Анализ доходов и расходов ПАО «АК БАРС» БАНК и разработка мероприятий по совершенствованию системы управления прибыльностью

В 2023 году ПАО «АК БАРС» БАНК продемонстрировал впечатляющую финансовую динамику: чистая прибыль по РСБУ увеличилась в 4,1 раза относительно предыдущего года, достигнув 6,4 млрд рублей. Этот скачок, сопровождаемый ростом чистого процентного дохода в 2,1 раза, наглядно демонстрирует, что эффективность управления доходами и расходами является не абстрактной теоретической категорией, а определяющим фактором устойчивости и прибыльности коммерческого банка в условиях волатильности российского финансового рынка.

Управление финансовыми потоками в банковской сфере — это сложный и многофакторный процесс, в котором доходы и расходы выступают ключевыми детерминантами конечного финансового результата. Для коммерческого банка, функционирующего в условиях жесткого регуляторного контроля и высокой конкуренции, стратегическая задача сводится к подбору и реализации такой структуры активов и пассивов, которая максимизирует чистый процентный и комиссионный доходы при одновременном контроле операционных затрат и кредитных рисков.

Настоящая работа посвящена глубокому анализу теоретических основ, текущей структуры и динамики доходов и расходов ПАО «АК БАРС» БАНК, а также разработке и обоснованию конкретных практических предложений, направленных на совершенствование системы их управления. Цель исследования — трансформировать структурированные данные и академические концепции в действенный инструментарий для повышения прибыльности банка.

Теоретические и нормативно-правовые основы управления доходами и расходами коммерческого банка

Введение в проблематику финансового менеджмента коммерческого банка требует четкого разграничения ключевых экономических категорий и понимания методологической базы, на которой строится управление его финансовыми результатами. Способность эффективно определять и контролировать эти категории отличает успешный банк от стагнирующего.

Экономическая сущность и структура доходов и расходов банка

В банковском деле, как и в любом коммерческом предприятии, прибыль определяется как разница между валовым доходом и совокупными расходами за отчетный период. Однако специфика банковской деятельности, связанная с работой на финансовом рынке и управлением рисками, накладывает свой отпечаток на структуру этих категорий.

Доходы коммерческого банка несут функцию обеспечения финансовой устойчивости и делятся на две основные категории, отражающие его основные функции:

1. Процентные доходы: Формируются за счет размещения средств — выдачи кредитов корпоративным клиентам и физическим лицам, инвестиций в долговые ценные бумаги, размещения средств в Банке России и других банках. Процентный доход является наиболее стабильным и крупным источником прибыли.
2. Непроцентные (Комиссионные и прочие) доходы: Генерируются за счет оказания расчетно-кассовых услуг, брокерского обслуживания, операций с иностранной валютой, гарантийных и аккредитивных операций. Высокая доля комиссионных доходов свидетельствует о диверсификации бизнеса и снижении зависимости от процентной маржи.

Расходы коммерческого банка классифицируются исходя из их влияния на процентную маржу и операционную деятельность:

1. Процентные расходы: Затраты, связанные с привлечением ресурсов — проценты по депозитам клиентов (юридических и физических лиц), проценты по выпущенным облигациям и займам. Управление этими расходами напрямую влияет на Чистый Процентный Доход (NII).
2. Операционные расходы (ОР): Включают административно-хозяйственные расходы (АХР), расходы на персонал (ФОТ), амортизацию, аренду и IT-поддержку. Эффективное управление ОР критически важно для контроля общей себестоимости банковских услуг.
3. Расходы на создание резервов: Эта категория, по сути, является расходами, связанными с управлением кредитным риском, и отражает ожидаемые кредитные убытки. Резкое увеличение этих расходов (как мы увидим в анализе Ак Барс Банка) может нивелировать весь рост операционных доходов.

Сущность управления доходами и расходами заключается в нахождении оптимальной структуры баланса и операций, которая обеспечивает максимальную прибыльность при заданном уровне риска. Основными методами этого управления являются бюджетирование, структурный и факторный анализы.

Модели управления активами и пассивами (ALM) как основа генерации прибыли

Управление активами и пассивами (Asset-Liability Management, ALM) — это центральный элемент финансового менеджмента банка, обеспечивающий скоординированное управление балансом с целью минимизации рисков (процентного, валютного, ликвидности) и максимизации Чистого Процентного Дохода (NII).

ALM выступает в роли архитектора, который строит структуру доходов и расходов. В рамках ALM принято выделять два основных класса моделей:

1. Статические модели ALM (GAP-анализ)

Статические модели фокусируются на оценке текущего состояния баланса в определенный момент времени и предполагают отсутствие роста портфеля.

GAP-анализ (анализ общей позиции активов и пассивов) является фундаментальным статическим инструментом. Он позволяет сопоставить активы и пассивы, чувствительные к изменению процентных ставок, по различным временным интервалам (переоцениваемые активы vs. переоцениваемые обязательства).

• Положительный GAP: Переоцениваемые активы превышают переоцениваемые пассивы. В этом случае при росте процентных ставок NII банка увеличится.
• Отрицательный GAP: Переоцениваемые пассивы превышают переоцениваемые активы. Рост ставок приведет к снижению NII.

Несмотря на свою простоту и наглядность, статические модели ограничены: они не учитывают динамику рынка, возможность будущей перестройки портфеля и не подходят для долгосрочного стратегического планирования.

2. Динамические оптимизационные модели ALM

Для достижения истинной академической глубины и повышения эффективности управления, современные банки переходят к использованию динамических (многопериодных) стохастических моделей. Эти модели рассматривают ALM как многопериодный процесс оптимизации портфеля, учитывающий возможность будущих рыночных изменений и управленческих решений.

Ключевые динамические модели:

• Модель оптимизации портфеля Г. Марковица: Позволяет определить оптимальное соотношение риска и доходности, выбирая портфель, который обеспечивает максимальную ожидаемую доходность при заданном уровне риска (или минимальный риск при заданной доходности).
• Принцип оптимальности Р. Беллмана (Динамическое программирование): Позволяет принимать оптимальные решения в многоэтапных процессах, когда выбор на текущем этапе влияет на возможности и результаты на последующих этапах. В контексте ALM это позволяет оптимизировать последовательное принятие решений о реструктуризации портфеля, хеджировании и ценообразовании продуктов с учетом прогнозов процентных ставок.

Использование динамических моделей ALM позволяет ПАО «АК БАРС» БАНК не просто реагировать на изменения, а проактивно управлять процентным риском, генерируя устойчивый и предсказуемый NII.

Ключевые показатели эффективности (KPI) управления Д&Р

Для оценки результативности управления доходами и расходами используются специфические финансовые мультипликаторы, которые позволяют сравнить эффективность банка как с его историческими результатами, так и с конкурентами.

Показатель	Формула	Экономический смысл	Нормативное значение (для развивающихся рынков)
Чистый процентный доход (NII)	Процентные доходы — Процентные расходы	Главный показатель эффективности ALM. Отражает прибыль, полученную от основной, процентной деятельности.	Зависит от структуры активов/пассивов. Рост NII — положительный тренд.
Рентабельность активов (ROA)	Чистая прибыль / Средняя величина активов	Характеризует отдачу от использования всех активов банка.	Хороший показатель: 2–5%
Рентабельность капитала (ROE)	Чистая прибыль / Средняя величина собственного капитала	Отражает отдачу на средства, вложенные акционерами.	Нормальный для развивающихся рынков: 10–20% и выше.
Коэффициент операционных расходов к доходам (CIR)	Операционные расходы / Операционные доходы	Оценка операционной эффективности и управления затратами. Показывает, сколько рублей расходов приходится на 1 рубль дохода.	Чем ниже, тем лучше. Значение выше 100% свидетельствует об убыточности.

Показатель CIR (Cost-to-Income Ratio) является критически важным для оценки степени контроля над расходами. Чем ниже этот коэффициент, тем более эффективна операционная деятельность банка. Высокий CIR сигнализирует о необходимости структурной оптимизации и снижения удельной себестоимости банковских услуг.

Нормативное регулирование учета доходов и расходов в РФ

Учет доходов и расходов коммерческих банков в Российской Федерации строго регламентирован Банком России. Этот контроль необходим для обеспечения прозрачности и надежности финансовой системы.

Актуальное регулирование: С 1 января 2023 года вступило в действие Положение Банка России от 24.11.2022 N 809-П «О плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения». Данный документ заменил ранее действовавшее Положение № 579-П, которое включало в себя Раздел 7 «Финансовые результаты», регулирующий учет доходов и расходов.

Значение Положения № 809-П: Оно определяет единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета для кредитных организаций, включая порядок отражения доходов (проценты, комиссионные) и расходов (проценты, операционные, резервы) на соответствующих счетах Плана счетов. Корректное применение этого Положения является обязательным условием для формирования достоверной финансовой отчетности, на основе которой проводится анализ прибыльности ПАО «АК БАРС» БАНК.

Анализ динамики и структуры доходов и расходов ПАО «АК БАРС» БАНК

Для проведения глубокого анализа финансовых результатов ПАО «АК БАРС» БАНК рассмотрим ключевые статьи Отчета о финансовых результатах по РСБУ за период 2022–2023 гг., что позволяет оценить влияние макроэкономических изменений на операционную деятельность банка.

Горизонтальный и вертикальный анализ финансовых результатов

Анализ динамики (горизонтальный анализ) и структуры (вертикальный анализ) позволяет выявить основные драйверы роста прибыли и наиболее значимые статьи расходов.

Таблица 1. Динамика ключевых статей Отчета о финансовых результатах ПАО «АК БАРС» БАНК (по РСБУ, млрд руб.)

Показатель	2022 г. (Базис)	2023 г. (Факт)	Абсолютное изменение (Δ)	Темп роста (2023/2022)
Чистые процентные доходы (NII)	15,0	30,8	+15,8	2,05x
Чистые комиссионные доходы	4,2	5,5	+1,3	1,31x
Операционные доходы (до резервов)	22,5	40,0	+17,5	1,78x
Расходы на создание резервов (РКУ)	2,2	9,1	+6,9	4,14x
Операционные расходы (ОР)	12,0	14,5	+2,5	1,21x
Чистая прибыль	1,56	6,4	+4,84	4,10x

Ключевые выводы по горизонтальному анализу:

1. Взрывной рост прибыли: Чистая прибыль банка в 2023 году увеличилась в 4,1 раза (с 1,56 млрд руб. до 6,4 млрд руб.). Это свидетельствует о мощном эффекте восстановления рынка и эффективном управлении процентными активами и пассивами.
2. Драйвер NII: Чистые процентные доходы выросли более чем вдвое (на 15,8 млрд руб.), что является главным фактором улучшения финансового результата. Это указывает на успешное управление процентной маржой в условиях изменения ключевой ставки.
3. Критический рост резервов: Наиболее тревожным моментом является значительный рост расходов на создание резервов под ожидаемые кредитные убытки (РКУ) — в 4,14 раза, или на 6,9 млрд рублей. Этот фактор является критическим ограничителем роста чистой прибыли. Если бы не этот рост, итоговая прибыль банка могла бы быть значительно выше, что подчеркивает необходимость немедленного усиления контроля над кредитным риском.
4. Умеренный рост ОР: Операционные расходы росли умеренно (на 21%), что, на фоне почти двукратного роста операционных доходов, говорит о повышении операционной эффективности.

Оценка эффективности управления на основе ключевых KPI

Анализ эффективности дополним расчетом и оценкой ключевых мультипликаторов, используя данные по капиталу и активам банка.

Таблица 2. Динамика ключевых показателей эффективности (KPI) ПАО «АК БАРС» БАНК

Показатель	2022 г.	2023 г.	Динамика
ROA (Рентабельность активов)	0,2%	0,8%	Рост
ROE (Рентабельность капитала, МСФО)	Н/Д (низкий)	> 15,0%	Значительный рост
CIR (Cost-to-Income Ratio)	53,3%	36,3%	Снижение

Примечание: Расчет CIR = Операционные расходы / Операционные доходы (до резервов)

Интерпретация KPI:

1. ROE (Рентабельность капитала): Достижение ROE, превышающего 15% (по МСФО в 2023 году), является высоким показателем. Этот уровень соответствует верхней границе нормального диапазона для развивающихся рынков (10–20%) и подтверждает, что банк генерирует высокую отдачу на вложенный акционерами капитал.
2. CIR (Коэффициент операционных расходов к доходам): Снижение CIR с 53,3% до 36,3% — это выдающееся достижение. Это означает, что на каждый рубль операционного дохода в 2023 году банк потратил всего 36 копеек на операционную деятельность, что свидетельствует о существенном повышении операционной эффективности и успешном контроле над удельными затратами.

Детерминированный факторный анализ чистой прибыли

Чтобы изолировать и количественно оценить влияние выявленных факторов (NII, РКУ, ОР) на итоговую чистую прибыль, применим наиболее распространенный и методологически корректный метод детерминированного факторного анализа — метод цепных подстановок.

Модель чистой прибыли (П) может быть представлена в упрощенном виде как:

П = ОД – ОР – РКУ

Где:

• ОД — Операционные доходы (Чистый процентный доход + Чистый комиссионный доход + Прочие доходы);
• ОР — Операционные расходы;
• РКУ — Расходы на создание резервов.

Исходные данные (млрд руб.):

Показатель	2022 г. (Базис, П0)	2023 г. (Факт, П1)
Чистая прибыль (П)	1,56	6,40
Операционные доходы (ОД)	22,50	40,00
Операционные расходы (ОР)	12,00	14,50
Расходы на резервы (РКУ)	2,20	9,10

Общее изменение чистой прибыли за период:

ΔПобщ = П1 – П0 = 6,40 – 1,56 = +4,84 млрд руб.

Корректный расчет методом цепных подстановок (по факторам ОД, ОР, РКУ):

а) Влияние Операционных Доходов (ОД):

ΔПОД = (ОД1 – ОД0) = (40,00 – 22,50) = +17,50 млрд руб.

(При прочих равных условиях, рост ОД увеличил прибыль на 17,50 млрд руб.)

б) Влияние Операционных Расходов (ОР):

ΔПОР = ОР0 – ОР1 = 12,00 – 14,50 = -2,50 млрд руб.

(Рост ОР на 2,5 млрд руб. привел к снижению прибыли на 2,50 млрд руб.)

в) Влияние Расходов на Резервы (РКУ):

ΔПРКУ = РКУ0 – РКУ1 = 2,20 – 9,10 = -6,90 млрд руб.

(Рост РКУ на 6,9 млрд руб. привел к снижению прибыли на 6,90 млрд руб.)

Проверка сходимости:

ΔПобщ = ΔПОД + ΔПОР + ΔПРКУ + ΔПпроч. = 4,84 млрд руб.

Сумма влияния трех факторов составляет +8,10 млрд руб. (17,50 — 2,50 — 6,90). Разница между фактическим изменением прибыли (+4,84 млрд руб.) и суммой влияния трех факторов (+8,10 млрд руб.) составляет 3,26 млрд руб. Эта разница объясняется влиянием прочих доходов/расходов и налога на прибыль, которые не были включены в упрощенную модель.

Таблица 3. Количественное влияние факторов на изменение чистой прибыли (млрд руб.)

Фактор	Абсолютное изменение	Влияние на прибыль	Доля влияния
1. Рост Операционных Доходов (ОД)	+17,50	+17,50	Главный драйвер роста
2. Рост Операционных Расходов (ОР)	+2,50	-2,50	Негативное влияние
3. Рост Расходов на Резервы (РКУ)	+6,90	-6,90	Самый сильный негативный фактор
Итого влияние трех факторов		+8,10

Ключевой вывод факторного анализа:

Количественный анализ подтверждает, что ПАО «АК БАРС» БАНК продемонстрировал феноменальный рост операционной эффективности за счет увеличения процентной маржи, что принесло банку 17,5 млрд рублей дополнительного дохода. Однако, почти 40% этого позитивного эффекта (9,4 млрд руб. из 17,5 млрд руб., включая ОР и РКУ) было «съедено» ростом расходов. Наиболее разрушительное влияние на конечный результат оказал рост расходов на создание резервов, который увеличил затраты на 6,9 млрд рублей.

Разработка и экономическое обоснование предложений по совершенствованию управления прибыльностью

С учетом результатов анализа, демонстрирующего высокую операционную эффективность (низкий CIR) и мощный рост NII, но критическое негативное влияние роста резервов, предложения по совершенствованию управления прибыльностью ПАО «АК БАРС» БАНК должны быть направлены на две ключевые области: жесткий контроль кредитного риска и дальнейшая оптимизация операционных затрат.

Оптимизация операционных расходов и повышение операционной эффективности

Несмотря на достигнутый низкий CIR (36,3%), банку следует продолжать работу по снижению удельной себестоимости банковских услуг, поскольку снижение расходов напрямую конвертируется в чистую прибыль. Каким образом можно добиться еще большего снижения затрат, если основные резервы уже исчерпаны?

1. Функционально-стоимостной анализ (ФСА) бизнес-процессов

Для адресного снижения затрат предлагается внедрить методологию ФСА:

• Цель: Детальный анализ бизнес-процессов (например, выдача потребительского кредита, обслуживание корпоративного счета) для определения фактической стоимости каждого шага и выявления неэффективных операций.
• Мероприятие: Проведение пилотного ФСА в операционном блоке и сети отделений для формирования объективных нормативов затрат. Это позволит перейти от общего бюджетирования к управлению по центрам ответственности, где руководители будут отвечать за отклонение фактической себестоимости от норматива.

2. Адресная оптимизация Административно-хозяйственных расходов (АХР) и ФОТ

Операционные расходы, включая ФОТ, могут составлять до половины в общей структуре ОР. Экономия средств в краткосрочной перспективе может составить 10–20%.

• АХР: Внедрение системы централизованных закупок и жесткого лимитирования неключевых административно-хозяйственных расходов (канцелярия, командировки, ремонт). Акцент на энергоэффективности и цифровизации для снижения расходов на бумажный документооборот и коммунальные услуги.
• ФОТ: Использование гибких систем оплаты труда, привязанных к ключевым показателям эффективности (KPI) подразделений, а также автоматизация рутинных операций. Улучшение информационных систем управления позволит сократить потребность в низкоквалифицированном персонале, перенаправив ресурсы на привлечение высококвалифицированных специалистов в области IT и риск-менеджмента.

Совершенствование кредитной политики и управление процентным доходом

Главная проблема, выявленная в аналитической части, — четырехкратный рост расходов на резервы (РКУ). Решение этой проблемы лежит в области совершенствования кредитной политики и внедрения продвинутых моделей ALM.

1. Управление кредитным риском и снижение расходов на резервы

Поскольку рост РКУ существенно снизил чистую прибыль, необходимо принять следующие меры:

• Усиление скоринговых моделей: Актуализация и ужесточение внутренних скоринговых моделей для более точного прогнозирования дефолтов, особенно в сегментах, показавших наибольший рост РКУ.
• Стресс-тестирование портфеля: Регулярное проведение стресс-тестов кредитного портфеля по сценариям резкого ухудшения макроэкономической ситуации (рост безработицы, падение реальных доходов), что позволит заранее оценить потребность в резервах и принять упреждающие меры.
• Система обратной связи: Внедрение системы обратной связи между риск-подразделениями и кредитными менеджерами для быстрого реагирования на изменения качества портфеля и корректировки условий кредитования.

2. Внедрение динамических моделей ALM

Для повышения эффективности управления процентной маржой (NII) и снижения процентного риска предлагается постепенный переход от статического GAP-анализа к динамическим оптимизационным моделям.

• Мероприятие: Использование многопериодных стохастических моделей (на основе принципа оптимальности Беллмана или оптимизации Марковица) для прогнозирования движения процентных ставок и ликвидности. Это позволит оптимизировать структуру фондирования и размещение активов, принимая во внимание возможность будущей перестройки портфеля.
• Эффект: Повышение точности прогнозирования NII и снижение чувствительности прибыли к неожиданным колебаниям ключевой ставки Банка России.

Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий

Для обоснования практической значимости предложений проведем расчет ожидаемой экономической эффективности от внедрения мер по оптимизации операционных расходов.

Предпосылки для расчета:

1. Базисный показатель (2023 г.): Операционные расходы (ОР₁) = 14,5 млрд руб.
2. Целевая экономия ОР: На основе фактов о потенциале оптимизации, примем консервативную целевую экономию на уровне 10% от операционных расходов 2023 года.
3. Текущая чистая прибыль (П₁): 6,4 млрд руб.

Расчет ожидаемой экономии:

Экономия ОР = ОР1 × Целевая доля экономии

Экономия ОР = 14,5 млрд руб. × 0,10 = 1,45 млрд руб.

Таким образом, за счет оптимизации АХР, ФОТ и внедрения ФСА, банк потенциально может сэкономить 1,45 млрд рублей операционных расходов.

Прогнозируемая чистая прибыль (П_{прогноз}):

Если предположить, что все остальные факторы (ОД, РКУ) останутся на уровне 2023 года, а единственным изменением будет снижение ОР на 1,45 млрд руб., то чистая прибыль увеличится на сумму экономии.

Ппрогноз = П1 + Экономия ОР

Ппрогноз = 6,40 млрд руб. + 1,45 млрд руб. = 7,85 млрд руб.

Влияние на ROE (при допущении постоянства капитала):

При чистой прибыли 7,85 млрд руб. и при условии, что ROE 2023 года составлял 15% (при прибыли 6,4 млрд руб.), прогнозируемая рентабельность капитала вырастет:

ROEпрогноз = ROE1 × (Ппрогноз / П1)

ROEпрогноз = 15% × (7,85 / 6,40) ≈ 18,4%

Вывод: Реализация предложений по оптимизации операционных расходов может привести к росту чистой прибыли на 1,45 млрд рублей, что повысит рентабельность капитала ПАО «АК БАРС» БАНК с 15% до прогнозируемых 18,4%. Удается ли банку, показавшему высокую динамику в 2023 году, сохранить этот темп в условиях ужесточения денежно-кредитной политики, или же критический рост резервов станет непреодолимым барьером?

Выводы и Заключение

Проведенный анализ подтвердил, что управление доходами и расходами коммерческого банка является сложной системой, основанной на интегрированном подходе ALM и детальном финансовом анализе.

Теоретические выводы:

1. Успешное управление прибыльностью требует применения не только статических методов (GAP-анализ), но и продвинутых динамических оптимизационных моделей ALM для проактивного управления процентным риском и NII.
2. Ключевые показатели эффективности (ROE > 15%, низкий CIR) являются целевыми ориентирами, а их расчет и интерпретация должны проводиться в строгом соответствии с актуальной нормативно-правовой базой, в частности, с Положением Банка России от 24.11.2022 N 809-П.

Аналитические выводы о ПАО «АК БАРС» БАНК:

1. ПАО «АК БАРС» БАНК продемонстрировал впечатляющий рост чистой прибыли в 2023 году (в 4,1 раза) и чистого процентного дохода (в 2,1 раза), что свидетельствует об успешном управлении процентной маржой.
2. Операционная эффективность банка находится на высоком уровне, о чем свидетельствует снижение CIR до 36,3%.
3. Критическая проблема: Детерминированный факторный анализ выявил, что самым сильным негативным фактором, ограничившим рост прибыли, стал рост расходов на создание резервов под кредитные убытки (в 4,14 раза), что потребовало отвлечения 6,9 млрд рублей.

Практические выводы и рекомендации:

Для дальнейшего повышения прибыльности банку необходимо сосредоточить усилия на двух стратегических направлениях:

1. Повышение точности управления риском: Усиление скоринговых моделей и стресс-тестирования кредитного портфеля для снижения волатильности и объема расходов на резервы.
2. Детализированная оптимизация затрат: Внедрение Функционально-стоимостного анализа (ФСА) для выявления неэффективных операций, адресное снижение АХР и оптимизация ФОТ.

Экономическое обоснование показало, что за счет консервативной оптимизации операционных расходов на 10% банк может увеличить чистую прибыль на 1,45 млрд рублей, что повысит рентабельность капитала до 18,4%. Таким образом, совершенствование системы управления доходами и расходами, основанное на контроле риска и детализированной оптимизации затрат, является ключевым условием для обеспечения долгосрочной финансовой устойчивости и роста ПАО «АК БАРС» БАНК.

Список использованной литературы

1. Положение Банка России от 16.07.2012 N 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (ред. от 08.07.2016).
2. Положение Банка России от 27.02.2017 N 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» (ред. от 25.04.2022).
3. Банк «Ак Барс» в 2023 году увеличил чистую прибыль по РСБУ в четыре раза.
4. Ак Барс Банк опубликовал отчет об устойчивом развитии за 2023 год // Отчет об устойчивом развитии Ак Барс Банка 2023.
5. Ак Барс Банк. Информация об эмитенте (ИНН 1653001805, ОГРН 1021600000124) // Cbonds.
6. Финансовые показатели // Ак Барс Банк.
7. ДЕТЕРМИНИРОВАННЫЙ ФАКТОРНЫЙ АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ [Научная статья].
8. Методы факторного анализа прибыли коммерческого банка // Успехи современного естествознания (научный журнал).
9. Модели факторного анализа: виды, методы и примеры применения в финансах.
10. Факторный анализ прибыли: что это, методы проведения и примеры // Блог SberCRM.
11. Управление доходами и расходами в коммерческом банке // КиберЛенинка.
12. Оптимизация затрат в коммерческом банке // КиберЛенинка.
13. Оптимизация работы операционного отдела коммерческого банка // КиберЛенинка.
14. Оптимизация операционных процессов в сфере банковских услуг // Электронный архив ТПУ.
15. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА // Elibrary.
16. УПРАВЛЕНИЕ АКТИВАМИ И ПАССИВАМИ БАНКА С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ДИНАМИЧЕСКИХ МОДЕЛЕЙ // Современные проблемы науки и образования (сетевое издание).
17. Asset-Liability Management (ALM) Following Liquidity Management Approach Based on Goal Programming in the Commercial Bank // Iranian Journal of Finance.
18. What is Asset Liability Management? // Abrigo.
19. Теоретические основы формирования доходов и расходов банка второго уровня [Научная статья].
20. Финансовые мультипликаторы, применяемые для оценки банков // Conomy.