Управление рентабельностью банковских продуктов: комплексный анализ и стратегии повышения эффективности в условиях цифровизации

На фоне рекордной прибыли российского банковского сектора в 2024 году, превысившей 4 трлн рублей, и рентабельности капитала (ROE) более 24%, вопрос управления рентабельностью банковских продуктов приобретает особую актуальность. Эти впечатляющие цифры, однако, не отменяют, а скорее усиливают необходимость глубокого анализа и оптимизации каждого аспекта банковской деятельности. В условиях постоянно меняющейся экономической конъюнктуры, ужесточения регуляторных требований и стремительного развития цифровых технологий, коммерческие банки вынуждены не просто адаптироваться, но и проактивно искать новые пути для повышения своей эффективности. Управление рентабельностью банковских продуктов становится краеугольным камнем успешной стратегии, позволяющей не только удерживать позиции на рынке, но и обеспечивать устойчивый рост в долгосрочной перспективе, ведь без понимания истинной прибыльности каждого продукта банк рискует принимать неоптимальные решения, которые могут привести к упущенным возможностям и снижению конкурентоспособности.

Настоящая курсовая работа посвящена комплексному теоретико-практическому исследованию по управлению рентабельностью банковских продуктов. Объектом исследования выступает совокупность процессов и механизмов формирования, анализа и повышения рентабельности банковских продуктов. Предметом исследования являются методы и инструменты управления рентабельностью отдельных банковских продуктов в деятельности коммерческих банков.

Цель исследования — разработка системы предложений по повышению рентабельности банковских продуктов на основе всестороннего анализа текущего состояния, методов оценки и влияния внешних и внутренних факторов.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Раскрыть теоретические основы определения и измерения рентабельности банковских продуктов, систематизировать ее виды и показатели.
2. Проанализировать факторы, влияющие на формирование себестоимости и ценообразование банковских продуктов, с учетом актуальных данных российского банковского сектора.
3. Описать современные методы анализа и оценки рентабельности банковских продуктов, выявить их преимущества и недостатки.
4. Исследовать динамику рентабельности российского банковского сектора и предложить стратегические меры по ее повышению.
5. Изучить влияние цифровизации и новых технологий на управление рентабельностью банковских продуктов.

Структура работы выстроена логически, охватывая все аспекты заявленной темы: от теоретических основ и факторов до методов анализа, динамики и стратегических решений, включая влияние цифровых трансформаций.

Теоретические основы рентабельности банковских продуктов

В мире финансов, где каждый процентный пункт имеет значение, рентабельность выступает не просто как метрика, но как зеркало, отражающее истинное здоровье и эффективность коммерческого банка. Это не просто цифра, а квинтэссенция успешности инвестиций, тонко характеризующая способность банка генерировать прибыль из своих ресурсов и операций, следовательно, её глубокое понимание становится фундаментом для выстраивания любой успешной бизнес-модели.

Понятие и виды рентабельности в банковской деятельности

Рентабельность — это фундаментальный экономический показатель, характеризующий чистую прибыль или убыток от вложений за определенный период, обычно выражаемый в процентном отношении к первоначальной величине инвестиций. Для коммерческого банка это маркер эффективности использования привлеченных и размещенных ресурсов, индикатор, отражающий не только чистые финансовые результаты, но и качество управленческой системы, способность реализовывать выбранную стратегию и контролировать процесс реализации банковских продуктов.

В контексте банковской деятельности выделяют несколько ключевых показателей рентабельности:

• Рентабельность активов (Return on Assets, ROA). Этот показатель отражает, насколько эффективно банк использует свои активы для получения прибыли. Он рассчитывается как отношение чистой прибыли к среднегодовой величине активов банка. В практике анализа могут применяться два подхода к расчету ROA:
  • ROA₁ = П / ОС_а
  • ROA₂ = (П – Д_н) / ОС_а

  Где: П — чистая прибыль; ОС_а — среднегодовая величина активов; Д_н — величина нестабильного дохода. Первый подход дает общую картину, второй — корректирует ее на доходы, которые могут быть разовыми или случайными, давая более стабильное представление об операционной эффективности.

• Рентабельность собственного капитала (Return on Equity, ROE). ROE показывает, какую прибыль банк генерирует на каждую единицу собственного капитала. Этот показатель особенно важен для акционеров, поскольку отражает отдачу от их инвестиций. Он рассчитывается как отношение чистой прибыли (или прибыли до налогообложения) к среднегодовой величине собственного капитала банка. Высокий ROE указывает на эффективное управление капиталом и привлекательность банка для инвесторов.
• Общий уровень рентабельности банка (R_общ). Этот показатель может быть оценен как отношение объема прибыли, полученной за определенный период, к акционерному капиталу, или как отношение чистой прибыли к величине доходов банка. Последний вариант показывает, сколько прибыли приходится на каждый рубль дохода, характеризуя маржинальность деятельности.
• Рентабельность банковских услуг. Это более детализированный показатель, характеризующий эффективность конкретных затрат на оказание услуг. Он показывает, какой объем прибыли приходится на каждую единицу затрат, связанных с производством и реализацией определенного банковского продукта. Понимание этого показателя критично для оптимизации продуктовой линейки и ценовой политики.

Эти показатели, взятые в совокупности, дают глубокое понимание финансового состояния банка и эффективности его операционной деятельности, позволяя руководству принимать обоснованные стратегические решения.

Банковский продукт: сущность, классификация и особенности

В основе финансовой архитектуры банка лежат его продукты — уникальные предложения, призванные удовлетворять разнообразные потребности клиентов, будь то физические или юридические лица. Банковский продукт — это комплексное предложение, включающее в себя набор взаимосвязанных банковских услуг, способное приносить доход и обеспечивать удовлетворение спроса целевой аудитории. Отличие банковского продукта от услуги заключается в его комплексности и, зачастую, в более длительном характере взаимоотношений с клиентом. Например, «ипотечный кредит» — это продукт, включающий в себя услуги по оценке недвижимости, юридическому сопровождению, страхованию и, собственно, предоставлению кредита.

Ключевые характеристики банковских продуктов:

• Нематериальность: Банковские продукты по своей природе неосязаемы, их нельзя увидеть или потрогать до момента потребления.
• Неразрывность производства и потребления: Услуга или продукт генерируется и потребляется одновременно, часто в присутствии клиента.
• Неоднородность: Качество предоставления одного и того же продукта может варьироваться в зависимости от исполнителя, времени и места.
• Несохраняемость: Банковский продукт нельзя складировать или хранить для последующей продажи.

Классификация банковских продуктов с точки зрения их прибыльности:

Для эффективного управления рентабельностью банки классифицируют свои продукты не только по типу (кредиты, депозиты, расчетно-кассовое обслуживание), но и по их вкладу в общую прибыль, используя концепцию «продуктового портфеля»:

• «Звездные» продукты. Это высокодоходные продукты с большим потенциалом роста и значительной долей рынка. Они требуют постоянных инвестиций для поддержания конкурентоспособности и дальнейшего развития. Примеры: инновационные цифровые продукты, высокомаржинальные кредиты в быстрорастущих сегментах.
• «Прибыльные» продукты. Это стабильно доходные продукты, которые уже заняли свою нишу на рынке и приносят устойчивую прибыль. Они не требуют значительных инвестиций в развитие, но нуждаются в регулярном мониторинге и оптимизации. Примеры: стандартные потребительские кредиты, депозиты с фиксированной ставкой.
• «Убыточные» продукты. Это продукты, которые не приносят ожидаемой прибыли или генерируют убытки. Причины могут быть разными: высокие операционные расходы, низкий спрос, жесткая конкуренция. Банку необходимо принимать решения об их доработке, перепрофилировании или выводе из продуктовой линейки. Примеры: устаревшие услуги, требующие ручной обработки, или продукты, не отвечающие текущим рыночным условиям.

Тщательный анализ продуктового портфеля позволяет банку фокусироваться на наиболее перспективных направлениях, своевременно корректировать ценовую политику и оптимизировать затраты, что в конечном итоге способствует росту общей рентабельности.

Факторы формирования себестоимости и ценообразования банковских продуктов

Понимание того, как формируется себестоимость и цена банковских продуктов, является ключом к эффективному управлению рентабельностью. Это сложный танец внутренних затрат и внешних рыночных условий, который требует чуткого анализа и стратегического планирования.

Анализ себестоимости банковских услуг: структура и динамика

Себестоимость банковских услуг — это сумма всех затрат, которые банк несет для создания и предоставления определенного продукта или услуги. Она включает в себя как прямые, так и косвенные расходы.

Основные компоненты себестоимости:

• Затраты на оплату труда персонала. Это заработная плата, премии, отчисления в фонды, связанные с трудовой деятельностью сотрудников, которые непосредственно участвуют в создании и реализации банковских продуктов (кредитные менеджеры, операционисты, IT-специалисты).
• Прочие прямые расходы. Эти затраты непосредственно связаны с оказанием конкретной услуги. Например, расходы на оценку залога по кредиту, оплата услуг сторонних организаций (коллекторские агентства), стоимость использования информационных систем для обработки транзакций.
• Косвенные затраты. Это расходы, которые невозможно прямо отнести к определенному продукту или услуге. Они распределяются между различными видами услуг по определенным методикам. К ним относятся:
  • Операционные расходы:
    • Затраты на содержание основных средств (аренда и обслуживание офисов, амортизация оборудования, коммунальные платежи).
    • Расходы на IT-инфраструктуру и программное обеспечение.
    • Организационные и управленческие расходы (затраты на маркетинг, рекламу, юридическое сопровождение, административный персонал).
    • Комиссионные расходы (например, за межбанковские переводы).
    • Расходы на обслуживание кредита (сбор данных, анализ клиента, мониторинг).

Актуальная динамика операционных расходов российского банковского сектора:

По данным за 2024 год, операционные расходы кредитных организаций РФ продемонстрировали значительный рост — на 23,4%. Это свидетельствует о возрастающей нагрузке на банки, связанной с инфляцией, инвестициями в технологии и общим удорожанием ведения бизнеса. Внутри этой структуры особенно выделяются:

• Расходы на персонал: увеличились на 15,2% и составили около 250 млрд рублей. Важно отметить, что, несмотря на рост, затраты на персонал составляли менее 50% от общих операционных расходов, что может указывать на оптимизацию штата или увеличение производительности труда, частично компенсируемое ростом заработных плат.
• Организационные и управленческие расходы: выросли на 25,5%, достигнув 269 млрд рублей. Этот показатель отражает увеличение затрат на административные функции, маркетинг, безопасность и другие непрямые, но критически важные для функционирования банка статьи.

Таким образом, анализ себестоимости позволяет выявить наиболее затратные статьи и определить потенциальные точки для оптимизации. Эффективное управление этими расходами напрямую влияет на конечную рентабельность каждого банковского продукта.

Ценообразование на банковские продукты: методы и подходы

Ценообразование на банковские продукты — это сложный процесс, который должен учитывать не только издержки, но и рыночные условия, конкуренцию, спрос и регуляторные требования. Формирование цены любого продукта, будь то кредит или депозит, базируется на нескольких ключевых факторах:

1. Стоимость привлеченных средств: Для кредитных продуктов это стоимость фондирования, то есть проценты, которые банк платит по депозитам, межбанковским кредитам или выпущенным облигациям. Это базовый элемент, без учета которого ценообразование невозможно.
2. Операционные расходы: Те же затраты, которые формируют себестоимость: оплата труда, содержание инфраструктуры, IT-поддержка, административные расходы.
3. Расходы на покрытие рисков: Включают риски невозврата кредитов (кредитный риск), валютные риски, операционные риски. Эти расходы формируются за счет формирования резервов под возможные потери.
4. Налоги: Все применимые налоги, включая налог на прибыль.
5. Минимальная норма прибыли: Желаемый уровень доходности, который банк стремится получить сверх покрытия всех издержек и рисков.

Динамика чистой процентной маржи (ЧПМ) российского банковского сектора:

Чистая процентная маржа (ЧПМ) является ключевым индикатором прибыльности основного бизнеса банка. В I квартале 2024 года ЧПМ российского банковского сектора составляла около 4,5%, а в III квартале того же года — 4,4%. Банк России прогнозирует ЧПМ на весь 2024 год в диапазоне 4,2-4,6%, а на 2025 год — 4-4,4%.

Механизмы поддержания маржи в условиях высоких ставок:

• Большая доля кредитов с плавающими ставками: Около 50% в корпоративном портфеле. Это позволяет банкам оперативно корректировать ставки по выданным кредитам в ответ на изменения ключевой ставки Банка России, сохраняя процентный доход.
• Дешевые пассивы на текущих счетах: Значительная часть фондирования банков обеспечивается за счет текущих счетов клиентов, которые зачастую не приносят процентов или имеют минимальные ставки, что снижает общую стоимость привлеченных средств.

Методы ценообразования в банковской сфере:
Традиционно методы ценообразования делятся на три основные группы:

1. Затратные методы ценообразования: Основаны на расчете продажной цены путем добавления определенной маржи (наценки) к производственным затратам.
   • «Средние издержки + прибыль»: Цена определяется путем добавления фиксированного процента прибыли к общим средним издержкам. Однако этот метод имеет существенный недостаток: он не учитывает уровень спроса, реакцию клиентов и цены конкурентов.
   • «Предельные издержки + прибыль»: Цена формируется на основе предельных издержек (затрат на производство дополнительной единицы продукта).
   • Ценообразование на основе целевой рентабельности: Устанавливается цена, обеспечивающая желаемый уровень ROA или ROE.
2. Рыночные методы ценообразования: Ориентированы на внешние факторы — конкуренцию и восприятие ценности продукта клиентом.
   • Ценообразование на основе цен конкурентов: Цена устанавливается на уровне конкурентов, ниже или выше их, в зависимости от стратегических целей и позиционирования банка.
   • Ценообразование на основе ощущаемой ценности продукта: Банк устанавливает цену, исходя из воспринимаемой клиентом выгоды и готовности платить. Этот метод более гибкий и учитывает потребительский спрос и конкуренцию, что особенно актуально для инновационных продуктов или услуг с высокой добавленной стоимостью.
3. Параметрические методы ценообразования: Используются для определения количественной зависимости между ценами и основными потребительскими свойствами продукта, входящего в параметрический ряд. Эти методы включают установление цен на основе стоимости базового продукта и дополнительной надбавки за улучшенные характеристики (параметры) конкретного продукта. Например, для кредитного продукта такими параметрами могут быть срок, сумма, наличие обеспечения, скорость рассмотрения заявки.

Комбинация этих подходов позволяет банкам формировать конкурентоспособные и прибыльные ценовые предложения, балансируя между издержками, рыночными реалиями и стратегическими целями.

Влияние внутренних и внешних факторов на рентабельность банка

Рентабельность коммерческого банка — это результат сложного взаимодействия множества внутренних и внешних факторов. Понимание этих влияний позволяет банку формировать устойчивую стратегию развития и оперативно реагировать на изменения.

Внутренние факторы:

Эти факторы находятся под прямым или косвенным контролем самого банка и связаны с эффективностью его управления и операций.

1. Объем капитала банка: Величина собственного капитала напрямую влияет на масштабы деятельности, возможность привлечения ресурсов и, соответственно, на потенциал генерирования прибыли. Адекватный объем капитала также обеспечивает устойчивость и доверие со стороны регулятора и клиентов.
2. Уровень эффективности использования активов (доходность активов Д_а = Д/А): Этот показатель характеризует, насколько эффективно активы банка (кредиты, инвестиции, основные средства) генерируют доход. Где Д — доходы банка, А — совокупные активы. Высокая доходность активов свидетельствует о грамотном управлении активами и их прибыльном размещении.
3. Мультипликативный эффект капитала (банковский мультипликатор): Это фундаментальный принцип банковской деятельности, который объясняет, как банковская система в целом может увеличивать объем денежных средств в обращении.
   • Механизм: Когда клиент вносит деньги на депозитный счет в коммерческом банке, банк обязан депонировать часть этих средств в качестве обязательных резервов в центральном банке (система частичного резервирования). Оставшуюся часть он может использовать для выдачи кредитов. Когда эти кредиты выдаются, деньги поступают на счета других клиентов (или расходуются, а затем поступают на счета), которые, в свою очередь, могут быть депонированы в этом или другом банке. Процесс повторяется, создавая цепочку новых депозитов и кредитов.
   • Коэффициент мультипликации (m): Он обратно пропорционален норме обязательных резервов (r): m = 1/r. Например, если норма обязательных резервов составляет 10% (0,1), то коэффициент мультипликации будет равен 1/0,1 = 10. Это означает, что каждый рубль первоначального депозита может привести к увеличению денежной массы на 10 рублей. Эффективное управление резервами и кредитным портфелем позволяет максимизировать этот эффект и, следовательно, увеличить прибыль.
4. Рентабельность дохода: Отношение чистой прибыли к общим доходам банка. Этот показатель отражает способность банка превращать доходы в чистую прибыль после вычета всех расходов и налогов.

Внешние факторы:

Эти факторы находятся вне прямого контроля банка, но оказывают существенное влияние на его деятельность и рентабельность.

1. Экономическая стабильность в государстве: Стабильный экономический рост, низкий уровень безработицы и уверенность населения и бизнеса способствуют увеличению спроса на банковские продукты, снижению кредитных рисков и улучшению качества активов.
2. Инфляция: Высокая инфляция оказывает многогранное воздействие:
   • Снижение реальной доходности вкладов: Инфляция «съедает» покупательную способность денег, что делает вклады менее привлекательными для населения, несмотря на номинальный рост процентных ставок. Это может затруднить привлечение дешевых пассивов.
   • Процентный риск: В условиях высоких ставок, применяемых для борьбы с инфляцией, банк сталкивается с процентным риском. Если ставки по пассивам (депозитам) растут быстрее, чем по активам (кредитам), маржа банка снижается.
   • Кредитный риск: Высокие процентные ставки могут трансформироваться в повышенный кредитный риск для заемщиков, поскольку увеличивается стоимость обслуживания долга. Это особенно актуально для розничных клиентов, где во II квартале 2024 года стоимость кредитного риска выросла на 0,8 процентных пункта, достигнув 2,4 процентных пункта, что превышает среднеисторический уровень (~2%). Это связано с вызреванием кредитов, выданных высокорискованным заемщикам (доля кредитов с ПДН выше 80% составила 12% от общего объема выдач, а с ПДН выше 50% — 21%).
3. Наличие адекватной правовой базы: Четкое и стабильное законодательство, регулирующее банковскую деятельность (Федеральные законы, Положения и Указания Банка России), обеспечивает предсказуемость, снижает юридические риски и способствует доверию к финансовой системе.

Совокупное влияние этих факторов требует от банков постоянного мониторинга, гибкости в управлении и способности к быстрому реагированию на изменяющиеся условия.

Методы анализа и оценки рентабельности банковских продуктов

Для того чтобы эффективно управлять рентабельностью, банку необходимо не только понимать ее сущность и факторы влияния, но и владеть инструментами для ее оценки и анализа. Эти методы позволяют выявлять «узкие места», определять драйверы роста и формировать обоснованные управленческие решения.

Традиционные и современные подходы к анализу рентабельности

В практике анализа уровня прибыли и рентабельности коммерческого банка используются как проверенные временем, так и инновационные подходы.

Традиционные методы анализа:

1. Структурный анализ источников прибыли: Этот метод предполагает разложение общей прибыли банка на составляющие по видам деятельности (процентные доходы, комиссионные доходы, доходы от операций с ценными бумагами и валютой и т.д.). Позволяет понять, какие направления бизнеса являются наиболее прибыльными и где банк генерирует основной доход.
2. Факторный анализ: Направлен на выявление и количественную оценку влияния различных факторов на изменение прибыли и рентабельности. Например, анализируется, как изменение процентных ставок, объемов кредитования, или операционных расходов повлияло на чистую прибыль.
3. Анализ системы финансовых коэффициентов: Включает расчет и интерпретацию различных показателей рентабельности (ROA, ROE, рентабельность продаж, рентабельность операционной деятельности) в динамике и сравнении с конкурентами или отраслевыми бенчмарками.

Преимущества традиционных методов:

• Относительная простота в применении.
• Доступность исходных данных из бухгалтерской и финансовой отчетности.
• Позволяют получить общее представление о финансовом состоянии банка.

Недостатки традиционных методов:

• Ограниченная детализация: Традиционная управленческая отчетность или системы контроллинга позволяют определить общий уровень расходов постатейно (например, расходы на IT, зарплату), но не дают возможности увязать эти затраты с конкретной операционной деятельностью или продуктом. Это затрудняет точное определение себестоимости отдельной услуги.
• Искажение истинной рентабельности: Без четкого распределения косвенных затрат на конкретные продукты, банк может недооценивать или переоценивать их реальную прибыльность, что ведет к ошибочным управленческим решениям.

Современные подходы направлены на преодоление этих недостатков, предлагая более глубокий и точечный анализ.

Метод Activity-Based Costing (ABC) для анализа рентабельности банковских продуктов

Метод Activity-Based Costing (ABC), или учет затрат по видам деятельности, представляет собой революционный подход к анализу себестоимости и рентабельности, который активно внедряется в банковский сектор для повышения точности управленческого учета.

Суть метода ABC:

Традиционные системы учета часто распределяют косвенные затраты произвольно, что приводит к искажению реальной себестоимости отдельных продуктов. ABC-метод преодолевает этот недостаток, отслеживая затраты через цепочки бизнес-процессов:

1. Идентификация видов деятельности (Activity Identification): Вся деятельность банка разбивается на отдельные, логически завершенные виды деятельности (например, «обработка кредитной заявки», «привлечение депозитов», «обслуживание банкоматов»).
2. Идентификация затрат на виды деятельности (Cost Pool Identification): Затраты, связанные с выполнением каждой деятельности, агрегируются в «пулы затрат». Например, затраты на персонал, IT-системы, аренду офиса, связанные с обработкой кредитных заявок, собираются в один пул.
3. Выбор драйверов затрат (Cost Driver Selection): Для каждого пула затрат определяется «драйвер затрат» — фактор, который вызывает эти затраты. Например, для обработки кредитных заявок драйвером может быть количество обработанных заявок; для обслуживания банкоматов — количество транзакций.
4. Распределение затрат на продукты (Cost Assignment to Products): Затраты из пулов распределяются на конкретные банковские продукты (например, потребительский кредит, ипотека) пропорционально использованию ими драйверов затрат.

Преимущества применения метода ABC:

• Наиболее точное определение себестоимости: ABC позволяет гораздо точнее определить себестоимость каждого бизнес-процесса, а следовательно, и каждого банковского продукта или услуги.
• Выявление наиболее затратных операций: Банк может четко видеть, какие операции или продукты являются наиболее ресурсоемкими, что открывает возможности для их оптимизации.
• Обоснование ценовой политики: Точная информация о себестоимости позволяет более обоснованно устанавливать цены на продукты, обеспечивая желаемый уровень рентабельности.
• Оптимизация продуктовой линейки: Понимание истинной прибыльности каждого продукта позволяет принимать решения о его развитии, модификации или выводе из линейки.
• Повышение эффективности: Выявление неэффективных процессов и затрат стимулирует их пересмотр и оптимизацию, что ведет к общему росту эффективности деятельности банка.

Внедрение ABC — это комплексный проект, требующий инвестиций в информационные системы и изменения управленческой культуры, но его преимущества в условиях конкурентного банковского рынка делают его одной из первоочередных задач для банков, стремящихся к высокой рентабельности.

Факторный анализ и декомпозиционные модели рентабельности

Для глубокого понимания факторов, влияющих на рентабельность, и выявления скрытых резервов роста, современные финансовые аналитики активно используют методы факторного анализа и декомпозиционные модели.

Факторный анализ доходности с использованием метода цепных подстановок:

Факторный анализ позволяет количественно оценить влияние отдельных факторов на изменение результирующего показателя, например, общей доходности банка или конкретного продукта. Одним из наиболее распространенных и интуитивно понятных методов является метод цепных подстановок.

Суть метода:
Метод цепных подстановок позволяет последовательно оценить влияние каждого фактора на результирующий показатель, исключая влияние других факторов. Это достигается путем поэтапной замены базисных значений факторов на фактические, сохраняя остальные факторы на базисном уровне.

Пример применения (упрощенно):
Предположим, мы хотим проанализировать изменение процентного дохода (Д_пр) банка, который зависит от объема выданных кредитов (V_кр) и средней процентной ставки (i).
Д_пр = V_кр × i

• Базисный период (0): Д_пр0 = V_кр0 × i₀
• Отчетный период (1): Д_пр1 = V_кр1 × i₁
• Общее изменение: ΔД_пр = Д_пр1 – Д_пр0

Последовательность подстановок:

1. Влияние изменения объема кредитов (ΔД_пр(Vкр)): Измеряется при сохранении базисной процентной ставки.
   Д_{пр(условн1)} = V_кр1 × i₀
   ΔД_пр(Vкр) = Д_{пр(условн1)} – Д_пр0 = (V_кр1 × i₀) – (V_кр0 × i₀)
2. Влияние изменения процентной ставки (ΔД_пр(i)): Измеряется при фактическом объеме кредитов, но с изменением ставки.
   ΔД_пр(i) = Д_пр1 – Д_{пр(условн1)} = (V_кр1 × i₁) – (V_кр1 × i₀)

Проверка: ΔД_пр = ΔД_пр(Vкр) + ΔД_пр(i)

Этот метод позволяет четко определить, какая часть общего изменения доходности обусловлена изменением объемов, а какая — изменением ценовой политики или рыночных ставок.

Декомпозиционные уравнения: Модель Дюпона для рентабельности собственного капитала (ROE):

Одним из наиболее мощных декомпозиционных инструментов является модель Дюпона, которая раскладывает рентабельность собственного капитала (ROE) на три ключевых фактора, позволяя анализировать, что именно влияет на итоговую прибыльность: эффективность продаж, использование активов или структура капитала.

Формула модели Дюпона:
ROE = ROS × Оборачиваемость активов × Финансовый леверидж

Где:

• ROS (Return on Sales) = Чистая прибыль / Выручка (Доходы)
  • Экономический смысл: Показывает, сколько чистой прибыли банк получает с каждого рубля своего дохода. Это индикатор операционной эффективности и способности управлять расходами.
• Оборачиваемость активов = Выручка (Доходы) / Активы
  • Экономический смысл: Отражает, насколько эффективно банк использует свои активы для генерации доходов. Высокий показатель оборачиваемости активов свидетельствует об эффективном управлении активами, их быстром преобразовании в доходы.
• Финансовый леверидж = Активы / Собственный капитал
  • Экономический смысл: Показывает, сколько активов финансируется за счет каждого рубля собственного капитала, то есть степень использования заемных средств. Более высокий финансовый леверидж может увеличить ROE за счет привлечения дешевых заемных средств, но и повышает финансовый риск.

Значение модели Дюпона:
Такая декомпозиция позволяет руководству банка не просто констатировать факт изменения ROE, а выявить конкретные причины этого изменения. Например, если ROE снизился, модель Дюпона поможет определить, было ли это следствием падения рентабельности доходов, неэффективного использования активов или изменения структуры капитала. Это способствует точечному управлению, разработке целенаправленных стратегий и выявлению резервов повышения эффективности.

Применение этих методов позволяет банку перейти от поверхностного анализа к глубокому пониманию механизмов формирования рентабельности, что является основой для принятия стратегически важных решений.

Динамика рентабельности и стратегические меры по ее повышению в российских банках

Российский банковский сектор, подобно живому организму, постоянно адаптируется к меняющимся условиям, демонстрируя как устойчивость, так и чувствительность к внешним вызовам. Анализ его динамики рентабельности и разработка адекватных стратегических мер являются залогом успешного развития. При этом, важно не только констатировать факты, но и глубоко понимать, что именно стоит за этими цифрами, чтобы эффективно управлять будущим.

Обзор динамики рентабельности российского банковского сектора

В последние годы рентабельность коммерческих банков России была достаточно неустойчивой, однако большая часть из них демонстрирует положительные показатели как по капиталу, так и по активам, что свидетельствует об общей жизнеспособности сектора.

Актуальные статистические данные:

• 2024 год стал знаковым для российского банковского сектора: была достигнута рекордная чистая прибыль, превысившая 4 трлн рублей (3,8 трлн рублей без учета внутригруппового перераспределения доходов). Это беспрецедентный результат, который отражает совокупность благоприятных факторов и эффективное управление рисками.
• Рентабельность капитала (ROE) в 2024 году составила более 24%, что является выдающимся показателем и подчеркивает высокую отдачу для акционеров.
• Рентабельность активов (ROA) в 2024 году удерживалась на уровне 2,2%, сопоставимом с показателями предыдущих успешных лет (2023, 2019, 2021 годы, когда ROA составляла 2,1%). Это указывает на стабильную эффективность использования активов.

Ситуация в 2025 году:

• За первые девять месяцев 2025 года чистая прибыль российских банков достигла 2,7 трлн рублей, что практически соответствует показателям аналогичного периода предыдущего года. Это свидетельствует о сохранении высокой прибыльности, несмотря на возможные новые вызовы.
• Рентабельность капитала (ROE) в сентябре 2025 года продемонстрировала значительный рост — до 23% с 13% в августе того же года. Этот скачок превышает среднемесячное значение за 2025 год (около 18%) и может быть обусловлен как сезонными факторами, так и оптимизацией операций или крупными сделками.
• Прогнозы Банка России на весь 2025 год оптимистичны: ожидается, что прибыль сектора составит 3-3,5 трлн рублей.

Факторы, влияющие на эти показатели:
Несмотря на общие позитивные тренды, существуют и вызовы. Во II квартале 2024 года произошло заметное увеличение стоимости кредитного риска для розничных клиентов — на 0,8 процентных пункта, достигнув 2,4 процентных пункта. Этот показатель превышает среднеисторический уровень (~2%). Основная причина такого роста связана с вызреванием кредитов, выданных высокорискованным заемщикам в конце 2023 – начале 2024 года. Статистика подтверждает это: доля кредитов с показателем долговой нагрузки (ПДН) выше 80% составила 12% от общего объема выдач, а доля кредитов с ПДН выше 50% — 21%. Это создает дополнительную нагрузку на банки и требует более тщательного управления кредитными портфелями.

В целом, российский банковский сектор демонстрирует resilience (устойчивость) и способность к генерации прибыли, однако необходимость постоянной оптимизации и управления рисками остается первостепенной задачей.

Оптимизация бизнес-процессов как инструмент повышения рентабельности

В условиях, когда стратегия банка, основанная лишь на предложении все большего количества новых банковских продуктов, может заходить в тупик из-за значительных внедренческих затрат, оптимизация бизнес-процессов становится критически важным инструментом повышения рентабельности. Это не просто сокращение издержек, а комплексный подход к повышению эффективности всей деятельности.

Принципы менеджмента качества и реинжиниринг:
Одним из главных принципов менеджмента качества, способствующих оптимизации бизнес-процессов, является принцип постоянного улучшения (continual improvement), закрепленный в международных стандартах ISO 9000. Этот принцип предполагает непрерывный поиск возможностей для совершенствования всех аспектов деятельности.

Реинжиниринг бизнес-процессов — это радикальное переосмысление и кардинальное перепроектирование бизнес-процессов для достижения существенных улучшений в ключевых показателях деятельности, таких как стоимость, качество, сервис и скорость. В банковской сфере реинжиниринг может быть применен к таким процессам, как выдача кредитов, открытие счетов, обслуживание клиентов.

Результаты реинжиниринга и автоматизации:
Применение реинжиниринга, особенно в сочетании с полномасштабной автоматизацией бизнес-процессов, приводит к ощутимым результатам:

• Повышение производительности труда: За счет устранения излишних операций, сокращения ручной работы и более эффективного распределения функций.
• Сокращение длительности банковских операций: Ускорение обработки заявок, принятия решений, проведения транзакций.
• Снижение стоимости операций: По оценкам экспертов, оптимизация операционных и неоперационных расходов в краткосрочной перспективе может принести экономию средств в размере около 10-20%. Это достигается за счет уменьшения ошибок, сокращения потребности в ручном труде и более эффективного использования ресурсов.
• Рост прибыли: Снижение издержек при сохранении или увеличении доходов напрямую ведет к росту чистой прибыли.
• Улучшение качества работы и снижение рисков: Автоматизация минимизирует человеческий фактор, уменьшая вероятность ошибок и повышая точность выполнения операций.
• Повышение эффективности использования программного обеспечения: Оптимизированные процессы лучше интегрируются с IT-системами, раскрывая их полный потенциал.

Стратегические цели автоматизации:
Полномасштабная автоматизация бизнес-процессов позволяет банку достигать следующих стратегических целей:

• Функционирование как единого целого: Интеграция различных подразделений и процессов в единую эффективную систему.
• Стандартизация процессов: Унификация подходов и операций, что упрощает управление и контроль.
• Оптимальное управление ресурсами: Более рациональное использование персонала, оборудования и финансовых средств.
• Снижение зависимости от конкретных сотрудников: Уменьшение рисков, связанных с человеческим фактором и текучестью кадров.

Внедрение системы Activity-Based Costing (ABC) для управления затратами и оптимизации продуктовой линейки является одной из первоочередных задач банковского бизнеса, особенно в условиях низкой рентабельности отдельных продуктов. ABC позволяет точно определить, какие процессы и продукты являются наиболее затратными, и где сосредоточить усилия по оптимизации.

Управление продуктовой линейкой и клиентской базой

Эффективное управление продуктовой линейкой и клиентской базой является одним из фундаментальных столпов повышения рентабельности банка. Это не только о сокращении издержек, но и о стратегическом росте доходов через удовлетворение потребностей клиентов и создание ценности.

Подходы к управлению банковскими продуктами с учетом их рентабельности:

1. Анализ жизненного цикла продукта: Каждый банковский продукт проходит стадии внедрения, роста, зрелости и спада. На каждой стадии требуется своя стратегия управления:
   • Внедрение: Высокие затраты, низкая прибыль. Основная задача — завоевание рынка.
   • Рост: Рост объемов и прибыли. Акцент на масштабирование и повышение эффективности.
   • Зрелость: Стабильная, но замедляющаяся прибыль. Необходима оптимизация затрат и дифференциация.
   • Спад: Снижение прибыли. Принятие решений о модернизации, перепрофилировании или выводе продукта.
2. Портфельный анализ продуктов: Классификация продуктов по их вкладу в прибыль (как было описано в разделе «Звездные», «Прибыльные», «Убыточные») позволяет банку сбалансировать свой портфель. Цель — максимизировать доходы от «звездных» и «прибыльных» продуктов, одновременно работая над улучшением или выводом «убыточных».
3. Внедрение системы ABC для оптимизации продуктовой линейки: Как уже отмечалось, метод Activity-Based Costing (ABC) становится незаменимым инструментом. Он позволяет банку точно определить истинную себестоимость каждого продукта, исключая искажения традиционного учета. Благодаря этому:
   • Банк может выявить продукты, которые, казалось бы, приносят доход, но на самом деле являются убыточными из-за высоких косвенных затрат.
   • Принимаются обоснованные решения о ценообразовании, а также о том, какие продукты нуждаются в доработке, а какие — в прекращении выпуска.
   • Осуществляется перераспределение ресурсов в пользу наиболее рентабельных направлений.

Стратегии по расширению клиентской базы и повышению качества услуг:

1. Сегментация клиентов и персонализация предложений: Разделение клиентов на группы по потребностям, доходам, поведению позволяет создавать адресные, максимально релевантные продукты и услуги. Персонализация повышает лояльность и стимулирует потребление.
2. Улучшение клиентского опыта (Customer Experience, CX): В современном мире качество обслуживания становится ключевым конкурентным преимуществом.
   • Упрощение и ускорение процессов: Сокращение времени на оформление кредитов, открытие счетов, проведение платежей.
   • Развитие омниканального обслуживания: Обеспечение бесшовного взаимодействия клиента с банком через различные каналы (офисы, мобильное приложение, интернет-банк, колл-центр).
   • Повышение доступности и прозрачности информации: Четкие и понятные условия продуктов, оперативная поддержка.
3. Использование данных и аналитики: Сбор и анализ больших данных о поведении клиентов позволяет выявлять новые потребности, прогнозировать спрос и предлагать продукты в нужный момент.
4. Развитие кросс-продаж и апселлинга: Предложение существующих продуктов новым клиентам (кросс-продажи) и более дорогих/расширенных версий продуктов текущим клиентам (апселлинг) является эффективным способом увеличения дохода без значительных затрат на привлечение новых клиентов.
5. Повышение лояльности: Программы лояльности, индивидуальные условия для постоянных клиентов, оперативное решение проблем — все это способствует удержанию клиентов и снижению оттока, что в долгосрочной перспективе положительно сказывается на рентабельности.

Комплексный подход к управлению продуктовой линейкой и клиентской базой, основанный на глубоком анализе рентабельности, технологической оптимизации и клиентоориентированности, является залогом устойчивого роста в банковском секторе.

Влияние цифровизации и новых технологий на управление рентабельностью банковских продуктов

В современном мире цифровая трансформация перестала быть просто трендом, превратившись в ключевой фактор выживания и роста в банковском секторе. Она глубоко переформатирует каждый аспект деятельности, от взаимодействия с клиентами до внутренних операционных процессов, оказывая непосредственное влияние на рентабельность банковских продуктов.

Цифровая трансформация банковской деятельности и ее влияние на рентабельность

Ускорение цифровизации банковских операций, стимулированное в том числе глобальной эпидемиологической обстановкой, привело к массовому переходу на онлайн-формат взаимодействия с клиентами. Этот сдвиг не просто изменил способы предоставления услуг, но и оказал глубокое влияние на финансовые показатели банков.

Влияние цифровой зрелости на ROA:
Исследования показывают, что цифровая зрелость коммерческих банков оказывает наибольшее положительное влияние на рентабельность активов (ROA). Это объясняется несколькими ключевыми механизмами:

1. Расширение базы потребителей и увеличение дохода: Цифровые каналы (мобильные приложения, интернет-банкинг) значительно улучшают доступность банковских услуг. Клиенты могут получать доступ к продуктам и сервисам 24/7 из любой точки мира, что снимает географические и временные ограничения. Это приводит к расширению охвата клиентской базы, привлечению новых сегментов (например, молодежи, жителей отдаленных регионов) и, как следствие, увеличению объема операций и доходов от обслуживания большего числа клиентов.
2. Минимизация рисков, связанных с мошенничеством: Цифровые решения, основанные на передовых алгоритмах машинного обучения и искусственного интеллекта, значительно повышают точность систем идентификации клиентов (биометрия, многофакторная аутентификация) и мониторинга транзакций. Это позволяет оперативно выявлять и предотвращать мошеннические действия, снижая финансовые потери банка, укрепляя его финансовую устойчивость и репутацию.
3. Снижение операционных издержек: Перевод многих операций в цифровой формат сокращает потребность в физических отделениях, персонале для ручной обработки документов, бумажном документообороте. Это приводит к существенной экономии на административных, арендных и кадровых расходах.
4. Повышение скорости и качества обслуживания: Цифровизация позволяет автоматизировать рутинные процессы, сокращая время ожидания для клиентов и повышая общую скорость обслуживания. Это улучшает клиентский опыт, ведет к повышению лояльности и удовлетворенности, что косвенно влияет на рентабельность через удержание клиентов и привлечение новых.

Таким образом, цифровая трансформация является не просто инвестицией в технологии, а стратегическим направлением, обеспечивающим долгосрочную устойчивость и рост рентабельности банковских продуктов.

Роль финансовых технологий (финтех) в изменении банковского ландшафта

Влияние финансовых технологий (финтех) на банковский сектор является одним из наиболее обсуждаемых и динамичных аспектов современной финансовой индустрии. Финтех-компании, использующие инновационные технологии для улучшения и автоматизации финансовых услуг, изменяют правила игры, но их воздействие на разные сегменты банковского рынка неоднородно.

Дифференциация влияния финтеха на банки разного размера:

• Для небольших коммерческих банков: Финансовые технологии оказывают значимое и, как правило, положительное влияние на их прибыльность. Это может быть связано с тем, что небольшие банки часто не имеют достаточных ресурсов для самостоятельной разработки дорогостоящих IT-решений и могут эффективно использовать готовые финтех-продукты для повышения своей конкурентоспособности. Кроме того, традиционные крупные банки значительно сократили кредитование малого бизнеса по сравнению с финтех-конкурентами (отчасти из-за регуляторных ограничений), что открывает ниши для небольших игроков, активно использующих финтех-решения.
• Для крупных банков, включая банки с государственным участием: Зависимость рентабельности от внедрения финтеха выявлена слабая. Это объясняется их масштабом, уже существующей развитой инфраструктурой, огромными объемами инвестиций в собственные IT-подразделения и часто способностью поглощать или интегрировать финтех-стартапы. Крупные игроки могут самостоятельно разрабатывать и внедрять передовые технологии, не завися от внешних финтех-провайдеров.

Взгляды российских экспертов и специфика российского рынка:
Международные консалтинговые компании, такие как McKinsey & Co, прогнозируют, что в течение последующих десяти лет коммерческие банки могут потерять до 60% прибыли в пользу новых финансовых игроков, особенно в потребительских финансах, микрозаймах и платежных сервисах. Это создает картину жесткой конкуренции и угрозы для традиционных банков.

Однако российские эксперты, в частности председатель правления Ассоциации российских банков Олег Скворцов, склонны рассматривать финтех-компании скорее как поставщиков IT-продуктов и инновационных решений для банков, а не как прямых конкурентов, угрожающих прибыльности. Эта позиция отражает несколько особенностей российского рынка:

• Высокая концентрация технологических компетенций внутри самой банковской системы: Крупные российские банки активно инвестируют в финтех, создают собственные дочерние компании и лаборатории для разработки инновационных продуктов. Они часто выступают в роли инкубаторов для финтех-решений, интегрируя их в свои экосистемы.
• Конкуренция между IT-провайдерами: На российском рынке финтеха конкуренция чаще происходит между IT-компаниями, предлагающими банкам свои разработки, а не между банками и финтех-стартапами за конечного клиента.
• Регуляторная среда: Регулирование финансовых рынков в России способствует интеграции финтех-решений в существующие банковские структуры, а не созданию полностью независимых конкурентов, что снижает риски для банков и способствует их устойчивому развитию.

Таким образом, на российском рынке финтех часто выступает как катализатор инноваций и партнер для банков, помогая им улучшать продукты, оптимизировать процессы и расширять спектр услуг, что в конечном итоге способствует повышению их рентабельности.

Автоматизация и роботизация бизнес-процессов

В условиях динамичного развития банковского сектора и постоянно растущих требований к эффективности, автоматизация и роботизация бизнес-процессов (RPA — Robotic Process Automation) становятся не просто желательными, а жизненно необходимыми инструментами для управления рентабельностью.

Роботизация бизнес-процессов (RPA):
RPA — это технология, позволяющая создавать программных «роботов», которые имитируют действия человека при работе с компьютерными системами. Они могут выполнять рутинные, повторяющиеся задачи, такие как ввод данных, обработка запросов, формирование отчетов, перенос информации между системами.

Преимущества внедрения RPA в банках:

1. Сокращение времени ручной работы: Роботы работают круглосуточно, без перерывов, выполняя задачи значительно быстрее человека. Это ускоряет операционные процессы, например, обработку кредитных заявок или платежей.
2. Минимизация ошибок: Человеческий фактор является основной причиной ошибок в рутинных операциях. Роботы выполняют задачи с высокой степенью точности, что снижает финансовые потери от ошибок и повышает качество обслуживания.
3. Позволяет сотрудникам сосредоточиться на более сложных задачах: Освобожденные от рутины сотрудники могут переключиться на аналитическую работу, взаимодействие с клиентами, разработку новых продуктов, то есть на задачи, требующие креативности и экспертного мнения. Это повышает удовлетворенность персонала и его вклад в стратегическое развитие банка.
4. Повышение скорости обслуживания клиентов: Быстрая обработка запросов и операций приводит к сокращению времени ожидания для клиентов, что улучшает их опыт взаимодействия с банком и повышает лояльность.
5. Снижение операционных затрат: Внедрение роботизированных систем (RPA) может помочь банку сэкономить до 75% затрат на операционные процессы. Это достигается за счет уменьшения потребности в большом количестве персонала для рутинных операций, снижения расходов на обучение, а также минимизации затрат, связанных с исправлением ошибок.

Автоматизация ключевых банковских процессов:
Комплексная автоматизация охватывает широкий спектр банковских операций:

• Кредитный скоринг: Автоматизированные системы анализируют данные о заемщике и принимают решение о выдаче кредита с высокой скоростью и точностью, снижая кредитные риски.
• Обработка платежей: Полная автоматизация обработки входящих и исходящих платежей, включая контроль правильности реквизитов, сокращает время транзакций и минимизирует ошибки.
• Управление рисками: Автоматизированные системы мониторинга позволяют в реальном времени отслеживать рисковые события, анализировать портфели и формировать отчеты, повышая эффективность управления рисками.
• Бэк-офисные операции: Автоматизация рутинных задач в бэк-офисе (например, сверка данных, подготовка документов) значительно сокращает операционные расходы и повышает производительность.
• Отчетность: Автоматическое формирование регуляторной и управленческой отчетности снижает трудозатраты, исключает ошибки и ускоряет процесс предоставления информации.

Таким образом, автоматизация и роботизация бизнес-процессов являются мощными рычагами для повышения эффективности и снижения затрат, что напрямую конвертируется в рост рентабельности банковских продуктов и укрепление конкурентных позиций банка на рынке.

Заключение

Комплексное исследование по управлению рентабельностью банковских продуктов выявило, что в условиях динамично развивающегося российского банковского сектора, характеризующегося рекордными показателями прибыли и рентабельности капитал�� в 2024 году, глубокий и системный подход к данному вопросу становится не просто желательным, а жизненно необходимым.

В ходе работы были раскрыты теоретические основы рентабельности, показана ее сущность как индикатора эффективности, систематизированы ключевые виды (ROA, ROE) и их экономический смысл. Анализ факторов формирования себестоимости и ценообразования выявил критическую роль операционных расходов, включая затраты на персонал и организационно-управленческие расходы, а также динамику чистой процентной маржи, поддерживаемой плавающими ставками и дешевыми пассивами. Отдельное внимание было уделено механизму банковского мультипликатора и влиянию внешних факторов, таких как инфляция и процентный риск, который привел к росту стоимости кредитного риска для розничных клиентов.

Исследование методов анализа и оценки рентабельности подчеркнуло ограничения традиционных подходов и обосновало преимущества современных инструментов. В частности, метод Activity-Based Costing (ABC) был представлен как ключевой инструмент для точного определения себестоимости и выявления наиболее затратных операций. Детально разобранная модель Дюпона продемонстрировала свою ценность для декомпозиционного анализа ROE, позволяя банку выявлять конкретные резервы роста эффективности.

Анализ динамики рентабельности российского банковского сектора за 2024-2025 годы подтвердил его устойчивость, но также указал на вызовы, такие как рост стоимости кредитного риска в розничном сегменте. В качестве стратегических мер по повышению рентабельности были предложены: оптимизация бизнес-процессов через реинжиниринг и автоматизацию (сокращение затрат на 10-20% и повышение производительности), а также внедрение принципов менеджмента качества ISO 9000. Подчеркнута важность управления продуктовой линейкой и клиентской базой, с обоснованием применения ABC для оптимизации портфеля продуктов.

Особое внимание уделено влиянию цифровизации и новых технологий. Доказано, что цифровая зрелость банков положительно влияет на ROA, расширяет клиентскую базу и минимизирует риски мошенничества. Были исследованы нюансы влияния финтеха на банки разного размера в России, где финтех-компании чаще выступают как партнеры и поставщики IT-решений, а не прямые конкуренты. Роботизация бизнес-процессов (RPA) и автоматизация кредитного скоринга, обработки платежей и управления рисками были представлены как эффективные средства сокращения ручной работы, минимизации ошибок и снижения операционных затрат до 75%.

Практическая значимость проделанной работы заключается в предоставлении студентам экономического или финансового вуза комплексной теоретико-методологической базы и актуальных данных для глубокого понимания процессов управления рентабельностью. Предложенные методы анализа и стратегические меры могут служить основой для разработки практических рекомендаций коммерческим банкам, направленных на повышение их эффективности и устойчивости в условиях цифровой трансформации и изменяющейся рыночной конъюнктуры. Полученные выводы и рекомендации способствуют формированию компетенций будущих специалистов в области банковского дела, финансов и экономики, позволяя им принимать обоснованные управленческие решения в реальной профессиональной деятельности.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации» // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР. 1990. № 27. ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. № 6. ст. 492; 2011. № 49. ст. 7069.
2. Положение Банка России от 26.06.1998 № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» // Вестник Банка России. 1998. № 53-54; 2007. № 69.
3. Указание Банка России от 16.01.2004 № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» // Вестник Банка России. 2004. № 5; 2009. № 73.
4. Абашина А.М., Симонова М.Н., Талье И.К. Кредиты и займы. Москва : Филин, 2008. 128 с.
5. Банковский менеджмент : учебник / под ред. О.И. Лаврушина. Москва : КноРус, 2009. 554 с.
6. Деньги. Кредит. Банки : учебник / под ред. Г.Н. Белоглазовой. Москва : Юрайт, 2010. 240 с.
7. Жуков Е.Ф. Банковский менеджмент. Москва : Юнити-Дана, 2009. 303 с.
8. Колесников В.И. Банковское дело. Москва : Финансы и статистика, 2008. 476 с.
9. Кристофер А. Блумфилд. Как взять кредит в банке. Москва : Инфра-М, 2008. 144 с.
10. Овсийчук М.В., Сидельникова Л.Б. Методы инвестирования капитала. Москва : Буквица, 2007. 128 с.
11. Пухов А.В. Методология развития банковского розничного бизнеса. Москва : Парфенов.ру, 2009. 288 с.
12. Серый А. и др. Розничный банковский бизнес. Москва : Центр Исследований Платежных Систем и Расчетов, 2010. 520 с.
13. Голубничий В. Виртуальные операции увеличивают реальную стоимость банков // Банковское обозрение. 2007. № 1 (31).
14. Зорина Е.Е. Обзор рынка депозитов юридических лиц // Конкурент. 2007. № 9.
15. Исин Ж.М. Продуктовый маркетинг и ценообразование в банках // Банковские услуги. 2008. № 10.
16. Казимагомедов А.Ю. Защита и страхование депозитов // Финансовый бизнес. 2007. № 11.
17. Кузнецова Л.А. Лояльность клиентов и управление рекомендациями // Организация продаж банковских продуктов. 2008. № 1.
18. Саркисянц А. Новые технологии в расчетно-платежной системе коммерческого банка // Планета INTERNET. 2007. № 5-6.
19. Стратегия развития банковского сектора РФ // Деньги и кредит. 2007. № 1.
20. Официальный сайт Банка России. URL: www.cbr.ru (дата обращения: 30.03.2012).
21. Официальный сайт ЗАО «ЮниКредит Банк». URL: www.unicreditbank.ru (дата обращения: 30.03.2012).
22. Автоматизация бизнес-процессов: все банки делают это // Банковское обозрение. URL: bankir.ru.
23. Методика оптимизации бизнес-процессов банка (финансовой организации). URL: workflow.ru.
24. Исследование влияния цифровизации на экономическую эффективность. URL: cyberleninka.ru.
25. Развитие банковской системы под влиянием финансовых технологий // Креативная экономика. URL: elibrary.ru.
26. Разработка АВС-модели банка и ее автоматизация // Корпоративный менеджмент. URL: cfin.ru.
27. ABC для финансовых учреждений: эффективное управление затратами банка. URL: lanit.ru.
28. Автоматизация банка: процессы, технологии, импортозамещение. URL: r-style.com.
29. ОПТИМИЗАЦИЯ БИЗНЕС-ПРОЦЕССОВ БАНКА. URL: cft.ru.
30. Оптимизация управления банковскими активами на основе процессного подхода // КиберЛенинка. URL: cyberleninka.ru.
31. Оптимизация бизнес-процессов в банках // ДРТ. URL: deloitte.com.
32. РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ РОССИИ: СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ И ТРЕНДЫ РАЗВИТИЯ // Эдиторум — Editorum. URL: editorum.ru.
33. Расчет себестоимости банковских продуктов методом учета затрат по видам деятельности банка // КиберЛенинка. URL: cyberleninka.ru.
34. Автоматизация бизнес-процессов банка: актуальные решения // Umbrella IT. URL: umbrella-it.com.
35. Роботизация бизнес-процессов в банках // Блог PIX. URL: pixrobotics.ru.
36. Рентабельность коммерческого банка. URL: bankirsha.com.
37. Роботизация бизнес-процессов в банках // Primo RPA. URL: primorpa.ru.
38. Методика анализа доходов банка // КиберЛенинка. URL: cyberleninka.ru.
39. ВЛИЯНИЕ ЦИФРОВИЗАЦИИ БИЗНЕС-ПРОЦЕССОВ НА УВЕЛИЧЕНИЕ ПРИТОКА КЛИЕНТОВ И ПРИБЫЛИ БАНКОВ // Научные журналы Universum для публикации статей. URL: universum.com.ru.
40. Методика анализа рентабельности клиентских групп и банковских продуктов // КиберЛенинка. URL: cyberleninka.ru.
41. Механизм ценообразования в банковской сфере. Факторы, влияющие на банковское ценообразование. URL: economy-web.org.
42. Исследование теоретических аспектов оценки эффективности деятельности банков. URL: cyberleninka.ru.
43. Методический подход к проведению факторного анализа доходности банков // КиберЛенинка. URL: cyberleninka.ru.
44. Влияние финансовых технологий на развитие банковского сектора. URL: elibrary.ru.
45. Автоматизировав бизнес-процессы, банк ставит себя в уязвимое положение // ПрограмБанк. URL: progbank.ru.
46. Система показателей оценки рентабельности коммерческого банка // ЭЛЕКТРОННЫЙ НАУЧНЫЙ ЖУРНАЛ «ВЕКТОР ЭКОНОМИКИ». URL: vectoreconomy.ru.
47. ВЛИЯНИЕ ЦИФРОВИЗАЦИИ НА ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА // КиберЛенинка. URL: cyberleninka.ru.
48. Влияние цифровизации банковской деятельности на процесс формирования прибыли коммерческого банка // Управленческий учет. URL: management-accounting.ru.
49. Методы ценообразования в банковской сфере // Молодой ученый. URL: moluch.ru.
50. Методика АВС – преимущество в конкурентной борьбе // Intersoft Lab. URL: intersoft.ru.
51. ВЛИЯНИЕ ЦИФРОВИЗАЦИИ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НА ПРОЦЕСС ФОРМИРОВАНИЯ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА // ResearchGate. URL: researchgate.net.
52. Ценообразование на банковские услуги и эффективность функционирования коммерческих банков. URL: dslib.net.
53. Диссертация на тему «Методология статистического исследования надежности деятельности коммерческих банков. URL: dissercat.com.
54. Влияние цифровых технологий на эффективность банковской деятельности // Гумар. URL: economy.bsu.ru.
55. Анализ прибыли и рентабельности банка // КиберЛенинка. URL: cyberleninka.ru.
56. Прибыль и рентабельность как основные. URL: bsu.by.
57. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка // КиберЛенинка. URL: cyberleninka.ru.
58. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ. URL: bgmek.by.
59. Факторы, влияющие на уровень рентабельности коммерческого банка // КиберЛенинка. URL: cyberleninka.ru.
60. Финтех и будущее финансов: Краткий обзор. URL: worldbank.org.
61. Как формируется ценообразование кредитных продуктов. URL: banks.kg.
62. Показатели рентабельности банковского сектора РФ // Банк России. URL: cbr.ru.
63. АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ ФИНАНСОВЫХ ТЕХНОЛОГИЙ НА БАНКОВСКИЙ СЕКТОР ЭКОНОМИКИ РОССИИ // КиберЛенинка. URL: cyberleninka.ru.
64. Расчет себестоимости методом ABC // Управляем предприятием. URL: up-pro.ru.
65. Методы и результаты анализа прибыльности // Мир экономики и управления. URL: journal.isu.ru.
66. Рентабельность — понятие и виды, формула расчета показателей // Сравни.ру. URL: sravni.ru.