Содержание
1. Теоретические аспекты управления пассивами в коммерческом банке
1.1. Роль пассивных операций в финансовом менеджменте банка 7
1.2. Характеристика пассивов и пассивных операций в коммерческом банке 15
1.3. Организация депозитной политики коммерческого банка 24
2. Методика анализа и управления пассивами коммерческого банка
2.1. Методика анализа и управления пассивами и пассивными операциями коммерческого банка 31
2.2. Методика анализа финансовых результатов коммерческого банка 41
3. Анализ и управления пассивами коммерческого банка (на примере ПАО Сбербанк)
3.1. Анализ и оценка финансовых результатов ПАО Сбербанк 49
3.2. Анализ пассивов и оценка эффективности управления ими (на примере ПАО Сбербанк) 52
3.3. Общие выводы по проведенному анализу и рекомендации по улучшению эффективности деятельности ПАО Сбербанк 68
Выдержка из текста
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что качество управления пассивными операциями банка и конечных его результатов является действенным инструментом повышения доходности кредитных операций и финансовой деятельности в целом коммерческого банка, оптимизации величины и структуры привлекаемых источников. Такой анализ необходим для установления степени надёжности структуры источников привлеченных и размещенных средств, а так же для разработки комплекса мер, направленных на стабилизацию финансового положения банка, и устойчивости обслуживаемых клиентов, что гарантировало бы его стабильный экономический рост.
Для достижения цели в работе поставлены и решены следующие задачи:
1) исследованы теоретические аспекты пассивов и пассивных операций;
2) изучены методические подходы к анализу бухгалтерской финансовой отчётности коммерческого банка в отношении его пассивных операций, а также оценки его финансовых результатов;
3) проведен практический анализ управления пассивными операциями ПАО Сбербанк и выполнена оценка его финансовых результатов, сформулированы общие выводы.
Предметом исследования выступают экономические отношения кредитного учреждения, возникающие в результате его финансовой деятельности по управлению активами и пассивами и отражаемые в публикуемой отчётности.
Для достижения цели в работе поставлены и решены следующие задачи:
1) исследованы теоретические аспекты пассивов и пассивных операций;
2) изучены методические подходы к анализу бухгалтерской финансовой отчётности коммерческого банка в отношении его пассивных операций, а также оценки его финансовых результатов;
3) проведен практический анализ управления пассивными операциями ПАО Сбербанк и выполнена оценка его финансовых результатов, сформулированы общие выводы.
Предметом исследования выступают экономические отношения кредитного учреждения, возникающие в результате его финансовой деятельности по управлению активами и пассивами и отражаемые в публикуемой отчётности.
Для достижения цели в работе поставлены и решены следующие задачи:
1) исследованы теоретические аспекты пассивов и пассивных операций;
2) изучены методические подходы к анализу бухгалтерской финансовой отчётности коммерческого банка в отношении его пассивных операций, а также оценки его финансовых результатов;
3) проведен практический анализ управления пассивными операциями ПАО Сбербанк и выполнена оценка его финансовых результатов, сформулированы общие выводы.
Предметом исследования выступают экономические отношения кредитного учреждения, возникающие в результате его финансовой деятельности по управлению активами и пассивами и отражаемые в публикуемой отчётности.
Для достижения цели в работе поставлены и решены следующие задачи:
1) исследованы теоретические аспекты пассивов и пассивных операций;
2) изучены методические подходы к анализу бухгалтерской финансовой отчётности коммерческого банка в отношении его пассивных операций, а также оценки его финансовых результатов;
3) проведен практический анализ управления пассивными операциями ПАО Сбербанк и выполнена оценка его финансовых результатов, сформулированы общие выводы.
Предметом исследования выступают экономические отношения кредитного учреждения, возникающие в результате его финансовой деятельности по управлению активами и пассивами и отражаемые в публикуемой отчётности.
Список использованной литературы
1. Гражданский Кодекс РФ (ред. от 30.12.2016) // Гарант.
2. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 30.12.2016) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»// Гарант.
3. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 30.12.2016) «О банках и банковской деятельности»// Гарант.
4. Международные стандарты финансовой отчетности и Разъяснения к ним// Консультант плюс.
5. Алиев А. Т., Ефимова Е. Г. Деньги. Кредит. Банки: Учебное пособие / А. Т. Алиев., Е. Г. Ефимова. – М.:ФЛИНТА: НОУ ВПО «МПСУ», 2012. – 296с.
6. Бабаш Л. П., Шестак О. Н., Левченко Л. П. Бухгалтерский учет в банках: Учебное пособие / Л. П. Бабаш, О. Н. Шестак, Л. П. Левченко. – Вышэйшая школа, 2013. – 512с.
7. Битков В. П. Банки: Учебное пособие / В. П. Битков. – М.: МГИМО – Университет, 2014. – 248 с.
8. Богданкевич О. А. Организация деятельности коммерческих банков: Ответы на экзаменационные вопросы / О. А. Богданкевич. – Минск: Тетра Системс, 2012.- 128с.
9. Борисюк Н. К., Крымова И. П. Банковское дело: Учебное пособие / Н. К. Борисюк, И. П. Крымова. – ОГУ, 2014. – 298с.
10. Жуков Е. Ф., Эриашвили Н. Д. Банковское дело: Учебник / Е. Ф. Жуков, Н. Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 654с.
11. Жуков Е. Ф., Эриашвили Н. Д. Банковский менеджмент: Учебник для студентов вузов / Е. Ф. Жуков, Н. Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – 319с.
12. Жуков Е. Ф., Эриашвили Н. Д. Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник для студентов вузов / Е. Ф. Жуков, Н. Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 559с.
13. Зверькова Т. Н. Анализ деятельности коммерческого банка: Учебное пособие / Т. Н. Зверькова: Оренбург: ООО «Агентства Пресса», 2011. – 146 с.
14. Золотова Е. А. Учет и операционная деятельность в коммерческих банках: Учебное пособие / Е. А. Золотова. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 208с.
15. Исаева Е. А. Банковское дело: Учебно-практическое пособие / Е. А. Исаева. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2011. – 317с.
16.Калачева Е. А. Калачева И. В. Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие / Е. А. Калачева, И. В. Калачева. – Кемеровский государственный университет. – Кемерово, 2012. – 176 с.
17. Калинин Н. В., Матраева Л. В., Денисов В. Н. Деньги. Кредит. Банки: Учебник для бакалавров / Н. В. Калинин, Л. В. Матраева, В. Н. Денисов. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2015. – 304с.
18. Катасонов В. Ю. Банковское дело: Учебное пособие / В. Ю. Катасонов. – М.: МГИМО-Университет, 2011. – 268с.
19. Костерина Т. М. Кредитный менеджмент в банке: Учебно-методический комплекс / Т. М. Костерина. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2012. – 272с.
20. Лаврушин О. И. Банковское дело: Учебник / О. И. Лаврушин. – М.: КНОРУС, 2008. – 768с.
21. Лаврушин О. И. Банковский менеджмент: Учебник / О. И. Лаврушин. – М.: КНОРУС, 2009. – 560с.
22. Тавасиев А. М. Банковское дело. Управление и технологии: учебник для студентов вузов / А. М. Тавасиев. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 663 с.
23. Тавасиев А. М., Москвин В. А., Эриашвили Н. Д. Банковское дело: Учебное пособие / А. М. Тавасиев, В. А. Москвин, Н. Д. Эриашвили. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 287с.
24. Умарова К. А. Идирисова А. Т. Управление активами а пассивами в коммерческом банке // Инновационная наука № 5 -1, 2015. – С. 110-112.
25. Фатуев В. А. Управление активами коммерческого банка // Известие тульского государственного университета № 2-1, 2010. – С. 105-116.
26. Федчишин Ю.И. Банковский менеджмент [Электронный ресурс] /Курс лекций (электронное учебное пособие). — Ярославль. – ЯФ РЭУ им. Г.В. Плеханова», 2015. – 263с.
27. Черкасов В. Е. Финансовый анализ в коммерческом банке: Учебно-практическое пособие / В. Е. Черкасов. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2011. – 340с.
28. Черкасов В. Е. Финансовый менеджмент: Учебное пособие / В. Е. Черкасов. – М.: Изд. центр ЕАОИ, 2011. – 182с.
29. Шермет А. Д., Баканов М. И. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учебное пособие / А.Д. Шеремета, М.И. Баканова. — М.: Финансы и статистика, 2011. – 656с.
30. Щербакова Г. Н. Анализ и оценка банковской деятельности: Учебное пособие / Г. Н. Щербакова. – М.: Вершина, 2012. – 464с.
31. Инструкция Банка России от 2 апреля 2010 г. N 135-И «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций» // Консультант плюс.
32. Инструкция Банка России от 3 декабря 2012 г. N 139-И «Об обязательных нормативах банков» // Консультант плюс.
33. Положение ЦБ РФ от 19 марта 2003 г. N 218-П «О порядке и критериях оценки финансового положения юридических лиц — учредителей (участников) кредитных организаций» // Гарант.
34. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» // Гарант.
35. Положение ЦБ РФ от 22.12.2014 N 448-П «О порядке бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, недвижимости, временно неиспользуемой в основной деятельности, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, в кредитных организациях» // Гарант.
36. http://www.sberbank.ru/ru/person — официальный сайт ПАО Сбербанк.
37. http://www.cbr.ru/ — официальный сайт ЦБ РФ.
38.http://cyberleninka.ru/ — научная электронная библиотека «Киберленинка».
39. http://www.cbr.ru/credit/main.asp — официальный сайт ЦБ РФ, справочник по кредитным организациям.
40. http://www.cbr.ru/credit/ — официальный сайт ЦБ РФ, информация по кредитным организациям.