учет и анализ денежных средств и их эквивалентов 2

Содержание

Содержание

Введение 2

Глава 1.Учет денежных средств и их эквивалентов. 4

1.1 Учет кассовых и банковских операций 4

1.2 Учет денежных эквивалентов 11

1.3. Формирование отчета о движении денежных средств 12

Глава 2 . Учет денежных средств и их эквивалентов на примере ООО «Профит» 17

2.1 Оценка постановки бухгалтерского учета на предприятии 17

2.2 Организация синтетического и аналитического учета денежных средств 22

Глава 3. Анализ денежных потоков на предприятии ООО «Профит» 27

3.1 Анализ состава, структуры и динамики денежных 27

потоков предприятия 27

3.2 Оптимизация и планирование денежных потоков 29

3.3 Оценка влияния денежных потоков на финансовую устойчивость 31

Заключение 34

Список используемой литературы 35

Выдержка из текста

Введение

Все предприятия и индивидуальные предприниматели, осуществляя производственную, торговую и хозяйственную деятельность, тем или иным образом вступают во взаимоотношения с другими организациями, предприятиями, учреждениями, работниками предприятия и отдельными лицами. Эти отношения основаны на всевозможных денежных расчетах в процессе заготовления, производства и продажи продукции, товаров, работ или услуг. Все расчеты по выполнению обязательств между юридическими и физическими лицами осуществляются либо в безналичной форме через банки, либо наличными. Но при этом расчеты наличными деньгами имеют ограниченный характер и жестко регламентированы.

Бухгалтерский учет и аудит денежных средств имеет первостепенное значение для правильной организации денежного обращения, в эффективном использовании финансовых ресурсов.

Актуальность рассматриваемой темы определяется тем, что контроль за сохранностью и приумножением денежных средств организации – важнейшая задача бухгалтерии. Бухгалтерский учет и аудит денежных средств имеет большое значение для правильной организации наличного и безналичного денежного обращения, укрепления платежной дисциплины организации, эффективности использования финансовых ресурсов.

Кроме того, учет кассовых операций в организациях подлежит строгому контролю, как со стороны Банка России, так и со стороны налоговой инспекции. В случае нарушения хозяйствующим субъектом порядка организации расчетов по кассовым операциям к нему применяются финансовые санкции, что может существенно ухудшить финансовое положение предприятия.

Целью написания данной работы является изучение бухгалтерского учета и проведение аудита денежных средств на примере организации.

Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи денежных средств:

• исследование теоретических основ учета денежных средств;

• изучение учета наличных и безналичных денежных средств;

• исследование порядка отражения информации о движении денежных средств в финансовой отчетности;

• проведение анализа денежных средств на счетах бухгалтерского учета на примере организации ООО «Профит»;

Предметом исследования является методика учета и анализа денежных средств организации.

Объект наблюдения – ООО «Профит».

Методической и теоретической основой дипломной работы послужили научно-практические публикации в области бухгалтерского учета, экономического анализа, законодательные, нормативные и методические материалы.

В процессе исследования применялись общие методы исследования: наблюдение, анализ, синтез, методы анализа финансовой отчетности: вертикальный, горизонтальный, коэффициентный, сравнения и др.

Список использованной литературы

Список используемой литературы

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), принят Государственной Думой РФ 16.07.1998 и утв. Федеральным законом N 146-ФЗ от 31.07.1998.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), принят Государственной Думой РФ 19.07.2000 и утв. Федеральным законом N 117-ФЗ от 05.08.2000.

3. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. №402-ФЗ;

4. Федеральный закон РФ «Об аудиторской деятельности» N 307-ФЗ от 30.12.2008 принят Государственной Думой РФ 24.12.2008

5. Федеральный закон РФ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» N 54-ФЗ от 22.05.2003 принят Государственной Думой РФ 25.04.2003.

6. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 2.07.2010г. №66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (в ред. Приказов Минфина РФ от 05.10.2011 №124н, от 17.08.2012 №113н, от 4.12.12г. №154н);

7. Абрамов А. Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия: В 2-х ч. — М.: Экономика и финансы АКДИ, 2010 . — 636 с.

8. Баканов М.И. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. — М.: Финансы и статистика, 2010. — 416 с.

9. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности. — М.: Финансы и статистика, 2010.- 426 с.

10. Бухгалтерский учет и анализ : учеб . пособие / М.Л. Пятов , Н.А. Соколова . — М. : Бухгалтерский учет , 2011. — 352 с;

11. Бухгалтерский учет и анализ : учеб . пособие / Т.А. Пожидаева . — 3-е изд., стер . — М. : КноРус , 2010. — 320 с. 20. Бухгалтерский учет и анализ : учебник / Н.Н. Илышева , С.И. Крылов . — М. : Финансы и кредит , 2011. — 480 с.;

12. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / И.И. Бочкарева, Г.Г. Левина; под ред. Проф. Я.В. Соколова. – М.: Магистр, 2011;

13. Вахрушина М.А. Международные стандарты финансовой отчетности: Учебник /ВЗФЭИ.- 4-е изд.; перераб и доп. – М.: Рид Групп, 2011. – 656с.;

14. Ефимова О.В. Финансовый анализ.— М.: Бухгалтерский учет, 2010. — 208

15. Зонова А.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие/ А.В.Зонова, И.Н.Бачуринская, С.П.Горячих.- М.: Питер, 2011.- 480с.;

16. Ивашкевич В. Б. Бухгалтерский управленческий учет: учеб. для вузов. – М.: Экономист, 2010. – 618 с.

17. Ивлева Г.Ю.Управленческая экономика: учебно-методический комплекс /Г. Ю. Ивлева. — М.: Изд-во РАГС, 2011. — 142 с.;

18. Каверина О. Д. Управленческий учет: системы, методы, процедуры. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 352 с.

19. Каморджанова Н.А. Бухгалтерский учет : деловые игры : учеб.пособие. — М.: Эксмо, 2010. – 192 с.;

20. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет. Краткий курс: 6 –е издание: Учебное пособие: СПб.:Питер, 2011-258с.;

21. Мансуров, П. М. Управленческий учет: учебное пособие / Ульяновск : УлГТУ, 2010. – 175 с.

22. Нечитайло А.И., Фомина Л.Ф. Бухгалтерская финансовая отчетность. – М.:Феникс, 2012 – 633с.;

23. Основные документы бухгалтерского учета. М.: Издательство ПРИОР, 2010 — 96 с.;

24. Практикум по анализу финансовой отчетности : учеб . пособие / Т.А. Пожидаева , Н.Ф. Щербакова , Л.С. Коробейникова . — М. : КноРус , 2011. — 230 с.;

25. Ремизова Е.Ю., Султанова Е.С. МСФО. Учет и отчетность. – М.: Омега-Л, 2010 – 136с.;

26. Томшинская И.Н. Бухгалтерский и налоговый учет в коммерческих организациях: Учебное пособие для бакалавров и специалистов.- СПб.: Питер, 2013.;

27. Финансовый учет /под ред. Менгниева А.Х., Шобекова М.Ш., Садыкова С.И. – Душанбе: Общественный институт профессиональных бухгалтеров и аудиторов, 2010. – 327 с.;