Введение 3
1. Теоретические основы налогообложения организаций 5
1.1. Сущность и методы взимания налогов в РФ 5
1.2. Общая характеристика налогообложения в Российской Федерации 9
2. Ответственность налогоплательщиков за совершенные правонарушения 16
2.1.Понятие уклонения и обхода налогов 16
2.2. Уголовная ответственность за налоговые преступления 20
3. Применение санкций за нарушение налогового законодательства на практике 26
Заключение 28
Список использованной литературы 30
Содержание
Выдержка из текста
В частности, разрешены далеко не все проблемы в области ответственности за налоговые правонарушения и преступления. Так, многие исследователи указывают на далеко не безупречное законодательное регулирование в Уголовном кодексе РФ (далее – УК РФ) вопросов уголовной ответственности за налоговые преступления. Поэтому на современном этапе очень важным представляется глубокий, как научный, так и практический анализ положений уголовного законодательства РФ в части ответственности за налоговые преступления, выявление пробелов и противоречий, проблемных ситуаций и слабых сторон законодательно установленных составов.
В работе также будет кратко рассмотрен опыт зарубежных стран по борьбе с налоговыми правонарушениями. Представляется, что обращение к законотворче-скому опыту зарубежных стран позволяет уяснить слабые и сильные стороны рос-сийского уголовного законодательства, выявить наиболее удачные подходы к раз-решению существующих коллизий и проблем, а также с учетом специфики нацио-нального законодательства и в целях его дальнейшего совершенствования воспри-нять наиболее приемлемые для него положения.
Актуальность темы заключается в том, что установление ответственности за нарушение налогового законодательства приведет к снижению уклонения от уплаты налогов.• Необходимость рассмотрения и решения вопросов, связанных с возникновением преступлений;Таким образом, нужно рассмотреть этот вопрос подробно, чтобы разобраться, в чем слабые стороны организации уголовной ответственности за налоговые правонарушения.
Основными предпосылками возникновения налогов, становления и развития налоговой системы является государство и рыночные отношения.Актуальность темы исследования обусловила цель курсовой работы — рассмотреть уголовную ответственность за нарушение налогового законодательства.• Рассмотреть систему уголовной ответственности за налоговые правонарушения.
2. Рассмотрение отдельных видов налоговых преступлений: уклонение от уплаты налогов (сборов) физических лиц и организаций, неисполнение обязанностей налогового агента, сокрытие имущества и денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов
Методология исследования. Выпускное квалификационное исследование основывается на диалектическом методе познания. При решении конкретных задач использованы общенаучные и специальные методы изучения социально- правовой действительности: анализ и синтез, дедукция и индукция, абстрагирование, системный, догматический, логический, формально- юридический, историко-правовой, сравнительно-правовой, лингвистический, статистический, социологический и др.
Вопросы уголовной ответственности за преступления в сфере экономической деятельности в целом и налоговые преступления в частности были предметом диссертационных и монографических исследований: Б.В. Волженкина, Л.Д. Гаухмана, Д.А. Глебова, В.Ф. Евтушенко, В.А. Егорова, В.Г. Истомина, П.А. Истомина, И.А. Клепицкого, В.А. Козлова, А.П. Кузнецова, И.И. Кучерова, Н.А. Лопашенко, СИ. Мурзакова, И.Н. Пастухова, Т.В. Пинкевич, А.И. Ролика, В.П. Рольяна, И.М. Середы, И.Н. Соловьева, О.В. Староверовой, В.И. Тюнина, СИ. Улезько, К.В. Чемеринского, И.В. Шишко, П.С Яни. Однако многие из данных исследований относятся к периоду, предшествовавшему криминализации уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица и неисполнения обязанностей налогового агента, и в силу этого не охватывают вопросы квалификации рассматриваемых преступлений. В других же работах, хотя и рассматриваются уголовно-правовые проблемы уклонения от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица и неисполнения обязанностей налогового агента, но многие вопросы в них остались не исследованными в полной мере либо недостаточно аргументированными.
В процессе исследования использовались общенаучные и частнонаучные методы познания: историко-правовой, конкретно-правовой, сравнительно-правовой, системно-структурный, конкретно-социологический, статистический и другие.
Безусловно, в сохранении количества дорожно-транспортных происшествий виноваты все участники дорожного движения, а также ГИБДД: водители становятся чаще всех виновниками ДТП по различным причинам: и усталость, и невнимательность, и самоуверенность, и пьянство и т.д.; пешеходы становятся виновниками ДТП практически по тем же причинам.
Список использованной литературы
1. Конституция Российской Федерации [электронный ресурс]/ http://www.consultant.ru/popular/cons/
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая), принят Государственной Думой РФ 16.07.1998 и утв. Федеральным законом N 146-ФЗ от 31.07.1998.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), принят Государственной Думой РФ 19.07.2000 и утв. Федеральным законом N 117-ФЗ от 05.08.2000.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая), принят Государственной Думой РФ 24.11.2006 и утв. Федеральным законом N 230-ФЗ от 18.12.2006.
5. Трудовой кодекс Российской Федерации, принят Государственной Думой РФ 21.12.2001 и утв. Федеральным законом № 197-ФЗ от 30.12.2001.
6. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. №402-ФЗ;
7. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» N 127-ФЗ от 26.10.2002 принят Государственной Думой РФ 27.09.2002.
8. Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (в ред. от 01.09.2013),
9. Федеральный закон РФ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» N 209-ФЗ от 24.07.2007 принят Государственной Думой РФ 06.07.2007.
10. Федеральный закон РФ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» N 54-ФЗ от 22.05.2003 принят Государственной Думой РФ 25.04.2003. (ред. от 02.07.2013)
11. Федеральный закон РФ «О рынке ценных бумаг» N 39-ФЗ от 22.04.1996 принят Государственной Думой РФ 20.03.1996.
12. Федеральный закон РФ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования» N 212-ФЗ от 24.07.2009 принят Государственной Думой РФ 17.07.2009.
13. Федеральный закон РФ «Об обществах с ограниченной ответственностью» N 14-ФЗ от 08.02.1998 принят Государственной Думой РФ 14.01.1998.
14. Акжигитова А.Н. Налоги и налоговое планирование: Учебное пособие.// Пенза: Пензенский гос. ун-т, 2011. — 138 с.;
15. Анискин Ю.П. Организация и управление малым бизнесом: Учеб. пособие. – М., Финансы и статистика, 2010. – 160 с.
16. Букина Г. Н. Корпоративный налоговый менеджмент как неотъемлемая составляющая стратегии управления бизнесом // ЭКО.2007. № 1.
17. Вишневский В.П., Веткин А.С. Уход от уплаты налогов: теория и практика. – Донецк: ИЭП НАН Украины, 2013. – 228 с.
18. Красноперова О. А. НДФЛ: спорные вопросы налогообложения (в двух частях) / «Гражданин и право», 2010, № 2. С. 59-64; № 5. С. 69-76.
19. Налоговые системы зарубежных стран : учеб . пособие / Н. А. Филиппова , Н. Н. Семенова , Г. В. Морозова ; под ред . Н. А. Филипповой .– Саранск : Изд -во Мордов . ун -та , 2010. – 324 с.;
20. Налоговый менеджмент. С.В. Барулин, Е.А. Ермакова, В.В. Степаненко. Издательство: Омега-Л Год: 2012 – С272
21. Налогообложение физических лиц : учеб . пособие / Н. А. Филиппова , Г. В. Морозова , Н. Н. Семенова , О. В. Дерина ; под ред . Н. А. Филипповой . – Саранск : Изд -во Мордов . ун -та , 2011. – 200 с.;
22. Сапрыкина Т.В., Владыка М.В., Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: учебник// Издательство: Кнорус, 2012г. – 488с.;
23. Селезнева Н. Н. Налоговый менеджмент: администрирование, планирование, учет. – М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 224 с.
24. Сидорова Е. Ю. Налоговое планирование. – М.: Издательство «Экзамен», 2010. – 221 с.
25. Скворцов О.В. Налоги и налогообложение: учебник / О.В. Скворцов, Н.О. Скворцова. – М.: Издательский центр «Академия»
26. Томшинская И.Н. Бухгалтерский и налоговый учет в коммерческих организациях: Учебное пособие для бакалавров и специалистов.- СПб.: Питер, 2013.;
27. Феоктистов И.А., Нечипорчук Н.А., Красноперова О.А. Комментарий к последним изменениям в Налоговый кодекс РФ. — М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2009. — 192 с.;
28. Финансы, налоги и кредит: Учебник / Общ. ред. Емельянов А.М. и др. – М.: РАГС, 2012. – 546 с.;
29. Чайковская Л.А. Налоги и налогообложение (схемы и примеры): учебное пособие// Издательство: Экономика, 2012г. – 301 с.
список литературы