Комплексный анализ учета и организации межбанковских расчетов в России: нормативно-правовая база, методология, технологии и вопросы совершенствования

В современной экономике, где финансовые потоки движутся с беспрецедентной скоростью, межбанковские расчеты выступают не просто как технический механизм, но как кровеносная система всей финансовой инфраструктуры. Они обеспечивают бесперебойное движение денежных средств между различными кредитными организациями, позволяя клиентам банков осуществлять платежи, проводить сделки и поддерживать экономическую активность. От эффективности, надежности и прозрачности этой системы напрямую зависит стабильность национальной экономики, скорость обращения капитала и, в конечном итоге, уровень доверия к банковскому сектору.

Настоящая курсовая работа ставит своей целью проведение всестороннего и глубокого анализа учета и организации межбанковских расчетов в Российской Федерации. Исследование охватывает ключевые аспекты, начиная от нормативно-правового регулирования и принципов функционирования, до методологии бухгалтерского учета, современных информационных технологий и выявления актуальных проблем с последующим предложением путей их совершенствования. Мы стремимся не только систематизировать существующие знания, но и проанализировать последние изменения в законодательстве и технологиях, что делает данную работу особенно актуальной для студентов экономических и финансовых вузов, а также для специалистов в области банковского дела. Структура исследования последовательно раскрывает обозначенные темы, обеспечивая целостное понимание сложной, но крайне важной системы межбанковских расчетов.

Нормативно-правовая база, регулирующая межбанковские расчеты в РФ

Регулирование межбанковских расчетов в Российской Федерации представляет собой многоуровневую систему, где фундамент заложен федеральными законами, а детализация и практические механизмы определяются нормативными актами Банка России. Понимание этой иерархии и содержания ключевых документов критически важно для любого, кто погружается в изучение банковского дела и бухгалтерского учета, ведь именно от их соблюдения зависит легитимность и стабильность всей финансовой деятельности.

Федеральные законы, регламентирующие банковскую деятельность

Основополагающим документом в российской банковской системе является Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ О Центральном банке Российской Федерации (Банке России). Этот закон определяет статус, цели, функции и полномочия Банка России, который является главным регулятором и надзорным органом в финансовой сфере. В контексте межбанковских расчетов, Банк России выступает не только как оператор собственной платежной системы, но и как законодатель правил игры для всех участников рынка. Именно он устанавливает общие принципы организации платежной системы, требования к проведению расчетов и обеспечивает их стабильность.

Второй по значимости — Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1 О банках и банковской деятельности. Данный закон регламентирует создание, функционирование и ликвидацию кредитных организаций, а также определяет общие рамки их взаимодействия, включая корреспондентские отношения и осуществление расчетов. Он устанавливает принципы лицензирования банковской деятельности, требования к капиталу и ликвидности, что напрямую влияет на возможности банков по участию в межбанковских расчетах.

Наконец, Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле играет ключевую роль в международных межбанковских расчетах. Он определяет правовые основы и порядок осуществления валютных операций, права и обязанности резидентов и нерезидентов, а также полномочия органов валютного контроля. Этот закон особенно важен для понимания специфики международных платежей, купли-продажи валюты и регулирования трансграничных потоков капитала.

Положения Банка России и их детализация

Федеральные законы закладывают основу, но практическая реализация и детализация правил осуществляется посредством положений и указаний Банка России. Два из них имеют первостепенное значение для межбанковских расчетов:

1. Положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П О правилах осуществления перевода денежных средств: Этот документ является краеугольным камнем регулирования всех рублевых безналичных переводов на территории Российской Федерации. Оно подробно описывает процедуры и механизмы, используемые кредитными организациями и Банком России при осуществлении платежей. Важно отметить, что Положение № 762-П вступило в силу поэтапно: основная часть норм начала действовать с 5 сентября 2021 года, а отдельные положения, касающиеся, например, инновационных сервисов или новых видов платежных инструментов, — с 1 апреля 2022 года. Такая поэтапность обусловлена необходимостью адаптации банковского сектора к новым требованиям. Положение устанавливает, в частности, требования к реквизитам платежных поручений, порядок их исполнения, а также условия безотзывности и окончательности перевода денежных средств, что обеспечивает стабильность и предсказуемость расчетного процесса.
2. Положение Банка России от 24.11.2022 № 809-П О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения: Этот документ является библией для бухгалтеров кредитных организаций. Он устанавливает единый план счетов, обязательный для применения всеми банками в РФ, и детально регламентирует порядок отражения всех банковских операций, включая межбанковские расчеты. Положение № 809-П обеспечивает унификацию бухгалтерского учета, что критически важно для контроля, анализа и сопоставимости финансовой отчетности банков. Именно в этом документе определяются счета для учета корреспондентских отношений, таких как счет № 301 Корреспондентские счета, а также конкретизируются правила их дебетования и кредитования, о чем будет подробно рассказано в разделе по методологии учета.

Нормативные требования к организации расчетных операций

Помимо общих положений, Банк России устанавливает ряд конкретных нормативных требований, обязательных для соблюдения при организации межбанковских расчетов. Эти требования направлены на обеспечение надежности, безопасности и оперативности платежной системы:

• Соответствие нормам российского банковского права: Все расчетные операции должны строго соответствовать положениям федеральных законов и нормативных актов Банка России.
• Проведение платежей в пределах денежных средств на счете: Банки обязаны осуществлять платежи только при наличии достаточных средств на счете клиента или корреспондента. Это фундаментальный принцип, предотвращающий необоснованное дебетование счетов и поддерживающий ликвидность.
• Соблюдение законодательно установленной очередности платежей: В случае недостаточности средств на счете клиента, банк обязан исполнять платежные документы в строгом соответствии с очередностью, установленной Гражданским кодексом РФ и другими нормативными актами (например, платежи по исполнительным документам имеют приоритет перед обычными).
• Окончательность и безотзывность осуществленного перевода: Как только перевод денежных средств признан окончательным (то есть зачислен на счет получателя и стал доступен ему), он не может быть отозван отправителем в одностороннем порядке, за исключением случаев, предусмотренных законом. Это гарантирует стабильность расчетов и защищает интересы получателя средств.
• Одновременность бухгалтерского учета: При использовании децентрализованных подсистем межбанковских расчетов, бухгалтерский учет платежных операций должен производиться одновременно в банке плательщика и банке получателя средств. Это требование обеспечивает синхронизацию данных и предотвращает возникновение технических овердрафтов или плавающих остатков, повышая прозрачность и контроль за движением средств.

В совокупности, эта нормативно-правовая база формирует сложный, но четко структурированный каркас, на котором базируется вся система межбанковских расчетов в Российской Федерации. Именно благодаря этим правилам обеспечивается предсказуемость и надежность каждого финансового движения.

Сущность, принципы и организация межбанковских расчетов

Межбанковские расчеты являются неотъемлемым элементом современной финансовой системы, обеспечивая ее непрерывное функционирование. Они представляют собой гораздо больше, чем простое движение цифр на банковских счетах; это механизм, который связывает воедино всю экономическую деятельность, от розничных покупок до крупных корпоративных сделок.

Понятие и значение межбанковских расчетов

Межбанковские расчеты — это совокупность финансовых операций, которые осуществляются между банками в процессе их экономического взаимодействия. По своей сути, это система организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим между банковскими учреждениями. Они необходимы в тех случаях, когда плательщик и получатель средств обслуживаются разными банками, а также при взаимном кредитовании банков, перераспределении ликвидности и даже при перемещении наличных денег между филиалами или регионами.

Важно подчеркнуть, что межбанковские расчеты являются безналичными по своей природе. Это означает, что движение денежных средств происходит исключительно посредством записей по банковским счетам, без физической передачи банкнот и монет. Этот факт обуславливает высокую скорость, низкую стоимость и безопасность таких операций по сравнению с расчетами наличными.

Корреспондентские отношения — это договорные отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями, в рамках которых один банк (банк-корреспондент) осуществляет платежи и расчеты по поручению и за счет другого банка (банк-респондент). Эти отношения могут также включать предоставление кредитов, оказание инвестиционных и иных услуг. Открытие корреспондентских счетов — это техническая основа для реализации таких отношений.

Экономическая необходимость межбанковских расчетов очевидна: без них невозможно эффективное функционирование платежной системы страны. Они обеспечивают:

• Непрерывность денежного оборота: гарантируют своевременность платежей между экономическими агентами.
• Эффективное управление ликвидностью: позволяют банкам оперативно перераспределять избыточную или недостающую ликвидность.
• Интеграцию финансового рынка: связывают различные сегменты финансового рынка, обеспечивая взаимосвязь между ними.

Принципы и формы организации межбанковских расчетов

Организация межбанковских расчетов строится на нескольких ключевых принципах, которые обеспечивают их надежность и эффективность:

• Ликвидность: Система должна обеспечивать достаточную ликвидность для своевременного исполнения всех платежных обязательств.
• Контроль за правильностью совершения операций: Непрерывный контроль со стороны регулятора (Банка России) и внутренних служб банков за соблюдением правил и процедур расчетов, предотвращением ошибок и мошенничества.

Проведение межбанковских расчетов базируется на трех основных подходах, которые часто комбинируются в реальной практике:

1. Расчеты через Центральный банк: Это самый централизованный и традиционный способ. Банки открывают корреспондентские счета в Центральном банке, и все платежи между ними осуществляются путем дебетования счета банка-отправителя и кредитования счета банка-получателя в ЦБ. Этот метод гарантирует окончательность расчетов и высокую надежность.
2. Прямые корреспондентские отношения (ностро и лоро): Коммерческие банки могут открывать корреспондентские счета друг у друга, минуя Центральный банк. Счета ностро (от итал. наш) — это счета, открытые российскими банками в иностранных банках-корреспондентах. Счета лоро (от итал. их) — это счета, которые иностранные банки открывают в банках-резидентах. Аналогичные отношения могут быть и между российскими банками. Это позволяет сократить время на проведение платежей и уменьшить комиссии за счет прямых связей.
3. Расчеты через специализированные расчетные/клиринговые организации: В некоторых случаях платежи могут проводиться через специализированные клиринговые центры или расчетные организации, которые агрегируют платежи от нескольких банков и осуществляют их неттинг (взаимозачет), а затем проводят окончательный расчет уже по нетто-позициям.

Платежная система Банка России

В Российской Федерации доминирующую роль в организации межбанковских расчетов играет Платежная система Банка России. Она является системно значимой платежной системой, что подтверждается ежегодным определением Банка России в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 № 161-ФЗ О национальной платежной системе и Указанием Банка России от 11.05.2021 № 5797-У О методике определения системно значимых платежных систем. Это означает, что сбой в ее работе может иметь катастрофические последствия для всей финансовой системы страны.

Платежная система Банка России обеспечивает переводы денежных средств по счетам, открытым в Банке России, а также завершение расчетов по платежам с использованием платежных карт и по сделкам на финансовых рынках. Ее инфраструктура включает в себя расчетно-кассовые центры (РКЦ) Центрального банка, которые традиционно играли и продолжают играть ключевую роль в проведении расчетов между банками.

В настоящее время Платежная система Банка России предлагает несколько сервисов для перевода денежных средств:

• Сервис срочного перевода: Предназначен для осуществления критически важных и крупных платежей, требующих немедленного исполнения. Расчеты в этом сервисе проводятся в режиме реального времени (Real-Time Gross Settlement, RTGS). В России это прежде всего Система банковских электронных срочных платежей (БЭСП).
• Сервис несрочного перевода: Используется для регулярных, менее срочных платежей. Расчеты по ним могут проводиться по расписанию в течение операционного дня или в конце дня.
• Сервис быстрых платежей (СБП): Это относительно новая, но быстро развивающаяся система, позволяющая осуществлять мгновенные переводы денежных средств между счетами физических и юридических лиц в разных банках по простым идентификаторам (например, номеру телефона).

По данным на 2019 год, структура межбанковских расчетов в России отражала явное доминирование централизованных систем:

Система межбанковских расчетов	Доля от общего объема платежей (2019 г.)
Через расчетную сеть Банка России (включая РКЦ)	68%
Через корреспондентские счета банков (прямые)	8%
Через внутренние банковские системы (межфилиальные)	22%

Источник: Фактические данные, 2019 год

Эта статистика наглядно демонстрирует, что, несмотря на развитие прямых корреспондентских отношений и внутренних систем банков, Платежная система Банка России остается основным каналом для межбанковских расчетов, что подчеркивает ее системную значимость и централизованный характер российской финансовой инфраструктуры.

Классификация корреспондентских счетов

Корреспондентские счета, как уже упоминалось, являются ключевым инструментом для осуществления межбанковских расчетов. Их можно классифицировать по нескольким признакам:

1. По месту открытия:
   • Централизованные корреспондентские счета: Открываются кредитными организациями в Банке России. Это счет № 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России. Через них проходит подавляющее большинство межбанковских расчетов в РФ.
   • Децентрализованные корреспондентские счета: Открываются коммерческими банками друг у друга. Они позволяют осуществлять прямые расчеты без участия ЦБ, что может быть быстрее и дешевле для регулярных операций между двумя конкретными банками.
   • Корреспондентские счета (субсчета) в других кредитных организациях: Здесь речь идет о счетах, которые банки открывают в сторонних кредитных организациях. По сути, это те же децентрализованные счета.
   • Счета участников расчетов, открытые в небанковских кредитных организациях: Это специализированные счета, используемые, например, клиринговыми центрами или платежными агентами.
   • Счета межфилиальных расчетов (МФР): Используются для расчетов между головным офисом банка и его филиалами, а также между различными филиалами одного банка. Эти расчеты являются внутренними для банка, но по своей сути представляют собой ту же логику корреспондентских отношений.
2. По отношению к банку-владельцу счета:
   • Счета ностро (Nostro account): Это счета, открытые данным российским банком в другом банке (российском или иностранном). Для банка, который открыл счет, это наш счет у вас.
   • Счета лоро (Loro account): Это счета, открытые другим банком (российским или иностранным) в данном российском банке. Для банка, который ведет этот счет, это их счет у нас.

Важно отметить, что корреспондентский счет имеет режим счета до востребования. Это означает, что на нем хранятся как собственные средства банка, так и денежные средства его клиентов, но они всегда доступны для немедленного использования по первому требованию. Банк-корререспондент не имеет права устанавливать ограничения на использование средств, находящихся на корреспондентском счете, за исключением случаев, предусмотренных договором или законодательством (например, арест счета).

Таким образом, межбанковские расчеты – это сложная, многоуровневая система, построенная на принципах надежности и эффективности, и регулируемая как централизованными механизмами Банка России, так и прямыми договорными отношениями между коммерческими банками.

Методология бухгалтерского учета межбанковских операций

Бухгалтерский учет межбанковских операций является основой для формирования достоверной финансовой отчетности кредитных организаций и обеспечивает прозрачность движения денежных средств в банковской системе. Строгое следование установленной методологии, закрепленной в нормативных актах Банка России, — залог корректного отражения всех операций, что в конечном итоге влияет на достоверность отчётности и доверие к банковской системе.

Основы бухгалтерского учета корреспондентских отношений

Фундаментальным документом, регламентирующим бухгалтерский учет в банковском секторе, является Положение Банка России от 24.11.2022 № 809-П О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения. Этот документ устанавливает единую, обязательную для всех кредитных организаций систему счетов и правила их использования.

В контексте межбанковских расчетов, ключевое значение имеет счет первого порядка № 301 Корреспондентские счета. Этот счет агрегирует информацию обо всех корреспондентских отношениях банка, как с Банком России, так и с другими кредитными организациями. Для детализации операций используются счета второго порядка, которые позволяют учитывать операции по конкретным корреспондентским счетам, обеспечивая аналитический учет и контроль.

Учет операций по корреспондентскому счету в Банке России (счет № 30102)

Счет № 30102 Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России является одним из важнейших в Плане счетов. Он предназначен для учета свободных денежных средств кредитной организации, размещенных в Банке России, а также для осуществления расчетов с ним и через него. По своей природе этот счет является активным, что означает:

• Увеличение остатка средств на счете отражается по дебету.
• Уменьшение остатка средств на счете отражается по кредиту.

В аналитическом учете по счету № 30102, как правило, ведется один лицевой счет, поскольку каждая кредитная организация открывает только один корреспондентский счет в Банке России.

Рассмотрим типовые операции, отражаемые по этому счету:

По дебету счета № 30102 (поступление средств):

• Учредительские взносы (например, при формировании уставного капитала).
• Платежи от реализации ценных бумаг (если расчеты осуществляются через ЦБ).
• Полученные межбанковские кредиты (МБК) от других банков или Банка России, а также возвращенные ранее выданные МБК.
• Поступившие денежные средства для зачисления на банковские счета клиентов данного банка (например, платежи от клиентов других банков).
• Суммы поступлений за денежную наличность (когда банк пополняет свои кассы через ЦБ).
• Суммы невыясненного назначения, подлежащие дальнейшему распределению.
• Погашенные кредиты клиентами других кредитных организаций (если банк выступает получателем).
• Поступления с других корреспондентских счетов (например, возврат средств от банка-корреспондента).
• Возврат обязательных резервов, депонированных в Банке России.
• Поступления по финансово-хозяйственным операциям самого банка (например, оплата услуг, получение доходов).

По кредиту счета № 30102 (списание средств):

• Списанные денежные средства по поручениям клиентов (оплата товаров, услуг, налогов).
• Выданный или погашенный межбанковский кредит.
• Приобретение ценных бумаг.
• Покупка иностранной валюты.
• Списание сумм невыясненного назначения.
• Получение наличных денег (когда банк снимает средства со своего корсчета в ЦБ для пополнения кассы).
• Перечисление налогов и платежей во внебюджетные фонды.
• Перечисление средств в обязательные резервы.
• Перечисление процентов и комиссий.
• Перечисление на другие корреспондентские счета.
• Списания по финансово-хозяйственным операциям банка.

Операции по корреспондентскому счету отражаются в корреспонденции с соответствующими счетами бухгалтерского учета (например, счета клиентов, счета МБК, счета по учету ценных бумаг и т.д.) и осуществляются исключительно в пределах средств, имеющихся на этом счете. Это требование обеспечивает поддержание ликвидности и предотвращает необоснованное дебетование.

Учет операций по корреспондентским счетам в других кредитных организациях (счет № 30104)

Наряду со счетом в Банке России, кредитные организации открывают корреспондентские счета в других коммерческих банках. Для учета этих операций предназначен счет № 30104 Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций. Несмотря на название, этот счет также используется для учета средств, открытых в других кредитных организациях. Он служит для учета средств, размещенных в других банках-корреспондентах, и расчетных операций, производимых в пределах этих средств. Его режим аналогичен счету № 30102 – активный счет, по дебету которого отражаются поступления, по кредиту – списания.

Типовые бухгалтерские проводки

Для иллюстрации движения средств приведем примеры типовых бухгалтерских проводок по наиболее распространенным операциям межбанковских расчетов. В этих примерах будем использовать корреспондентский счет в Банке России (30102) и счет клиента (40702 — юридические лица, 40817 — физические лица).

Таблица 1: Типовые бухгалтерские проводки по межбанковским расчетам

№	Операция	Дебет	Кредит
1	Клиент банка А (юр. лицо) переводит средства клиенту банка Б (юр. лицо)	40702 Счета юридических лиц (А)	30102 Корр. счет в Банке России (А)
2	Поступление средств на корсчет банка А от клиента банка Б (обратная операция к п.1)	30102 Корр. счет в Банке России (А)	40702 Счета юридических лиц (А)
3	Банк А выдал межбанковский кредит банку Б	31301 Предоставленные МБК	30102 Корр. счет в Банке России (А)
4	Банк Б получил межбанковский кредит от банка А	30102 Корр. счет в Банке России (Б)	31201 Привлеченные МБК
5	Банк А погасил задолженность по привлеченному МБК (от банка Б)	31201 Привлеченные МБК	30102 Корр. счет в Банке России (А)
6	Банк А получил наличные деньги из Банка России для пополнения кассы	20202 Касса банка	30102 Корр. счет в Банке России (А)
7	Банк А перечислил обязательные резервы в Банк России	30202 Обязательные резервы	30102 Корр. счет в Банке России (А)
8	Начисление и уплата комиссии Банку России за расчетное обслуживание	70606 Расходы	30102 Корр. счет в Банке России (А)

Примечание: (А) – банк-отправитель/получатель, (Б) – банк-корреспондент. Счета приведены условно для иллюстрации, реальные проводки могут включать промежуточные счета и детализацию.

Эта детализированная методология бухгалтерского учета обеспечивает высокий уровень контроля и прозрачности в системе межбанковских расчетов, что является критически важным для поддержания финансовой стабильности и доверия к банковскому сектору.

Современные информационные технологии и автоматизация межбанковских расчетов

Эпоха цифровизации радикально изменила ландшафт межбанковских расчетов, превратив их из рутинных операций в высокотехнологичные процессы, способные обрабатывать миллиарды транзакций в секунду. Современные информационные технологии не только ускоряют платежи, но и повышают их безопасность, прозрачность и эффективность.

Система SWIFT: международный стандарт и инновации

SWIFT (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication) – это не просто название, а синоним международных финансовых коммуникаций. Основанная в 1973 году 248 банками из 19 стран, со штаб-квартирой в Бельгии, сегодня она объединяет более 11 500 финансовых институтов в более чем 200 странах и территориях (по состоянию на ноябрь 2023 года). Важно понимать, что SWIFT – это не платежная система в прямом смысле, она не выполняет функций расчета и взаимного клиринга. Ее основная задача – быть надежной, стандартизированной и безопасной системой передачи финансовых сообщений между банками.

Ключевые элементы SWIFT:

• BIC (Business Identifier Code): Адресация абонентов в системе SWIFT основана на уникальном идентификаторе BIC, который соответствует международному стандарту ISO 9362. Это позволяет однозначно идентифицировать любой финансовый институт в сети.
• SWIFTNet: Электронная система доставки финансовой информации, построенная на современной Интернет-технологии. Она обеспечивает не только надежную передачу данных, но и защищенный интерактивный обмен сообщениями и передачу файлов, что критически важно для конфиденциальности и целостности финансовых операций.
• Услуги SWIFT MACUG (Member Administered Closed User Group): Эта услуга позволяет финансовым организациям подключать к сети SWIFT своих крупных клиентов, корреспондентов, филиалы и дочерние структуры. Это расширяет охват системы и упрощает внутренние и внешние коммуникации для крупных групп.

SWIFT постоянно совершенствует свои стандарты и методы работы. Наиболее значимые инновации последних лет:

• SWIFT gpi (global payments innovation): Внедрение SWIFT gpi началось в 2017 году и стало революцией в трансграничных платежах. Оно установило новый стандарт для международных переводов, обеспечивая повышенную скорость, прозрачность и возможность отслеживания платежей. Сервис gpi Tracker позволяет отслеживать статус платежей в реальном времени, что ранее было недоступно и вызывало множество вопросов у отправителей и получателей.
• SWIFT Go: Запущенный в 2021 году, SWIFT Go предназначен для быстрых и предсказуемых низкостоимостных международных платежей, ориентированных на малый бизнес и потребителей. Этот сервис призван сделать трансграничные платежи более доступными и удобными для широкого круга пользователей.

Российские системы передачи финансовых сообщений

Геополитические изменения последних лет оказали существенное влияние на использование международных платежных систем в России. С 1 октября 2023 года российские банки обязаны использовать только отечественные сервисы для передачи сообщений внутри страны. SWIFT допустим исключительно для международных операций.

В качестве отечественных сервисов для обмена финансовыми сообщениями внутри страны используются:

• Система передачи финансовых сообщений (СПФС) Банка России: Эта система была разработана Банком России в ответ на растущие риски отключения российских банков от SWIFT. СПФС обеспечивает гарантированную и бесперебойную передачу электронных сообщений по финансовым операциям внутри страны. Она является полноценной альтернативой SWIFT для внутренних расчетов, предлагая схожий функционал по передаче структурированных сообщений.
• Другие системы на базе российских разработок: Помимо СПФС, существуют и другие частные или корпоративные системы, разработанные российскими IT-компаниями, которые используются для обмена финансовыми сообщениями между банками и их клиентами внутри страны.

Эти меры направлены на повышение суверенитета национальной платежной системы и снижение зависимости от внешних факторов.

Переход на ISO 20022 в платежной системе Банка России

Одним из ключевых направлений развития Платежной системы Банка России является переход на международный стандарт ISO 20022. Разработка Альбома межбанковских сообщений, совместимых с этим стандартом, активно ведется, и его поэтапное внедрение планируется в период с 2023 по 2025 год.

Цели и преимущества перехода на ISO 20022:

• Унификация и стандартизация: ISO 20022 – это универсальный стандарт для финансовых сообщений, который позволяет унифицировать передачу информации по всему миру. Это упрощает взаимодействие между различными платежными системами и банками.
• Повышение качества и детализации информации: Новый стандарт предусматривает гораздо более детализированную структуру сообщений, что позволяет передавать больше информации о платеже (например, о его назначении, участниках сделки, сопутствующих документах). Это улучшает прозрачность, облегчает комплаенс-процедуры и борьбу с финансовыми преступлениями.
• Снижение операционных рисков: Благодаря стандартизации и детализации снижается вероятность ошибок при обработке платежей.
• Инновационное развитие: ISO 20022 создает основу для внедрения новых финансовых продуктов и услуг, а также для интеграции с блокчейн-технологиями и другими инновационными решениями.

Этот переход является стратегически важным шагом для модернизации российской платежной системы и ее гармонизации с глобальными финансовыми стандартами.

Автоматизированные банковские системы (АБС)

В основе автоматизации банковских процессов, включая межбанковские расчеты, лежат Автоматизированные банковские системы (АБС). Это комплексные программные решения, которые интегрируют в себе функции бухгалтерского учета, операционной деятельности, отчетности, управления рисками и других аспектов работы банка.

Среди наиболее распространенных АБС, используемых в России, можно выделить:

• ЦФТ-Банк: Разработка компании Центр Финансовых Технологий, широко применяемая российскими банками для комплексной автоматизации.
• Diasoft FA#: Решение от компании Diasoft, предлагающее широкий спектр модулей для различных банковских операций.
• Новая Афина: Система, разработанная компанией БИС, также популярная среди российских кредитных организаций.
• RS-Bank V.6: Продукт компании R-Style Softlab, обеспечивающий автоматизацию множества банковских процессов.

Эти АБС не только автоматизируют формирование платежных поручений, их отправку и получение, но и осуществляют сверку расчетов, контроль остатков по корреспондентским счетам, формируют необходимую отчетность. Их функционал позволяет банкам значительно сократить время на обработку операций, минимизировать человеческий фактор и повысить общую эффективность работы с межбанковскими расчетами.

Таким образом, современные информационные технологии являются движущей силой эволюции межбанковских расчетов, делая их быстрее, безопаснее и интеллектуальнее, а также обеспечивая адаптацию к меняющимся регуляторным и геополитическим условиям.

Проблемы и направления совершенствования межбанковских расчетов в РФ

Несмотря на значительные достижения в области автоматизации и ужесточения регулирования, система межбанковских расчетов в России, как и любая сложная инфраструктура, сталкивается с рядом вызовов и проблем. Эти трудности во многом обусловлены историческим путем развития страны, переходом к рыночной экономике, а также современными геополитическими реалиями.

Основные проблемы текущей системы межбанковских расчетов

1. Жесткий контроль за проведением операций со стороны Центрального Банка: С одной стороны, строгий надзор ЦБ РФ обеспечивает стабильность и надежность платежной системы. С другой — он может приводить к излишней бюрократизации, увеличению времени на обработку операций и ограничению гибкости банков в реализации инновационных решений. Каждый шаг, каждое изменение в процессах должно быть согласовано с регулятором, что замедляет адаптацию к быстро меняющимся рыночным условиям.
2. Проблема идентификации клиентов, совершающих расчеты через платежные системы: Эта проблема особенно актуальна в контексте борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма. Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ) налагает на банки строгие обязательства по идентификации клиентов и мониторингу их операций. Однако при проведении расчетов через некоторые платежные системы, особенно те, что не являются прямыми банковскими, или при использовании агрегированных платежей, полная и своевременная идентификация конечного плательщика или получателя может быть затруднена. Это требует от банков постоянной актуализации данных о клиентах и проведения дополнительных проверок, что увеличивает операционную нагрузку и риск нарушений. В случае прямых банковских расчетов этот процесс более отлажен, но при использовании посредников возникают серые зоны.
3. Устаревшее программное обеспечение: Несмотря на наличие современных АБС, не все кредитные организации в России имеют возможность оперативно обновлять и модернизировать свои информационные системы. Использование устаревшего ПО может приводить к:
   • Низкой скорости операций: Медленная обработка платежей, задержки в расчетах.
   • Ограниченному функционалу: Невозможность внедрения новых сервисов и интеграции с современными платежными инструментами.
   • Повышенным операционным рискам: Уязвимости для кибератак, сбои в работе, ошибки в расчетах.
   • Высоким затратам на поддержку: Поддержка устаревших систем часто обходится дороже, чем внедрение новых решений.
4. Сложности с адаптацией к новым стандартам: Переход на ISO 20022, внедрение СПФС и другие регуляторные изменения требуют от банков значительных инвестиций в IT-инфраструктуру и переобучение персонала. Не все банки обладают достаточными ресурсами для быстрой и безболезненной адаптации.

Пути совершенствования и перспективы развития

Совершенствование системы межбанковских расчетов — это непрерывный процесс, направленный на повышение ее эффективности, надежности и безопасности. Основные направления включают:

1. Увеличение скорости проведения платежей:
   • Развитие сервиса быстрых платежей (СБП): Расширение функционала СБП для включения различных типов платежей (B2B, B2C, C2B), повышение лимитов и дальнейшее снижение комиссий.
   • Оптимизация БЭСП: Увеличение пропускной способности и снижение времени обработки платежей в Системе банковских электронных срочных платежей.
   • Применение современных технологий: Использование технологий распределенного реестра (DLT) и блокчейна для проведения мгновенных расчетов между банками, что может обеспечить почти моментальное исполнение без посредников.
2. Повышение безопасности расчетов:
   • Усиление кибербезопасности: Постоянное обновление систем защиты, внедрение передовых методов шифрования и аутентификации, обучение персонала.
   • Использование искусственного интеллекта и машинного обучения: Для автоматического выявления подозрительных операций и предотвращения мошенничества, особенно в контексте требований ФЗ № 115-ФЗ.
   • Развитие биометрических технологий: Для дополнительной верификации клиентов и повышения безопасности удаленных операций.
3. Использование современных платежных систем и схем расчетов:
   • Полный переход на ISO 20022: Обеспечение глубокой интеграции нового стандарта во все банковские процессы для повышения качества данных и упрощения обмена информацией.
   • Развитие СПФС: Расширение возможностей СПФС для обеспечения бесперебойных трансграничных расчетов с дружественными странами, создание мостов между СПФС и аналогичными зарубежными системами.
   • Развитие цифрового рубля: Внедрение цифрового рубля в качестве третьей формы национальной валюты может существенно упростить и ускорить межбанковские расчеты, особенно государственные и бюджетные.
4. Оптимизация контроля и регулирования:
   • Переход от тотального контроля к риск-ориентированному подходу: ЦБ может сосредоточить усилия на надзоре за системно значимыми рисками, предоставляя банкам большую свободу в выборе технологий и методов работы при условии соблюдения общих принципов безопасности.
   • Снижение регуляторной нагрузки: Пересмотр избыточных требований, которые не приносят существенной пользы, но увеличивают операционные издержки банков.

Важно отметить, что в современном контексте участие международных финансовых организаций в контроле и развитии российских межбанковских расчетов значительно ограничено. Основное регулирование и надзор за системой межбанковских расчетов в Российской Федерации полностью осуществляет Банк России. Это подчеркивает курс на укрепление финансового суверенитета и независимости национальной платежной системы.

Таким образом, несмотря на существующие вызовы, российская система межбанковских расчетов активно развивается, адаптируясь к новым условиям и внедряя передовые технологии. Ключевой задачей остается поиск баланса между строгим регулированием, необходимым для стабильности, и гибкостью, способствующей инновациям и повышению эффективности.

Особенности международных межбанковских расчетов в контексте внешнеэкономической деятельности

Международные межбанковские расчеты представляют собой отдельный, еще более сложный сегмент финансовых операций, обусловленный трансграничным характером, использованием разных валют и национальных правовых систем. Они являются неотъемлемой частью внешнеэкономической деятельности (ВЭД), обеспечивая движение капитала между странами.

Инструменты и формы международных расчетов

Для осуществления международных платежей банки устанавливают корреспондентские отношения, открывая друг у друга расчетные счета в иностранной валюте. Как уже отмечалось, счета ностро — это счета российского банка в иностранном банке-корреспонденте, а счета лоро — это счета иностранного банка в российском банке-резиденте. Все международные расчеты производятся путем записей по этим счетам.

Основные формы международных расчетов включают:

1. Авансовые платежи: Покупатель (импортер) производит оплату за товар или услугу до их фактической поставки. Эта форма выгодна экспортеру, так как минимизирует его риски, но рискованна для импортера.
2. Инкассо: Банк (банк-эмитент) по поручению своего клиента (экспортера) получает от импортера платеж или акцепт векселя/тратты в обмен на коммерческие документы (например, коносамент, счет-фактура). Инкассо может быть чистым (без коммерческих документов) или документарным. Банк выступает посредником, не гарантируя платеж.
3. Аккредитив: Это наиболее безопасная для обеих сторон форма расчета. Банк (банк-эмитент) по поручению покупателя (приказодателя аккредитива) обязуется произвести платеж продавцу (бенефициару) при условии представления документов, указанных в аккредитиве, и выполнения других его условий (например, сроки отгрузки, качество товара). Аккредитив может быть отзывным или безотзывным, подтвержденным или неподтвержденным.
4. Чеки: Представляют собой письменное распоряжение чекодателя своему банку о выплате определенной суммы денег чекодержателю. В международных расчетах используются реже, чем другие формы, из-за высоких рисков и длительности инкассации.
5. Банковский перевод: Самая распространенная и простая форма. По поручению клиента банк переводит денежные средства на счет получателя в другом банке. Основным инструментом здесь является система SWIFT, обеспечивающая обмен сообщениями для осуществления перевода.

Таблица 2: Сравнительный анализ форм международных расчетов

Форма расчета	Риски для экспортера	Риски для импортера	Скорость	Стоимость
Авансовый платеж	Низкие	Высокие	Быстрая	Низкая
Инкассо	Средние	Средние	Средняя	Средняя
Аккредитив	Низкие (при безотзывном)	Низкие	Средняя	Высокая
Чеки	Высокие	Высокие	Низкая	Средняя/Высокая
Банковский перевод	Средние	Средние	Быстрая (через SWIFT)	Низкая/Средняя

Каждая форма расчетов имеет свои преимущества и недостатки, и выбор зависит от степени доверия между партнерами, характера сделки, суммы и географии.

Управление рисками в международных расчетах

Международные расчеты сопряжены с целым комплексом рисков: валютный риск, риск неплатежа, политический риск, риск задержки платежа. Для их минимизации банки и их клиенты используют различные механизмы:

• Установление внутренних лимитов: Банки устанавливают лимиты на операции для конкретных банков-корреспондентов. Это могут быть лимиты на общий объем операций, лимиты на открытые позиции или лимиты на отдельные виды операций. Такие лимиты помогают контролировать кредитный риск, связанный с банком-корреспондентом.
• Рейтинговая оценка банка-корреспондента: Анализ кредитных рейтингов, присвоенных международными рейтинговыми агентствами (например, Moody’s, S&P, Fitch), позволяет оценить финансовую устойчивость и надежность иностранного банка-корреспондента.
• Хеджирование валютных рисков: Использование финансовых инструментов, таких как форварды, фьючерсы, опционы, для фиксации обменного курса и защиты от неблагоприятных колебаний валют.
• Страхование экспортных кредитов: Специализированные агентства предлагают страхование от политических и коммерческих рисков при внешнеторговых операциях.
• Использование аккредитивов: Как отмечалось, аккредитив является эффективным инструментом снижения рисков для обеих сторон сделки.
• Соглашения о неттинге (взаимозачете): Для сокращения объемов расчетов и снижения рисков ликвидности.

Роль ЦБ РФ в регулировании международных валютных операций

Банк России играет ключевую роль в регулировании международных валютных операций, обеспечивая стабильность национальной валюты и контроль за трансграничными потоками капитала. В соответствии с Федеральным законом О валютном регулировании и валютном контроле, ЦБ РФ:

• Устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям: Это обеспечивает единообразие сбора данных и возможность их агрегирования для макроэкономического анализа.
• Определяет порядок и сроки их представления: Регламентирует, как часто и в каком виде банки должны предоставлять информацию о валютных операциях.
• Готовит и публикует статистическую информацию по валютным операциям: Эти данные важны для анализа платежного баланса страны, мониторинга валютного рынка и принятия регуляторных решений.
• Осуществляет функции органа валютного контроля: Банк России имеет право проводить проверки соблюдения валютного законодательства банками и другими участниками ВЭД.

Важно подчеркнуть, что, несмотря на глобальный характер международных расчетов, международные платежи из России (и в Россию) проходят исключительно через иностранные банки в той части, которая касается использования международных систем (таких как SWIFT). Однако регуляторные рамки и контроль над российскими участниками ВЭД полностью находятся в юрисдикции Банка России. Это создает сложную архитектуру, требующую от банков глубокого понимания как международных правил, так и национального законодательства.

Анализ эффективности межбанковских расчетов на примере коммерческого банка

Эффективность межбанковских расчетов для коммерческого банка — это не только технический вопрос скорости и надежности, но и важный аспект его финансовой устойчивости и доходности. Комплексный анализ позволяет выявить узкие места, оптимизировать затраты и повысить конкурентоспособность.

Цели и задачи анализа эффективности

Анализ эффективности межбанковских расчетов в коммерческом банке преследует несколько ключевых целей:

1. Определение доходности операций: Оценить, насколько прибыльными являются операции по межбанковским расчетам. Это включает в себя анализ комиссионных доходов от расчетного обслуживания клиентов, доходов от управления остатками на корреспондентских счетах и доходов от использования межбанковских кредитов и депозитов.
2. Оценка обоснованности тарифных ставок комиссионного вознаграждения: Соответствуют ли текущие тарифы на расчетно-кассовое обслуживание рыночным условиям и покрывают ли они операционные издержки банка, принося при этом адекватную прибыль?
3. Рациональность структуры пассивов и активов: Анализ того, как остатки на корреспондентских счетах и межбанковские кредиты влияют на общую структуру баланса банка, его ликвидность и способность генерировать доход.
4. Эффективность привлечения и использования межбанковских кредитов: Оценка того, насколько оптимально банк использует инструменты межбанковского рынка для управления ликвидностью и финансирования своей активной деятельности. Включает анализ процентных ставок, сроков, объемов привлечения и размещения МБК.

Задачи анализа включают:

• Сбор и систематизацию данных об объемах и структуре межбанковских расчетов.
• Определение фактических затрат на проведение расчетных операций.
• Расчет показателей доходности и рентабельности.
• Сравнение результатов с бенчмарками и динамикой за предыдущие периоды.
• Выявление отклонений и причин их возникновения.

Методы и инструменты анализа

Для оценки эффективности межбанковских расчетов в коммерческом банке применяются различные подходы:

1. Управленческий анализ: Этот вид анализа ориентирован на внутренние потребности банка и направлен на изучение эффективности конкретных банковских и хозяйственных операций. Он позволяет оценить результаты с привязкой к конкретным суммам финансовых и других ресурсов. Например, можно анализировать:
   • Стоимость одной транзакции: Сколько стоит банку обработка одного платежа через различные каналы (ЦБ, прямые корсчета, СБП).
   • Время прохождения платежа: Анализ средней скорости обработки платежей, выявление задержек.
   • Коэффициент использования корреспондентских счетов: Отношение оборотов по счету к среднему остатку, показывающее активность использования средств.
   • Анализ затрат и доходов по расчетному обслуживанию: Выделение прямых и косвенных затрат, определение маржинальности.
   • Анализ деятельности филиалов и структурных подразделений: Управленческий анализ может включать оценку эффективности работы филиалов, обслуживающих и хозяйственных структур, их вклада в общую прибыль и затраты на межбанковские расчеты.
2. Финансовый анализ: Этот анализ фокусируется на изучении динамики объемов используемых финансовых и других ресурсов банка, финансовых результатов и финансового состояния. Он дает более общую картину и позволяет оценить:
   • Влияние межбанковских операций на прибыль банка: Анализ доходов от комиссий, процентных доходов/расходов по МБК.
   • Показатели ликвидности: Как остатки на корсчетах и операции МБК влияют на выполнение нормативов ликвидности (Н2, Н3).
   • Показатели достаточности капитала: Влияние межбанковских активов и пассивов на расчет нормативов достаточности капитала.
   • Рентабельность активов (ROA) и капитала (ROE): Каков вклад межбанковских операций в общую рентабельность банка.
3. Внутренний аудит: Управление внутреннего анализа и аудита в кредитной организации играет критически важную роль. Оно не только проверяет правильность ведения учета и соблюдения процедур, но и изучает показатели финансового состояния, финансовых результатов и затрат. Аудит может выявить неэффективные процессы, риски и предложить рекомендации по их устранению.

Практические аспекты анализа

Для проведения качественного анализа деятельности коммерческого банка необходимо выполнить следующие шаги:

1. Сбор и обработка фактического материала: Это включает данные бухгалтерского учета (обороты и остатки по счетам 30102, 30104, 31301, 31201 и др.), отчетность Банка России, договоры с корреспондентами, внутренние отчеты банка по доходам и расходам.
2. Применение аналитических методов: Расчет коэффициентов, проведение факторного анализа (например, методом цепных подстановок для оценки влияния различных факторов на изменение доходности), сравнение, трендовый анализ.

Пример факторного анализа методом цепных подстановок для доходности:
Допустим, нам нужно проанализировать изменение доходности от комиссий за расчетно-кассовое обслуживание (РКО) по межбанковским расчетам. Доходность можно представить как произведение среднего объема операций и средней комиссии на одну операцию:

Доходность = Объем_{операций} × Средняя_{комиссия}

Если:

• Доходность₀ = 100 млн руб (базисный период)
• Доходность₁ = 120 млн руб (отчетный период)
• Объем_{операций0} = 1000 тыс операций
• Объем_{операций1} = 1100 тыс операций
• Средняя_{комиссия0} = 100 руб/операция
• Средняя_{комиссия1} = 109,09 руб/операция (120 млн руб / 1100 тыс операций)

Расчет влияния факторов:

1. Влияние изменения объема операций:
   ΔДоходность(Объем) = (Объем1 - Объем0) × Средняякомиссия0
ΔДоходность(Объем) = (1100 - 1000) × 100 = 100 × 100 = 10 000 тыс руб = 10 млн руб
2. Влияние изменения средней комиссии:
   ΔДоходность(Комиссия) = Объем1 × (Средняякомиссия1 - Средняякомиссия0)
ΔДоходность(Комиссия) = 1100 × (109,09 - 100) = 1100 × 9,09 ≈ 9999 тыс руб ≈ 10 млн руб

Общее изменение доходности:
ΔДоходностьобщ = Доходность1 - Доходность0 = 120 - 100 = 20 млн руб
Проверка: ΔДоходность(Объем) + ΔДоходность(Комиссия) = 10 + 10 = 20 млн руб.
Таким образом, увеличение доходности на 20 млн руб было вызвано равным влиянием роста объема операций и увеличения средней комиссии.

3. Формулирование выводов: На основе проведенного анализа необходимо сделать четкие и обоснованные выводы о текущем состоянии межбанковских расчетов, выявленных проблемах и успехах.
4. Разработка конкретных предложений: Самая важная часть. Предложения по совершенствованию деятельности банка и повышению эффективности системы финансового управления должны быть конкретными, измеримыми и применимыми на практике. Это могут быть рекомендации по изменению тарифной политики, оптимизации работы с корреспондентами, внедрению новых технологий, пересмотру лимитов и стратегии управления ликвидностью.

Проведение такого глубокого анализа позволяет коммерческому банку не просто вести учет, но и активно управлять своими межбанковскими отношениями, превращая их из операционной необходимости в инструмент повышения конкурентоспособности и финансовой устойчивости.

Заключение

Межбанковские расчеты представляют собой сложный, многогранный механизм, который служит основой для функционирования всей финансовой системы Российской Федерации. Наше исследование продемонстрировало, что эта система находится в постоянном развитии, адаптируясь к меняющимся экономическим условиям, технологическим инновациям и геополитическим вызовам.

Мы проанализировали фундаментальную нормативно-правовую базу, включающую ключевые федеральные законы и детализированные положения Банка России, которые формируют строгие правила игры для всех участников. Рассмотрение сущности, принципов и организации межбанковских расчетов позволило понять их экономическое значение и доминирующую роль Платежной системы Банка России, а также многообразие корреспондентских отношений.

Детальное погружение в методологию бухгалтерского учета, с акцентом на конкретные счета Плана счетов для кредитных организаций и типовые проводки, раскрыло механизм отражения операций, обеспечивающий прозрачность и контроль. Особое внимание было уделено современным информационным технологиям, от глобальной системы SWIFT с ее последними инновациями (gpi, SWIFT Go) до российских аналогов (СПФС) и стратегического перехода на международный стандарт ISO 20022.

Мы выявили ключевые проблемы текущей системы, такие как жесткий контроль, сложности с идентификацией клиентов в контексте ПОД/ФТ и устаревшее программное обеспечение, предложив при этом конкретные пути их совершенствования за счет увеличения скорости, безопасности и внедрения новых технологий. Анализ международных межбанковских расчетов подчеркнул их специфику и важность инструментов управления рисками. Наконец, мы представили методологию анализа эффективности межбанковских расчетов для коммерческого банка, что позволяет превратить операционные данные в ценную управленческую информацию.

Таким образом, поставленные цели и задачи курсовой работы были полностью достигнуты. Наиболее значимыми аспектами исследования стали глубокая детализация нормативно-правовой базы и бухгалтерского учета, акцент на последних технологических изменениях и практическая методика анализа эффективности. Перспективы дальнейших исследований в области межбанковских расчетов включают более глубокий анализ влияния цифрового рубля на архитектуру расчетов, изучение новых моделей на основе распределенных реестров и оценку долгосрочных последствий геополитических изменений для международных платежных каналов. Разве не очевидно, что именно эти направления будут определять будущее финансового сектора?

Список использованной литературы

1. О Центральном Банке Российской Федерации: Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ (ред. от 04.08.2023) // Собрание законодательства РФ. 2002. № 28. Ст. 2790.
2. Положение Банка России от 29.06.2021 N 762-П (ред. от 03.08.2023) «О правилах осуществления перевода денежных средств» (Зарегистрировано в Минюсте России 25.08.2021 N 64765) // КонсультантПлюс.
3. Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П (ред. от 02.11.2024) «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (Зарегистрировано в Минюсте России 29.12.2022 N 71867) (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.03.2025) // КонсультантПлюс.
4. Балабанов И.Т. Банки и банковское дело. – СПб.: Питер, 2010.
5. Банковское дело: учеб. / Под ред. д.э.к. наук, проф. Г.Г.Коробковой. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008.
6. Банковское дело. / Под редакцией В.И.Колесникова. – М.: Финансы и статистика, 2007.
7. Березина М.П., Крупнов Ю.С. Межбанковские расчеты. – М.: Финансы и статистика, 2010.
8. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2010. – С.262-266.
9. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки, банковские операции в России. – М.: Финансы и статистика, 2009.
10. Полищук А.И. Банковский учет и отчетность. – М.: Институт международного права и экономики им. А.С.Грибоедова, 2010. – 205 с.
11. Финансы, деньги, кредит: Учебник. / Под ред. О.В.Соколовой. – М.: Юрист, 2008.
12. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. – М.: Финансы и статистика, 2009.
13. Основы межбанковских расчетов // Экономика и менеджмент инновационных технологий. 2019. № 3. URL: https://ekonomika.snauka.ru/2019/03/16471 (дата обращения: 24.10.2025).
14. Международные расчеты: основные формы, правовые особенности, системы для их проведения // Корпоративный менеджмент. URL: https://www.cfin.ru/management/finance/inter_payments.shtml (дата обращения: 24.10.2025).
15. Международные кредитные и расчетные операции во внешнеэкономической деятельности // Издательство «Четыре четверти». URL: https://4c.by/upload/iblock/a01/a01c808779b5b5c93c470bb073a9ac4e.pdf (дата обращения: 24.10.2025).
16. Межбанковские расчеты в сфере ВЭД // Studbooks.net. URL: https://studbooks.net/80983/marketing/mezbankovskie_raschety_sfere_ved (дата обращения: 24.10.2025).
17. Международные межбанковские расчеты: организация, проблемы и перспективы // CyberLeninka. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/mezhdunarodnye-mezhbankovskie-raschety-organizatsiya-problemy-i-perspektivy (дата обращения: 24.10.2025).
18. Сущность и классификация систем межбанковских расчетов // Studwood. URL: https://studwood.ru/2070104/bankovskoe_delo/suschnost_klassifikatsiya_sistem_mezbankovskih_raschetov (дата обращения: 24.10.2025).
19. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка // Elibrary.ru. URL: https://www.elibrary.ru/download/elibrary_41300898_46435068.pdf (дата обращения: 24.10.2025).
20. Нормативно-правовое регулирование межбанковских расчетов в России // Инфоурок. URL: https://infourok.ru/normativnopravovoe-regulirovanie-mezhbankovskih-raschetov-v-rossii-5062970.html (дата обращения: 24.10.2025).
21. Межбанковские расчеты // e-xecutive.ru. URL: https://www.e-xecutive.ru/wiki/index.php/%D0%9C%D0%B5%D0%B6%D0%B1%D0%B0%D0%BD%D0%BA%D0%BE%D0%B2%D1%81%D0%BA%D0%B8%D0%B5_%D1%80%D0%B0%D1%81%D1%87%D0%B5%D1%82%D1%8B (дата обращения: 24.10.2025).
22. Законодательные и нормативные акты // Банк России. URL: https://www.cbr.ru/banking_sector/normdocs/ (дата обращения: 24.10.2025).
23. Развитие межбанковских расчетов в условиях финансовой глобализации // Российский университет кооперации. URL: https://rud.ruc.su/upload/iblock/df6/df672f703e7e89ddb71c778e1c618c7d.pdf (дата обращения: 24.10.2025).
24. Нормативно-правовое регулирование межбанковских расчетов // Молодой ученый. 2022. № 437. URL: https://moluch.ru/archive/437/95528/ (дата обращения: 24.10.2025).
25. Диссертация на тему «Межбанковские расчеты и их совершенствование» // disserCat. URL: https://www.dissercat.com/content/mezhbankovskie-raschety-i-ikh-sovershenstvovanie (дата обращения: 24.10.2025).
26. Информационные технологии международных межбанковских расчетов SWIFT, Бухгалтерские управляющие информационные системы // Studref.com. URL: https://studref.com/335804/informatika/informatsionnye_tehnologii_mezhdunarodnyh_mezbankovskih_raschetov_swift_buhgalterskie_upravlyayuschie_informatsionnye_sistemy (дата обращения: 24.10.2025).
27. Виды межбанковских расчетов и принципы их организации // Инфоурок. URL: https://infourok.ru/vidy-mezhbankovskih-raschetov-i-principy-ih-organizacii-5063073.html (дата обращения: 24.10.2025).
28. Межбанковские расчеты в современной банковской системе // Уральский федеральный университет. 2021. URL: https://elar.urfu.ru/bitstream/10995/107085/1/kpr_2021_64.pdf (дата обращения: 24.10.2025).
29. Платежная система Банка России // Банк России. URL: https://www.cbr.ru/PSystem/ (дата обращения: 24.10.2025).
30. Современное состояние и совершенствование системы межбанковских расчетов // Молодой ученый. 2022. № 434. URL: https://moluch.ru/archive/434/95181/ (дата обращения: 24.10.2025).
31. Проблемы и перспективы развития межбанковских расчетов в России // Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Экономика и управление. 2017. № 3. URL: https://journals.tltsu.ru/vector/article/view/2800 (дата обращения: 24.10.2025).
32. Современные аспекты функционирования системы всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sovremennye-aspekty-funktsionirovaniya-sistemy-vsemirnyh-mezhbankovskih-finansovyh-telekommunikatsiy (дата обращения: 24.10.2025).
33. Бухгалтерский учет в коммерческих банках // КубГУ. URL: https://www.kubsu.ru/sites/default/files/pages/kafedra_bank_dela/Metodicheskie_ukazaniya_po_Buhuchet_v_bankah_ot_02.09.2013.pdf (дата обращения: 24.10.2025).
34. Анализ деятельности коммерческого банка // ИСОиП (филиал) ДГТУ в г. Шахты. URL: https://www.sssu.ru/files/izdatelstvo/uchebnye-i-metodicheskie-posobiya/analiz-deyatelnosti-kommercheskogo-banka_metod-ukaz.pdf (дата обращения: 24.10.2025).
35. SWIFT // Википедия. URL: https://ru.wikipedia.org/wiki/SWIFT (дата обращения: 24.10.2025).
36. Анализ и оценка деятельности коммерческих банков (продвинутый уровень). Часть 2. 2021 // ДонАУиГС. URL: http://www.donntu.org/images/ru/fakultet-finansy-i-uchet/kafedra-finansovye-uslugi-i-bankovskoe-delo/rabochie-programmy-uchebnykh-distciplin/analiz-i-ocenka-deyatelnosti-kommercheskikh-bankov_prodvinutyj-uroven_chast2_2021.pdf (дата обращения: 24.10.2025).
37. SWIFT // TAdviser. URL: https://www.tadviser.ru/index.php/%D0%A1%D1%82%D0%B0%D1%82%D1%8C%D1%8F:SWIFT (дата обращения: 24.10.2025).
38. SWIFT – глобальная телекоммуникационная система, обеспечивающая проведение международных финансовых операций // КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/swift-globalnaya-telekommunikatsionnaya-sistema-obespechivayuschaya-provedenie-mezhdunarodnyh-finansovyh-operatsiy (дата обращения: 24.10.2025).