Содержание
Введение 2
Глава 1.Учет денежных средств и их эквивалентов. 4
1.1 Учет кассовых и банковских операций 4
1.2 Учет денежных эквивалентов 11
1.3. Формирование отчета о движении денежных средств 12
Глава 2 . Учет денежных средств и их эквивалентов на примере ООО «Профит» 17
2.1 Оценка постановки бухгалтерского учета на предприятии 17
2.2 Организация синтетического и аналитического учета денежных средств 22
Глава 3. Анализ денежных потоков на предприятии ООО «Профит» 27
3.1 Анализ состава, структуры и динамики денежных 27
потоков предприятия 27
3.2 Оптимизация и планирование денежных потоков 29
3.3 Оценка влияния денежных потоков на финансовую устойчивость 31
Заключение 34
Список используемой литературы 35
Содержание
Выдержка из текста
Методической и теоретической основой дипломной работы послужили научно-практические публикации в области бухгалтерского учета, экономического анализа, законодательные, нормативные и методические материалы.
Учет и анализ денежный средств и денежных документов на примере ООО «Дисконт Центр»
Актуальность данной темы обусловлена тем, что от успешности решения задачи правильной организации денежного обращения, контроля за кассовой и расчетной дисциплиной предприятия, во многом зависит его платежеспособность, своевременность выплаты заработной платы персоналу, расчетов с различными кредиторами, платежей в бюджет и др.
Основными задачами бухгалтерского учета денежных средств является точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению; контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины; выявление возможности более рационального использования денежных средств.
В рыночной экономике, в процессе хозяйственной деятельности, предприятия ведут расчеты с поставщиками за приобретенные у них основные средства, сырье, материалы и другие товарно-материальные ценности и оказанные услуги; с покупателями за купленные ими товары, с кредитными учреждениями по ссудам и другим финансовым операциям; с бюджетом и налоговыми органами по различного рода платежам, с другими организациями и лицами по разным хозяйственным операциям.Денежные средства организации представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах.
Теоретической и методической основой данной курсовой работы послужили нормативно-законодательные акты РФ, труды российских экономистов по проблемам финансов и бухгалтерского учета, информация из специализированных периодических источников, данные первичной бухгалтерской отчетности.
Оптимальная политика управления денежными средствами в условиях рыночной экономики на предприятии является его важнейшим конкурентным преимуществом, поскольку она способствует эффективному привлечению и расходованию средств, а также является важнейшей составляющей политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью.Объектом исследования является процесс управления денежными средствами и их эквивалентами на предприятии.Предметом – особенности управления денежными средствами и их эквивалентами в компании ООО «Детский мир».
В узком смысле это наличие у компании денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Под эквивалентами денежных средств понимаются краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денег и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности, со сроком размещения обычно не более 3 месяцев. В международной практике к эквивалентам денежных средств относят также и овердрафтное кредитование [13].
В связи с этим значительно возрастают важность и функция финансового анализа, то есть комплексного системного изучения финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.
(Осуществляет его специальный аппарат с помощью особых приемов и методов — финансовый отдел.)В условиях перехода к рыночной экономике, когда изменяется характер информации и ее объем, система финансовых органов перерабатывает большой поток информации, и возрастание управленческих процессов, несмотря на рост численности управленцев, ведет к тому, что они не успевают своевременно вырабатывать и проводить в жизнь решения, пользуясь старыми методами и техническими средствами.
На момент расчета в обращении находятся 10 тыс. шт. простых акций. Курсовая стоимость соответствует номинальной. Снижение уровня дивидендов на акцию нецелесообразно, так как это отрицательно скажется на уровне их ликвидности и инвестиционной привлекательности АО.
Список используемой литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), принят Государственной Думой РФ 16.07.1998 и утв. Федеральным законом N 146-ФЗ от 31.07.1998.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), принят Государственной Думой РФ 19.07.2000 и утв. Федеральным законом N 117-ФЗ от 05.08.2000.
3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. №402-ФЗ;
4. Федеральный закон РФ «Об аудиторской деятельности» N 307-ФЗ от 30.12.2008 принят Государственной Думой РФ 24.12.2008
5. Федеральный закон РФ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» N 54-ФЗ от 22.05.2003 принят Государственной Думой РФ 25.04.2003.
6. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2.07.2010г. №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (в ред. Приказов Минфина РФ от 05.10.2011 №124н, от 17.08.2012 №113н, от 4.12.12г. №154н);
7. Абрамов А. Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия: В 2-х ч. — М.: Экономика и финансы АКДИ, 2010 . — 636 с.
8. Баканов М.И. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. — М.: Финансы и статистика, 2010. — 416 с.
9. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. — М.: Финансы и статистика, 2010.- 426 с.
10. Бухгалтерский учет и анализ : учеб . пособие / М.Л. Пятов , Н.А. Соколова . — М. : Бухгалтерский учет , 2011. — 352 с;
11. Бухгалтерский учет и анализ : учеб . пособие / Т.А. Пожидаева . — 3-е изд., стер . — М. : КноРус , 2010. — 320 с. 20. Бухгалтерский учет и анализ : учебник / Н.Н. Илышева , С.И. Крылов . — М. : Финансы и кредит , 2011. — 480 с.;
12. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / И.И. Бочкарева, Г.Г. Левина; под ред. Проф. Я.В. Соколова. – М.: Магистр, 2011;
13. Вахрушина М.А. Международные стандарты финансовой отчетности: Учебник /ВЗФЭИ.- 4-е изд.; перераб и доп. – М.: Рид Групп, 2011. – 656с.;
14. Ефимова О.В. Финансовый анализ.— М.: Бухгалтерский учет, 2010. — 208
15. Зонова А.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие/ А.В.Зонова, И.Н.Бачуринская, С.П.Горячих.- М.: Питер, 2011.- 480с.;
16. Ивашкевич В. Б. Бухгалтерский управленческий учет: учеб. для вузов. – М.: Экономист, 2010. – 618 с.
17. Ивлева Г.Ю.Управленческая экономика: учебно-методический комплекс /Г. Ю. Ивлева. — М.: Изд-во РАГС, 2011. — 142 с.;
18. Каверина О. Д. Управленческий учет: системы, методы, процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 352 с.
19. Каморджанова Н.А. Бухгалтерский учет : деловые игры : учеб.пособие. — М.: Эксмо, 2010. – 192 с.;
20. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет. Краткий курс: 6 –е издание: Учебное пособие: СПб.:Питер, 2011-258с.;
21. Мансуров, П. М. Управленческий учет: учебное пособие / Ульяновск : УлГТУ, 2010. – 175 с.
22. Нечитайло А.И., Фомина Л.Ф. Бухгалтерская финансовая отчетность. – М.:Феникс, 2012 – 633с.;
23. Основные документы бухгалтерского учета. М.: Издательство ПРИОР, 2010 — 96 с.;
24. Практикум по анализу финансовой отчетности : учеб . пособие / Т.А. Пожидаева , Н.Ф. Щербакова , Л.С. Коробейникова . — М. : КноРус , 2011. — 230 с.;
25. Ремизова Е.Ю., Султанова Е.С. МСФО. Учет и отчетность. – М.: Омега-Л, 2010 – 136с.;
26. Томшинская И.Н. Бухгалтерский и налоговый учет в коммерческих организациях: Учебное пособие для бакалавров и специалистов.- СПб.: Питер, 2013.;
27. Финансовый учет /под ред. Менгниева А.Х., Шобекова М.Ш., Садыкова С.И. – Душанбе: Общественный институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов, 2010. – 327 с.;
список литературы