Учет денежных средств и денежных документов на примере пансионата

Содержание

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Экономическая сущность денежных средств и денежных документов

1.1. Сущность денежных средств и денежных документов, роль и значение в рыночной экономике

1.2. Назначение, виды денежных средств и денежных документов

1.3. Нормативно-правовое регулирование денежных средств и денежных документов

1.4. Характеристика деятельности и финансового состояния предприятия пансионат «Отдых»

2. Учет и внутрихозяйственный контроль денежных средств и денежных документов пансионата «Отдых»

2.1. Цель, задачи и принципы учета денежных средств и денежных документов

2.2. Документальное оформление денежных средств и денежных документов

2.3. Аналитический и синтетический учет денежных средств и денежных документов

2.4. Внутрихозяйственный контроль

2.5. Отражение информации о денежных средствах в финансовой отчетности

3. Автоматизация учета денежных средств и денежных документов

3.1. Сравнительная характеристика бухгалтерских программ 1С и Парус

3.2. Учет денежных средств в 1-С Бухгалтерии

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

хххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххх

Проанализируем порядок формирования отчета о прибылях и убытках.

По состоянию на 1 января отчетного года Пансионат «Отдых» имеет остатки денежных средств: — по счету 50 «Касса» – 3000 руб.; — по счету 51 «Расчетный счет» – 60 000 руб.

По строке «остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода» фирма отразила сумму: 3000 + 60 000 = 63 000 руб.

Общая сумма выручки от продажи продукции, поступившей в кассу и на расчетный счет в течение года, составила 1 770 000 руб. (в том числе НДС – 270 000 руб.). Также поступили авансовые платежи от покупателей в сумме 472 000 руб. (в том числе НДС – 72 000 руб.).

Эти операции были отражены проводками: Дебет 50 (51) Кредит 62 – 1 770 000 руб. – поступили деньги от покупателей; Дебет 50 (51) Кредит 62, субсчет «Расчеты по авансам полученным» – 472 000 руб. – поступили авансы от покупателей. По строке «от продажи продукции, товаров, работ и услуг» указаны поступления без НДС: 1 770 000 – 270 000 + 472 000 – 72 000 = 1 900 000 руб.

В отчетном году Общество безвозмездно получило помощь – денежные средства на приобретение сырья в размере 70 000 руб. Фирма использовала их в текущей деятельности. Полученные деньги были оприходованы записью:

Дебет 51 Кредит 86 – 70 000 руб. – поступили бюджетные средства.

При оприходовании сырья, приобретенного за счет этих средств, сделана запись: Дебет 86 Кредит 98 – 70 000 руб. – признаны расходы будущих периодов, не включаемые в расчет чистых активов (а значит – увеличивающие собственный капитал). Поскольку государственная помощь увеличивает собственный капитал, ее нужно показать в составе финансовых операций – по строке «прочие поступления».

Сотрудник Пансионат «Отдых» вернул в кассу неиспользованный остаток подотчетных денег, выданных ему на закупку материалов, в сумме 10 000 руб.

Кроме того, от поставщиков поступили штрафные санкции (неустойка) за нарушение условий хозяйственных договоров о продаже продукции в сумме 210 000 руб. (без НДС).

Бухгалтерские записи операции: Дебет 50 Кредит 71 – 10 000 руб. – возвращен остаток подотчетных средств; Дебет 51 Кредит 76 – 210 000 руб. – поступили штрафные санкции.

Поступившие средства в размере 220 000 руб. (10 000 + 210 000) относятся к текущим операциям и отражены по строке «прочие поступления».

В течение отчетного года Пансионат «Отдых» перечислило поставщикам сырья и материалов 944 000 руб. (в том числе НДС – 144 000 руб.). В учете была сделана проводка:

Дебет 60 Кредит 51 – 944 000 руб. – перечислены деньги поставщикам.

Эти деньги отражены по строке 4121 «поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги» в сумме 800 000 руб. (за минусом НДС).

хххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххх

Проанализируем данные приведенные в таблице 1.5:

1. Из приведенных данных видно, что основную долю в структуре пассива баланса организации занимают краткосрочные обязательства (82%). Отметим, что за 2013г. объем капитала и резервов увеличился на 70%, а объемы краткосрочных обязательств сократились на 27%.

2. В структуре капитала и резервов наибольшим удельным весом обладают уставной капитал и нераспределенная прибыль. При этом за 2013 год. Уставной капитал вырос на 53%, а объем нераспределенной прибыли сократился на 72%.

3. Наибольшим удельным весом в структуре краткосрочных обязательств обладает кредиторская задолженность (99%), при этом необходимо отмети, что доля кредиторской задолженности в 2013 г. увеличилась на 2%, при этом размер самой кредиторской задолженности на конец 2013 г. сократился на 25%.

4. По итогам 2013 года значительные изменения произошли по следующим показателям: сократился объем кредиторской задолженности поставщикам и подрядчикам на 37%; на 5315% выросла задолженность перед персоналом организации; на 306% выросла задолженность по налогам и сборам; на 49% сократилась задолженность перед государственным и внебюджетными фондам и на 35% сократилась задолженность перед прочими кредиторами.

5. Так же отметим, что в 2013 г. на 97% сократился показатель доходы будущих периодов. Отметим, что за 2013 год баланс пассивов организации уменьшился на 9%.

ххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххх

Выдержка из текста

В Российской Федерации на современном этапе развития рыночной экономики и постоянного роста числа конкурентов во всех сферах деятельности денежные средства играют важнейшую роль. Руководство коммерческой организации, для прибыльного ведения бизнеса нуждается в постоянной оперативной информации о движении денежных средств для принятия обоснованных управленческих решений. От особенностей регулирования денежных средств в организации зависит ее развитие, финансовая устойчивость, а также скорость оборота денежных средств, что обеспечивает получение дополнительной прибыли.

Развитие экономики неразрывно связано с достижениями науки и техники во всех отраслях, к которым следует отнести и новейшие способы формирования и передачи информации. Это привело к эволюции форм расчетов между организациями на основе применения принципиально новых платежных документов наравне с наличными и безналичными деньгами. Постоянно расширяющаяся практика их использования вызвала необходимость решения многих теоретических и практических учетных задач. Кроме того, в настоящее время особую значимость приобретают оперативные управленческие решения, активно воздействующие на формирование денежных потоков в отчетном периоде, что способствует оптимизации экономического потенциала коммерческой организации.

Все это позволит обеспечить организации методическими рекомендациями по бухгалтерскому учету и анализу денежных средств.

Целью данной работы является исследование организации бухгалтерского учета движения денежных средств.

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

— определить сущность денежных средств и денежных документов, роль и значение в рыночной экономике;

— выделить назначение, виды денежных средств и денежных документов;

— рассмотреть нормативно-правовое регулирование денежных средств и денежных документов;

— дать характеристику деятельности и финансового состояния предприятия пансионат «Отдых»;

— установить цель, задачи и принципы учета денежных средств и денежных документов;

— описать документальное оформление денежных средств и денежных документов;

— выделить особенности аналитического и синтетического учета денежных средств и денежных документов;

— проанализировать внутрихозяйственный контроль;

— выявить особенности отражения информации о денежных средствах в финансовой отчетности;

— провести сравнение характеристик бухгалтерских программ 1С и Парус;

— проанализировать особенности учета денежных средств в 1-С Бухгалтерии.

Предметом исследования в работе является организация движения денежных средств.

Объектом исследования является Пансионат «Отдых».

Исходной информацией при написании работы послужили нормативно-законодательные акты и документы, регулирующие ведение и учет кассовых операций (операций с основными средствами), Постановления правительства, инструкции и методические указания, специальная литература по исследуемой теме, первичная документация и финансовая отчетность исследуемой организации.

Список использованной литературы

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Налоговый кодекс РФ. – М.: ЮНИТИ, 2014.

2. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ принят ГД ФС РФ 22.02.2011//ПС Гарант

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и инструкция по его применению. Утв. Приказом Минфина РФ от 31.10 2000 № 94н//Правовая система «Консультант Плюс»

4. Положение по бухгалтерскому учету "Учетная политика организации" (ПБУ 1/2008). Утв. Приказом Минфина РФ от 06.10.2008 № 106н//Правовая система «Консультант Плюс»

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 26.03.2007)//Правовая система «Консультант Плюс»

6. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99). Утв. Приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н. //Правовая система «Консультант Плюс»

7. Альянский Р.Б. Бухгалтерский и налоговый учет МПЗ. // Аудит и налогообложение, 2011, N 4. – с. 52-55

8. Андросов А.М. Бухгалтерский учет и отчетность в России. — М.: МЕНАТЕПИНФОРМ , 2013. – 628 с.

9. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие 2-е изд., перераб. и доп. – М.:ЮНИТИ – ДАНА, 2013.-304 с.

10. Барановский Т.Ю. Аудит достоверности расчета сумм ТЗР. //Финансовая газета. Региональный выпуск, 203, N 14. – с. 12-14

11. Бойкова М.Ю. Особенности учета и налогообложения отдельных товарных операций при формировании финансового результата // Экономика и жизнь. – 2011. — N 2(4). — с. 15-18.

12. Брыкова Н.В. Налоги и налогообложение: Практикум. – М.: Академия, 2012.

13. Брыкова Н.В. Учёт расчётов с физическими и юридическими лицами.– М.: Академия, 2013.

14. Бухгалтерский учёт для вузов: учебник / Соавт. Кириллов Н.А., Богаченко В.М..-2-е изд., перераб. и доп. — М.: Велби, Проспект, 2013.

15. Бухгалтерский учёт: учебник/Под ред. Бабаева Ю.А. — М.: Велби, Проспект, 2012.

16. Выявление недостатков и нарушений при ведении бухгалтерского и налогового учета // Налоговый учет для бухгалтера. – 2012. — N 8. – с. 25-29.

17. Гончаренко Л.И., Каширина М.В. Налогообложение юридических лиц. — М.: Форум, 2012.

18. Захарьин В.Р. Расходы фирмы: бухгалтерский и налоговый учет. – М.: Гросс-медиа, 2012. – 368 с.

19. Караков А.А. Аудит. Учебное издание. — М.: Изд-во Рос. экономической академии, 2012 .

20. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. — М.: Финансы и статистика, 2013. – 489 с.

21. Комментарии к положениям по бухгалтерскому учету/ под ред. Бакаева А.С. –М, Юрайт-Издат, 2012. – 460 с.

22. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт: учеб. пособие-5-е изд., перераб. и доп. – М.: Инфра-М, 2012.

23. Кузнецова А.А. Формирование себестоимости продукции. – М.: Книги издательства "Налоговый вестник", 2012. – 523 с.

24. Макарьева В.И. Практические советы по применению ПБУ. –М.: Книги издательства "Налоговый вестник", 2011. – 450 с.

25. Палий В.Ф. Бухгалтерский учет. — М.: Институт профессиональных бухгалтеров России, 2011. – 333 с.

26. Подольский В.И. Аудит: Учебник для вузов. — М.: Юнита-Дана, 2013.

27. Рахман З.О., Шеремет А.С. Бухгалтерский учет в рыночной экономике. — М.: ИНФРА- М, 2012. – с. 566

28. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: Практикум. – М.: Академия, 2011.

29. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2011. – 680 с.

30. Сотникова Л.В. Бухгалтерская отчетность в торговле. – М.: Институт профессиональных бухгалтеров России, 2013. – 452 с.

31. Товары в бухгалтерском и налоговом учете. / под ред. Старновской Е.Ю. – М.: Про-М, 2012. – 220 с.

32. Худолеев В.В. Налогообложение юридических лиц. – М.: Форум, 2012.

33. Щадилова С.Н. Основы бухгалтерского учета: Учебное пособие. М.: ИКЦ "ДИС", 2014. – 459 с.

Похожие записи