Пример готовой курсовой работы по предмету: Экономика
Содержание
Содержание
Введение 3
1. Нормативное регулирование налогов и сборов в РФ 6
1.1. Общая характеристика налоговой системы РФ 6
1.2. Действующее законодательство в области налогообложения организации 16
1.3. Нормативное регулирование учета расчетов по налогам и сборам 18
1.4. Методика анализа налогообложения организации 23
2. Учет налогов и сборов, уплачиваемых ООО «Фортуна» 31
2.1. Организация бухгалтерского учета в обществе 31
2.2. Учет расчетов по налогам и сборам 35
2.3. Рекомендации по совершенствованию учета налогов и сборов 41
3. Анализ налогов и сборов, уплачиваемых ООО «Фортуна» 43
3.1. Экспресс-анализ основных показателей работы предприятия 43
3.2 Общий анализ налогов, уплачиваемых обществом 50
3.3. Расчет налоговой нагрузки 63
3.4. Рекомендации по оптимизации налоговой нагрузки 66
4. Аудит налогов и сборов, уплачиваемых ООО Фортуна» 74
4.1. Цель, задачи, нормативно-правовая база аудита налогов и сборов 74
4.2. Планирование аудита 76
4.3. Аудиторская проверка расчетов по налогам и сборам по существу 86
Заключение 95
Список использованных источников 99
Приложения 104
Выдержка из текста
Введение
Налог — важнейший источник доходной части бюджета любой страны. Он также является важным экономическим рычагом, используемым государством для усиления воздействия на социально-экономическое развитие страны. Совокупность взаимосвязанных налогов, взимаемых в стране, форм и методов налогообложения, сбора и использования налогов, а также налоговых органов представляют собой налоговую систему. Методы налогового регулирования это рычаги воздействия на систему налогообложения. Эффективные методы налогового регулирования способны повысить эффективность налоговой системы, повысить собираемость налогов, а также способствовать оптимизации налогового бремени. С помощь методов налогового регулирования могут осуществляться не только функции налогов, но и функции государства в целом. Все это определяет практическую значимость исследования данной темы.
Актуальность данной темы определена тем, что, изучая организацию учета и аудита расчетов с бюджетом и особенности налогообложения предприятия можно выявить направления оптимизации налогообложения, в частности определить более эффективную систему налогообложения, что позволит предприятию оптимизировать налоговое бремя и работать более эффективно.
Поддержка, которая оказывается в настоящее время государством малому и среднему предпринимательству, заключается в снижении административных барьеров, препятствующих ведению бизнеса, и в создании условий, стимулирующих развитие отечественных предприятий и организаций. Особенно важная роль в данном процессе отводится налоговому регулированию, в том числе за счет применения специальных налоговых режимов.
Цель дипломной работы – исследование особенностей учета расчетов по налогам и сборам, проведение аудита данных расчетов и анализ налогообложения для малого предприятия ООО «Фортуна». Задачи дипломной работы:
изучить общую характеристику налоговой системы РФ и действующее законодательство в области налогообложения организации;
рассмотреть вопрос нормативного регулирования учета расчетов по налогам и сборам;
исследовать методику анализа налогообложения организации;
привести характеристику деятельности предприятия и рассмотреть организацию бухгалтерского учета на предприятии;
изучить вопросы учета по налогам и сборам на предприятии;
разработать основные рекомендации по совершенствованию учета;
выполнить экспресс-анализ основных показателей работы предприятия;
провести общий анализ налогов, уплачиваемых ООО «Фортуна»;
провести оценку налоговой нагрузки и разработать рекомендации по оптимизации налогового бремени;
рассмотреть цель, задачи аудита налогов и сборов, уплачиваемых ООО «Фортуна»;
осуществить планирование аудита;
осуществить аудиторскую проверку по существу и сформулировать основные выводы по результатам проверки.
В рамках данной работы объектом исследования выступает современное предприятие ООО «Фортуна». Предметом исследования является налоги, уплачиваемы предприятием.
Теоретической базой для проведения исследования явились труды таких авторов, как Подпорин Ю.В., Разгулин С., Смирнов Е. Е. Нормативно-правовую базу составили Гражданский кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ и др..
В качестве источников информации для написания данной работы были использованы формы бухгалтерской отчетности, прочие первичные документы и учетные регистры по учету расчетов по налогам и сборам на данном предприятии.
Данная дипломная работа состоит из четырех глав. В первой главе изучаются теоретические аспекты учета налогообложения. Во второй главе исследуется действующая система учета налогов на предприятии. В третьей главе анализируется действующая система налогообложения на предприятии ООО «Фортуна». В четвертой главе проведен аудит учета расчетов по налогам и сборам.
Практическая значимость дипломной работы заключается в использовании результатов исследования в деятельности предприятия с целью оптимизации учета и снижения налогового бремени на предприятии.
Список использованной литературы
Список использованных источников
1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (ред. 30.12.2008)
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 02.11.2013);
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 02.04.2014);
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 23.04.2014);
5. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 02.11.2013);
6. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 23.07.2013);
7. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 02.04.2014) «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»
8. Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от
2. июля 1998г. № 34н (ред. 25.10.2010);
9. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/2008), утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.10.2008г. № 106н (ред. от 08.11.2010);
10. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденное Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н (ред. от 27.04.2012)
11. Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утвержденное приказом Минфина РФ от 19.11.2002 N 114н (ред. от 24.12.2010)
12. Федеральный стандарт аудиторской деятельности (ФСАД 1/2010) «Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности и формирование мнения о ее достоверности", утвержден приказом Минфина РФ от 20.05.2010 N 46н;
13. Федеральный стандарт аудиторской деятельности (ФСАД 2/2010) «Модифицированное мнение в аудиторском заключении», утвержден приказом Минфина РФ от 20.05.2010 N 46н;
14. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 1 «Цель и основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности», утверждено Постановлением Правительства РФ №
69. от 23.09.02;
15. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 3 «Планирование аудита», утверждено Постановлением Правительства РФ №
69. от 23.09.02;
16. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 4 «Существенность в аудите», утверждено Постановлением Правительства РФ №
69. от 23.09.02;
17. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 8 «Понимание деятельности аудируемого лица, среды в которой осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности», утверждено Постановлением Правительства РФ №
40. от 04.07.03 (в ред. Постановления Правительства РФ от 19.11.2008 N 863);
18. Аснин Л.М. Основы аудита. – Ростов на Дону: Феникс, 2010. – 192 с.
19. Барулин С.В., Ермакова Е.А., Степаненко В.В. Налоговый менеджмент. Учебное пособие / С.В. Барулин – М.: Омега-Л, 2013, — 272 с.
20. Волкова Н. Д. Налоговая система в России: учеб. пособие / Н. Д. Волкова. – М.: ЮНИТИ, 2009. – 450 с.
21. Данилевский Ю.А., Шапигузов С.М., Ремизов Н.А., Старовойтова Е.В. Аудит. – М.: ИД ФБК –ПРЕСС, 2010. – 544с.
22. Евстигнеев Е. Н., . Налоги и налогообложение. краткий курс, 2-е издание / Е.Н. Евстигнеев. — СПб.: Издательский дом «Питер», 2009., — 288с.;
23. Еремина О.Ю. Налоги и налогообложение / О.Ю. Еремина – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2010. – 279с.;
24. Жидкова Е. Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / Е. Ю. Жидкова. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Эксмо, 2009. — 480 с.
25. Козлова Е.П. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета. — М.: Финансы и статистика, 2011. – 214 с.
26. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Учет, анализ и финансовый менеджмент: Учебное пособие. — М., Финансы и статистика, 2011. – 688 с.
27. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2011 – 1024с.
28. Косарева Т. Е. Налогообложение юридических и физических лиц / Т. Е. Косарева. – СПб.: Бизнес – пресса, 2009. – 240 с.
29. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 640 с.
30. Кочинев Ю.Ю. Аудит: теория и практика. – СПб.: Питер, 2010. – 394с.
31. Ланина И.Б.: Первичные документы в бухгалтерском и налоговом учете:
- 2-е изд., пспр. и доп. – М.: Омега-Л, 2010. – 216 с.
32. Налоги и налогообложение. 6-е изд., доп. / Под ред. М. Романовского, О. Врублевской. – СПб.: Питер, 2009. – 528 с.
33. Нестеров В.В. и др. Налоги и налогообложение / В.В. Нестеров, Н. С. Желтов, Вл. В. Нестеров — М.: Финансы и статистика, 2009, 256с.
34. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Учебник для вузов / В.Г. Пансков. – М.: МЦФЭР, 2010.529с.
35. Перов А.В., Толкушкин А.В.Налоги и налогообложение: Учебное пособие. — 7-е изд., перераб. И доп. — М.: Юрайт-Издат, 2009.
36. Осипова Е.С. Налоговый потенциал в системе налоговых и межбюджетных отношений. – Хабаровск: ДВАГС, 2012. – 194 с.
37. Соловьева А.Г. Экономика предприятия в схемах / А.Г. Соловьева. – Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2011
38. Абанин М.А. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования // Хозяйство и право. – 2009. — № 10. – С. 76 – 86.
39. Абрамова Э.В. Разработка элементов учетной политики как метод оптимизации налогообложения // Налоговое планирование. – 2011. — № 4. – С. 17 – 30.
40. Бабанин В.А. Организация налогового планирования в российских компаниях // Финансовый менеджмент. – 2012. — № 1. – С. 20 – 33.
41. Бадьина С.В. Возможности внутреннего налогового планирования хозяйствующих субъектов // Азиатско-тихоокеанская политика России. – Хабаровск: ДВАГС, 2010. – С. 10 – 14.
42. Блохин К.М. Технология формирования налогового бюджета организации // Финансовый менеджмент. – 2011. — № 5. – С. 74 – 84.
43. Боброва А.В. О критерии оптимального налогового бремени / А.В. Боброва // Общество и экономика. – 2011. — № 11 – 12. – С. 160 – 175.
44. Боброва А.В. Проблемы применения комплексных схем оптимизации налогов // Финансы и кредит. – 2013. — № 8. – С. 43 – 50.
45. Жданова В.Ю. Специальный налоговый режим и налоговая льгота // Налоговая политика и практика. – 2011. — № 2. – С. 40 – 49.
46. Залесский А.Б. Принципы налогообложения предприятий и экономические последствия их применения // Экономические и математические методы. – 2012. — № 1. – С. 39 – 55.
47. Кикабидзе Н.В. Общие принципы налогообложения в России и конституционного строя // Финансовое право. – 2011. — № 12. – С. 30 – 35.
48. Кириенко А.П. Издержки налогообложения: проблемы измерения и оценки // Регион. – 2010. — № 4. – С. 106 – 119.
49. Мачехин В.А. Налоговый кодекс и налоговое планирование // Законодательство. – 2009. — № 10. – С. 45 – 50.
50. Митрофанов Р.А. Перспективы и проблемы налогового планирования и налоговой оптимизации // Финансовый менеджмент. – 2011. — № 5 – С. 98 – 105.
51. Горбань О.П. Роль малого бизнеса в рыночной экономике // Электрон. дан. URL: http://www.mstu.edu.ru/publish/conf/11ntk/section 8/section 8_24.html
52. Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2014 года // режим доступа http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_155268/
53. УСН и ЕНВД в 2012 году: впереди большие перемены // статья опубликована на сайте http://sambukh.ru/articles/usn-i-envd-v-2012-godu-vperedi-bolshie-peremeny/
