, отсутствие социальных гарантий, снижение уровня доверия в обществе.
• Культура: Размывание этических норм, легитимизация уклонения от закона, распространение коррупционных практик как нормы поведения.
• Политика: Подрыв демократических институтов, ослабление государственного управления, усиление влияния криминальных структур.
• Экономика: Деформация рыночных механизмов, искажение статистики, снижение инвестиционной привлекательности, замедление экономического роста.

Таким образом, хотя и важно осознавать все аспекты функционирования теневой экономики, включая её адаптивные свойства, ключевой задачей для любого государства остаётся последовательное и всеобъемлющее противодействие, направленное на её минимизацию и перевод в легальное русло для обеспечения устойчивого развития и экономической безопасности.

Тенденции и перспективы развития теневой экономики в условиях глобализации

Современный мир характеризуется усиливающимися процессами глобализации и интернационализации, которые, парадоксальным образом, не только способствуют развитию легальной экономики, но и создают новые возможности для расширения теневых процессов. Глобализация требует переосмысления самого понятия «теневая экономика», поскольку её формы и методы постоянно эволюционируют, адаптируясь к новым реалиям.

Глобализация как фактор усиления теневых процессов

Характерной чертой современных процессов глобализации и интернационализации мировой экономики становится усиление теневых процессов в национальных экономиках практически всех стран мира. Стирание национальных границ для движения капитала, товаров и услуг, развитие информационных технологий и упрощение коммуникаций облегчают не только легальные, но и нелегальные транзакции.

Глобализация требует переосмысления самого понятия «теневая экономика» ввиду нарастания противоречий между глобальным характером производства и сохраняющимися национальными формами его регулирования, в частности, налоговым законодательством. Национальные законы часто не успевают за трансграничными операциями, создавая «серые зоны» для уклонения от налогов и регуляторных требований. Например, разница в налоговых ставках и режимах между странами становится мощным стимулом для использования сложных схем налоговой оптимизации, которые часто граничат с теневой деятельностью.

Развитие глобальных цепочек поставок и международной торговли также открывает новые возможности для контрабанды, фальсификации товаров и ухода от таможенных платежей. Финансовые потоки легко пересекают границы, делая национальный контроль менее эффективным. Всё это делает теневую экономику значительной, по сути, неизбежной частью глобальной экономической деятельности, которая не регулируется, не облагается налогами, является незаконной и представляет собой серьёзную экономическую проблему для всего мирового сообщества.

Роль ТНК и офшорных зон в теневой экономике

В условиях глобализации транснациональные компании (ТНК) и офшорные зоны играют особую роль в усилении теневых процессов. Их деятельность часто становится каналом для скрытия капиталов и уклонения от налогов, что имеет далекоидущие последствия для национальных экономик.

Одной из основных тенденций развития теневых отношений в мировой экономике является рост деловой активности транснациональных компаний в странах с трансформационной экономикой и офшорных зонах. ТНК, обладая огромными финансовыми и юридическими ресурсами, способны использовать различия в национальных законодательствах для минимизации налоговых обязательств и сокрытия происхождения капиталов.

Через офшорные зоны крупные компании имеют возможность скрывать происхождение капиталов, полученных из сомнительных источников. Эти зоны, предлагающие низкие или нулевые налоги, минимальное регулирование и высокую степень конфиденциальности, стали ключевыми узлами в глобальной теневой финансовой системе. Они позволяют легализовывать доходы от преступной деятельности, уклоняться от налогов и скрывать истинных бенефициаров компаний. Офшорная индустрия развилась в глобальный бизнес, проникший во все уголки мира, становясь неотъемлемой частью финансовой архитектуры, способствующей теневизации.

Кроме того, высокий уровень развития коррупции в странах с трансформационной экономикой подразумевает дополнительные финансовые затраты для проникновения ТНК на национальные рынки, не предусмотренные западным налоговым законодательством. Эти «теневые платежи» (взятки, откаты) становятся частью издержек ведения бизнеса, искажая конкуренцию и подрывая принципы добросовестного предпринимательства. Таким образом, ТНК, используя офшорные зоны и коррупционные практики, становятся активными участниками теневой экономики, а не просто её жертвами.

Неформальная занятость как глобальная проблема

Помимо крупномасштабных финансовых схем и деятельности ТНК, одной из наиболее распространённых и социально значимых форм теневой экономики является неформальная занятость. Это глобальная проблема, затрагивающая миллиарды людей по всему миру и имеющая серьёзные последствия для их благосостояния и социальной защиты.

По данным Международной организации труда (МОТ), в неформальной экономике в 2018 году было занято около 2 миллиардов человек, что составляет более 60% мирового работающего населения. Это колоссальная цифра, которая подчёркивает масштабы явления.

Большинство этих работников сосредоточено в развивающихся странах и странах с формирующимся рынком. В этих регионах неформальная занятость часто является единственным источником дохода для значительной части населения, особенно в сельских районах и в мелком городском предпринимательстве. Причины этого многообразны:

• Высокий уровень бедности и безработицы: Неспособность официального сектора предоставить достаточное количество рабочих мест.
• Слабость институтов: Неэффективное регулирование рынка труда, низкий уровень правоприменения.
• Бюрократические барьеры: Сложность и дороговизна регистрации легального бизнеса.
• Отсутствие социальной защиты: Многие работники в неформальном секторе лишены доступа к базовым социальным гарантиям, таким как медицинское страхование, пенсионное обеспечение, оплачиваемые отпуска и защита от увольнения. Они часто работают в опасных условиях, без соблюдения норм охраны труда, и подвержены эксплуатации.

Влияние пандемии COVID-19:
Пандемия коронавируса, начавшаяся в 2020 году, оказала значительное влияние на рост доли теневой экономики. Введённые карантинные меры, локдауны и экономический спад привели к массовой потере рабочих мест в легальном секторе, особенно в сфере услуг и малого бизнеса. Это сподвигло множество граждан на противозаконные действия или вынудило их перейти в неформальный сектор, чтобы компенсировать потерянные доходы. В результате, с 2020 года наблюдается рост доли теневой экономики во многих странах.

Неформальная занятость, таким образом, является не только экономической, но и острой социальной проблемой, требующей комплексных решений, направленных на создание благоприятных условий для легальной занятости, повышение уровня социальной защиты и упрощение процедур регистрации бизнеса.

Прогнозы и направления противодействия теневой экономике на глобальном уровне

Глобализация, создавая новые вызовы для контроля над теневой экономикой, одновременно предоставляет и новые инструменты для её противодействия. Перспективы регулирования теневой экономики на глобальном уровне связаны с необходимостью разработки комплексного подхода, учитывающего специфику каждой экономики и современные технологические возможности.

Влияние пандемии COVID-19:
Как уже отмечалось, пандемия Covid-19, начавшаяся в 2020 году, привела к росту доли теневой экономики во многих странах. Экономический кризис, локдауны и потеря рабочих мест подтолкнули многих людей к неформальной занятости. Это подчёркивает уязвимость официальных экономик перед внешними шоками и способность теневого сектора быстро адаптироваться к изменяющимся условиям.

Ключевые направления противодействия на глобальном уровне:

1. Международная координация и сотрудничество: Учитывая трансграничный характер многих теневых операций, особенно в сфере отмывания денег, финансирования терроризма и киберпреступности, необходимо усиление международного сотрудничества между правоохранительными, финансовыми и налоговыми органами разных стран. Обмен информацией, совместные расследования и гармонизация законодательства являются критически важными.
2. Борьба с офшорными зонами: Продолжение усилий по повышению прозрачности офшорной индустрии, введение международных стандартов обмена налоговой информацией (например, Common Reporting Standard – CRS) и формирование «чёрных списков» юрисдикций, не сотрудничающих в борьбе с уклонением от налогов, остаются приоритетными задачами.
3. Автоматизация сбора данных и использование современных технологий: Это является одним из важнейших направлений в процессе предупреждения и противодействия теневой экономике.
   • Искусственный интеллект (ИИ) и машинное обучение: Эти технологии позволяют обрабатывать огромные объёмы финансовых данных, выявлять аномалии, скрытые паттерны и связи, которые указывают на незаконную деятельность. Системы ИИ могут значительно повысить эффективность финансового мониторинга и выявления мошеннических схем.
   • Технологии блокчейн: Могут быть использованы для создания прозрачных и неизменяемых реестров транзакций, что значительно усложняет сокрытие информации.
   • Цифровизация налогового администрирования: Электронное декларирование, автоматизированный контроль за платежами и использование цифровых следов для выявления незарегистрированной деятельности.
   • Биометрические данные и цифровые удостоверения: Могут помочь в идентификации участников экономических операций, снижая анонимность.
4. Комплексный подход к регулированию: Необходимо сочетать ужесточение контроля с мерами по стимулированию легальной экономической деятельности. Это включает упрощение процедур регистрации бизнеса, снижение административных барьеров, разумную налоговую политику и повышение привлекательности официальной занятости.
5. Повышение финансовой грамотности и правовой культуры: Образовательные программы и информационные кампании могут помочь гражданам и предпринимателям осознать риски и негативные последствия участия в теневой экономике.
6. Усиление социальной защиты: Для борьбы с неформальной занятостью необходимо создавать условия, при которых легальная работа будет более привлекательной и безопасной, предлагая достойную оплату, социальные гарантии и стабильность.

Таким образом, в условиях глобализации борьба с теневой экономикой становится всё более сложной, но и всё более технологичной. Применение комплексного подхода, основанного на международном сотрудничестве, инновационных технологиях и разумной экономической политике, позволит сдерживать рост теневого сектора и минимизировать его деструктивное влияние на мировую экономику.

Заключение: Основные выводы и рекомендации по совершенствованию государственного противодействия теневой экономике

Теневая экономика – это не просто побочное явление, а глубоко укоренившаяся, адаптивная и чрезвычайно многогранная часть глобальной экономической реальности, которая оказывает фундаментальное влияние на все аспекты жизни общества и государства. Наше исследование позволило деконструировать её сущность, причины возникновения, масштабы и методы противодействия, а также выявить ключевые тенденции в условиях глобализации.

Основные выводы:

1. Многогранность понятия и классификации: Теневая экономика не является однородной. Она включает в себя скрытую, нелегальную и неформальную деятельность, а также фиктивные схемы и подпольный сектор. Отсутствие единого определения затрудняет её измерение и эффективное противодействие, что приводит к значительным расхождениям в статистических оценках.
2. Комплекс причин: Факторы, стимулирующие рост теневой экономики, многообразны и взаимосвязаны: несовершенство законодательства и правоприменительной практики, высокий уровень коррупции, излишняя зарегулированность и высокие налоги, а также социально-экономические проблемы, такие как низкий уровень жизни, безработица и экономические кризисы.
3. Значительные, но варьирующиеся масштабы: Теневая экономика остаётся значительной частью мирового ВВП ($12,5 трлн или 11,8% в 2023 году). Однако её доля существенно разнится от страны к стране: от минимальных 5-7% ВВП в США и Германии до более 60% в некоторых развивающихся странах. В России, по разным оценкам, она колеблется от 13,1% до 39,3% ВВП, что указывает на серьёзные методологические различия и актуальность проблемы.
4. Деструктивные последствия: В основном теневая экономика оказывает негативное влияние: сокращение налоговых поступлений, рост коррупции, замедление экономического роста и инвестиций, повышение инфляции, производство некачественной продукции, деформация конкурентной среды и подрыв социальной справедливости. Условно-положительные функции («экономическая смазка») являются скорее симптомами системных проблем, чем реальными выгодами.
5. Глобализация как усилитель теневых процессов: Интернационализация экономики, деятельность ТНК, офшорные зоны и трансграничные финансовые потоки способствуют развитию теневых схем на глобальном уровне, требуя переосмысления подходов к регулированию. Неформальная занятость остаётся глобальной проблемой для миллиардов людей.
6. Разнообразный опыт государственного противодействия: Страны, такие как США, демонстрируют эффективность комплексных институциональных систем, строгого контроля за наличностью и развитого налогового администрирования. ЕС делает акцент на модернизации налоговой системы, электронном правительстве и межстрановой координации. Россия активно развивает законодательную базу и цифровые инструменты, но сталкивается с вызовами в правоприменении и координации.

Рекомендации для России по совершенствованию государственной политики противодействия теневой экономике:

Опираясь на лучшие мировые практики и выявленные в работе тенденции, можно сформулировать следующие рекомендации:

1. Оптимизация и стабилизация законодательства:
   • Упрощение налогового законодательства: Снижение административной нагрузки и бюрократии для малого и среднего бизнеса. Рассмотрение возможности проведения «регуляторной гильотины» для устаревших и избыточных норм.
   • Продолжение борьбы с коррупцией: Ужесточение контроля за доходами и расходами чиновников, повышение прозрачности государственных закупок и механизмов принятия решений.
   • Совершенствование правоприменительной практики: Обеспечение неотвратимости наказания за экономические преступления, повышение квалификации и независимости правоохранительных и судебных органов.
2. Масштабная цифровизация экономики и государственного управления:
   • Расширение безналичных расчётов: Стимулирование использования электронных платёжных систем, в том числе через налоговые вычеты и программы лояльности.
   • Внедрение искусственного интеллекта (ИИ) и машинного обучения: Для анализа больших данных (Big Data) в налоговом администрировании, финансовом мониторинге (ПОД/ФТ) и выявлении подозрительных транзакций.
   • Развитие системы электронных трудовых книжек и учёта занятости: Для повышения прозрачности рынка труда и сокращения «серых» зарплат.
   • Интеграция баз данных: Создание единых, защищённых информационных систем между налоговыми, финансовыми, правоохранительными и социальными службами для эффективного обмена данными и выявления теневой деятельности.
   • Использование технологий мониторинга: Адаптация опыта, например, с использованием камер дорожного движения для выявления неплательщиков налогов, обладающих дорогостоящим имуществом.
3. Стимулирование легальной экономической деятельности:
   • Снижение административных барьеров для бизнеса: Сокращение количества разрешений и лицензий, упрощение процедур регистрации и отчётности.
   • Повышение инвестиционной привлекательности: Создание благоприятных условий для долгосрочных инвестиций в производство, а не только в торгово-посредническую деятельность.
   • Поддержка малого и среднего предпринимательства: Разработка целевых программ поддержки, включая льготное кредитование и налоговые преференции для легального бизнеса.
4. Социальные меры:
   • Повышение финансовой грамотности населения: Проведение образовательных кампаний, объясняющих преимущества легальной занятости и последствия работы в теневом секторе.
   • Усиление социальной защиты населения: Гарантированное пенсионное обеспечение, доступное медицинское обслуживание, пособия по безработице – всё это снижает стимулы для ухода в тень.
   • Борьба с бедностью и безработицей: Реализация программ по созданию новых рабочих мест, переобучению и повышению квалификации, особенно в регионах с высоким уровнем теневой занятости.
5. Усиление международной координации:
   • Активное участие в международных инициативах: По борьбе с отмыванием денег, уклонением от налогов, финансированием терроризма.
   • Развитие сотрудничества с международными финансовыми разведывательными службами: Для противодействия трансграничным теневым операциям и выводу капитала.

Необходимо подчеркнуть, что ни одна из этих мер не будет эффективной в отрыве от других. Только комплексный подход, сочетающий нормативные, технологические и социальные меры, а также учёт глобальных тенденций, позволит России добиться существенного прогресса в снижении масштабов теневой экономики и обеспечении устойчивой экономической безопасности.

Список использованной литературы

1. Авдийский, В. И. Теневая экономика и экономическая безопасность государства. М. : Инфра-М, 2011.
2. Акопян, Э. А. Опыт борьбы с теневой экономикой в европейских странах // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/opyt-borby-s-tenevoy-ekonomikoy-v-evropeyskom-soyuz
3. Алешникова, В. И., Бурцева, Т. А. Инструменты противодействия теневой экономике в регионах России // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/instrumenty-protivodeystviya-tenevoy-ekonomike-v-regionah-rossii
4. АНАЛИЗ ВОЗМОЖНОСТЕЙ МИНИМИЗАЦИИ УГРОЗ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ В УСЛОВИЯХ РАЗВИТИЯ ЦИФРОВЫХ ТЕХНОЛОГИЙ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ СТРАНЫ / Крутова Н. А. [и др.] // Фундаментальные исследования. URL: https://fundamental-research.ru/ru/article/view?id=43777
5. АНАЛИЗ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОСЛЕДСТВИЙ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ / Писарева А. В. // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-sotsialno-ekonomicheskih-posledstviy-tenevoy-ekonomiki
6. Артемьев, Н. Теневая экономика. М. : Юнити-Дана, 2010. 448 с.
7. Афанасьева, А. О. Особенности теневой экономики в различных по уровню развития экономики группах стран // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-tenevoy-ekonomiki-v-razlichnyh-po-urovnyu-razvitiya-ekonomiki-gruppah-stran
8. Балашевич, М. И. Тенденции развития теневой экономики в условиях глобализации // Белорусский государственный экономический университет. URL: https://bseu.by/upload/nauka/izdaniya/tendencii_razvitia_tenevoy_ekonomiki_v_usloviach_globalizacii.pdf
9. Бобырев, В. В. Теневая экономика: деятельность международных и правоохранительных организаций. М. : Волтерс Клувер, 2011.
10. Борьба с теневой экономикой в России: частные аспекты общих проблем / Суслина А. Л., Леухин Р. С. // Финансовый журнал. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/borba-s-tenevoy-ekonomikoy-v-rossii-chastnye-aspekty-obschih-problem
11. Буров, В. Ю. Теоретические основы исследования теневой экономики: ретроспективный анализ // ResearchGate. URL: https://www.researchgate.net/publication/319455322_Teoreticeskie_osnovy_issledovania_tenevoj_ekonomiki_retrospektivnyj_analiz
12. ВОЗНИКНОВЕНИЕ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ И ЗАРОЖДЕНИЕ БОРЬБЫ С НЕЙ В США / Казанчеев В. Н., Неволина В. В. // CORE. URL: https://core.ac.uk/download/pdf/143977598.pdf
13. Гаджиев, Н. Г., Коноваленко, С. А. [и др.] Теневая экономика как фактор дестабилизации экономической безопасности государства // Первое экономическое издательство. URL: https://creativeconomy.ru/lib/44074
14. Глушков, В. В. Классификация теневой экономической деятельности // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/klassifikatsiya-tenevoy-ekonomicheskoy-deyatelnosti
15. Государственная политика противодействия коррупции и теневой экономике в России. М. : Научный эксперт, 2010.
16. Де Сото, Э. Иной путь: экономический ответ терроризму. М. : АСТ, 2010. 200 с.
17. Дробот, Е. В., Макаров, И. Н. Оценка факторов и стрессоров теневой экономики: мировой опыт // Теневая экономика. URL: https://creativeconomy.ru/lib/44053
18. Ермакова, Э. Р. Инструменты противодействия теневой экономики в России // Nota Bene. URL: https://nbpublish.com/library_read_article.php?id=37067
19. Ерохина, Е. В., Лизина, О. М. Проблемы противодействия теневой экономике в научной литературе // Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=50077874
20. Европа включает проституцию и наркоторговлю в ВВП, чтобы «исправить» показатели // EADaily. 2025. 14 сент. URL: https://eadaily.com/ru/news/2025/09/14/evropa-vklyuchaet-prostituciyu-i-narkotorgovlyu-v-vvp-chtoby-ispravit-pokazateli
21. Зарубежный опыт борьбы с теневой экономикой // ResearchGate. URL: https://www.researchgate.net/publication/372990616_Zarubeznyy_opyt_borby_s_tenevoy_ekonomikoy
22. ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ТЕНЕВЫМ ЭКОНОМИЧЕСКИМ ЯВЛЕНИЯМ / Литвиненко А. Н., Татевосян А. С. // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/zarubezhnyy-opyt-protivodeystviya-tenevym-ekonomicheskim-yavleniyam
23. ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ В РЕШЕНИИ ПРОБЛЕМ В СФЕРЕ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ НА УРОВНЕ / Лапина Е. Е., Ульянова С. Ю., Федонина О. В. // Kontentus. URL: https://kontentus.ru/upload/iblock/d81/d818a7a8f9462c1cf098198f86f77732.pdf
24. Ильясова, Р. З., Тулегенова, А. Р., Ишков, Ю. В. ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА И ЕЕ НЕГАТИВНОЕ ВЛИЯНИЕ НА ЭКОНОМИЧЕСКУЮ БЕЗОПАСНОСТЬ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ // Эдиторум. URL: https://editorum.ru/assets/files/pdf/articles/000000003212.pdf
25. Инфографика: размеры теневой экономики каждой страны // Naked Science. URL: https://naked-science.ru/article/nakedscience/infografika-razmery-tenevoj-ekonomiki-kazhdoj-strany
26. Казанчеев, В. Н., Неволина, В. В. СПОСОБЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО ВОЗДЕЙСТВИЯ НА ТЕНЕВУЮ ЭКОНОМИКУ // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sposoby-gosudarstvennogo-vozdeystviya-na-tenevuyu-ekonomiku
27. Кертик-оол, Ш. С. Теневая экономика: ее влияние на социально-экономическую жизнь государства // Форум молодёжной науки. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tenevaya-ekonomika-ee-vliyanie-na-sotsialno-ekonomicheskuyu-zhizn-gosudarstva
28. Классификация теневой экономической деятельности / Глушков В.В. // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/klassifikatsiya-tenevoy-ekonomicheskoy-deyatelnosti
29. Кобзева, Д. Д. ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА: СОВРЕМЕННОЕ МИРОВОЕ СОСТОЯНИЕ И НОВАЦИИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tenevaya-ekonomika-sovremennoe-mirovoe-sostoyanie-i-novatsii-protivodeystviya
30. Ковалев, С. Н., Латов, Ю. В. Теневая экономика. М. : Норма, 2011. 336 с.
31. Куликов, Л. М. Основы экономической теории. СПб : Питер, 2009. 455 с.
32. Латов, Ю. В., Латова, Н. В., Николаева, С. И. Повседневная теневая экономика и национальная экономическая ментальность в современной России. М. : Экзамен, 2010. 140 с.
33. Лещева, А. Н. Способы преодоления теневой экономики в странах ЕС // МГИМО. URL: https://mgimo.ru/upload/iblock/c38/c386629c48873f1396a5a3a4141d6360.pdf
34. Левшина, О. Н. МОНИТОРИНГ И РЕГУЛИРОВАНИЕ ОПЕРАЦИЙ ТЕНЕВОГО СЕКТОРА В УСЛОВИЯХ УСТОЙЧИВОГО РАЗВИТИЯ ЭКОНОМИКИ // Российская академия народного хозяйства и государственной службы. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=57917711
35. Макаренко, А. О., Мамий, С. А. ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/prichiny-vozniknoveniya-tenevoy-ekonomiki-3
36. Макаренко, А. О., Мамий, С. А. ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ В РОССИИ // ООО «Перспектива». 2020. Вып. 69. URL: https://futurepubl.ru/uploads/pdf/2020/69/2.pdf
37. Макаров, Д. Г. Теневая экономика и уголовный закон. М. : Юрлитинформ, 2010. 216 с.
38. Меньшиков, А. С. Методы оценки количественной составляющей теневой экономики Российской Федерации // Первое экономическое издательство. URL: https://creativeconomy.ru/lib/42157
39. МЕТОДЫ БОРЬБЫ С ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ / Рушанова Э. И. // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metody-borby-s-tenevoy-ekonomiki-v-rossiyskoy-federatsii
40. Методы статистической оценки теневой экономики / Черемисина Н.В. // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metody-statisticheskoy-otsenki-tenevoy-ekonomiki
41. Мировая экономика. Объем теневой экономики достиг $12,5 трлн: кто в лидерах // Dengi.ua. URL: https://dengi.ua/news/1739797-mirovaya-ekonomika-obem-tenevoy-ekonomiki-dostig-12-5-trln-kto-v-liderah
42. МОНИТОРИНГ И РЕГУЛИРОВАНИЕ ОПЕРАЦИЙ ТЕНЕВОГО СЕКТОРА В УСЛОВИЯХ УСТОЙЧИВОГО РАЗВИТИЯ ЭКОНОМИКИ / Левшина О.Н. // Российская академия народного хозяйства и государственной службы. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=57917711
43. Научные подходы к оценке масштабов теневой экономики в финансово-кредитной сфере и меры по их снижению. М. : Финансы и статистика, 2010. 272 с.
44. Недоспасов, А. О. ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКЕ В ЦЕЛЯХ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/protivodeystvie-tenevoy-ekonomike-v-tselyah-obespecheniya-ekonomicheskoy-bezopasnosti-rossiyskoy-federatsii
45. Некоторые аспекты развития теневой экономики в условиях глобализации / Харченко В.О. // Белорусский государственный экономический университет. URL: https://bseu.by/upload/nauka/izdaniya/nekotorye_aspekty_razvitia_tenevoy_ekonomiki_v_usloviach_globalizacii.pdf
46. Основные причины возникновения теневой экономики в России // СЗИУ РАНХиГС. 2019. Вып. 2. URL: https://sziu.ranepa.ru/images/documents/nauka/vestnik/vestnik_2019_2/10.pdf
47. Оценка теневой экономики России // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otsenka-tenevoy-ekonomiki-rossii
48. Перов, Е. В. Причины и социально-экономическое значение теневой экономики // Научный центр изучения социально-экономических конфликтов. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/prichiny-i-sotsialno-ekonomicheskoe-znachenie-tenevoy-ekonomiki
49. Попов, Ю. Н., Тарасов, М. Е. Теневая экономика в системе рыночного хозяйства. М. : Проспект, 2010.
50. Прохорова, А. В. Теневая экономика развивающихся стран: политизированный интерес развитых // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tenevaya-ekonomika-razvivayuschihsya-stran-politizirovannyy-interes-razvityh
51. Прохорова, А. В. Теневая экономика развивающихся стран: политизированный интерес развитых // Институт изучения мировых рынков. URL: https://iimr.ru/articles/tenevaya-ekonomika-razvivayushchihsya-stran-politizirovannyy-interes-razvityh.html
52. ПРИЧИНЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ / Макаренко А.О., Мамий С.А. // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/prichiny-vozniknoveniya-tenevoy-ekonomiki-3
53. Путин анонсировал меры по борьбе с теневым сектором и уклонением от налогов // Парламентская газета. URL: https://www.pnp.ru/politics/putin-anonsiroval-mery-po-borbe-s-tenevym-sektorom-i-ukloneniem-ot-nalogov.html
54. Рушанова, Э. И. МЕТОДЫ БОРЬБЫ С ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metody-borby-s-tenevoy-ekonomiki-v-rossiyskoy-federatsii
55. Саранский кооперативный институт. ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА. URL: https://saransk.ruc.su/upload/medialibrary/a75/a7516d2994f31c23a079979b00869152.pdf
56. Смирнов, А. А. Теневая экономика в странах ЕС — Международный аспект // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tenevaya-ekonomika-v-stranah-es-mezhdunarodnyy-aspekt
57. Современные методы и инструменты в противодействия теневой экономической деятельности // Отходы и ресурсы. URL: https://resources.rudn.ru/jour/article/viewFile/214/210
58. СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОСЛЕДСТВИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ // Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=30256860
59. СПОСОБЫ ГОСУДАРСТВЕННОГО ВОЗДЕЙСТВИЯ НА ТЕНЕВУЮ ЭКОНОМИКУ / Казанчеев В.Н., Неволина В.В. // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sposoby-gosudarstvennogo-vozdeystviya-na-tenevuyu-ekonomiku
60. Способы преодоления теневой экономики в странах ЕС / Лещева А.Н. // МГИМО. URL: https://mgimo.ru/upload/iblock/c38/c386629c48873f1396a5a3a4141d6360.pdf
61. СУЩНОСТЬ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ И ЕЕ РОЛЬ В СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОМ РАЗВИТИИ СТРАНЫ // ResearchGate. URL: https://www.researchgate.net/publication/335122170_SUSNOST_TENEVOJ_EKONOMIKI_I_EE_ROL_V_SOCIALNO-EKONOMICESKOM_RAZVITII_STRANY
62. ТЕНЕВАЯ ГЛОБАЛИЗАЦИЯ // Вопросы экономики. 2012. Вып. 8. URL: https://inecon.org/docs/2012/Gelvanovsky_VE_2012_8.pdf
63. ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА / Саранский кооперативный институт. URL: https://saransk.ruc.su/upload/medialibrary/a75/a7516d2994f31c23a079979b00869152.pdf
64. Теневая экономика. Актуальные правовые подходы к противодействию в Российской Федерации // Научный аспект. 2021. Вып. 3. URL: https://na-journal.ru/files/3-2021/30-38.pdf
65. Теневая экономика России // TAdviser. URL: https://www.tadviser.ru/index.php/%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D1%8F:%D0%A2%D0%B5%D0%BD%D0%B5%D0%B2%D0%B0%D1%8F_%D1%8D%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D0%BE%D0%BC%D0%B8%D0%BA%D0%B0_%D0%A0%D0%BE%D1%81%D1%81%D0%B8%D0%B8
66. ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА И КОРРУПЦИЯ / Хрипков М.П. // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tenevaya-ekonomika-i-korruptsiya
67. ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА: СОВРЕМЕННОЕ МИРОВОЕ СОСТОЯНИЕ И НОВАЦИИ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ / Кобзева Д.Д. // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tenevaya-ekonomika-sovremennoe-mirovoe-sostoyanie-i-novatsii-protivodeystviya
68. ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ // Elibrary. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=47427181
69. Финансовая разведка оценила в 20 трлн рублей объем теневой экономики в России // Банки.ру. URL: https://www.banki.ru/news/lenta/?id=10842060
70. Харченко, В. О. Некоторые аспекты развития теневой экономики в условиях глобализации // Белорусский государственный экономический университет. URL: https://bseu.by/upload/nauka/izdaniya/nekotorye_aspekty_razvitia_tenevoy_ekonomiki_v_usloviach_globalizacii.pdf
71. Хрипков, М. П. ТЕНЕВАЯ ЭКОНОМИКА И КОРРУПЦИЯ // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tenevaya-ekonomika-i-korruptsiya
72. Черемисина, Н. В. Методы статистической оценки теневой экономики // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metody-statisticheskoy-otsenki-tenevoy-ekonomiki
73. Эриашвили, Н. Д. Экономика и право. Теневая экономика. М. : Юнити-Дана, 2011. 256 с.
74. Эксперты: размер теневой экономики РФ достигает порядка 15-20% ВВП / Еремкин В. А. (ИПЭИ РАНХиГС), Мягкова Ю. В. (РЭУ им. Г. В. Плеханова) // ТАСС. URL: https://tass.ru/ekonomika/21190209
75. Яковлев, А. А. Теневая активность предприятий и ограничения экономического роста. Пути стабилизации экономики России. М. : Информэлектро, 2011.
76. Emerging from the shadows: the shadow economy to 2025 // ACCA. URL: https://www.accaglobal.com/content/dam/ACCA_Global/Technical/Future/pi-shadow-economy-report.pdf