Теория налогообложения

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

1. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА В ОБЩЕЙ СТРУКТУРЕ ЭКОНОМИКИ 5

1.1. Сущность налогов 5

1.2. Основные теории налоговой системы 11

2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ 20

2.1. Актуальные проблемы налоговой системы Российской Федерации 20

2.3. Роль государства в формировании системы налогового планирования 27

3. НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ 34

3.1. Проблемы реформирования налоговой системы 34

3.2. Задачи, пути и методы реформирования налоговой системы 37

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 44

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 47

Содержание

Выдержка из текста

Все это требует нового осмысления не только практики, но и теории налогообложения в ее генезисе.Целью работы является теоретический анализ основных теорий налогообложения и анализ их современного состояния.− проанализировать основные научные теории налогообложения;

Информационной базой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых в области теории налогов, периодические издания, затрагивающие различные аспекты функционирования налогообложения, а также налоговое и гражданское законодательство.

При проведении исследования использованы общенаучные методы анализа, синтеза, индукции, дедукции, аналогии, моделирования, системного анализа абстрагирования, конкретизации, а также конкретно научные методы информационного моделирования, исследования документов, расчетно конструктивные и экономико математические методы.

-показать отношение руководящего состава (руководителей и главных бухгалтеров) предприятий малого бизнеса к существующей системе налогообложения и обосновать адекватность реакции предпринимательства жесткой налоговой политике;

В работе использовались литература по финансам и налогам, информация из порталов www.likumi.lv, www.nais.lv. и www.fm.gov.lv, а так же материалы российских налоговых интернет источников.

Объектом исследования в работе выступает деятельность ИП Прохорова Э.В. Предметом исследования является совокупность финансово – экономических отношений, которые складываются в сфере налогообложения субъектов малого предпринимательства, в части применения специального налогового режима в виде упрощенной системы налогообложения.

Теоретической и методической основой дипломной работы послужили фундаментальные положения налогового регулирования в условиях рынка. Исследование основывалось на соблюдении принципа системного подхода. В процессе выполнения работы использованы общенаучные и специальные методы познания: анализа и синтеза для детализации предмета исследования и взаимосвязанного изучения его составляющих; расчетно-аналитический — для выполнения аналитических расчетов и оценки эффективности налогообложения; сравнение — для сопоставления тенденций развития налогообложения в разных странах; экспертных оценок – для изучения взглядов ученых на отдельные проблемы налогообложения, предвидения реакции плательщиков на законодательные и управленческие решения государства; графический и табличный – для обеспечения выполнения расчетной части исследования и представления его результатов.

Работа состоит из трех частей: в первой (теоретической) излагаются теоретические основы применения специальных режимов налогообложения; во второй части работы проводится анализ ликвидности, платежеспособности и анализ действующей налоговой нагрузки на объект исследования по различным методикам; в третий части проводится анализ эффективности применения альтернативных систем налогообложения с целью поиска возможности оптимизации налоговой нагрузки на объект исследования (ООО «Интер-Вита»).

Объектом исследования являются проблемы, противоречия и пути совершенствования налогообложения, как экономического механизма стимулирования инновационной модернизации экономики. Предметом исследования выступают экономические отношения, возникающие в процессе совершенствования налогообложения в интересах ускорения инновационной модернизации российской экономики.Теоретико-методологическую основу исследования составляют основные положения современной экономической теории, теории налогообложения.

Теоретико-методологической базой исследования являются законодательные акты, научные и учебные издания по управлению персоналом на предприятии, материалы периодических изданий, посвященные вопросам экономического анализа, формирования себестоимости и управления себестоимостью продукции, а также необходимая для понимания данной темы специальная литература и правовые источники.

Информационной базой работы служили труды российских и зарубежных научных работников, посвященные проблематике налогообложения, в том числе и налогообложения малых предприятий; законодательные и нормативные акты Российской Федерации по вопросам налогообложения; официальные статистические материалы.

Объектом исследования в работе выступает российское предприятие ООО «Звезда». Предметом исследования является совокупность финансово – экономических отношений, которые складываются в сфере налогообложения субъектов малого предпринимательства, в части применения специального налогового режима в виде упрощенной системы налогообложения.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

I. Нормативные акты

1. Налоговый Кодекс Российской Федерации от 31 июля 1996 года № 146 – ФЗ ( с изм. и доп.) // Справочно-информационная система “Консультант”.

2. Гражданский Кодекс Российской Федерации: Закон РФ от 26.01.1996 г. № 14-ФЗ (в ред. Федеральных законов) //“Консультант Плюс”. Версия Проф.: Справ.-прав. Система.

3. Основные направления бюджетной политики на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов //Справочно-информационная система “Консультант”.

II. Учебная литература

4. Аксенов С., Битюкова Л., Заугольников С., Крылов А., Ласкина И. Налоги и налогообложение. – М.: РФЭИ, 2010. – 357 с.

5. Боброва А.В., Головецкий Н.Я. Организация и планирование налогового процесса. — М.: Экзамен, 2012. — 251 с.

6. Качур О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2007. – 304 с.

7. Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Москва, 2013. — 71 с.

8. Майбуров И.А. Теория налогообложения. Продвинутый курс. Учебник для магистрантов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»− М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 428 с.

9. Марчева И.А. Налоги и налогообложение: Учебно-методическое пособие. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – 122 с.

10. Налоги и налоговая система Российской Федерации: уч. пособие /Под ред. Б.Х.Алиева, Х.М.Мусаевой. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. — 439 с.

11. Налоги и налогообложение /Под ред. М.В.Романовского, О.В.Врублевской. 6-е изд. — СПБ.: Питер, 2010. – 380 с.

12. Налоги и налогообложение: учебник для прикладного бакалавриата / под ред. Л.Я.Маршавиной, Л.А.Чайковской. — М.: Издательство Юрайт, 2014. — 503 с. (Серия: Бакалавр. Прикладной курс).

13. Налоги и налогообложение: учебник /Под ред. Г.Б.Поляка, А.Н.Романова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 400 с.

14. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение. Учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2014. – 579 с. (Бакалавр. Базовый курс).

15. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 256 с.

III. Периодические издания

16. Алиев Б.Х., Исаев М.Г. Налоговое стимулирование инвестиционной деятельности компаний в развитых странах //Финансы и кредит. – 2015. —

№ 4(628). – С.36-43.

17. Беляева М.А. Бизнес об итогах 20-летнего развития налоговой системы //Налоговая политика и практика. – 2012. — № 1(109). – С.6-7.

18. Горский И.В. О налоговом регулировании, налоговых льготах и функциях //Экономика, налоги, право. — 2014. — № 3. – С.21-26.

19. Занадворов В.С. Теория налогообложения //Экономический журнал ВШЭ. – 2006. — № 3. – С.420-453.

20. Ким В.М. Адам Смит об общих положениях относительно налогов вообще //Финансы. – 2009. — № 1. – С.11-17.

21. Лермонтов Ю.М. Основные направления налоговой политики на 2015 – 2017 гг. //Упрощенная бухгалтерия. – 2014. — № 10(70). – С.42-50.

22. Саакян А.М. Налоговое стимулирование предприятий, осуществляющих инновационную деятельность //Финансовый менеджмент. -2014. — № 5. — С.66-74.

23. Сайфиева С.Н. Современная налоговая система России и классическая теория налогообложения //Журнал экономической теории. — Екатеринбург: Институт экономики УрО РАН. – 2009. — № 4. — С.38-45.

24. Толкачев О.А. Налоговое администрирование как современный этап налоговой реформы //Молодой ученый. — 2014. — № 17. — С.330-333.

25. Третьякова Ю.Н., Филатова И.И. Налоговое стимулирование инновационной деятельности в РФ //Молодой ученый. — 2015. — № 7. — С.499-502.

26. Устинов Ю.А. Основные направления налоговой политики //Налоговые споры. — 2011. — № 8. – С.65-69.

27. Шкурко К.С. Проблемы налоговой системы и пути ее совершенствования //Современные научные исследования и инновации. — 2014. — № 4 [Электронный ресурс].

IV. Интернет – источники

39. Официальный сайт Федеральной Налоговой Службы Российской Федерации. Режим доступа: www.nalog.ru.

40. Официальный сайт Министерства Финансов Российской Федерации. Режим доступа: www.minfin.ru.

список литературы