Содержание
Содержание
Введение ………………………………………………………………….….3
1. Теоретические аспекты учета денежных средств ………………….…..5
1.1 Характеристика денежных средств. Формы расчётов …………….….5
1.2 Учёт денежных средств в кассе …………………………………….….9
1.3 Учет денежных средств на текущем банковском счете ……………11
1.4 Учет денежных средств на сберегательных счетах ………………….16
1.5 Учет денежных переводов в пути ……………………………………20
2. Учет денежных средств на примере предприятия ……………………22
2.1 Синтетический и аналитический учет денежных средств ………….22
2.2 Инвентаризация денежных средств ………………………………….30
Заключение …………………………………………………….……………33
Список использованной литературы ……………………………………..36
Выдержка из текста
Предметом бухгалтерского учета является финансово-хозяйственная деятельность предприятий, организаций и учреждений. В ходе работы предприятия происходит кругооборот хозяйственных средств. В этом кругообороте можно выделить три процесса: снабжение, производство и реализация. В учете эти процессы представлены отдельными хозяйственными операциями. В процессе снабжения учитываются такие хозяйственные операции, как поступление материалов от поставщиков, оплата транспортных расходов по их доставке, отпуск материалов в производство. В процессе снабжения учитывается начисление заработной платы, начисление амортизации (износа) и т.д. В процессе реализации учитываются поступления на расчетный счет выручки от реализации, списание производственной себестоимости, расчет прибыли и отнесение ее на счет “Прибыли и убытки”.
Среди всех объектов, обеспечивающих хозяйственную деятельность предприятия, важным является учет денежных средств. Денежные средства — это наличные денежные средства в кассе предприятия, свободные денежные средства на расчетном, валютном и других счетах в банке, ценные бумаги и прочие денежные средства предприятия. Исходя из определения, можно сказать, что операции с этим объектом, являются основой бухгалтерской деятельности.
Денежные средства характеризуют начальную и конечную стадии кругооборота хозяйственных средств, скорость движения которых во многом определяется эффективность всей предпринимательской деятельности. Объемом имеющихся у предприятия денег как важнейшего платежного средства определяется платежеспособность предприятия — одно из важнейших характеристик его финансового положения. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, обладающим абсолютной ликвидностью, то есть немедленной способностью выступать средствам платежа по обязательствам предприятия. По этому искусство управления денежными потоками заключается не в том, чтобы накопить как можно больше денег, а в оптимизации их запасов, в стремлении к такому планированию движения денежных средств, чтобы к каждому очередному платежу предприятия по своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других дебиторов при сохранении необходимых резервов.
Каждое предприятие ежедневно осуществляет или получает различного рода платежи. В рыночных условиях особую актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, их учета, контроля за рациональным их использованием, поскольку денежная стадия кругооборота средств играет огромную роль в хозяйственной жизни предприятия любой формы собственности.
Данная тема актуальна не только в Республике Казахстан, но и в международной практике, актуальность данной темы заключается в том, что отчет о движении денежных средств помогает пользователям оценить ликвидность, платежеспособность и финансовую гибкость, а также получить информацию о притоках и оттоках денежной наличности или источников и объектов использования денежных средств в течении периода.
Целью данной работы является комплексное исследование организации бухгалтерского учета и аудита движения денежных средств.
Объектом исследования является Общественное объединение «Костанайская областная Торгово-промышленная палата».Юридический адрес- г.Костанай, ул. Тарана 165.
Задачи работы, а именно:
— изучение теоретических требований и положений по учету движения денежных средств;
— анализ отчетности движения денежных средств на предприятии;
— выработка конкретных мер и предложений по совершенствованию учета движения денежных средств на предприятии по преодолению выявленных в ходе исследования недостатков и несоответствий действующим законодательным актам.
Структура курсовой работы состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.
Список использованной литературы
1. Закон Республики Казахстан от 28.02.2009 N 234-3 "О БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ И ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ"
2. Национальные стандарты финансовой отчётности
3. Налоговый кодекс РК
4. Трудовой кодекс РК
5. Бухгалтерские информационные системы: Учебное пособие. Алматы, 2001
6. Дюсембаев К. Щ. Аудит и анализ в системе управления финансами, Алматы Экономика 2000 г. Стр.291.
7. Ефимова О.В. Финансовый анализ, М.: Бухгалтерский учёт, 2003 – 314с
8. Егембердиева Е.А «Аудит доходов и расходов организации» // Статистика, учет и аудит № 1, 2009 г. с 3.-10.
9. Жапаров К.Ж., Ладаненко Е.И. Бухгалтерский учет в условиях рынка Республиканский издательно — методологический центр, 2003 г. с 95-102.
10. Ержанов М.С., Ержанов А.М Основы бухгалтерского учета. Алматы-2003г. С 186 .
11. Жуйриков К.К., Раимов С.Р.. Корпоративные финансы. Учебник.-Алматы: ААЭС,2006.-512с.
12. Жуйриков К.К., Раимов Г.Б., Танирбеогенова Г.Б. Финансовый анализ предприятия. Учебник, Алматы, 2003, 225с.
13. Ковалёв В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник, Москва, 2006 – 421с
14. Кох Р. Менеджмент и финансы от А до Я. – СПб – М.: Харьков – Минск, 2001 г. – 496 с.
15. Маренго. А.К. Финансовый менеджмент. Экспресс – курс для менеджеров. Под ред. Проф. М.М. Трофимова. – СПб.: «Алетейя», 2001 г. -363 с.
16. Мельников В.Д., Ильясов К.К. Финансы: Учебник. – Алматы:, 2001. – 512с.
17. Назарова В.Л. «Бухгалтерский учет хозяйствующих субъектов». Алматы. 2003г. С 297.
18. Ниулз Б.,Андерсон Х., Колдуэн Д. Принципы бухгалтерского учета-М. «Финансы и статистика», 2003г. С 54-62.
19. Нурсеитова А.О. Учет дебиторской задолженности. Библиотека бухгалтера и предпринимателя. № 5 май 2000 г. С 3-15.
20. Нурмаганбетов К.Р. Многообразие форм собственности и хозяйствования в Казахстане. Учебное пособие. – Кокшетау, 2001
21. Ойман Е. Г., Попов Э. В.. Реинжиниринг бизнеса: реинжиниринг организаций и информационные технологии. — М.: Финансы и статистика, 2003.
22. Особенности национального учета и МСФО.
23. Формы годовой отчетности за период 2009 г.
24. Радостовец В.К. Радостовец В. В. Шмидт О.И. Бухгалтерский учет на предприятии. Алматы.2002 г.
25. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш. Современный экономический словарь.