Пример готовой курсовой работы по предмету: Налоговое право
Содержание
Введение 3
1. Формы и методы налогового контроля 6
1.1. Учет налогоплательщиков как форма налогового контроля 6
1.2 Особенности налогового учета физических и юридических лиц.13
2. Финансово-правового проблемы регулирования налогового учета физических и юридических лиц.21
2.1 Проблемы правового регулирования налогового учета физических и юридических лиц.21
2.2 Пути совершенствования налогового учета физических и юридических лиц в российской федерации.25
Заключение 29
Список Литературы 30
Приложение 34
Выдержка из текста
Введение
Взимание налогов — одна из основных и древнейших функций государства, условие его существования. Не вызывает сомнения, что это одна из составляющих стабильного развития на пути к экономическому, социальному благополучию и наиболее эффективный инструмент регулирования экономических отношений.
Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ, а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Учет налогоплательщиков — это первый этап налоговой работы. Действительно, прежде чем собирать налоги, необходимо определить круг тех, кто должен их уплачивать.
В ходе работы по учету налогоплательщиков налоговые органы получают первичную информацию о налогоплательщиках и включают ее в свою базу данных. В дальнейшем сведения о плательщиках уточняются и дополняются.
Фактически процесс учета плательщиков — это непрерывный процесс, который происходит от момента постановки на учет и до снятия с учета в связи с прекращением деятельности предприятия.
Налоговый учет — это комплекс установленных налоговым законодательством мероприятий, осуществляемых налоговыми органами с целью регистрации всех налогоплательщиков (или налоговых агентов) в налоговых органах и аккумулирования сведений о налогоплательщиках в едином государственном реестре налогоплательщиков.
Налоговый учет проводится только в отношении налогоплательщиков (организаций и физических лиц) или налоговых агентов. Плательщики сборов (организации или физические лица) не подлежат постановке на налоговый учет, поскольку Налоговый кодекс не содержит норм по учету плательщиков сборов, и, согласно п. 3 ст. 1 НК РФ, действие Налогового кодекса в части осуществления налогового учета на плательщиков сборов не распространяется.
Филиалы и обособленные подразделения организаций не являются самостоятельными налогоплательщиками или налоговыми агентами, в связи с чем они также не подлежат постановке на налоговый учет. По месту нахождения филиалов и обособленных подразделений в качестве налогоплательщиков обязаны встать на налоговый учет организации, в состав которых входят данные филиалы и обособленные подразделения.
Бесперебойное финансирование предусмотренных бюджетами мероприятий требует систематического пополнения финансовых ресурсов на федеральном и местных уровнях. Это достигается в основном за счет уплаты юридическими и физическими лицами налогов и других обяза-тельных платежей. В соответствии с действующим налоговым законода-тельством и другими нормативными актами плательщики обязаны уплачи-вать указанные платежи в установленных размерах и в определенные сроки.
При постоянном росте потребностей государства в финансовых средствах механизм сбора налогов должен работать бесперебойно. Если этого не происходит, налоговые источники иссякают, и государство вынуждено искать неналоговые поступления, возрастает внешний и внутренний долг государства.
Недовольство политикой властей и нежелание платить налоги имеют глубокие исторические корни, что объективно требует постоянного совершенствования методов учета налогоплательщиков и сбора налогов.
Но, к сожалению, на практике юридические и физические лица допускают несвоевременную уплату налогов и других обязательных платежей в связи с рядом объективных и субъективных причин. В связи с этим сегодня перед налоговыми органами встает серьезная проблема – контроль за правильностью, своевременностью и полнотой взимания налогов и его совершенствование.
Целью данной работы является изучение учета налогоплательщиков как формы налогового контроля.
Поставленная цель обусловила выполнение следующих задач в рамках данной работы:
- 1.Изучить особенности налогового учета физических и юридических лиц.
2.Исследовать проблемы правового регулирования налогового учета физических и юридических лиц.
3.Проанализировать пути совершенствования налогового учета физических и юридических лиц в Российской Федерации.
Данная работа выполнена с использованием различных источников, таких как периодические и публицистические издания, литературные источники – учебники и учебные пособия, статьи и очерки специалистов-практиков и ученых.
Список использованной литературы
1.Актуальные вопросы налогового контроля / А.А. Яковлев, А.В. Стрелкова // Ваш налоговый адвокат. — № 3. — 2007. – С .9.
2.Борисов, А.Н. Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок: практ. Рекомендации / А.Н.Борисов. — «Юстицинформ», 2008. – 208 с.
3.Брызгалин, А.В., Берник, В.Р., Головкин А.Н. Комментарий к изменениям ч. II Налогового кодекса РФ, внесенным Федеральным законом от 24.07.2007 г.
4.Бушмин Е.В. Совершенствование методов налогового контроля с использованием информационных технологий // Налоговый вестник – 2008. — № 8. — С.3-6.
5.Выездная проверка как форма налогового контроля / Ю.М. Лермонтов // Аудиторские ведомости. — N 2. — 2007. – С. 4-7.
6.Горячая линия: соблюдение процедур проведения мероприятий налогового контроля / К.В. Новоселов // Российский налоговый курьер. — N 1-2. — 2009.
7.Гуев, А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть первая: Разделы I-VII: Главы 1-20 / А.Н. Гуев. — Система ГАРАНТ, 2009.
8.Денисов Д. Налоговый контроль за расходами физических лиц // Налоги. – 2008. — № 1. – с.7-15.
9.Дополнительные мероприятия налогового контроля / О.В. Пан-тюшов // Ваш налоговый адвокат. — N 1. — 2009. – С. 8-9.
10.Евмененко Т.О. «Налоговый контроль и ответственность налогоплательщиков» //Бухгалтерский учет. – 2007. — № 3.- с.40-48.
11.Журихина Т.И. Порядок снятия с учета налогоплательщика-организации // Аудиторские ведомости – 2007 — № 1.
12.К вопросу о соотношении понятий «налоговый контроль» и «контроль за соблюдением законодательства о налогах и сборах» / О.О. Журавлева // Журнал российского права. — N 7. — 2009. – С. 2-8.
13.Камеральная налоговая проверка как форма налогового контроля / Л.Ф. Максимова // Вестник Федерального Арбитражного суда Западно-Сибирского округа. — N 2. — 2009. – С. 3-4.
14.Караханян, С.Г. Налоговые проверки: проблемы, анализ, решение / С.Г. Караханян. — «Бератор-Паблишинг», 2008. – 356 с.
15.Киселев М.В. Налоговая проверка предприятия // Российский налоговый курьер – 2007 — № 11.
16.Комментарий к Налоговому кодексу РФ (части первой и второй)/ Под ред. Р.Ф. Захаровой, С.В. Земляченко. – М.: ПБОЮЛ Грачев С.М., 2008. – 720 с.
17.Лермонтов, Ю.М. Налоговая отчетность: практические рекомендации по представлению / Ю.М. Лермонтов. — Система ГАРАНТ, 2009.
18.Методика налоговых проверок – М.: «ПРИОР», 2008. – 288 с.
19.Мехова Т.Н. Налоговые проверки – взгляд «изнутри» // Главная книга – 2007 — № 9.
20.Налоги / Под ред. Черника Д.Г., М.: «Финансы и статистика», 2008. – с.239-251.
21.Налоговый Кодекс Российской Федерации, части 1 и 2 – М.: «Проспект», 2007 г. – 464 с.
22.Налоговый контроль / Л. Зуйкова, Е. Карсетская // Экономико-правовой бюллетень. — № 1. — 2007.
23.Налоговый контроль будет осуществляться по новым правилам / С.А. Тараканов // Российский налоговый курьер. — N 9. — 2009. – С. 6-9.
24.Налоговый контроль в системе эффективного налогообложения / О.Ф. Пасько // Налоговый вестник. — N 6. — 2005. – С. 8-10.
25.Налоговый контроль в условиях кризиса / А.В. Путин // Российский налоговый курьер. — N 23. — 2009. – С. 15-16.
26.Налоговый контроль до момента постановки на учет / А.В. Богушевич // Ваш налоговый адвокат. — N 6. – 2007. – С. 7-8.
27.Налоговый контроль на грани риска / М. Евдокимова // Расчет. — N 2. — 2009. – С. 6.
28.Налоговый контроль трансфертного ценообразования в Российской Федерации / Ю.М. Лермонтов // Законодательство. — № 9. – 2009. – С. 7-13.
29.Налоговый контроль: виды и содержание / С.М. Бычкова // Аудиторские ведомости. — N 2. — 2009. – С. 2-11.
30.Налоговый контроль: истребование необходимых документов и информации / С.А. Тараканов // Российский налоговый курьер. — N 10. – 2007. – С. 3-9.
31.О содержании и формах налогового контроля / А.В. Лобанов // Финансы. — N 3. – 2008. – С. 6.8.
32.Об оценке эффективности налогового контроля / Е.В. Иванова // Финансы. — N 1. — 2008. – С. 4-10.
33.Павлова Л. Налоговый контроль // Налоги. – 2009. — № 6. – С.8.
34.Переходные положения в правилах осуществления налогового контроля / А.В. Брусницын // Налоговый вестник. — N 9. — 2008. – С. 4-5.
35.Перовская Е.Г. О праве органов налоговой полиции осуществлять проверки // Налоговый вестник. – 2008. — № 1.- С.15-17.
36.Принципы и практика налогового контроля организаций / К.В. Новоселов // Российский налоговый курьер. – 11. — 2008. – С. 13-15.
37.Проблемы налогового контроля на современном этапе налоговой реформы / М.Ю. Орлов // Ваш налоговый адвокат. — N 1. — 2005. – С. 7-9.
38.Проведение дополнительных мероприятий налогового контроля /Л. Чулкова // Финансовая газета. — N 46. — 2009. – С. 3-5.
39.Процессуальные аспекты осуществления налогового контроля и последующего производства по фактам выявленных правонарушений / У.А. Сайпуллаев // Правосудие в Поволжье. — N 5-6. — 2009.
40.Российская Федерация. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием
1. декабря 1993 года (с поправками от
3. декабря 2008 г.) // Российская газета. – 1993. –
2. дек. – С.3 – 6.
41.Свищева, В.А. Некоммерческие организации: бухгалтерский учет, налогообложение, финансирование / В.А. Свищева. — «Гросс Медиа: РОСБУХ», 2008. – 321 с.
42.Семенихин, В.В. Налоговые проверки / В.В. Семенихин. — «ГроссМедиа»: РОСБУХ, 2009. – 280 с.
43.Скорик Т.Г. Высокая эффективность выездной налоговой про-верки – результат правильности выбранного объекта // Налоговый вестник. – 2008. — № 11. – С.32-34.
44.Споры по вопросам налогового контроля / Т.А. Савина // Законодательство. — N 10. — 2009. – С. 5-11.
45.Тематический обзор судебной практики: налоговый контроль / А.Л. Яковлев // Ваш налоговый адвокат. — N 1, 2. — 2007.
46.Тимошенко, В.А. Проверки налоговых органов: практическое пособие / В.А. Тимошенко. — Система ГАРАНТ, 2009.
47.Участие органов внутренних дел в процедурах налогового контроля / Ю.Г. Кувшинов // Налоговая проверка. — N 3. — 2007. – С. 6-7.
48.Фролов С.П. Налоговые споры: некоторые практические рекомендации // Бухгалтерский учет. – 2009. — № 9. – С.43-50.
49.Щербинин А.Т. Совершенствовать налоговый контроль. //Финансы. – 2009. — № 9. – С.13-18.
