Пример готовой курсовой работы по предмету: Государственное и муниципальное управление
Содержание
Содержание.
Введение……………………………………………………………………………… 3
Глава
1. Общая характеристика упрощенной системы налогообложения……….5
1.1 Условия для применения упрощенной системы налогообложения…………..5
1.2 Порядок перехода на УСН……………………………………………………… 6
1.3 Преимущества и недостатки УСН……………………………………………… 8
Глава
2. Особенности налогообложения при применении УСН…………………12
2.1 Порядок исчисления и уплаты налога при УСН………………………………12
2.2 Уплата налогов (авансовых платежей) и предоставление декларации………22
Глава
3. Использование упрощенной системы налогообложения в целях оптимизации налогообложения…………………………………………………… 28
3.1 Оптимизация налогообложения………………………………………………..28
3.2 Применение упрощенной системы налогообложения как способ налоговой оптимизации…………………………………………………………………………32
Заключение………………………………………………………………………….38
Список использованной литературы……………………………………………… 42
Выдержка из текста
Введение
Актуальность темы исследования обусловлена теоретической и практической значимостью вопросов, касающихся упрощенной системы налогообложения в Российской Федерации.
Для реализации задач в области налогообложения государству необходим соответствующий инструментарий, который позволяет реализовывать задачи налоговой политики, направленные на стимулирование развития бизнеса. Важная роль при решении задач стимулирования развития экономики страны через регулирующую функцию налогов принадлежит, в частности, специальным налоговым режимам как наиболее оперативному направлению налоговой политики. Специальные налоговые режимы считаются во всем мире оптимальным инструментом для стабилизации налоговых систем; в отличие от налоговых льгот обладают более долгосрочным и универсальным действием, поддающимся более точному экономическому прогнозу. Этим многократно повышается регулирующее значение института специальных налоговых режимов, и в первую очередь необходимость развития и расширения применения такого льготного режима налогообложения как упрощенная система налогообложения.
Цель исследования — определение содержания понятия «упрощенная система налогообложения», установление механизма ее применения, выявление проблем и формулирование предложений, направленных на совершенствование упрощенной системы налогообложения в Российской Федерации.
Достижение поставленной цели обусловило постановку и необходимость решения следующих задач:
раскрыть понятие «упрощенная система налогообложения»;
исследовать порядок функционирования упрощенной системы налогообложения;
проанализировать особенности механизма перехода на упрощенную систему налогообложения и возвращения к общему режиму налогообложения;
исследовать проблемы применения упрощенной системы налогообложения;
выявить перспективы совершенствования упрощенной системы налогообложения.
Объектом исследования являются общественные отношения, складывающиеся в процессе применения упрощенной системы налогообложения в Российской Федерации.
Предмет исследования — механизм упрощенной системы налогообложения.
Методологическую основу исследования составляют общенаучные и частнонаучные методы исследования, в том числе: конкретно-исторический, формально-логический, системно-структурный и другие методы, широко применяемые в науке о налогах. Их применение позволило автору исследовать рассматриваемые объекты во взаимосвязи, целостности, всесторонне и объективно.
Список использованной литературы
Список литературы.
1. упрощенный налог переход уплата
1. Налоговый кодекс РФ, часть I, № 154-ФЗ от 09.07.99, в ред.№ 195-ФЗ от 29.01.2010.
2. Налоговый кодекс РФ, часть II, № 117-ФЗ от 05.08.2000, в ред.№ 205-ФЗ от 29.01.2010.
3. Гражданский кодекс РФ, ч.2 № 14-ФЗ от 26.01.96, в ред № 145-ФЗ от 17.07.2009.
4. Бюджетный кодекс РФ, № 145-ФЗ от 31.07.98, в ред. № 192-ФЗ от 19.07.2009.
5. Александров И.М. «Налоги и налогообложение», Издательский дом Дашков и К, 2007г.
6. Приказ Минфина РФ от 31.12.2008 № 154н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента, и Порядков их заполнения» // РГ. 04.03.2009.
7. Приказ Минфина РФ от 22.06.2009 № 58н (ред. от 20.04.2011, с изм. от 17.05.2011) «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядка ее заполнения» // РГ. 19.08.2009; 06.07.2011.
8. Приказ Минфина РФ от 05.11.2009 № 114н «Об утверждении Порядка постановки на учет, снятия с учета в налоговых органах российских организаций по месту нахождения их обособленных подразделений, принадлежащих им недвижимого имущества и (или) транспортных средств, физических лиц — граждан РФ, а также индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента» // РГ. 10.02.2010.
9. Авдеев В.В. Медицинские услуги: применение единого налога на вмененный доход и упрощенной системы налогообложения // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. 2010. № 16. С. 23-27.
10. Авдеев В.В. Упрощенная система налогообложения в жилищно-коммунальном комплексе // Все для бухгалтера. 2010. № 8. С. 33-37.
11. Брызгалин А.В., Щербакова Е.С. Упрощенная система налогообложения на основе патента: общие положения, проблемы и перспективы // Налоги и финансовое право. 2010. № 2. С. 156-167.
12. Бурейко С.К. Упрощенная система налогообложения: признание доходов // Бухгалтерский учет. 2008. № 15. С. 29-33.
13. Варнакова Г.Ф. Особенности учета основных средств при упрощённой системы налогообложения (УСН) // Международный технико-экономический журнал. 2009. № 4. С. 13-17.
14. Васюченкова Л.В. Налоговый учёт при применении упрощённой системы налогообложения // Финансы. 2008. № 3. С. 33-35.
15. Давыдова О. Дата перехода на упрощенную систему налогообложения // Автономные организации: бухучет и налогообложение. 2011. № 1. С. 22-24.
16. Данилькевич М.А. Упрощенная система налогообложения на основе патента // Финансы. 2010. № 7. С. 75-76.
17. Ермоченко О.Н. Если предприниматель выбрал УСН // Бизнес. Образование. Право. Вестник Волгоградского института бизнеса. 2010. № 3. С. 204-204; 2011. № 1. С. 286-288.
18. Ефимова С.А. Краткий курс по налогам и налогообложению. Учебное пособие. 2-е изд. М.: Окей Книга, 2011. 159 с.
19. Калита Е.В. Упрощенная система налогообложения на основе патента: опыт регионов // Налоговая политика и практика. 2010. № 4. С. 36-40.
20. Качур О.В. Налоги и налогообложение. М.: КноРус, 2011. 384 с.
21. Кокова И.А. Учет при совмещении УСН и ЕНВД // Сибирская финансовая школа. 2009. № 4. С. 144-149.
22. Краснопёрова О.А. Упрощенная система налогообложения: плюсы, минусы, проблемы применения // Гражданин и право. 2010. № 6. С. 28-39.
23. Манюков Л.Е. Упрощенная система налогообложения как один из стимулирующих элементов малого бизнеса // Человек: преступление и наказание. 2009. № 4. С. 131-132.
24. Семенихин В.В. Упрощенная система налогообложения: период, уплата, ставки, зачисление // Все для бухгалтера. 2009. № 8. С. 43-46.
25. Скрипниченко В.А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. 3 изд. СПб.: Питер, Бинфа, 2010. 464 с.
26. Тарловская М.А. Упрощенная система налогообложения // Горячая линия бухгалтера. 2010. № 3. С. 73-93.
27. Ханенко М.Е., Иванова И.А. Упрощенная система налогообложения в предприятиях малого бизнеса // Вестник ОрелГИЭТ. 2009. № 1-1. С. 19-24.
28. Цепилова Е.С. Комментарий к изменениям в главе 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения» // Учет и статистика. 2008. № 9. С. 85-87.
29. Андреев И.М., Артельных И.В. «Практика применения ЕНВД по отдельным видам услуг» / Российский налоговый курьер» № 23, 2007г.;
30. Гончаренко Л.И. «Практикум по налогам и налогообложению», Изд.: КноРус, 2007 г.
31. Горбунова В.В. «Как рассчитать налоговую базу при различных спецрежимах» / Российский налоговый курьер» № 4, 2008 г.;
32. «Единый налог на вмененный доход: Комментарии и разъяснения к главе 26.3 Налогового кодекса РФ: В редакции изменений и дополнений, действующих с 1 января 2009», под ред. Пермякова М.Ю., Изд.: ИД "Ажур", 2009 г.
33. Истратова М.В. «Упрощенная система налогообложения и ЕНВД в 2009 году», Изд.: НалогИнформ, 2009г.
34. Качур О.В. «Налоги и налогообложение», Изд.: КноРус, 2009г.
35. Калугина Ю.Б. «УСН: отчетность за 2008 год, порядок исчисления налога в 2009 году, изменения в законодательстве, спорные ситуации», ООО «Академия успешного бизнеса», 2009г.
36. Лермонтов Ю.М. Об отдельных вопросах применения специальных налоговых режимов (по материалам арбитражной практики IV квартала 2008 г.) / Все для бухгалтера № 10 (202), 2008 г.
37. «Налоги и налогообложение», под ред. Черника Д.Г, Изд.: ЮНИТИ, 2007г.
38. «Острые вопросы налогообложения», под ред. Белоусовой С.В., Изд.: Вершина, 2008 г.
39. Соркин Э.В. Оптимизация или уклонение // Учет, налоги, право. — 2005.-№ 2.
40. Семенихин В.В. Оптимизация и выбор системы налогообложения. -М.: ЭКСМО, 2006.
41. Лукаш Ю.А. Оптимизация налогов. Методы и схемы — М.: ГроссМедиа, 2005.
42. Павлова З. «Для спецрежимов утверждены коэффициенты – дефляторы на 2009 г.» / «Документы и комментарии», № 24, 2008 г.
43. Статья: Еще раз о путях совершенствования налоговой системы России //"Налоги и налогообложение", 2008, N 11
44. Статья: Налоговая культура как важный элемент совершенствования налоговой системы России //"Налоги и налогообложение", 2008, N 9
45. Статья: Поправки по спецрежимам. Взят курс на совершенствование… //"Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 4
46. Статья: Совершенствование специальных налоговых режимов как инструмент налоговой политики государства ("Налоги и налогообложение", 2008, N 6)
47. Статья: Основные пути и перспективы совершенствования способов обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов в современной России //"Законодательство и экономика", 2008, N 3
48. Статья: Основные приоритеты, принципы и направления совершенствования взаимодействия налоговых и правоохранительных органов по обеспечению исполнения налогоплательщиками своих обязанностей //"Финансовое право", 2008, N 5
49. Статья: Налоговое планирование и совершенствование системы налогообложения как составляющие развития предпринимательского сектора в РФ //"Экономический анализ: теория и практика", 2008, N 3
50. Статья: О совершенствовании контрольной работы налоговых органов //"Налоговый вестник", 2008, N 2
51. Статья: Специальные режимы налогообложения: что день грядущий нам готовит? //"Финансовая газета. Региональный выпуск", 2009, N 3
52. Интервью: Александр Косолапов: "Речь идет не о сокращении применения спецрежимов, а о сокращении возможностей злоупотребления ими" //"Бухгалтерия и кадры", 2008, N 11
53. Статья: Налоговые изменения в "спецрежимах" с 2009 года //"Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ", 2008, N 11
54. Статья: Новое в законодательстве о спецрежимах: практические последствия (о некоторых положениях Федерального закона от 22.07.2008 N 155-ФЗ) //"Налоговая политика и практика", 2008, N11
55. Статья: Новое в применении специальных налоговых режимов в 2009 г. //"Бухгалтерский бюллетень", 2008, N 10
56. Статья: Обзор нормативных изменений в законодательстве, регулирующем налоговые отношения по спецрежимам //"Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2008, N 5
