Пример готовой курсовой работы по предмету: Экономика
Содержание
Введение 3
1. Нормативное регулирование налогов и сборов в РФ 6
1.1. Общая характеристика налоговой системы РФ 6
1.2. Действующее законодательство в области налогообложения организации 16
1.3. Нормативное регулирование учета расчетов по налогам и сборам 18
1.4. Методика анализа налогообложения организации 23
2. Учет налогов и сборов, уплачиваемых ООО «Фортуна» 31
2.1. Организация бухгалтерского учета в обществе 31
2.2. Учет расчетов по налогам и сборам 35
2.3. Рекомендации по совершенствованию учета налогов и сборов 41
3. Анализ налогов и сборов, уплачиваемых ООО «Фортуна» 43
3.1. Экспресс-анализ основных показателей работы предприятия 43
3.2 Общий анализ налогов, уплачиваемых обществом 50
3.3. Расчет налоговой нагрузки 63
3.4. Рекомендации по оптимизации налоговой нагрузки 66
4. Аудит налогов и сборов, уплачиваемых ООО Фортуна» 74
4.1. Цель, задачи, нормативно-правовая база аудита налогов и сборов 74
4.2. Планирование аудита 76
4.3. Аудиторская проверка расчетов по налогам и сборам по существу 86
Заключение 95
Список использованных источников 99
Приложения 104
Содержание
Выдержка из текста
Общество с ограниченной ответственностью «Интермост» является юридическим лицом и осуществляет следующие виды деятельности: строительство, подготовка строительного участка, монтаж зданий и сооружений, производство бетонных и железобетонных работ, производство отделочных и штукатурных работ, производит и реализует продукцию строительных материалов с использованием местного и привозного срья.
Теоретической базой для проведения исследования явились труды таких авторов, как Подпорин Ю.В., Разгулин С., Смирнов Е. Е. Нормативно-правовую базу составили Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ и др..
Теоретической базой для проведения исследования явились труды таких авторов, как Подпорин Ю.В., Разгулин С., Смирнов Е. Е. Нормативно-правовую базу составили Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ и др..
В истории развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных потребностей ему требуется определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов.Актуальность данной темы заключается в том, что в условиях рыночных отношений и особенно в переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики.
Для российских предприятий очень актуальна проблема ведения учета расчетов предприятия с бюджетом по налогам и сборам, потому что некорректная и не вовремя произведенная уплата налогов предприятия в бюджет грозит увеличением суммы штрафов, пеней, и иных штрафных санкций.
Предметом исследования в дипломной работе является организация Закрытое акционерное общество «Фонд инвалидов войны в Афганистане г. Калининграда», занимающаяся оптовыми и розничными продажами канцелярских товаров, игрушек, играми и продуктами питания.
Учет расчетов по налогам и сборам
Предметом исследования в данной курсовой работе является процесс организации учета и расчетов налогов и сборов.Объектом исследования по данной теме выступают федеральные, региональные и местные налоги и сборы.Цель работы – рассмотреть систему учета и расчетов по налогам и сборам с бюджетом и внебюджетными фондами.
В связи с этим перед организациями встает необходимость ведения налогового учёта и сдаче налоговой отчетности.В рейтинге налоговых систем мира по уровню налогообложения Россия занимает
10. место (уровень налоговой нагрузки в России составляет 46,5% от дохода компании, а составление отчетности занимает 320 часов).
Актуальность рассмотрения данной темы выражается в том, что налогообложение юридических лиц представляет собой часть отношений экономического субъекта с государственными и контролирующими органами и неграмотность бухгалтерского учета расчетов с бюджетом по налогам и сборам, а также нарушения в данной области могут повлечь за собой существенные последствия для экономического субъекта. Также актуальность темы подтверждается и тем фактом, что налоги являются самой доходной статьей бюджета любой страны, что предъявляет повышенные требования к бухгалтерскому учету расчетов с бюджетом по налогам и сборам.изучить учет расчетов по налогам и сборам;
Изучить теоретические основы и правовое обоснование бухгалтерского учета и аудита расчетов организации с бюджетом по налогам и сборам в современных условиях. Оценить организацию учета расчетов по налогам и сборам в исследуемой организации.
Проблема грамотного ведения учета расчетов предприятия с бюджетом по налогам и сборам наиболее актуальна для российских предприятий. Следить за правильностью исчисления и уплаты налогов обязан бухгалтер предприятия, а для этого и необходима грамотная правовая и экономическая организация учета расчетов предприятия с бюджетом по налогам и сборам.
Методы исследования – изучение теоретической, методологической и нормативно-законодательной литературы по проблеме исследования, анализ бухгалтерской документации предприятия, относящейся к рассматриваемой теме.
Бухгалтерский учет расчет организации по налогам и сборам осуществляется на счете
6. «расчеты по налогам и сборам»-изучить нормативные документы по налогообложению, которые регулируют учет расчетов по налогам и сборам-ознакомиться с порядком отражения сведений по учету налогов и сборов в отчетности предприятия.
Список использованных источников
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (ред. 30.12.2008)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 02.11.2013);
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 02.04.2014);
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 23.04.2014);
5. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 02.11.2013);
6. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 23.07.2013);
7. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 02.04.2014) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
8. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от
2. июля 1998г. № 34н (ред. 25.10.2010);
9. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.10.2008г. № 106н (ред. от 08.11.2010);
10. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденное Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 27.04.2012)
11. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утвержденное приказом Минфина РФ от 19.11.2002 N 114н (ред. от 24.12.2010)
12. Федеральный стандарт аудиторской деятельности (ФСАД 1/2010) «Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности и формирование мнения о ее достоверности», утвержден приказом Минфина РФ от 20.05.2010 N 46н;
13. Федеральный стандарт аудиторской деятельности (ФСАД 2/2010) «Модифицированное мнение в аудиторском заключении», утвержден приказом Минфина РФ от 20.05.2010 N 46н;
14. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 1 «Цель и основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности», утверждено Постановлением Правительства РФ №
69. от 23.09.02;
15. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 3 «Планирование аудита», утверждено Постановлением Правительства РФ №
69. от 23.09.02;
16. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 4 «Существенность в аудите», утверждено Постановлением Правительства РФ №
69. от 23.09.02;
17. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 8 «Понимание деятельности аудируемого лица, среды в которой осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности», утверждено Постановлением Правительства РФ №
40. от 04.07.03 (в ред. Постановления Правительства РФ от 19.11.2008 N 863);
18. Аснин Л.М. Основы аудита. – Ростов на Дону: Феникс, 2010. – 192 с.
19. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент. Учебное пособие / С.В. Барулин – М.: Омега-Л, 2013, — 272 с.
20. Волкова Н. Д. Налоговая система в России: учеб. пособие / Н. Д. Волкова. – М.: ЮНИТИ, 2009. – 450 с.
21. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В. Аудит. – М.: ИД ФБК –ПРЕСС, 2010. – 544с.
22. Евстигнеев Е. Н., . Налоги и налогообложение. краткий курс, 2-е издание / Е.Н. Евстигнеев. — СПб.: Издательский дом «Питер», 2009., — 288с.;
23. Еремина О.Ю. Налоги и налогообложение / О.Ю. Еремина – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2010. – 279с.;
24. Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2009. — 480 с.
25. Козлова Е.П. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета. — М.: Финансы и статистика, 2011. – 214 с.
26. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Учет, анализ и финансовый менеджмент: Учебное пособие. — М., Финансы и статистика, 2011. – 688 с.
27. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2011 – 1024с.
28. Косарева Т. Е. Налогообложение юридических и физических лиц / Т. Е. Косарева. – СПб.: Бизнес – пресса, 2009. – 240 с.
29. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 640 с.
30. Кочинев Ю.Ю. Аудит: теория и практика. – СПб.: Питер, 2010. – 394с.
31. Ланина И.Б.: Первичные документы в бухгалтерском и налоговом учете:
- 2-е изд., пспр. и доп. – М.: Омега-Л, 2010. – 216 с.
32. Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – СПб.: Питер, 2009. – 528 с.
33. Нестеров В.В. и др. Налоги и налогообложение / В.В. Нестеров, Н. С. Желтов, Вл. В. Нестеров — М.: Финансы и статистика, 2009, 256с.
34. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2010.529с.
35. Перов А.В., Толкушкин А.В.Налоги и налогообложение: Учебное пособие. — 7-е изд., перераб. И доп. — М.: Юрайт-Издат, 2009.
36. Осипова Е.С. Налоговый потенциал в системе налоговых и межбюджетных отношений. – Хабаровск: ДВАГС, 2012. – 194 с.
37. Соловьева А.Г. Экономика предприятия в схемах / А.Г. Соловьева. – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2011
38. Абанин М.А. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования // Хозяйство и право. – 2009. — № 10. – С. 76 – 86.
39. Абрамова Э.В. Разработка элементов учетной политики как метод оптимизации налогообложения // Налоговое планирование. – 2011. — № 4. – С. 17 – 30.
40. Бабанин В.А. Организация налогового планирования в российских компаниях // Финансовый менеджмент. – 2012. — № 1. – С. 20 – 33.
41. Бадьина С.В. Возможности внутреннего налогового планирования хозяйствующих субъектов // Азиатско-тихоокеанская политика России. – Хабаровск: ДВАГС, 2010. – С. 10 – 14.
42. Блохин К.М. Технология формирования налогового бюджета организации // Финансовый менеджмент. – 2011. — № 5. – С. 74 – 84.
43. Боброва А.В. О критерии оптимального налогового бремени / А.В. Боброва // Общество и экономика. – 2011. — № 11 – 12. – С. 160 – 175.
44. Боброва А.В. Проблемы применения комплексных схем оптимизации налогов // Финансы и кредит. – 2013. — № 8. – С. 43 – 50.
45. Жданова В.Ю. Специальный налоговый режим и налоговая льгота // Налоговая политика и практика. – 2011. — № 2. – С. 40 – 49.
46. Залесский А.Б. Принципы налогообложения предприятий и экономические последствия их применения // Экономические и математические методы. – 2012. — № 1. – С. 39 – 55.
47. Кикабидзе Н.В. Общие принципы налогообложения в России и конституционного строя // Финансовое право. – 2011. — № 12. – С. 30 – 35.
48. Кириенко А.П. Издержки налогообложения: проблемы измерения и оценки // Регион. – 2010. — № 4. – С. 106 – 119.
49. Мачехин В.А. Налоговый кодекс и налоговое планирование // Законодательство. – 2009. — № 10. – С. 45 – 50.
50. Митрофанов Р.А. Перспективы и проблемы налогового планирования и налоговой оптимизации // Финансовый менеджмент. – 2011. — № 5 – С. 98 – 105.
51. Горбань О.П. Роль малого бизнеса в рыночной экономике // Электрон. дан. URL: http://www.mstu.edu.ru/publish/conf/11ntk/section 8/section 8_24.html
52. Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2014 года // режим доступа http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_155268/
53. УСН и ЕНВД в 2012 году: впереди большие перемены // статья опубликована на сайте http://sambukh.ru/articles/usn-i-envd-v-2012-godu-vperedi-bolshie-peremeny/
список литературы
