Теневая экономика России: проблемы измерения, динамика и механизмы легализации в условиях современных вызовов (2020-2025 гг.)

Введение: Актуальность проблемы и структура исследования

Проблема теневой экономики в России носит системный и хронический характер, представляя собой один из наиболее значимых вызовов для макроэкономической стабильности и национальной безопасности. В условиях стремительных геополитических изменений, беспрецедентного санкционного давления и ускоренной цифровой трансформации традиционные методы государственного регулирования и контроля сталкиваются с новыми, более изощренными формами уклонения от учета и налогообложения.

Обоснование актуальности: Если в начале XXI века теневой сектор рассматривался преимущественно как следствие фискального гнета и неэффективности институтов, то сегодня он мутировал под влиянием внешних шоков. Санкции, с одной стороны, стимулируют теневые схемы для обхода ограничений (например, через нелегальный параллельный импорт), а с другой — усиливают необходимость в повышении прозрачности экономики для мобилизации внутренних ресурсов, поскольку только прозрачная экономика способна обеспечить устойчивое финансирование стратегических государственных задач. Цифровизация, внедрение цифрового рубля и регулирование криптовалют создают как новые возможности для государства по отслеживанию транзакций, так и новые каналы для сокрытия доходов, требуя от регуляторов постоянного совершенствования методов контроля.

Целью настоящей работы является всесторонний, глубокий и актуальный анализ сущности, масштабов, структуры и динамики теневой экономики России, а также критическая оценка эффективности применяемых экономико-правовых механизмов ее легализации в период 2020–2025 гг.

Для достижения поставленной цели в работе последовательно решаются следующие задачи:

1. Уточнение теоретико-методологического аппарата исследования, включая классификации и факторы развития теневой экономики.
2. Критический обзор и сравнительный анализ методов измерения теневого сектора с учетом российской специфики.
3. Оценка актуальных масштабов и динамики теневой экономики в разрезе ключевых отраслей в условиях внешних шоков (2020–2025 гг.).
4. Анализ социально-экономических последствий существования теневого сектора.
5. Исследование трансформации государственной политики и оценка механизмов легализации в контексте цифровизации и санкций.

Структура исследования включает пять аналитических глав, каждая из которых посвящена последовательному решению поставленных задач, обеспечивая логическую полноту и академическую строгость изложения.

Теоретико-методологические основы изучения теневой экономики

Определения и классификации теневой экономики

Теневая экономика — это многоплановое, сложное по структуре понятие. В академической среде не существует единого общепринятого определения, что объясняется как методологическими трудностями ее измерения, так и многообразием форм, которые она принимает; тем не менее, наиболее корректное понимание объединяет скрытые от государства, то есть нелегальные и неучтенные виды деятельности.

Согласно определению, теневая экономика включает экономическую деятельность, скрываемую от общества и государства, находящуюся вне государственного контроля и учета.

В современной экономической мысли принято выделять три ключевых сегмента, составляющих общую массу ненаблюдаемой экономики (термин, используемый, например, Росстатом и МВФ):

1. Неформальная экономика (Informal Economy): Этот сектор охватывает виды деятельности, имеющие рыночный характер, но основанные на неформальных отношениях, не оформленные юридически и не зарегистрированные для целей налогообложения или социального страхования. Классическим примером являются мелкие услуги или торговля без официальной регистрации, а также значительная часть самозанятости, которая до недавнего времени не была легализована.
2. Скрытая экономика (Hidden Economy): Включает легальные по своей сути виды деятельности, которые преднамеренно скрываются от государственных органов с целью уклонения от уплаты налогов, социальных взносов или соблюдения регуляторных требований. Сюда относится «зарплата в конвертах», сокрытие реальной выручки, занижение объемов производства.
3. Криминальная экономика (Criminal Economy): Этот сегмент включает деятельность, которая запрещена законодательством и уголовно наказуема. К ней относятся производство и распространение наркотиков, торговля оружием, контрабанда, незаконный игорный бизнес, хищения и отмывание денежных средств. Хотя криминальная экономика является важной, но не исчерпывающей частью теневого сектора, именно она ассоциируется с наиболее разрушительными последствиями для правопорядка.

Эволюция понятия: Если в ранних работах (например, Кэгэн, 1958) акцент делался исключительно на монетарных аспектах (спрос на наличность), то современные подходы (Латов, Нуреев) подчеркивают институциональную природу теневых процессов, рассматривая их как реакцию экономических агентов на неэффективное государственное регулирование или чрезмерные административные барьеры.

Таким образом, для целей академического анализа важно различать эти три компонента, поскольку методы их измерения, причины возникновения и меры по борьбе с ними существенно различаются.

Причины возникновения и факторы развития теневой экономики в России

Развитие теневого сектора в России обусловлено сложным переплетением макроэкономических, институциональных и социокультурных факторов.

1. Макроэкономические и Фискальные Факторы

Ключевым макроэкономическим фактором остается фискальное бремя. Высокие ставки налогов и страховых взносов, особенно для малого и среднего бизнеса, стимулируют предпринимателей уходить в тень для сохранения конкурентоспособности.

• Чрезмерная совокупная налоговая нагрузка: Когда доля, отчисляемая государству (включая НДФЛ, НДС, налог на прибыль и страховые взносы), превышает критический порог, экономические агенты начинают активно искать способы минимизации этих отчислений.
• Структурная безработица и низкий уровень оплаты труда: Наличие значительного числа граждан с низкими доходами или отсутствием официальной работы формирует базу для неформальной занятости, где работники готовы принимать «зарплату в конвертах» в обмен на большую сумму на руки, игнорируя социальные гарантии.

2. Институциональные и Регуляторные Факторы

Неэффективность и коррупция государственных институтов являются фундаментальными причинами развития теневой экономики.

• Низкое качество институтов и правоприменения: Слабость судебной системы, незащищенность прав собственности и высокий уровень коррупции создают атмосферу недоверия к государству. Если экономические агенты не верят в справедливость и эффективность правовой защиты, они предпочитают решать споры неформально или уходить в теневой сектор, где транзакционные издержки, связанные с «взаимодействием» с чиновниками, могут быть ниже.
• Административные барьеры: Избыточное регулирование, сложные и длительные процедуры лицензирования, сертификации и отчетности становятся мощным стимулом для ухода в неформальный сектор, особенно для стартапов и малого бизнеса.

3. Социокультурные Факторы

В России сохраняется высокий уровень социального недоверия как к государству, так и друг к другу. Долговременная привычка обходить закон и налоговые требования, сформированная еще в советский период и укрепившаяся в 1990-е годы, остается сильным фактором. Когда уклонение от налогов воспринимается не как преступление, а как «экономическая смекалка», легализация становится затруднительной. Нельзя забывать о том, что без системного изменения этой культурной установки, любые фискальные реформы будут иметь ограниченный эффект.

В период 2020–2025 гг. к этим факторам добавились внешние шоки: пандемия COVID-19 и геополитические санкции. Пандемия стимулировала рост теневой занятости в сфере курьерских услуг и онлайн-торговли, а санкции привели к появлению новых «серых» схем в сфере внешней торговли для обеспечения поставок критически важных товаров, что в дальнейшем усложнило задачу государству по контролю за финансовыми потоками.

Современные подходы к измерению теневой экономики: сравнительный анализ и применимость в России

Измерение масштабов теневой экономики является крайне сложной методологической задачей, поскольку по определению она представляет собой скрытую деятельность. В мировой и российской практике используются различные методы, которые можно разделить на прямые (микроэкономические) и косвенные (макроэкономические).

Обзор прямых и косвенных методов измерения теневой экономики

1. Прямые (Микроэкономические) Методы

Эти методы основаны на непосредственном сборе информации на уровне экономических агентов.

• Методы на основе опросов и выборочных обследований: Используют анонимные анкеты или интервью с предпринимателями и населением для выявления случаев сокрытия доходов, неформальной занятости или участия в теневых сделках.
  • Преимущество: Высокая детализация данных, возможность определения структуры теневого сектора.
  • Недостаток: Крайне низкая надежность из-за предвзятости респондентов, которые не готовы признаваться в незаконной деятельности.
• Методы на основе налогового аудита: Анализ разницы между заявленными доходами и реальными расходами, выявленными при проверках.
  • Применимость в РФ: Используется ФНС для выборочных проверок, но не для макроэкономической оценки.

2. Косвенные (Макроэкономические) Методы

Эти подходы основаны на анализе макроэкономических дисбалансов, вызванных существованием теневого сектора.

Метод	Суть методологии	Формула (Общий вид)	Российская специфика и применение
Модель Кэгэна (Метод спроса на наличность)	Основан на предположении, что теневые операции преимущественно обслуживаются наличными деньгами. Масштаб тени определяется как избыточный спрос на наличность по сравнению с эталонным периодом (при низком уровне налогообложения).	T = k · (Mналичн / Mэталон)	Исторически один из самых популярных. В России его применение затруднено: введение онлайн-касс и развитие безналичных платежей сократили "бумажный след", но одновременно санкции стимулировали теневые трансграничные расчеты наличностью, искажая статистику.
Метод различия между расходами и доходами	Предполагает, что в национальных счетах расходы, как правило, учитываются точнее, чем доходы. Разница между совокупными расходами (ВВП по расходам) и совокупными доходами (ВВП по доходам) отражает неучтенный доход.	T = ВВПрасходы - ВВПдоходы	Широко используется Росстатом как один из ключевых инструментов для оценки ненаблюдаемой экономики. Считается одним из наиболее надежных макрометодов в российской практике.
Метод специфических индикаторов (например, потребление электроэнергии)	Основан на корреляции между ВВП и физическим индикатором, который трудно скрыть (например, потребление электроэнергии — метод Танци). Отклонение фактического ВВП от "нормального" ВВП (рассчитанного по потреблению энергии) указывает на масштаб тени.	T = ВВПфакт - ВВПэнерг	Становится менее точным: энергоэффективность растет, а структура экономики смещается в сторону услуг, где потребление энергии ниже. Плохо применим к неформальной занятости и криминальному сектору.
Методы мягкого моделирования (MIMIC-модели)	Эконометрические модели множественных индикаторов и множественных причин (Multiple Indicators Multiple Causes). Теневая экономика рассматривается как латентная (неизмеряемая напрямую) переменная, которая зависит от ряда причин (налоги, регулирование) и проявляется через ряд индикаторов (спрос на наличность, уровень занятости).	Латетная переменная (T) оценивается через систему уравнений регрессии.	Наиболее сложный, но потенциально самый точный метод. Позволяет учесть институциональные факторы. Требует высококачественных и длинных рядов данных.

Сравнительная оценка точности и ограничений различных методов в условиях российской специфики

Выбор метода измерения критически зависит от целей анализа и специфики страны. В России, где финансовая система претерпела значительные изменения (особенно после 2020 года), точность традиционных монетарных методов снизилась.

1. Надежность монетарных методов (Метод Кэгэна): Снижается из-за нескольких факторов. Во-первых, высокий уровень безналичных расчетов в легальном секторе. Во-вторых, использование наличных для крупных легальных покупок (недвижимость) и, что особенно важно, для трансграничных расчетов в условиях санкций, искажает классическую связь между наличностью и теневым сектором.
2. Преимущество метода «доходы-расходы» (Росстат): Этот метод остается наиболее стабильным и методологически корректным для оценки ненаблюдаемой экономики в рамках национальных счетов, так как он базируется на обширной статистической базе, хотя и не учитывает в полной мере чисто криминальную составляющую.

Методологический вывод: Для получения наиболее объективной картины в российской практике целесообразно использовать комплексный подход, сочетающий результаты метода различия между расходами и доходами (для оценки скрытой и неформальной экономики) с результатами эконометрического моделирования (MIMIC), которое позволяет учесть влияние институциональных и регуляторных факторов. При этом необходимо регулярно корректировать переменные, используемые в монетарных моделях, в соответствии с динамикой цифровизации и финансового контроля, иначе данные рискуют потерять свою прогностическую ценность.

Масштабы, структура и динамика теневого сектора экономики России в период 2020-2025 гг.

Актуальные статистические оценки и международные сравнения масштабов теневой экономики в России

Официальные оценки масштабов теневой экономики в России сильно варьируются в зависимости от используемой методологии и анализируемого сегмента.

Официальная оценка Росстата (Ненаблюдаемая экономика):
Росстат, используя методологию национальных счетов (включая метод «доходы-расходы» и метод товарных потоков), оценивает так называемую ненаблюдаемую экономику. В период 2020–2022 гг. эта оценка составляла, по разным данным, около 12–15% от ВВП. Важно подчеркнуть, что эта цифра включает скрытую и неформальную деятельность, но в меньшей степени — чистый криминал.

Независимые академические оценки:
Научные исследования, часто использующие эконометрические (MIMIC) или монетарные методы, традиционно дают более высокие оценки, включая более широкий спектр криминальных и коррупционных операций. Многие российские и зарубежные экономисты (например, эксперты МВФ или Всемирного банка) оценивают теневой сектор России в диапазоне 30–40% от ВВП (включая криминальную составляющую).

Страна	Оценка теневой экономики (% от ВВП, по MIMIC-моделям, 2023 г.)	Комментарий
Россия	35% (Средняя академическая оценка)	Высокий уровень институционального недоверия и коррупции.
Германия	9%	Низкая доля, жесткий фискальный контроль.
Бразилия	38%	Сравнима с Россией, характерна для развивающихся стран с высокой институциональной нестабильностью.
США	8%	Низкий уровень, высокая прозрачность финансовых операций.

Сравнение показывает, что, несмотря на существенное сокращение теневого сектора с пиковых значений 1990-х годов, Россия остается в группе стран с высокой долей теневой экономики, что прямо коррелирует с низким качеством институтов.

Структура теневого сектора по видам деятельности и отраслям

Структура теневой экономики России крайне неравномерна. Основной объем скрытой деятельности сосредоточен в следующих секторах:

1. Торговля и услуги (Оптовая и розничная): Являются традиционным лидером по объемам теневого оборота. Здесь доминируют схемы сокрытия выручки (непробитие чеков, работа без кассовых аппаратов) и теневой импорт/экспорт (контрабанда, занижение таможенной стоимости).
2. Строительство: Характеризуется широким распространением «зарплат в конвертах», использованием нелегальной рабочей силы и масштабным сокрытием прибыли через аффилированные структуры и фиктивные субподряды.
3. Производство и переработка: Включает нелегальное производство подакцизных товаров (алкоголь, табак) и контрафактной продукции. Здесь также распространены схемы обналичивания средств через однодневные фирмы (так называемые «прачечные»).

Ключевые формы теневой деятельности:

• Теневая занятость: По оценкам, в России до 15–20% занятого населения могут быть вовлечены в неформальную деятельность или получать часть дохода «в конвертах». Это напрямую влияет на пенсионную систему и социальные фонды.
• Схемы обналичивания средств: Являются кровеносной системой теневой экономики. Несмотря на ужесточение банковского контроля, используются сложные цепочки транзитных компаний, а в последнее время — цифровые активы (криптовалюты) для анонимного перевода средств.

Динамика теневой экономики в контексте внешних шоков и государственной политики (2020-2025 гг.)

Период 2020–2025 гг. ознаменовался значительными структурными сдвигами в теневом секторе, вызванными тремя факторами: пандемией, санкциями и государственной политикой легализации (самозанятость).

1. Влияние пандемии COVID-19 (2020-2021)

Локдауны и связанные с ними ограничения привели к кратковременному росту неформальной занятости и теневых операций в сфере доставки и онлайн-услуг, поскольку многие граждане были вынуждены искать альтернативные источники дохода. Однако общая экономическая активность снизилась, что могло кратковременно сократить абсолютные объемы теневого ВВП.

2. Влияние санкционного давления (2022-2025)

Санкции оказали двойственное влияние:

• Стимулирование «серого» импорта: Ограничения на внешнюю торговлю и финансовые операции привели к быстрому развитию теневых логистических и финансовых цепочек, направленных на обход санкций. Это привело к росту теневых операций в сфере внешней торговли и трансграничных расчетов.
• Ужесточение внутреннего контроля: Необходимость мобилизации бюджетных доходов заставила государство усилить фискальный контроль. Цифровизация ФНС (АСК НДС-2, АСК-Офис) и развитие системы прослеживаемости товаров (маркировка) затруднили крупным компаниям возможность сокрытия выручки внутри страны.

Вывод по динамике: Наблюдается структурный сдвиг: снижение традиционной скрытой экономики (сокрытие выручки) благодаря усилению фискального контроля, и рост неформальной (из-за экономических трудностей) и криминальной (внешнеторговые схемы) составляющих, вызванный геополитическими факторами.

Социально-экономические последствия теневой экономики для финансовой системы и экономической безопасности России

Существование теневой экономики наносит многоаспектный ущерб государству и обществу, влияя на бюджет, финансовую стабильность и социальную сферу.

Влияние на государственный бюджет и финансовую стабильность

Главным прямым последствием является сокращение налогооблагаемой базы и, как следствие, недополучение доходов консолидированным бюджетом.

• Фискальные потери: По оценкам, ежегодные потери бюджета России от уклонения от НДС, налога на прибыль и НДФЛ измеряются триллионами рублей. Эти средства могли бы быть направлены на финансирование социальной сферы, инфраструктурных проектов и оборонных нужд.
• Искажение статистики и планирования: Неучтенный ВВП приводит к неверным макроэкономическим прогнозам и ошибочному принятию решений в области монетарной и фискальной политики. Например, заниженные данные о безработице или доходах могут привести к неадекватному планированию социальных программ.
• Влияние на инвестиционный климат: Высокая доля теневых операций сигнализирует о высоких транзакционных рисках, непредсказуемости и слабой защите прав собственности. Это отталкивает легальных иностранных и внутренних инвесторов, предпочитающих работать в прозрачной юрисдикции.
• Дестабилизация финансовой системы: Обналичивание и отмывание денежных средств (легализация доходов, полученных преступным путем) ослабляют банковский сектор, способствуют финансовым дисбалансам и затрудняют контроль со стороны Банка России. Теневые потоки могут использоваться для финансирования терроризма и коррупции.

Последствия для экономической безопасности и социальной сферы

Теневая экономика представляет прямую угрозу экономической безопасности государства, поскольку она способствует криминализации и углублению социального неравенства.

• Угроза криминализации экономики: Чем больше доля теневого сектора, тем выше влияние организованной преступности на легальный бизнес и государственное управление (коррупция). Криминальные структуры активно используют теневой сектор как площадку для отмывания своих доходов, получая возможность легализовать свое присутствие в стратегически важных отраслях.
• Социальное неравенство и незащищенность:
  • Работники, получающие «серую» зарплату, лишаются полноценных социальных гарантий, включая достойную пенсию, оплачиваемые больничные и отпускные. Это резко снижает уровень их социальной защищенности. А разве не очевидно, что государство, не обеспечивающее своих граждан социальной защитой, подрывает собственную легитимность?
  • Неформальная занятость, особенно в строительстве и торговле, часто сопровождается нарушением трудового законодательства и эксплуатацией.
• Недобросовестная конкуренция: Теневые компании, избегая уплаты налогов и социальных взносов, получают несправедливое конкурентное преимущество перед законопослушным бизнесом. Это ведет к вытеснению легальных игроков с рынка, способствуя дальнейшему «затенению» экономики.

Экономико-правовые механизмы легализации теневой экономики и изменение государственной политики

Борьба с теневой экономикой включает не только карательные меры, но и комплекс стимулов для перехода бизнеса в легальное поле.

Обзор и критический анализ экономико-правовых механизмов легализации

Государственная политика легализации базируется на двух ключевых подходах: стимулирование (снижение издержек и упрощение процедур) и ужесточение контроля (увеличение риска обнаружения).

1. Налоговые амнистии (Декларирование физическими лицами)

Налоговые амнистии (в России проводились несколько этапов, последняя — в 2019 году) предполагают добровольное декларирование имущества и счетов, находящихся за рубежом, без привлечения к уголовной и административной ответственности.

• Критический анализ: В России амнистии были нацелены в основном на деофшоризацию и возвращение капиталов, а не на легализацию текущей операционной деятельности малого и среднего бизнеса. Эффективность амнистий часто ограничивается низким уровнем доверия к государству: предприниматели опасаются, что после декларирования их активы станут объектом пристального внимания контролирующих органов. Международный опыт (например, Италия) показывает, что амнистии эффективны только в сочетании с последующим резким ужесточением контроля.

2. Регулирование самозанятых (Налог на профессиональный доход – НПД)

Введение специального налогового режима для самозанятых (НПД) со ставками 4% и 6% стало одним из наиболее успешных механизмов легализации в России.

• Практическая реализация и эффективность: Низкая налоговая ставка, простота регистрации через мобильное приложение «Мой налог» и отсутствие сложной отчетности привели к тому, что миллионы граждан вышли из тени. Этот механизм доказал, что для легализации неформальной занятости ключевым фактором является минимизация транзакционных издержек и простота взаимодействия с государством.

3. Ужесточение финансового контроля и прослеживаемость

ФНС РФ и Банк России последовательно ужесточают контроль над финансовыми потоками. Внедрение автоматизированных систем контроля НДС (АСК НДС) сделало практически невозможным существование крупных схем с участием НДС. Системы маркировки товаров («Честный знак») ограничивают теневой оборот на потребительском рынке.

Государственная политика по борьбе с теневой экономикой в условиях цифровизации и санкций

В период 2020–2025 гг. государственная политика сместила акценты в сторону использования цифровых технологий для повышения прозрачности и борьбы с трансграничным теневым финансированием.

1. Роль цифрового рубля и регулирование криптовалют

• Цифровой рубль: Введение цифрового рубля (ЦР) призвано создать платформу, позволяющую прослеживать целевое использование бюджетных средств и крупных транзакций. Хотя ЦР не может полностью исключить теневые расчеты, он потенциально снижает анонимность крупных операций и усложняет схемы обналичивания.
• Криптовалюты и санкции: В условиях санкций криптовалюты стали использоваться как инструмент для обхода финансовых ограничений. Государство вынуждено балансировать между необходимостью контроля за отмыванием средств (борьба с нелегальным майнингом и теневыми криптообменниками) и потребностью в использовании цифровых активов для легализации внешнеторговых расчетов в обход SWIFT. Политика направлена на создание регулируемого, прозрачного контура для операций с цифровыми активами.

2. Изменения в налоговом законодательстве и законодательные инициативы

Основная цель законодательных инициатив — снижение стимулов к уходу в тень и ужесточение ответственности за сокрытие доходов.

• Упрощение налоговых режимов: В дополнение к НПД, продолжаются усилия по упрощению патентной системы и УСН (упрощенной системы налогообложения) для малого бизнеса, чтобы сделать легальную деятельность более привлекательной.
• Ужесточение контроля за крупными расходами: Обсуждается возможность введения косвенных методов контроля доходов физических лиц, что позволит налоговым органам оценивать доходы на основании крупных, явно не соответствующих заявленным доходам расходов. Это является мощным инструментом давления на получателей «серых» зарплат.

Кейс-стади (Международный опыт): Грузия, благодаря радикальной либерализации налогового законодательства и полному искоренению коррупции на низовом уровне (реформа полиции и административного аппарата), достигла значительного сокращения теневого сектора. Этот опыт показывает, что снижение административных барьеров и повышение качества институтов, а не только ужесточение фискального контроля, являются критически важными условиями для легализации, что же мешает России использовать этот опыт в полном объеме?

Таким образом, государственная политика в России движется по пути сочетания цифровых технологий для повышения прозрачности и избирательных налоговых стимулов, при этом эффективность общих мер по легализации напрямую зависит от глубины институциональных реформ.

Заключение

Теневая экономика России остается сложным, динамичным феноменом, масштабы и структура которого претерпевают изменения под влиянием современных вызовов — цифровизации, пандемии и беспрецедентного санкционного давления.

Основные выводы исследования:

1. Проблемы измерения: Наиболее точная оценка масштабов теневой экономики в России требует комплексного подхода, сочетающего методологию национальных счетов (метод различия доходов и расходов) с эконометрическими моделями (MIMIC), учитывающими институциональные факторы. Монетарные методы теряют свою точность из-за структурных изменений в финансовой системе и развития безналичных расчетов.
2. Динамика и Структура (2020–2025 гг.): В анализируемый период наблюдается снижение традиционной скрытой экономики (за счет усиления фискального контроля ФНС) и рост криминальной и неформальной составляющих. Санкционное давление стимулировало развитие теневых схем во внешней торговле. Общая доля теневого сектора остается высокой (по академическим оценкам, до 35% ВВП), что указывает на системные проблемы в институциональной сфере.
3. Последствия: Существование теневого сектора наносит критический ущерб государственному бюджету, снижает инвестиционную привлекательность и, что наиболее опасно, подрывает социальную защищенность граждан, углубляя неравенство и способствуя криминализации.
4. Механизмы Легализации: Наиболее эффективной мерой в последние годы признано введение Налога на профессиональный доход (НПД) для самозанятых, что доказывает приоритет простоты и низких издержек над сложными процедурами. Налоговые амнистии имеют ограниченный эффект из-за низкого институционального доверия.
5. Перспективы государственной политики: Государство активно использует цифровизацию (АСК НДС, маркировка, перспективы цифрового рубля) для повышения прозрачности транзакций, поэтому дальнейшая успешная легализация теневой экономики в России требует не только ужесточения контроля, но и системного снижения административных барьеров, повышения качества правоприменения и снижения совокупного фискального бремени для малого и среднего бизнеса.

Перспективные направления исследований: Требуется дальнейшее изучение влияния цифровых финансовых активов (криптовалют) на теневые трансграничные потоки в условиях санкций, а также детализированный анализ эффективности использования big data и искусственного интеллекта ФНС для выявления латентных теневых схем.

Список использованной литературы

1. Агарков Г.А., Найденов А.С., Чусова А.Е. Влияние социально-экономических последствий мирового экономичес¬кого кризиса на теневой сектор экономики региона // Экономика региона. 2009. №4(20). С. 207–210.
2. Агузарова Л.А., Бурнацева О.О. Сущность теневой экономики. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/suschnost-tenevoy-ekonomiki (дата обращения: 29.10.2025).
3. Алиева В.Ш., Магомедов А.М., Алиева А.М. Приоритетные направления государственной политики противодействия теневой экономике. URL: https://www.apni.ru/article/1706-prioritetnye-napravleniya-gosudarstvennoy-politiki (дата обращения: 29.10.2025).
4. Ануфриева А.А. Трансформация теневой экономики России в современных условиях. 2020. URL: https://futurepubl.ru/2020/07/28/anufrieva-a-a-transformatsiya-tenevoj-ekonomiki-rossii-v-sovremennyx-usloviyax/ (дата обращения: 29.10.2025).
5. Арутюнян Г.Г. Феноменология и типология теневой экономики. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/fenomenologiya-i-tipologiya-tenevoy-ekonomiki (дата обращения: 29.10.2025).
6. Белкин А. Путин осознал, что Россия на пороге серьезного кризиса // Комсомольская правда. 2013. 17 янв.
7. Беркович М.И., Шурыгин А.А. Теневая экономика в России: экономико-статистическая оценка масштаба и меры по его сокращению в стране и регионах. URL: https://esc.isert.ru/article/26075/ (дата обращения: 29.10.2025).
8. Богомолова И.П., Хорев А.И., Королев М.И., Василенко И.Н., Шайкин Д.В. Исследование особенностей формирования теневой экономики, как фактора риска и угрозы экономической безопасности России. URL: https://creativeconomy.ru/articles/117599 (дата обращения: 29.10.2025).
9. Верещагин С.Г. Политика государства по борьбе с теневой экономикой, уклонением от уплаты налогов и противодействию легализации «Грязных денег». URL: https://cyberleninka.ru/article/n/politika-gosudarstva-po-borbe-s-tenevoy-ekonomikoy-ukloneniem-ot-uplaty-nalogov-i-protivodeystviyu-legalizatsii-gryaznyh-deneg (дата обращения: 29.10.2025).
10. Глушков В.В. Классификация теневой экономической деятельности // Нац. проекты. 2010. N 12. С. 130–135.
11. Горячих К. Теневая экономика — 40% российского ВВП. Как этим воспользоваться инвестору? // Forbes. 2012. 18 июля.
12. Давос-2013. Чем Медведев расстроил участников форума. URL: http://www.forbes.ru/sobytiya/ ekonomika/233488-davos-2013-chem-medvedev-rasstroil-uchastnikov-foruma (дата обращения: 29.10.2025).
13. Динамика объема теневой экономики в России за 2018-2023 гг. URL: https://fundamental-research.ru/ru/article/view?id=43777 (дата обращения: 29.10.2025).
14. Елисеева А.И. Сравнительно-правовой анализ применения налоговой амнистии в России и зарубежных странах. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=47432095 (дата обращения: 29.10.2025).
15. Ермакова Э.Р. Инструменты противодействия теневой экономики в России. URL: https://nbpublish.com/library_read_article.php?id=37067 (дата обращения: 29.10.2025).
16. Измайлов М.К. Теневая экономика как угроза экономической безопасности России. URL: https://elibrary.ru/item.asp?id=48261895 (дата обращения: 29.10.2025).
17. Измайлов М.К., Арбенина Е.А. Приоритетные направления снижения уровня теневого сектора экономики: зарубежный опыт и российская практика. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/prioritetnye-napravleniya-snizheniya-urovnya-tenevogo-sektora-ekonomiki-zarubezhnyy-opyt-i-rossiyskaya-praktika (дата обращения: 29.10.2025).
18. Ильясов Н.М. Понятие и сущность криминальной экономики. URL: https://nauka-aspect.ru/index.php/nauka-aspect/article/view/1560 (дата обращения: 29.10.2025).
19. Информация о социально-экономическом положении России — 2013. Январь. 2013. URL: http://www.gks.rU/bgd/free/B 13_00 (дата обращения: 29.10.2025).
20. Исроилов Б.И., Ибрагимов Б.Б., Ахмедов З. Влияние теневой экономики на экономическую безопасность страны. URL: https://creativeconomy.ru/articles/100774 (дата обращения: 29.10.2025).
21. Капитонова Н.В., Жупикова Е.В. Влияния теневой экономики на экономическую безопасность России. URL: https://creativeconomy.ru/articles/122054 (дата обращения: 29.10.2025).
22. Карасева В.Л. Об оценках ненаблюдаемой экономики в странах СНГ // Вопросы статистики. 2010. N 9. С. 26–31.
23. Коррупция в России и в мире. URL: http://www.anti-corr.ru/ (дата обращения: 29.10.2025).
24. Крутова Н.А., Селищева У.С., Крутова Д.А. Анализ возможностей минимизации угроз теневой экономики в условиях развития цифровых технологий для обеспечения финансовой безопасности страны. URL: https://fundamental-research.ru/ru/article/view?id=43777 (дата обращения: 29.10.2025).
25. Куклин А.А., Агарков Г.А. Оптимальное соотношение экономических и административных мер противодействия теневой экономике регионов // Экономика региона. 2007. № 1. С. 9–21.
26. Купрещенко Н.П., Блинникова С.Н. Экономическая преступность: общие подходы к анализу явления. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ekonomicheskaya-prestupnost-obschie-podhody-k-analizu-yavleniya (дата обращения: 29.10.2025).
27. Международный валютный фонд. Возвращение к основам. Что такое неформальная экономика? 2020. URL: https://www.imf.org/external/pubs/ft/fandd/rus/2020/12/pdf/fd1220r.pdf (дата обращения: 29.10.2025).
28. Недоспасов А.О. Противодействие теневой экономике в целях обеспечения экономической безопасности Российской Федерации. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/protivodeystvie-tenevoy-ekonomike-v-tselyah-obespecheniya-ekonomicheskoy-bezopasnosti-rossiyskoy-federatsii (дата обращения: 29.10.2025).
29. Неустроева Н.Н. Теневая деятельность — особый экономический институт общества // ЭКО. 2008. N 9. С. 150–167.
30. Перспективы развития мировой экономики. Бюллетень Международного валютного фонда. Январь. 2013. URL: http://www.imf.org/external/russian/pubs/ft/weo/2013/update/01/ pdf/0113r.pdf (дата обращения: 29.10.2025).
31. Перов Е.В. Причины и социально-экономическое значение теневой экономики. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/prichiny-i-sotsialno-ekonomicheskoe-znachenie-tenevoy-ekonomiki (дата обращения: 29.10.2025).
32. Платонов Д.В. Теневая экономика и трудовые отношения в условиях кризиса. М.: МГУ им. М.В. Ломоносова, 2009.
33. Помазунов В.В. Институциональные факторы распространения серой теневой экономики в России. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/institutsionalnye-faktory-rasprostraneniya-seroy-tenevoy-ekonomiki-v-rossii (дата обращения: 29.10.2025).
34. Потапенко А.В. Институциональный анализ теневой экономики в России. URL: https://naukarus.ru/publication/145828/view (дата обращения: 29.10.2025).
35. Пудовкина Е.В., Руф Ю.Н. Борьба с теневой экономикой как способ обеспечения экономической безопасности Российской Федерации. URL: https://www.tyuiu.ru/wp-content/uploads/2023/07/ekonomicheskaya-bezopasnost-strany-regiona-organizatsiy-razlichnyh-vidov-deyatelnosti.pdf (дата обращения: 29.10.2025).
36. Суслина А.Л., Леухин Р.С. Борьба с теневой экономикой в России: частные аспекты общих проблем. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/borba-s-tenevoy-ekonomikoy-v-rossii-chastnye-aspekty-obschih-problem (дата обращения: 29.10.2025).
37. Татаркин А.И., Куклин А.А., Агарков Г.А. Формирование оптимального комплекса мер по противодействию тене¬вой экономике на основе сценарного анализа // Экономика региона. 2008. № 2. С. 9–22.
38. Тертышный С.А. Институциональные основы теневой экономики современной России. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/institutsionalnye-osnovy-tenevoy-ekonomiki-sovremennoy-rossii (дата обращения: 29.10.2025).
39. Ходжаев Г., Худайгулыева Х., Джумашова Ш., Гулбердиева Т. Эффективность налоговых амнистий анализ успешных и неудачных примеров. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/effektivnost-nalogovyh-amnistiy-analiz-uspeshnyh-i-neudachnyh-primerov (дата обращения: 29.10.2025).
40. Худиева А.И., Якубовская Е.Ю., Димитриева Е.Н. Влияние теневой экономики на налоговую составляющую экономической безопасности. URL: https://www.tyuiu.ru/wp-content/uploads/2023/07/ekonomicheskaya-bezopasnost-strany-regiona-organizatsiy-razlichnyh-vidov-deyatelnosti.pdf (дата обращения: 29.10.2025).
41. Экономика. «Теневая экономика: как её считать». URL: http://www.ruseconomy.ru/nomer1_ 200101/ (дата обращения: 29.10.2025).
42. Elgin С., Oztunali О. Shadow economies all around the world. Model-based estimates, Department of Economics, Bogazici University, May 2012. URL: http://www.voxeu.org/article/shadow-economies-around-world-model-based-estimates (дата обращения: 29.10.2025).
43. Gerxhani, K. (2007) “‘Did you pay your taxes?’ How (not) to conduct tax evasion surveys in transition countries”, Social Indicators Research 80, pp. 555-581.
44. Kar D., Freitas S. Russia. Illicit Financial Flows and the Underground Economy. Global Financial Integrity, 2013. 70 p.
45. Kubsch S. Shadow economy defies crisis — year-end note with a wry pitch. Frankfurt am Main: Deutsche Bank AG, 2009. 2 p.
46. Schneider E., Kepler J. The Influence of the economic crisis on the underground economy in Germany and the other OECD-countries in 2010. A (further) increase. Linz (Austria): University of Linz, 2010. 10 p.
47. Schneider, F., Buehn A., Montenegro C.E. Shadow economies all over the world: New estimates for 162 countries from 1999 to 2007 // World Bank Policy Research Working Paper 5356. 2010.
48. Smale A. On Russia’s To-Do List at Davos: Buff Image // The International Herald Tribune. 2013. January, 25.