Содержание
Содержание
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ОПРЕДЕЛЕНИЕ И КЛАССИФИКАЦИЯ ДЕНЕЖНОГО ПОТОКА ДЛЯ ЦЕЛЕЙ УПРАВЛЕНИЯ 4
2. ЗАДАЧИ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ 7
3. ПОКАЗАТЕЛИ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИЕ ДЕНЕЖНЫЙ ПОТОК 9
4. ИНСТРУМЕНТЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ 12
5. МЕТОДЫ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ 16
6. ИССЛЕДОВАНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ НА СОВРЕМЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ 20
6.1 ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ООО «ПЛАСТ-БОТТЛ» 20
6.2 АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ КОСВЕННЫМ, ПРЯМЫМ И КОЭФФИЦИЕНТНЫМ МЕТОДАМИ 24
6.3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ООО «ПЛАСТ-БОТТЛ» 28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 33
ПРИЛОЖЕНИЕ 1. ОТЛИЧИТЕЛЬНЫЕ ОСОБЕННОСТИ МСФО (IAS) 7 И ПБУ 23/2011, СВЯЗАННЫЕ С ОТЧЕТОМ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 35
ПРИЛОЖЕНИЕ 2. БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЯ 38
ПРИЛОЖЕНИЕ 3. СХЕМА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ 5
Выдержка из текста
Введение
В настоящее время инструменты экономического анализа претерпевают сильные изменения. Экономисты и аналитики все больше уделяют внимания и доверяют денежным потокам, чем сальдовым показателям прибылей и активов. Денежное наполнение современных коэффициентов, сравнение операционных и чистых потоков с финансовым долгом могут претендовать на место самых информативных индикаторов и коэффициентов, используемых в периоды нестабильности и кризисов. Быть может, недавние финансовые "мыльные пузыри" были бы меньше, если в докризисный период аналитики больше внимания уделяли бы фактическим показателям денежных потоков, а не оценкам доходов и расходов: долги погашаются из реальных денег, а не из "бумажной" прибыли. Этим обусловлена актуальность темы данной работы.
Цель данной работы исследование современных методов и способов анализа денежных потоков предприятия. Задачи, решаемые в данной работе обусловлены поставленной целью:
1. Исследование теоретических основ, методов и способов анализа денежных потоков.
2. Изучение прямого, косвенного и коэффициентного методов анализа денежных потоков на примере современного предприятия.
3. Анализ принципиальных различий, связанных с формированием отчета о движении денежных средств в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств" и Положением по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011).
Данная работа представляет собой законченное индивидуальное исследование содержания и техники составления отчета о прибылях и убытках. Работа включает теоретическое изучение вопроса и практическое применение полученных результатов на примере конкретного объекта исследования.
При написании работы была использована информация из литературных источников, учебные пособия, которые в системном порядке излагают накопленную информацию об отчетности предприятия, в том числе о сущности, значении и структуре отчета о прибылях и убытках современного предприятия. В работе были использованы сведения, полученные на основании анализа монографий, журнальных статей, другой специальной литературы по вопросам, непосредственно относящихся к вопросам составления и оценки показателей отчета о прибыли и убытках. Такой подход обеспечил правильное понимание информации по теме данной работы.
Список использованной литературы
1. Бардакова Е.В. Современные методы анализа денежного потока корпоративного заемщика // Банковское кредитование. 2012. N 6. С. 51 — 59.
2. Бухгалтерский учет: взгляд из прошлого в будущее / Р.А. Валкаускас, Н.В. Генералова, М.М. Гурская [и др.]; под ред. В.В. Ковалева, В.Я. Соколова, Д.А. Львовой. СПб.: С.-Петерб. гос. ун-т, издат. центр экон. ф-та, 2013. С. 166 — 174.
3. Бойко Н.Н. Финансово-правовое регулирование деятельности бюджетных учреждений: Дис. … канд. юрид. наук. М., 2008. С. 31.
4. Бочаров В.В. «Финансовый анализ»// М.: «Питер», 2009.
5. Городилов М.А. Аудиторское заключение о финансовой (бухгалтерской) отчетности по новым стандартам // Налоговая политика и практика. 2011. N 1. С. 42 — 49.
6. Грабарева А. Методика анализа денежных средств организации // РИСК. 2011. N 1. Январь — март. С. 553 — 558.
7. Гуляев И.Л. Внедрение алгоритма исполнения бюджета — условие эффективного управления денежным оборотом предприятия // Международный бухгалтерский учет. 2012. N 40. С. 58 — 62.
8. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. М.: Издательство "Дело и Сервис", 2010. С. 238.
9. Емельянова Е.В. Новая отчетность. Бухгалтерский баланс // Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение. 2011. N 2. С. 37 — 46.
10. Журавлева Т.А. Отчет о движении денежных средств в свете ПБУ 23/2011 и его анализ // Международный бухгалтерский учет. 2012. N 9. С. 34 — 38.
11. Ковалев В.В. Курс финансового менеджмента: Учеб. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2010.
12. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2009.
13. Ковалев В.В. Управление денежными потоками, прибылью и рентабельностью: Учеб. пособие. М.: Проспект, 2007(б).
14. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. М.: ТК Велби, Изд-во "Проспект", 2008.
15. Ковалев В.В. Рецензия на книгу Козырина А.Н. "Финансовое право и управление публичными финансами в зарубежных странах" // Финансовое право. 2010. N 3. С. 39 — 40.
16. Крутякова Т.Л. Годовой отчет 2010. М.: АйСи Групп, 2011.
17. Курс финансового менеджмента: Учебник / В.В. Ковалев. М.: ТК Велби, 2008. 448 с.
18. Лаврентьев Ю. Денежные реки: как рассчитать поток // Консультант. 2010. N 11. С. 59 — 63.
19. Мамедова Г.К. Отчет о движении денежных средств: контекст РСБУ и МСФО // Международный бухгалтерский учет. 2012. N 31. С. 45 — 55.
20. Носков А. Расчет потребности в финансировании // Консультант. 2012. N 21. С. 11 — 16.
21. Семенихин В.В. Денежные расчеты: Отчет о движении денежных средств (форма N 4) с учетом ПБУ 23/2011 // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. 2011. N 11. С. 15 — 18.
22. Татаровская Т.Е. Аспекты бюджетирования на малых предприятиях // Международный бухгалтерский учет. 2013. N 39. С. 18 — 26.