Содержание
Введение 3
1. Нормативное регулирование учёта денежных средств в кассе 4
2. Правила оформления документов при учёте денежных средств в кассе 7
3. Контроль за учетом кассовых операций 15
Заключение 18
Список литературы 20
Содержание
Выдержка из текста
Грамотное отражение и учет денежных средств, позволяет провести качественный анализ денежных потоков что, в свою очередь, дает ценную информацию для прогнозирования, планирования и управления предприятием в целом.Расчеты наличными деньгами, образующие наличный денежный оборот страны – представляют собой часть совокупного денежного оборота, в котором наличные деньги играют роль средств обращения и платежа.Указанные расчеты осуществляются предприятиями с использованием наличных денежных средств, находящихся в кассе в виде наличных денег и денежных документов
Методы исследования, используемые в данной работе: диалектический метод, сравнительный метод, структурно-функциональный метод, метод теоретического анализа и синтеза различных источников литературы, метод обобщения материалов; методы финансового и экономического анализа и др.
Цель данной работы показать теоретические аспекты по учету денежных средств, в кассе и на расчетном счете и рассмотреть на практике бухгалтерский учет денежных средств, в филиале открытого акционерного общества Россий-ские железные дороги Уссурийский Локомотиворемонтный завод.
В банке наличные денежные средства поступают для зачисления клиентами на свои банковские счета дневной выручки, сверхлимитного остатка кассы, коммунальных и иных платежей от населения за услуги в адрес клиентов-хозяйствующих , в виде привлеченных ресурсов на депозитные счета и во вклады, для погашения ссудной задолженности перед банком, организации внутрибанковских расчетов .
Платежеспособность – показатель финансового состояния организации. Организация будет платежеспособной, если у неё достаточно денег для расчетов по имеющимся текущим обязательствам. Помимо этого, у организации должны быть резервные запасы денег для оплаты неожиданно возникших обязательств, а также вследствие появления возможностей вложения в выгодные инвестиции. Но излишний запас денег тормозит их оборот, тем самым уменьшая эффективность их использования, а в условиях инфляции приводит к их потерям.
— проверка соблюдения кассовой дисциплины (своевременности и пол¬ноты оприходования наличных денег в кассе и возврата в банк сверх¬лимитных остатков денежных средств, установленных правил расчетов наличными деньгами с юридическими лицами, порядка выдачи и воз¬врата в кассу подотчетных сумм, целевого использования полученных из банка по чекам денежных средств (в том числе валютных), приме¬нения контрольно-кассовых машин);
Основными задачами учета денежных средств являются: своевременное и правильное документирование операций по движению денежных средств и расчетов, контроль за сохранностью денежных средств и ценных бумаг в кассе предприятия; использованием денежных средств по их целевому назначению; своевременностью расчетов с поставщиками, покупателями (заказчиками), бюджетом, банками, органами социального страхования, рабочими и служащими и др.;Целью курсовой работы является изучение методики ведения учета денежных средств в кассе и ревизии кассы.6)провести ревизию денежных средств в кассе.
Основная цель данной курсовой работы заключается в исследовании теоретических и практических аспектов ведения финансового учета денежных средств в кассе ЗАО «Эпос».– изучить теоретические основы финансового учета денежных средств в кассе организации; — рассмотреть организацию финансового учета денежных средств в кассе на примере ЗАО «Эпос».
Учет денежных средств в кассе
Денежными средствами обслуживаются практически все виды финансовой, операционной и инвестиционной деятельности. От правильности и своевременности обеспечения денежными средствами процессов снабжения, производства и сбыта товаров зависят результаты деятельности организации, её финансовая устойчивость и платежеспособность, конкурентные преимущества, которые необходимы для её текущего и будущего развития.Бухгалтерский учёт денежных средств играет важную роль для организации обращения денежных средств, расчётов и кредитования в хозяйственной деятельности, в укреплении платёжной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов.
Кардинально повлияли на зарождение новой системы отечественного бухгалтерского учета: принятие нового Плана счетов, создание нового набора финансовой отчетности, похожей на отчетность, используемую в западных странах, крупные перемены в регулировании и методологии бухгалтерского учета и аудита.
счетах, переводов в пути( в валюте РФ и иностр.
Данные обязательства чаще всего выражены в осуществлении расчетов посредством денежных средств. При покупке основных средств, материалов предприятия также осуществляют расчеты. Но расчеты наличными средствами неудобно осуществлять, если идет речь о больших суммах, а в связи с тем что глобализация в настоящее время набирает все большие темпы, то объемы расчетов между компаниями значительно возрастают.
Список литературы
1. Положение ЦБ РФ от 12 октября 2011 г. № 373-П. «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации».
2. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации»» (ПБУ 1/2008) (в ред. приказа Минфина РФ от 11.03.2009 №22н).
3. Положение ЦБ РФ от 24 апреля 2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (в ред. Указаний Банка России от 27.02.2010 N 2405-У, от 13.05.2011 N 2632-У, от 07.02.2012 N 2783-У).
4. Постановление Госкомстата РФ от 18 августа 1998 г. №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации».
5. Указание ЦБ РФ от 20.06.2007 №1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя».
6. Бурмистрова, Л.М. Бухгалтерский учет: Учебное пособие / Л.М. Бурмистрова. — М.: Форум, 2012. — 304 c.
список литературы