Содержание
Содержание
Содержание1
Введение2
Глава I Теоретические и организационные основы учета и анализа4
1.1. Основные нормативные документы4
1.2. Документальное оформление операций с денежными средствами7
1.3. Основные принципы учета денежных средств9
1.3.1. Учет денежных средств в кассе9
1.3.2. Учет денежных средств на расчетных счетах в банках11
1.3.3. Учет подотчетных денежных средств13
Глава II. Исследование учета денежных средств в ООО «Термакс»16
2.1. Характеристика анализируемого предприятия16
2.2. Характеристика формы бухгалтерского учета19
2.3. Принципы составления отчета о движении денежных средств34
Заключение40
Литература44
Приложения46
Выдержка из текста
Введение
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни предприятия. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью. Все сделки, связанные с поставкой материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами.
Управленческий процесс той или иной организации в конечном итоге сводится к управлению ее денежными потоками. В условиях самостоятельного рыночного функционирования предприятий важнейшим аспектом устойчивого развития предприятия является стабильный денежный поток предприятия. Положительный денежный поток на длительном промежутке времени характеризует получение прибыли предприятием, наличие собственных средств, устойчивое и гарантированно ликвидное развитие.
Основной частью денежного оборота является безналичный оборот. вободные денежные средства предприятий хранятся на их расчетных, текущих, валютных и специальных счетах в банках. Движение денег происходит в виде перечисления их по счетам в кредитных учреждениях. Это позволяет обеспечить сохранность денежных средств, способствует эффективному осуществлению кредитных, расчетных и кассовых операций предприятий и организаций. Для государства очень важно ускорение безналичного оборота денежных средств, так как это способствует сдерживанию инфляции и упорядочению платежей.
Предприятия, учреждения, организации независимо от организационно-правовых форм и сферы деятельности обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков. Однако в отдельных случаях (для оплаты труда штатных и внештатных сотрудников, закупки материалов и других предметов обихода для хозяйственных нужд, а также при осуществлении расчетов с физическими или юридическими лицами) предприятия организуют налично-денежное обращение.
Ведение кассовых операций и безналичных расчетов на предприятиях подлежит жесткому контролю, как со стороны Банка России, так и со стороны налоговых органов. Поэтому к оформлению денежных документов и бухгалтерском учету денежных средств предъявляются повышенные требования. Всё вышеперечисленное определяет важность и актуальность бухгалтерского учета и анализа денежных средств.
Целью данной работы является изучение и критическая оценка методик бухгалтерского учета и анализа денежных средств в условиях конкретного предприятия, определение путей совершенствования учетной работы и оптимизация денежных потоков. Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить ряд задач:
— изучить сущность и функции денежных средств;
— определить значение, цель и задачи бухгалтерского учета денежных средств;
— изучить нормативно-правовое обеспечение бухгалтерского учета денежных средств;
— проанализировать синтетический и аналитический учет денежных средств в кассе организации и на банковских счетах;
— изучить методику составления Отчета о движении денежных средств;
— — дать рекомендации исследуемому предприятию по совершенствованию учета денежных средств.
Объектом исследования в данной работе вляется общество с ограниченной ответственностью «Термакс». Основным видом деятельности предприятия является продвижение на потребительский рынок высококачественного отопительного оборудования. Предметом исследования являются наличные и безналичные денежные средства ООО «Термакс» и их потоки, а также денежные документы.
Практической основой работы являются регистры синтетического и аналитического учета, бухгалтерская, статистическая и налоговая отчетность, учетная политика ООО «Термакс» за 2006 -2007 г.г.
Список использованной литературы
Литература
1.Налоговый кодекс Российской Федерации (с изм. и доп. 30.12.2007 г.)
2.Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» .
3.Закон РФ от 18 июня 1993 г. N 5215-I «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением» .
4.Федеральный закон от 22.05.03 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»
5.Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н с изменениями от 24 марта 2000 г.)
6.План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н с изменениями от 7 мая 2003 г.)
7.Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации (утв. решением Совета Директоров ЦБР 22 сентября 1993 г. N 40)
8.Алешина Е.И. Лимит остатка в кассе. Особые ситуации // Главбух. 2008. — № 22. С. 28-29
9.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. — М.: Финансы и статистика, 2007 г.- 288с.
10.Блохин К.М. Составление бюджета движения денежных средств прямым методом // Аудиторские ведомости. 2006. — № 2. С. 22-25
11.Блохин К. Составление бюджета движения денежных средств косвенным методом // Финансовая газета. 2006. — № 26. С. 7
12.Бондарчук Н.В. Анализ денежных потоков от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации //Аудиторские ведомости. 2008 — № 3. — С.15-18.
13.Борисов Е.Ф. Экономическая теория: учебник. М.: Юристъ, 2007. 568 с.
14.Войко А. Постановка системы бюджетирования на предприятии // Финансовая газета. 2006. — № 2. С. 8
15.Волгин Д. Такие разные деньги // Практическая бухгалтерия.- 2006. — № 6. С. 12-13
16.Гаева С., Тумасова В. Движение денежных потоков в управленческом учете предприятия // Финансовая газета. 2008. — № 38. С. 5
17.Губин В.Е., Губина О.В. Анализ финансово хозяйственной деятельности: учебник. М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2006. 336 с.
18.Жарылгасова Б.Т. Анализ движения денежной наличности в соответствии с российскими и международными стандартами // Консультант бухгалтера. 2006. — № 8. С. 23-24
19.Круглова Н. Ведение кассовых операций // Практическая бухгалтерия. 2007. — № 2. С. 15-19
20.Макарова Т.В. Отчет о движении средств (форма № 4) // Партнер. 2006. — № 4. С. 22-25
21.Матвеенко П.В. Документация по учету кассовых операций // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2006. — № 5. С. 18-24
22.Мухамедьярова А. Финансовое планирование при помощи платежного календаря // Консультант. 2006. — № 7. С. 22-24
23.Ракова Е. Храните деньги… в граммах // Расчет. — 2006. — № 6. С. 23-26
24.Терехова В.А. Международная практика составления отчета о движении денежных средств // Международный бухгалтерский учет. 2006. — № 11.С. 15-17