Управление рисками в таможенной деятельности: Современные вызовы, технологии и перспективы развития в Российской Федерации и ЕАЭС

На протяжении последних десятилетий, в условиях стремительной глобализации мировой экономики и беспрецедентного роста объемов международной торговли, таможенные службы по всему миру столкнулись с дилеммой: как одновременно обеспечивать национальную экономическую безопасность, эффективно собирать таможенные платежи и при этом не создавать барьеры для легального бизнеса? Ответ на этот вопрос был найден в парадигме управления рисками. Так, доля досматриваемых товарных партий, как одной из самых чувствительных мер контроля, сегодня не превышает 1% от общего импортного массива деклараций (по состоянию на ноябрь 2023 года), что ярко иллюстрирует успешность применения риск-ориентированного подхода. Этот показатель является наглядным свидетельством того, как современные таможенные органы, вместо тотального контроля, фокусируют свои усилия на наиболее уязвимых секторах, тем самым оптимизируя ресурсы и ускоряя товарооборот. Фактически, это означает радикальное изменение парадигмы, где доверие к добросовестным участникам ВЭД становится основой, а ресурсы направляются туда, где их применение принесет наибольший эффект.

Актуальность темы исследования «Управление рисками в таможенной деятельности» обусловлена не только динамикой международной торговли, но и постоянными изменениями в геополитической ситуации, технологическим прогрессом и растущими требованиями к эффективности государственного управления. В условиях цифровизации и активной интеграции в рамках Евразийского экономического союза (ЕАЭС) потребность в совершенствовании систем управления рисками становится критически важной для обеспечения экономической безопасности, противодействия контрабанде и таможенным правонарушениям, а также создания благоприятных условий для добросовестных участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД). Недостаточная разработанность методик оценки новых видов рисков, вызовы, связанные с интеграцией данных из различных источников, и потребность в постоянной адаптации к изменяющимся угрозам подчеркивают необходимость глубокого и всестороннего анализа данной проблематики. Отсутствие такого анализа может привести к снижению эффективности контроля, увеличению издержек для бизнеса и, как следствие, ослаблению экономической безопасности.

Степень разработанности проблемы управления рисками в таможенной сфере достаточно высока в общем теоретическом плане, однако ощущается дефицит актуальных исследований, учитывающих последние технологические достижения (ИИ, Big Data, цифровые двойники) и специфику интеграционных процессов в ЕАЭС. Теоретико-методологическую основу исследования составляют труды отечественных и зарубежных ученых в области таможенного дела, экономической безопасности, риск-менеджмента, а также нормативно-правовые акты Российской Федерации и ЕАЭС.

Цель исследования заключается в комплексном анализе теоретических основ, правового регулирования, методов, технологий и эффективности системы управления рисками в таможенной деятельности Российской Федерации, а также в определении перспектив ее развития с учетом международного опыта и современных вызовов.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1. Раскрыть сущность и концептуальные подходы к управлению рисками в таможенной деятельности.
2. Систематизировать и проанализировать виды таможенных рисков, характерные для современной российской практики.
3. Изучить правовое регулирование и инструментарий системы управления рисками в ФТС России.
4. Детально рассмотреть методы и инновационные технологии, используемые для идентификации, оценки, анализа и минимизации таможенных рисков.
5. Оценить эффективность применения СУР в таможенной практике РФ и выявить ключевые вызовы.
6. Проанализировать международный опыт и определить перспективы развития системы управления рисками в условиях цифровизации и интеграции в ЕАЭС.

Объектом исследования является система управления рисками в таможенной деятельности.
Предметом исследования выступают совокупность теоретических, методологических, правовых и практических аспектов, связанных с идентификацией, оценкой, анализом, минимизацией и мониторингом таможенных рисков в Российской Федерации и Евразийском экономическом союзе.

Теоретические основы и концептуальные подходы к управлению рисками в таможенной деятельности

Исторически, таможенный контроль представлял собой сплошную проверку всех товаров и транспортных средств, пересекающих границу. Однако такой подход стал неэффективным и ресурсоемким в условиях глобализации. Концепция управления рисками произвела революцию в этой сфере, предложив выборочный, но более точечный и эффективный контроль, что позволило значительно оптимизировать процессы и снизить издержки.

Определение и сущность таможенного контроля и таможенного риска

В современном мире, когда границы государств становятся все более проницаемыми для товаров, капиталов и людей, роль таможенного контроля как одного из ключевых элементов обеспечения национальной безопасности и экономического благосостояния трудно переоценить. Таможенный контроль — это не просто формальная процедура проверки документов. Это сложный комплекс мер, осуществляемых таможенными органами, в том числе с активным использованием системы управления рисками (СУР), с одной единственной, но всеобъемлющей целью: обеспечить неукоснительное соблюдение таможенного законодательства как Евразийского экономического союза, так и национального законодательства государств-членов ЕАЭС. Это разновидность государственного контроля, которая функционирует по общим принципам работы органов государственной власти, но со своей спецификой, обусловленной трансграничным характером регулируемых процессов.

Центральным понятием в этой парадигме является таможенный риск. Согласно статье 376 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС), риск — это вероятность несоблюдения международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования, а также законодательства государств-членов о таможенном регулировании. Однако, как справедливо отмечают академические исследователи, для полного понимания и эффективного управления, понятие таможенного риска целесообразно дополнять такой важной составляющей, как величина потерь (потенциальный экономический или иной ущерб). Это связано с тем, что должностные лица таможенных органов, при анализе потенциально рисковых ситуаций, должны учитывать не только вероятность наступления нежелательного события, но и масштаб возможных негативных последствий. Именно поэтому ТК ЕАЭС определяет «уровень риска» как величину, характеризующую соотношение частоты наступления события, связанного с несоблюдением международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования, и возможных последствий (ущерба) от наступления указанного события. Таким образом, таможенный риск — это не просто факт возможного нарушения, а многомерная категория, объединяющая вероятность и потенциальный ущерб. Понимание этой двойственной природы позволяет таможенным органам принимать более обоснованные решения, фокусируясь на тех рисках, которые несут наибольшую угрозу государственным интересам.

Концепция и принципы системы управления рисками (СУР)

Если таможенный риск — это вызов, то управление рисками — это ответ. Управление рисками в таможенной сфере представляет собой систематизированную, последовательную деятельность таможенных органов, направленную на минимизацию двух ключевых составляющих: во-первых, вероятности наступления событий, связанных с несоблюдением таможенного законодательства, и, во-вторых, возможного ущерба от этих событий. Это фундаментальный, базисный принцип, на котором строятся современные методы таможенного контроля, позволяющий перейти от затратного сплошного контроля к интеллектуальному, выборочному подходу.

Система управления рисками (СУР) является тем инструментом, который позволяет реализовать этот принцип на практике. Она используется для оптимального выбора объектов таможенного контроля, применения мер по минимизации выявленных рисков, а также для наиболее эффективного использования форм таможенного контроля при значительном сокращении затрат со стороны государства. По сути, СУР является основой для реализации принципа выборочности при проведении таможенного контроля товаров и транспортных средств.

Ключевыми целями использования таможенными органами СУР являются:

• Обеспечение эффективности таможенного контроля: фокусирование усилий на реальных угрозах, а не на рутинных проверках.
• Сосредоточение внимания на областях риска с высоким уровнем: это позволяет максимально эффективно использовать ограниченные ресурсы таможенных органов, направляя их туда, где вероятность нарушения и потенциальный ущерб наиболее высоки.
• Создание условий для ускорения и упрощения перемещения товаров: для товаров, по которым не выявлена необходимость применения мер по минимизации рисков, СУР обеспечивает максимально быстрый и беспрепятственный пропуск через таможенную границу, способствуя развитию международной торговли.

СУР зиждется на принципах целевой направленности (четкое понимание того, что мы контролируем и зачем) и целостности (охват всех аспектов таможенной деятельности), обеспечивающих решение основных задач таможенной службы. К этим задачам относятся:

• Фискальная функция: обеспечение правильности исчисления и своевременности оплаты таможенных платежей, пошлин и сборов, что является важным источником пополнения государственного бюджета.
• Контроль и правоприменение: обеспечение соблюдения таможенного законодательства и международных договоров, а также предупреждение, выявление и пресечение таможенных преступлений и административных правонарушений (включая контрабанду и незаконный оборот товаров).
• Содействие торговле: создание благоприятных условий для ускорения товарооборота и транспортного потока через границу.
• Защита прав интеллектуальной собственности: противодействие ввозу и вывозу контрафактной продукции.
• Статистический учет: ведение достоверной статистики внешней торговли, необходимой для экономического анализа и планирования.
• Информирование и консультирование: предоставление полной и актуальной информации по таможенным вопросам для физических и юридических лиц.
• Международное сотрудничество: выполнение международных обязательств Российской Федерации в таможенной сфере и активное взаимодействие с иностранными таможенными органами для борьбы с трансграничной преступностью.

Таким образом, СУР — это не просто набор правил, а динамичная, постоянно развивающаяся система, которая является стержнем современной таможенной политики, балансирующей между контролем и содействием торговле. Именно благодаря её гибкости и адаптивности таможенные органы способны эффективно решать возложенные на них многогранные задачи в условиях постоянно меняющейся международной обстановки.

Классификация таможенных рисков и их особенности в Российской Федерации

Понимание природы таможенных рисков невозможно без их систематизации. Классификация рисков — это процесс, позволяющий упорядочить огромное множество потенциальных угроз, объединяя их в логически связанные группы на основе общих признаков и критериев. Такой подход позволяет не только лучше понять каждый вид риска, но и разработать адекватные меры по их минимизации, что критически важно для эффективного управления.

Общие подходы к классификации таможенных рисков

Таможенные риски многообразны и могут быть классифицированы по целому ряду критериев, что позволяет охватить их с разных сторон:

• По времени обнаружения:
  • До выпуска в ходе совершения таможенных операций: риски, выявляемые на этапе декларирования и до фактического выпуска товаров.
  • После выпуска товаров: риски, которые проявляются уже после завершения таможенных операций, требуя постконтроля.
• По времени существования:
  • Краткосрочный: риски, актуальность которых сохраняется не более 1 месяца.
  • Среднесрочный: риски, проявляющиеся в течение более 3 месяцев, но не более 1 года.
  • Постоянный: риски, сохраняющие свою актуальность без ограничения срока действия.
• По региону деятельности:
  • Общероссийский: риски, характерные для всей территории Российской Федерации.
  • Региональный: риски, специфичные для определенного региона деятельности таможенных органов.
  • Зональный: риски, привязанные к конкретным таможенным постам или зонам контроля.
• В зависимости от способа выявления:
  • Автоматические: риски, выявляемые исключительно программными средствами без участия человека.
  • Автоматизированные: риски, выявляемые с помощью программных средств, но требующие участия должностного лица для подтверждения или уточнения.
  • Неформализованные: риски, выявление которых требует экспертной оценки и ручного анализа.
• По факту выявления:
  • Выявленный (доказанный) риск: факт нарушения таможенного законодательства, который был подтвержден.
  • Потенциальный риск: риск, который не был выявлен на текущий момент, но существуют условия для его возникновения.
• По направленности риска:
  • Тарифная: риски, связанные с неправильным исчислением или уплатой таможенных платежей.
  • Недостоверная классификация кода ТН ВЭД: риски, связанные с неправильным определением товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности.
  • Недостоверное декларирование страны происхождения: риски, связанные с ложной информацией о стране происхождения товаров.
• В зависимости от объекта, подверженного риску:
  • Риски, связанные с товарами: например, контрабанда, занижение стоимости, несоблюдение запретов и ограничений.
  • Риски, связанные с транспортными средствами международной перевозки: например, использование для незаконного перемещения товаров.
  • Риски, связанные со сведениями в документах: например, подделка документов, предоставление недостоверных сведений.
• По характеру распределения расходов (потерь):
  • Частные потери: ущерб, который несут физические или юридические лица.
  • Общественные (государственные) потери: ущерб, который несет государство.
• По виду нарушений таможенного законодательства:
  • Риски экономико-правовых нарушений: например, уклонение от уплаты таможенных платежей.
  • Риски правонарушений: более широкая категория, включающая административные и уголовные правонарушения.
  • Совокупный таможенный риск: общая оценка всех возможных рисков.
• По категориям объектов контроля: припасы, транспортные средства международной перевозки; или по особенностям перемещения: в международных почтовых отправлениях, трубопроводным транспортом.

Основные виды рисков и причины их срабатывания в ФТС России

Федеральная таможенная служба России, опираясь на эту комплексную классификацию, для практического применения определяет три основных вида риска возможного нарушения таможенного законодательства по их уровню: высокий, средний и низкий. Эта категоризация имеет прямое влияние на интенсивность и формы таможенного контроля, которым подвергаются участники ВЭД. Например, к низкому уровню риска относятся компании, отвечающие строгим критериям: отсутствие стадии ликвидации или банкротства, отсутствие задолженностей по таможенным платежам или штрафам, а также отсутствие вступивших в силу приговоров суда по статье 194 Уголовного кодекса РФ (уклонение от уплаты таможенных платежей).

Анализ практики показывает, что существует ряд основных причин срабатывания рисков, которые стабильно фиксируются в деятельности таможенных органов. К ним относятся:

• Ошибки в документах: неточности, неполнота или противоречия в декларациях и сопроводительных документах.
• Некорректный код ТН ВЭД: неправильная классификация товара по Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности, что может влиять на размер таможенных платежей.
• Несоответствие описания груза: расхождения между заявленными сведениями и фактическим содержимым груза.
• Отсутствие разрешительных документов: импорт или экспорт товаров без необходимых лицензий, сертификатов, разрешений.
• Проблемы с таможенной стоимостью (занижение): попытки декларирования товаров по заниженной стоимости с целью уменьшения таможенных платежей.

Чтобы не быть голословными, обратимся к актуальной статистике. За 9 месяцев 2024 года, согласно данным ФТС России, наиболее частыми административными правонарушениями стали:

• Непредставление, несвоевременное представление или представление недостоверной статистической отчетности (статья 19.7.13 КоАП РФ) — около 32% от общего числа дел.
• Недекларирование либо недостоверное декларирование (статья 16.2 КоАП РФ) — около 18%.
• Несоблюдение запретов или ограничений (статья 16.3 КоАП РФ) — около 12%.

В 2023 году, в целом, наибольшее количество дел об административных правонарушениях (92 481) было возбуждено за нарушение таможенных правил, причем 66 443 дела были напрямую связаны с контрабандой.

Среди уголовных дел, возбужденных за 9 месяцев 2025 года, статистика также демонстрирует четкие тенденции:

• Контрабанда стратегически важных товаров и ресурсов, сильнодействующих веществ (статья 226.1 УК РФ) — 776 дел.
• Уклонение от уплаты таможенных платежей (статья 194 УК РФ) — 250 дел.
• Валютные операции с использованием подложных документов (статья 193.1 УК РФ) — 206 дел.

Помимо вышеперечисленного, к частым причинам срабатывания рисков относятся:

• Приостановление выпуска брендированных товаров при отсутствии согласия правообладателей, что свидетельствует о повышенном внимании к защите интеллектуальной собственности.
• Просрочка поступлений средств на расчетный счет таможенного органа, указывающая на фискальные риски.
• Арест товаров из-за несоответствия сведений в сопроводительных документах (например, в количестве, маркировке, наименовании, весе или объеме), что является классическим индикатором риска недостоверного декларирования.
• Импорт/экспорт «рисковых товаров», то есть категорий товаров, которые исторически чаще подвергаются нарушениям.
• Расхождения в стране происхождения, что может влиять на применение тарифных преференций или нетарифных мер.

Эта детализированная картина позволяет таможенным органам точечно настраивать свои системы, разрабатывать актуальные профили рисков и максимально эффективно применять меры по минимизации угроз, концентрируя усилия там, где они наиболее востребованы. Ведь чем точнее настроены системы, тем меньше издержек несут добросовестные участники ВЭД, а государство эффективнее борется с нарушениями.

Система управления рисками в таможенных органах Российской Федерации: Правовое регулирование и современный инструментарий

Становление современной таможенной службы России неразрывно связано с развитием и совершенствованием системы управления рисками. Эта система не возникла спонтанно, а прошла долгий путь формирования, закрепления в законодательстве и постоянной адаптации к меняющимся реалиям.

История становления и правовое регулирование СУР в РФ

История внедрения системы управления рисками (СУР) в таможенных органах Российской Федерации начинается в 2002 году. Это было время, когда стало очевидно, что традиционные методы сплошного контроля уже не отвечают требованиям растущего товарооборота и интеграции России в мировую экономику. Первый значимый шаг был сделан в 2003 году с появлением Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации, утвержденной приказом ГТК России № 1069 от 26 сентября 2003 года. Этот документ стал краеугольным камнем, юридически закрепив основные элементы, принципы, цели и задачи СУР, тем самым придав ей официальный статус и вектор развития.

Дальнейшее развитие СУР ознаменовалось важным этапом в 2009 году, когда Федеральная таможенная служба (ФТС России) впервые делегировала полномочия по утверждению профилей риска на уровень региональных таможенных управлений (РТУ). Это стало проявлением децентрализации и повысило оперативность реагирования на специфические региональные риски, позволяя более гибко адаптировать систему к местным особенностям внешнеэкономической деятельности.

На сегодняшний день правовую основу применения системы управления рисками составляет комплексный набор нормативно-правовых актов, включающий как международные договоры, так и национальное законодательство:

• Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (ТК ЕАЭС), в частности, его глава 50, посвященная «Системе управления рисками, применяемой таможенными органами». Этот документ является основным наднациональным регулятором СУР для всех государств-членов ЕАЭС.
• Федеральный закон от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», глава 54 которого детализирует принципы и порядок применения СУР на национальном уровне.
• Приказ ФТС России от 18.08.2015 № 1677 «Об утверждении стратегии и тактики применения системы управления рисками, порядка сбора и обработки информации, проведения анализа и оценки рисков, разработки и реализации мер по управлению рисками». Этот приказ является основным внутренним документом ФТС, регламентирующим практические аспекты работы с рисками.
• Приказ ФТС России от 03.03.2017 № 327, утверждающий типовые положения об отделах координации и применения СУР, что унифицирует организационную структуру и функции подразделений, отвечающих за риск-менеджмент.
• А также ряд других подзаконных актов, приказов и инструкций, которые регулируют конкретные аспекты функционирования СУР, такие как Приказ ФТС России от 02.06.2015 № 1071, регламентирующий порядок действий должностных лиц при применении профилей рисков, и Приказ ФТС России от 11.01.2008 № 11, касающийся подготовки и рассмотрения проектов профилей рисков.

Таким образом, СУР в России имеет глубокие корни и прочную законодательную базу, которая постоянно обновляется и совершенствуется в соответствии с требованиями времени и международными стандартами.

Профиль риска как основной инструмент СУР

В сердце системы управления рисками лежит понятие профиля риска. Это не просто набор данных, а тщательно структурированная совокупность сведений об области риска, индикаторах риска и мерах по минимизации рисков. Профиль риска представляет собой своего рода «инструкцию» для должностных лиц таможенных органов, указывающую на потенциально проблемные зоны и предлагающую конкретные шаги для их нейтрализации. Без этой стандартизированной базы знаний эффективное применение риск-ориентированного подхода было бы невозможно.

Как это работает на практике? Уполномоченные должностные лица таможенных органов, осуществляя таможенный контроль с использованием СУР, действуют следующим образом:

1. Выявление рисков: Они ищут признаки, которые указывают на возможное нарушение, в том числе, и прежде всего, те индикаторы, которые уже содержатся в действующих профилях рисков.
2. Применение мер по минимизации рисков: В случае обнаружения таких индикаторов, должностные лица обязаны применить меры, предписанные профилем риска. Эти меры могут варьироваться от запроса дополнительных документов до проведения таможенного досмотра или экспертизы.
3. Фиксация результатов: Каждый случай применения мер и его результат тщательно фиксируются, что позволяет в дальнейшем анализировать эффективность профилей рисков и принимать решения об их актуализации или отмене.

Одним из наиболее значимых достижений СУР в Российской Федерации стало категорирование участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД) по уровню риска: высокий, средний и низкий. Эта категоризация имеет прямое и существенное влияние на скорость и объем таможенного контроля, которому подвергается тот или иной субъект ВЭД.

• Участники ВЭД с низким уровнем риска пользуются максимальным доверием со стороны таможенных органов. Их товары и транспортные средства подвергаются минимальному контролю, что значительно ускоряет таможенные операции и снижает их издержки.
• Участники ВЭД со средним уровнем риска подлежат более тщательному, но все еще выборочному контролю.
• Участники ВЭД с высоким уровнем риска находятся под пристальным вниманием таможенных органов, и их операции подвергаются наиболее глубокому контролю.

Критерии отнесения к низкому уровню риска достаточно строги и прозрачны. Компания не должна находиться в стадии ликвидации или банкротства, не иметь задолженностей по уплате таможенных платежей или штрафов, а также не иметь вступившего в силу приговора суда по статье 194 УК РФ (уклонение от уплаты таможенных платежей). Кроме того, учитываются такие факторы, как срок деятельности на рынке, отсутствие случаев привлечения к административной ответственности, объем и характер внешнеэкономических операций.

Таким образом, профиль риска и система категорирования участников ВЭД являются мощными инструментами, которые позволяют ФТС России эффективно балансировать между фискальной, правоохранительной и содействующей торговле функциями, обеспечивая безопасность и стимулируя легальный бизнес.

Методы и технологии идентификации, оценки, анализа и минимизации таможенных рисков

Эффективность системы управления рисками напрямую зависит от применяемых методов и технологий. От их точности, гибкости и способности адаптироваться к изменяющимся условиям зависит, насколько успешно таможенные органы смогут выявлять, оценивать и минимизировать угрозы.

Этапы процесса управления рисками

Процесс управления рисками в таможенной деятельности представляет собой последовательную итерационную цепочку действий, которая начинается задолго до пересечения товаром границы и продолжается после его выпуска. Этот цикл включает следующие основные этапы:

1. Сбор и изучение информации: На этом этапе осуществляется систематический сбор данных о деятельности участников ВЭД, особенностях перемещаемых товаров, маршрутах, а также о результатах ранее совершенных таможенных операций. Информация аккумулируется из различных источников, включая базы данных ФТС, сведения от правоохранительных органов, других государственных структур и даже открытых источников.
2. Оценка рисков: Это центральный этап, который включает в себя:
   • Идентификацию: Выявление потенциальных рисковых ситуаций и событий.
   • Анализ: Определение характера риска, его возможных причин, факторов, способствующих его возникновению.
   • Определение вероятности и последствий: Количественная или качественная оценка вероятности наступления рискового события и масштаба потенциального ущерба.
3. Выбор мер по минимизации рисков и определение порядка их применения: На основе проведенной оценки формируется набор мер, направленных на предотвращение или снижение негативных последствий выявленных рисков. Это могут быть усиленный документальный контроль, таможенный досмотр, запрос дополнительных сведений, применение специальных пломб и так далее.
4. Реализация в программном обеспечении профилей риска: Выбранные меры и индикаторы рисков формализуются и заносятся в специализированное программное обеспечение в виде профилей рисков, которые будут автоматически или автоматизированно применяться при обработке деклараций.
5. Непосредственное применение выбранных мер по минимизации рисков: На этом этапе должностные лица таможенных органов, руководствуясь профилями рисков, применяют соответствующие формы таможенного контроля.
6. Контроль за качеством и полнотой принятых мер: Постоянный мониторинг эффективности примененных мер, анализ их результативности, сбор обратной связи для дальнейшей корректировки профилей рисков и методик.

Таким образом, процесс управления рисками является динамичным и цикличным, требующим постоянной актуализации и адаптации. Ведь в условиях постоянно меняющейся международной торговли только гибкая система может оставаться эффективной.

Качественные и количественные методы оценки рисков

Для эффективного анализа таможенных рисков используется широкий спектр методов, которые условно делятся на качественные и количественные.

Качественные методы направлены на выявление и распознавание рисков, понимание их причин и возможных последствий. Они особенно полезны на начальных этапах процесса управления рисками, когда необходимо получить общее представление о проблеме. К ним относятся:

• Методы экспертной оценки: Привлечение высококвалифицированных специалистов и экспертов в области таможенного дела для оценки вероятности и последствий рисков. Примером может служить использование шкалы Харрингтона для оценки мнения экспертов.
• Мозговой штурм: Групповое обсуждение для генерации идей по выявлению новых рисков и разработке мер по их минимизации.
• Метод проб и ошибок: Применяется в ситуациях с высокой неопределенностью, когда новые подходы тестируются и корректируются на основе полученных результатов.
• Сбор и анализ новой информации: Постоянное изучение и систематизация всех доступных данных, включая данные о мировых тенденциях, изменениях в законодательстве, новых схемах нарушений.

Количественные методы используются для измерения рисков, их вероятности и потенциального ущерба с помощью математических и статистических моделей. Они придают анализу объективность и позволяют принимать обоснованные решения. К ним относятся:

• Статистические методы анализа: Использование исторических данных о нарушениях для прогнозирования вероятности их повторения.
• Методы имитационного моделирования (метод Монте-Карло): Создание компьютерных моделей для симуляции различных сценариев развития рисковых ситуаций и оценки их последствий.
• Логико-вероятностные методы: Анализ сложных рисковых ситуаций путем построения логических деревьев событий и расчета вероятностей.
• Использование искусственных нейронных сетей и нечеткой логики: Эти передовые методы позволяют обрабатывать большие объемы неструктурированных данных, выявлять скрытые закономерности и принимать решения в условиях неопределенности.

Оптимальной практикой является последовательное использование качественных и количественных методов, когда первичная информация, полученная качественными методами, подвергается математической обработке. Это позволяет сочетать глубокое экспертное понимание с точностью и объективностью статистического анализа.

Уровень риска, определяемый таможенными органами, рассчитывается с применением методов оценки риска, основанных на национальном стандарте ГОСТ Р ИСО 31010-2019 «Менеджмент риска. Методы оценки риска», целевой методики анализа рисков, а также экспертного метода. «Целевые методики выявления рисков» разрабатываются непосредственно ФТС России на основании предложений таможенных органов. Их основная задача — обеспечить единообразное выявление и анализ рисков, а также автоматизировать процесс оценки рисков. Эти методики содержат типовые правила составления и используются для определения уровня риска или принятия решения о необходимости применения мер по его минимизации.

На основании оценки рисков таможенные органы применяют различные формы таможенного контроля (например, проверка документов, досмотр, осмотр), меры, обеспечивающие проведение таможенного контроля (например, запрос дополнительных сведений), а также меры, связанные с передачей полномочий или сверкой сведений с другими государственными органами.

Инновационные технологии в управлении таможенными рисками

Современная таможня немыслима без внедрения инновационных технологий. В рамках «Стратегии развития таможенной службы Российской Федерации до 2030 года» и «Комплексной программы развития ФТС России до 2020 года» предусмотрено внедрение элементов искусственного интеллекта (ИИ), включая нейронные сети и нечеткую логику, в систему управления рисками. Эти технологии уже находят свое применение:

• Анализ рентгеновских изображений: Нейронные сети используются для автоматического анализа рентгеновских изображений контейнеров и транспортных средств, выявляя аномалии и скрытые предметы.
• Автоматическое определение кода товара по ТН ВЭД ЕАЭС: Разрабатываются модели на основе нейронных сетей для автоматической классификации товаров, что снижает вероятность ошибок и ускоряет процесс декларирования.
• Оптимизация категорирования участников ВЭД: Использование нечеткой логики позволяет более гибко и точно определять уровень риска для участников ВЭД, учитывая множество факторов и их взаимосвязей.

На 2025 год ФТС России ставит перед собой амбициозные задачи: планируется внедрение элементов ИИ в систему управления рисками и при формировании отчетов о результатах ее применения, а также при администрировании таможенных платежей. Это позволит не только повысить точность выявления рисков, но и значительно автоматизировать рутинные процессы, освобождая должностных лиц для более сложных аналитических задач. Разве не это является истинным показателем прогресса в сфере таможенного контроля?

Источники информации для выявления рисков

Ключевым фактором успешного управления рисками является доступ к полной и достоверной информации. Таможенные органы используют широкий спектр источников:

• Базы данных таможенных документов: Декларации, транспортные документы, разрешительные документы, ранее оформленные таможенные операции.
• Базы данных, формируемых таможенными органами: Профили рисков, результаты контроля, статистика нарушений.
• Информационный обмен: Сведения, получаемые в рамках межведомственного электронного взаимодействия с другими государственными органами (например, налоговыми, правоохранительными).
• Внешняя информация: Данные от международных организаций, аналитических агентств, субъектов торговли, а также правоохранительная информация от других стран.
• Правовая информация: Актуальные данные о нормативно-правовой базе.
• Иная информация: Публикации в СМИ, данные из независимых источников, результаты научных исследований.

Эффективная интеграция и анализ данных из этих разрозненных источников становится краеугольным камнем для создания «умной» и самообучающейся системы управления рисками, способной оперативно реагировать на новые вызовы и угрозы.

Эффективность применения системы управления рисками в таможенной практике и вызовы при ее имплементации

Система управления рисками (СУР) в таможенной деятельности не является теоретической концепцией, а представляет собой реально действующий механизм, эффективность которого можно измерить конкретными показателями. Внедрение СУР позволило кардинально изменить подходы к таможенному контролю, сделав его более целенаправленным и экономичным.

Показатели эффективности СУР ФТС России

Одним из главных достоинств СУР является ее способность оптимизировать использование ресурсов таможенных органов без уменьшения общей эффективности контроля. Это достигается за счет концентрации усилий на операциях с наибольшим риском, что, в свою очередь, освобождает большинство добросовестных участников ВЭД от излишнего и зачастую затратного бюрократического контроля.

Актуальные данные демонстрируют убедительные результаты:

• Результативность СУР: Во втором квартале 2022 года результативность СУР возросла до 59,5% (с 56,8% в первом квартале), что означает, что почти в 60% случаев, когда система указывала на риск, он действительно подтверждался.
• Результативность таможенных досмотров: Эффективность таможенных досмотров также выросла до 73,7% (с 72,3% в первом квартале 2022 года).
• Сокращение охвата контролем: Самым наглядным показателем оптимизации является тот факт, что доля досматриваемых товарных партий, являющихся одной из наиболее чувствительных и ресурсоемких мер контроля, по состоянию на ноябрь 2023 года не превышает 1% от общего импортного массива деклараций. Это позволяет значительно сократить время и издержки для легального бизнеса.
• Сокращение сроков выпуска товаров: Применение СУР привело к существенному сокращению среднего срока выпуска импортных товаров: с 9 до 4,5 часов. Для участников ВЭД с низким уровнем риска этот показатель еще более впечатляющий — около 5-20 минут, что демонстрирует реальные преимущества для добросовестного бизнеса.
• Автоматизация выявления рисков: В 2020 году 90% рисковых ситуаций выявлялись в автоматическом режиме, что подчеркивает высокий уровень технологического развития СУР.
• Фискальная эффективность: Применение СУР в 2020 году позволило дополнительно взыскать более 21,3 млрд рублей таможенных платежей.
• Правоохранительная эффективность: В том же 2020 году благодаря СУР было возбуждено 27 081 дело об административных правонарушениях и 420 уголовных дел. За 9 месяцев 2025 года статистика также демонстрирует активную работу: 776 дел по статье 226.1 УК РФ (контрабанда стратегически важных товаров), 250 дел по статье 194 УК РФ (уклонение от уплаты таможенных платежей).
• Пресечение незаконного оборота: Количество решений об отказе в выпуске товаров в 2020 году составило 22 561, а решений о запрете ввоза/вывоза — 10 657.
• Категоризация участников ВЭД (2020 год): На конец 2020 года к низкому риску было отнесено 10 656 организаций (72% всех деклараций, 81% всех таможенных платежей), к высокому риску — 9 454 участника, к среднему риску — 97 717 участников. Интенсивность контроля для низкорисковых ВЭД составляла 0,8% таможенных досмотров, 1,6% запросов документов, 0,1% экспертиз, тогда как для высокорисковых эти показатели были существенно выше: 9,1%, 26,4% и 0,3% соответственно.
• Устойчивость решений: В 2022 году 94% решений по таможенной стоимости, принятых таможенными органами, были поддержаны судами, что свидетельствует о высоком качестве анализа рисков.

Результаты анализа применения мер по минимизации рисков не остаются без внимания; они активно используются таможенными органами при подготовке предложений об актуализации и отмене профилей рисков. Это обеспечивает постоянное самосовершенствование системы.

Влияние СУР на участников ВЭД и оптимальное использование ресурсов

СУР является не только инструментом контроля, но и механизмом содействия торговле. Она способствует ритмичному пропуску физических лиц, товаров и транспортных средств, концентрируя внимание на операциях с наибольшим риском нарушения таможенного законодательства. Добросовестные участники ВЭД получают возможность быстро и беспрепятственно осуществлять свои операции, что снижает их временные и финансовые затраты. Это формирует благоприятный инвестиционный климат и повышает конкурентоспособность национальной экономики.

Вызовы и проблемы при имплементации и развитии СУР

Несмотря на очевидные успехи, система управления рисками сталкивается с рядом вызовов:

• Необходимость постоянной актуализации профилей рисков: Мир международной торговли динамичен, постоянно появляются новые схемы нарушений и виды товаров. СУР должна быть достаточно гибкой, чтобы оперативно реагировать на эти изменения, что требует постоянного мониторинга и анализа.
• Модернизация программных средств: Информационная система для выявления рисков требует постоянного обновления. Это включает в себя:
  • Определение необходимого состава информации: Понимание того, какие данные действительно важны для выявления рисков.
  • Упорядочение видов и форм электронных справочников: Унификация данных для их беспрепятственной интеграции.
  • Унификация заполнения электронных форм таможенных документов: Минимизация ошибок, связанных с человеческим фактором.
  • Разработка и модернизация специальных программных средств: Внедрение новых аналитических инструментов, способных обрабатывать большие данные и использовать технологии ИИ.
• Кадровые вызовы: Организация профессионального обучения должностных лиц таможенных органов вопросам риск-менеджмента является критически важной. Специалисты должны не только уметь работать с программным обеспечением, но и глубоко понимать суть рисков, их причины и последствия.
• Интеграционные вызовы в ЕАЭС: Обеспечение максимального учета интересов таможенных органов при унификации национальных СУР государств-членов ЕАЭС является сложной, но необходимой задачей для создания единого таможенного пространства.

Преодоление этих вызовов требует комплексного подхода, инвестиций в технологии и человеческий капитал, а также тесного международного сотрудничества. Ведь именно способность к адаптации и постоянному совершенствованию определяет жизнеспособность любой сложной системы.

Международный опыт и перспективы развития системы управления рисками в таможенных органах в условиях цифровизации и изменения геополитической ситуации

Система управления рисками (СУР) давно перестала быть национальной инициативой отдельных государств. В условиях глобализации и взаимозависимости мировых экономик, она является ключевым элементом международной таможенной практики, требующей унификации и постоянного развития.

Международные стандарты и практики управления рисками (ВТамО, ISO)

Международное сообщество признает СУР как неотъемлемый атрибут современной таможенной службы. Всемирная таможенная организация (ВТамО), являющаяся авторитетным международным органом, считает эффективность таможенного контроля, основанного на рисках, одним из главных показателей успешного развития таможенной службы. Рекомендации ВТамО, изложенные в таких документах, как Киотская конвенция, активно способствуют внедрению риск-ориентированных подходов по всему миру.

Помимо специфических таможенных стандартов, существует и более широкая методологическая база, примером которой является стандарт ISO 31010:2009 «Менеджмент риска – Методы оценки рисков». Этот документ описывает широкий спектр методов и инструментов, которые могут быть успешно адаптированы и использованы в процессе анализа таможенных рисков. Он служит универсальным руководством для формирования и совершенствования риск-менеджмента в любой сфере, включая таможенную.

Международная практика показывает, что современная стратегия управления рисками должна выходить за рамки простой процедуры отбора для проверки. Она должна включать новые способы работы, что в конечном итоге приводит к целостному подходу к управлению соблюдением требований законодательства на основании всесторонней оценки рисков.

Унификация СУР в рамках Евразийского экономического союза

Для государств-членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС) унификация национальных систем управления рисками является стратегической задачей, направленной на формирование единого таможенного пространства и обеспечение равных условий для всех участников ВЭД. На постоянной основе ведется активная работа по унификации национальных СУР, исходя из накопленного каждым государством опыта.

Особую важность этот процесс приобрел после принятия Поручения Евразийского межправительственного совета от 2 февраля 2024 года № 2. Этот документ четко предписывает правительствам государств-членов ЕАЭС совместно с Евразийской экономической комиссией (ЕЭК) провести унификацию подходов в рамках СУР. Ключевые направления унификации включают:

• Разработку единых нормативных правовых актов Союза, устанавливающих унифицированные подходы к управлению рисками, особенно по направлению контроля таможенной стоимости товаров.
• Создание минимальных стоимостных профилей (индикаторов) риска с унифицированным порядком их применения всеми государствами-членами.

Для координации этой работы еще 20 октября 2011 года Решением № 1/6 была создана постоянно действующая Рабочая группа по развитию СУР при Объединенной коллегии таможенных служб государств-членов Таможенного союза. Хотя развитие СУР в государствах-членах ЕАЭС пока демонстрирует высокую степень автономии, и СУР остается в юрисдикции национальных таможенных органов, признается, что унификация систем анализа и управления рисками значительно повысит единообразие таможенного контроля и укрепит взаимное доверие между таможенными службами. Это, в свою очередь, ускорит товарооборот и снизит издержки для бизнеса.

Цифровизация и «интеллектуальная таможня»: перспективы СУР

Перспективы развития СУР неразрывно связаны с глобальным трендом цифровизации. Современная «интеллектуальная таможня» подразумевает широкое использование автоматизированного анализа больших объемов информации (Big Data), эффективный скрининг данных на основании заранее определенных критериев риска и помощь в принятии решений.

ФТС России активно движется в этом направлении. Уже сейчас используются такие специализированные программные средства, как «Сервис выявления рисков» и «Комплекс программных средств «Ведение базы данных профилей рисков»», а также информационно-программные средства Единой автоматизированной информационной системы таможенных органов (ЕАИС). Однако это лишь начало.

Ключевые направления совершенствования СУР включают:

• Расширение функциональных возможностей специальных программных средств: Развитие существующих и создание новых прикладных аналитических инструментов и систем мониторинга.
• Организация профессионального обучения: Повышение квалификации должностных лиц таможенных органов в вопросах риск-менеджмента и работы с новыми технологиями.

Особый акцент делается на внедрении передовых технологий:

• Цифровые двойники (Digital Twins): С 2024 года начато внедрение модели выбора объектов таможенного контроля после выпуска товаров на основе технологии «цифровых двойников». Это позволяет создавать виртуальные копии реальных процессов и объектов, прогнозировать их поведение и выявлять риски до их фактического возникновения.
• Искусственный интеллект (ИИ) и Big Data: В 2025 году ФТС России планирует внедрить элементы ИИ в систему управления рисками и при формировании отчетов о ее применении, а также при администрировании таможенных платежей. ИИ уже используется для анализа рентгеновских изображений контейнеров и транспортных средств, а также для распознавания образов и автоматического определения кодов ТН ВЭД.
• «Интеллектуальные пункты пропуска»: Разрабатывается концепция «интеллектуальных пунктов пропуска», где данные со всех систем контроля (инспекционно-досмотровых, весогабаритных, радиационных) будут собираться и анализироваться в единой информационной системе для полной автоматизации таможенных операций.
• Главный центр обработки данных (ГЦОД): В Твери введен в эксплуатацию ГЦОД ФТС России, обеспечивающий непрерывную работу информационных систем и обработку огромных массивов данных.
• Межведомственное электронное взаимодействие: Расширяется взаимодействие с другими федеральными органами исполнительной власти (например, Росреестром, Федеральным казначейством) для обмена информацией, что повышает полноту и достоверность данных для анализа рисков.

Таким образом, будущее системы управления рисками в таможенных органах Российской Федерации и ЕАЭС видится в глубокой интеграции с цифровыми технологиями, использовании ИИ и Big Data, а также в постоянном развитии в рамках международного сотрудничества. Это позволит создать «умную» таможню, способную эффективно противостоять вызовам современности и одновременно содействовать легальной международной торговле.

Заключение

Исследование «Управление рисками в таможенной деятельности» позволило не только глубоко погрузиться в теоретические и практические аспекты этой жизненно важной для современной экономики сферы, но и проследить эволюцию подходов, выявить текущие вызовы и определить перспективные направления развития.

Было установлено, что таможенный контроль, как разновидность государственного контроля, претерпел значительные изменения, перейдя от сплошной проверки к риск-ориентированному подходу. Ключевым элементом этой трансформации стала система управления рисками (СУР), которая определяется не только вероятностью нарушения, но и потенциальной величиной потерь. Она является базисным принципом, обеспечивающим эффективность таможенного контроля, ускорение товарооборота и сосредоточение ресурсов на наиболее значимых угрозах, одновременно поддерживая фискальную, правоохранительную и содействующую функции таможенной службы.

Анализ классификации таможенных рисков показал их многообразие по различным критериям – от времени обнаружения до объекта и направленности. Особое внимание было уделено актуальной статистике ФТС России, которая выявила наиболее частые причины срабатывания рисков, включая ошибки в документах, некорректный код ТН ВЭД, занижение таможенной стоимости, а также существенный объем административных и уголовных правонарушений, связанных с контрабандой и уклонением от уплаты платежей.

Изучение правового регулирования СУР в Российской Федерации подтвердило ее прочную законодательную базу, начиная с Концепции 2003 года и заканчивая положениями Таможенного кодекса ЕАЭС и Федерального закона № 289-ФЗ. Профиль риска был идентифицирован как основной инструмент СУР, позволяющий категорировать участников ВЭД и применять дифференцированные меры контроля.

В части методов и технологий идентификации, оценки, анализа и минимизации рисков было показано, что ФТС России активно сочетает качественные и количественные подходы, а также внедряет передовые инновации. Детально рассмотрены этапы процесса управления рисками и роль «целевых методик выявления рисков». Особо отмечено стремительное внедрение искусственного интеллекта (ИИ), нейронных сетей и нечеткой логики для анализа изображений, автоматического определения кода ТН ВЭД и оптимизации категорирования участников ВЭД, что является стратегическим направлением ФТС России на 2025 год.

Оценка эффективности СУР в российской практике, подкрепленная актуальными статистическими данными, продемонстрировала значительные достижения: рост результативности СУР и таможенных досмотров (до 59,5% и 73,7% соответственно), сокращение среднего срока выпуска импортных товаров до 4,5 часов, снижение доли досматриваемых партий до 1%, а также существенный вклад в пополнение бюджета и пресечение правонарушений. Однако, несмотря на успехи, существуют и вызовы, связанные с необходимостью постоянной актуализации профилей рисков, модернизации программных средств и кадрового потенциала.

Наконец, рассмотрение международного опыта и перспектив развития СУР показало важность унификации подходов в рамках ЕАЭС, закрепленной Поручением Евразийского межправительственного совета от 2 февраля 2024 года № 2. Будущее СУР неразрывно связано с углубленной цифровизацией, внедрением технологий «цифровых двойников», больших данных и ИИ, а также созданием «интеллектуальных пунктов пропуска», что позволит ФТС России соответствовать требованиям «умной» таможни.

Предложения по дальнейшему совершенствованию системы управления рисками в таможенной деятельности РФ:

1. Ускорение разработки и внедрения ИИ-решений: Приоритизация проектов по интеграции искусственного интеллекта в ключевые процессы СУР, такие как автоматическая классификация товаров, прогнозирование рисков на основе Big Data, и адаптивное формирование профилей рисков.
2. Глубокая унификация данных и программных средств в ЕАЭС: Разработка единой архитектуры информационных систем и стандартов обмена данными для всех государств-членов ЕАЭС, что позволит создать по-настоящему интегрированное риск-пространство.
3. Развитие проактивного риск-менеджмента: Переход от реагирования на уже возникшие риски к их прогнозированию и предотвращению, используя передовые аналитические инструменты и модели «цифровых двойников» для имитации будущих сценариев.
4. Повышение квалификации кадров: Создание специализированных программ обучения для должностных лиц таможенных органов, фокусирующихся на работе с новыми технологиями, анализе данных и методологиях риск-менеджмента.
5. Расширение взаимодействия с бизнесом: Создание более прозрачных механизмов обратной связи с добросовестными участниками ВЭД для учета их предложений и снижения административных барьеров.

Перспективы для дальнейших научных исследований в данной области включают:

• Исследование влияния геополитических изменений на структуру и динамику таможенных рисков.
• Разработка новых математических моделей и алгоритмов для оценки редких, но высокоущербных рисков.
• Изучение этических и правовых аспектов применения искусственного интеллекта в таможенном контроле.
• Анализ эффективности и влияния унификации СУР в ЕАЭС на экономическую интеграцию и безопасность.

Таким образом, система управления рисками в таможенной деятельности является динамичной и постоянно развивающейся областью, которая требует непрерывного внимания, инноваций и глубокого аналитического осмысления для обеспечения стабильности и безопасности международной торговли.

Список использованной литературы

1. Что такое Таможенный контроль. ВЭД Глоссарий. URL: https://www.alta.ru/glossary/customs_control/ (дата обращения: 05.11.2025).
2. Таможенный контроль: понятие, основные принципы. Zaochnik.com. URL: https://zaochnik.com/spravochnik/pravo/tamozhennoe-pravo/tamozhennyj-kontrol/ (дата обращения: 05.11.2025).
3. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (принят Решением Высшего Евразийского экономического совета от 11.04.2017 № 16). Статья 376. Определения. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_215760/912c40c797745778a4878a87317e13200ff96b1d/ (дата обращения: 05.11.2025).
4. Что такое Система управлениями рисками (СУР). ВЭД Глоссарий. Альта-Софт. URL: https://www.alta.ru/glossary/risk_management_system/ (дата обращения: 05.11.2025).
5. Что такое «таможенные риски» и как их минимизировать? Таможенный представитель Импорт-ВЛ во Владивостоке. URL: https://importvlad.com/news/chto-takoe-tamozhennye-riski-i-i-kak-ikh-minimizirovat/ (дата обращения: 05.11.2025).
6. Таможенный контроль ТК ЕАЭС: основные понятия, контроль продукции после выпуска товаров. Оформление в Москве. ОС ПРОМТЕСТ. URL: https://os-promtest.ru/tamozhennyj-kontrol-tk-eaes/ (дата обращения: 05.11.2025).
7. Таможенный контроль: что это такое и для чего нужен — понятие, порядок и сроки проведения, этапы и стадии. Клеверенс. URL: https://www.cleverence.ru/articles/sklad/tamozhennyy-kontrol-chto-eto-takoe-i-dlya-chego-nuzhen-ponyatie-poryadok-i-sroki-provedeniya-etapy-i-stadii/ (дата обращения: 05.11.2025).
8. Глава 50. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза 2018. URL: https://www.alta.ru/tamdoc/01t00500/ (дата обращения: 05.11.2025).
9. Статья 378. Использование таможенными органами системы управления рисками. URL: https://vneshtorg.ru/tk-eaes/rzd7/glava-50/st378/ (дата обращения: 05.11.2025).
10. Классификация таможенных рисков. MindMeister Карта разума. URL: https://www.mindmeister.com/ru/1826065522/klassifikaciya-tamozhennyh-riskov (дата обращения: 05.11.2025).
11. Система управления таможенными рисками: состояние и перспективы ИЦ РИОР. Эдиторум — Editorum — Russian Journal of Management. URL: https://editorum.ru/art/management/management-article-11966.pdf (дата обращения: 05.11.2025).
12. О функционировании системы управления рисками. Таможенные органы Республики Беларусь. URL: https://www.customs.gov.by/fizicheskim-litsam/informatsiya-dlya-fizicheskikh-lits/o-funktsionirovanii-sistemy-upravleniya-riskami/ (дата обращения: 05.11.2025).
13. Система управления рисками при проведении таможенного контроля. URL: https://www.vptam.ru/articles/sistema-upravleniya-riskami-pri-provedenii-tamozhennogo-kontrolya/ (дата обращения: 05.11.2025).
14. Клевлеева А.Р. Основы управления рисками при таможенном контроле // Экономические отношения. 2017. № 1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osnovy-upravleniya-riskami-pri-tamozhennom-kontrole (дата обращения: 05.11.2025).
15. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (принят Решением Высшего Евразийского экономического совета от 11.04.2017 № 16). Статья 378. Использование таможенными органами системы управления рисками. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_215760/c8502f61536b539b5b5c777651a51167905f0376/ (дата обращения: 05.11.2025).
16. Систематизация таможенных рисков как основа совершенствования механизма управления. VED24. URL: https://ved24.com/news/sistematizatsiya-tamozhennyh-riskov-kak-osnova-sovershenstvovaniya-mehanizma-upravleniya/ (дата обращения: 05.11.2025).
17. Методы анализа и оценки рисков таможенной логистики. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metody-analiza-i-otsenki-riskov-tamozhennoy-logistiki (дата обращения: 05.11.2025).
18. Федеральный закон от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Альта-Софт. URL: https://www.alta.ru/tamdoc/18fz0289/ (дата обращения: 05.11.2025).
19. Руководство по управлению рисками. CAREC Program. URL: https://www.carecprogram.org/uploads/CAREC-Customs-Risk-Management-Handbook-RU.pdf (дата обращения: 05.11.2025).
20. Система управления рисками при осуществлении таможенного контроля. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sistema-upravleniya-riskami-pri-osuschestvlenii-tamozhennogo-kontrolya (дата обращения: 05.11.2025).
21. Таможенный риск как разновидность экономического и его виды. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tamozhennyy-risk-kak-raznovidnost-ekonomicheskogo-i-ego-vidy (дата обращения: 05.11.2025).
22. Применение системы управления рисками в таможенных органах России: вопросы правового регулирования информационного взаимодействия. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/primenenie-sistemy-upravleniya-riskami-v-tamozhennyh-organah-rossii-voprosy-pravovogo-regulirovaniya-informatsionnogo-vzaimodeystviya (дата обращения: 05.11.2025).
23. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (принят Решением Высшего Евразийского экономического совета от 11.04.2017 № 16). Глава 50. Система управления рисками, применяемая таможенными органами. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_215760/17f8b969019b8893d62323c6d66e5f5f90111195/ (дата обращения: 05.11.2025).
24. Статья 162. Система управления рисками. URL: https://base.garant.ru/12185764/5948f95c02976b92a5436384260b7301/ (дата обращения: 05.11.2025).
25. Методы анализа рисков: общая классификация и научное содержание. URL: https://studfile.net/preview/7926131/page:14/ (дата обращения: 05.11.2025).
26. Глава 54. Система управления рисками, применяемая таможенными органами. Бесплатная юридическая консультация онлайн. URL: https://zakon-expert.ru/fztk/glava-54-fz-289-o-tamozhennom-regulirovanii/ (дата обращения: 05.11.2025).
27. Таможенные профили рисков и категорирование импортеров. Авангард Директ. URL: https://avangard-direct.ru/blog/tamozhennye-profili-riskov-i-kategorirovanie-importerov/ (дата обращения: 05.11.2025).
28. Таможенные риски: сущность, управление и оценка. КиберЛенинка. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/tamozhennye-riski-suschnost-upravlenie-i-otsenka (дата обращения: 05.11.2025).
29. Глава 54. Система управления рисками, применяемая таможенными органами. URL: https://fzrf.su/zakon/o-tamozhennom-regulirovanii-289-fz/glava-54.html (дата обращения: 05.11.2025).
30. Система управления рисками в ФТС РФ. URL: https://lektsii.org/3-21950.html (дата обращения: 05.11.2025).
31. Критерии риска. SeaNews. 2019. 10 дек. URL: https://seanews.ru/2019/12/10/kriterii-riska/ (дата обращения: 05.11.2025).
32. Управление рисками в контексте Таможни. Разработка организац. ТОМ 1. URL: https://www.wcoomd.org/-/media/wco/public/ru/pdf/topics/enforcement-and-compliance/risk-management/rm-compendium_ru/rm-compendium_volume-1_ru.pdf?la=ru (дата обращения: 05.11.2025).
33. Управление рисками в таможенном деле: учебное пособие для специальности. Издательство Интермедия. URL: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=32490715 (дата обращения: 05.11.2025).
34. Федеральный закон от 03.08.2018 № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Статья 312. Цели применения системы управления рисками. URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_304071/58957827598ff7a1c32709e8b28ae574f884a44f/ (дата обращения: 05.11.2025).
35. Система рисков и стратегий таможенного контроля. URL: https://studfile.net/preview/5777322/page:36/ (дата обращения: 05.11.2025).
36. Об утверждении Концепции системы управления рисками в таможенной службе Российской Федерации от 26 сентября 2003. URL: https://docs.cntd.ru/document/901878344 (дата обращения: 05.11.2025).
37. Приказ ФТС России от 03.03.2017 № 327. Таможенные документы. Альта-Софт. URL: https://www.alta.ru/tamdoc/17pr0327/ (дата обращения: 05.11.2025).
38. Таможенный кодекс Евразийского экономического союза (принят Решением Высшего Евразийского экономического совета от 11.04.2017 № 16). Глава 50. Система управления рисками, применяемая таможенными органами — статьи 376-378. TKS.RU. URL: https://www.tks.ru/docs/tk_eaes/razdel7/g50 (дата обращения: 05.11.2025).