Содержание
1 ОТКРЫТИЕ И ВЕДЕНИЕ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНЫМ И ТЕКУЩЕМ СЧЕТАМ
1.1 Порядок открытия счетов
Расчетные, текущие счета открываются юридическим лицам независимо от форм собственности, а также гражданам и физическим лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью.
Для оформления открытия счетов всех видов в кредитную организацию предоставляются следующие документы:
заявление на открытие счета;
документ о государственной регистрации в исполнительном комитете Совета народный депутатов по месту нахождения юридического лица (свидетельство о регистрации);
решение (распоряжение, постановление, приказ) о создании, реорганизации или ликвидации юридического лица того органа, которому предоставлено такое право действующим законодательством;
копии Устава и учредительного договора или договора аренды, в необходимых случаях документы на право пользования землей, заверенные нотариально, прошнурованные и пронумерованные;
справки из налоговой инспекции, пенсионного фонда о том, что юридическое лицо зарегистрировано в этих органах;
карточка с образцами подписей и оттиска (кроме граждан) печати, заверенными нотариально;
филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям юридических лиц;
учреждениям и организациям, состоящим на государственном бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов, или на имя этих руководителей;
общественным и религиозным организациям….
Счета второго порядка открываются в соответствии с новым Планом счетов кредитных организаций в 4-м разделе и строятся в зависимости от юридического статуса лица, открывшего счета
405 Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности
406 Счета предприятий, находящихся в государственной собственности (кроме федеральной)
407 Счета негосударственных предприятий
Прочие счета открываются в зависимости от типа счета “Т”, “И” и “С”
40801 Организации банков
40802 Физические лица – предприниматели
40803 Физические лица – предприниматели-нерезиденты
40804 Юридические лица – нерезиденты – (счета типа ”Т”)
40805 Юридические лица – нерезиденты – (счета типа “И”)
408066 Юридические лица – нерезиденты – (счета типа “С”)…
2 БЕЗНАЛИЧНЫЕ ПЛАТЕЖИ И РАСЧЕТЫ
При безналичных расчетах допускается использование платежных поручений, чеков, аккредитивов и платежных требований-поручений. Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяются договором.
Расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать:
наименование расчетного документа;
номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки. Число указывается цифрами, месяц – прописью, год – цифрами;
номер кредитной организации плательщика, ее наименование;
наименование плательщика, номер его счета;
наименование получателя средств, номер его счета;
наименование кредитной организации получателя (в чеке не указывается), ее номер;
идентификационные номера, присвоенные юридическим лицам при постановке на учет в налоговых органах (в реквизитах перед наименованием плательщика и получателя средств);
назначение платежа (в чеке не указывается);
сумму платежа, обозначенную цифрами и прописью;
на первом экземпляре подписи должностных лиц, имеющих право подписи для совершения расчетно-денежных операций по счетам.
Платежные поручения, платежные требования-поручения выписываются, как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку или путем размножения в количестве экземпляров, необходимом для кредитной организации и всех участвующих в расчетах сторон. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками. Помарки и подчистки в расчетных документах не допускаются….
3 УЧЕТ МЕЖБАНКОВСКИХ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Межбанковские депозитные операции, в отличие от всех остальных депозитных операций (учитываемых только на пассивных счетах), подразделяются на активные и пассивные.
Активные – размещение имеющихся в распоряжении банка средств в другие банки или кредитные учреждения. Учет по этим операциям ведется на счетах 319, 322, 323.
Пассивные – привлечение свободных денежных средств других банков во вклады. Учет организуется на счетах 315, 316.
Суммы депозитов, полученных от банков, учитываются в соответствии с условиями и порядком, предусмотренными депозитными договорами.
Привлечение средств банков на депозит сопровождается следующей проводкой:
Д 30102 К 315, 316 – к которым открываются счета второго порядка в зависимости от срока использования.
Аналитический учет по счетам 315, 316 осуществляется в разрезе банков-резидентов и банков-нерезидентов по каждому заключенному договору и процентной ставке.
Если депозитным договором не предусмотрено причисление к нему процентов, то начисления и выплата процентов, причитающихся к выплате, отражается:…
Заключение
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по выше отмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов. В Российской Федерации форма безналичных расчетов определяется правилами Банка России, действующими в соответствии с законодательством. Определено, что расчеты предприятий всех форм собственности по своим обязательствам с другими предприятиями, а также между юридическими лицами и физическими за товарно-материальные ценности производятся, как правило, в безналичном порядке через учреждения банка….
Выдержка из текста
Введение
Банки представляют одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Это организации, созданные для привлечения денежных средств юридических и физических лиц и размещения их от своего имени на условиях платности, срочности и возвратности.
Осуществляя расчетно-кассовые операции, банки способствуют развитию реального сектора экономики. Кроме того, они выполняют функции агента валютного контроля.
Начинающий бухгалтер коммерческого банка – это не только тот, кто только что закончил специальное учебное заведение, но и тот, кто владеет практически специальностью бухгалтера: бухгалтера промышленной, или строительной, или транспортной, или торговой организации.
Учет в коммерческом банке имеет существенные особенности — и по характеру операций, отражающихся в бухгалтерском учете, и по организации учетной работы, по форме и содержанию бухгалтерской и другой учетной документации ну и, конечно, по основным бухгалтерским проводкам. Всем этим необходимо овладеть бухгалтеру, начинающему свою работу в коммерческом банке….
Список использованной литературы
Список использованной литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации.
3. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".
4. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Учебное пособие / Л.В. Усатова, М.С. Сероштан, Е.В. Арская. – М.: «Дашков и Ко», 2010. – 360 с.
5. Смольянинова Е.Н., Кривошапова С.В., Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Часть 1 (конспект лекций). / Под ред. Александрова Л.И. – СПб.: Кронус, 2007. – 184 с….